Guía de Aprendizaje
Guía de Aprendizaje
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1. PRESENTACIÓN
Apreciado aprendiz:
Estimado aprendiz:
3.1.1 Desarrolle de forma individual la siguiente actividad teniendo como herramienta el material de
apoyo: “Las compras” donde encontrará facturas de las diferentes operaciones en que incurren
todas las familias en sus actividades cotidianas; ahora identifique el impacto que tiene los
impuestos en el pago de estas actividades y reflexione al respecto dando respuesta a las preguntas
que se plantean a continuación:
1. Como contribuye usted con el pago de impuestos, elabore una reflexión de 5 a 10 renglones
al respecto.
2. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico
y social de un país?
3. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué
beneficios considerara que puede recibir?
Lo invitamos a que realice y aplique en su entorno laboral, los diferentes conocimientos teóricos y prácticos
que se proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten
identificar la importancia de los conceptos en materia tributaria como contribuyentes, ciudadanos y desde el
punto de vista contable. Por lo tanto, lo invitamos a desarrollar las siguientes actividades:
GFPI-F-019 V03
De acuerdo con sus conocimientos previos reflexione acerca de los siguientes interrogantes:
¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y municipal que se manejen en Colombia?
¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus
impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?
¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos
a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generen ganancias?
¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de
impuestos independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su posición.
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos,
índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas de la red
del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning,
Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
3.3 Apropiación - Teorización o conceptualización
Apreciado aprendiz, hemos reconocido la importancia que precisan los impuestos para la sostenibilidad de
los Estados; ahora lo invitamos a construir conocimiento en colaboración de sus compañeros e instructor.
TRIBUTOS EN COLOMBIA
Los tributos, son los aportes que todos los contribuyentes tienen que transferir al Estado; dichos aportes son
recaudados en ocasiones directamente por la administración pública o en algunos casos por otros entes
denominados recaudadores indirectos.
En nuestro país, la obligación de tributar está dada en el numeral 9 del artículo 95 de la Constitución Nacional,
en la que se menciona que todos los colombianos deben “contribuir al funcionamiento de los gastos e inversión
del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad”.
Existen tres clases de tributos:
Imagen 2
Tasas
Se cobran por la prestación de un servicio específico que el particular decida adquirir del Estado. Son de
carácter voluntario, puesto que la actividad que los genera es producto de decisiones libres. Las pagan quienes
a título personal e individual disfrutan del servicio (Ej. Los peajes, Las tasas aduaneras y aeroportuarias, etc.)
Contribuciones especiales
Se cobra a quienes se beneficien por las actividades que realice o las obras que ejecute el Estado (Ej.:
Contribuciones por Valorización de obras públicas municipales).
Impuesto
Se crea mediante Ley y éste no implica que el obligado al pago tenga que recibir un beneficio directo de parte
del Estado por haber hecho tal pago. Ej: impuestos nacionales (de renta y complementarios, de timbre,
Gravamen a los Movimientos financieros, IVA), o Territoriales (Predial, Industria y Comercio, De vehículos, de
Registro, etc.).
Imagen 3
Importancia de los Impuestos:
Imagen 4
Imagen 5
Imagen 6
El Estado colombiano requiere el recaudo de impuestos y de acuerdo con su naturaleza los clasifica en
Directo o indirecto, a continuación, en qué consiste:
3.3.1 De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario.
Este atento a la socialización de su instructor, en donde abarcará temas relacionados con conceptos de
micro y pequeñas empresas, constitución, clasificación y legalización; régimen
tributario, estatuto tributario, sanciones tributarias.
Imagen No. 7
3.4. Transferencia de conocimiento
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Técnicas e
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Instrumentos de
Evaluación
GFPI-F-019 V03
Evidencias de Desempeño Establece responsabilidades Desempeño:
tributarias de los Instrumento: Lista de
Identifica los elementos de la obligación contribuyentes, según chequeo
tributaria. caracterización y normativa. Técnica: Observación
Conoce cómo funciona el calendario
Sistemática.
tributario.
Analiza acciones,
Elabora el registro contable de la
conductas y
retención en los diferentes regímenes
establecidos en Colombia comportamiento de la
Identifica las diferentes tarifas de los evasión y elusión de los
Impuestos de Renta, IVA, Consumo e ICA. impuestos, según
normativa. Producto:
Evidencias de Producto: Instrumento: Lista de
chequeo
Desarrollo del taller propuesto como Técnica: Taller
parte del proyecto formativo
proyecto formativo.
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
CONTRIBUYENTE: es toda persona natural o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que
genera el pago de un impuesto y que asume una serie de deberes formales de acuerdo con el Código
Tributario y a las normas y resoluciones de la autoridad tributaria. Asimismo, son contribuyentes
aquellas personas con bienes inmobiliarios gravados por la ley.
ESTATUTO TRIBUTARIO: Se encuentran las normas que regulan los impuestos administrados por la DIAN.
GRAVAMEN: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede
ser fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las
utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien.
REFORMA TRIBUTARIA: cambia uno o varios aspectos de la estructura tributaria, buscándose, a través
de ella, aumentar o disminuir la cantidad de dinero que recibe el Estado por concepto de impuestos.
REGÍMENES ESPECIALES: son normativas dirigidas a sectores económicos que por su naturaleza o
actividad requieren de incentivos para el desarrollo de sus operaciones. Estos incentivos son otorgados
en forma de exenciones al cumplimiento de ciertas obligaciones tributarias.
RENTA: Son todos los Ingresos que constituyen Utilidades o beneficios que rinde una cosa o actividad.
6. REFERENTES
GFPI-F-019 V03
BIBLIOGRÁFICOS BIBLIOGRAFÍA:
CONTABILIDAD FINANCIERA Incluye NIIF, primera Edición, Ediciones de la U. Autor Uriel Guillermo
Angulo Guiza.
CONTABILIDAD PRESENTACIÓN DE ESTADO FINANCIEROS, Grupo editorial Nueva Legislación
Ltda., Autor Eduardo Godoy Ramírez
DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN, https://www.dian.gov.co/
SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA, http://www.shd.gov.co/shd/contribuyentes
ACCOUNTER, https://www.accounter.co/
GERENCIE, https://www.gerencie.com/
WEBGRAFÍA
INFOGRAFIA
PI-F-019
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