"Riobamba": Práctica No. 02
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”RIOBAMBA”
Asignatura: Auditoría Financiera
Docente: Ing. Hugo Sashqui
Fecha: Miércoles, 22 de Junio de 2022
Figura Profesional: Administración Financiera
Nivel: Quinto semestre, paralelo “A”
Nombre: Sergio A. Macías Saverio
Práctica No. 02
Determinar mediante ejemplos que norma de control interno
incumplió según el listado adjunto.
La Empresa XYZ.
De acuerdo a observaciones realizadas en un proceso de auditoría, se pide identificar
las Normas de Control Interno que intervienen en cada enunciado, recuerde que este se
determina en cada acción solicitada.
1.- Actividad:
a.- Dentro del proceso de verificación de pago de IVA en el año 2017, establece los
siguientes movimientos establecidos por años:
Enero $ 380,00
Febrero $ 420,00
Marzo $ 480,00
Abril $ 250,00
Mayo $ 350,00
Junio $ 470,00
Julio $ 860,00
Agosto $ 120,00
Septiembre $ 136,00
Octubre $ 148,00
Noviembre $ 365,00
Diciembre $ 2.365,00
Según su análisis establezca que clase de Norma de Control Interno utilizaría y los
mecanismos para verificar la veracidad de esto problema.
Se utilizaría la norma 403-08 Control previo al pago, específicamente literal “d” donde
nos indica que: Los pagos estarán debidamente justificados y comprobados con los
documentos auténticos respectivos.
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”RIOBAMBA”
b.- Mediante verificación del proceso de transferencias se establece que las claves del
sistema para pagos interbancario es llevado solo por la contadora, la misma que aprueba
las transparencias para todos los gastos realizados en la institución.
Se utilizaría la norma 403-09 Pagos a beneficiarios, donde nos indica que: El sistema de
Tesorería, prevé el pago oportuno de las obligaciones de las entidades y organismos del
sector público y utiliza los recursos de acuerdo con los planes institucionales y los
respectivos presupuestos aprobados.
c.- Durante los procesos de verificación de documentos que sustente las diferentes
transacciones realizadas en el departamento de contabilidad, se puede verificar que las
mismas no contienen:
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”RIOBAMBA”
administración debe asegurar al menos un funcionamiento adecuado o aceptable de la
obra.
d.- El auditor solicita al contador arqueos realizados en el año 2017, para lo cual el
funcionario mencionado establece que no se ha procedido a realizar arqueo de caja
sorpresiva por la falta de tiempo, y se puede comprobar que los documentos emitidos
en caja no tiene firma de responsabilidad en los cierres de los mismos.
Se utilizaría la norma 405-09 Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo, donde nos
indica que: Dichos arqueos se realizarán con la frecuencia necesaria para su debido
control y registro.
Fuentes Bibliográfica
Contraloría General del Estado. (2014, 16 diciembre). Normas de Control Interno.
OAS.org. Recuperado 28 de junio de 2022, de https://n9.cl/x4558
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