Estatuto Tributario Municipio de Rionegro Santander

SAACUERDO NUMERO 012 2008
(DICIEMBRE 30)
“POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL NUEVO CÓDIGO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE RIONEGRO SANTANDER”
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EL CONCEJO MUNICIPAL DE RIONEGRO SANTANDER,

En ejercicio de las Atribuciones Constitucionales y legales que le asisten, en especial las
conferidas por los Artículos 287-3, 294, 313-4, 338 y 363 de la Constitución Política , Arts. 171,
172, 258, 259 y 261del Decreto Ley 1333 de 1.986 y, Ley 136 de 1994 y demás normas
concordantes y
CONSIDERANDO:
A. Que corresponde a esta Corporación a iniciativa del Alcalde Municipal, establecer los
impuestos, tasas, sobretasas, derechos, Contribuciones y participaciones correspondientes a
las diferentes rentas propias de la entidad municipal de conformidad con el Art. 313 –Ordinal 4-
compete a los Concejos Municipales: “Votar de conformidad con la Constitución y la Ley, los
tributos y gastos locales”, competencia que debe ejercer en forma coherente con lo previsto en
los Arts. 338 y 363 de la Carta Magna”.
B. Que los Arts. 66 de la Ley 383 de 1997 y 59 de la Ley 788 de 2002, determina que: “ Los
Municipios aplicarán los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para la
administración, determinación, discusión, cobro, devoluciones, régimen sancionatorio, incluida
su imposición, a los impuestos por ellos administrados. Así mismo, aplicarán e procedimiento
administrativo de cobro a las multas, derechos y demás recursos territoriales. El monto de las
sanciones y el termino de la aplicación de los procedimientos anteriores, podrán disminuirse y
simplificarse acorde con la naturaleza de sus tributos, teniendo en cuenta la proporcionalidad
de éstas respecto del monto de los impuestos”, y
C. Que por lo anterior y teniendo en cuenta que la parte sustancial de los tributos continua siendo
de competencia exclusiva del ente territorial se hace necesario que el Municipio cuente con un
nuevo Código de rentas acorde con la Ley 383 de 1997 y 788 de 2002 y que comprenda la
totalidad de los principios generales, naturaleza y, en general, el marco de regulación de las
diferentes rentas municipales, con el fin de mejorar la capacidad fiscal del Municipio de
RIONEGRO,
ACUERDA:
Adóptese como nuevo Código de Rentas para el Municipio de RIONEGRO SANTANDER, el

siguiente:
LIBRO I.
PARTE SUSTANTIVA
TITULO PRELIMINAR: PRINCIPIOS GENERALES
ARTÍCULO 1. FUENTE DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Es fuente de la obligación tributaria

de conformidad con el numeral 9º del Artículo 95 de la Constitución Política, el deber que tiene toda
persona y del ciudadano a contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Municipio,
dentro de conceptos de justicia y equidad.
ARTÍCULO 2. PRINCIPIOS TRIBUTARIOS. El sistema tributario del Municipio de RIONEGRO, se

fundamenta en los principios de legalidad, certeza tributaria, equidad, eficiencia en el recaudo,
irretroactividad, progresividad, generalidad, potestad tributaria y autonomía administrativa.
PRINCIPIO DE LEGALIDAD: El Municipio de RIONEGRO, no podrá establecer un tributo,

impuesto, contribución especial o gravamen, que no haya sido autorizado en forma expresa
por la Ley, y acatando los principios consagrados en la Constitución Política.
• PRINCIPIO DE CERTEZA JURÍDICA: Los acuerdos que establezcan impuestos, tasas,

contribuciones, sobretasas y demás gravámenes, determinarán con precisión, los elementos
de la obligación tributaria, esto es, el sujeto activo, el sujeto pasivo, el hecho generador, la
base gravable y la tarifa.
• PRINCIPIO DE EQUIDAD: El gravamen se determinará consultando el principio de igualdad

frente a las cargas con el Municipio.
CONCEJO MUNICIAL DE RIONEGRO SANTANDER 2
ACUERDO No. 012 DEL 30 DE DICIEMBRE DE 2008
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EFICIENCIA EN EL RECAUDO: El gravamen se determinará de tal forma que procure no

solamente el menor costo para el contribuyente, sino además el menor costo para el recaudo,
en virtud de este principio podrá en consecuencia determinar formas de recaudo anticipado del
impuesto como medio de gestión y control efectivo.
• PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD: La norma tributaria municipal, no podrá regular hechos

económicos o generadores del impuesto acaecidos en fecha anterior a su promulgación, en los
impuestos cuya base gravable sea el resultado de hechos ocurridos durante un período
determinado, no pueden aplicarse sino a partir del período que comience después de iniciar la
vigencia del respectivo acuerdo, a menos que se trate de un beneficio tributario, caso en el
cual la norma será de aplicación inmediata.
• PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD: El sistema tributario Municipal, aplicará el principio de

progresividad, en consecuencia, al momento de estructurar la forma de determinación del
tributo, deberá atenderse la capacidad de pago del contribuyente.
• PRINCIPIO DE GENERALIDAD: El sistema tributario, tanto en su imposición, como en los

tratamientos exceptivos, deberá atender el principio de generalidad, esto es, que la norma se
dirige a toda la población, sin ningún tipo privilegios o discriminación.
• PRINCIPIO DE POTESTAD TRIBUTARIA: El Municipio por intermedio del Concejo Municipal,

tiene plena autonomía para establecer los tributos que a bien tenga, de conformidad con su
política fiscal, con el sólo limite de que haya sido autorizado en la Ley y que atienda los
principios constitucionales vigentes.
• PRINCIPIO DE AUTONOMÍA ADMINISTRATIVA: En el Municipio de RIONEGRO radican las

potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo,
devolución y cobro de los impuestos municipales; además el Municipio tiene plena autonomía
en señalar la forma como se puede obtener su recaudo, establecer sistemas de recaudo
anticipado y además los bienes y las rentas del Municipio de RIONEGRO son de su propiedad
exclusiva; gozan de las mismas garantías que la propiedad y rentas de los particulares y no
podrán ser ocupados sino en los mismos términos en que lo sea la propiedad privada.
ARTÍCULO 3. DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS. La facultad impositiva del Municipio de

RIONEGRO se deriva directamente de los fundamentos constitucionales a saber:
• El Municipio de RIONEGRO tiene el poder derivado dentro de los límites que le fije la
Constitución Política y las Leyes;
• El Congreso de Colombia puede crear tributos directamente a favor del Municipio de

RIONEGRO o autorizar al Concejo Municipal para imponerlos dentro de su jurisdicción; y,
• La Ley mediante la cual se crea el tributo municipal puede ser incondicional o puede contener
restricciones y limitaciones.
ARTÍCULO 4. DEFINICIÓN DE RENTAS CORRIENTES. Son las rentas que percibe el Municipio
por concepto de gravámenes autorizados por la Ley y los acuerdos del Concejo Municipal, y se
recaudan regularmente.
ARTÍCULO 5. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS CORRIENTES. Las rentas corrientes se

clasifican en tributarias y no tributarias.
ARTÍCULO 6. RENTAS TRIBUTARIAS. Son los impuestos que percibe el Municipio procedentes
de gravámenes aplicados a los contribuyentes, para atender sus necesidades, prestar los servicios
públicos que determinen las Leyes, construir las obras que demande el progreso local, promover el
desarrollo de su territorio, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir las demás
funciones que le asigne la Constitución Política y las Leyes.
ARTÍCULO 7. RENTAS TRIBUTARIAS DEL MUNICIPIO DE RIONEGRO. En el Municipio de

RIONEGRO son rentas tributarias:
IMPUESTOS DIRECTOS
• Impuesto Predial unificado.

• Sobretasa Ambiental - Predial
IMPUESTOS INDIRECTOS
• Impuesto de Industrias y Comercio.

• Impuesto de Avisos y Tableros.
• Impuesto publicidad exterior visual.
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CÓDIGO DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE RIONEGRO SANTANDER
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• Sobretasa de bomberos.
• Sobretasa a la gasolina.
• Impuesto de rifas, apuestas, mutuas y similares.
• Impuesto de espectáculos públicos.
• Impuesto de ventas por el sistema de clubes.
• Impuesto de delineamiento urbano y construcción.
• Impuesto de uso del espacio aéreo.
• Impuesto de registro de marcas y herretes.
• Impuesto de movilización de ganado.
• Impuesto de degüello de ganado menor.
ARTÍCULO 8. RENTAS NO TRIBUTARIAS. Las rentas no tributarias son aquellas provenientes

de fuentes distintas a los gravámenes a la propiedad, a la renta o al consumo.
ARTÍCULO 9. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS NO TRIBUTARIAS. Se clasifican en:
• Tasas.
• Sobretasas.
• Derechos.
• Contribuciones.
• Multas.
• Rentas contractuales.
• Rentas ocasionales.
• Participaciones.
• Aportes.
ARTÍCULO 10. TASAS. Se denomina tasa, a la remuneración pecuniaria que recibe el Municipio,
por la prestación efectiva o potencial de los servicios públicos a su cargo, y que deben pagar los
usuarios de estos servicios de acuerdo a una tarifa o tabla de precios.
ARTÍCULO 11. CLASIFICACIÓN DE LAS TASAS Y PARTICIPACIONES. Se clasifican en:
• Servicio de alumbrado público.

• Servicio de Plaza de mercado.
ARTÍCULO 12. DERECHOS. Se denominan derechos los precios fijados por el Municipio por la
prestación de un servicio o autorización de carácter oficial que debe cubrir la persona jurídica o
natural que haga uso del mismo.
• Derecho de Pesas y Medidas (almotacén).
ARTÍCULO 13. CLASIFICACIÓN DE LOS DERECHOS. Los derechos se clasifican así:
• Sistematización de documentos;
• Facturación; y,
• Formularios y especies.
ARTÍCULO 14. RENTAS CONTRACTUALES. Las Rentas contractuales son los ingresos que
provienen de contratos realizados por la Administración Central Municipal.
ARTÍCULO 15. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS CONTRACTUALES. Se clasifican así:
• Arrendamientos, y,
• Alquileres.
ARTÍCULO 16. ARRENDAMIENTOS. Los arrendamientos son los ingresos que percibe el
Municipio por concepto de arrendamiento de edificios, casas, lotes, fincas, bodegas demás bienes
inmuebles y muebles.
ARTÍCULO 17. ALQUILERES. Los alquileres son los ingresos que percibe el Municipio por
concepto de arrendamiento de maquinaria y equipo.
ARTÍCULO 18. RENTAS CONTRACTUALES. Las rentas ocasionales son los ingresos que
percibe el Municipio por concepto de operaciones comerciales y como contraprestación de bienes y
servicios prestados por éste.
ARTÍCULO 19. PARTICIPACIONES. Son los ingresos que percibe el Municipio por concepto de
derechos reconocidos por disposición legal a su favor, sobre impuestos o ingresos de carácter
Nacional o Departamental.
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ARTÍCULO 20. APORTES. Son los ingresos que percibe el Municipio por concepto de los aportes
y auxilios que el Tesoro Nacional, el Departamento de Santander o las entidades descentralizadas
del orden Nacional, Departamental y Municipal hacen a favor del Municipio de RIONEGRO, sin que
por parte de éste se produzca contraprestación de bienes o servicios.
ARTÍCULO 21. RENTAS DE CAPITAL. Las rentas de capital comprenden la venta de activos, las
utilidades de las empresas industriales o comerciales de propiedad del Municipio, los rendimientos
financieros, los recursos del balance del tesoro y el cálculo de los recursos del crédito interno y
externo, el cual se hará con base en los empréstitos y operaciones de crédito con vencimiento
mayor de un (1) año, autorizados y debidamente contratados.
ARTÍCULO 22. VENTA DE ACTIVOS. La venta de activos es el producto bruto de la venta de

títulos valores y bienes muebles e inmuebles registrados como patrimonio del Municipio de
RIONEGRO a saber:
• La venta de bonos, títulos de capitalización y acciones; y,

• El producto de venta de bienes muebles e inmuebles registrados como patrimonio del
Municipio y no incluido como operación comercial.
ARTÍCULO 23. UTILIDADES DE EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES. Corresponden

a los recursos resultados de las utilidades de las empresas industriales y comerciales que pasan a
formar parte de los recursos del Presupuesto general del Municipio.
ARTÍCULO 24. RENDIMIENTOS FINANCIEROS. Corresponden a los recursos obtenidos por

concepto de intereses o rentas causados por operaciones financieras debidamente autorizadas.
ARTÍCULO 25. RECURSOS DEL BALANCE DEL TESORO. Son aquellos ingresos provenientes
del superávit fiscal liquidado en una vigencia anterior; el producto de los activos liquidados por
cancelación de reservas, depósitos y otros pasivos que se consideren no exigibles; el producto de
nuevos activos computados en el balance del tesoro pero no en el presupuesto.
ARTÍCULO 26. CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL BALANCE. Se clasifican así:
• Superávit fiscal, y,
• Cancelación de reservas.
ARTÍCULO 27. SUPERÁVIT FISCAL. Es el resultado de confrontar a 31 de diciembre, el Activo

corriente con relación al pasivo corriente. Cuando los activos son mayores que los pasivos se
presenta un superávit fiscal, en caso contrario se establece un déficit fiscal.
ARTÍCULO 28. CANCELACIÓN DE RESERVAS. Es el resultado de la mayor disponibilidad por la

cancelación de reservas constituidas en años anteriores para atender pagos de compromisos no
ejecutados.
TITULO I.
IMPUESTOS MUNICIPALES
CAPÍTULO I.
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTÍCULO 29. AUTORIZACIÓN. El Impuesto Predial unificado esta autorizado por la Ley 44 de
1990 y es el resultado de la fusión de los siguientes gravámenes:
El Impuesto Predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado:
• Por el Decreto Ley 1333 de 1986 y demás normas complementarias, especialmente las Leyes
14 de 1983, 56 de 1985 y 75 de 1986.
• El Impuesto de Parques y Arborización, regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado

por el Decreto Ley 1333 de 1986.
• El impuesto de estratificación socio-económica creado por la Ley 9 de 1989.
• La sobretasa de levantamiento catastral a que se refiere las Leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y
9 de 1989.
ARTÍCULO 30. NATURALEZA. Es un tributo anual de carácter municipal que grava la propiedad o
tenencia de los inmuebles, tanto urbanos como rurales y que fusiona los impuestos predial, Parque
y Arborización, Impuesto de estratificación económica y la sobretasa de levantamiento topográfico,
como único impuesto general que puede cobrar el Municipio sobre el avalúo catastral fijado por el
Instituto Geográfico Agustín Codazzi, o el autoavalúo señalado por el propietario o poseedor del
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inmueble cuando el contribuyente opte por el, siempre y cuando este sea superior al avalúo
catastral.
ARTÍCULO 31. HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado, es un gravamen real que
recae sobre los bienes raíces ubicados en el Municipio de RIONEGRO y se genera por la
propiedad, posesión, usufructo y existencia del predio.
ARTÍCULO 32. CAUSACIÓN. El impuesto se causa a partir del 1 de enero del respectivo periodo
fiscal, su liquidación será anual y se pagara dentro de los plazos fijados por la Secretaria de
Hacienda y Crédito Público Municipal.
ARTÍCULO 33. PERÍODO GRAVABLE. El período gravable del Impuesto Predial Unificado es
anual, y esta comprendido entre el 1º de Enero y el 31 de diciembre del respectivo año.
ARTÍCULO 34. SUJETO ACTIVO. El Municipio de RIONEGRO es el sujeto activo del Impuesto
Predial Unificado que se causa en su jurisdicción, y en el radica la potestad tributaria para su
administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 35. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado es la persona
natural, jurídica incluidas las entidades de derecho público o patrimonios autónomos, propietaria o
poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO. Responderán
solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios o comuneros, cada cual en proporción a su cuota, acción o
derecho sobre el bien indiviso.
PARÁGRAFO 1º. Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo,
la carga tributaria esta en cabeza del usufructuario.
PARÁGRAFO 2º. Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago

de los impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y esta obligación no podrá
transferirse o descargarse en el comprador.
ARTÍCULO 36. BASE GRAVABLE. La base gravable del Impuesto Predial Unificado será el
avalúo catastral resultante de los procesos de formación, actualización de la formación y
conservación, conforme a la Ley 14 de 1.983 o el autoevalúo cuando el propietario o poseedor
haya optado por él.
PARÁGRAFO 1º. Los avalúos catastrales determinados en los procesos de formación y/o
actualización catastral se entenderán notificados una vez se publique el acto administrativo en un
diario de amplia circulación en el Municipio de RIONEGRO y/o Gaceta Municipal, y se incorpore
en los archivos del catastro. Su vigencia será a partir del primero de enero del año siguiente a
aquel en que se efectúo la publicación e incorporación.
PARÁGRAFO 2º. Para efectos de la aprobación del autoevalúo, La Secretaria de Hacienda y

Crédito Público, deberá tener en cuenta que el mismo no podrá ser inferior al avalúo catastral del
respectivo periodo gravable ni al autoevalúo del año inmediatamente anterior.
ARTÍCULO 37. AJUSTE ANUAL A LA BASE. El valor de los avalúos catastrales se ajustará
anualmente a partir del 1º de Enero de cada año, en el porcentaje que determine el Gobierno
Nacional, conforme a lo dispuesto en la Ley 44 de 1990 y las modificaciones introducidas por la
Ley 242 de 1995.
De acuerdo con la Ley 242 de 1995, el porcentaje de reajuste a los avalúos catastrales para
predios formados no podrá ser superior a la meta de inflación correspondiente al año para el que
se define dicho incremento. Si los predios no han sido formados, el aumento podrá ser hasta del
130% de dicha meta.
PARÁGRAFO 1º. Los predios formados o actualizados durante el año anterior al que se aplicará el
reajuste no tendrán incremento.
ARTÍCULO 38. CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS PARA EFECTOS TRIBUTARIOS FRENTE

AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Para los efectos de liquidación del Impuesto Predial
Unificado, los predios se clasifican:
• PREDIO URBANO: Es el inmueble que se encuentra ubicado dentro del perímetro urbano del
Municipio de RIONEGRO.
• CENTRO POBLADO: Definido como el caserío o conglomerado de 20 o más viviendas, las

cuales pueden estar separadas por paredes, muros, cercas, patios, huertas o, incluso, potreros
pequeños.
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• CENTRO POBLADO ESPECIAL: Definido como todo conglomerado de CINCO (5) o más
viviendas, ubicadas en la zona rural, atractivo por sus condiciones climáticas, paisajistas, de
residencia exclusiva y de fácil acceso. Sus viviendas casi siempre tienen diseño arquitectónico
para uso recreativo, o son campestres (parcelaciones, condominios, cabañas), y están
habitadas temporalmente o permanente por personas no nativas.
• PREDIOS URBANOS EDIFICADOS: Son aquellas construcciones cuya estructura es de

carácter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias y
deberá tener un área construida no inferior a un 10% del área del lote.
• PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS: Son los lotes sin construir ubicados en el perímetro
urbano del Municipio de RIONEGRO, y se clasifican en urbanizables no urbanizados y
urbanizados no edificados.
• TERRENOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS: Son todos aquellos que teniendo

posibilidad de dotación de servicios de alcantarillado, agua potable y energía, no hayan
iniciado el proceso de urbanización o parcelación ante la autoridad correspondiente.
• TERRENOS URBANIZADOS NO EDIFICADOS: Se consideran como tales además de los que

efectivamente carezcan de toda clase de edificación, los ocupados con construcciones de
carácter transitorio, y aquellos en que se adelanten construcciones sin la respectiva licencia.
Uso del suelo urbano:
• PREDIO RESIDENCIAL: Son predios residenciales los destinados exclusivamente a la

vivienda habitacional de las personas.
• PREDIO INDUSTRIAL: Son predios industriales aquellos donde se desarrollan actividades de

producción, fabricación, preparación, recuperación, reproducción, ensamblaje, construcción,
transformación, tratamiento y manipulación de materias primas para producir bienes o
productos materiales, incluye los predios donde se desarrollen actividades agroindustriales.
• PREDIO COMERCIAL Y DE SERVICIOS. Son aquellos predios en los que se ofrecen

actividades de intercambio, compra y venta de bienes; pueden ser actividades comerciales a
escala local o regional. Comercio de escala local es el que se realiza en la modalidad de predio
a predio en pequeños locales individuales, como extensión de los usos de vivienda o
institucionales. El comercio de escala regional es el que se realiza en centros comerciales
como: urbanización comercial o centro de mercadeo.
• PREDIO PROTECCIÓN: Comprende las áreas que hacen parte del sistema de protección
ambiental en las cuales debe restringirse el desarrollo de usos urbanos distintos a los del
equipamiento comunal y recreacional.
• INSTITUCIONAL O DOTACIONAL: Actividades correspondientes a la prestación de servicios

en general (sociales, domiciliarios, complementarios, recreativos y demás actividades
institucionales y sus instalaciones o infraestructura) se encuentra aquí los servicios de
gobierno. Servicios Sociales son los que prestan los establecimientos institucionales del
equipamiento básico como colegios, centros de salud, centros recreativos, plaza de mercado,
matadero, cementerio, plaza de ferias o bomberos y los que prestan el equipamiento
complementario como las iglesias. Servicios Públicos son los establecimientos que ocupan las
entidades encargadas de la prestación de servicios públicos domiciliarios. Infraestructura es la
actividad de generación, almacenamiento, conducción o tratamiento de los servicios de
energía, acueducto, alcantarillado o aseo públicos
• RECREACIONAL: Actividades de esparcimiento, turismo y recreación pasiva y activa abiertos

al público.
• ZONA VERDE: Son zonas de la ciudad formados por áreas libres que sirven como zonas de
descanso, esparcimiento o para realizar actividades ecológicas en las cuales debe restringirse
el desarrollo de usos urbanos distintos al equipamiento comunal y recreación
• PREDIO MIXTO: Aquellos destinados a dos o mas actividades, entendiéndose las actividades
agrupadas con la habitacional.
• PREDIOS RURALES: Son los que están ubicados fuera del perímetro urbano del Municipio
y se clasifican en suelos de protección y producción.
o AGROFORESTALES: La agro forestaría es un uso agropecuario ambientalmente

sostenible, el cual se convierte en una alternativa para lograr una producción mejorada y
sostenida,
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o SILVOAGRÍCOLA: Son los que combinan la agricultura y los bosques, permitiendo la

siembra, la labranza y recolección de las cosechas junto con la renovación frecuente y
continua del suelo,
o SILVOPASTORILES: Uso de la tierra que apoya el desarrollo sostenible de la ganadería a

través de los arreglos armónicos, simultáneamente en un espacio determinado donde los
árboles crecen asociados con el ganado,
o AGROPECUARIOS TRADICIONALES: Actividades desarrolladas en los cultivos agrícolas

y explotaciones pecuarias con poca rentabilidad.
o AGROPECUARIOS INTENSIVOS: Comprenden actividades agrícolas y pecuarias de alto

grado de tecnificación.
o AGRICULTORA BIOLÓGICA: Actividad de manejo agrícola y pecuario, desarrollada por

los agricultores en cultivos y explotaciones ganaderas.
o INVESTIGACIÓN CONTROLADA: Actividades con fines investigativos, desarrollada en

áreas naturales de gran importancia ambiental y/o ecosistemas estratégicos.
o RECREACIÓN ACTIVA: Actividades recreativas y deportivas desarrolladas de manera

controlada en área de riquezas paisajísticas y lugares creados para tal fin que no generen
conflicto con los usos circundantes. En el desarrollo de tales actividades se buscara que
las organizaciones campesinas de base y la población del área de ejecución del proyecto,
participen activamente; desarrollando planes y programas que incentiven los valores y la
cultura de la región.
o AGROSILVOPASTORIL: Son los que combinan la agricultura, los bosques y el pastoreo,

permitiendo la siembra, la labranza y la recolección.
o AGROINDUSTRIA: Es aquella que comprende un conjunto de operaciones materiales

ejecutadas para laborar, empaquetar y comercializar productos alimenticios.
o MINERÍA: Es la actividad relacionada con la extracción de minerales valiosos y otros

minerales geológicos.
o PARCELACIÓN RECREATIVA: Es el tipo de parcelación dirigida a ofrecer soluciones de

vivienda unifamiliar, recreativa y producción agro ecológica, manteniendo rangos bajos de
densidad poblacional.
o PARCELACIÓN MIXTA: Es el tipo de parcelación orientada a ofrecer soluciones de

vivienda unifamiliar, recreación y producción agro ecológica, manteniendo rangos bajos de
densidad poblacional, preservando y conservando las condiciones ambientales propias de
la zona.
o PARCELACIÓN PRODUCTIVA: Es el tipo de parcelación orientada a ofrecer soluciones

de producción agro ecológica, de preservación y/o conservación ambiental posibilitando la
correspondiente vivienda unifamiliar.
o INSTITUCIONAL O ROTACIONAL: Actividades correspondientes a la prestación en

general de servicios sean sociales, complementarios y demás actividades institucionales y
sus instalaciones o infraestructura.
o COMERCIAL O DE SERVICIOS: Comprende las actividades de intercambio, compra y

venta de bienes; pueden ser actividades comerciales a pequeña escala. Estas actividades
se realizan para el suministro y abastecimiento menor de los usos de la vereda.
Los suelos de protección se clasifican en:
• FORESTALES: Comprende el conjunto de actividades de mantenimiento de la cobertura

vegetal el suelo rural en áreas que poseen bosques o que deberían poseerlos. Dentro de ese
uso podemos tener, las siguientes categorías:
o BOSQUE PROTECTOR: Área de actitud forestal en la que se debe mantener la cobertura

del bosque natural. Solo se permite el aprovechamiento de los frutos secundarios del
bosque.
o BOSQUE PRODUCTOR: Área de actitud forestal en la que se debe mantener la cobertura

de bosque o plantado. El bosque puede ser aprovechado de manera sostenible, para
obtener productos forestales maderables que se comercialicen o se consuman.
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o BOSQUE PROTECTOR-PRODUCTOR: Área de actitud forestan en la que se debe

mantener la cobertura de bosque natural o plantado. Se permite el aprovechamiento del
bosque.
o NATURAL O PLANTADO: Se permite el aprovechamiento del bosque siempre y cuando

se mantenga su función protectora.
o PROTECCIÓN TOTAL: Son las tierras que no permiten ningún tipo de protección y, por lo
tanto, se deben conservar con el fin de permitir su recuperación espontánea.
• ECOTURISMO: Actividad con fines educativo y generadora de trabajo e ingresos, y desarrolla

en áreas naturales, con riquezas paisajísticas y/o importancias ambientales, que no generen
conflictos en estos.
• RECREACIÓN PASIVA: Actividad con fines de recreación contemplativa desarrolladas en

áreas naturales de gran importancia ambiental con riqueza paisajista y/o importancia
ambiental donde solo se observa escenarios sin generar conflictos con su utilización.
• INVESTIGACIÓN CONTROLADA: Actividad con fines investigativos desarrollada en áreas

naturales, de gran importancia ambiental.
• VIVIENDA RURAL: Construcción cuya edificación se considera de apoyo exclusivo para la

preservación de las áreas clasificadas como suelos de protección.
• PARCELACIÓN RECREATIVA: Es el tipo de parcelación que podía realizarse en áreas con

pendientes menores de 60º dirigida a ofrecer soluciones Vivienda unifamiliar recreativa,
manteniendo rangos bajos de densidad poblacional, preservando las condiciones ambientales
de la zona.
PARÁGRAFO 1º. Los inmuebles situados en el área rural del Municipio de RIONEGRO que estén
destinados especialmente a fines residenciales de veraneo y las urbanizaciones campestres se
consideran como predios urbanos para efectos de Impuesto Predial unificado y como tales serán
gravados.
ARTÍCULO 39. TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Se entiende por tarifa el milaje
que se aplica sobre la base gravable y oscila entre.
Fíjese las siguientes tarifas para la liquidación del Impuesto Predial unificado y el auto avalúo:
CAPÍTULO II.
CATEGORÍAS O GRUPOS PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO Y TARIFAS
Las tarifas anuales aplicables para liquidar el Impuesto Predial unificado, de acuerdo a los grupos
que se establecen en el presente Artículo, son las siguientes:
GRUPO l.
1. PREDIOS URBANOS EDIFICADOS:
a) VIVIENDA:
ESTRATO TARIFA ANUAL

1 9 X 1000
2 10 X 1000
3 11 X 1000
4 12 X 1000
5 13 X 1000
6 14 X 1000
CLASE DE PREDIO TARIFA ANUAL

Inmuebles Comerciales 12 X 1000
Inmuebles industriales 12 X 1000
Inmuebles de Servicios 12 X 1000
Inmuebles vinculados al sector financiero 15 X 1000
Los predios vinculados en forma mixta 12 X 1000
Edificaciones que almacenen ruina 21 X 1000
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PARÁGRAFO: Mientras el Municipio no adopte la estratificación socioeconómica, las tarifas del

Impuesto Predial unificado para vivienda urbana, de acuerdo con el avalúo catastral serán las
siguientes:
AVALÚO TARIFA ANUAL
De 0 a 30 Salarios Mínimos Mensuales Legales 11 X 1000
Mayores a 30 Salarios Mínimos Mensuales Legales 12 X 1000
2. PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS:
Prédios urbanizables no urbanizados dentro de el 21 X 1000

perímetro urbano
Predios urbanizables no edificados 24 X 1000
GRUPO II.
1. PREDIOS RURALES CON DESTINACIÓN ECONÓMICA:
Predios destinados al turismo, recreación y servicio 14 X 1000
Predios destinados a instalaciones y montaje de

equipos para la extracción y explotación de minerales e 16 X 1000
hidrocarburos, industria, agroindustria y explotación
pecuaria
Los predios donde se extrae arcilla, balastro, arena o 14 X 1000

cualquier otro material para construcción
Parcelaciones, fincas de recreo, condominios, conjuntos 14 X 1000

residenciales cerrados, o urbanizaciones campestres
Predios con destinación de uso mixto 16 X 1000
GRUPO III.
1. PEQUEÑA PROPIEDAD RURAL DESTINADA A ACTIVIDAD AGRÍCOLA:
Para los predios que pertenecen a este grupo se fijan las siguientes tarifas:
Pequeña propiedad rural hasta diez (10)

hectáreas, Cuando su avalúo catastral fuere inferior a 7 X 1000
cien (100) salarios mínimos mensuales legales vigentes
La propiedad rural cuyo avalúo catastral fuere igual o

superior a cien (100) salarios mínimos mensuales
legales vigentes, e inferior a ciento cincuenta (150) 8 X 1000
salarios mínimos mensuales legales vigentes, y además
su área fuere igual o superior a diez (10) hectáreas e
inferior a treinta (30) hectáreas
Predios con extensión mayor a treinta (30) hectáreas 9 X 1000
PARÁGRAFO 1: La presente tarifa rige a partir del 1 de Enero de 2009.
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PARAGRAFO 2 (Transitorio para la Zona Rural): Mientras el Municipio No realice la

actualización catastral en la zona rural, se aplicará las tarifas antes descritas en los grupos II y III
adicionadas en dos (2) puntos.
ARTÍCULO 40. PAZ Y SALVO. La Secretaria del Tesoro expedirá el PAZ Y SALVO, a solicitud del
contribuyente que haya pagado la totalidad de Impuesto Predial unificado del predio materia de la
solicitud correspondiente al semestre gravable o año fiscal en que se solicite.
El documento así expedido será valido para su presentación ante las autoridades notariales que
así lo exijan en cumplimiento del Art. 27 de la Ley 14 de 1983.
PARÁGRAFO 1º. El certificado de paz y salvo expedido por la Secretaria del Tesoro será valido
hasta el ultimo día del respectivo semestre o año fiscal del cual el contribuyente haya pagado la
totalidad del tributo.
PARÁGRAFO 2º. Cuando se trate de compraventa de acciones y Derechos Herenciales,

vinculados a un predio, el paz y salvo será el del respectivo predio en su unidad catastral.
PARÁGRAFO 3º. La Secretaría del Tesoro podrá expedir certificados de paz y salvo sobre los
bienes inmuebles que hayan sido objeto de venta forzosa en pública subasta, previa cancelación
de los impuestos correspondientes al inmueble en remate, sin que el propietario tenga que
cancelar la totalidad de los impuestos adeudados por otros inmuebles, previa presentación del auto
que informa de tal situación.
ARTÍCULO 41. EXCLUSIONES. Por disposición legal, están excluidos del Impuesto Predial y
como tal no habrá liquidación oficial, a los siguientes inmuebles.
• En virtud al Artículo XXIV del Concordato entre la República de Colombia y la Santa Sede los
inmuebles de propiedad de la Iglesia Católica, destinado al culto y vivienda de las
comunidades religiosas. Las curias diocesanas, casas episcopales y cúrales y seminarios
conciliares.
• Las demás propiedades de la iglesia serán gravadas en la misma forma que las de los
particulares.
• Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica, reconocidas por el

Estado Colombiano y destinadas al culto, las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares.
Las demás propiedades de las iglesias serán gravadas en la misma forma que las de los
particulares.
• Los predios que deban recibir el tratamiento de excluidos en virtud de tratados internacionales
que obliguen al Estado Colombiano.
• Los predios de propiedad de delegaciones extranjeras acreditadas ante los gobiernos

colombianos y destinados en forma exclusiva a la sede, uso y servicio de la misión diplomática
respectiva.
• Se consideran igualmente excluidas las tumbas, bóvedas y osarios de los cementerios siempre
y cuando no sean de propiedad de los parques cementerios, quienes además deberán
cancelar el impuesto por las áreas libres y comunes a nombre de los parques cementerios y/o
sus dueños. Estarán exentos los cementerios de propiedad oficial.
• En consideración a su especial destinación, los bienes de uso público de que trata el Artículo
674 del Código Civil.
• Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques
públicos de propiedad de entidades estatales.
• Los predios de propiedad del Municipio.
PARÁGRAFO 1º. La Secretaría de Hacienda declarará excluido del Impuesto Predial Unificado,
mediante resolución a los propietarios de los predios que reúnan las condiciones exigidas que le
dieron origen, y verificará anualmente la subsistencia de los presupuestos de hecho que dan
fundamento al beneficio de exclusión.
PARÁGRAFO 2º. Para efectos de determinar la base gravable en los casos señalados en los
Numerales 1 y 2 del presente Artículo, cuando se destinen simultáneamente predios a actividades
excluidas y gravadas, la base gravable estará constituida proporcionalmente al área que ocupa la
actividad gravada del avalúo total del predio.
ARTÍCULO 42. EXENCIONES. Se entiende por exención, la dispensa legal, total o parcial, de la
obligación tributaria establecida de manera expresa y pro-témpore por el Concejo Municipal y
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teniendo en cuenta lo dispuesto en el Plan de Desarrollo Municipal y Ley 819 de 2003, frente al
Marco Fiscal a Mediano Plazo.
Los acuerdos que establezcan exenciones tributarias deberán especificar las condiciones y
requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y en su
caso, el plazo de duración.
El beneficio de exenciones no podrá exceder de diez (10) años, ni podrá ser solicitado con
retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exención no serán
reintegrables.
PARÁGRAFO 1º. La Secretaría de Hacienda mediante Resolución motivada reconocerá a los

propietarios de los predios la exención prevista en los Acuerdos Municipales, que reúnan las
condiciones exigidas que le dieron origen. Para tener derecho a la exención, se requiere solicitud
escrita de parte del propietario del predio ante el Secretario de Hacienda, la cual deberá
presentarse antes del 30 de noviembre del año inmediatamente anterior y estar a paz y salvo con
el fisco municipal y cumplir con los requisitos y condiciones señalados en el acuerdo que crea la
respectiva exención.
PARÁGRAFO 2º. El reconocimiento de la exención a que hace referencia el parágrafo anterior

deberá ratificarse cada dos años previa solicitud del Contribuyente, para lo cual deberá acreditar la
subsistencia de los presupuestos de hecho que dan fundamento al beneficio.
La extemporaneidad de la solicitud de ratificación acarreara la consideración del predio como

gravado por el tiempo de la extemporaneidad.
PARÁGRAFO 3º. Los dos (2) años a que se refiere la presente norma contaran a partir de la fecha
de aprobación de la solicitud de reconocimiento o ratificación anterior. El contribuyente deberá
presentar la solicitud de ratificación dentro de los tres meses anteriores a la fecha de vencimiento
de los dos años.
ARTÍCULO 43. EXENCIONES EN EL MUNICIPIO DE RIONEGRO. Son exenciones del Impuesto

Predial las siguientes:
• Los bienes inmuebles de propiedad de Juntas de Acción Comunal y Comunidades

Organizadas.
• Los Inmuebles de la Policía Nacional destinados a su objeto constitucional quedaran exentos a

partir del presente Acuerdo por un periodo de nueve (9) años.
• Los inmuebles que se destinen para programas sociales de Bienestar Familiar para lo cual el
I.C.B.F., certificará qué inmuebles se hayan inscritos y están cumpliendo dicha función. Esta
exención solo se aplicará al predio de propiedad de la madre comunitaria y/o madre sustituta,
de su cónyuge o compañero permanente, de los padres de las madres comunitarias y/o madre
sustituta quienes para poder gozar de esta exención deberán acreditar la titularidad del bien y
el parentesco.
• Las empresas de servicios públicos domiciliarios con participación patrimonial del Municipio
superior al 50%.
ARTÍCULO 44. DESCUENTOS O REBAJAS POR PAGO OPORTUNO. A partir de la presente

norma, los Contribuyentes del Impuesto Predial y Complementarios que cancelen sus impuestos
antes del 30 de Enero obtendrán una rebaja del veinticinco por ciento (25%); antes del 28 de
Febrero un veinte por ciento (20%) y antes del 31 de Marzo una rebaja del quince por ciento (15%)
del valor total a pagar correspondiente al año fiscal vigente. Este beneficio no se otorgará a los
deudores morosos de un año en adelante.
PARAGRAFO .- Todos los predios que realicen programas de reforestación en un 10 % de su

área total, con el fin de proteger y conservar las cuencas y hoyas hidrográficas, debidamente
certificados por el Cabildo Verde del Municipio, tendrán una rebaja del 15% del valor total del
impuesto predial.
Artículo 45. LÍMITE DEL IMPUESTO A PAGAR. A partir del año en el cual se entre en aplicación
la formación catastral de los predios, el Impuesto Predial Unificado resultante con base en el nuevo
avalúo, no podrá exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año
inmediatamente anterior.
La limitación prevista en este Artículo no se aplicará para los predios que se incorporen por
primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no
edificados. Tampoco se aplicará para predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo
nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en Él realizada.
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Artículo 46. SOBRETASA CON DESTINO A LA CORPORACIÓN DE DEFENSA DE LA

MESETA DE BUCARAMANGA. Atendiendo lo previsto en el Artículo 44 de la Ley 99 de 1993 y su
Decreto Reglamentario 1339 de 1994; conjuntamente con el Impuesto Predial Unificado se
liquidará y cobrará dentro de los plazos señalados por el Municipio para este impuesto, la sobre
tasa con destino a la Corporación de Defensa de la Meseta de Bucaramanga, la cual resulta de
aplicar al avalúo catastral de los inmuebles la tarifa que anualmente sea establecida mediante
acuerdo Municipal. Para el año gravable 2009 y siguientes, la tarifa será del 1.5 por mil.
Artículo 47. ENTIDADES PROPIETARIAS DE OBRA PÚBLICA. Las relaciones que surjan entre
las entidades propietarias de las obras públicas que se construyan para la generación y
transmisión de energía eléctrica, acueductos, riegos y regulación de ríos y caudales que afecten el
Municipio de RIONEGRO, deberán pagar anualmente una suma de dinero que compense el
Impuesto Predial que deje de percibir el Municipio por los inmuebles adquiridos en la forma y en los
términos señalados en la Ley 56 de 1981.
Artículo 48. FORMA DE LIQUIDACIÓN. La Liquidación del Impuesto Predial Unificado se

realizará por parte de la Administración Municipal.
Artículo 49. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. La Secretaria de Hacienda y Crédito Público

Municipal liquidara el impuesto mediante el sistema de facturación atendiendo la clasificación de
los bienes, las tarifas y demás parámetros determinados en el presente acuerdo, sin perjuicio de
que el contribuyente lo determine mediante autoevalúo este caso deberá cumplir con los requisitos
señalados en el Artículo 36 Parágrafo 2.
Artículo 50. CONTENIDO DE LA FACTURA. La factura por medio de la cual la Secretaria de

Hacienda y Crédito Público liquidará el Impuesto Predial, deberá contener mínimo lo siguiente:
• Número preimpreso consecutivo.

• Fecha de Expedición de la factura.
• Nombre e identificación del propietario o poseedor del inmueble.
• Número catastral del predio.
• Periodo gravable.
• Dirección del predio.
• Categoría del predio y/o estratificación.
• Avalúo catastral para el respectivo año.
• Tarifa.
• Valor del Impuesto Predial Unificado.
• Descuentos.
• Valor del Impuesto a Pagar.
• Valor de la sobretasa de bomberos.
• Valor de la sobretasa ambiental.
• Información sobre el derecho de revisión de que trata el Artículo siguiente.
Artículo 51. REVISIÓN DEL AVALÚO. El propietario o poseedor del inmueble podrá obtener la
revisión del avalúo en el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, cuando demuestre que el valor no
se ajusta a las características y condiciones del predio. Dicha revisión se hará dentro del proceso
de la formación catastral.
Artículo 52. LUGAR Y PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El Impuesto Predial
Unificado deberá ser cancelado en la Tesorería Municipal o en las Entidades Financieras
autorizadas, que para efecto señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Pública a través de
convenios, dentro de los plazos establecidos en el artículo 44 del Presente Acuerdo.
CAPÍTULO III.
PROCEDIMIENTO ESPECIAL Y ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTÍCULO 53. CORRECCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL. Los errores en la liquidación del

Impuesto Predial Unificado cometidos por la Administración, podrán ser corregidos de oficio sin
que se requiera ningún tipo de formalidad especial.
Cuando la corrección a la liquidación oficial del Impuesto Predial unificado implique un mayor valor
a pagar del Impuesto y está sea realizada de oficio, la nueva liquidación oficial deberá ser
notificada al contribuyente en la misma forma como se notifica la liquidación inicial y contra la
misma procede el recurso de reconsideración.
ARTÍCULO 54. CORRECCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL POR MUTACIÓN DEL PREDIO.

En los casos en que haya lugar a la reliquidación del Impuesto Predial unificado por cambios
originados en las labores de conservación de los catastros o mutaciones catastrales
entendiéndose estas últimas como todo cambio que sobrevenga respecto de los elementos físico,
jurídico o económico de los predios cuando sea debidamente inscrito en el Catastro, adelantados
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por el INSTITUTO GEOGRÁFICO AGUSTÍN CODAZZI, La Secretaría de Hacienda mediante acto

administrativo modificara la liquidación inicial la cual será notificada al contribuyente conforme el
procedimiento previsto en el Código.
ARTÍCULO 55. EFECTOS DE LA CORRECCIÓN A LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DEL IMPUESTO

PREDIAL UNIFICADO. Cuando la corrección a la liquidación oficial obedezca a errores de la
administración y la misma se tramite de oficio, no se causaran intereses moratorios sobre el mayor
valor liquidado y su pago se hará exigible dentro de los plazos pendientes o una vez ejecutoriada la
Resolución que ordena la nueva liquidación.
Cuando la corrección a liquidación oficial obedezca a mutaciones que originen mayor impuesto a
pagar, se causaran intereses moratorios desde la fecha del vencimiento para el pago, cuando el
propietario o poseedor no informo oportunamente al Catastro, conforme lo señala el Artículo 102
de la RESOLUCIÓN NÚMERO 2555 DE 1988 (Septiembre 28). Por la cual se reglamenta la
Formación, Actualización de la Formación y Conservación del Catastro Nacional, y subroga la
Resolución No. 660 del 30 de marzo de 1984.
CAPÍTULO IV.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y
SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
ARTÍCULO 56. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Industria y Comercio que se hace

referencia en este Código, se encuentra establecido y autorizado por la Ley 26 de 1904, Ley 97 de
1913, Ley 84 de 1915, 14 de 1983, Ley 55 de 1985, Decreto 3070 de 1983, Ley 50 de 1984, el
Decreto 1333 de 1986, con las modificaciones posteriores de la Ley 49 de 1990, de la Ley 383 de
1997 y las normas especiales autorizadas por el literal b) del Artículo 179 de la Ley 223 de 1995 y
Ley 788 de 2002.
ARTÍCULO 57. NATURALEZA, HECHO GENERADOR. El Impuesto de Industria y Comercio es

un gravamen de carácter general y obligatorio, cuyo hecho generador lo constituye la realización
de actividades industriales, comerciales y de servicios, incluidas las del sector financiero, en el
Municipio de RIONEGRO directa o indirectamente, por personas naturales, jurídicas o sociedades
de hecho, que utilicen el equipamiento o infraestructura del Municipio de RIONEGRO ya sea que
se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados con establecimientos de
comercio o sin ellos (Artículo 32 Ley 14/83).
PARÁGRAFO 1º. Se denomina equipamiento o infraestructura el conjunto de elementos y factores

que contribuyen, hacen posible o participan en el desarrollo del proceso económico de la ciudad
tales como servicios públicos, vías y medios de comunicación y en general todos los elementos
que hacen parte del equipamiento Municipal.
ARTÍCULO 58. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. El Impuesto de

Industria y Comercio se causa al momento de la expedición de la factura, entrega del bien, la
prestación del servicio y/o cuando nace el derecho a exigir el pago o contraprestación lo que
suceda primero.
La responsabilidad por el impuesto se inicia a partir de la fecha de generación del primer ingreso
gravable (primera venta y/o prestación del servicio) hasta la terminación de la actividad gravada.
ARTÍCULO 59. PERÍODO GRAVABLE. Es anual, y comprenderá el número de meses del año en
los cuales se desarrolla la actividad y que deben ser declarados al año siguiente, pueden existir
periodos menores (fracción de año) en el inicio y en el de terminación de actividades.
ARTÍCULO 60. SUJETO ACTIVO. El Municipio de RIONEGRO es el Sujeto Activo del Impuesto de
Industrias y Comercio que se genere dentro de su jurisdicción, sobre el cual tendrá las potestades
tributarias de administración, determinación, control, fiscalización, investigación, discusión,
liquidación, cobro, recaudo, devolución e imposición de sanciones.
ARTÍCULO 61. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio las
personas naturales o jurídicas, sociedades de hecho, comunidades organizadas, sucesiones
ilíquidas, los consorciados, empresas unipersonales las uniones temporales, patrimonios
autónomos, entidades sin animo de lucro, establecimientos públicos y empresas industriales y
comerciales del orden Nacional, Departamental y Municipal, las sociedades de economía mixta de
todo orden, las unidades administrativas con régimen especial y demás entidades estatales de
cualquier naturaleza, el Departamento de Santander, la Nación y los demás sujetos pasivos, que
realicen el hecho generador de la obligación tributaria, consistente en el ejercicio de actividades
industriales, comerciales, de servicios y financieras en la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
PARÁGRAFO 1º. El Impuesto de Industria y Comercio que generen las maquinas electrónicas que
den premios en dinero, se liquidará independientemente del establecimiento donde se encuentren
instaladas y su pago será responsabilidad solidaria entre el propietario de las mismas y el
propietario del establecimiento.
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ARTÍCULO 62. ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Se consideran actividades industriales las dedicadas a

la producción, extracción, fabricación, confección, preparación, maquila, transformación,
manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes por venta directa o por
encargo, y en general cualquier proceso por elemental que este sea y las demás descritas como
actividades industriales en el Código de rentas.
ARTÍCULO 63. ACTIVIDAD COMERCIAL. Se entiende por actividad comercial, la destinada al

expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al por
menor, y las demás definidas como tales en el Código de Comercio, siempre y cuando no estén
consideradas por el mismo Código o por las Leyes vigentes, como actividades industriales o de
servicios, y las demás descritas como actividades comerciales en el Código de Rentas.
ARTÍCULO 64. ACTIVIDAD DE SERVICIOS. Es toda tarea, labor o trabajo dedicado a satisfacer
necesidades de la comunidad, ejecutado por persona natural o jurídica, por sociedad de hecho o
cualquier otro sujeto pasivo, sin que medie relación laboral con quien lo contrata, que genere una
contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar
que en ella predomine el factor material o intelectual, mediante la realización de una o varias de las
siguientes actividades: expendio de bebidas y comidas; servicio de restaurante, cafés, hoteles,
casas de huéspedes, moteles amoblados, transportes y aparcaderos, formas de intermediación
comercial, tales como el corretaje, la comisión, los mandatos y la compraventa y administración de
inmuebles; servicio de publicidad, interventoría, construcción y urbanización, radio y televisión,
prestación de servicio de empleo temporal clubes sociales, sitios de recreación, salones de
belleza, peluquerías, servicio de portería y vigilancia, servicios funerarios, talleres de reparaciones
eléctricas, mecánicas, auto mobiliarias y afines, lavado, limpieza y teñido, casas de cambio de
moneda nacional o extranjera, salas de cines y arrendamiento de películas y de todo tipo de
reproducciones que contengan audio y vídeo, casas de empeño o compraventa, los servicios
profesionales prestados a través de sociedades regulares o de hecho, servicios de salud y
seguridad social integral, servicios públicos básicos, servicios públicos domiciliarios,
telecomunicaciones, computación y las demás descritas como actividades de servicios en el
Código de rentas.
ARTÍCULO 65. BASE GRAVABLE. El Impuesto de Industria y Comercio se liquidará con base en
los ingresos brutos del contribuyente obtenidos durante el período gravable del año
inmediatamente anterior. Para determinarla se restará de la totalidad de los ingresos ordinarios y
extraordinarios, las deducciones relativas a Industria y Comercio, y las actividades
correspondientes a exentas y excluidas contempladas en los Acuerdos y demás normas vigentes.
PARÁGRAFO 1º. Si se realizan actividades exentas o no sujetas se descontarán del total de

ingresos brutos relacionados en la declaración. Para tal efecto deberán demostrar con su
declaración el acto administrativo que otorgó la exención o la norma a la cual se acojan, según el
caso.
ARTÍCULO 66. DETERMINACIÓN DE LA BASE GRAVABLE. Para efectos de la determinación

de la base gravable, la liquidación del Impuesto de Industrias y Comercio, se tendrán en cuenta las
siguientes definiciones:
a) CONTRATISTAS DE CONSTRUCCIÓN: Toda persona natural, jurídica o sociedad de hecho

que mediante licitación, concurso o cualquier otro medio de contratación se comprometa a
llevar a cabo la construcción de una obra a cambio de una retribución económica.
b) URBANIZADOR: Es toda persona natural, jurídica o sociedad de hecho que realice una de las
siguientes actividades:
• Ejecute por sí o por interpuesta persona las instalaciones necesarias para la

construcción de vivienda; tales como redes de alcantarillado, acueducto, electricidad y
pavimentación de vías.
• Vende por lotes un terreno, tenga o no las obras de infraestructura citadas.
c) CONSTRUCTOR: Es quien realiza por su cuenta obras civiles para la venta.
d) ADMINISTRACIÓN DELEGADA: Se entiende por administraciones delegadas aquellos

contratos de construcción en los en los cuales el contratista es administrador del capital que
el propietario invierta en las obras; en estos casos se gravarán los ingresos brutos por
honorarios, comisiones o cualquier otra retribución que el contratista reciba por tal concepto,
con la tarifa señalada en éste Código.
PARÁGRAFO 1º: En el caso de contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, se

entiende incluido en la construcción, la planeación, diseño y estudio a que haya lugar para llevar a
término la obra.
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PARÁGRAFO 2º: En el caso de urbanizadores, contratistas y constructores el impuesto se

liquidará sobre los ingresos brutos tal como lo establece el Artículo 65 de este Acuerdo. La
Administración delegada y similares, se liquidará tomando como base gravable la remuneración
que recibe de su actividad como utilidad neta.
ARTÍCULO 67. BASE GRAVABLE DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Cuando la sede

fabril se encuentre ubicada en este Municipio, la base gravable para liquidar el Impuesto de
Industrias y Comercio en la actividad industrial, estará constituida por el total de ingresos brutos
provenientes de la comercialización de la producción. Se entiende que la actividad es industrial,
cuando el fabricante vende directamente desde la fábrica los productos al consumidor final.
PARÁGRAFO 1º: Las demás actividades de comercio y de servicios que realice el empresario
industrial, tributarán sobre la base gravable establecida para cada actividad.
ARTÍCULO 68. BASES GRAVABLES PARA LAS ACTIVIDADES DE COMERCIO Y DE

SERVICIOS. La base gravable para las actividades de comercio y de servicios se determinará por
los ingresos ordinarios y extraordinarios del año inmediatamente anterior.
Hacen parte de la base gravable los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y
en general todos los que no estén expresamente excluidos.
ARTÍCULO 69. INGRESOS NO OPERACIONALES. En aplicación de lo dispuesto en este Artículo,

y en los Artículos 80 y 88 de este Código, se tendrá presente que los contribuyentes que obtengan
ingresos no operacionales en el respectivo período, se gravarán con la tarifa de la actividad
principal. Para estos efectos se entenderá por actividad principal aquella, entre las actividades
gravadas, que genere el mayor valor de ingresos.
CAPÍTULO V.
BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNAS ACTIVIDADES
ARTÍCULO 70. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA AGENCIAS DE PUBLICIDAD,

ADMINISTRADORES Y CORREDORES DE BIENES INMUEBLES Y CORREDORES DE
SEGUROS. Los ingresos brutos, estarán conformados por el valor de los honorarios, comisiones y
demás ingresos propios percibidos para sí.
ARTÍCULO 71. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA LOS DISTRIBUIDORES DE DERIVADOS

DEL PETRÓLEO Y DEMÁS COMBUSTIBLES. Liquidarán dicho impuesto, tomando como base
gravable el margen bruto de comercialización de los combustibles.
PARÁGRAFO 1º. Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el
distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el
precio de venta al público o al distribuidor minorista.
PARÁGRAFO 2º. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercialización,
la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el
precio de venta al público.
PARÁGRAFO 3º. Los distribuidores de combustibles derivados del petróleo que ejerzan
paralelamente otras actividades de comercio o de servicios, deberán pagar por éstas de
conformidad con la base gravable ordinaria.
PARÁGRAFO 4º. A la persona natural o jurídica que desarrolle actividades de extracción y

transformación de derivados del petróleo, se le aplicará la tarifa industrial correspondiente, en
cuanto a la liquidación del impuesto se refiere.
A las personas que compren al industrial para vender al distribuidor que comercializa al público se
les aplicará la tarifa comercial correspondiente.
ARTÍCULO 72. BASE GRAVABLE ESPECIAL EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS

PÚBLICOS DOMICILIARIOS. Para efectos del Artículo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el Impuesto de
Industrias y Comercio en la prestación de servicios públicos y domiciliarios se causa en el
Municipio donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado,
teniendo en cuenta las siguientes reglas:
a) Si la subestación para la transmisión y conexión de energía eléctrica se encuentra ubicada en

el Municipio de RIONEGRO, el impuesto se causará sobre los ingresos promedios obtenidos
en este Municipio por esas actividades.
b) En las actividades de transporte de gas combustible, el impuesto se causará sobre los ingresos
promedios obtenidos por esta actividad, siempre y cuando la puerta de ciudad se encuentre
situada en jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
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c) En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos

destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causará siempre y cuando el domicilio
del vendedor sea el Municipio de RIONEGRO y la base gravable será el valor promedio
mensual facturado.
PARÁGRAFO 1º. En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de los servicios públicos
aquí mencionados, se gravarán más de una vez por la misma actividad.
PARÁGRAFO 2º. Cuando el Impuesto de Industrias y Comercio causado por la prestación de los
servicios públicos domiciliarios a que se refiere este Artículo, se determine anualmente, se tomará
el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el año correspondiente. Para la
determinación del impuesto por períodos inferiores a un año, se tomará el valor mensual promedio
del respectivo periodo.
PARÁGRAFO 3º. Para determinar el promedio mensual facturado debe tenerse en cuenta todos
los conceptos facturados para la prestación de los servicios públicos domiciliarios correspondientes
tales como: Intereses, valor de conexión, valor de reconexión, reinstalación, rendimientos,
aprovechamientos, arrendamientos, etc.
ARTÍCULO 73. BASE GRAVABLE ESPECIAL EN LAS MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN. En

el caso de las mercancías en consignación, el consignante pagará sobre el valor de la mercancía,
deducido el pago de la comisión y el consignatario pagará sobre el valor de la comisión recibida
aplicando la tarifa de la actividad que corresponde.
En este caso, el consignante deberá actuar como agente retenedor por los impuestos que le
corresponden al consignatario.
ARTÍCULO 74. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIÓN DE GAS PROPANO.

Es el margen de comercialización, es decir la diferencia entre el precio de venta y precio de
compra en el respectivo periodo gravable.
Artículo 75. BASE GRAVABLE PARA ACTIVIDADES DE LAS COOPERATIVAS DE TRABAJO

ASOCIADO. La base gravable es el ingreso bruto correspondiente. (Ley 1111/06)
ARTÍCULO 76. BASE GRAVABLE PARA ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE EMPLEO

TEMPORAL Y SERVICIOS DE ASEO Y VIGILANCIA. Para estas actividades la base gravable
esta compuesta por el total de los ingresos, el cual debe estar debidamente discriminado en la
factura o documento equivalente.
Artículo 77. BASE GRAVABLE PARA ACTIVIDADES DE LOS PATRIMONIOS AUTÓNOMOS.

Los ingresos brutos recibidos por la realización de cualquier actividad industrial, comercio o de
servicios gravada por el Impuesto de Industrias y Comercio y su complementario de avisos y
tableros en jurisdicción del Municipio de RIONEGRO ya sea que se cumpla en forma permanente u
ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.
Artículo 78. BASE GRAVABLE PARA LAS EPS, IPS, ARP Y ARS. Para las empresas
promotoras de salud-EPS-, las instituciones prestadoras de servicios –IPS-, las administradoras de
riesgos profesionales -ARP- y las administradoras de régimen subsidiado –ARS-, la base gravable
esta constituida por el total de ingresos propios, cuyas actividades no se encuentren excluidas.
Artículo 79. BASE GRAVABLE PARA LOS CONTRIBUYENTES CON INGRESOS FUERA DE
RIONEGRO. Los contribuyentes que perciban ingresos por la comercialización de sus productos
fuera de RIONEGRO, teniendo como sede fabril este Municipio tendrán que adicionar a su base
gravable, los ingresos obtenidos en los otros Municipios.
PARÁGRAFO 1º. Los contribuyentes que realizan actividades industriales, comerciales o de

servicios en mas de un Municipio, a través de sucursales o agencias constituidas de acuerdo con la
definición de los Artículos 263 y 264 del Código de Comercio, o de establecimientos de comercio
debidamente inscritos, llevaran libros de contabilidad que permitan la determinación del volumen
de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos Municipios. Tales ingresos
constituirán base gravable.
Artículo 80. BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base impositiva para la
cuantificación del impuesto, es la siguiente:
• Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
o Cambio de posición y certificados de cambio.
o Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
o Intereses de operaciones con Entidades Públicas, intereses de operaciones en moneda

Nacional, intereses de operaciones en moneda extranjera.
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o Rendimientos de inversiones de la sección de ahorros.
o Ingresos en operaciones con tarjetas de crédito.
• Para las Corporaciones Financieras, los ingresos operacionales representados en los

siguientes rubros:
o Cambios de posición y certificados de cambio.
o Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
o Intereses de operaciones en moneda nacional, intereses de operaciones en moneda

extranjera, operaciones con entidades públicas.
o Ingresos varios y/o diversos.
• Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, los ingresos operacionales anuales

representados en los siguientes rubros:
o Intereses.
o Comisiones.
o Ingresos varios.
o Corrección monetaria, menos la parte exenta.
• Para Compañías de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compañías Reaseguradoras, los

ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
• Para las Compañías de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anuales,

representados en los siguientes rubros:
o Intereses.
o Comisiones.
• Para Almacenes Generales de Depósito, los ingresos operacionales anuales representados en

los siguientes rubros:
o Servicio de almacenaje en bodegas y silos.
o Servicio de aduana.
o Servicios varios.
o Intereses recibidos.
o Comisiones recibidas.
• Para Sociedades de Capitalización, los ingresos operacionales anuales, representados en los

siguientes rubros:
o Intereses.
o Comisiones.
o Dividendos.
o Otros rendimientos financieros.
• Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la Superintendencia
Bancaria y entidades financieras definidas por la Ley, diferentes a las mencionadas en los
numerales anteriores, la base impositiva será la establecida en el numeral 1º de este Artículo
en los rubros pertinentes.
• Los establecimientos públicos de cualquier orden, que actúen como Establecimientos de

Crédito o Instituciones Financieras con fundamento en la Ley, pagarán el Impuesto de
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Industrias y Comercio y de Avisos y Tableros con base en la tarifa establecida para los
Bancos.
• Para el Banco de la República los ingresos operacionales anuales señalados en el numeral 1º

de este Artículo, con exclusión de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y
extraordinarios de crédito concedidos por la Junta Monetaria, líneas especiales de crédito de
fomento y préstamos otorgados al Gobierno Nacional.
ARTÍCULO 81. IMPUESTO POR OFICINA ADICIONAL (SECTOR FINANCIERO). Los

establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de seguros y reaseguros de que
trata el presente Capítulo que realicen sus operaciones en RIONEGRO además del impuesto que
resulte de aplicar como base gravable los ingresos previstos en el Artículo 80 del presente Código
pagarán por cada oficina comercial adicional el 10% de mas por año.
PARÁGRAFO: Para los efectos de este Artículo se entienden incluidos los cajeros automáticos
que funcionen en locales diferentes a la sede del establecimiento respectivo.
ARTÍCULO 82. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN RIONEGRO (SECTOR

FINANCIERO). Los ingresos operacionales generados por la prestación de servicios a personas
naturales o jurídicas, se entenderán realizados en el Municipio de RIONEGRO para aquellas
entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abiertas al público operen en esta
ciudad. Para estos efectos las entidades financieras deberán comunicar a la Superintendencia
Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales,
agencias u oficinas abiertas al público que operen en el Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 83. SUMINISTRO DE INFORMACIÓN POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA

BANCARIA. La Superintendencia Bancaria suministrará al Municipio de RIONEGRO, dentro de
los cuatro (4) primeros meses de cada año, el monto de la base gravable descrita en el Artículo 80
de este Código, para efectos de su recaudo.
ARTÍCULO 84. TARIFAS. Los establecimientos industriales, comerciales, de servicios, incluido, el

sector financiero se liquidarán de acuerdo a las siguientes tarifas.
ARTÍCULO 85. CLASIFICACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS PARA EL IMPUESTO DE

INDUSTRIAS Y COMERCIO MUNICIPIO DE RIONEGRO. Para efectos de fijación de tarifas se
adoptan como actividades económicas las siguientes:
ACTIVIDAD INDUSTRIAL:
CÓDIGO ACTIVIDAD INDUSTRIAL TARIFA

Producción y transformación de alimentos excepto
101 5 X 1000
bebidas; producción de calzado y prendas de vestir
Fabricación de productos primarios de hierro y acero;
102 5 X 1000
fabricación de material de transporte
Extracción, explotación y transformación de minerales
103 7 X 1000
e hidrocarburos
104 Demás actividades industriales 5 X 1000
ACTIVIDADES COMERCIALES:
CÓDIGO ACTIVIDAD TARIFA

Venta de alimentos y productos agrícolas; venta de
201 textos escolares y libros (incluye cuadernos 5 X 1000
escolares); venta de drogas y medicamentos
202 Venta de madera y materiales para la construcción 5 X 1000
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles
203 8 X 1000
derivados del petróleo y venta de joyas
Comerciantes al por mayor de productos agrícolas de
204 3 X 1000
Café y Cacao
205 Demás actividades comerciales 8 X 1000
ACTIVIDADES DE SERVICIOS:

Transporte; publicación de revistas; libros y
301 5 X 1000
periódicos; radiodifusión y programación de televisión
Consultoría profesional, servicios prestados por
contratistas de construcción; constructores y
302 6 X 1000
urbanizadores, servicios de talleres de mantenimiento
y reparación.
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Servicios de restaurante, cafetería, bar, grill,

discoteca y similares; servicios de hotel, motel,
303 hospedaje, amoblado y similares; servicios de casas 6 X 1000
de empeño; servicios de vigilancia; servicio de
billares, bolo criollo, tejo, minitejo y similares
304 Salones de Belleza, estética y similares 7 X 1000
305 Demás actividades de servicios 9 X 1000
SECTOR FINANCIERO:

401 Corporaciones de ahorro y vivienda 3 X 1000
402 Demás entidades financieras 5 X 1000
PARAGRAFO: Autorizase a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para que por medio de
acto administrativo y para efectos de control y estadísticas, homologue y expida una clasificación
más detallada, respetando las tarifas antes fijadas.
ARTÍCULO 86. VALORES DEDUCIBLES O EXCLUIDOS. De las bases gravables descritas en el

presente Código, se excluyen:
El monto de las devoluciones y descuentos, pie factura o no condicionados en ventas

debidamente comprobados por medios legales.
Los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos. Para Industria y Comercio se

consideran activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones:
Que el activo no haya sido adquirido con destinación para la venta.
Que el activo sea de naturaleza permanente.
Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus actividades.
El monto de los subsidios percibidos (CERT).
Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios nacionales.
Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnización de seguros por daño
emergente.
Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento.
Los ajustes integrales por inflación, si los tuviere.
El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores y distribuidores de

cerveza, sifones, refajos, licores, vinos, aperitivos y similares, cigarrillos y tabaco elaborado.
PÁRRAFO 1º. Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos provenientes de la venta
de Artículos de producción nacional destinados a la exportación de que trata el literal d) del
presente Artículo, se consideran exportadores:
• Quienes vendan directamente al exterior Artículos de producción Nacional.
• Las Sociedades de Comercialización Internacional que vendan a compradores en el exterior

Artículos producidos en Colombia por otras empresas.
• Los productores que vendan en el país bienes de exportación a Sociedades de

Comercialización Internacional, a condición y prueba de que tales bienes sean efectivamente
exportados.
PÁRRAFO 2º. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por
disposición legal no se puedan gravar, descontarán del total de los ingresos brutos en su
declaración privada, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o excluida del
gravamen.
PÁRRAFO 3º. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos provenientes de la venta de
Artículos de producción nacional destinados a la exportación, de que trata el literal d) del presente
Artículo, el contribuyente deberá anexar con la declaración copia de la declaración de exportación
o copia del documento de embarque.
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Para excluir los ingresos provenientes de la venta de Artículos de producción nacional destinados a
la exportación, cuyas ventas al exterior se realicen por intermedio de una comercializadora
internacional o C.I.
• La presentación del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora

internacional o C.I. a favor del productor, o copia auténtica del mismo.
• Certificación expedida por las sociedades de comercialización internacional o C.I. en la cual se

identifique el número de documento de exportación y copia del certificado de embarque cuando
la exportación la efectúe la sociedad de comercialización internacional C.I. dentro de los
noventa (90) días calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al
productor.
ARTÍCULO 87. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un contribuyente realice varias

actividades en el mismo local, industriales con comerciales, industriales con servicios,
comerciales con servicios o cualquier otra combinación a las que de conformidad con las reglas
establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinará la base gravable de cada una de ellas
y se aplicará la tarifa correspondiente de acuerdo al movimiento contable en los libros legalmente
registrados. El resultado de cada operación se sumará para determinar el impuesto total a cargo
del contribuyente.
Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con diferentes tarifas, se
declarará y liquidará el impuesto correspondiente a cada una de ellas.
PARÁGRAFO 1º. Para todos los establecimientos industriales, comerciales, de servicios o

financieros, que figuran con nomenclatura propia, deben registrarse y matricularse
independientemente.
PARÁGRAFO 2º. Sin perjuicio del inciso primero de éste Artículo, cuando en un mismo local, con
una sola nomenclatura, varios contribuyentes realicen actividades comerciales, industriales y de
servicios, se deberán registrar y matricular independientemente.
ARTÍCULO 88. GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Las actividades de

tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industrias y Comercio, son aquellas cuya permanencia
en el ejercicio de su actividad en la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO es igual o inferior a un
año, y deberán cancelar el impuesto correspondiente a la tarifa establecida en el Artículo 85 de
este Código, según su clasificación correspondiente.
PARÁGRAFO 1º. Las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que con carácter de
empresa realicen actividades ocasionales de construcción deberán cancelar en la fecha de
terminación los impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, con aplicación
de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante la Secretaria
de Hacienda y Crédito – Oficina de Industria y Comercio.
PARÁGRAFO 2º. Las actividades ocasionales serán gravadas por el Municipio de acuerdo a su
actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su
defecto los determinados por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
PARÁGRAFO 3º. Las personas naturales ó jurídicas que realicen actividades en forma ocasional,
deberán informar y pagar sobre los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su
actividad, mediante la presentación de la(s) declaración(es) privada(s) anuales o por fracción a que
hubiere lugar.
ARTÍCULO 89. ACTIVIDADES NO GRAVABLES CON EL IMPUESTO DE INDUSTRIAS Y

COMERCIO. No son gravables con el Impuesto de Industrias y Comercio:
a. La producción primaria agrícola, ganadera y avícola, piscícola sin que se incluyan la

fabricación de productos alimenticios, con excepción de toda industria donde haya un proceso de
transformación por elemental que este sea.
b. La producción nacional de Artículos destinados a la exportación.
c. La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos

cuando las regalías o participaciones para el Municipio sean superiores a lo que
corresponda pagar por concepto de los impuestos de Industria y Comercio.
d. Los establecimientos oficiales de educación pública, las entidades de beneficencia, las

culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo
de lucro, los partidos políticos y los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de
seguridad social, en lo referente a la actividad de servicio de salud desarrollados por ellos.
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e. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales, cuando se trate de

actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya un proceso
de transformación por elemental que esta sea.
f. El ejercicio de profesiones liberales no estará sujeto a este impuesto, siempre y cuando no

involucren almacenes, talleres, oficinas de negocios comerciales o sociedades regulares o de
hecho.
PARÁGRAFO 1º. Cuando las entidades señaladas en el literal d), realicen actividades Industriales
y Comerciales, serán sujetos del Impuesto de Industrias y Comercio en lo relativo a tales
actividades.
PARÁGRAFO 2º. Para la aplicación de los literales a. y e. del presente Artículo se entienden que
gozan de la exención aquellas actividades de transformación, que no constituyan por sí mismas
una empresa, considerando como tal la definida por el Artículo 25o. del Código de Comercio y
demás normas legales.
ARTÍCULO 89-1. EXENCIONES EN EL MUNICIPIO DE RIONEGRO. Son exenciones del

Impuesto de Industria y Comercio y sus complementarios de avisos y tableros:
superior al 50%.
ARTÍCULO 90. BASE PRESUNTA MÍNIMA DE INGRESOS PARA LA LIQUIDACIÓN DEL

IMPUESTO DE INDUSTRIAS Y COMERCIO. La base gravable mínima del Impuesto de Industrias
y Comercio que liquidaran los sujetos pasivos de dicho impuesto, no podrá en ningún caso ser
inferior a diez y ocho (18) salarios mínimos mensuales legales vigentes en el año gravable. En todo
caso, la base gravable declarada no podrá ser inferior a la base mínima presunta.
CAPÍTULO VI.
RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIAS Y COMERCIO Y SU
COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
ARTÍCULO 91. RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

Establece el sistema de retención en la fuente del impuesto de industria y comercio como
mecanismo de recaudo, que opera cuando se adquieren bienes o servicios gravados con el
Impuesto de Industrias y Comercio.
ARTÍCULO 92. AGENTES DE RETENCIÓN. Son agentes de retención: Las personas jurídicas con
domicilio, (establecimiento de comercio abierto o no al público) en el Municipio de RIONEGRO y
las entidades públicas de orden Nacional, Departamental o Municipal, empresas industriales y
comerciales del estado, sociedades de economía mixta, las comunidades organizadas están
obligadas a efectuar retención en la fuente a título del Impuesto de Industrias y Comercio sobre
todos los pagos o abonos en cuenta que constituyan para quien los percibe ingresos por
actividades industriales, comerciales y de servicios sometidos al Impuesto de Industrias y Comercio
en el Municipio. También, lo estarán las personas naturales cuando la Secretaría de Hacienda lo
estime conveniente, a través de resolución motivada.
PARÁGRAFO 1º. También son agentes de retención quienes actúen como intermediarios o
terceros que intervengan entre operaciones económicas en las que se genera la retención del
Impuesto de Industrias y Comercio.
PARÁGRAFO 2º. En los contratos de mercancías en consignación, el consignatario se constituye

en Agente retenedor del Impuesto de Industrias y Comercio que corresponde al consignarte. En
este caso la retención que se practique será del 100% del impuesto correspondiente.
ARTÍCULO 93. BASE GRAVABLE PARA RETENCIÓN POR COMPRAS DE BIENES Y

SERVICIOS. La base sobre la cual se efectuará la retención será sobre el valor total de los pagos
o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para el contribuyente del Impuesto
de Industrias y Comercio, excluido el IVA facturado.
ARTÍCULO 94. CAUSACIÓN DE LA RETENCIÓN. La retención en la fuente debe efectuarse en el
momento del pago o abono en cuenta. En todo caso la retención se efectuará sobre el hecho que
ocurra primero.
PARÁGRAFO 1º. Esta retención también es aplicable cuando se trate de actividades gravadas
prestadas dentro de la jurisdicción del Municipio por personas o entidades no domiciliadas o
residenciadas en RIONEGRO. En este caso será del retención el 100%, según corresponda a la
actividad gravada.
PARÁGRAFO 2º. Las entidades públicas deben practicar retención de industria y comercio a las
empresas de telefonía celular.
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PARÁGRAFO 3º. Una empresa en proceso de liquidación debe liquidar retención del Impuesto de
Industrias y Comercio.
PARÁGRAFO 4º. Las empresas de servicio de transporte de carga y pasajeros, las cooperativas y
cualquier otro tipo de asociación dedicadas a la actividad de transporte, deberán efectuar retención
a título del Impuesto de Industrias y Comercio en el Municipio de RIONEGRO. Siempre y cuando el
origen de la carga o pasajeros sea esta jurisdicción, sin importar donde se efectúe el pago o donde
sea su destino final. La retención del Impuesto de Industrias y Comercio para la actividad del
servicio de transporte de carga y pasajeros de RIONEGRO, se aplicará sobre el valor total de la
operación contratada o en su defecto, regulada por el Ministerio de Transporte, en el momento del
pago o abono en cuenta que hagan los agentes retenedores a la tarifa vigente.
Si el servicio se presta a través de vehículo de propiedad de los afiliados o vinculados a la

empresa, dicha retención se aplicará sobre el porcentaje que represente los pagos o abonos en
cuenta que se hagan al propietario del vehículo, valor que deberá ser certificado por la empresa
transportadora. El remanente que es la comisión de la empresa, constituye el ingreso gravable
sobre el cual la empresa transportadora deberá declarar por anualidades.
ARTÍCULO 95. TARIFAS DE LA RETENCIÓN POR COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS. La

tarifa de retención del Impuesto de Industrias y Comercio, por compra de bienes y servicios, será
del cero punto cinco (0.5%) por ciento.
PARÁGRAFO 1º. Los descuentos por pago anticipado que rigen en esta materia, se mantendrán
vigentes en la forma y porcentajes que rijan para cada año gravable.
Los descuentos se liquidarán y restarán al valor total del impuesto, antes de deducir el monto de
las retenciones.
Los agentes retenedores del Impuesto de Industrias y Comercio deberán cumplir, en relación con
dicho impuesto, las obligaciones previstas en los Artículos 375, 376, 377, 378, 381 y 382 del
Estatuto Tributario Nacional.
Las entidades obligadas a hacer la retención deberán consignar el valor retenido en los lugares y
dentro de los plazos que para tal efecto señale la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
ARTÍCULO 96. NO ESTARÁN SUJETOS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE INDUSTRIA Y

COMERCIO.
• Los pagos o abonos que se efectúen a entidades no sujetas al impuesto o exentas del mismo,
conforme a los Acuerdos Municipales, para lo cual se deberá acreditar tal calidad ante el
agente retenedor.
• Cuando la operación no esté gravada con el Impuesto de Industrias y Comercio, conforme a la

Ley.
• Cuando el comprador no sea agente de retención.
• Los recursos de la unidad de pago por capitación de los regimenes subsidiado y contributivo
del sistema general de seguridad social en salud.
• Pagos por servicios públicos
ARTÍCULO 97. AUTORIZACIÓN PARA AUTO-RETENCIÓN. Los grandes contribuyentes

clasificados por la DIAN, efectuarán auto retención sobre sus propios ingresos por actividades
sometidas al Impuesto de Industrias y Comercio en el Municipio de RIONEGRO.
PARÁGRAFO 1º. Autorícese a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público Municipal, para que
mediante resolución designe a los contribuyentes que considere conveniente atendiendo sus
operaciones para clasificarlos como auto retenedores por sus ingresos gravados por el Impuesto
de Industrias y Comercio en el Municipio. Los contribuyentes que deseen convertirse en auto
retenedores del Impuesto de Industrias y Comercio podrán elevar solicitud motivada a la Sección
de Industria y Comercio de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público. Esta deberá pronunciarse
dentro del mes siguiente, mediante resolución.
ARTÍCULO 98. IMPUTACIÓN DE LA RETENCIÓN. Los sujetos a retención sobre sus ingresos por
concepto del Impuesto de Industrias y Comercio siempre y cuando estén debidamente certificadas
por el agente retenedor del Municipio de RIONEGRO, llevarán las sumas retenidas como un
descuento del impuesto liquidado.
Las sumas retenidas serán acreditadas a cada contribuyente en la liquidación oficial del Impuesto
de Industrias y Comercio del correspondiente periodo gravable, con base en el certificado que le
haya expedido el retenedor de la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
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ARTÍCULO 99. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÓN. Los agentes de retención

tendrán las siguientes obligaciones:
• Efectuar la retención cuando estén obligados conforme a las disposiciones contenidas en este
Acuerdo.
• Llevar una cuenta separada en la cual se registran las retenciones efectuadas que se
denominará "Retención del Impuesto de Industrias y Comercio Por Pagar", además de los
soportes y comprobantes externos e internos que respalden las operaciones, en la cual se
refleje el movimiento de las retenciones que deben efectuar.
• Presentar la declaración de retención del Impuesto de Industrias y Comercio en los plazos

señalados por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público del Municipio, la que deberá
contener la totalidad de las retenciones practicadas en el periodo.
• Cancelar el valor de las retenciones en los lugares y dentro de los plazos para presentar las
declaraciones mensuales de retención, en el formulario prescrito para el efecto por la
Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
• Expedir certificados de las retenciones practicadas en el año anterior, antes del 31 de marzo
del siguiente año. También servirán como soporte de la retención practicada los comprobantes
de egreso o de pago. En cualquier caso tales comprobantes o certificados deberán identificar
el nombre o razón social y NIT del agente retenedor, el nombre o razón social y NIT del sujeto
sometido a retención, la fecha en la cual se practica la retención, el valor de la operación sujeto
a retención y el valor retenido.
• Conservar los documentos soporte de las operaciones efectuadas por un término de cinco
años, contados a partir del vencimiento del término para declarar la respectiva operación.
• Indicar la calidad de Agente Retenedor en las facturas.
PARÁGRAFO. El incumplimiento de estas obligaciones generará las sanciones establecidas en el

Código de Rentas Municipal, en concordancia con las sanciones especiales contenidas en el
Estatuto Tributario para los agentes de retención.
ARTÍCULO 100. LA CONSIGNACIÓN EXTEMPORÁNEA CAUSA INTERESES MORATORIOS.

La no consignación del Impuesto de Industrias y Comercio dentro de los plazos que indique el
gobierno municipal, causara intereses de mora, los cuales se liquidarán y pagaran por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo en el pago, de acuerdo con lo previsto en el Artículo 634 del
ARTÍCULO 101. CONTENIDO DEL CERTIFICADO DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIAS Y COMERCIO. El certificado contendrá como mínimo, los siguientes datos:
• Año gravable y Fecha del certificado de retención.
• Apellidos y nombre o razón social y NIT. del retenedor.
• Dirección del agente retenedor.
• Apellidos y nombre o razón social y NIT. de la persona o entidad a quien se le practicó la

retención.
• Monto total y concepto del pago sujeto a retención.
• Concepto y cuantía de la retención efectuada, y
• Firma del pagador o agente retenedor, quien certificará que los datos consignados son
verdaderos.
ARTÍCULO 102. DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR EL IMPUESTO DE

INDUSTRIAS Y COMERCIO. Los agentes retenedores del Impuesto de Industrias y Comercio
deberán presentar y pagar la declaración en los formularios prescritos por la Secretaria de
Hacienda y Crédito Público para el efecto y deberá contener como mínimo la siguiente información:
• Formulario debidamente diligenciado.
• Nombre o razón social y NIT del agente retenedor.
• Nombre e identificación del representante legal.
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• Dirección del agente retenedor.
• Dirección para notificación.
• Número de establecimientos de comercio.
• Total unidades adicionales comerciales.
• Actividad económica secundaria o secundarias.
• Valor de las retenciones por compras efectuadas en el periodo.
• Valor de las auto retenciones en el periodo.
• Liquidación de las sanciones cuando fuere del caso.
• Actividad económica del agente retenedor.
• Indicar si es declaración inicial o corrección.
• Número de la declaración.
• Número de la transacción.
• Firma del agente retenedor. En el caso de las personas jurídicas esta firma debe corresponder
a la del representante legal y en las entidades públicas a la del tesorero o el pagador. Sin
perjuicio de la responsabilidad del agente retenedor esta obligación puede ser delegada en
funcionarios de la empresa designados para el efecto en cuyo caso se deberá informar
previamente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público o la dependencia que esta delegue.
• Cuando el agente retenedor este obligado a tener revisor fiscal, la firma de éste. En caso de no
estar obligado a tener revisor fiscal, la firma del contador, cuando el patrimonio bruto o los
ingresos en el año inmediatamente anterior sean iguales o superiores a (220) SMLV.
ARTÍCULO 103. RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN. Los agentes de retención son

responsables por las retenciones que han debido efectuar conforme a las disposiciones vigentes.
ARTÍCULO 104. CASOS DE SOLIDARIDAD EN LAS SANCIONES POR RETENCIÓN. Para el

pago de las sanciones pecuniarias, correspondientes, establece la siguiente responsabilidad
solidaria:
• Entre la persona natural encargada de hacer las retenciones y la persona jurídica que tenga
legalmente el carácter de retenedor;
• Entre la persona natural encargada de hacer la retención y el dueño de la empresa si esta

carece de personería jurídica;
• Entre la persona natural encargada de hacer la retención y quienes constituyan la sociedad de

hecho o formen parte de una comunidad organizada.
ARTÍCULO 105. SOLIDARIDAD DE LOS VINCULADOS ECONÓMICOS POR RETENCIÓN.

Efectuada la retención o percepción, el agente es el único responsable ante el fisco por el importe
retenido o percibido salvo en los casos siguientes, en los cuales habrá responsabilidad solidaria:
• Cuando haya vinculación económica entre retenedor y contribuyente. Para este efecto, existe
tal vinculación entre las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas y sus socios o
coparticipes. En los demás casos, cuando quien recibe el pago posea el cincuenta por ciento
(50%) o más del patrimonio neto de la empresa retenedora o cuando dicha proporción
pertenezca a personas ligadas por matrimonio o parentesco hasta el segundo grado de
consanguinidad o afinidad, y,
• Cuando el contribuyente no presenta a la administración el respectivo comprobante dentro del

término indicado al efecto, excepto en los casos en que el agente de retención haya demorado
su entrega.
ARTÍCULO 106. DEVOLUCIONES, RESCISIONES O ANULACIONES DE OPERACIONES. En

los casos de devoluciones, rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas al
sistema de retención en el Impuesto de Industrias y Comercio, el agente de retención podrá
descontar las sumas que hubiera retenido por tales operaciones del monto de las retenciones
correspondientes a este impuesto por declarar o consignar en el periodo en el cual aquellas
situaciones hayan ocurrido. Si el monto de las retenciones que debieron efectuarse en tal periodo
no fueren suficientes, con el saldo podrá afectar los periodos inmediatamente siguientes.
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En todo caso, el agente de retención, deberá conservar los soportes y registros correspondientes a
disposición de la Sección de Industria y Comercio para cualquier verificación y responderá por
cualquier inconsistencia.
ARTÍCULO 107. RETENCIONES POR MAYOR VALOR. Cuando se efectúen retenciones por un
valor superior al que corresponda, salvo en los casos en los cuales no se informe la tarifa, el
agente de retención, reintegrara los valores retenidos en exceso, previa solicitud escrita del
afectado acompañando las pruebas cuando fuere del caso. En tal periodo se descontara dicho
valor de las retenciones por declarar y consignar; si no es suficiente el saldo lo descontará en el
periodo siguiente.
El agente de retención deberá conservar las pruebas para cuando le fueren exigidas por la Sección
de Industria y Comercio.
ARTÍCULO 108. ADMINISTRACIÓN, PROCEDIMIENTOS Y SANCIONES. Las normas de

administración, declaración, liquidación y pago de las retenciones aplicables al IVA, que disponga
el estatuto tributario nacional, serán aplicables a las retenciones del Impuesto de Industrias y
Comercio y a los contribuyentes de este impuesto.
ARTÍCULO 109. CASOS DE SIMULACIÓN O TRIANGULACIÓN. Cuando se establezca que se

han efectuado simulaciones o triangulaciones de operaciones con el objeto de evadir el pago de la
retención, la sección de industria y comercio establecerá la operación real y aplicara las
correspondientes sanciones, incluyendo al tercero que participe en la operación.
ARTÍCULO 110. DIVULGACIÓN Y ORIENTACIÓN. La Secretaría de Hacienda desarrollará un

programa de divulgación y orientación a los contribuyentes y a los agentes de retención del
Impuesto de Industrias y Comercio para actualizarlos de las modificaciones e inclusiones legales.
CAPÍTULO VII.
OBLIGACIONES INSTRUMENTALES ESPECIALES DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 111. OBLIGACIONES INSTRUMENTALES. Las personas naturales, jurídicas o

sociedades de hecho, que ejerzan actividades gravadas con el Impuesto de Industrias y Comercio
y su complementario de avisos y tableros deberán cumplir las siguientes obligaciones formales:
1. Dentro de los sesenta (60) días calendario siguientes a la iniciación de actividades gravadas o
exentas de comercio, industria, servicio y/o financiero, el propietario o representante legal deberá
matricularlo ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Público del Municipio, previo el lleno de los
requisitos establecidos en el Artículo 114.
2. Presentar anualmente, dentro de los plazos que determine la Secretaría de Hacienda, la

declaración de Industria y Comercio junto con la liquidación privada del gravamen incluyendo el
valor de la sanción a que haya lugar, si fuese el caso;
3. El contribuyente que se clasifique como agente retenedor o auto retenedor deberá practicar las
correspondientes retenciones o auto retenciones de industria y comercio, declararlas en el
formulario correspondiente y cancelarlas mensualmente dentro de los plazos establecidos por la
Secretaria de Hacienda y Crédito Público municipal,
4. Presentar declaración del Impuesto de Industrias y Comercio, aún cuando en el respectivo

periodo no haya obtenido ingresos.
5. Atender los requerimientos que le hagan la Secretaría de Hacienda y demás secretaria

competentes, según corresponda; como también atender las inspecciones de los funcionarios
comisionados para esta diligencia, presentando la información solicitada,
6. Comunicar oportunamente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, dentro de los

términos previstos en el presente acuerdo, cualquier novedad que pueda afectar los registros de
dicha dependencia respecto de la matrícula y características de la actividad, tales como
cancelación de matricula, cambio de actividad, cambio de dirección, matriculas dadas de baja; de
conformidad con las instrucciones divulgadas y los formatos que para el efecto adopte la Secretaria
de Hacienda y Crédito Público.
7. Llevar los libros y registros contables que se ajusten a lo previsto en el código de comercio,
Ley 14 de 1983 y las demás disposiciones vigentes. Los contribuyentes que se encuentren
inscritos ante la DIAN como responsables del impuesto a la ventas régimen simplificado, les será
exigible la presentación del libro fiscal del registro de operaciones diarias que deberá contener los
requisitos señalados en el Artículo 616 del estatuto tributario nacional , además los soportes
internos y externos de conformidad con la actividad económica realizada.
PARÁGRAFO. Las obligaciones de que tratan el numeral 1º, 2º, 3º, 4º, 5º, 6º y 7º del presente
Artículo se extienden a las actividades exentas.
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ARTÍCULO 112. RESPONSABLES DE CUMPLIR LAS OBLIGACIONES INSTRUMENTALES.

Los contribuyentes y responsables del pago del tributo deben cumplir las obligaciones previstas en
este Código y en las normas que lo complementen, que lo adicionen, reglamenten o reformen,
personalmente o por medio de sus representantes.
CAPÍTULO VIII.
MATRICULA
ARTÍCULO 113. SOLICITUD DE MATRÍCULA. La matrícula de los contribuyentes que realicen

actividades gravadas por el Impuesto de Industrias y Comercio y su complementario de avisos y
tableros en el Municipio de RIONEGRO con o sin establecimientos industriales, comerciales, de
servicios o financieros deberá solicitar la matricula como contribuyente de dicho impuesto de
acuerdo a los requisitos exigidos en el Artículo 114, obligación que debe efectuarse por el
contribuyente en los formularios que para tal efecto suministre la Secretaria de Hacienda y Crédito
Público del Municipio. Dentro de los sesenta (60) días hábiles siguientes a la iniciación de
actividades.
PARÁGRAFO 1º. La anterior disposición se extiende a las actividades exentas del Impuesto de
Industrias y Comercio y su complementario de avisos y tableros.
ARTÍCULO 114. REQUISITOS PARA LA MATRICULA. Los contribuyentes del Impuesto de

Industrias y Comercio y su complementario de avisos y tableros que realicen actividades en
establecimientos industriales, comerciales, de servicios o financieros, deberán anexar a su solicitud
los siguientes requisitos:
Concepto de uso del suelo, expedido por la Secretaría de Planeación Municipal.
Concepto expedido por la autoridad sanitaria y ambiental que funcione o quien haga sus veces
en el Municipio.
Comprobante de pago de los derechos de autor expedido por Sayco-Acinpro o certificación de

no usuario.
Matricula Mercantil expedida por la Cámara de Comercio.
Paz y Salvo de Impuesto Predial del predio donde va a funcionar el establecimiento de

comercio.
Fotocopia del RUT.
Permiso de Funcionamiento, expedido por la Secretaria de General y de Gobierno.
Fotocopia de la escritura si el negocio es propio o fotocopia del contrato de arrendamiento si

es arrendado.
PARÁGRAFO 1º. Los contribuyentes del Impuesto de Industrias y Comercio y su complementario

de avisos y tableros que realicen las actividades comerciales, de servicios y/o financieros que no
tengan establecimiento de comercio presentaran la solicitud personalmente acompañada de la
fotocopia del RUT.
ARTÍCULO 115. VIGENCIA DE LA MATRICULA. La matrícula de los Impuesto de Industrias y

Comercio y su complementario de avisos y tableros, tendrá vigencia por un periodo de dos (2) años
de funcionamiento del negocio, contados a partir de la fecha de expedición de la matrícula, vencido
este término se debe proceder a su renovación y se causarán los mismos derechos a favor del
Municipio establecidos en el siguiente Artículo.
ARTÍCULO 116. DERECHOS DE MATRICULA. La matrícula de los establecimientos industriales,

comerciales, de servicios o financieros de que tratan los dos Artículos precedentes, causará un
derecho conforme a la siguiente clasificación:
CATEGORÍA 1º: cuatro (4) salarios mínimos legales diarios.

CATEGORÍA 2º: Uno (1) salarios mínimos legales diarios.
PARÁGRAFO 1º. La clasificación de las categorías a que se refiere la presente norma
corresponderá al monto del capital invertido, en la siguiente forma:
CATEGORÍA 1: Capital de veintidós (22) o más salarios mínimos legales mensuales vigentes
en adelante.
CATEGORÍA 2: de menos de veintidós (22) salarios mínimos legales mensuales vigentes.

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PARÁGRAFO 2º. Para los efectos de la presente norma el valor del salario mínimo legal que se
tendrá en cuenta será el que rige en la fecha de radicación de la matrícula.
PARÁGRAFO 3º. La anterior disposición se extiende a las actividades exentas.
ARTÍCULO 117. MATRICULA DE OFICIO. La Secretaria de Hacienda de RIONEGRO de oficio

ordenará la matrícula de los sujetos pasivos o establecimientos industriales, comerciales de
servicios o financieros, a través de un acto administrativo o en los formularios que para tal efecto
suministre la misma Secretaria de Hacienda y Crédito Público, cuando el contribuyente omita
cumplir con tal obligación, previo requerimiento al contribuyente.
ARTÍCULO 118. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA MATRICULA. La

extemporaneidad en la matricula, solicitud de la matricula a que se refiere el numeral primero del
Artículo 111 del presente Código dará lugar a una sanción equivalente al 15%, del SMLV por mes o
fracción de mes; esta sanción se reducirá al 25% si el contribuyente dentro de los 15 días
siguientes al requerimiento procede a solicitar la matricula correspondiente; además, el
establecimiento será cerrado y sellado por todo el tiempo que éste permanezca sin cumplir con la
obligación de la matrícula.
Las sanciones establecidas en los Artículos anteriores serán aplicadas por la Secretaria de
Hacienda y Crédito Público mediante resolución motivada.
ARTÍCULO 119. OBLIGACIÓN DE INFORMAR LA DIRECCIÓN Y LA ACTIVIDAD ECONÓMICA.

Los obligados a declarar el Impuesto de Industrias y Comercio y su complementario de anuncios y
tableros informarán la dirección del establecimiento en las declaraciones tributarias respectivas.
Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será de un (1) mes contado a
partir del mismo, para lo cual se deberán utilizar los formatos especialmente diseñados para tal
efecto por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
Deberán además informar la actividad económica, de conformidad con las actividades señaladas
en el presente Código.
La Secretaria de Hacienda y crédito publico podrá establecer, previas las verificaciones del caso, la
actividad económica que corresponda al contribuyente, si esta es diferente a la informada dará
lugar a la sanción señalada en el Artículo 650-2 del estatuto tributario nacional.
ARTÍCULO 120. OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES Y DEMÁS

NOVEDADES EN INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del Impuesto de Industrias y
Comercio y avisos y tableros que cesen definitivamente en el desarrollo de la totalidad de las
actividades sujetas a dicho impuesto, deberán informar de tal hecho dentro de los noventa días
calendario siguientes al mismo.
Recibida la información la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y procederá a cancelar la

inscripción en el registro de industria y comercio, sin perjuicio de la facultad para efectuar las
verificaciones posteriores a que haya lugar.
Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, esta obligado a presentar las

correspondientes declaraciones tributarias y cancelar los impuestos respectivos.
Igualmente, estarán obligados a informar a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, dentro del
mes siguiente a la fecha de su ocurrencia cualquier otra novedad que pueda afectar los registros
de dicha dependencia, de conformidad con las instrucciones que se impartan en los formatos
diseñados para el efecto.
ARTÍCULO 121. TRASPASO. Cuando un contribuyente deja de realizar actividades gravadas con
el Impuesto de Industrias y Comercio y su complementario de avisos y tableros o cuando es
enajenado, debe cumplir con los siguientes requisitos:
Si el contribuyente realiza sus actividades a través de un establecimiento de comercio, cumplirá

con los requisitos establecidos en la Ley 232/95 y Ley 962/2005.
PARÁGRAFO 1º. La solicitud de traspaso se diligencia en formulario determinado por la

Secretaria de Hacienda y Crédito Público en original y dos copias, la cual deberá ser presentada en
conjunto por el cedente y cesionario en forma personal para su debida legalización frente a la
oficina de impuestos municipales. El anterior trámite se puede realizar a través de un tercero
debidamente autorizado ante notario.
PARÁGRAFO 2º. Una vez se haya recepcionado el traspaso la Secretaria de Hacienda y Crédito
Público efectuara las correspondientes revisiones con relación a deudas pendientes del tributo, en
el evento que tenga deudas pendientes o declaraciones privadas dejadas de presentar deberá
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presentar las declaraciones pendientes y cancelarlas para dar el tramite correspondiente al

traspaso.
PARÁGRAFO 3º. En los casos de muerte del propietario y mientras se lleve a cabo el proceso de
sucesión y se adjudiquen los bienes del causante, el heredero o herederos informarán tal novedad
en la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, allegando certificado de defunción y las pruebas
que acrediten su calidad de herederos. Dicho traspaso se harán en forma provisional.
ARTÍCULO 122. CANCELACIÓN DE MATRICULA. Para la solicitud de cancelación de matricula

debe dentro de los 60 días siguientes al cierre del establecimiento anexar lo siguiente:
Manifestación escrita por parte del Contribuyente de la fecha de terminación de actividades.
Certificado de la Cámara de comercio de cancelación del registro mercantil.
Los demás documentos exigidos por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
PARÁGRAFO. Mientras no se informe la cancelación de la actividad generadora del Impuesto de

Industrias y Comercio y su complementario de avisos y tableros, el contribuyente deberá presentar
las declaraciones correspondientes. En el evento en que la administración municipal determine
mediante pruebas fehaciente que la actividad por la cual se obtuvo la matricula fue diferente la
administración podrá cancelarla o clasificarla según al actividad económica actual.
ARTÍCULO 123. PRESUNCIÓN DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD. Se presume que toda

actividad inscrita en la Secretaria de Hacienda y Crédito Público se está ejerciendo hasta tanto
demuestre el interesado que ha cesado en su actividad gravable.
Cuando una actividad hubiere dejado de ejercerse con anterioridad a su denuncia por parte del
contribuyente, este deberá demostrar la fecha en que ocurrió el hecho.
PARÁGRAFO. Cuando antes del vencimiento del respectivo período gravable, un contribuyente
clausure definitivamente sus actividades sujetas a impuestos, debe presentar una declaración
definitiva por el período de año transcurrido hasta la fecha de cierre. Posteriormente, el grupo de
Investigaciones tributarias que apoya la Secretaria de Hacienda y Crédito Público; a través de
dicha secretaria, hará inspección ocular, si lo considera necesario para verificar el hecho antes de
proceder, en caso afirmativo, a expedir el acto administrativo por medio del cual se formalice la
cancelación y pago. El incumplimiento a esta obligación dará lugar a la sanción por no informar
mutaciones o cambios.
ARTÍCULO 124. SOLIDARIDAD. Los propietarios del predio donde esta ubicado el
establecimiento de comercio, es decir el propietario del local comercial, los adquirentes o
beneficiarios del establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables serán
solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las obligaciones tributarias,
sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisición del establecimiento de
comercio.
ARTÍCULO 125. QUIENES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. Están obligados a presentar declaración del Impuesto de Industrias y Comercio y
avisos y tableros, las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho, que realicen dentro del
territorio de la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO, las actividades que de conformidad con
las normas sustanciales están gravadas o exentas del impuesto.
PARÁGRAFO 1º. Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la

declaración deberá comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, así
sean ejercidas en uno o varios locales u oficinas.
PARÁGRAFO 2º. Cuando la iniciación se presente en el transcurso de un período declarable, la

declaración de industria y comercio y avisos y tableros deberá presentarse por el período
comprendido entre la fecha de iniciación de la actividad y la fecha de terminación del respectivo
período.
CAPITULO IX.
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
ARTÍCULO 126. AUTORIZACIÓN. El impuesto de Avisos y Tableros a que hace referencia este
Código se encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, Ley 84 de 1915, Ley 14 de 1983 y
Decreto Ley 1333 de 1986.
ARTÍCULO 127. HECHO GENERADOR. Lo constituye la existencia de toda clase o modalidad de

aviso y comunicación en la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO, relacionada con los
establecimientos y sus productos o servicios ofrecidos al público, aún cuando se haga en la
propiedad privada del sujeto pasivo.
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ARTÍCULO 128. SUJETO ACTIVO. Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 129. SUJETO PASIVO. Son responsables del impuesto de avisos y tableros, las
personas naturales, jurídicas, que desarrollen una actividad gravada con el Impuesto de Industrias
y Comercio.
Las entidades del sector financiero también son sujetas del gravamen de avisos y tableros.
ARTÍCULO 130. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y

TABLEROS. La base gravable del Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, será el valor
total del Impuesto de Industrias y Comercio, por actividades industriales, comerciales o de
servicios, incluido el Sector Financiero.
ARTÍCULO 131. TARIFA DEL IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS. El impuesto

complementario de avisos y tableros se liquidará y cobrara sobre todas las actividades
comerciales, industriales y de servicios incluido el sector financiero con la tarifa del quince por
ciento (15%) sobre el valor del Impuesto de Industrias y Comercio.
ARTÍCULO 132. OPORTUNIDAD Y PAGO. El impuesto de avisos y tableros se liquidara y cobrara

conjuntamente con el Impuesto de Industrias y Comercio.
PARÁGRAFO 1º. El impuesto de avisos y tableros se generará para todos los establecimientos del
contribuyente.
CAPÍTULO X.
PROCEDIMIENTO ESPECIAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIAS Y COMERCIO
Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
ARTÍCULO 133. IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos de identificación de los

contribuyentes del Impuesto de Industrias y Comercio y de Avisos y Tableros en el Municipio de
RIONEGRO, se utilizará el nombre o razón social, cédula de ciudadanía, RUT, matricula de
industria y comercio.
PARÁGRAFO 1º. En el momento de la solicitud de la cancelación del registro del contribuyente,

deberá presentar declaración y pagar la fracción de año transcurrida hasta la fecha de terminación
de la actividad y lo que adeude por los años anteriores.
ARTÍCULO 134. INCENTIVO FISCAL PARA EL PAGO. Los contribuyentes que cancelen la
totalidad del Impuesto de Industrias y Comercio, dentro del plazo fijado por el Municipio para el
pago de la primera cuota, tendrán un descuento del veinte (20%) por ciento sobre el valor liquidado
por este concepto, dentro del plazo establecido por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público,
quien lo determinará para cada año gravable mediante resolución.
ARTÍCULO 135. ANTICIPO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIAS Y COMERCIO. ANTICIPO

ESTIMADO. Para los nuevos responsables del Impuesto de Industrias y Comercio, al momento
de su registro, determinarán a título de anticipo una suma igual al veinticinco (25 %) por ciento del
Impuesto con base en el promedio mensual estimado y consignado en la matricula. Este valor
podrá descontarlo en la declaración de industria y comercio del periodo gravable correspondiente.
Así mismo, en cada año gravable, el contribuyente deberá liquidar un anticipo igual al veinticinco
(25 %) por ciento del impuesto del año o periodo gravable, menos las retenciones que le hayan
practicado en la misma vigencia.
ARTÍCULO 136. PÉRDIDA DE EXENCIONES RECONOCIDAS. El cambio de las condiciones que

dieron origen a los beneficios tributarios establecidos en el presente Título y el incumplimiento de
los deberes y obligaciones formales como sujetos pasivos del Impuesto, dará lugar a la pérdida de
la exención o tratamiento especial reconocido.
CAPITULO XI.
IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTÍCULO 137. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Publicidad Exterior Visual y Avisos, se

encuentra autorizado por el Artículo 14 Ley 140 de 1994.
ARTÍCULO 138. NATURALEZA. Se entiende por Publicidad exterior visual, el medio masivo de
comunicación, permanente o temporal, fijo o móvil, que se destine a llamar la atención del público a
través de Leyendas o elementos visuales en general, tales como dibujos, fotografías, letreros o
cualquier otra forma de imagen que se haga visible desde las vías de uso público, bien sean
peatonales, vehiculares, aéreas, terrestres o acuáticas, y cuyo fin sea comercial, cívico, cultural,
político, institucional o informativo. Tales medios pueden ser vallas, avisos, tableros electrónicos,
pasacalles, pendones, colombinas, carteleras, mogadores, globos, y otros similares.
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VALLAS: Entiéndase por valla todo anuncio permanente o temporal utilizado como medio
masivo de comunicación, que permite difundir mensajes publicitarios, cívicos, comerciales,
turísticos, culturales, políticos, institucionales, artísticos, informativos o similares, que se colocan
para su apreciación visual en lugares exteriores y que se encuentra montado sobre una estructura
metálica u otro material estable con sistemas fijos, el cual se integra física, visual,
arquitectónicamente y estructuralmente al elemento que lo soporta.
PASACALLES O PASAVÍAS Y PENDONES: Son formas de publicidad exterior visual que

tiene como finalidad anunciar de manera eventual o temporal una actividad o evento, o la
promoción de comportamientos cívicos. Estos anuncios serán registrados ante la alcaldía
municipal. No podrán tener mensajes comerciales o de patrocinador en un área superior al
veinticinco (25%) por ciento tamaño total del pasacalle o pendón. Estos podrán colocarse por un
tiempo no superior a 72 horas del evento y durante el desarrollo del mismo.
CARTELES LOCALES Y MOGADORES: Entiéndase por carteleras locales las estructuras

que se encuentran adosadas a los muros de cerramiento de los lotes y en las que se podrán fijar
afiches o carteles. La alcaldía municipal proveerá las carteleras locales.
Se entiende por morador la estructura ubicada por las autoridades municipales o por entidades
autorizadas por esta en el espacio publico con el fin de que a ellas, adosen carteles o afiches.
OTRAS FORMAS DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL: Murales artísticos. Para los efectos
de esta disposición son murales artísticos los que con carácter decorativo y con motivos artísticos
se pintan directamente sobre los muros de las culatas de las edificaciones y muros de cerramiento.
Estos murales no podrán incluir ningún tipo de publicidad ni evocar marca, producto o servicio
alguno; en todo caso requieren el correspondiente registro por parte de la Secretaria de
Planeación. Los motivos de los murales artísticos no se pueden repetir ni en un mural ni en
murales diferentes. Quienes patrocinen la colocación de murales artísticos tendrán derecho a ser
anuncios publicitarios en un área no mayor al diez (10%) sobre la misma superficie, ni mayor a
cuarenta y ocho (48) metros cuadrados.
PARÁGRAFO. La publicidad exterior visual de que trata este Artículo, será diferente al impuesto
complementario de avisos y tableros.
ARTÍCULO 139. NO SE CONSIDERA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. No se considera

publicidad exterior visual, la señalización vial, la nomenclatura urbana o rural, la información sobre
sitios históricos, turísticos y culturales y aquella información temporal de carácter educativo, cultural
o deportivo que coloquen las autoridades publicas u otras personas por encargo de estas, que
podrá incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre y cuando estos no ocupen mas
del treinta por ciento (20%) del tamaño del respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera
publicidad exterior visual las expresiones artísticas como pinturas, murales, siempre que no
contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza.
ARTÍCULO 140. LIQUIDACIÓN. Para efectos de la liquidación se tendrá en la siguiente tabla:
1. PASACALLES: la tarifa a cobrar será de (3) salarios mínimos diarios legales vigentes. El
máximo que podrá permanecer instalado será inferior a 30 días calendario.
2. AVISOS: no adosados a la pared inferior a ocho metros cuadrados. Se cobrarán (1/2) salarios
mínimos legales mensuales vigentes por año instalado o fracción de año.
3. PENDONES Y FESTONES: se cobrará (3) salarios mínimos diarios legales vigentes. El

máximo que podrán permanecer instalados será inferior a 30 días calendario.
4. AFICHES Y VOLANTES: estarán exentos del impuesto, pero como contraprestación deberá
destinar el 10% del elemento publicitario para un mensaje cívico. La fijación de los afiches no
podrá superar los 30 días calendario.
5. PUBLICIDAD MÓVIL: el sujeto activo es el ente territorial por donde circule la misma y la tarifa
establecida será de (_3_) salarios mínimos legales diarios vigentes por cada día de circulación.
PARÁGRAFO 1º. Aquellos establecimientos que instalen más de un aviso publicitario deberán,
además de solicitar autorización a la Oficina de Planeación Municipal, cancelar el valor equivalente
a salarios mínimos diarios legales vigentes por cada aviso adicional al principal.
PARÁGRAFO 2º. Aquellos establecimientos que por alguna razón estén exentos del pago del
Impuesto de Industrias y Comercio, pagarán en forma mensual salarios mínimos diarios legales
vigentes por cada aviso como publicidad exterior visual.
PARÁGRAFO 3º. El propietario de la publicidad comercial temporal deberá desfijarla una vez se
cumpla la fecha para la cual fue autorizado, so pena de que la administración lo haga a costas del
mismo.
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El incumplimiento de la obligación señalada en el parágrafo anterior dará lugar a la imposición de

una sanción igual al 100% del impuesto que corresponde a un mes de publicidad virtual, previa,
previa inspección sustentada en el acta respectiva y previo pliego de cargos. Este procedimiento
deberá ser observado por el responsable de la Publicidad Exterior Visual Móvil cuando circule en
jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 141. ELEMENTOS DEL IMPUESTO.
• SUJETO ACTIVO: el Municipio de RIONEGRO es el sujeto activo del Impuesto de Publicidad

Exterior Visual.
PARÁGRAFO 1º. Tratándose de publicidad móvil es sujeto activo el ente territorial por donde
circule la misma.
• SUJETO PASIVO: son sujeto pasivo del impuesto de Publicidad Exterior Visual las personas
naturales, jurídicas, sociedades de hecho y demás entidades, por cuya cuenta se coloca o
exhibe la publicidad.
PARÁGRAFO. Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las
sanciones a que haya lugar, la agencia de publicidad o quien coloque o exhiba la publicidad.
• HECHO GENERADOR: el hecho generador del impuesto de Publicidad Exterior Visual será la
exhibición efectiva de la Publicidad Exterior Visual. No generará este impuesto los avisos de
Publicidad Exterior Visual exhibida en el lugar donde desarrollan las actividades los
establecimientos industriales, comerciales y de servicios que sea utilizada como medio de
identificación o de propaganda de los mismos.
PARÁGRAFO. La instalación de publicidad exterior visual en el Municipio de RIONEGRO,

requerirá de autorización expedida por la secretaria de planeación de acuerdo con la
reglamentación que para el efecto expida el alcalde municipal.
• BASE GRAVABLE: La base gravable será el área de la Publicidad Exterior Visual,

entendiéndose como tal todos los elementos utilizados en la estructura para informar o llamar
la atención del público.
• PERIODO GRAVABLE: Esta constituido por el Número de días que esta exhibida o colocada
la publicidad exterior visual.
ARTÍCULO 142. TARIFAS. Establézcase la siguiente tarifa en proporción directa al área por
metros cuadrados. El impuesto de Publicidad Exterior Visual por concepto de instalación o fijación
de avisos, carteles o afiches y la distribución de volantes es el siguiente:
1. PASACALLES: el máximo que podrán permanecer instalados será inferior a 30 días

calendario y se cobrará tres (3) SMLV diarios por cada uno (1).
2. AVISOS NO ADOSADOS A LA PARED INFERIOR A 8 METROS CUADRADOS: se cobrará

medio salario mínimo legal mensual por año instalado o fracción de año.
3. PENDONES Y FESTONES: el máximo que podrá permanecer instalados será inferior a 30

días calendario y se cobrará por cada uno (1) tres (3) SMLV diarios.
4. AFICHES Y VOLANTES: estarán exentos del impuesto, pero como contraprestación deberá
destinar el 10% del elemento publicitario para un mensaje cívico. La fijación de los afiches no
podrá superar los 30 días calendario.
PARÁGRAFO 1º. El propietario de la publicidad comercial temporal deberá desfijarla una vez se
cumpla la fecha para la cual fue autorizado, so pena de que la Administración lo haga a costa del
mismo.
ARTÍCULO 143. FORMA DE PAGO. El impuesto de la publicidad exterior visual se cancelará por
mes o fracción de mes anticipada hasta el tiempo máximo autorizado para cada tipo de publicidad
visual exterior, una vez obtenido el permiso para su instalación, por parte de la secretaria de
planeación del Municipio.
PARÁGRAFO 1º. La cancelación de la tarifa prevista en este Código no otorga derecho para
localizar pasacalles u otro medio masivo de comunicación, en cualquier sitio de la ciudad y bajo el
mero querer del interesado, sino que para ubicarlos requiere sujeción a las limitaciones legales y
reglamentarias vigentes.
CAPÍTULO XII.
PROCEDIMIENTO ESPECIAL DEL IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
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ARTÍCULO 144. REGISTRO DE LAS VALLAS PUBLICITARIAS. El propietario responsable de la

publicidad exterior visual deberá a más tardar dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la
colocación de la publicidad exterior visual registrarse dicha colocación ante el alcalde del Municipio
o ante la autoridad en que está delegada tal función.
PARÁGRAFO 1º. El propietario de la publicidad exterior visual o su representante legal deberá

aportar por escrito y mantener actualizado en el registro, la siguiente información:
1. Nombre de la publicidad y propietario junto con su dirección, documento de identidad o NIT, y

demás datos para su localización.
2. Nombre del dueño del inmueble donde se ubique la publicidad, junto con sus direcciones,
documento de identificación o NIT, teléfono y demás datos para su localización, adjuntando el
certificado de tradición y libertad.
3. Informar por escrito a la Secretaria de Planeación la contratación de la publicidad.
4. Ilustración o fotografía de la publicidad exterior visual y trascripción de los textos que en ella
aparecen. El propietario de la publicidad exterior visual también deberá registrar las
modificaciones que se le introduzcan posteriormente.
PARÁGRAFO 2º. Ninguna autoridad podrá exigir la obtención del permiso o licencias previas para
su colocación. Tampoco podrá impedir la colocación y ordenar la remoción de la publicidad exterior
visual que cumpla con las condiciones previstas por la Ley.
ARTÍCULO 145. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO. Para el pago del impuesto se procederá de
la siguiente forma:
1. Presentada la solicitud por el contribuyente ante la Secretaria de planeación, este informará a

la Secretaria de Hacienda y Crédito Público en un formulario de declaración del impuesto con
la respectiva liquidación una vez se haya realizado el estudio técnico por la secretaria de
planeación.
2. Al ser revisada la liquidación por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se cancelará en

la tesorería del Municipio dicha liquidación o en los sitios que la Secretaria de Hacienda y
Crédito Público haya determinado.
3. Una vez cancelado el impuesto el interesado presentará dicho documento a la Secretaria de

planeación con el recibo de pago original para obrar como requisito previo a la expedición de la
autorización para la instalación.
PARÁGRAFO 1º. Las modificaciones que se produzcan a la publicidad exterior visual generan el
pago del impuesto correspondiente.
CAPÍTULO XIII.
SANCIONES ESPECIALES DEL IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTÍCULO 146. PUBLICIDAD NO AUTORIZADA. Las personas que coloquen publicidad distinta
a la prevista en la presente Ley y que no la registre en los términos del presente Código, incurrirán
en las multas que para el efecto a continuación se señalen.
La persona natural o jurídica que anuncie cualquier mensaje por medio de la publicidad exterior
visual colocada en lugares prohibidos, incurrirá en una multa hasta por un valor de cinco (5)
salarios mínimos mensuales. En caso de no poder ubicar al propietario de la Publicidad Exterior
Visual, la multa podrá aplicarse al anunciante o a los dueños, arrendatarios, etc., o usuarios del
inmueble que permitan la colocación de dicha publicidad.
Dicha sanción la aplicará el Alcalde. Las Resoluciones así emitidas y en firme prestarán mérito
ejecutivo.
ARTÍCULO 147. REMOCIÓN O MODIFICACIÓN DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Sin

perjuicio de la acción popular consagrada en el Artículo 1005 del Código Civil y el (Artículo 8 de la
Ley 9 de 1989) y de otras acciones populares cuando se hubiese colocado publicidad exterior
visual, en sitio prohibido por la Ley o en condiciones no autorizadas por esta, cualquier persona
podrá solicitar su remoción o modificación a la alcaldía municipal. La solicitud podrá presentarse
verbalmente o por escrito, de conformidad con el Artículo 5 del decreto 01 de 1984 (Código
Contencioso Administrativo).
De igual manera y sin perjuicio del ejercicio de la acción popular, el alcalde podrá iniciar una acción
administrativa de oficio, para determinar si la publicidad exterior visual se ajusta a la Ley.
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ARTÍCULO 148. NO TRAMITACIÓN DE REGISTRO. Si no se encuentra registrada la Publicidad

dentro del plazo señalado de acuerdo con lo estipulado en el presente Código y la Ley 140 de
1994, se ordenará acuerdo su remoción.
De igual manera, se debe ordenar que se remueva o modifique la Publicidad Exterior Visual que no
se ajuste a las condiciones legales, tan pronto se tenga conocimiento de la infracción, cuando esta
sea manifiesta o para evitar o para remediar una perturbación de orden público en los aspectos de
defensa nacional, seguridad, tranquilidad, salubridad y circulación de personas y cosas o graves
daños al espacio público.
La decisión debe adoptarse por la administración municipal dentro de los diez (10) días hábiles
siguientes al día de recepción de la solicitud o de la iniciación de la actuación. Si la decisión
consiste en ordenar la remoción o modificación de una Publicidad Exterior Visual, el funcionario
fijará un plazo no mayor a tres (3) días hábiles para que el responsable de la publicidad, si es
conocido la remueva o la modifique. Vencido este plazo, ordenará que las autoridades de policía la
remuevan a costa del infractor.
CAPITULO XIV.
IMPUESTO DE RIFAS
ARTÍCULO 149. AUTORIZACIÓN LEGAL. Se encuentra autorizado por la Ley 12 de 1932, Ley 69
de 1946 y el decreto 1968 del 2001.
ARTÍCULO 150. NATURALEZA. La rifa es una modalidad de juego de suerte y azar mediante la
cual se sortean en fecha predeterminada, premios en especie entre quienes hubieren adquirido o
fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas con numeración en serie continua, y puestas
en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado. Toda rifa se
presume celebrada a titulo oneroso.
ARTÍCULO 151. HECHO GENERADOR. El hecho generador de este impuesto está constituido por
la realización de rifas, concursos y similares.
CONCURSO. Se entiende por concurso, todo evento en el que una o varias personas ponen
en juego sus conocimientos, inteligencia, destreza y/o habilidad para lograr un resultado exigido, a
fin de hacerse acreedores a un título o premio, bien sea en dinero o en especie.
ARTÍCULO152. JUEGO. Se entiende por juego, todo mecanismo o acción basado en las
diferentes combinaciones de cálculo y de casualidad, que dé lugar a ejercicio recreativo donde se
gane o se pierda, ejecutado con el fin de entretenerse, divertirse y/o ganar dinero o especie.
ARTÍCULO 153. RIFA. Se entiende por rifa, toda oferta para sortear uno o varios bienes o premios,
entre las personas que compren o adquieran el derecho a participar en el resultado del sorteo o los
sorteos, al azar, en una o varias oportunidades.
PARÁGRAFO 1º. Es rifa permanente, la que realicen personas naturales o jurídicas por sí o por
interpuesta persona, en más de una fecha del año calendario, para uno o varios sorteos y para la
totalidad o parte de los bienes o premios a que tiene derecho a participar por razón de la rifa.
Considerase igualmente de carácter permanente, toda rifa establecida o que se establezca como
empresa organizada para tales fines, cualquiera que sea el valor de los bienes a rifar o el número
de establecimientos de comercio por medio de los cuales se realice.
ARTÍCULO 154. SUJETO PASIVO. Es la persona natural, jurídica o de hecho dedicada a realizar
rifas en jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 155. SUJETO ACTIVO. Es el Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 156. BASE GRAVABLE. Será el valor de los ingresos brutos obtenidos sobre el monto
total de las boletas, billetes, tiquetes de rifas.
ARTÍCULO 157. CAUSACIÓN. Se da en el momento en que se empiece a realizar la rifa.
PARÁGRAFO 1º. Este impuesto se causa sin perjuicio del Impuesto de Industrias y Comercio a
que hubiere lugar.
ARTÍCULO 158. PERIODO DE DECLARACIÓN Y PAGO. La declaración y pago del impuesto de

rifas es mensual. Si el impuesto es generado por la realización de una rifa solo se deberá presentar
la declaración del impuesto por el mes o meses en que se realice la respectiva actividad, en el
formato denominado declaración unificada de impuestos de azar y espectáculos públicos.
ARTÍCULO 159. TARIFA. El diez por ciento (10%) del valor total de las boletas.
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ARTÍCULO 149. PROHIBICIONES. Están prohibidas las rifas de carácter permanente, entendidas
como aquellas que realicen personas naturales o jurídicas, por si o por interpuesta persona, en
mas de una fecha del año calendario, para uno o varios sorteos y para la totalidad o parte de los
bienes o premios a que se tienen derecho a participar por razón de la rifa. Se considera
igualmente de carácter permanente toda rifa establecida o que se establezca como empresa
organizada para tales fines, cualquier que sea el valor de los bienes a rifar y sea cual fuere el
número de establecimientos de comercio por medio de los cuales la realice. Las boletas de las
rifas no podrán contener series ni estar fraccionadas.
Sé prohíbe la rifa de bienes usados y las rifas con premios en dinero. Están prohibidas las rifas que
no utilicen los resultados de la lotería tradicional para la realización del sorteo.
ARTÍCULO 161. COMPETENCIA PARA LA EXPLOTACIÓN Y AUTORIZACIÓN DE LAS RIFAS.

Corresponde a los Municipios la explotación de las rifas que operen dentro de su jurisdicción,
quedando excluidas, de conformidad con la Ley 643 de 2001 y su Decreto, Reglamentario No.
1968 de 2001, aquellas que operen en mas de un Municipio de un mismo departamento por cuanto
su explotación corresponde al departamento, por intermedio la respectiva Sociedad de capital
Publico Departamental (SCPD). De la misma manera, cuando la rifa opere en dos o más
departamentos o en un departamento y el distrito capital, la explotación corresponde a la
Empresa Territorial para la salud ETESA.
ARTÍCULO 162. MODALIDAD DE OPERACIÓN DE LAS RIFAS. Las rifas solo podrán operar
mediante la modalidad de operación a través de terceros, previa autorización de la autoridad
competente.
En consecuencia, no podrá venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna que no este previa y
debidamente autorizada mediante acto administrativo expedido por el alcalde o su delegado.
ARTÍCULO 163. REQUISITOS PARA LA OPERACIÓN. Toda persona natural o jurídica que
pretenda operar una rifa, deberá con una anterioridad no inferior a cuarenta y cinco (45) días
calendario a la fecha de prevista para la realización del sorteo, dirigir al alcalde municipal o su
delegado, solicitud escrita en la cual deberá indicar:
1. Nombre completo o razón social y domicilio del responsable de la rifa;
2. Si se trata de personas naturales adicionalmente, se adjuntara fotocopia legible de la cédula

de ciudadanía así como del certificado judicial del responsable de la rifa; Y tratándose de
personas jurídica, a la solicitud se anexara certificado de existencia y representación legal,
expedido por la correspondiente cámara de comercio;
3. Nombre de la rifa.
4. Nombre de la lotería con la cual se verificara el sorteo, la hora, fecha y lugar geográfico,
previsto para la realización del mismo.
5. Valor de venta al publica de cada boleta.
6. Número total de boletas que se emitirán;
7. Número de boletas que dan derecho a participar en la rifa;
8. Valor total de la emisión; y
9. Plan de premios que se ofrecerá al público, en el cual contendrá la relación detallada de los
bienes muebles, inmuebles y/o premios objeto de la rifa, especificando su naturaleza, cantidad
y el valor comercial incluido el IVA.
ARTÍCULO 164. REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN. La solicitud presentada de que trata el

Artículo anterior, deberá acompañar de los siguientes documentos:
Garantía de cumplimiento contratada con una compañía de seguros constituida legalmente en el

país, expedida a favor del Municipio. El valor de la garantía será igual al valor total del plan de
premios y si vigencia por un término no inferior a cuatro meses (4) contados a partir de la fecha de
la, realización del sorteo.
Texto de la boleta, en el cual debe haberse impreso como mínimo los siguientes datos:
• El Número de la boleta
• El valor de venta al público de la misma
• El lugar, la fecha y hora del sorteo
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• El nombre de la lotería tradicional o de billetes con la cual se realizara el sorteo
• El termino de la caducidad del premio
• El espacio que se utilizara para anotar el Número y la fecha del acto administrativo que
autorizara la realización de la rifa
• La descripción de los bienes objeto de la rifa, con expresión de la marca comercial y si es

posible, el modelo de los bienes en especie que constituye cada uno de los premios
• El valor de los bienes en moneda legal colombiana.
• El nombre, domicilio, identificación y firma de la persona responsable de la rifa
• El nombre de la rifa
• La circunstancia de ser o no pagador el premio al portador
• Texto del proyecto de publicidad con que se pretenda promover la venta de boletas de la rifa,
la cual deberá cumplir con el manual de imagen corporativa del Municipio.
• Autorización de la lotería tradicional o de billetes cuyos resultados serán utilizados para la

realización del sorteo.
ARTÍCULO 165. PAGOS DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACIÓN. Al momento de la

autorización, la persona gestora de la rifa deberá acreditar el pago de los derechos de explotación
equivalente al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos, los cuales corresponden al ciento por
ciento (100%) del valor de las boletas emitidas.
Realizada la rifa se ajustara al pago de los derechos de explotación valor total de la boletería
vendida.
ARTÍCULO 166. REALIZACIÓN DEL SORTEO. El día hábil anterior a la del sorteo, el organizador
de la rifa deberá presentar ante el alcalde o su delegado, las boletas emitidas y no vendidas; de lo
cual se levantara la correspondiente acta y a ella se anexaran las boletas que no participan en el
sorteo y las invalidadas. En todo caso, el día del sorteo, el gestor de la rifa, no puede quedar con
boletas de la misma.
Los sorteos deberán realizarse en las fechas predeterminadas, de acuerdo con la autorización
proferida por el Municipio.
Si el sorteo es aplazado, la persona gestora de la rifa deberá informar de esta circunstancia al

Municipio, con el fin de que esta autorice nueva fecha para la realización del sorteo; de igual
manera, deberá comunicar la situación presentada a las personas que hayan adquirido las boletas
y a los interesados, a través de un medio de comunicación local, regional o nacional.
Se efectuará la correspondiente prórroga a la garantía de que trata el presente Código.
ARTÍCULO 167. OBLIGACIÓN DE SORTEAR EL PREMIO. El premio o premios ofrecidos

deberán rifarse hasta que queden en poder del público. En el evento que el premio o premios
ofrecidos no queden en poder del público en la fecha prevista para la realización del sorteo, la
persona gestora de la rifa deberá observar el procedimiento señalado en el Artículo anterior.
ARTÍCULO 168. ENTREGA DE PREMIOS. La boleta ganadora se considera un titulo al portador

del premio sorteado, a menos que el operador lleve un registro de los compradores de cada boleta,
con talonarios o colillas, caso en el cual la boleta se asimila a un documento nominativo; verificada
una u otra condición según el caso, el operador deberá proceder a la entrega del premio
inmediatamente.
ARTÍCULO 169. VERIFICACIÓN DE LA ENTREGA DEL PREMIO. La persona natural o jurídica

titular de la autorización para operar una rifa deberá presentar ante el alcalde o su delegado, dentro
de los cinco (5) días hábiles siguientes a la entrega de los premios la declaración jurada ante
notario público por la persona o personas favorecidas con el premio o premios de la rifa realizada
en la cual conste que recibieron los mismos a entera satisfacción. La inobservancia de este
requisito le impide al interesado tramitar y obtener autorización para la realización de futuras rifas.
ARTÍCULO 170. VALOR DE LA EMISIÓN Y DEL PLAN DE PREMIOS. El valor de la emisión de

las boletas de una rifa, será igual al cien por ciento (100%) del valor de las boletas emitidas. El plan
de premios será como mínimo igual al cincuenta por ciento ($ 50%) del valor de la emisión.
ARTÍCULO 171. EXPEDICIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO. Una vez verificados los requisitos
para obtener la correspondiente autorización, se expedirá un Acto Administrativo, por parte del
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alcalde o su delegado, el cual es susceptible de los recursos en la vía gubernativa previstos en el

Código Contencioso Administrativo para las actuaciones administrativas. Los actos de tramite o
preparatorios no están sujetos a recursos.
CAPITULO XV.
VENTA POR EL SISTEMA DE CLUBES
ARTÍCULO 172. AUTORIZACIÓN. El impuesto a las ventas por el Sistema de clubes se encuentra
autorizado por las Ley 69 de 1946, la Ley 33 de 1968 y el decreto Ley 1333 de 1986.
ARTÍCULO 173. NATURALEZA. Es un impuesto que grava la financiación que los vendedores
cobran a los compradores que adquieran mercancías por el sistema de clubes o sorteos periódicos
mediante cuotas anticipadas, hechas por personas naturales o jurídicas.
ARTÍCULO 174. HECHO GENERADOR. Lo constituye el valor de la financiación de la mercancía

vendida a los compradores que conforman cada club o sorteos periódicos mediante cuotas
anticipadas, hechas por personas naturales o jurídicas de manera permanente u ocasional.
Para los efectos del Código de Rentas del Municipio de RIONEGRO se considera venta por el
sistema de club, toda venta por cuotas periódicas, en cuyo plan se juega el valor de los saldos,
independientemente de otro nombre o calificativo que el empresario le señale al mismo.
ARTÍCULO 175. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica que de hecho, realicen ventas
por el sistema de Clubes a integrante del club.
ARTÍCULO 176. SUJETO ACTIVO. Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 177. CAUSACIÓN. La Causación del impuesto de azar se da en el momento en que

se realice el sorteo, el concurso o similar.
PARÁGRAFO. Este impuesto se causa sin perjuicio del Impuesto de Industrias y Comercio a que
hubiere lugar.
ARTÍCULO 178. BASE GRAVABLE. El sistema de ventas por club está sometido a dos
impuestos: Nacional y Municipal. Para el impuesto nacional, la base gravable es el valor de los
Artículos a entregar, para el impuesto municipal la base gravable es el valor de la financiación del
club.
ARTÍCULO 179. PERIODO DE DECLARACIÓN Y PAGO. La declaración y pago del impuesto de

azar y espectáculos es mensual.
Si el impuesto es generado por la realización de sorteos, concursos o eventos similares, en forma

ocasional, sólo se deberá presentar declaración del impuesto por el mes en que se realice la
respectiva actividad. En el formulario denominado: “Declaración unificada de impuestos de azar y
espectáculos públicos”.
ARTÍCULO 180. TARIFA. La tarifa será del cinco por ciento (5%) sobre la base determinada según
el Artículo anterior.
La Secretaria de Hacienda y Crédito Público a través de la oficina de impuestos verificará que el

solicitante esté cumpliendo con las obligaciones respecto al Impuesto de Industrias y Comercio.
Si el comerciante no se encuentra a paz y salvo por concepto del Impuesto de Industrias y

Comercio y su complementario de avisos y tableros no se concederá el permiso.
ARTÍCULO 181. CAUSACIÓN. El impuesto se cancelará dentro de los tres (3) días hábiles
siguientes a la fecha en que la Secretaria de Hacienda y Crédito Público Municipal da la
autorización para establecer ventas a plazos efectúe la liquidación y expida la correspondiente.
CAPÍTULO XV.
PROCEDIMIENTO ESPECIAL DEL IMPUESTO EN VENTA POR EL SISTEMA DE CLUBES
ARTÍCULO 182. ACTUALIZACIÓN DE DATOS DE LA ACTIVIDAD DE VENTAS POR CLUB. Si

se presenta la necesidad de actualizar datos que impliquen nueva información, o se decide
suspender la actividad de ventas por club, el contribuyente deberá informar la novedad del caso a
la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, dentro de los treinta (30) días siguientes a la
ocurrencia del hecho.
ARTÍCULO 183. COMPOSICIÓN Y OPORTUNIDADES DE JUEGO. Los clubes que funcionen en

el Municipio de RIONEGRO se compondrán hasta de cien socios cuyas pólizas estarán numeradas
del 00 al 99 y jugarán con los sorteos de alguna de las loterías oficiales que existen en el país,
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saliendo favorecido el que coincida con las dos últimas cifras del premio mayor de la lotería
escogida.
ARTÍCULO 184. OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE.
• Pagar en la Tesorería municipal el correspondiente impuesto
• Dar garantía de cumplimiento con el objeto de defender los intereses de los suscriptores o
compradores.
• Comunicar a la Secretaría de Hacienda Municipal el resultado del sorteo dentro de los tres (3)
días siguientes a la realización.
• Dar a conocer por los medios adecuados de publicidad el resultado del sorteo a más tardar
dentro de los ocho (8) días siguientes a la respectiva realización.
PARÁGRAFO 1º. La parte correspondiente a la emisión de boletas deberá ceñirse a las normas
establecidas en este Código para el impuesto de rifas.
PARÁGRAFO 2º. El premio o premios ofrecidos deberán rifarse hasta que queden en poder del
publico, por tanto el organizador no puede quedar con boletas de la misma, hecho que deberá
demostrarse ante la Secretaría de Hacienda municipal, con los documentos que este considere
conveniente.
ARTÍCULO 185. GASTOS DEL JUEGO. El empresario podrá reservarse como gastos del juego el
veinte por ciento (20%) del valor total y que sirve para cubrir las erogaciones que demanda el
sistema de venta por club.
ARTÍCULO 186. NÚMEROS FAVORECIDOS. Cuando un número haya sido premiado y vuelve a
resultar favorecido en el sorteo, ganará el premio el número inmediatamente superior. Si este ya
fue favorecido con el premio, lo ganará el inmediatamente inferior y así sucesivamente dentro de
cada serie.
ARTÍCULO 187. SOLICITUD DE PERMISO. Para efectuar venta de mercancías por el sistema de
clubes toda persona natural o jurídica deberá obtener un permiso. Para el efecto, tendrán que
formular petición a la Secretaría de Hacienda Municipal, con el cumplimiento de los siguientes
requisitos:
1. La dirección y nombre o razón social de los establecimientos donde van a ser vendidos.
2. Nombre e identificación del representante legal o propietario.
3. Cantidad de las series a colocar.
4. Monto total de las series y valor de la cuota semanal.
5. Número de sorteos y mercancías que recibirán los socios.
6. Formato de los clubes con sus especificaciones.
7. Póliza de garantía expedida por una compañía de seguros legalmente establecida en

Colombia, cuya cuantía debe ser fijada por la Secretaría de Hacienda Municipal
8. Recibo de la Tesorería Municipal sobre el pago del valor total del Impuesto correspondiente.
PARÁGRAFO 1º. Las pólizas de los clubes deben ser presentadas a la Secretaría de Hacienda
Municipal para su revisión y sellado.
PARÁGRAFO 2º. La Secretaria de Hacienda y Crédito Público a través de la oficina de impuestos

verificará que el solicitante esté cumpliendo con las obligaciones respecto al Impuesto de Industrias
y Comercio.
Si el comerciante no se encuentra a paz y salvo por concepto del Impuesto de Industrias y

Comercio y su complementario de avisos y tableros no se concederá el permiso.
ARTÍCULO 188. EXPEDICIÓN Y VIGENCIA DEL PERMISO. El permiso lo expide la Secretaría de

Hacienda Municipal y tiene una vigencia de un (1) año contado a partir de su expedición.
ARTÍCULO 189. FALTA DE PERMISO Y SANCIONES. El empresario que ofrezca mercancías por
el sistema de clubes, en jurisdicción de RIONEGRO sin el permiso de la Secretaría de Hacienda
Municipal, se hará acreedor al decomiso de las pólizas, al cierre temporal o definitivo del
establecimiento y a multas sucesivas hasta por un valor de cinco (5) salarios mínimos legales
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mensuales vigentes, en la fecha de la imposición de la multa, sin perjuicio de las más sanciones a
que haya lugar.
PARÁGRAFO: El Secretario de Hacienda es el funcionario competente para imponer las

sanciones de que trata el presente Artículo.
ARTÍCULO 190. VIGILANCIA DEL SISTEMA. Corresponde a la Secretaria de Hacienda Municipal,

practicar las visitas a los establecimientos comerciales que venden mercancías por el sistema de
clubes para garantizar el cumplimiento de las normas y en caso de encontrar irregularidades en
este campo, levantar un acta de la visita realizada para posteriores actuaciones y acciones.
CAPITULO XVI.
IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
ARTÍCULO 191. AUTORIZACIÓN. El impuesto de Espectáculos Públicos se encuentra autorizado

por el Artículo 7º. De la Ley 12 de 1932, Artículo 223 del Decreto Ley 1333 de 1986 y la Ley 181
de 1995.
ARTÍCULO 192. NATURALEZA. Se entiende por impuesto de espectáculos públicos la función o

representación que se celebre públicamente en salones, teatros, circos, plazas, estadios u otros
edificios o lugares en los cuales se congregue el público para representarlo u oírlo en jurisdicción
del Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 193. HECHO GENERADOR. Esta constituido por la realización de los Espectáculos o
eventos que se realicen en la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO, como, exhibición
cinematográfica, teatral, musical, taurina, exposiciones, atracciones mecánica, automovilística,
exhibiciones deportivas en estadios, coliseos, corralejas y diversiones en general, en que se cobre
por la respectiva entrada.
PARÁGRAFO. El impuesto de espectáculos públicos se entenderá sin perjuicio de la vigencia del

Impuesto de Industrias y Comercio consagrado en este Código.
ARTÍCULO 194. SUJETO PASIVO. Es la persona natural que asiste a un espectáculo público,
pero el responsable del recaudo y pago del impuesto oportunamente a la Secretaria de Hacienda y
Crédito Público de RIONEGRO es la persona natural o jurídica que realiza el evento.
ARTÍCULO 195. SUJETO ACTIVO. El Municipio de RIONEGRO es el sujeto activo de este

Impuesto que se causa en su jurisdicción, y en él radica la potestad tributaria para su
administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 196. BASE GRAVABLE. La base gravable está conformada por el valor de los
ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de las boletas de entrada a los espectáculos
públicos en jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 197. PERÍODO DE DECLARACIÓN Y PAGO. La declaración y pago del impuesto de

espectáculos es mensual.
Si el impuesto es generado por la presentación o la realización de espectáculos, sólo se deberá

presentar declaración del impuesto por el mes en que se realice la respectiva actividad, en el
formato denominado declaración unificada de impuestos de azar y espectáculos públicos.
ARTÍCULO 198. TARIFAS. Equivaldrá al cinco por ciento (5%) sobre el valor de cada boleta de
entrada personal a espectáculos públicos de cualquier clase, de carácter ocasional o transitorio
para el Municipio, previa cancelación de un cinco por ciento (10%) para el Instituto de Recreación
y Deportes de RIONEGRO
PARÁGRAFO. Los espectáculos públicos exhibidos por Entidades sin ánimo de lucro debidamente
acreditadas, cancelarán para el Municipio el 1% sobre la base gravable definida en el Artículo
anterior, sin perjuicio del 10% para Instituto de Recreación y Deportes de RIONEGRO. Para tener
derecho a la tarifa señalada en este parágrafo, la Entidad en forma directa debe ser quien realice el
espectáculo, constituyéndose en esa forma en el sujeto pasivo de este Impuesto. Para el efecto la
Secretaría de Hacienda solicitará los correspondientes contratos con los empresarios artísticos en
donde se demuestre este requisito y los demás que se estimen convenientes.
ARTÍCULO 199. CAUSACIÓN. La causación del impuesto de espectáculos se da en el momento

en que se efectúe el respectivo espectáculo.
PARÁGRAFO. Este impuesto se causa sin perjuicio del Impuesto de Industrias y Comercio a que
hubiere lugar.
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ARTÍCULO 200. REQUISITOS. Toda persona natural o jurídica que promueva la presentación de
un espectáculo público en la Ciudad de RIONEGRO, deberá elevar con ocho (8) días de
anticipación ante la Secretaría de Gobierno, solicitud de permiso en la cual se indicará el sitio
donde se ofrecerá el espectáculo, la clase del mismo, un cálculo aproximado del número de
espectadores, indicación del valor de las entradas y fecha de presentación. A la solicitud deberán
anexarse los siguientes documentos:
1. Póliza de cumplimiento del espectáculo cuya cuantía y término será fijada por la Secretaria
de Gobierno Municipal, o en su defecto caución prendaría o bancaria mediante cheque de
gerencia que cubra el valor total del espectáculo.
2. Póliza de responsabilidad civil extracontractual, cuya cuantía y términos será fijada por la
Secretaría de Gobierno Municipal, o en su defecto caución prendaría o bancaria mediante
cheque de gerencia que cubra el valor total del espectáculo.
3. Si la solicitud se hace a través de persona jurídica, deberá acreditar su existencia y

representación con el Certificado de la respectiva Cámara de Comercio o entidad
competente.
4. Fotocopia auténtica del Contrato de arrendamiento o certificación de autorización del

propietario o administrador del inmueble donde se presentará el espectáculo.
5. Paz y Salvo del pago de derechos de autor.
6. Pago de los derechos correspondientes por el servicio de vigilancia expedido por el

Departamento de Policía, el cual debe presentarse con anterioridad a la hora de presentación
del espectáculo para efectos de revisión del lugar, requisa de los concurrentes y decomiso de
los elementos que causen peligro en el lugar. Dicho servicio debe incluir la vigilancia externa
del escenario hasta una (1) hora después de realizado el espectáculo.
7. Constancia de la Tesorería del Municipio de la presentación y pago de la declaración privada y

resolución de aprobación de pólizas, al igual que recibo de pago del 5% de Instituto de
Recreación y Deportes de RIONEGRO sobre el pago del impuesto respectivo a que se refiere
el Artículo tarifas de éste Código.
8. Plan de contingencia de acuerdo al espectáculo, expedido por el Comité de Previsión de

Desastres Municipal.
PARÁGRAFO 1º. Para el funcionamiento de Circos o Parque de Atracción Mecánica en el

Municipio de RIONEGRO, será necesario cumplir, además, con los siguientes requisitos:
1. Constancia de revisión del Cuerpo de Bomberos.
2. Visto Bueno de la Secretaría de Planeación Municipal.
PARÁGRAFO 2º. Los espectáculos públicos de carácter permanente, incluidas las salas de cine,
deberán poseer el permiso de funcionamiento que para todos los establecimientos públicos expida
el funcionario competente.
ARTÍCULO 201. CARACTERÍSTICAS DE LAS BOLETAS. Las boletas emitidas para los
espectáculos públicos deben tener impreso:
1. Valor
2. Numeración consecutiva
3. Fecha, hora y lugar del espectáculo
4. Entidad responsable.
ARTÍCULO 202. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. El interesado deberá enviar el total de la

boletería expedida, incluido los pases de cortesía, de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
para su respectivo sellamiento y liquidación.
Este se llevará a cabo aplicando el valor establecido sobre el valor total de la boletería, incluyendo
los pases de cortesía en cuyo caso se liquidará el impuesto correspondiente a la localidad para la
cual fue emitido y que deberá leerse en él. De igual manera este impuesto se aplicará al valor
cancelado cuando se utilice el sistema de no cover o derecho al espectáculo cobrado dentro del
valor del consumo.
El empresario podrá distribuir hasta un 10% del total de la boletería como pases de cortesía,
previamente sellados y contabilizados en la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, los cuales
no generarán impuesto alguno a favor del Municipio.
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ARTÍCULO 203. GARANTÍA DE PAGO. El interesado en la presentación de estos espectáculos o

el Gerente, Administrador o Representante de la Compañía o Empresa respectiva, caucionará
previamente ante la oficina de Impuestos el pago del tributo correspondiente, mediante depósito en
efectivo, cheque de gerencia, o garantía bancaria, o póliza expedida por una compañía de seguros
legalmente establecida en Colombia, con un vencimiento mínimo de seis (6) meses, que se hará
en Tesorería del Municipio. Equivalente al impuesto liquidado sobre el mayor valor de localidades
que se ha de vender, calculando dicho valor sobre el cupo del local donde se hará el espectáculo.
Para tales casos, la Oficina de Planeación con la colaboración del Jefe de Impuestos fijará los
cupos en los teatros, plazas y salones de espectáculos de la ciudad.
PARÁGRAFO 1º. Si dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la presentación del
espectáculo el interesado no se presentare a cancelar el valor del impuesto correspondiente, la
Tesorería Municipal hará efectiva la caución previamente depositada.
PARÁGRAFO 2º. No se exigirá la caución especial cuando los empresarios de los espectáculos la
tuvieren constituida en forma genérica a favor del Municipio y su monto alcance para responder por
los impuestos que se llegaren a causar.
ARTÍCULO 204. MORA EN EL PAGO. La mora en el pago del impuesto será informada
inmediatamente por la oficina de impuestos a la Secretaría de Gobierno, y este suspenderá a la
respectiva empresa el permiso para nuevos espectáculos, hasta que sean pagados los impuestos
debidos. Igualmente se cobrarán los recargos por mora señalados en este Código.
ARTÍCULO 205. GRAVAMEN DE LOS ESPECTÁCULOS DE CARÁCTER PERMANENTE. Se

pagará un impuesto del diez por ciento (10%) sobre el producido bruto de los espectáculos
públicos de carácter permanente, que se presenten en el Municipio, y el 10% para la Casa de la
Cultura.
PARÁGRAFO. Se excluyen por disposición legal, del pago del 10% correspondiente a las salas de
cine que ostentan también el carácter de espectáculo permanente.
ARTÍCULO 206. TÉRMINO PARA EL PAGO PROCEDIMIENTO Y SANCIONES.

(ESPECTÁCULOS PERMANENTES). El impuesto a que se refiere el Artículo anterior se liquidará
sobre el total de las boletas utilizadas, mediante el siguiente procedimiento:
1. El contribuyente presentará las planillas informativas dentro de los tres (3) primeros días
hábiles del mes siguiente.
2. La Secretaría de Hacienda efectuará la liquidación y la notificará al contribuyente, el que

dispondrá de cinco (5) días hábiles para efectuar el pago.
3. Si no lo hiciere se aplicará las sanciones previstas en el presente Código y, además, la

Secretaría de Hacienda se abstendrá de sellarle nueva boletería al contribuyente moroso.
ARTÍCULO 207. EXENCIONES. Se encuentran exentos del gravamen de espectáculos públicos:
1. Los programas que tengan el patrocinio directo del Instituto Colombiano de Cultura
"COLCULTURA”, Ministerio de Cultura u organismo que haga sus veces.
2. Programas con patrocinio directo de la Casa del Cultura”, (si la hay).
3. Los espectáculos culturales destinados a obras de beneficencia, previamente señaladas como

tales por el alcalde municipal.
4. Los de carácter deportivo que correspondan a torneos oficiales organizados por la

respectiva liga.
5. Las compañías o conjuntos teatrales de ballet, ópera, opereta, zarzuela, drama, comedia,
revista, etc., patrocinados por el ministerio de Educación Nacional.
PARÁGRAFO 1º. Para gozar de las exenciones aquí previstas, se requiere comprobación de los
hechos generadores de la exoneración ante la Secretaría de Hacienda Municipal.
PARÁGRAFO 2º. Tratándose de espectáculos eminentemente culturales se debe allegar el acto

administrativo que lo acredite como tal por parte del órgano competente.
ARTÍCULO 208. DISPOSICIONES COMUNES. Los impuestos para los espectáculos públicos
permanentes se liquidarán por la División de Impuestos de acuerdo con las planillas que en tres (3)
ejemplares presentarán oportunamente los interesados.
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Las planillas deben contener la fecha, cantidad de tiquetes vendidos, diferentes localidades y
precios, el producto bruto de cada localidad o clase, las boletas o tiquetes a favor y los demás
requisitos que solicite la División de Impuestos.
Las planillas serán revisadas por ésta previa liquidación del impuesto, para lo cual la oficina se
reserva el derecho al efectivo control.
Las boletas que no se vendan deberán ser devueltas a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
con el objeto de liquidar en forma exacta el impuesto sobre las realmente vendidas.
Los espectáculos públicos que requieran la venta de boletas, deberán sellar la boletería en la
Secretaria de Hacienda y Crédito Público debiendo tener además impreso su valor.
ARTÍCULO 209. CONTROL DE ENTRADAS. La Secretaría de Hacienda podrá por medio de sus
funcionarios o personal que estime conveniente, hacer presencia en las taquillas respectivas,
ejercer el control directo de las entradas al espectáculo para lo cual deberán llevar la autorización e
identificación respectiva. Las autoridades de Policía deberán apoyar dicho control.
Si se comprobare que el responsable de un espectáculo público, de carácter transitorio, vendió

boletas sin el respectivo sello, el funcionario rendirá informe de la anomalía para que se haga
efectiva la garantía de pago de que habla el Código actual.
CAPÍTULO XVII.
SANCIONES ESPECIALES RELACIONADAS CON LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
ARTÍCULO 210. MULTA Y SUSPENSIÓN DE ESPECTÁCULOS QUE NO CUENTAN CON

PERMISO OFICIAL. Se suspenderá policivamente todo espectáculo público que se realice sin el
permiso respectivo y se sancionará a los empresarios con multas entre uno (1) y diez (10) salarios
mínimos legales mensuales vigentes (SMLV) en la fecha de la infracción, sin perjuicio de la
obligación forzosa de devolver al publico el importe de la boletería.
PARÁGRAFO. El Secretario de Gobierno es el funcionario competente para imponer las sanciones

de que trata el presente Artículo.
ARTÍCULO 211. SANCIÓN POR CONTRAVENCIÓN A LAS NORMAS. En caso de contravenir lo

estipulado en el Artículo 206 de este Código se procederá a la liquidación del impuesto
correspondiente a las boletas no selladas o vendidas en número superior, junto con intereses de
mora a la tasa que rija en el momento de la liquidación para el impuesto sobre la renta, y con una
multa equivalente al veinte por ciento (20%) del impuesto liquidado.
Los intereses de mora se causaran desde la fecha en que debió haberse efectuado el pago del
impuesto y en relación con todo el período de mora. Todo lo anterior, sin perjuicio de las demás
sanciones previstas en las normas vigentes sobre la materia.
PARÁGRAFO. El Secretario de Hacienda es el funcionario competente para imponer las sanciones

de que trata el presente Artículo.
Si el espectáculo es de carácter ocasional o permanente se aplicará una sanción equivalente al

total del impuesto que pagaría por esa función con cupo lleno. Igual sanción se aplicará cuando se
comprobare que se vendieron boletas en número superior al relacionado en las planillas las cuales
deberán ser presentadas en la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, para la respectiva
liquidación.
La resolución que determine la sanción será motivada y dictada por el Secretario de Hacienda.
Contra ella procede el recurso de reconsideración y apelación en la forma y términos señalados
para el Impuesto de Industrias y Comercio.
Además de la sanción, el responsable del espectáculo cancelará el valor de los impuestos

respectivos.
ARTÍCULO 212. VENTA DE BOLETAS FUERA DE VENTANILLA. Cuando la venta de boletas

para los espectáculos se hiciere fuera de taquilla o del lugar donde se llevarán a cabo los
espectáculos, el interesado dará aviso a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y presentará
los billetes respectivos con el fin de que se tomen adecuadamente las medidas de control.
PARÁGRAFO. Si no se cumpliere con este requisito y se comprobare que se hizo venta de billetes
fuera de taquilla, el impuesto se cobrará por el cupo del local donde se verifique el espectáculo. De
la misma, manera se procederá cuando a la entrada no se requiera la compra de tiquetes, parcial o
totalmente, sino el pago del dinero en efectivo.
CAPITULO XVIII.
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IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA
ARTÍCULO 213. HECHO GENERADOR. Lo constituye la construcción de nuevos edificios o

refacción de los existentes, que afectan a un predio determinado.
ARTÍCULO 214. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del impuesto es el solicitante de la delineación
de la obra de cuya demarcación se trata.
2
ARTÍCULO 215. BASE GRAVABLE. Lo constituye el metro cuadrado (M ) a construir, remodelar o
ampliar de la obra o conjunto de obras que se realicen dentro de la jurisdicción del Municipio.
2
ARTÍCULO 216. TARIFA. La tarifa de este impuesto será por cada metro cuadrado (M ) a
construir, remodelar o ampliar, las siguientes:
ESTRATO TARIFA
1y2 2% de un salario mínimo diario legal vigente
PARÁGRAFO. Las obras de interés social no pagarán este impuesto.
ARTÍCULO 217. LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. El gravamen será liquidado por la
oficina de Planeación Municipal y será cancelado en la tesorería. El pago del impuesto se hará en
forma inmediata a la entrega de la liquidación y el pago del mismo será requisito indispensable
para la entrega del documento respectivo.
ARTÍCULO 218. VIGENCIA Y REQUISITOS. La vigencia de la delineación urbana será

determinada por la entidad competente del Municipio conforme a las normas urbanas vigentes.
CAPITULO XIX.
LICENCIA DE CONSTRUCCIÓN
ARTÍCULO 219. LICENCIAS DE URBANISMO Y DE CONSTRUCCIÓN. El Municipio esta

obligado a expedir el plan de Ordenamiento Físico para el adecuado uso del suelo dentro de su
jurisdicción, el cual incluirá los aspectos previstos en el Artículo 34 del Decreto Ley 1333 de 1986.
Para adelantar las obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación y reparación,

demolición de edificaciones o de urbanización, parcelación para construcción de inmuebles en las
áreas urbanas y rurales, se deberá obtener licencia de urbanismo o de construcción, las cuales se
expedirán con sujeción al Plan de Ordenamiento Físico que para el adecuado uso del suelo y del
espacio público, adopte el Concejo Municipal.
ARTÍCULO 220. DEFINICIÓN DE LICENCIA. La licencia de construcción es el acto administrativo,

por el cual la entidad competente autoriza la construcción o demolición de edificaciones y la
urbanización o parcelación de predios en las áreas urbanas, suburbanas o rurales con base en las
normas urbanísticas y/o arquitectónicas y especificaciones técnicas vigentes.
La entidad competente, en las zonas donde lo estime conveniente, podrá expedir la licencia o
permiso con la sola radicación de la información que requiera para el efecto, cuando, previamente
haya expedido a solicitud del interesado de la delineación urbana del predio correspondiente y éste
la haya recibido.
Para dar cumplimiento a lo establecido en el Decreto 1400 de 1984 (Código de Construcciones

Sismo-Resistentes), la entidad competente con posterioridad a la radicación de la información que
contenga el planteamiento del proyecto a ejecutar, deberá revisar los planos y memorias de cálculo
estructurales, sin perjuicio de que el titular pueda iniciar las obras que contemple el Proyecto.
PARÁGRAFO 1º. Cuando la entidad competente, utilice el procedimiento descrito en el presente

Artículo, no habrá lugar a la aprobación de los planos urbanísticos o arquitectónicos.
PARÁGRAFO 2º. Cuando se utilice el procedimiento descrito en los incisos segundo y tercero del
presente Artículo, la licencia se expedirá con base en la delineación urbana correspondiente, si
esta fuere expedida dentro de los doce (12) meses anteriores a la solicitud de la licencia.
ARTÍCULO 221. OBLIGATORIEDAD DE LA LICENCIA Y/O PERMISO. Toda obra que se

adelante de construcción, ampliación, demolición de edificaciones o de urbanización y parcelación
para construcción de inmuebles de referencias en las áreas urbanas y rurales del Municipio de
RIONEGRO Santander, deberá contar con la respectiva licencia y/o permiso de construcción, la
cual se solicitará ante la secretaría de Planeación Municipal.
ARTÍCULO 222. DELINEACIÓN. Para obtener las licencias de construcción, es pre-requisito

indispensable la delineación expedida por la Secretaría de Planeación Municipal. (Leyes 97 de
1913, y 88 de 1947, Inciso C del Artículo 233 del Código de Régimen Municipal).
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ARTÍCULO 223. HECHO GENERADOR. El hecho generador lo constituye la solicitud y expedición

de la licencia y/o permiso de construcción.
ARTÍCULO 224. SUJETO PASIVO. Es el propietario de la obra que se proyecte construir,

modificar, ampliar, reparar, etc.
ARTÍCULO 225. BASE GRAVABLE. La base gravable será el metro cuadrado a construir,
remodelar o ampliar de la obra o conjunto de obras que se realicen dentro de la jurisdicción del
Municipio.
2
ARTÍCULO 226. TARIFA. La tarifa de este impuesto será por cada metro cuadrado (M ) de
construcción, remodelación y ampliación, las siguientes:
ESTRATO TARIFA
ARTÍCULO 227. DOCUMENTOS PARA SOLICITAR LA LICENCIA. Toda solicitud de licencia

debe ir acompañada únicamente de los siguientes documentos:
1. Copia del folio de matrícula inmobiliaria del predio por urbanizar o construir, expedida con
anterioridad no mayor de cuatro (4) meses de la fecha de solicitud. Si el propietario fuere
persona jurídica deberá adjuntar certificado de existencia y representación legal, expedida con
anterioridad no mayor a cuatro (4) meses.
2. Copia del recibo de pago del Impuesto Predial en el que figure la nomenclatura alfanumérica
del predio.
3. Demarcación del predio.
4. Copia heliográfica del proyecto arquitectónico.
5. Un juego de la memoria de los cálculos estructurales, de los estudios de suelos y planos

estructurales, que sirvan para determinar la estabilidad de la obra.
ARTÍCULO 228. REQUISITOS PARA LICENCIA DE DEMOLICIONES O REPARACIONES

LOCATIVAS. Toda obra que se pretenda demoler, deberá cumplir además de los requisitos
exigidos en los numerales 2 al 5 del Artículo anterior, con los siguientes:
1. Plano de levantamiento de construcciones vecinas del predio a demoler, tres (3) copias con
perfiles, cortes y fachadas.
2. Planos de la obra a demoler. Tres (3) copias, cortes, y fachadas.
3. Plano de la futura construcción.
4. Visto bueno de los vecinos afectados.
5. Solicitud en formulario oficial.
6. Pago de impuestos por demolición.
ARTÍCULO 229. CONTENIDO DE LA LICENCIA. La licencia contendrá:
1. Vigencia.
2. Características básicas del proyecto, según la información suministrada en el formulario de

radicación.
3. Nombre del constructor responsable.
4. Indicación expresa de que las obras deberán ser ejecutadas de forma tal que se garantice
tanto la salubridad de las personas, como la estabilidad de los terrenos, edificaciones y
elementos constitutivos del espacio público.
5. Indicación de la obligación de mantener en la obra la licencia y los planos con constancia de

radicación, y exhibirlos cuando sean requeridos por la autoridad competente.
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ARTÍCULO 230. OBRAS SIN LICENCIA DE CONSTRUCCIÓN. En caso que una obra fuere
iniciada sin el permiso correspondiente y no se ajustare a las normas generales sobre construcción
y urbanismo, se aplicarán las sanciones previstas en este Estatuto.
ARTÍCULO 231. VIGENCIA Y PRORROGA DE LA LICENCIA. Las licencias tendrán una duración
de veinticuatro (24) meses prorrogables a treinta y seis (36), contados a partir de su entrega. Las
licencias señalarán plazos para iniciar y ejecutar la obra autorizada.
La solicitud de prorroga deberá formularse dentro de los treinta (30) días calendario anteriores al
vencimiento de la respectiva licencia, siempre que se compruebe la iniciación de la obra.
PARÁGRAFO. En los eventos en los cuales la obra no alcance a ser concluida por causa no
imputable al constructor, los términos previstos en el inciso anterior podrán prorrogarse siempre y
cuando se demuestre previamente dicha circunstancia.
ARTÍCULO 232. COMUNICACIÓN A LOS VECINOS. La solicitud de la licencia será comunicada a

los vecinos, a quienes se citará para que puedan hacerse parte y hacer valer sus derechos, en los
términos previstos por los Artículos 14 y 35 del Código Contencioso Administrativo.
ARTÍCULO 233. TRÁMITE DE LA LICENCIA Y PERMISO. El acto administrativo por medio del
cual se concede o modifica la licencia será notificado personalmente a su titular y a los vecinos,
dentro de los cinco (5) días siguientes a su expedición, de acuerdo con lo previsto en los Artículos
44 y 45 del Código Contencioso Administrativo. La parte resolutiva será publicada en un periódico
de amplia circulación en el Municipio, o en cualquier otro medio de comunicación social, hablado o
escrito, por cuenta del interesado.
El termino de ejecutoria para el titular y los terceros empezará a correr al día siguiente de la
publicación y en el caso de los vecinos, al día siguiente de la notificación.
El titular, los vecinos y los terceros, podrán interponer contra el acto notificado y publicado, según
sea el caso, los recursos de la vía gubernativa que señala el Código Contencioso Administrativo.
Transcurrido un plazo de dos (2) meses, contados a partir de la fecha de interposición del recurso
sin que se haya notificado decisión expresa sobre ellos, se entenderá que la decisión es negativa y
quedará en firme el acto recurrido. Pasado dicho termino no se podrá resolver el recurso
interpuesto e incurrirá en causal de mala conducta el funcionario moroso (art. 65 de la Ley 9a de
1.989).
En el caso de inmuebles colindantes sometidos al régimen de propiedad horizontal, bastará con

notificar personalmente, en los términos previstos en el presente Artículo, al administrador, quien
actuará en representación de la copropiedad o de la persona jurídica constituida por los
propietarios.
PARÁGRAFO 1º. En el acto administrativo que concede una licencia o un permiso se dejará
constancia expresa acerca de la existencia o disponibilidad definida de los servicios públicos, de
conformidad con el Artículo 41 de Ley 3a de 1991.
PARÁGRAFO 2º. Para todos los efectos legales previstos en este capítulo, se entiende por
vecinos a los propietarios, a los poseedores y a los tenedores de todos los predios colindantes sin
distinción alguna.
ARTÍCULO 234. CESIÓN OBLIGATORIA. Es la enajenación gratuita de tierras en favor del

Municipio, que se da en contraprestación a la autorización para urbanizar o parcelar.
ARTÍCULO 235. TITULARES DE LAS LICENCIAS Y PERMISOS. Podrán ser titulares de las
licencias de urbanización o parcelación, los propietarios de los respectivos inmuebles; de la licencia
de construcción y de los permisos, los propietarios y los poseedores de inmuebles que hubiesen
adquirido dicha posesión de buena fe.
No serán titulares de una o de un permiso, los adquirientes de inmuebles que se hubiesen

parcelado, urbanizado o construido al amparo de una licencia o de un permiso.
La expedición de la licencia o del permiso no implica pronunciamiento alguno sobre los linderos de
un predio, la titularidad de su dominio ni las características de su posesión.
PARÁGRAFO. La licencia y el permiso recaen sobre el inmueble y producirán todos sus efectos
aun cuando este posteriormente sea enajenado.
ARTÍCULO 236. RESPONSABILIDAD DEL TITULAR DE LA LICENCIA O PERMISO. El titular de

la licencia o del permiso será el responsable de todas las obligaciones urbanísticas y
arquitectónicas adquiridas con ocasión de su expedición y extracontractualmente por los perjuicios
que se causaren a terceros en desarrollo de la misma.
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ARTÍCULO 237. REVOCATORIA DE LA LICENCIA Y DEL PERMISO. La licencia y el permiso

crean para su titular una situación jurídica de carácter particular y concreto y por lo tanto no pueden
ser revocadas sin el consentimiento expreso y escrito de su titular, ni perderá fuerza ejecutoria si
durante su vigencia se modificaren las normas urbanísticas que lo fundamentaron.
ARTÍCULO 238. EJECUCIÓN DE LAS OBRAS. La ejecución de las obras podrá iniciarse una vez
quede ejecutoriado el acto administrativo que concede la licencia y se cancelen los impuestos
correspondientes.
ARTÍCULO 239. SUPERVISIÓN DE LAS OBRAS. La entidad competente durante la ejecución de

las obras deberá vigilar el cumplimiento de las normas urbanísticas y arquitectónicas, así como las
normas contenidas en el Código de Construcciones Sismoresitentes. Para tal efecto, podrá delegar
en agremiaciones, organizaciones y/o asociaciones profesionales idóneas, la vigilancia de las
obras.
ARTÍCULO 240. TRANSFERENCIA DE LAS ZONAS DE CESIÓN DE USO PÚBLICO. La

transferencia de las zonas de cesión de uso público se perfeccionará mediante el registro en la
oficina de Registros de Instrumentos Públicos correspondiente, de la escritura pública por medio de
la cual se constituye la urbanización o parcelación y se enajenan las zonas de cesión de uso
público, de conformidad con lo establecido en los Artículos 3 y 4 del Decreto 1380 de 1972.
PARÁGRAFO. Para proyectos urbanísticos o de parcelaciones que contemplen su realización por

etapas, las cesiones de uso público no podrán efectuarse en una proporción menor a las que
corresponden a la ejecución de la etapa respectiva.
ARTÍCULO 241. LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. Una vez cumplidos los pasos
contemplados en el Código de Urbanismo, los funcionarios de la secretaría de Planeación
liquidarán los impuestos correspondientes de acuerdo a la información suministrada, luego de la
cual el interesado deberá cancelar el valor del impuesto en la Tesorería Municipal o en la entidad
bancaria debidamente autorizada.
PARÁGRAFO 1º. Para efectos de la liquidación del impuesto de licencia de construcción, se

tendrá en cuenta las tablas que determine la Secretaría de Planeación Municipal, respecto a la
estratificación y al costo promedio por metro cuadrado para reforma y/o ampliaciones.
PARÁGRAFO 2º. La Junta de Planeación Municipal actualizará en períodos no inferiores a un (1)

año, las variables que sirvan de base para la liquidación del impuesto de la licencia de
construcción.
ARTÍCULO 242. VALOR MÍNIMO DEL IMPUESTO. El valor mínimo del impuesto de construcción
será determinado por el Concejo Municipal y regirá para las viviendas que conformen parte de
planes de autoconstrucción que posean respectiva Personería Jurídica.
ARTÍCULO 243. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PARA LAS ZONAS TUGURIALES O DE

ASENTAMIENTOS SUBNORMALES. Los propietarios de los predios deberán solicitar un permiso
para la construcción de viviendas popular expedido por la Secretaría de Planeación por un Valor de
un salario mínimo legal diario vigente. Esta Secretaría presentará la orientación técnica y
cumplimiento de los parámetros de construcción.
ARTÍCULO 244. LICENCIA CONJUNTA. En urbanizaciones cuyas viviendas correspondan a un

diseño semejante, cada una de las unidades será presupuestada independientemente pudiéndose
expedir una licencia de construcción conjunta.
Los permisos de reparación tendrán un valor determinado por el Concejo Municipal y pondrá
exonerarse de su pago a los planes de vivienda por autoconstrucción.
ARTÍCULO 245. FINANCIACIÓN. La Secretaría del Tesoro y Hacienda del Municipio podrá
autorizar la financiación del pago del valor correspondiente al impuesto de construcción liquidado
por la Secretaría de Planeación Municipal, cuando este exceda de una suma equivalente a treinta
(30) salarios mínimos mensuales legales vigentes, de la siguiente manera:
Una cuota inicial equivalente al cincuenta por ciento (50%) del valor total del impuesto. El valor
restante se financiará hasta por seis (6) meses con cuotas mensuales de amortización a un interés
del tres punto cinco por ciento (3.5%) mensual sobre el saldo, cuyo pago se garantizará mediante
la presentación de una póliza de cumplimiento a nueve (9) meses.
La financiación autorizada por dicha Secretaría para los respectivos pagos se hará constar en acta
firmada por el secretario del Tesoro y Hacienda Municipal, el Auditor Delegado de la Contraloría
Municipal, y el contribuyente. Copia de ésta se enviará a la Secretaría de Planeación Municipal.
El incumplimiento de los plazos pactados para el pago dará lugar a la suspensión de la obra por
parte de Planeación Municipal.
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PARÁGRAFO. Para gozar del beneficio de la financiación, el interesado deberá presentar solicitud
por escrito a la Secretaría del Tesoro y Hacienda Municipal por intermedio de la secretaría de
Planeación Municipal.
ARTÍCULO 246. PARQUEADEROS. Para efectos de la liquidación del impuesto de construcción,

los parqueaderos se clasificarán en dos (2) categorías:
1. Para aquellas edificaciones con altura, cuyo uso principal sea el de parqueo de vehículos
automotores.
2. Para los parqueaderos a nivel.
Para las edificaciones en altura (Categoría A) la liquidación se hará por el total del área construida
2
sobre el cincuenta por ciento (50%) del valor del metro cuadrado (m ) que rige para la zona.
Para los parqueaderos a nivel (Categoría B) la liquidación se hará sobre el veinte por ciento (20%)
2
del valor del metro cuadrado (m ) que rige para la zona, valor que será calculado sobre el área
total del lote a utilizar.
Cuando se trate de exenciones o financiaciones se acompañará la nota de la Oficina de Impuestos

que así lo exprese.
ARTÍCULO 247. SOLICITUD DE NUEVA LICENCIA. Si pasa dos años (2) a partir de la fecha de
expedición de la licencia de construcción, se solicita una nueva para reformar sustancialmente lo
autorizado, adicionar mayores áreas o iniciar la obra, se hará una nueva liquidación del impuesto.
ARTÍCULO 248. ZONAS DE RESERVA AGRÍCOLA. La presentación del certificado del uso del
suelo en las zonas de reserva agrícola constituye requisito esencial para:
1. El otorgamiento de cualquier licencia o permiso de construcción por parte de las autoridades

municipales.
2. La ampliación del área de prestación de servicios públicos por parte de las empresas públicas
municipales.
PARÁGRAFO. La Tesorería Municipal y la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos harán

constar en el paz y salvo predial municipal y en los certificados de libertad, respectivamente, los
inmuebles que estén dentro de la zona de reserva agrícola.
ARTÍCULO 249. PROHIBICIONES. Prohíbase la expedición de licencias de construcción, permiso

de reparación o autorizaciones provisionales de construcción para cualquier clase de edificaciones,
lo mismo que la iniciación o ejecución de estas actividades sin el pago del impuesto de que trata
este capítulo o de la cuota inicial prevista para la financiación.
ARTÍCULO 250. COMPROBANTES DE PAGO. Los comprobantes de pago de los impuestos a los
cuales se refiere este capítulo, serán producidos por la División de Impuestos de la Secretaría del
Tesoro y Hacienda Municipal, de acuerdo con los presupuestos elaborados por la Secretaría de
Planeación Municipal.
ARTÍCULO 251. SANCIONES. El Alcalde aplicará las sanciones establecidas en el presente

Estatuto a quienes violen las disposiciones del presente capítulo, para lo cual los vecinos podrán
informar a la entidad competente.
PARÁGRAFO. Las multas se impondrán sucesivamente hasta que el infractor subsane la violación
de la norma, adecuándose a ella y su producto ingresará al Tesoro Municipal y se destinará para la
financiación de programas de reubicación de los habitantes en zonas de alto riesgo, si los hay.
ARTÍCULO 252. ANTICIPO DEL IMPUESTO. El contribuyente del impuesto de delineación urbana
deberá pagar un anticipo al momento de la expedición de la licencia, determinado o liquidado con
base en el 100% del presupuesto inicial de obra.
CAPITULO XX.
IMPUESTO DE MOVILIZACIÓN DE GANADO
ARTÍCULO 253. AUTORIZACIÓN DE LEY. El impuesto de movilización de ganado se encuentra

autorizado en la Ley 20 de 1908.
ARTÍCULO 254. NATURALEZA DEL IMPUESTO DE MOVILIZACIÓN DE GANADO. El impuesto

de movilización de ganado es un gravamen que recae sobre todo embarque traslado de ganado
mayor fuera de la jurisdicción Municipal o que el origen del traslado sea el Municipio de
RIONEGRO.
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ARTÍCULO 255. HECHO GENERADOR. Está constituido por el traslado o movilización de ganado
mayor fuera de la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 256. SUJETOS PASIVOS. Son contribuyentes o responsables del tributo, las personas
que trasladen o movilicen ganado fuera de la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 257. BASE GRAVABLE. Lo constituye el número de cabezas de ganado que sea
movilizado o trasladado fuera de la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 258. TARIFA. El valor a pagar por cada cabeza de ganado que se movilice o traslade
fuera de la jurisdicción del Municipio será el equivalente a un salario mínimo legal diario vigente.
CAPÍTULO XXI.
PROCEDIMIENTO ESPECIAL MOVILIZACIÓN DE GANADO
ARTÍCULO 259. LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. Este será liquidado por la Secretaria
de Hacienda y Crédito Público, y cancelado en la oficina autorizada para tal efecto.
El pago del impuesto se hará en forma inmediata a la entrega de la liquidación y el pago del mismo
será requisito indispensable para la entrega de la guía o permiso respectivo.
ARTÍCULO 260. REQUISITOS PARA EL EMBARQUE DE GANADO. Quien pretenda movilizar

ganado fuera de la jurisdicción del Municipio deberá proveerse de la guía de embarque de ganado
expedida por la Alcaldía, cuyos requisitos son:
1. Nombre, identificación y domicilio de la persona que va a realizar la movilización.
2. Identificación del vehículo o vehículos, en los que se va a realizar la movilización.
3. Identificación del vehículo o vehículos, en los que se va a realizar la movilización.
4. Descripción del ganado a trasladar discriminando las marcas y el número de cabezas de

ganado machos y hembras.
5. Constancia del pago del impuesto correspondiente, y,
6. Las demás que sean exigidas por las normas sobre la materia.
CAPITULO XXII.
IMPUESTO DEGÜELLE GANADO MENOR
ARTÍCULO 261. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de degüello de ganado se encuentra

autorizado por el Artículo 17 numeral 3º. De la Ley 20 de 1908, Ley 34/25 y Artículo 226 del
decreto Ley 1333/86.
ARTÍCULO 262. NATURALEZA. Entiéndase por impuesto de degüello de ganado menor el

sacrificio de ganado menor en mataderos oficiales u otros autorizados por la Administración
diferentes al bovino, cuando existan motivos que lo justifiquen.
ARTÍCULO 263. HECHO GENERADOR. Lo constituye el degüello o sacrificio de ganado menor,

tales como: el porcino, ovino, caprino y demás especies menores, incluidas las aves de corral que
se realice en la Jurisdicción Municipal.
ARTÍCULO 264. SUJETO PASIVO. La persona natural, jurídica o sociedad de hecho, propietaria
poseedora del ganando menor objeto de sacrificio o aquella por cuenta de quien se realice el
mismo.
ARTÍCULO 265. BASE GRAVABLE. Está constituida por la unidad de ganado en pie o especies
menor objeto de sacrificio en la jurisdicción del Municipio.
ARTÍCULO 266. TARIFA. Por el degüello de ganado menor la tarifa será equivalente al
veinticinco por cientos (25%) del salario mínimo legal diario vigente.
Ningún animal objeto del gravamen, podrá ser sacrificado sin el previo pago del impuesto
correspondiente.
ARTÍCULO 267. LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. Este será liquidado por la Secretaria
de Hacienda y Crédito Público y será cancelado en sitio autorizado para tal efecto.
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El pago del impuesto se hará en forma inmediata a la entrega de la liquidación y el pago del mismo
será requisito indispensable para autorizar el degüello de ganado menor en el formulario
establecido para ese impuesto por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
CAPITULO XXIII.
IMPUESTO DE REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES
ARTÍCULO 268. HECHO GENERADOR. Lo constituye la diligencia de inscripción de la marca,

herrete o cifras quemadoras que sirven para identificar semovientes de propiedad de una persona
natural, jurídica o sociedad de hecho y que se registren en el libro especial que lleva la Secretaria
de Hacienda y Crédito Público.
ARTÍCULO 269. SUJETO PASIVO. Es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho que
registre la patente, marca o herrete en el Municipio.
ARTÍCULO 270. BASE GRAVABLE. Lo constituye el número de las marcas o herretes que se
registren en la Alcaldía.
ARTÍCULO 271. TARIFA. La tarifa es de Tres (3) salarios mínimos legales diarios vigentes por
cada unidad.
ARTÍCULO 272. REGISTRO. Las personas que emplean las marcas de ganado están obligadas a
efectuar su registro anualmente en la Alcaldía donde se llevara el control de todas las marcas con
el dibujo o adherencia de las mismas.
CAPITULO XXIV.
IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO
ARTÍCULO 273. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto por el servicio de alumbrado público se

encuentra autorizado por la Ley 97 de 1913.
ARTÍCULO 274. DEFINICIÓN. Consiste en la iluminación de las vías públicas, parques públicos y
demás espacios de libre circulación que no se encuentren a cargo de ninguna persona natural o
jurídica, asimiladas, sociedades de hecho y sucesiones ilíquidas, de derecho privado o público,
diferente del Municipio, con el objeto de proporcionar la visibilidad adecuada para el normal
desarrollo de las actividades tanto vehiculares como peatonales. Por vías públicas se entienden los
senderos peatonales, ecológicos y públicos, calles y avenidas de tránsito vehicular Art. 1 Res.
043/95 de la CREG.
ARTÍCULO 275. ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO.
1. SUJETO ACTIVO: el Municipio de RIONEGRO
2. SUJETO PASIVO: todas las personas naturales o jurídicas que sean suscriptoras del servicio
de energía.
3. HECHO GENERADOR: lo constituye el ser suscriptor del servicio de energía tanto en la zona
urbana como rural del Municipio.
4. BASE GRAVABLE: la constituye el consumo de alumbrado público en la jurisdicción del

Municipio.
5. TARIFA: el impuesto de alumbrado público se determinará según el estrato socioeconómico

para el sector residencial y de acuerdo con el rango de consumo para los otros sectores según
la siguiente tabla:
Tarifas para el impuesto de alumbrado:
TIPO
TARIFA
Estrato 1 18%
Estrato 2 18%
Estrato 3 18%
Estrato 4 18%
Estrato 5 18%
Estrato 6 18%
Sector industrial 18%
Sector comercial 18%
Sector rural 18%
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PARAGRAFO: El valor liquidado por concepto del Impuesto de Alumbrado Público no podrá
exceder de un (1) salario mínimo legal mensual vigente.
ARTÍCULO 276. RETENCIÓN Y PAGO. Son agentes de recaudo de este impuesto las empresas
de servicios públicos domiciliarios que atienda, a los usuarios a que alude el presente capítulo. Las
empresas de servicios públicos domiciliarios facturarán este impuesto en la misma cuenta que
expidan para el cobro del servicio público de energía.
CAPITULO XXV.
IMPUESTO POR EL TRANSPORTE DE HIDROCARBUROS
ARTÍCULO 277. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto por el transporte de hidrocarburos está

autorizado por la Ley 141 de 1994.
ARTÍCULO 278. ELEMENTOS DEL IMPUESTO POR EL TRANSPORTE DE HIDROCARBUROS.
HECHO GENERADOR: constituye hecho generador del impuesto el transporte de hidrocarburos

por oleoductos o gasoductos en la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
SUJETO ACTIVO: el sujeto activo del impuesto es el Municipio no productor por donde pase el
oleoducto o gasoducto.
Se entiende que un Municipio es no productor cuando en su jurisdicción se producen menos

de siete mil quinientos (7.500) barriles promedio mensual diario de petróleo crudo o su
equivalente en gas natural.
El Ministerio de Minas y Energía certificará, dentro de los primeros quince (15) días de cada
mes, los Municipios que se consideran no productores, para el período objeto de liquidación.
SUJETO PASIVO: el sujeto pasivo es el propietario del crudo o del gas que se transporta por el
oleoducto o gasoducto, y en forma solidaria el transportador cuando no haya efectuado la
liquidación y recaudo respectivo.
CAUSACIÓN: el impuesto se causa en el momento en que se inicia el transporte del hidrocarburo.
BASE GRAVABLE: está dada por el valor del transporte que resulta de multiplicar el número de
barriles o de pies cúbicos transportados, según el caso, por la tarifa de transporte por cada
barril o pie cúbico vigente para cada oleoducto o gasoducto.
TARIFAS: la tarifa aplicable a este impuesto será del 2% del valor resultante de multiplicar el
número de barriles transportados por la tarifa vigente por cada oleoducto.
PARÁGRAFO 1º. La tarifa de transporte por oleoductos será fijada anualmente por el Ministerio de
Minas y Energía. La tarifa de transporte por gasoductos será la aplicada por el transportador al
momento de facturar el servicio.
PARÁGRAFO 2º. La tasa de cambio que se utilizará para efectos de liquidar el impuesto de
transporte será la tasa representativa del mercado del día de la facturación.
ARTÍCULO 279. PERÍODO GRAVABLE. El período gravable será mensual.
ARTÍCULO 280. RESPONSABLE DE LA LIQUIDACIÓN Y PAGO. El transportador es

responsable de liquidar y recaudar del propietario del crudo o gas el impuesto de transporte, al
momento de prestar el servicio. El impuesto recaudado en el mes anterior lo declarará y pagará el
transportador dentro de los primeros quince (15) días hábiles de cada mes, de acuerdo con las
siguientes reglas:
Cuando el oleoducto o gasoducto pase por Municipios o distritos no productores, declarará y

pagará a favor de éstos, en proporción al volumen transportado y al kilometraje del oleoducto o
gasoducto en cada jurisdicción.
Cuando el oleoducto pase tanto por Municipios productores como por Municipios no
productores, el total del impuesto se declarará y pagará ante los Municipios y distritos no
productores, distribuido en proporción al volumen transportado y kilometraje en la jurisdicción de
cada Municipio o distrito no productor.
Cuando el oleoducto pase únicamente por Municipios o distritos productores, la declaración y

pago se efectuará a favor del departamento o departamentos a que correspondan tales Municipios
o distritos, en proporción al volumen transportado y kilometraje en la jurisdicción de los Municipios
o distritos de cada departamento.
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ARTÍCULO 281. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO DE

TRANSPORTE. Son obligaciones de los responsables del impuesto de transporte entre otras:
1. Llevar contabilidad, en la cual se refleje el volumen total de hidrocarburos transportados,

discriminada por entidad territorial.
2. Expedir facturas por cada operación de transporte, indicando volumen transportado, tarifa de
transporte y el valor total del transporte.
3. Presentar semestralmente al Ministerio de Minas y Energía informe consolidado indicando

volúmenes totales transportados e impuesto de transporte liquidado.
ARTÍCULO 282. ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO. La Administración y fiscalización del

impuesto de transporte es del Municipio de RIONEGRO
ARTÍCULO 283. DEFINICIONES. Para efectos de la correcta aplicación de las disposiciones del
presente capítulo se establecen las siguientes definiciones:
• OLEODUCTOS: conjunto de tuberías y accesorios que permiten el transporte de petróleo

crudo y refinado desde los sitios de tratamiento o separación hasta los centros de refinación o
puertos de exportación, incluyendo las estaciones de bombeo.
• GASODUCTOS: conjunto de tuberías y accesorios que permiten la conducción de gas natural

desde los puntos de tratamiento o separación hasta los sitios de entrega denominados puerta
de ciudad, sistema de distribución o conexión de un usuario del sistema de transporte.
• TRANSPORTADOR: persona natural o jurídica cuya actividad es el transporte de petróleo

crudo o de gas natural por oleoductos o gasoductos.
• FACTOR DE CONVERSIÓN: para los efectos de éste, se considera que cinco mil setecientos
(5.700) pies cúbicos de gas natural equivalen a un barril de petróleo.
TÍTULO II.
TASAS
CAPÍTULO I.
TASA DE NOMENCLATURA
ARTÍCULO 284. AUTORIZACIÓN LEGAL. La Tasa de Nomenclatura, se encuentra autorizada

por la Ley 88 de 1947, Ordenanza 4 de 1971.
ARTÍCULO 285. HECHO GENERADOR. El hecho generador de la tasa de nomenclatura urbana

es la solicitud de dirección para identificar los inmuebles ubicados en la jurisdicción de
RIONEGRO.
La nomenclatura de vías y domiciliarias será asignada y fijada por la oficina de planeación y ella
será la única oficialmente utilizable en todas las actuaciones públicas.
ARTÍCULO 286. BASE GRAVABLE. La base gravable sobre la cual ha de aplicarse la tarifa será
el avalúo de la construcción del inmueble correspondiente.
ARTÍCULO 287. TARIFA. Equivale al dos por mil (2xmil) del avalúo de construcción del inmueble
correspondiente.
PARÁGRAFO. El avalúo a que hace referencia este Artículo, será el que determine la Curaduría o
quien haga sus veces en la respectiva Licencia de Construcción.
ARTÍCULO 288. SUJETO PASIVO. Es el usuario del servicio de nomenclatura urbana titular de la
licencia de construcción, ampliación, modificación, remodelación o adecuación de obras o
construcciones en el Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 289. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo de la tasa de nomenclatura urbana es el

Municipio de RIONEGRO, y en el radican las potestades de administración, control, fiscalización,
liquidación y discusión, recaudo, devolución y cobro.
CAPÍTULO II.
PROCEDIMIENTO
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ARTÍCULO 290. Certificado de nomenclatura. La autoridad competente para expedir el

certificado de nomenclatura, será la CURADURÍA URBANA DE RIONEGRO o quien haga sus
veces, quien deberá verificar previamente que el inmueble esté registrado en el INSTITUTO
GEOGRÁFICO AGUSTÍN CODAZZI de Bucaramanga, y que cumpla con las normas de
construcción que señale la Administración Municipal.
ARTÍCULO 291. PAGO COMO REQUISITO PARA CERTIFICACIÓN DE LA CURADURÍA O

QUIEN HAGA SUS VECES. Previa a la solicitud de nomenclatura urbana será expedida por parte
de la Secretaría de Hacienda la liquidación de la tasa para que proceda el pago en la Entidad
Financiera autorizada.
CAPÍTULO III.
TASA POR ESTACIONAMIENTO
ARTÍCULO 292. AUTORIZACIÓN LEGAL. La tasa por estacionamiento se encuentra autorizada

por el Artículo 28 de la Ley 105 de 1993.
ARTÍCULO 293. DEFINICIÓN. Es la tasa por el parqueo sobre las vías públicas que se cobra a los
propietarios o poseedores de vehículos automotores, en zonas determinadas por la Administración
Municipal.
ARTÍCULO 294. ELEMENTOS. Establézcase la tasa por el derecho de parqueo sobre las vías
públicas del Municipio de RIONEGRO.
Los elementos que constituyen esta tasa son los siguientes:
1. SUJETO ACTIVO: el Municipio de RIONEGRO.
2. SUJETO PASIVO: es el propietario o poseedor del vehículo que hace uso del parqueo en
zonas reguladas, la empresa de transporte público, los propietarios de establecimientos de
comercio que soliciten el derecho de parqueo.
3. HECHO GENERADOR: lo constituye el parqueo de vehículos en las vías públicas.
4. BASE GRAVABLE: la constituye el área ocupada en metros lineales.
5. TARIFA: será de ½ S.M.D.L.V. por mes por cada metro lineal ocupado.
ARTÍCULO 295. PROHÍBASE EL PARQUEO DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES DENTRO DE

LAS ZONAS RESIDENCIALES Y COMERCIALES DEL MUNICIPIO EN LAS VÍAS PÚBLICAS.
PARÁGRAFO. Este Artículo será reglamentado por las Secretarías de Planeación y/o de Tránsito
del Municipio, y fijará las sanciones pertinentes de acuerdo con el Código Nacional de Tránsito y
Transporte.
CAPÍTULO IV.
TASA DE PLAZA DE FERIAS, COSO MUNICIPAL Y CORRAL
ARTÍCULO 296. SERVICIO DE CORRALEJAS. La tasa de plaza de ferias y corral es el valor que
se cobra por conservar ganado (mayor o menor) dentro de los corrales de propiedad del Municipio,
ya sea para el sacrificio, servicio de feria o por servicio de coso municipal.
ARTÍCULO 297. HECHO GENERADOR. Lo constituye la utilización de las instalaciones de

propiedad del Municipio para este fin.
ARTÍCULO 298. SUJETO ACTIVO. El Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 299. SUJETO PASIVO. El usuario que utiliza el servicio.
ARTÍCULO 300. TARIFA POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIO. Establécense a cargo de los

propietarios de los semovientes que se refieren los artículos anteriores, las siguientes tarifas:
Ganado Mayor Dos (2) salarios mínimos diarios legales vigente por día
Ganado Menor Un (1) salario mínimo diario legal vigente por día
CAPÍTULO V.
TASA POR OCUPACIÓN DEL ESPACIO PÚBLICO
ARTÍCULO 301. DEFINICIÓN. Es una tasa que se cobra a las personas por la ocupación de vías
y espacio público con el depósito de materiales u otros elementos propios de las actividades de la
construcción y por la ocupación temporal del espacio público por los comerciantes en extensión de
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sus establecimientos de comercio, además de la ocupación del espacio público por cualquier tipo
de vehículos que realizan actividades comerciales o de servicios.
ARTÍCULO 302. ELEMENTOS. Los elementos que constituyen esta tasa son los siguientes:
1. HECHO GENERADOR: lo constituye la ocupación transitoria de las vías o lugares públicos por
los particulares con materiales de construcción, andamios, campamentos, escombros, casetas
en vías públicas, vehículos, etc.
2. SUJETO ACTIVO: el Municipio de RIONEGRO
3. SUJETO PASIVO: el sujeto pasivo del impuesto es la persona natural o jurídica propietaria de
la obra o contratista, que ocupe la vía o lugar público.
Así mismo, los sujetos propietarios de casetas, chasas y demás elementos que permitan o
sean dedicados al comercio informal, o explotación económica del espacio público,
debidamente autorizado con fundamento en este acuerdo.
4. BASE GRAVABLE: la base está constituida por el valor del número de metros cuadrados que
se vayan a ocupar, multiplicados por el número de días de ocupación.
5. TARIFA: la tarifa por ocupación temporal por parte de particulares del espacio público con
materiales y otros elementos propios de la actividad de construcción será del 8% de un (1)
salario diario mínimo legal vigente, por cada metro cuadrado ocupado y por cada día.
ARTÍCULO 303. EXPEDICIÓN DE PERMISOS O LICENCIAS. La expedición de permisos para

ocupación de lugares en donde se interfiera la libre circulación de vehículos o peatones, requiere, a
juicio de la Oficina de Planeación, justificación de la imposibilidad para depositar materiales o
colocar equipos en lugares interiores.
Se entenderá ocupación del espacio público para utilización de casetas con fines comerciales al
mercadeo, y para ello, se solicitará concepto de uso del suelo de la Oficina de Planeación y el
permiso será expedido por la Oficina de Tránsito.
ARTÍCULO 304. OCUPACIÓN DEL ESPACIO PÚBLICO EN FORMA PERMANENTE. La

ocupación de las vías públicas con postes o canalizaciones permanentes, redes eléctricas,
teléfonos, parasoles o similares, avisos luminosos por personas o entidades particulares, sólo
podrá ser concedida por la Oficina de Planeación Municipal a solicitud de la parte interesada,
previo el cumplimiento de la normatividad vigente, con una tarifa de (9%) de un (1) salario mínimo
diario legal vigente por metro cuadrado ocupado por mes.
ARTÍCULO 305. EXPLOTACIÓN ECONÓMICA DEL ESPACIO PÚBLICO. La ocupación temporal

del espacio público con materiales, elementos diferentes a los de las actividades de construcción,
que requieran la ocupación temporal del espacio público, deberá contar con el permiso expedido
por la Oficina de Planeación Municipal o quien haga sus veces. El permiso correspondiente tendrá
un costo equivalente al (15%) de un (1) salario mínimo diario legal vigente por metro cuadrado
ocupado por día.
PARÁGRAFO 1º. Los elementos aquí descritos no podrán ser fijos o empotrados en el piso o
suelo, serán removidos inmediatamente se termine la actividad diaria.
PARÁGRAFO 2º. La contravención a este Artículo será sancionada conforme a lo establecido en

la Ley 810 de 2003.
ARTÍCULO 306. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de ocupación del espacio público se
liquidará en la Sección de Impuestos de la Secretaría de Hacienda, previa fijación determinada por
la Oficina de Planeación Municipal, y el interesado lo cancelará en la Tesorería Municipal o en la
entidad bancaria debidamente autorizada.
ARTÍCULO 307. RELIQUIDACIÓN. Si a la expiración del término previsto en la licencia o permiso

perdura la ocupación de la vía, se hará una nueva liquidación y el valor se cubrirá anticipadamente.
ARTÍCULO 308. ZONAS DE DESCARGUE. Las zonas de descargue son espacios reservados en
la vía pública, para el cargue y descargue de mercancías.
CAPÍTULO VI.
SERVICIOS TÉCNICOS
ARTÍCULO 309. SERVICIOS TÉCNICOS DE PLANEACIÓN. Los derechos por concepto de

servicios técnicos de la secretaria de Planeación serán los siguientes:
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1. Expedición de permisos para instalación de vallas y pasacalles, por cada metro cuadrado la
tarifa será de treinta por ciento (30%) de un salario mínimo legal diario vigente.
2. Radicación de permisos de enajenación de bienes inmuebles, el equivalente a cuatro (4)

salarios mínimos legales diarios vigentes.
3. Zonificación de los permisos de uso de suelo, el equivalente a dos (2) salarios mínimos legales
diarios vigentes.
4. Recibos de obra, dos (2) salarios mínimos legales diarios vigentes.
5. Certificados de estrato, treinta por ciento (30%) de un salario mínimo legal diario vigente.
TÍTULO III.
SOBRETASAS
CAPÍTULO I.
SOBRETASA PARA LA ACTIVIDAD BOMBERIL
ARTÍCULO 310. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobre tasa Bomberíl tiene su fundamento legal en el
parágrafo del Artículo 2 de la Ley 322 de 1996.
ARTÍCULO 311. HECHO GENERADOR. Constituye el hecho generador de la sobretasa bomberíl,

la realización del hecho generador del Impuesto Predial unificado y de industria y comercio.
ARTÍCULO 312. SUJETO PASIVO. El Sujeto pasivo de la Sobre tasa Bomberíl, será toda persona
natural o jurídica contribuyente del predial unificado y el Impuesto de Industrias y Comercio.
ARTÍCULO 313. CAUSACIÓN. La sobretasa Bomberíl se causa en el mismo momento en que se

causa el Impuesto Predial unificado y el Impuesto de Industrias y Comercio.
ARTÍCULO 314. BASE GRAVABLE. La Base gravable de la sobre tasa Bomberíl estará
constituida por el valor del Impuesto de Industrias y Comercio que liquiden los contribuyentes en
las declaraciones privadas y el Impuesto Predial unificado resultante en cada liquidación.
ARTÍCULO 315. TARIFA. La tarifa que ha de aplicarse a la base gravable será el 10% por ciento.
ARTÍCULO 316. DESTINACIÓN DEL RECAUDO. Los dineros recaudados por este concepto
serán destinados para la prevención y control de incendios y demás calamidades conexas a cargo
de instituciones bomberiles debidamente acreditadas.
ARTÍCULO 317. LIQUIDACIÓN DE LA SOBRETASA. La sobretasa Bomberíl será liquidada por la

Secretaria de Hacienda y Crédito Público Municipal conjuntamente con la liquidación del Impuesto
Predial unificado y el Impuesto de Industrias y Comercio y su complementario de avisos y tableros.
En el caso de la liquidación de la sobretasa Bomberíl sobre el Impuesto de Industrias y Comercio,

será auto liquidada por el mismo sujeto pasivo del impuesto y cancelada en los mismos plazos
establecidos por el Impuesto de Industrias y Comercio y su complementario de avisos y tableros.
CAPÍTULO II.
SOBRETASA A LA GASOLINA
ARTÍCULO 318. AUTORIZACIÓN LEGAL. La Sobretasa a la Gasolina fue autorizada mediante la

Ley 86 de 1989, el Artículo 259 de la Ley 223 de 1995, la Ley 488 de 1998, y el Artículo 55 de la
Ley 788 de 2002.
ARTÍCULO 319. HECHO GENERADOR. Está constituido por el consumo de gasolina motor extra
y corriente Nacional o importada, en la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
PARÁGRAFO. Se entiende por gasolina, la gasolina corriente, la gasolina extra, la nafta o

cualquier otro combustible o líquido derivado del petróleo, que se pueda utilizar como carburante
en motores de combustión interna diseñados para ser utilizados con gasolina. Se exceptúan las
gasolinas del tipo 100/130 utilizadas en aeronaves.
ARTÍCULO 320. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la sobre tasa a la gasolina motor extra y
corriente es el Municipio de RIONEGRO con la vocación y legitimidad de exigibilidad del tributo.
ARTÍCULO 321. SUJETOS PASIVOS. Los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y
corriente, los productores o importadores. Además son responsable directos del Impuesto los
transportadores y expendedores al detal cuando no puedan justificar debidamente la procedencia
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de la gasolina que transportan y expenden, y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la

sobre tasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, según el
caso.
ARTÍCULO 322. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor de referencia de venta al público
de la gasolina motor tanto extra como corriente por galón, que certifique mensualmente el
Ministerio de Minas y Energía.
El valor de referencia será único para cada tipo de producto.
ARTÍCULO 323. TARIFA. Equivale al 18.5% sobre el consumo de gasolina motor extra y corriente,
Nacional o importada, que se comercialice en jurisdicción del Municipio de RIONEGRO, de
conformidad con el Artículo 85 de la Ley 788 de 2002.
ARTÍCULO 324. CAUSACIÓN. La sobre tasa se causa en el momento en que el distribuidor

mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente al distribuidor
minorista o al consumidor final.
Igualmente, se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira

el bien para su propio consumo.
CAPÍTULO III.
PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE SOBRETASA A LA GASOLINA
ARTÍCULO 325. DECLARACIÓN Y PAGO. Los responsables a que se refiere el Artículo xxx
cumplirán mensualmente con la obligación de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades
financieras autorizadas para tal fin por la Secretaría de Hacienda del Municipio de RIONEGRO,
dentro de los siete (07) primeros días calendario del mes siguiente al de causación.
Presentada la declaración en el formulario correspondiente y consignado el monto, el responsable

de la sobre tasa deberá dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes hacer llegar a la Secretaría
de Hacienda Municipal copia del formulario, debidamente diligenciado y presentado, acompañado
de la relación de ventas brutas mensuales que contenga el Nombre de los compradores, sea
Persona Natural o Jurídica, cedula de ciudadanía, NIT No. de galones vendidos y valor total de las
operaciones.
Los responsables deberán cumplir con la obligación de presentar la liquidación privada en el

formulario, aún cuando dentro del periodo gravable no se hayan realizados operaciones gravadas
en el Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 326. DECLARACIÓN. La declaración se presentará en los formularios que para el

efecto diseñe u homologue la Secretaria de Hacienda y Crédito Público municipal y en ella se
deberá distinguir el monto de la sobre tasa según el tipo de combustible, que corresponde al
ARTÍCULO 327. CANCELACIÓN. Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la

gasolina motor corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros días
calendario del mes siguiente al de la causación.
ARTÍCULO 328. Ventas a otros consumidores. Para el caso de las ventas de gasolina que no se
efectúen directamente a las estaciones de servicio y su destino final sea el Municipio de
RIONEGRO, la sobretasa se pagará en el momento de la causación.
Artículo 329. Competencia. La fiscalización, liquidación oficial, discusión, cobro, devoluciones y

sanciones, de las sobre tasas a que se refieren los Artículos anteriores, así como las demás
actuaciones concernientes a la misma, es de competencia del Municipio de RIONEGRO a través
de la Secretaría de Hacienda, y para tal fin se aplicarán los procedimientos y sanciones
establecidos en este Código.
Artículo 330. Control sistemático. Con el fin de realizar investigaciones tributarias, y mantener
un control sistemático y detallado de los recursos de la sobretasa, los responsables del impuesto
deberán llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las entregas
del bien efectuadas para el Municipio de RIONEGRO identificando el comprador o receptor, así
como las lecturas diarias de los surtidores que se tengan para la distribución al público en el caso
de los distribuidores minoristas. Deberá registrar la gasolina que retire para su consumo propio.
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la imposición de multas sucesivas de hasta cien
(100) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
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TITULO IV.
CONTRIBUCIONES
CAPÍTULO I.
CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN
ARTÍCULO 331. AUTORIZACIÓN LEGAL. Ley 25 de 1921 y Decreto Ley 1333 de 1986.
ARTÍCULO 332. HECHO GENERADOR Y CAUSACIÓN. La contribución de valorización es un

gravamen real producido por mayor valor económico en un inmueble del contribuyente por causa
de la ejecución de obras de interés público, contando con la participación de los propietarios y
poseedores materiales, realizada en la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 333. SISTEMA DE CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. Es el conjunto de normas y

procedimientos que permiten la ejecución de proyectos de interés público, utilizando la contribución
de valorización como mecanismo de financiación total o parcial del mismo.
ARTÍCULO 334. ELEMENTOS DE LA VALORIZACIÓN. La contribución de valorización está

conformada por los siguientes elementos:
1. Es una contribución.
2. Es una obligación.
3. Se aplica solamente sobre inmuebles.
4. La obra que se realice deber ser de interés común.
5. La obra debe ser ejecutada por el Municipio o por una entidad de derecho público.
ARTÍCULO 335. OBRAS QUE SE PUEDEN EJECUTAR POR EL SISTEMA DE VALORIZACIÓN.

Podrán ejecutarse por el sistema de valorización, todo tipo de obras públicas de interés común que
produzcan un beneficio económico a la propiedad inmueble y se hallen en los planes establecidos
o se establezcan por acuerdo municipal, por solicitud adscrita de un porcentaje considerable de los
contribuyentes o por solicitud del Alcalde ante el Concejo Municipal.
ARTÍCULO 336. LÍMITES PARA LA DISTRIBUCIÓN. Para la distribución del proyecto por el
sistema de la contribución de valorización se realizará una evaluación comparativa de los valores
globales estimados de presupuesto y beneficio, teniendo en cuenta la capacidad de pago. Si el
presupuesto es mayor que el beneficio o la capacidad de pago en la zona de influencia, se podrá
distribuir hasta el beneficio o capacidad de pago, siempre y cuando se cuente con otros recursos
para la ejecución del proyecto.
PARÁGRAFO. El estudio socioeconómico determinará los plazos y las cuotas mensuales de

aporte de los contribuyentes.
ARTÍCULO 337. ESTABLECIMIENTO, ADMINISTRACIÓN Y DESTINACIÓN. El establecimiento y

la distribución de la contribución de valorización se realizarán por la Secretaría de Obras Públicas,
su administración y recaudo se llevará a cabo por intermedio de la Secretaría de Hacienda y los
ingresos se invertirán en la construcción, mantenimiento y conservación de las obras distribuidas
en las correspondientes zonas de influencia.
PARÁGRAFO. La Oficina de Planeación Municipal será la entidad encargada de cobrar la

contribución de valorización, cuando cualquier entidad de otro nivel le ceda los derechos
correspondientes. En tal caso, los recursos serán invertidos en el mantenimiento y conservación de
la obra o en la ejecución.
ARTÍCULO 338. PRESUPUESTO DE LA OBRA. Decretada la construcción de una obra por el

sistema de valorización, deberá proceder de inmediato a la elaboración del presupuesto respectivo,
que será el valor total de las obras civiles, obras por servicios públicos, ornato y amoblamiento,
bienes raíces, adquisiciones e indemnizaciones, estudios, diseño, interventoría, costos
ambientales, gastos de distribución y recaudo, gastos jurídicos, gastos financieros, gastos para
administración e imprevistos. Los gastos de administración serán hasta del quince por ciento (15%)
e imprevistos hasta del diez por ciento (10%) del costo final del proyecto.
ARTÍCULO 339. LIQUIDACIÓN PARCIAL. Todo proyecto ejecutado por el sistema de la

contribución de valorización debe ser objeto de la liquidación parcial una vez expirado el plazo,
firmado por edicto, para su ejecución, con el fin de conocer su estado financiero y obrar en
consecuencia, redistribuyendo el déficit e invirtiendo o devolviendo el superávit.
PARÁGRAFO. La distribución del déficit o la devolución del superávit y la inversión se someterán a

consideración de la Junta de Valorización Municipal, previa aprobación de la junta de
representantes de los propietarios.
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ARTÍCULO 340. REDISTRIBUCIÓN DE LOS MAYORES COSTOS. Cuando al liquidarse un

proyecto se establezca que se incurrió en un déficit, se procederá a la distribución de los mayores
costos, lo cual se hará mediante resolución motivada de la junta de valorización.
ARTÍCULO 341. LIQUIDACIÓN DEFINITIVA. Una vez expirado el plazo definido para el recaudo
de la contribución, la junta de valorización municipal procederá mediante resolución a la liquidación
contable del proyecto.
Los activos que no puedan ser objeto de devolución al momento de la liquidación definitiva del
proyecto, por la dificultad de su realización, entrarán a constituirse como patrimonio del fondo de
valorización del Municipio.
ARTÍCULO 342. SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN. Teniendo en cuenta el costo total de la obra, el

beneficio que ella produzca y la capacidad de pago de los propietarios que han de ser gravados
con las contribuciones, el Municipio podrá disponer en determinados casos y por razón de equidad,
que sólo se distribuyan por una parte o porcentaje del costo de la obra.
ARTÍCULO 343. PLAZO PARA DISTRIBUCIÓN Y LIQUIDACIÓN. La decisión de liquidar y

distribuir contribuciones de valorización por una obra ya ejecutada debe ser tomada dentro de los
cinco años siguientes a la terminación de la obra.
Transcurrido este lapso no podrá declararse la obra objeto de valorización municipal, salvo que en
ella se ejecuten adiciones o mejoras que puedan ser objeto de la contribución de valorización.
PARÁGRAFO. La contribución de valorización podrá liquidarse y exigirse antes de la ejecución de

las obras, durante su construcción o una vez terminada.
ARTÍCULO 344. CAPACIDAD DE PAGO. En las obras que ejecute el Municipio o la entidad
delegada y por las cuales fueren a distribuirse contribuciones de valorización, el monto total de
estas será el que recomiende el estudio socioeconómico de la zona de influencia que se levantará
con el fin de determinar la capacidad de pago de los presuntos contribuyentes y la valorización de
las propiedades.
ARTÍCULO 345. ZONAS DE INFLUENCIA. Antes de iniciarse la distribución de contribuciones de

valorización, la junta de valorización fijará previamente la zona de influencia de las obras,
basándose para ello en el estudio realizado por la oficina de valorización o aceptado por ésta.
PARÁGRAFO 1º. Entiéndase por zona de influencia, para los efectos de este código, la extensión
territorial hasta cuyos límites se presuma que llega el beneficio económico causado por la obra.
PARÁGRAFO 2º. De la zona de influencia se levantará un plano o mapa, complementado con una
memoria explicativa de los aspectos generales de la zona y fundamentos que sirvieron de base a
su delimitación.
ARTÍCULO 346. AMPLIACIÓN DE ZONAS. La zona de influencia que inicialmente se hubiere

señalado podrá ampliarse posteriormente si resultaren áreas territoriales beneficiadas que no
fueren incluidas o comprendidas dentro de la zona previamente establecida.
ARTÍCULO 347. EXENCIONES. Con excepción de los inmuebles contemplados en el concordato

con la Santa Sede y de los bienes de uso público que define el Artículo 674 del Código Civil, los
demás predios de propiedad pública o particular podrán ser gravados con la contribución de
valorización.
Están suprimidas todas las exenciones consagradas en normas anteriores al Decreto 1604 de
1986 (Artículo 237 del Código de Régimen Municipal).
ARTÍCULO 348. REGISTRO DE LA CONTRIBUCIÓN. Expedida una resolución distribuidora de

contribuciones de valorización, la sección de Valorización Municipal procederá a comunicar a los
registradores de instrumentos públicos y privados de los círculos de registro donde se hallen
ubicados los inmuebles gravados para su inscripción en el libro de anotación de contribuciones de
valorización.
ARTÍCULO 349. PROHIBICIÓN A REGISTRADORES. Los registradores de Instrumentos Públicos

no podrán registrar escritura pública alguna, ni participaciones y adjudicaciones en juicio de
sucesión o divisorios, ni diligencias de remates, sobre inmuebles afectados por el gravamen fiscal
de valorización, hasta tanto la entidad pública que distribuyó la contribución le solicite la
cancelación del registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente la contribución, o
autorice la inscripción de las escrituras o actos, donde se le exigirá la declaración juramentada del
comprador de que es consciente de la obligatoriedad que sugiere. En este último caso, se dejará
constancia de la respectiva comunicación, y así se asentará en el registro, sobre las cuotas que
aún quedan pendientes de pago.
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En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los registradores de instrumentos públicos

deberán dejar constancia de los gravámenes fiscales por contribución de valorización que los
afecten.
ARTÍCULO 350. AVISO A LA TESORERÍA. Liquidadas las contribuciones de valorización por una
obra, la sección de Valorización las comunicará a la Secretaría de Hacienda, quien se encargará
del recaudo y todo lo relacionado con la expedición de certificados requeridos, los cuales no se
expedirán a los propietarios del inmueble para el otorgamiento de escrituras para transferir el
dominio o construir gravámenes sobre el respectivo inmueble, mientras no se le presenten los
recibos de estar a paz y salvo por este concepto.
ARTÍCULO 351. PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN. El pago de la contribución de valorización se

hará exigible en cuotas periódicas iguales, debiéndose cancelar la primera cuota dentro del mes
siguiente a la ejecutoria de la resolución distribuidora y el saldo de un plazo que no podrá ser
inferior a un (1) año ni mayor a cinco (5) a juicio de la Junta de Valorización.
ARTÍCULO 352. CAMBIO, ERROR O INCONSISTENCIA EN LA IDENTIFICACIÓN DEL

CONTRIBUYENTE. El cambio, error o inconsistencia acerca de la identificación del contribuyente
que ha de pagar el gravamen, no afecta la validez o seguridad de la misma, pero sí afecta la
exigibilidad, en cuyo caso el contribuyente verdadero o el nuevo contribuyente estará obligado a
cancelar su contribución actualizada a la fecha de expedición de la resolución modificadora,
mediante la aplicación de los índices de precios al consumidor (DANE), desde el momento en el
cual se le notifique dicha resolución o se realice el traslado de la contribución por parte de la Junta
de Valorización.
PARÁGRAFO 1º. Idéntico tratamiento se dará a quien, siendo propietario de un inmueble en la

zona de influencia, fue omitido en la resolución distribuidora de la contribución.
PARÁGRAFO 2º. La validez de la contribución no depende del acierto en la designación del

nombre del contribuyente, sino de la realidad del predio y del beneficio económico que sobre él
produce la ejecución de la obra pública.
ARTÍCULO 353. PLAZOS PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN. La Junta de Valorización

podrá conceder plazos especiales, sin exceder del máximo fijado en este código, a aquellas
personas cuya situación económica no les permita atender al pago en plazo general decretado
para los contribuyentes por la misma obra.
PARÁGRAFO. El atraso en el pago efectivo de tres (3) cuotas periódicas y sucesivas, dentro del
plazo general que la Junta de Valorización concede para el pago gradual de las contribuciones, en
cada obra, o dentro del plazo excepcional que se solicite y obtenga de la misma junta, hace expirar
automáticamente el beneficio del plazo y el saldo de la contribución se hace totalmente exigible en
la misma fecha.
ARTÍCULO 354. DESCUENTO POR PAGO ANTICIPADO. La Junta de Valorización podrá dictar
normas sobre descuentos por el pago total anticipado de la contribución de valorización, descuento
que no podrá exceder del 25% sobre el monto total de la contribución de valorización.
ARTÍCULO 355. FINANCIACIÓN Y MORA EN EL PAGO. Los intereses que se cobrarán tanto por
la financiación ordinaria como por la mora, no podrán exceder las tasas máximas que para el
efecto determine la Ley o las autoridades monetarias.
PARÁGRAFO. En el evento en que las tasas sean diferentes se tomará la que más beneficie al
contribuyente.
ARTÍCULO 356. JURISDICCIÓN COACTIVA. Una vez se firme el acto administrativo que impone
las contribuciones, la Secretaría de Hacienda adquiere el derecho de percibirlas y el contribuyente
asume la obligación de pagarlas.
Si éste no cumple voluntariamente su obligación, aquel exigirá su crédito de manera compulsiva,

mediante el ejercicio de la jurisdicción coactiva.
ARTÍCULO 357. RECURSOS CONTRA LA RESOLUCIÓN QUE LIQUIDA LA CONTRIBUCIÓN

DE VALORIZACIÓN. Contra la resolución que liquida la respectiva contribución de valorización,
proceden los recursos ante la autoridad que la expidió, de conformidad con el procedimiento
establecido en el Código Contencioso Administrativo.
ARTÍCULO 358. PAZ Y SALVO. Un contribuyente está a paz y salvo por concepto de contribución
de valorización cuando la ha cancelado totalmente o cuando está al día en el pago de las cuotas
periódicas de amortización.
ARTÍCULO 359. INHERENCIA DEL CERTIFICADO DE PAZ Y SALVO. Los certificados de paz y
salvo se expedirán al interesado con relación al predio aceptado por el gravamen y no a
determinada persona.
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CAPÍTULO II.
PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA
ARTÍCULO 360. AUTORIZACIÓN LEGAL. Establece la participación en plusvalía de conformidad

con el Artículo 82 de la Constitución Política nacional, la Ley 388 de 1997.
ARTÍCULO 361. NATURALEZA DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA. Es el derecho que

tiene el Municipio de RIONEGRO sobre la participación generada por acciones urbanísticas que
regulen o modifiquen la utilización del suelo y del espacio aéreo urbano incrementando su
aprovechamiento y generando beneficios, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 82 de la
Constitución Política y en los preceptos que lo desarrollan, en especial en los Artículos 73 y
siguientes de la Ley 388 de 1997.
ARTÍCULO 362. HECHO GENERADOR. Constituyen hechos generadores de la participación en

plusvalía derivadas de las acciones urbanísticas:
Las autorizaciones específicas proferidas por la Administración municipal ya sea a destinar el

inmueble a un uso más rentable, o bien a incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo
una mayor área edificada, de acuerdo con lo que se estatuya formalmente en el Plan de
Ordenamiento Territorial o en instrumentos que lo desarrollen, en los siguientes casos:
La incorporación de suelo rural a suelo de expansión urbana.
La consideración de parte del suelo rural como suburbano.
El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de usos del suelo.
La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en edificación, bien sea elevando el

índice de construcción o la densidad, en el índice de ocupación, o ambos a la vez.
La ejecución, de manera directa o indirecta, por parte del Municipio, de obras públicas
previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten que generen mayor valor en los predios, siempre y cuando no se utilice
o no se haya utilizado para su financiación la contribución de valorización.
PARÁGRAFO 1°. Se entiende por autorización específica, el otorgamiento de licencia de

urbanismo o construcción en cualquiera de sus modalidades.
La expedición de certificados representativos de derechos de construcción con ocasión de la

expedición de un plan parcial u otro instrumento en el cual se hayan adoptado los mecanismos de
distribución equitativa de cargas y beneficios y se hayan asignado o autorizado de manera
específica aprovechamientos urbanísticos a los propietarios de tierra partícipes del plan parcial.
PARÁGRAFO 2°. En el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo modifiquen,

subroguen, desarrollen o reglamenten se especificarán y delimitarán las zonas o subzonas
beneficiarias de las acciones urbanísticas contempladas en este Artículo, las cuales serán tenidas
en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, para determinar el efecto de la plusvalía o los
derechos de construcción y desarrollo, cuando fuere del caso.
ARTÍCULO 363. CAUSACIÓN. El pago de la participación en plusvalías por los hechos

generadores determinados en el literal a) del Artículo 317 de este acuerdo será exigible en el
momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble una cualquiera de las
siguientes situaciones:
1. Expedición de la licencia de urbanización o construcción en todas sus modalidades, cuando

ocurra cualquiera de los hechos generadores de que trata el literal a) del Artículo 317 de este
acuerdo.
2. Cambio efectivo del uso del inmueble por la modificación del régimen o zonificación del suelo.
3. Expedición a favor del propietario o poseedor de certificados representativos de derechos de

construcción y desarrollo con ocasión de la expedición de un plan parcial u otro instrumento en
el cual se hayan adoptado los mecanismos de distribución equitativa de cargas y beneficios y
se hayan asignado o autorizado de manera específica aprovechamientos urbanísticos a los
propietarios de tierra partícipes del Plan Parcial.
4. Actos que impliquen transferencia de dominio sobre los inmuebles aplicables al cobro de la
participación de la plusvalía de que trata los numerales 1, 4, 3 del Artículo 74 Ley 388/97.
PARÁGRAFO 1º. El pago de la participación en plusvalías por los hechos generadores

determinados en el literal b) del Artículo 317, la ejecución de obras públicas, será exigible en el
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momento en que se presente para el propietario o poseedor o fideicomitente o titular de los

derechos fiduciarios del inmueble la situación considerada en el literal a), de este Artículo o efectúe
la transferencia de dominio sobre el bien inmueble objeto de participación en plusvalía, lo que
ocurra primero.
PARÁGRAFO 2º. Si por cualquier causa el propietario o el poseedor o el fideicomitente o titular de

los derechos fiduciarios no efectúa el pago de la participación en plusvalía en el momento de la
expedición de la licencia o de los derechos de construcción o en los plazos señalados por la
Secretaría de Hacienda, su pago, de conformidad con lo establecido en el parágrafo 3 del Artículo
83 de la Ley 388 de 1997 y aquellas normas que lo modifiquen, subroguen, desarrollen o
reglamenten, será exigible en el momento en que posteriormente se verifique la transferencia de
dominio sobre el bien inmueble objeto de participación en plusvalía.
PARÁGRAFO 3º. Si a la fecha de la expedición de la licencia de urbanización o construcción o de

los certificados representativos de derechos de construcción y desarrollo no se ha expedido el acto
de liquidación de la participación en plusvalía o si expedido no se encuentra en firme, el
contribuyente puede acreditar el pago de un anticipo liquidado por la Secretaría de Hacienda
Municipal de acuerdo con reglamentación que para el efecto expedirá el señor Alcalde Municipal,
que deberá incluir la manera de cobrar el saldo de la participación una vez su liquidación esté en
firme.
ARTÍCULO 364. EXONERACIÓN DEL IMPUESTO. El Municipio podrá exonerar del cobro de la
participación en plusvalía a los inmuebles destinados a vivienda de interés social de conformidad
con el procedimiento establecido en la Ley 388/97 y sus reglamentarios.
ARTÍCULO 365. TRATAMIENTO PREFERENCIAL. Las licencias de ampliación adecuación,

modificación, cerramiento y demolición de los inmuebles de estratos 1 y 2 destinados a la vivienda
de su propietario o poseedor, no harán exigible la participación en plusvalías sino en el momento
de la transferencia del dominio, o en el momento de expedición de la licencia que modifique de
manera directa e indirecta el destino exclusivo del inmueble a vivienda del propietario o poseedor.
ARTÍCULO 366. SUJETO PASIVO. Estarán obligados al pago de la participación en plusvalías

derivadas de las acciones urbanísticas y responderán solidariamente por él, los propietarios o
poseedores de los inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho generador.
Cuando la participación en plusvalía se cause en relación con bienes inmuebles incorporados en

patrimonios autónomos constituidos en virtud de fiducia mercantil, será responsable del pago del
tributo, intereses, sanciones y actualizaciones derivados de las obligaciones tributarias de los
bienes inmuebles del patrimonio autónomo el fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios. La
responsabilidad por las sanciones derivadas del incumplimiento de obligaciones formales, la
afectación de los recursos del patrimonio al pago de los impuestos y sanciones de los beneficiarios
se regirá por lo previsto en el Artículo 102 del Estatuto Tributario Nacional y en aquéllas normas
que lo modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten.
ARTÍCULO 367. SUJETO ACTIVO. El Municipio de RIONEGRO y las entidades descentralizadas

del orden municipal que incluyan dentro de su objeto social la ordenación o el desarrollo, de
manera directa e indirecta, de las acciones urbanísticas contempladas en la Ley 388 de 1997 y en
aquellas normas que la modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten, tendrán derecho a
participar en la plusvalía derivada de su acción urbanística.
ARTÍCULO 368. BASE GRAVABLE. Cuando se autorice un mayor aprovechamiento del suelo, el
efecto plusvalía se estimará de acuerdo con el siguiente procedimiento:
Se determinará el precio comercial por metro cuadrado de los inmuebles en cada una de las zonas
o subzonas beneficiarias, antes de la acción urbanística generadora de la plusvalía. En lo sucesivo
este precio servirá como precio de referencia por metro cuadrado.
El número total de metros cuadrados que se estimará como objeto del efecto plusvalía será, para el
caso de cada predio individual, igual al área potencial adicional de edificación autorizada. Por
potencial adicional de edificación se entenderá la cantidad de metros cuadrados de edificación que
la nueva norma permite en la respectiva localización, como la diferencia en el aprovechamiento del
suelo antes y después de la acción generadora.
El monto total del mayor valor será igual al potencial adicional de edificación de cada predio
individual multiplicado por el precio de referencia, y el efecto plusvalía por metro cuadrado será
equivalente al producto de la división del monto total por el área del predio objeto de la
participación en la plusvalía.
PARÁGRAFO. En el evento en que por efecto del englobe de lotes de terreno se produzca un
incremento en la edificabilidad, el predio resultante del englobe será objeto de la participación en
plusvalía. En el momento en el cual el interesado solicite la respectiva licencia, al predio resultante
se le calculará y liquidará el efecto plusvalía y la participación en plusvalía con base en el cálculo
por metro cuadrado para la respectiva zona geoeconómica homogénea.
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En el caso de la subdivisión de un lote de terreno sobre el cual existan cálculo y liquidación del
efecto plusvalía y de la participación en plusvalía, los lotes resultantes serán objeto de revisión de
dichos cálculo y liquidación del efecto plusvalía y de la participación en plusvalía, que se efectuará
en el momento de la solicitud de licencia con base en el cálculo por metro cuadrado para la
respectiva zona geoeconómica homogénea.
CAPÍTULO III.
PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA
ARTÍCULO 369. LIQUIDACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍAS. Con base en la

determinación del efecto plusvalía por metro cuadrado calculado como se indica en el Artículo
precedente, la Administración Municipal liquidará el efecto plusvalía causado en relación con cada
uno de los inmuebles objeto de la misma y expedirá el acto administrativo que determina la
participación del Municipio, de acuerdo con lo establecido en el Artículo 81 de la Ley 388 de 1997 y
en las normas que lo modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten.
El monto de la participación correspondiente a cada predio se actualizará a partir del momento en

que quede en firme el acto de liquidación de la participación según lo establecido por las normas
legales vigentes.
PARÁGRAFO. En los casos en que se hayan configurado acciones urbanísticas previstas en el

Acuerdo mediante el cual se adoptó el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio de
RIONEGRO o en los instrumentos que lo desarrollan, y que no se haya concretado el hecho
generador conforme a lo establecido en el presente Artículo, habrá lugar a la liquidación y cobro de
la participación en plusvalía. Dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia del presente
Acuerdo la Administración Municipal procederá a liquidar de manera general el efecto plusvalía de
acuerdo con las reglas vigentes.
ARTÍCULO 370. TARIFA DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍAS. El porcentaje de

participación del Municipio o las entidades beneficiarias en las plusvalías generadas por las
acciones urbanísticas será del treinta por ciento (30%).
ARTÍCULO 371. DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIÓN

EN PLUSVALÍAS. Los recursos provenientes de la Participación en Plusvalías se destinarán a las
siguientes actividades:
40% para desarrollar planes o proyectos de viviendas de interés social prioritario tipo I o su
equivalente jurídico, o diferentes modalidades de vivienda progresiva; y para la ejecución de las
obras de infraestructura vial o espacio público de esos mismos proyectos.
30% para la construcción o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios públicos

domiciliarios, provisión de áreas de recreación y deportivas o equipamientos sociales y, en general,
para aumentar el espacio, destinados a la adecuación de asentamientos urbanos en condiciones
de desarrollo incompleto o inadecuado; y para le ejecución de programas de mejoramiento integral
a cargo del Municipio.
La ejecución de proyectos y obras de recreación, parques y zonas verdes y expansión y

recuperación de los centros y equipamientos que conforman la red del espacio público urbano.
Actuaciones urbanísticas en macroproyectos, programas de renovación urbana u otros proyectos

que se desarrollen a través de unidades de actuación urbanística.
El pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisición voluntaria o expropiación de

inmuebles, para programas de renovación urbana.
30% para el estudio y la planificación del desarrollo urbano del Municipio con el fin de programar
ordenadamente la generación de plusvalías, para administrar su cálculo y cobro, de manera de
hacer real y efectiva la destinación decretada en los literales a) y b) de este Artículo.
ARTÍCULO 372. AUTORIZACIÓN AL ALCALDE PARA LA EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS

DE DERECHOS DE CONSTRUCCIÓN Y DESARROLLO. Con el fin de facilitar el pago de la
participación en plusvalías y de los sistemas de reparto equitativo de cargas y beneficios, se
autoriza al señor Alcalde Municipal para expedir, colocar y mantener en circulación certificados
representativos de derechos de construcción y desarrollo de que trata la Ley 388 de 1997 y las
normas que la modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten, de conformidad con los
siguientes parámetros:
En todos los casos, la unidad de medida de los certificados será el metro cuadrado de
construcción, con la indicación del uso autorizado.
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Los certificados indicarán expresamente el plan parcial, el instrumento de planeamiento o la zona

de planificación a la cual corresponde la edificabilidad o el uso autorizados y la indicación del acto
administrativo en que se sustenta.
El valor nominal por metro cuadrado de los certificados indicará la incidencia sobre el suelo de la
edificabilidad autorizada.
PARÁGRAFO. Estos certificados no serán de contenido crediticio ni afectarán cupo de

endeudamiento.
ARTÍCULO 373. REGLAMENTACIÓN. Los lineamientos para regular la estimación y revisión del
efecto plusvalía, la operatividad de la liquidación de la participación, los mecanismos de pago, la
expedición de certificados de derechos de construcción y desarrollo serán definidos por el señor
Alcalde Municipal, ajustados a lo previsto en la Ley 388 de 1997 y en las normas que las
modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten.
ARTÍCULO 374. ADMINISTRACIÓN DEL TRIBUTO. Sin perjuicio de lo establecido en el presente

Acuerdo y en la reglamentación que al efecto expida el señor Alcalde, la Secretaría de Hacienda
Municipal será responsable de la administración, liquidación concreta en el momento de
exigibilidad, recaudo, fiscalización, cobro, discusión y devoluciones de la participación en la
plusvalía, en desarrollo lo estipulado en el Artículo 59 de la Ley 788 de 2002 y, de manera
subsidiaria, en el Código de Rentas Municipal y en las normas que los modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten.
ARTÍCULO 375. FORMAS DE PAGO DE PARTICIPACIÓN. El Municipio de RIONEGRO tiene

potestad para aceptar o no el ofrecimiento de la dación en pago señalada en los Artículos
anteriores.
En dinero efectivo,
Transfiriendo al Municipio una porción del predio objeto de la misma, en un valor equivalente a
su monto. Esta forma de pago será procedente, si el propietario o poseedor llega a un acuerdo con
el Municipio sobre la parte del predio que será objeto de la transferencia, para lo cual la
administración tendrá en cuenta el avalúo que hará practicar con expertos contratados para tal fin.
El pago mediante la transferencia de una porción de terreno podrá cambiarse por terrenos
localizados en otras zonas de área urbana, haciendo los cálculos de equivalencia de valores
correspondientes.
Reconociendo formalmente al Municipio un valor accionario o un interés social equivalente a la

participación, a fin de que el Municipio adelante conjuntamente con el propietario o poseedor un
programa o proyecto de construcción o urbanismo sobre el predio respectivo.
Mediante la ejecución de obras de infraestructura vial, de servicios públicos domiciliarios,

áreas de recreación y equipamientos sociales, para la adecuación de asentamientos urbanos en
áreas de desarrollo incompleto o inadecuado, cuya inversión sea equivalente al monto de la
participación en plusvalía, previo acuerdo con la administración municipal a cerca de los términos
de ejecución y equivalencia de las obras proyectadas.
Mediante la adquisición anticipada de títulos valores representativos de la participación en la

plusvalía liquidada en los términos de la Ley 388 de 1997.
PARÁGRAFO. Las modalidades de pago de que trata este Artículo podrán ser utilizadas
alternativamente o en forma combinada.
ARTÍCULO 376. RÉGIMEN SANCIONATORIO. Para efectos del régimen sancionatorio, sin
perjuicio de lo establecido en el presente Acuerdo, se aplicarán en lo pertinente el Artículo 59 de la
Ley 788 de 2002, el Código de Rentas Municipal y las normas que las modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten
TITULO V.
REGALÍAS POR EXTRACCIÓN DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA
ARTÍCULO 377. HECHO GENERADOR. Es un impuesto que se causa por la extracción de

materiales tales como piedra, arena y cascajo de los lechos de los ríos, fuentes, arroyos, ubicados
dentro de la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO Santander.
ARTÍCULO 378. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica responsable de ejecutar la

acción de extracción de los materiales generadores de la obligación tributaria.
ARTÍCULO 379. BASE GRAVABLE. La base gravable es el valor comercial que tenga el metro
cúbico del respectivo material en el Municipio de RIONEGRO Santander.
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ARTÍCULO 380. TARIFAS. Las tarifas a aplicar por metro cúbico serán las siguientes:
CONCEPTO TARIFA
Extracción de piedra 10%
Extracción de cascajo 10%
Extracción de arena 10%
ARTÍCULO 381. LIQUIDACIÓN Y PAGO. El impuesto se liquidará de acuerdo con la capacidad

del vehículo en que se transporte, número de viajes y número de días en que se realice la
extracción y se pagará anticipadamente de acuerdo con la liquidación provisional que efectúe la
Secretaría del Tesoro y Hacienda.
ARTÍCULO 382. DECLARACIÓN. Mensualmente el contribuyente presentará la declaración con

liquidación privada del impuesto, en la cual descontará el anticipo.
Cuando la actividad se realice por una sola vez, y por un lapso inferior al mes, la declaración se
presentará inmediatamente se concluya la actividad.
ARTÍCULO 383. LICENCIAS PARA EXTRACCIÓN DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA. Toda

persona natural o jurídica que se dedique a la explotación, distribución, transporte y
comercialización de material del lecho, de ríos y caños, deberá proveerse de una licencia ambiental
especial que para el efecto expedirá la autoridad competente.
La determinación del valor de la licencia se hará de acuerdo con la capacidad en toneladas de los
vehículos cuya tarifa será de dos salarios mínimos diarios legales vigentes.
Las licencias o carnés se expedirán por un período de un (1) año, pero en los casos de los
vehículos provenientes de otros Municipios o departamentos se expedirá por un (1) año o fracción
de éste, según el requerimiento o solicitud del interesado.
La Policía Nacional, los inspectores de policía, los funcionarios de Impuestos Municipales podrán
en cualquier momento exigir la presentación de la licencia e instruir a los ciudadanos sobre los
reglamentos de este impuesto.
ARTÍCULO 384. REQUISITOS PARA LA EXPEDICIÓN DE LA LICENCIA.
1. Obtener el concepto favorable de la Secretaría de Planeación Municipal.
2. Cancelar el valor liquidado por la licencia.
3. Depositar en la tesorería Municipal a título de anticipado, el valor del impuesto liquidado.
ARTÍCULO 385. REVOCATORIA DEL PERMISO. La Alcaldía Municipal podrá en cualquier tiempo
revocar la licencia, cuando la extracción del material afecte el medio ambiente o entrañe algún
perjuicio para el Municipio o terceros.
TITULO VI.
DERECHOS Y SERVICIOS
CAPÍTULO I.
DERECHO PESAS Y MEDIDAS (ALMOTACÉN)
ARTÍCULO 386. AUTORIZACIÓN LEGAL. El derecho de pesas y medidas (almotacén) se

encuentra autorizado por la Ley 20 de 1908 y la Ley 20 de 1946.
ARTÍCULO 387. NATURALEZA. El Derecho de pesas y medidas es un gravamen que se causa

por la utilización de instrumentos de medición, para efecto de la comercialización de sus productos
y/o servicios.
PARÁGRAFO. Entiéndase por instrumento de medición, toda modalidad de aparatos, elementos o

sistemas de medición longitudinal, de volumen o de pesaje y demás instrumentos utilizados en las
actividades comerciales, industriales o de servicios, tales como pesas, balanzas, básculas,
medidores, contadores y otros.
ARTÍCULO 388. HECHO GENERADOR. Lo constituye el uso de, instrumentos, aparatos,

elementos o sistemas de medición longitudinal, de volumen ó de peso y demás instrumentos de
medida requeridos para el expendio o venta de productos, bienes o servicios en la jurisdicción del
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ARTÍCULO 389. SUJETOS PASIVOS. Son contribuyentes o responsables del pago del tributo, las
personas naturales, jurídicas o de hecho a quienes se les permite funcionar dentro de la
jurisdicción del Municipio, que para el desarrollo de sus actividades industriales, comerciales o de
servicios requieran de instrumentos de medición.
ARTÍCULO 390. BASE GRAVABLE Y TARIFA. Base gravable está determinada por el número de
aparatos de medición que utilicen. El derecho se liquidará sobre el diez (10%) del salario mínimo
diario legal vigente por cada aparato de medición que utilicen.
PARÁGRAFO. Para el caso de las empresas de servicios públicos domiciliarios, este Derecho de
pesas y medidas no lo podrán trasladar al usuario del servicio público domiciliario. Así mismo la
unidad de medición que se tiene en cuenta para liquidar este Derecho es el que se tiene por cada
usuario final del servicio público domiciliario.
ARTÍCULO 391. ANTICIPO. Las empresas que tengan más de cien (100) aparatos de medición,
efectuarán mensualmente a título de anticipo del derecho pesas y medidas (almotacén), un pago
que corresponda al 50% del valor de este derecho a que haya lugar en el mes correspondiente.
El anticipo será descontado del derecho a cargo de cada contribuyente en su declaración privada.
ARTÍCULO 391-1. EXENCIONES EN EL MUNICIPIO DE RIONEGRO. Son exenciones del

derecho de pesas y medidas.
superior al 50%.
ARTÍCULO 392. PRESENTACIÓN Y PAGO. El Derecho de pesas y medidas (almotacén) se
liquidará en la declaración privada del Impuesto de Industrias y Comercio. Para el pago del
derecho de pesas y medidas (almotacén) se descontará del valor total a pagar a cargo de este
derecho los valores cancelados a titulo de anticipo.
CAPÍTULO II.
PROCEDIMIENTO ESPECIAL PESAS Y MEDIDAS
ARTÍCULO 393. CONTROL Y VIGILANCIA. La Inspección Municipal de Pesas y Medidas en

coordinación con la División de Fiscalización; controlarán y verificarán la exactitud de las máquinas
e instrumentos de medidas de acuerdo a las técnicas oficiales aceptadas.
ARTÍCULO 394. SELLO DE SEGURIDAD. Como refrendación se colocará un sello de seguridad,

el cual debe contener entre otros, los siguientes datos:
• Número de orden;
• Nombre y dirección del propietario;
• Fecha de registro;
• Instrumento de pesas o medidas, y
• Fecha de vencimiento del registro.
ARTÍCULO 395. SANCIONES. Cuando el instrumento de medida utilizado en un establecimiento

este adulterado, con deterioro que dificulte su lectura o con el sello de seguridad roto, se procederá
a su decomiso y al responsable se sancionará con una multa equivalente a cinco (5) salarios
mínimos legales diarios vigentes en la fecha de la sanción.
Cuando se adultere el sistema de medición de los surtidores de combustibles o se violen los sellos
de seguridad sean rotos, además de la condenación del surtidor, el responsable incurre en multa
de tres (3) salarios mínimos legales mensuales vigentes en la fecha de la sanción.
CAPÍTULO III.
PERMISOS PARA INSTALACIÓN DE LOS AVISOS
ARTÍCULO 396. CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS URBANÍSTICAS. Las personas naturales,

jurídicas sociedades de hecho que coloquen cualquier modalidad de avisos, pancartas o vallas
para promocionar sus establecimientos o productos y servicios ofrecidos, deben someterse a los
requisitos estipulados por las normas de urbanismo y a los dictámenes de la Secretaria de
Planeación.
PARÁGRAFO. La colocación de cualquier aviso o valla dentro de la jurisdicción del Municipio

requiere del permiso previo de la Secretaria de Planeación.
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ARTÍCULO 397. SANCIÓN URBANÍSTICA. Quienes instalen avisos y vallas sin el permiso de que
trata el Artículo anterior, incurren en una sanción de diez (10) salarios mínimos legales diarios
vigentes, y el aviso o valla será decomisada cuando este haya sido instalado en un espacio publico
o no pueda ser legalizada su instalación.
PARÁGRAFO 1º. La sanción de que trata el presente Artículo será impuesta por la secretaria de
Gobierno Municipal mediante resolución motivada y el decomiso será ordenado por la misma
Secretaría.
PARÁGRAFO 2º. Los avisos o vallas que sean decomisados pasaran a ser propiedad del
Municipio de RIONEGRO, para su utilización en programas de señalización, en campañas de
carácter cívico y cultural y en las obras civiles que se ejecuten por parte de la Administración
Central Municipal.
ARTÍCULO 398. REQUERIMIENTO. Antes de aplicar la sanción de que trata el Artículo anterior la
secretaria de Gobierno debe formular al infractor por escrito, por una sola vez, un requerimiento
que ordene el retiro del aviso o valla instalada sin permiso o en contravención a las normas
urbanísticas, con explicación de las razones en que se sustenta.
ARTÍCULO 399. TERMINO PARA CUMPLIR EL REQUERIMIENTO. El infractor tiene un termino

de cinco (5) días a partir de la notificación del mismo para dar cumplimiento a lo ordenado en el
requerimiento, en su defecto se impondrá la sanción contemplada en los artículos 146 y 147 del
presente Código.
CAPÍTULO IV.
DERECHOS DE SISTEMATIZACIÓN
ARTÍCULO 400. CONSTANCIAS Y CERTIFICACIONES. Todo paz y salvo municipal, certificación,

duplicado, constancia y demás documentos de este carácter que expidan las dependencias de la
Administración Municipal, que no tenga establecido otro valor, tendrán un costo equivalente al
veinte por ciento (20%) del valor de Un (1) salario mínimo legal diario vigente a la fecha de
expedición, correspondiente a los derechos de sistematización.
PARÁGRAFO. Se exceptúa del pago de este valor las certificaciones o constancias que se
expidan a los empleados y trabajadores actualmente vinculados con la administración cuando se
refiere a tiempo de servicio, salario y cargo.
CAPÍTULO V.
PAZ Y SALVO MUNICIPAL
ARTÍCULO 401. PAZ Y SALVO MUNICIPAL. El paz y salvo municipal es el único documento
valido para demostrar por parte del contribuyente que se encuentra a paz y salvo con el Tesoro del
ARTÍCULO 402. EXPEDICIÓN DEL PAZ Y SALVO. Para la expedición del certificado se requiere
que el contribuyente haya pagado la totalidad del gravamen, sus sanciones y demás conceptos
en relación con el impuesto materia de la solicitud, correspondientes al periodo gravable del cual
solicita el paz y salvo.
ARTÍCULO 403. CARACTERÍSTICAS DEL CERTIFICADO DE PAZ Y SALVO. El certificado de

paz y salvo municipal será expedido en formatos previamente elaborados y llevara la firma oficial
de Paz y Salvos de la secretaria del Tesoro, así como la impresión de un sello seco, se anulara el
recibo del pago de estampillas exigidas en las normas vigentes.
ARTÍCULO 404. VIGENCIA DEL CERTIFICADO DE PAZ Y SALVO. El certificado de Paz y Salvo,
expedido por la Secretaria del Tesoro, será valido hasta el ultimo día del respectivo periodo
gravable, del cual el contribuyente haya pagado el total de los tributos y sanciones, con relación al
impuesto de la solicitud.
CAPÍTULO VI.
FACTURACIÓN DE IMPUESTOS
ARTÍCULO 405. FACTURACIÓN DE LOS GRAVÁMENES. El valor de cada factura del Impuesto
Predial unificado a cargo del contribuyente, será el equivalente al veinticinco por ciento (25%) del
valor de Un (1) salario mínimo legal diario vigente en la fecha de la emisión de la factura.
ARTÍCULO 406. FORMULARIOS Y ESPECIES. Se cobrara el costo de la papelería en que

incurra la administración municipal por los formularios o especies que deba expedir al
contribuyente. (Derogado Ley 962/2005)
PARÁGRAFO. El Alcalde, los Secretarios de despacho y Jefes de Dependencia, fijaran para cada
vigencia fiscal el valor de cada formato de solicitud, formularios, recibo oficial de pago y demás
formas preimpresas que se expidan a los contribuyentes. (Derogado Ley 962/2005)
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CAPÍTULO VII.
PUBLICACIONES EN LA GACETA MUNICIPAL
DEFINICIONES Y TARIFAS
ARTÍCULO 407. LA GACETA MUNICIPAL. Es el órgano de publicidad de los actos

administrativos del gobierno municipal y de sus entidades descentralizadas, que conforme a la Ley
sean de obligación publicación.
ARTÍCULO 408. TARIFAS. Las tarifas que regirán para las publicaciones en la Gaceta de
RIONEGRO serán las siguientes:
CONTRATOS Y ESCRITURAS:
RANGO SMLMV TARIFA

DESDE HASTA SMLDV
Cuantía Indeterminada 1.00
0 2.17 1.00
2.17 4.33 1.17
4.33 6.50 1.95
6.50 8.67 2.73
8.67 10.83 3.12
10.83 15.17 3.90
15.17 19.50 4.68
19.50 23.84 5.07
23.84 30.34 5.66
30.34 36.84 6.24
36.84 43.34 6.63
43.34 54.17 7.41
54.17 65.01 8.19
65.01 75.84 8.97
75.84 86.67 9.75
86.67 108.34 10.53
108.34 130.01 12.09
130.01 151.68 13.65
151.68 195.02 14.82
195.02 238.35 16.38
238.35 303.36 18.53
303.36 368.36 20.87
368.36 476.71 26.13
476.71 650.05 31.20
650.05 1,083.42 38.61
1,083.42 2,166.85 53.43
2,166.85 En Adelante 58.50
AVISOS Y RESOLUCIONES EJECUTIVAS:
• Licencias de Construcción, remodelación, etc. Un (1) salario mínimo legal diario vigente.
• Finiquitos
VARIOS:
Documentos no relacionados Un (1) salario mínimo legal diario vigente. Por página o fracción.
PARÁGRAFO 1: El valor de cada ejemplar será fijado por la Secretaria de Hacienda y Crédito
Público, teniendo en cuenta los costos de reproducción de la Gaceta Municipal.
PARAGRAFO 2: La secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante acto administrativo fijará o

hará la equivalencia en moneda legal Colombiana y Aproximado a la unidad de mil más cercana,
los anteriores rangos y tarifas estipulados en salarios mínimos.
ARTÍCULO 409. OBLIGATORIEDAD. Todas las dependencias del orden municipal estarán
obligadas a publicar sus actos administrativos en la Gaceta de RIONEGRO.
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PARÁGRAFO. Las entidades descentralizadas del orden municipal o aquellas dependencias que
tengan presupuesto propio y/o autonomía administrativa estarán obligadas al pago de las tarifas
establecidas para cada publicación.
ARTÍCULO 410. LIQUIDACIÓN Y PAGO. Será liquidado en la Secretaria de Gobierno Municipal

y cancelado en la Tesorería Municipal.
LIBRO II
SANCIONATORIO
TITULO I.
MULTAS Y SANCIONES
ARTÍCULO 411. MULTAS. Además de las multas contempladas en el presente Código, las
diferentes multas que regirán en el Municipio serán establecidas por la autoridad competente en
concordancia con las Leyes ordenanzas y acuerdos.
ARTÍCULO 412. MULTAS DE GOBIERNO. Las multas de gobierno son los ingresos que percibe
el Municipio por concepto de infracciones a las normas policivas.
ARTÍCULO 413. MULTAS DE HACIENDA. Las multas de Hacienda son los ingresos que percibe
el Municipio por concepto de sanciones relacionadas con las rentas municipales y el control de
actividades que requieren de permisos expedido por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
PARÁGRAFO. El Secretario de Hacienda y Crédito Público será el funcionario competente para

imponer las sanciones de que trata el presente Código.
CAPÍTULO I.
PRINCIPIOS GENERALES
ARTÍCULO 414. APLICACIÓN DE NORMAS DE PROCEDIMIENTO GENERAL. Las normas de

procedimiento General contempladas en este Título, son aplicables a todo tipo de impuesto, en
cuanto no sean incompatibles con las normas especiales sobre cada uno de ellos.
ARTÍCULO 415. CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Los contribuyentes pueden actuar ante la

Secretaría de Hacienda Municipal personalmente o por medio de sus representantes o
apoderados.
Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por sí los deberes
formales y materiales tributarios.
ARTÍCULO 416. NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA- NIT. Para efectos tributarios,

cuando la Secretaría de Hacienda Municipal lo señale, los contribuyentes, responsables, agentes
retenedores y declarantes, se identificarán mediante el número de identificación tributaria NIT, que
les asigne la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, o quien haga sus veces.
Cuando el contribuyente o declarante no tenga signado el NIT, se identificará con el número de

cédula de ciudadanía o la tarjeta de identidad.
ARTÍCULO 417. REPRESENTACIÓN DE LAS PERSONAS JURÍDICAS. La representación legal

de las personas jurídicas será ejercida por el Presidente, el Gerente o cualquiera de sus suplentes,
en su orden, de acuerdo con lo establecido en los Artículos 372, 440, 441 y 442 del Código de
Comercio, o por la persona señalada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la
denominación de presidente o gerente. Para la actuación de un suplente no se requiere comprobar
la ausencia temporal o definitiva del principal, sólo será necesaria la certificación de la Cámara de
Comercio sobre su inscripción en el registro mercantil. La sociedad también podrá hacerse
representar por medio de apoderado especial.
ARTÍCULO 418. AGENCIA OFICIOSA. Solamente los abogados podrán actuar como agentes
oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos.
En el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las obligaciones

tributarias que se deriven de su actuación, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual,
quedará liberado de toda responsabilidad el agente.
ARTÍCULO 419. EQUIVALENCIA DEL TÉRMINO DE CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE.

Para efectos de las normas de procedimiento tributario, se tendrán como equivalentes los
términos de contribuyente o responsable.
ARTÍCULO 420. PRESENTACIÓN DE ESCRITOS. Los escritos del contribuyente, deberán

presentarse por triplicado en la Secretaría de Hacienda Municipal a la cual se dirijan,
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personalmente o por interpuesta persona, con exhibición del documento de identidad del signatario
y en el caso de apoderado especial, de la correspondiente tarjeta profesional.
El signatario que esté en lugar distinto podrá presentarlos ante cualquier autoridad local, quien
dejará constancia de su presentación personal.
ARTÍCULO 421. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES. Sin perjuicio de

las competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las
actuaciones de la Secretaría de Hacienda Municipal, los Jefes de las Dependencias y Divisiones de
las mismas de acuerdo con la estructura funcional que se establezca, así como los funcionarios del
nivel profesional en quienes se deleguen tales funciones.
El Secretario de Hacienda tendrá competencia para ejercer cualquiera de las funciones y conocer
de los asuntos que se tramitan en su Administración, previo aviso al jefe de la unidad
correspondiente.
ARTÍCULO 422. DELEGACIÓN DE FUNCIONES. Los funcionarios del nivel directivo de la

Secretaría de Hacienda Municipal, podrán delegar las funciones que la Ley, o los acuerdos les
asignen, en los funcionarios del nivel ejecutivo o profesional de las dependencias bajo su
responsabilidad, mediante resolución que será aprobada por el superior del mismo. En el caso del
Secretario de Hacienda Municipal, esta resolución no requerirá tal aprobación.
CAPÍTULO II.
NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES
ARTÍCULO 423. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las sanciones
podrán imponerse en las liquidaciones oficiales o mediante actuaciones administrativas
independientes.
ARTÍCULO 424. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES. Cuando las

sanciones se impongan en liquidaciones oficiales la facultad para imponerlas prescribe en el mismo
término que existe para practicar la respectiva liquidación oficial. Cuando las sanciones se
impongan en resolución independiente, deberá formularse el pliego de cargos correspondiente,
dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se presentó la declaración tributaria del
período durante el cual ocurrió la irregularidad sancionable o cesó la irregularidad, para el caso de
las infracciones continuadas. Salvo en el caso de la sanción por no declarar, de los intereses de
mora, las cuales prescriben en el término de cinco años.
Vencido el término de respuesta del pliego de cargos, la administración Municipal tendrá un plazo
de seis meses para aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica de las pruebas a que
hubiere lugar.
ARTÍCULO 425. SANCIÓN MÍNIMA. El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones
reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella o la administración
Municipal, será equivalente al 5% del salario mínimo legal mensual vigente.
ARTÍCULO 426. LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS SANCIONES. Habrá

reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme, cometiere una nueva
infracción del mismo tipo dentro de los dos (2) años siguientes a la comisión del hecho sancionado.
La reincidencia permitirá elevar las sanciones hasta en un ciento por ciento (100%) de su valor.
CAPÍTULO III.
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
ARTÍCULO 427. SANCIÓN POR DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA. Los contribuyentes que

estando obligados no presenten declaración dentro del término establecido en el presente Código,
incurrirán en una sanción por extemporaneidad equivalente al cinco por ciento (5%) del total del
impuesto anual de Industria y Comercio y Avisos y Tableros que le corresponda pagar, por mes o
fracción de mes de mora, sin exceder del ciento por ciento 100% del impuesto.
Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del
impuesto del contribuyente o responsable.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción
de mes calendario de retardo, se liquidará de conformidad con el Inciso 3º del Artículo 641 del
de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos
percibidos por el declarante para el Municipio de RIONEGRO en el período objeto de declaración,
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sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos. En caso
de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del 50%
del salario mínimo legal mensual vigente (SMLMV), sin que ésta supere la cuantía de dos (2)
SMLMV en todo caso no podrá ser inferior a la sanción mínima.
PARÁGRAFO. Para lo tributos en los cuales la base gravable no está determinada por ingresos la
sanción se determinará por cada mes o fracción de mes será del 50% del salario mínimo legal
mensual vigente (SMLMV), sin que ésta supere la cuantía de dos (2) SMLMV, en todo caso no
podrá ser inferior a la sanción mínima.
ARTÍCULO 428. SANCIÓN POR NO DECLARAR. La falta absoluta de declaración acarreará una
sanción equivalente al sesenta por ciento (60%) del impuesto anual asignado.
Se presume falta absoluta de la declaración cuando no se da respuesta oportuna al emplazamiento

contemplado en este Código.
PARÁGRAFO. Cuando se trate de una declaración que se da por no presentada, la sanción será
del 2% de la sanción de extemporaneidad, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no
declarar sin que exceda de dos (2) SMLMV.
ARTÍCULO 429. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA DECLARACIÓN PRIVADA CON

POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO. El contribuyente o responsable, que presente la
declaración con posterioridad al emplazamiento, deberá liquidar y pagar una sanción por
extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al diez por
ciento (10%) del total del impuesto a cargo objeto de la declaración tributaria, sin exceder del
doscientos por ciento (200%) del impuesto o retención según el caso.
de mes calendario de retardo, será equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos
percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor
resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos brutos percibidos en el Municipio de
RIONEGRO. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción
de mes será de un salario mínimo legal mensual vigente, sin que ésta supere la cuantía de doce
(12) SMLMV, en todo caso no podrá ser inferior a la sanción mínima.
Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del
impuesto o retención a cargo del contribuyente o responsable. Cuando la declaración se presente
con posterioridad a la notificación del auto que ordena inspección tributaria, también se deberá
liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad, a que se refiere el presente Artículo.
ARTÍCULO 430. SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Cuando los

contribuyentes o declarantes corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar y pagar una
sanción equivalente a:
El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor que se genere entre la
corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, cuando la corrección se realice
antes de que se produzca solicitud de información, emplazamiento, requerimiento o auto de
inspección tributaria.
El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor que se genere entre la
corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, si la corrección se realiza después
de notificada la solicitud de información, inspección tributaria, requerimiento especial o pliego de
cargos.
Cuando la solicitud de corrección que disminuye el valor a pagar o aumenta el saldo a favor no sea
procedente, se aplicará una sanción equivalente al 30% del pretendido menor valor anual a pagar o
mayor saldo a favor.
Esta sanción será aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la
solicitud por improcedente.
PARÁGRAFO 1º. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, el

monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentará en
una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor,
según el caso por cada mes o fracción de mes calendario transcurrido entre la fecha de
presentación de la declaración inicial y la fecha de vencimiento del plazo para declarar, sin que la
sanción total exceda del ciento por ciento (100%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a
favor.
PARÁGRAFO 2º. La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de los
intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados.
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PARÁGRAFO 3º. Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este Artículo, el mayor valor a
pagar o menor saldo a favor que se genere en la corrección, no deberá incluir la sanción aquí
prevista.
PARÁGRAFO 4º. La sanción de que trata el presente Artículo no es aplicable a las correcciones
que impliquen un menor valor a pagar o un mayor saldo a favor”.
ARTÍCULO 431. SANCIÓN POR INEXACTITUD. Constituye inexactitud en la declaración privada,

la omisión de ingresos susceptibles de ser gravados con el Impuesto, así como la inclusión de
deducciones, descuentos y exenciones inexistentes, el abono de retenciones por Industria y
Comercio y Avisos y Tableros no practicadas en RIONEGRO, no comprobadas o no establecidas
en el presente Código, la clasificación indebida de actividades, no liquidar Avisos y Tableros
cuando exista la obligación, y, en general, la utilización en las declaraciones tributarias de datos o
factores falsos, equivocados o incompletos, de los cuales se derive un menor Impuesto o saldo a
pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o responsable.
La sanción por inexactitud en la declaración presentada por el contribuyente, será equivalente al

ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, según el
caso, determinado en la liquidación oficial, y el declarado por el contribuyente o responsable. Esta
sanción no se aplicará sobre el mayor valor del anticipo que se genere al modificar el Impuesto
declarado por el contribuyente.
Sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar y las sanciones de tipo penal vigente por
no consignar los valores retenidos, constituye inexactitud, el hecho de no incluir en la declaración la
totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas
por un valor inferior. En estos casos la sanción por inexactitud será equivalente al ciento sesenta
por ciento (160%) del valor de la retención no efectuada o no declarada.
PARÁGRAFO. No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las
declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciación o de diferencias de criterio entre la
administración del impuesto y el declarante, relativos a la interpretación del derecho aplicable,
siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
ARTÍCULO 432. SANCIÓN POR CORRECCIÓN ARITMÉTICA. Cuando la Administración

Municipal efectúe una liquidación de corrección aritmética sobre la liquidación privada, y resulte un
mayor valor a pagar por concepto del impuesto, o un menor saldo a su favor para compensar o
devolver, se aplicará una sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar o
menor saldo a favor determinado, según el caso, sin perjuicio de los intereses moratorios a que
haya lugar.
La sanción de que trata el presente Artículo, se reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente o

responsable dentro del término establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los
hechos de la liquidación de corrección, renuncia al mismo y cancela el mayor valor de la liquidación
de corrección, junto con la sanción reducida.
CAPÍTULO IV.
SANCIONES RELATIVAS A LA INFORMACIÓN
ARTÍCULO 433. SANCIÓN POR HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD DEL

CONTRIBUYENTE. Sin perjuicio del rechazo de las deducciones, impuestos descontables,
exenciones, descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad,
o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros
de contabilidad será de tres (3) SMLMV.
Cuando la sanción a que se refiere el presente Artículo, se imponga mediante resolución

independiente, previamente se hará traslado del acta de visita a la persona o entidad a sancionar,
quien tendrá el término de un mes para responder.
Habrá lugar a la sanción por los siguientes hechos:
• No llevar libros de contabilidad si existe obligación, o llevar éstos sin que se ajusten a los
principios contables y tributarios vigentes.
• No tener registrados los libros oficiales de contabilidad, si hubiere obligación de registrarlos de

conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes.
• No exhibir los libros de contabilidad, cuando la autoridad tributaria los exigiere.
• Llevar doble contabilidad.
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• Cuando entre la fecha de las últimas operaciones registradas en los libros y el último día del
mes anterior a aquel en el cual se solicite su exhibición existan más de cuatro (4) meses de
atraso.
• No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los factores
necesarios para establecer las bases de liquidación de los impuestos o retenciones.
PARÁGRAFO. No se podrá imponer más de una sanción pecuniaria por libros de contabilidad en
un mismo año calendario, ni más de una sanción respecto de un mismo año gravable.
ARTÍCULO 434. REDUCCIÓN DE LAS SANCIONES POR LIBROS DE CONTABILIDAD. Las

sanciones pecuniarias contempladas en el Artículo anterior se reducirán en la siguiente forma:
• A la mitad de su valor, cuando se acepte la sanción después del traslado de cargos y antes de
que se haya producido la resolución que la impone, y,
• Al setenta y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando después de impuesta se acepte la
sanción y se desista de interponer el respectivo recurso.
• Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la Secretaría de Hacienda
Municipal, un memorial de aceptación de la sanción reducida, en el cual se acredite la facilidad
de pago de la misma.
ARTÍCULO 435. SANCIÓN POR CANCELACIÓN FICTICIA. Cuando se compruebe que una
actividad para la cual se solicita cancelación, no ha cesado, se procederá a sancionar al
contribuyente con una sanción hasta por cinco (5) SMLMV al momento de la aplicación de la
sanción.
ARTÍCULO 436. SANCIONES PARA ENTIDADES EXENTAS O CON TRATAMIENTO

ESPECIAL. A los contribuyentes con tratamiento especial, o exentos de que trata el presente
Código, les serán aplicables las sanciones establecidas en este capítulo.
ARTÍCULO 437. SANCIÓN POR NO RESPONDER SOLICITUD DE INFORMACIÓN. Los sujetos

pasivos de los Impuestos, las personas y entidades obligadas a suministrar información tributaria,
así como a quienes se les solicite información o pruebas, que no la suministren dentro del plazo
establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirá
en la siguiente sanción:
A los sujetos pasivos de impuestos, se les cobrará una sanción por no suministrar la información
exigida o presentada en forma errónea, equivalente al tres por ciento (3%) del Impuesto anual
correspondiente.
A Las personas, entidades y aquellos contribuyentes que no generen impuesto a cargo, se les
cobrará una sanción por no suministrar la información exigida o se presente en forma errónea,
equivalente a dos (2) salarios mínimos mensuales legales vigentes (SMMLV).
Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente se dará traslado

de cargos a la persona o entidad y sujetos pasivos sancionados, quienes tendrán un término de un
mes para responder.
La sanción a que se refiere el presente Artículo, se reducirá al diez por ciento (10%) de la suma
determinada, si la omisión es subsanada antes de que se le notifique la imposición de la sanción; o
al veinte por ciento (20%) de tal suma si la omisión es subsanada dentro de los dos 2 meses
siguientes a la fecha en que se notifique la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá
presentar ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Público del Municipio de RIONEGRO, un
memorial de aceptación de la sanción reducida en el cual se acredite que la omisión fue
subsanada, así como la facilidad de pago de la misma suscrita con la Secretaría de Hacienda.
CAPÍTULO V.
SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS
Artículo 438. INTERESES PARA LIQUIDACIONES OFICIALES. Los mayores valores de

impuesto determinados por la Secretaría de Hacienda Municipal en las liquidaciones de Revisión o
Aforo generarán intereses moratorios por el período gravable correspondiente desde la fecha en
que se debía presentar la declaración correspondiente hasta la fecha del pago o solución total.
ARTÍCULO 439. INTERESES MORATORIOS. Los contribuyentes o responsables que no cancelen

oportunamente los impuestos a su cargo o no consignen las retenciones, deberán pagar intereses
moratorios, por cada día calendario de retardo en el pago.
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Para tal efecto, los intereses de mora se liquidarán con base en la tasa de interés vigente en el
momento del respectivo pago calculado de acuerdo con el Artículo 635 del Estatuto Tributario
Nacional. No hay lugar al cobro de intereses moratorios en las sanciones liquidadas.
PARÁGRAFO 1º. Durante el tiempo transcurrido entre el primer día del mes siguiente a la
presentación de una petición de cancelación de matrícula y el último día del mes en el cual se
resuelve dicha solicitud, no habrá lugar al cobro de intereses.
PARÁGRAFO 2º. Después de dos años contados a partir de la fecha de admisión de la demanda
ante la jurisdicción contenciosa administrativa, se suspenderán los intereses moratorios a cargo del
contribuyente hasta la fecha en que quede ejecutoriada la providencia definitiva.
LIBRO III.
SANCIONES Y PROCEDIMIENTOS
TITULO I.
PRINCIPIOS GENERALES
ARTÍCULO 440. TERMINOLOGÍA. Toda terminología que defina cada uno de los gravámenes
regulados en el presente Código, deberá cernirse a las definiciones contenidas en las diferentes
Sentencias de la Corte Constitucional.
ARTÍCULO 441. PRINCIPIOS. En el procedimiento tributario de los entes territoriales son

aplicables los principios de Igualdad, Eficacia, Economía, Celeridad, Imparcialidad, Publicidad, In
dubio contra fiscum y Contradicción.
ARTÍCULO 442. COMPETENCIA. Competencia para el ejercicio de las son competentes para
proferir las actuaciones tributarias Municipales, el secretario de hacienda municipal y los
funcionarios que este delegue. El jefe de la dependencia podrá delegar las funciones a él
asignadas así como comisionar a los funcionarios de conformidad con la estructura orgánica y
funcional establecida.
ARTÍCULO 443. CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Los contribuyentes, responsables o

agentes retenedores de los impuestos, tasas y contribuciones, podrán actuar ante las autoridades
municipales que los administren, personalmente o por medio de sus representantes legales o
apoderados legalmente constituidos.
Para las personas jurídicas se entiende que ejercen la representación legal, el presidente, gerente
o la persona señalada en los estatutos, al igual que los respectivos suplentes.
Para la actuación de un suplente, no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del

titular, solo será necesaria la certificación de la cámara de comercio sobre su previa inscripción en
el registro mercantil.
ARTÍCULO 444. AGENCIA OFICIOSA. Solamente los abogados pueden actuar como agentes
oficiosos exclusivamente para interponer recursos y contestar requerimientos.
Cuando intervenga el agente oficioso, el agenciado deberá ratificar su actuación, por escrito, dentro
de los dos meses siguiente a la interposición del recurso o respuesta al requerimiento, so pena de
que se tenga por no presentado.
ARTÍCULO 445. PRESENTACIÓN DE ESCRITOS. Los escritos del contribuyente, responsable o

agente retenedor, deberán presentarse en la oficina autorizada para el efecto, personalmente o por
interpuesta persona, con exhibición del documento de identidad de ésta y del signatario, y en el
caso de apoderado especial, de la correspondiente tarjeta profesional, y del respectivo poder.
El signatario que se encuentre fuera de la jurisdicción de RIONEGRO, podrá remitirlo previa

autenticación del contenido y firma. Los términos para la autoridad competente, empezarán a
correr el día siguiente de su recibo.
ARTÍCULO 446. IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, los contribuyentes

responsables, y agentes retenedores se identificarán mediante el Número de Identificación
Tributaria (NIT) asignado por la Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales. Las personas
naturales que no lo tengan asignado, se identificarán con el número de la cédula de ciudadanía o
de extranjería.
TITULO II.
NOTIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES
ARTÍCULO 447. FORMAS DE NOTIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES TRIBUTARIAS. Los

actos que decidan recursos se notificarán personalmente, o por edicto, si el contribuyente,
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responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del término de los diez (10)
días siguientes contados a partir de la fecha de introducción al correo del aviso de citación.
Las demás actuaciones tributarias se notificarán por correo certificado.
PARÁGRAFO. Los actos proferidos por la Secretaría de Hacienda Municipal podrán notificarse
por medios electrónicos, a la dirección electrónica informada por el contribuyente en las
declaraciones tributarias o en el formato diseñado para el efecto, de acuerdo con las condiciones
que reglamente el Alcalde Municipal.
ARTÍCULO 448. NOTIFICACIÓN PERSONAL. La notificación personal se practicará por el

funcionario competente en el domicilio o residencia del interesado, o en las oficinas de la entidad
territorial cuando quien debe notificarse acuda voluntariamente a recibirla o se haya citado
previamente para el efecto.
ARTÍCULO 449. NOTIFICACIÓN POR EDICTO. Si no se pudiere hacer la notificación personal al

cabo de diez (10) días del envío de la citación, se fijará edicto en el lugar público del respectivo
Despacho, por el término de diez (10) días, con la inserción de la parte resolutiva de la providencia.
ARTÍCULO 450. NOTIFICACIÓN POR CORREO. Los actos administrativos proferidos por la
administración municipal que deban notificarse por correo, se entiende surtido en la fecha en que
se efectúe la entrega de la copia del acto correspondiente al interesado, certificado por la empresa
de mensajería contratada. Para este efecto, el Municipio podrá contratar la prestación del servicio
de mensajería especializada, con personas naturales o jurídicas privadas que cuenten con la
respectiva licencia otorgada por el Ministerio de Comunicaciones, en los términos y con las
exigencias de que trata el Decreto 229 de 1995 y demás normas que lo complementen adicionen o
modifiquen.
ARTÍCULO 451. CORRECCIÓN DE NOTIFICACIONES ENVIADAS A DIRECCIÓN ERRADA.

Cuando las actuaciones tributarias se hubieren enviado para su notificación, a una dirección
distinta de la registrada o a la posteriormente informada por el contribuyente o responsable, habrá
lugar a corregir el error enviándola a la dirección correcta, siempre y cuando la entidad se
encuentre dentro del término para proferir el respectivo acto. En este caso, el término para
responder o impugnar se contará a partir de la fecha certificada por la empresa de mensajería,
sobre la entrega de la copia del acto al interesado.
ARTÍCULO 452. NOTIFICACIÓN POR PUBLICACIÓN. Cuando las actuaciones notificadas por
correo sean devueltas, serán notificadas mediante aviso en un periódico de amplia circulación
regional o local y el término para el contribuyente, responsable o agente retenedor para responder
o impugnar se contará desde la publicación del aviso.
ARTÍCULO 453. NOTIFICACIÓN EN ZONAS RURALES. Cuando la notificación sea personal y

deba realizarse en zonas rurales, además de la citación por el término de diez (10) días de que
habla los Artículos anteriores, se fijará un aviso de citación en la secretaría de la Alcaldía por el
término de cinco (5) días, vencidos los cuales, se procederá a la notificación por edicto.
Cuando la notificación sea por correo, se deberá fijar en un lugar visible de la secretaría de la
Alcaldía copia del acto correspondiente por el mismo término señalado en el inciso anterior y se
entenderá notificada la actuación al vencimiento del quinto día.
ARTÍCULO 454. NOTIFICACIÓN EN ZONA RURAL. Las notificaciones que deban surtirse en
zonas rurales se practicaran mediante aviso que se fijará por un término de ocho días en un lugar
visible de la Secretaría de Hacienda Municipal.
ARTÍCULO 455. DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES. Las actuaciones tributarias deben

enviarse para su notificación a la dirección informada por el contribuyente, agente retenedor o
responsable en su última declaración o mediante escrito en donde comunique el cambio de
dirección, en cuyo caso seguirá siendo válida la anterior por tres meses, sin perjuicio de la nueva
dirección informada. Cuando no se haya suministrado información sobre la dirección, las
actuaciones correspondientes podrán notificarse a la que establezca el Municipio mediante
verificación directa o con la utilización de guías telefónicas, directorios y en general de información
oficial, comercial o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la dirección por ninguno de estos medios, las actuaciones
serán notificadas mediante publicación de aviso en un diario de amplia circulación regional o local,
según el caso, o en aviso en una emisora de igual cobertura.
ARTÍCULO 456. DIRECCIÓN PROCESAL. Si durante el proceso de determinación o discusión del

tributo, el contribuyente, responsable o agente retenedor o sus representantes legales o
apoderados señalen expresamente una dirección para que se notifiquen los actos, las autoridades
deberán notificarlos a dichas direcciones.
TITULO III.
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OBLIGACIONES FORMALES
ARTÍCULO 457. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FORMALES. Los contribuyentes, agentes

retenedores y responsables del pago del tributo, deberán cumplir las obligaciones formales
señalados en la Ley, acuerdos y decretos reglamentarios según el caso, personalmente o por
medio de sus representantes legales o apoderados.
Cuando la naturaleza de las obligaciones formales así lo permita, estas podrán ser cumplidas a
través del correo.
ARTÍCULO 458. REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR OBLIGACIONES FORMALES.

Deben cumplir las obligaciones formales de sus representados:
• Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto deba liquidarse
directamente a estos;
• Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representen;
• Los gerentes, presidentes, administradores y en general, los representantes legales, cualquiera

sea su denominación, por las personas jurídicas y sociedades que representen. Esta
responsabilidad puede ser delegada en funcionarios designados para el efecto, en cuyo caso
se deberá informar de tal hecho a la entidad territorial competente;
• Los albaceas con administración de bienes, por las sucesiones; a falta de albaceas, los
herederos con administración de bienes, y a falta de unos y otros, el curador de la herencia
yacente;
• Los administradores privados o judiciales, por las comunidades que administren; a falta de
aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la administración de los bienes comunes;
• Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones o asignaciones modales;
• Los liquidadores por las sociedades en liquidación.
• Los mandatarios o apoderados generales; los apoderados especiales para fines del impuesto,
así como los agentes exclusivos de negocios en Colombia de residentes en el exterior,
respecto de sus representados, en los casos en que sean designados por éstos para presentar
sus declaraciones y cumplir los demás deberes tributarios.
ARTÍCULO 459. APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Podrán

suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados generales y los mandatarios
especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura
pública.
Los apoderados generales y los mandatarios especiales serán solidariamente responsables por los
impuestos, sanciones e intereses que resulten del incumplimiento de las obligaciones sustanciales
y formales del contribuyente.
ARTÍCULO 460. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES. Quienes

deban cumplir con las obligaciones formales de terceros responderán subsidiariamente por las
consecuencias que se deriven de su omisión.
ARTÍCULO 461. OBLIGACIÓN DE PAGAR EL IMPUESTO DECLARADO O LIQUIDADO. Es

obligación de los contribuyentes o responsables, pagar el impuesto que declaren o les liquide el
Municipio, dentro de los plazos señalados por la Secretaría de Hacienda Municipal.
ARTÍCULO 462. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIONES, RELACIONES O

INFORMES. Es obligación de los sujetos pasivos de los tributos presentar las declaraciones,
relaciones o informes previstos en este acuerdo, así como cumplir con las demás obligaciones
formales inherentes a éste.
ARTÍCULO 463. OBLIGACIÓN DE INFORMAR LA DIRECCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA.

Los obligados a declarar informarán en sus declaraciones tributarias además de su dirección, el
código de la actividad económica establecida en el presente Código.
Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarlo a la entidad competente será de
un (1) mes contado a partir del mismo, para lo cual deberán utilizar los formatos especialmente
diseñados para tal efecto, y de no contarse con estos, mediante escrito que se dirija a la Secretaría
de Hacienda Municipal.
En este caso, la antigua dirección continuará siendo válida durante los tres (3) meses siguientes,
sin perjuicio de la validez de la nueva dirección informada.
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Los sujetos pasivos que no estén obligados a declarar deberán informar la dirección en los
términos y condiciones que establezca el Municipio.
ARTÍCULO 464. OBLIGACIÓN DE CONSERVAR INFORMACIÓN. Para efectos de control de los

impuestos administrados, los contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes de
los mismos, deberán conservar por un período mínimo de cinco (5) años, contados a partir del 1º
de enero del año siguiente al de su elaboración, expedición o recibo, los documentos, pruebas e
informaciones que se relacionan a continuación, y que deberán ponerse a disposición de la
autoridad competente cuando ésta así lo requiera:
Cuando se trate de personas obligadas a llevar contabilidad, los libros de contabilidad junto con los
comprobantes de orden interno y externo que dieron origen a los registros contables, de tal forma
que sea posible verificar la exactitud de los ingresos, costos, deducciones, descuentos e impuestos
consignados en ellos. Cuando la contabilidad se lleve en computador, se deben conservar los
medios magnéticos que contengan la información, así como los programas respectivos.
Copia de las declaraciones tributarias, relaciones o informes presentados ante las autoridades
tributarias, así como de los recibos de pago de los impuestos.
ARTÍCULO 465. OBLIGACIÓN DE ATENDER CITACIONES Y REQUERIMIENTOS. Es obligación

de los contribuyentes, responsables y terceros en general, facilitar, atender y responder las
citaciones y requerimientos, así como las visitas e inspecciones que el Municipio efectúe, con el fin
de ejercer control en la correcta aplicación y determinación de los tributos, dentro de los términos
que se señalen en estos, o en las normas que los regulen.
ARTÍCULO 466. OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES. Los contribuyentes,

agentes retenedores o responsables que por disposición de éste acuerdo deban registrarse ante
las autoridades municipales, deberán informar el cese de sus actividades dentro de los quince (15)
días siguientes a la ocurrencia del hecho; de no hacerlo deberán continuar con el cumplimiento de
las obligaciones, so pena de incurrir en las sanciones previstas en éste acuerdo. Que pasa con el
procedimiento especial.
ARTÍCULO 467. OBLIGACIONES DEL MUNICIPIO DE RIONEGRO Y DE LOS FUNCIONARIOS

DE HACIENDA PÚBLICA.
• Mantener un sistema de información y consulta que refleje el estado de las obligaciones de los
contribuyentes;
• Diseñar, adoptar y establecer, formularios y formatos que faciliten el cumplimiento de las

obligaciones de sus contribuyentes o responsables;
• Mantener archivos organizados de los expedientes y documentos relativos a sus impuestos;
• Establecer y mantener sistemas de información y consulta de la gestión y el recaudo de los

impuestos que administren;
• La información contenida en las declaraciones tributarias, las respuestas a requerimientos,

emplazamientos y recursos, tendrán el carácter de información reservada y los funcionarios de
la entidad territorial sólo podrán utilizarla para el control, determinación, discusión, devolución,
cobro y administración de los impuestos y para efectos estadísticos. Por la indebida utilización
responderán penal, disciplinaria y económicamente.
• Las entidades autorizadas para recibir las declaraciones y pagos o para transcripción de datos
también están sometidas a esta reserva, y responderán por su inobservancia.
• La reserva de la información a que se refiere este numeral, no será oponible a las autoridades
que adelanten investigaciones judiciales, disciplinarias, tributarias o fiscales.
• Expedir las copias de las actuaciones que se le requieran, salvo que estén amparadas con
reserva; y
• Diseñar y establecer programas de divulgación masivos.
ARTÍCULO 468. INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE RESPONSABLES. Contribuyentes,

Responsables y agentes retenedores, de los impuestos de industria y comercio y su
complementarios de avisos y tableros, publicidad exterior visual y de la sobretasa a la gasolina,
están obligados a matricularse en la Oficina de Impuestos Municipales de de la Secretaría de
Hacienda del Municipio de RIONEGRO, de conformidad con lo establecido en la presente acuerdo
por cada uno de los tributos mencionados, mediante el diligenciamiento del formato que la
autoridad tributaria municipal adopte para el efecto.
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ARTÍCULO 469. DEBER DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN. Cuando las autoridades tributarias

lo soliciten o requieran en procesos o programas de determinación, fiscalización y cobro de los
impuestos, las siguientes entidades deberán informar sobre las operaciones económicas y
actividades en general de las personas y entidades con las cuales tengan relación: las entidades
vigiladas por la Superintendencia Bancaria, Cámaras de Comercio, Bolsas de Valores, Notarías,
Comisionistas de Bolsa, Oficinas de Registro de Instrumentos Públicos y Privados, Registraduría
Nacional del Estado Civil, El Servicio Nacional de Aprendizaje SENA, el Instituto de los Seguros
Sociales, el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, las cajas de compensación y en general a
quienes se les solicite información para adelantar programas de fiscalización, control y cobro de los
tributos.
Los contribuyentes, responsables y agentes de retención, tienen la obligación de suministrar las

informaciones relativas a sus negocios, actividades y posesiones, así como las relacionadas con
terceros con quienes contraten o realicen actividades en general.
TITULO IV.
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
GENERALIDADES
ARTÍCULO 470. UTILIZACIÓN DE FORMULARIOS. En los casos señalados por este acuerdo, las
declaraciones tributarias se presentarán en los formularios que determine la Secretaría de
Hacienda Municipal.
La secretaría de Hacienda Municipal podrá diseñar un único formulario para todos los impuestos
que requieran presentación de declaración
Se podrá autorizar la presentación de las declaraciones y de las informaciones solicitadas a través

de medios electrónicos en las condiciones que establezca previamente el Alcalde Municipal.
Artículo 471. LUGARES Y PLAZOS PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES. Las

declaraciones tributarias deberán presentarse en los lugares y dentro de los plazos que para el
efecto señalen la Secretaría de Hacienda Municipal.
Artículo 472. PAGO DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES EN EL SISTEMA FINANCIERO

NACIONAL. El Municipio podrá autorizar a los contribuyentes de los impuestos municipales, que
tengan la calidad de sujetos pasivos en Municipios diferentes al de su domicilio principal, a
presentar los pagos del impuesto respectivo, ante cualquiera de los establecimientos de crédito del
sistema financiero nacional.
Artículo 473. CONTENIDO DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Las declaraciones

tributarias deberán contener como mínimo los siguientes requisitos:
• Nombre o razón social, y número de identificación del contribuyente, agente retenedor o

declarante.
• Dirección del contribuyente o declarante y actividad económica del mismo cuando sea
pertinente.
• Clase de Impuesto y período gravable.
• Discriminación de los factores necesarios para determinar la base gravable del impuesto.
• Discriminación de los valores que debieron retenerse.
• Liquidación privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que hubiere
lugar.
• Nombre, identificación y firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.
• Firma del Contador Público o del Revisor Fiscal.
• Los demás que se requieran para la correcta determinación del impuesto o declaración
correspondiente.
Artículo 474. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. Se entenderá no

cumplida la obligación de presentar la declaración tributaria, en los siguientes casos:
• Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para el efecto.
• Cuando no se suministre el nombre e identificación del contribuyente o declarante según el

caso.
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• Cuando no contenga los factores necesarios para determinar la base gravable del tributo.
• Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar.
• Cuando no se informe la dirección del contribuyente o declarante.
• Cuando no contenga la constancia de pago o no se acredite el pago, en los casos en que

expresamente se señale éste como requisito para su presentación.
• Cuando existiendo la obligación de informar la tarifa ésta no se informa.
PARÁGRAFO. En estos casos, la Secretaría de Hacienda Municipal deberá expedir un acto que
así disponga tener la declaración como no presentada dentro del mismo término que existe para
notificar requerimiento especial, concediendo recurso de reconsideración.
ARTÍCULO 475. CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Los contribuyentes, responsables,

agentes de retención y declarantes podrán corregir sus declaraciones tributarias, siempre que
aumenten el impuesto a cargo o disminuyan el saldo a favor presentándolas ante las autoridades
autorizadas, dentro de los dos años siguientes al vencimiento del plazo para declarar, y antes de
que se les notifique liquidación oficial de revisión o corrección aritmética, liquidándose la
correspondiente sanción por corrección.
Toda declaración que se presente con posterioridad a la declaración inicial o a la última corrección
presentada será considerada como corrección de ésta.
Se podrá corregir la declaración aunque se encuentre vencido el plazo para el efecto, siempre que
la corrección se realice dentro del término de respuesta al emplazamiento para corregir, o dentro
del término para recurrir la liquidación oficial de revisión o corrección, y cuando no se varíe el valor
a pagar o saldo a favor, evento en el cual no habrá lugar a liquidar sanción por corrección.
PARÁGRAFO. Para corregir las declaraciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el
saldo a favor, se deberá presentar directamente ante la autoridad competente un proyecto de
corrección, dentro del año siguiente a la fecha del vencimiento del plazo para declarar. La entidad
deberá pronunciarse dentro de los 6 meses siguientes a la presentación de la correspondiente
corrección, Si no se pronuncia dentro de este término se entenderá aceptada la corrección.
CLASES DE DECLARACIONES
Artículo 476. DECLARACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. Los contribuyentes de los

tributos municipales, deberán presentar las siguientes declaraciones tributarias, cuando sea del
caso:
• Impuesto Predial.
• Impuesto de Industrias y Comercio y su complementario de avisos y tableros.
• Retención en la fuente del Impuesto de Industrias y Comercio y su complementario de avisos y

tableros.
• Impuesto publicidad exterior visual.
• Sobretasa a la gasolina.
• Declaración mensual de anticipo del Derecho de Pesas y Medidas (almotacén).
• Impuesto de rifas, apuestas, mutuas y similares.
• Impuesto de espectáculos públicos.
• Impuesto de ventas por el sistema de clubes.
• Impuesto de delineamiento urbano y construcción.
• Impuesto de uso del espacio aéreo.
• Impuesto de movilización de ganado.
• Impuesto de degüello de ganado menor.
Participación en plusvalía.
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TITULO V.
DETERMINACIÓN OFICIAL DEL TRIBUTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES
ARTÍCULO 477. ESPÍRITU DE JUSTICIA. Los funcionarios con funciones, atribuciones y deberes
que cumplir en relación con los tributos de su competencia, deberán tener siempre por norma en el
ejercicio de sus actividades, que son servidores públicos, que la aplicación recta de las Leyes
deberá estar presidida por un relevante espíritu de justicia, y que el Municipio de RIONEGRO no
aspira a que al contribuyente se le exija más de aquello con que los acuerdos respectivos han
querido que coadyuve con las cargas públicas.
ARTÍCULO 478. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN. La autoridad tributaria posee amplias

facultades de fiscalización e investigación para asegurar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias. Para tal efecto podrá:
• Verificar la exactitud de las declaraciones tributarias; la existencia de hechos gravables y el

cumplimiento de las obligaciones formales, mediante requerimientos de información o
inspecciones tributarias, en las cuales se podrán utilizar cualquiera de los medios de prueba
regulados por la Ley, con observancia de las formalidades que les sean propias.
• Ordenar la exhibición de los libros de contabilidad y documentos en que se soporten, así como
los de terceros relacionados con las operaciones del contribuyente.
• Citar o requerir a contribuyentes o responsables, y a terceros relacionados con sus

operaciones, para que declaren o rindan informe sobre hechos económicos que incidan en la
determinación de sus impuestos.
Artículo 479. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. Para los efectos de liquidación y control de los
impuestos municipales podrán los funcionarios de la Secretaría de Hacienda Municipal, solicitar a
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, copia de las investigaciones existentes en
materia de los impuestos que administra, y que tengan relación con la correcta determinación de
los de su competencia.
Para los mismos efectos, con respecto a impuestos nacionales, departamentales, y municipales, el
Municipio podrá intercambiar pruebas recaudadas en procesos de su competencia y demás
informaciones que reposen en sus archivos.
ARTÍCULO 480. IMPLANTACIÓN DE SISTEMAS TÉCNICOS DE CONTROL. Para controlar la

evasión de los impuestos, el alcalde podrá prescribir, previas consideraciones de capacidad
económica y racionalidad técnica, que determinados contribuyentes o sectores, adopten sistemas
técnicos para el control de sus actividades o implantar directamente los mismos, los cuales servirán
de base para la determinación de sus obligaciones tributarias. Una vez determinados deberán ser
implantados por los responsables en un plazo no mayor a tres (3) meses, de no cumplirse se
podrá imponer sanciones hasta de dos (2) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
ARTÍCULO 481. DEBER DE FUNDAMENTARSE EN LA ÚLTIMA DECLARACIÓN. El

contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deberá informar sobre la existencia de
la última declaración de corrección presentada con posterioridad a la declaración en que se haya
basado el proceso de determinación oficial del impuesto, cuando tal corrección no se haya tenido
en cuenta.
De no hacerlo, no podrá pretender posteriormente su anulación por este aspecto.
Artículo 482. EMPLAZAMIENTO. Previo a la determinación y modificación del tributo, o a la

imposición de una sanción, la autoridad tributaria podrá requerir a los contribuyentes,
responsables, agentes de retención y declarantes, para que dentro del mes siguiente a su
notificación presenten o corrijan sus declaraciones tributarias, o expliquen las razones en que
sustentan sus actuaciones u omisiones frente a las obligaciones tributarias.
En los eventos señalados en éste Artículo, el término para proferir una liquidación oficial o la
resolución que impone una sanción se suspenderá por un (1) mes.
PARÁGRAFO. Para la práctica de la liquidación oficial de corrección aritmética o resolución de re

liquidación de sanción, no se requiere del requerimiento previo de que trata el presente Artículo.
TITULO VI.
LIQUIDACIONES OFICIALES
Artículo 483. LIQUIDACIÓN OFICIAL DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA. La Secretaría de

Hacienda Municipal, mediante liquidación de corrección aritmética, podrá corregir los errores
aritméticos en que incurran los contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes
en sus declaraciones tributarias, siempre que la corrección genere un mayor valor a pagar o un
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menor saldo a favor, por concepto de impuestos, anticipos, retenciones o sanciones. Esta facultad
no agota la de revisión.
Artículo 484. LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN. La Secretaría de Hacienda Municipal, podrá

modificar por una sola vez, previo requerimiento, las declaraciones de los contribuyentes o
responsables, mediante liquidación de revisión.
Artículo 485. LIQUIDACIÓN DE AFORO. La Secretaría de Hacienda Municipal, previo el

requerimiento para declarar, determinar la obligación tributaria a cargo del contribuyente o
responsable, mediante liquidación de aforo.
ARTÍCULO 486. LIQUIDACIÓN MEDIANTE FACTURACIÓN. Cuando los impuestos se

determinen por medio del sistema de facturación, la factura constituye la liquidación oficial del
tributo y contra la misma procede el recurso de reconsideración previsto en el presente acuerdo.
• Las facturas deberán contener como mínimo:
• Identificación de la entidad y dependencia que la profiere.
• Nombre, identificación y dirección del contribuyente.
• Clase de Impuesto y período gravable a que se refiere.
• Base gravable y tarifa.
• Valor del impuesto.
• Identificación del predio, en el caso del Impuesto Predial.
ARTÍCULO 487. TÉRMINO PARA NOTIFICAR LAS LIQUIDACIONES OFICIALES DE

CORRECCIÓN ARITMÉTICA Y DE AFORO. La liquidación oficial de corrección aritmética deberá
notificarse dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha del vencimiento para declarar. Cuando
la declaración inicial se haya presentado extemporáneamente, este término se contará a partir de
la fecha de su presentación.
La liquidación oficial de aforo deberá notificarse dentro de los cinco (5) años siguientes al
vencimiento del plazo para declarar.
Artículo 488. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO. El término para notificar las liquidaciones oficiales
o las resoluciones que imponen sanciones se suspenderá:
• Por tres (3) meses a partir del auto que decrete la inspección tributaria, siempre que ésta se
practique.
• Igualmente se suspenderá por el término de un mes cuando se haya proferido requerimiento

o emplazamiento para corregir.
ARTÍCULO 489. REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA LIQUIDACIÓN

DE REVISIÓN. Antes de efectuar la liquidación de revisión, la administración enviará al
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, por una sola vez, un requerimiento
especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar, con explicación de las razones
en que se sustenta.
El requerimiento deberá contener la cuantificación de los impuestos, anticipos retenciones y

sanciones que se pretenda adicionar a la liquidación privada.
ARTÍCULO 490. TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO. El requerimiento de que

trata el Artículo anterior deberá notificarse a más tardar dentro de los dos (2) años siguientes a la
fecha de vencimiento del plazo ara declarar. Cuando la declaración inicial se haya presentado en
forma extemporánea, los dos (2) años se contarán a partir de la presentación de la misma. Cando
la declaración tributaria presente un saldo a favor, el requerimiento deberá notificarse a más tardar
dos (2) años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación
respectiva.
ARTÍCULO 491. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO. El término para notificar el requerimiento especial
se suspenderá:
• Cuando se practique inspección tributaria de oficio por el término de tres (3) meses contados a
partir del auto que las decreta.
• Cuando la misma sea a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o

declarante mientras dure la inspección.
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• Por un mes contado a partir de la notificación del emplazamiento para corregir.
Artículo 492. RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Dentro de los tres (3) meses
siguientes contados a partir de la notificación del requerimiento especial, el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, deberá formular por escrito sus objeciones, solicitar
pruebas, subsanar las omisiones que permita este acuerdo, solicitar a la administración que se
alleguen documentos que reposan en sus archivos, a sí como la practica de inspecciones
tributarias, siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes, caso en el cual estas deben ser
atendidas.
ARTÍCULO 493. AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario que conozca e la

respuesta al requerimiento especial podrá dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento
del plazo, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias.
La ampliación podrá contener hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, así
como proponer una nueva determinación oficial de los impuestos, anticipos, retenciones y
sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliación, no podrá ser inferior a tres (3) meses.
Artículo 494. CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Si con

ocasión a la respuesta al pliego de cargos al requerimiento o su ampliación, el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, acepta total o parcialmente los hechos planeados en
el requerimiento, la sanción por inexactitud de que trata el Artículo xxx, se reducirá a la cuarta parte
de la planteada por la administración en relación con los hechos aceptados, para tal efecto deberán
corregir su liquidación privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por
inexactitud reducida, y adjuntar a la respuesta del requerimiento, copia o fotocopia e la respectiva
corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos, retenciones y sanciones,
incluida la de inexactitud reducida.
ARTÍCULO 495. TÉRMINO PARA NOTIFICAR LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN.
Dentro de los seis (6) meses siguientes al vencimiento del término para dar respuesta al
requerimiento especial o a su ampliación según el caso, la administración deberá notificar la
liquidación de revisión, si hay mérito para ello.
Cuando se practique inspección tributaria de oficio el término anterior se suspenderá por el

término de res (3) meses contados a partir de la notificación del auto que la decrete. Cuando se
solicite inspección contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante el término se suspenderá mientras dure la inspección. Cuando la prueba se refiera a
documentos que no reposan en el respectivo expediente, el término se suspenderá durante dos
meses.
ARTÍCULO 496. CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIÓN, EL REQUERIMIENTO Y LA

LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. La liquidación de revisión deberá contraerse exclusivamente a la
declaración del contribuyente y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento
especial o en su ampliación si la hubiere.
ARTÍCULO 497. CONTENIDO DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES. Las fechas; en caso de no

indicarse, se tendrá por tal la de su notificación.
Tributo y período a los que corresponda.
Nombre o razón social del contribuyente, responsable o agente retenedor.
Número de identificación tributaria.
Bases de cuantificación del tributo.
Monto de los tributos y sanciones.
Explicación de las modificaciones o correcciones efectuadas; o de los fundamentos de hecho y de

derecho del aforo.
Recursos que proceden en su contra, así como las dependencias o funcionarios y términos dentro
de los cuales se pueden interponer.
Nombre, cargo y firma del funcionario que la profiera.
ARTÍCULO 498. LIQUIDACIÓN PRESUNTA DEL IMPUESTO. Cuando los contribuyentes o

responsables, omitan la presentación de la declaración estando obligados a ello, la autoridad
tributaria podrá determinar como impuesto a cargo, una suma equivalente al impuesto liquidado en
su última declaración del respectivo impuesto aumentado en el porcentaje de índice de precios al
consumidor certificado por la autoridad correspondiente. Asimismo, fijará la sanción de
extemporaneidad correspondiente en un valor equivalente a la que debe calcular el contribuyente o
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responsable. El valor del impuesto determinado de esta manera, causará intereses de mora a partir
del vencimiento del plazo para pagar.
Para proferir la liquidación presunta del impuesto, de que trata el inciso anterior, no se aplicará el
procedimiento general de determinación oficial del tributo establecido, pero contra la liquidación
procederá el recurso de reconsideración en los términos previstos en la presente acuerdo
El procedimiento establecido en el presente Artículo no impide a la administración determinar el

impuesto que realmente corresponda al contribuyente. Sin embargo, la liquidación presunta
quedará en firme si dentro de los dos años siguientes a su notificación no se ha proferido
requerimiento para declarar.
Para efecto del cobro coactivo de la resolución que determina provisionalmente el impuesto, éste
podrá adelantarse si contra ésta no se interpuso el recurso de reconsideración, o si interpuesto
éste fue rechazado o resuelto en contra del contribuyente.
ARTÍCULO 499. FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA. Las declaraciones tributarias

quedarán en firme, si dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar
no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en
forma extemporánea, los dos años se empezarán a contar a partir de la presentación de la misma.
La declaración tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, quedará
en firme si dos años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o
compensación no se ha notificado requerimiento especial.
También quedará en firme la declaración tributaria si vencido el término para practicar la liquidación
oficial de revisión, esta no se notificó.
Artículo 500. OTRAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO APLICABLES. En las investigaciones,

práctica de pruebas, así como en los procesos de determinación, discusión y cobro administrativo
coactivo de los tributos cuya administración corresponda al Municipio, se aplicarán las
disposiciones de este acuerdo, y en lo no previsto por este, al del Libro V del Estatuto Tributario
Nacional, el Código Contencioso Administrativo y el Código de Procedimiento Civil.
Artículo 501. CORRECCIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. Podrán corregirse de oficio o a

petición de parte, los errores aritméticos o de trascripción cometidos en las liquidaciones oficiales y
demás actos administrativos, o en las resoluciones que decidan recursos, mientras no se haya
admitido demanda ante la jurisdicción de lo contencioso administrativa.
ARTÍCULO 502. PROCEDIMIENTO PARA LA IMPOSICIÓN DE LA SANCIÓN DE CIERRE. La

sanción se impondrá mediante resolución debidamente motivada, contra la cual procederá el
recurso de reconsideración, dentro de los cinco (5) días siguientes, a su notificación, debiendo
resolverse dentro de los cinco (5) días siguientes a su interposición. La sanción se hará efectiva
dentro de los cinco (5) días siguientes a la notificación de la resolución que resuelva el recurso, si
se confirma la resolución sancionatoria.
TITULO VII.
DISCUSIÓN DE LOS ACTOS
Artículo 503. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA. Salvo los
casos especiales previstos en el presente acuerdo, contra las liquidaciones oficiales, resoluciones
que imponen sanciones y demás actos producidos en relación con los impuestos territoriales,
procede el recurso de reconsideración, dentro de los dos meses siguientes deberá interponerse
ante la Secretaría de Hacienda Municipal o el funcionario delegado por éste.
ARTÍCULO 504. REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. El recurso de

reconsideración deberá cumplir con los siguientes requisitos:
• Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos de inconformidad y ante la
autoridad competente, indicándose el nombre, identificación y dirección del recurrente;
• Que se interponga dentro de la oportunidad legal,
• Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o

declarante, o se acredite la personería si quien lo interpone actúa como apoderado o
representante. Se admitirá la agencia oficiosa siempre que se ratifique dentro del término de
dos meses contado a partir de la presentación del recurso.
Artículo 505. CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN DEL RECURSO. El funcionario que reciba el

memorial del recurso dejará constancia escrita en su original, de la fecha de presentación, número
de folios y nombre e identificación de la persona que lo presente. No será necesario presentar
personalmente los recursos, cuando la firma de quien lo suscribe esté autenticada.
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PARAGRAFO: COMPETENCIA PARA CONOCER DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. La

Secretaría de Hacienda Municipal, es competente para conocer y fallar el recurso de
reconsideración.
Artículo 506. AUTO INADMISORIO. En el caso de no cumplirse los requisitos previstos para la
presentación del recurso deberá dictarse auto inadmisorio dentro del mes siguiente a su
interposición. Dicho auto se notificará personalmente, o por edicto si pasados cinco (5) días el
interesado no se presentare a notificarse personalmente, y contra el mismo procederá únicamente
el recurso de reposición ante el mismo funcionario, el cual podrá interponerse dentro de los 5 días
siguientes y deberá resolverse dentro de los cinco (5) días siguientes a su interposición.
Transcurridos quince (15) días hábiles desde la interposición del recurso de reposición contra el
auto inadmisorio, sin que se haya proferido pronunciamiento, se entenderá admitido.
En el evento en que se profiera auto inadmisorio por incumplimiento de requisitos, estos podrán
subsanarse dentro de la oportunidad legal para interponer el recurso de reposición, salvo el de la
extemporaneidad en la presentación que no es subsanable.
Artículo 507. TÉRMINO PARA RESOLVER EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. La

Secretaría de hacienda Municipal tendrá un (1) año para resolver los recursos de reconsideración,
contados a partir de la fecha de su presentación en debida forma. Transcurrido dicho término sin
que se hayan resuelto, operará el silencio positivo a favor del contribuyente, responsable,
declarante o agente retenedor, en cuyo caso, la autoridad competente, de oficio o a petición de
parte, así lo declarará.
ARTÍCULO 508. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA RESOLVER. Cuando con posterioridad a la
admisión del recurso de reconsideración, se ordene la práctica de inspección tributaria, el término
para fallar se suspenderá por el término de duración de la misma, sin exceder de tres (3) meses
contados desde la notificación del auto que la decrete.
PARAGRAFO: RESERVA DEL EXPEDIENTE. Los expedientes de recursos sólo podrán ser
examinados por el contribuyente o su apoderado legalmente constituido, o por abogados
autorizados mediante escrito presentado personalmente o con la firma autenticada por el
contribuyente, responsable o agente retenedor.
ARTÍCULO 509. CAUSALES DE NULIDAD. Los actos de liquidación de impuestos sancionatorios

y de resolución de recursos, proferidos por la autoridad tributaria, son nulos:
• Cuando se practiquen por funcionario que no tenga asignada la competencia para proferir el
respectivo acto;
• Cuando se pretermitan los términos establecidos para la respuesta a los requerimientos o para
interponer los recursos.
• Cuando no se notifiquen dentro del término legal;
• Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos, la explicación de las
modificaciones o correcciones efectuadas respecto de las declaraciones o sanciones, al igual
que el fundamento del aforo o de la sanción a imponer.
• Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos;
• Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente señalados por la Ley como
causal de nulidad.
Artículo 510. TÉRMINO PARA ALEGARLAS. Dentro del término señalado para la interposición
del recurso, o su adición, deberán alegarse expresamente las nulidades del acto impugnado, con
expresión concreta de las razones en que se sustentan.
Artículo 511. REVOCATORIA DIRECTA. Solo procederá la revocatoria directa de los actos
respecto de los cuales no se hayan interpuesto recursos por la vía gubernativa, siempre que se
solicite dentro de los dos años siguientes a la ejecutoria del acto administrativo.
Las solicitudes de revocatoria deben fallarse por el secretario de hacienda municipal dentro del
término de un (1) año contado a partir de la fecha de su presentación. Si dentro de este término no
se profiere decisión se entenderá resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio o
a petición de parte el silencio administrativo positivo.
ARTÍCULO 512. INDEPENDENCIA DE LOS RECURSOS. Lo dispuesto en materia de recursos se

aplicará sin perjuicio de las acciones ante lo contencioso administrativos, que consagren las
disposiciones legales vigentes.
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Artículo 513. RECURSOS EQUIVOCADOS. Si el contribuyente hubiere interpuesto un

determinado recurso sin cumplir los requisitos legales para su procedencia, pero se encuentran
cumplidos los correspondientes a otros, el funcionario ante quien se haya interpuesto, resolverá
este último si es procedente, o lo enviará a quien deba fallarlo.
TITULO VIII.
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Artículo 514. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SUSTANCIAL. La obligación tributaria sustancial tiene

por objeto el pago del tributo y se extingue:
• Por la solución o pago;
• Por compensación;
• Por la prescripción de la acción de cobro.
ARTÍCULO 515. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Son responsables solidarios con el

contribuyente por el pago de los tributos:
• Los herederos y legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesión ilíquida, a
prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados, sin perjuicio del beneficio de
inventario.
• Los socios de sociedades disueltas y liquidadas hasta concurrencia del valor recibido en la
liquidación social, sin perjuicio de lo previsto en el Artículo siguiente.
• Las sociedades absorbentes respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de

la absorbida.
• Las sociedades subordinadas, solidariamente entre sí y con su casa matriz domiciliada en el

exterior que no tenga sucursal en el país, por las obligaciones de ésta.
• Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartícipes, solidariamente entre sí, por las
obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurídica.
• Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor.
• Los administradores de los patrimonios autónomos por las obligaciones de éstos.
ARTÍCULO 516. RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS POR LOS IMPUESTOS DE LA

SOCIEDAD. En todos los casos los socios, copartícipes, asociados cooperados, comuneros y
consorciados responderán solidariamente por los impuestos, actualizaciones e intereses de la
persona jurídica o ente colectivo sin personería jurídica de la cual sean miembros, socios,
copartícipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, a prorrata de sus aportes en las
mismas y del tiempo durante el cual los hubieren poseído en el respectivo período gravable. La
solidaridad de que trata este Artículo no se aplicará a las sociedades anónimas o asimiladas a
anónimas.
En el caso de cooperativas, la responsabilidad solidaria establecida en el presente Artículo, sólo es

predicable de los cooperados que se hayan desempeñado como administradores o gestores de los
negocios o actividades de la respectiva cooperativa.
La solidaridad de que trata este Artículo no se aplicará a las sociedades anónimas y asimiladas.
ARTÍCULO 517. INTERVENCIÓN DE DEUDORES SOLIDARIOS. Los deudores solidarios, podrán

intervenir en cada una de los momentos procésales permitidos a la sociedad en la de
determinación, discusión y cobro de los tributos. La intervención deberá llevarse a cabo en los
mismos términos señalados para la sociedad en cada una de las etapas del procedimiento
administrativo tributario.
• Los términos se contarán teniendo en cuenta los plazos y condiciones señalados para sujeto
principal de la obligación.
• La solicitud de intervención deberá contener los hechos y los fundamentos de derecho en que
se apoya, y a ella se acompañarán las pruebas pertinentes.
• Si el funcionario competente estima procedente la intervención, la aceptará y considerará las

peticiones que hubiere formulado el interviniente.
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• El auto que acepte o niegue la intervención no tiene recurso alguno. Cuando en el acto de su
intervención el deudor solidario solicite pruebas, el funcionario las decretará si fueren
procedentes y las considera necesarias, siempre y cuando no este vencido el término para
practicarlas.
ARTÍCULO 518. SOLUCIÓN O PAGO. El pago de los impuestos, anticipos, retenciones, intereses
y sanciones deberá efectuarse a favor del Municipio y ante las autoridades o entidades autorizadas
para el efecto.
El Municipio mediante resolución podrá autorizar a los bancos y demás entidades especializadas
para recaudar y recibir pagos de impuestos, sanciones e intereses, y para recibir declaraciones
tributarias. Previamente, la entidad bancaria deberá suscribir el convenio de recepción y recaudo
en el que se establezca las obligaciones y derechos de los contratantes.
ARTÍCULO 519. OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECIBIR

PAGOS Y DECLARACIONES. Las entidades que obtengan la autorización de que trata el Artículo
anterior, deberán cumplir las siguientes obligaciones:
• Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepción de las que se señalen, las
declaraciones tributarias y pagos de los contribuyentes o declarantes que lo soliciten, sean o
no clientes de la entidad autorizada.
• Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones y

pagos, de tal manera que se garantice la reserva de los mismos.
• Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que señale la autoridad tributaria
correspondiente.
• Entregar en los plazos y lugares que señale la autoridad tributaria correspondiente, las
declaraciones y recibos de pago que hayan recibido.
• Diligenciar la planilla de control de recepción y recaudo de las declaraciones y recibos de pago

que hayan recibido.
• Transcribir y entregar en medios magnéticos, en los plazos y lugares que señale la

correspondiente autoridad tributaria, la información contenida en las declaraciones y recibos de
pago recibidos, identificando aquellos documentos que presenten errores aritméticos, previa
validación de los mismos.
• Garantizar que la identificación que figure en las declaraciones y recibos de pago recibidos,
coincida con la del documento de identificación del contribuyente o declarante.
• Numerar consecutivamente los documentos de declaración y pago recibidos, así como las
planillas de control, de conformidad con las series establecidas por la autoridad tributaria
correspondiente, informando los números anulados o repetidos.
ARTÍCULO 520. IMPUTACIÓN DE LOS PAGOS. Los pagos que efectúen los contribuyentes,
responsables o agentes de retención, deberán imputarse al impuesto y período que estos indiquen,
en el siguiente orden: primero a las sanciones, segundo a los intereses y por último a los anticipos,
impuestos o retenciones debidos.
La autoridad tributaria reimputará los pagos que desconozcan esta prelación, haciendo los ajustes
contables correspondiente sin que se requiera resolución previa. En todo caso la imputación de
pagos deberá ser comunicada por escrito al contribuyente.
ARTÍCULO 521. FACILIDADES PARA EL PAGO. El secretario de hacienda municipal o su

delegado, podrá mediante resolución, conceder facilidades al deudor, o a un tercero en su nombre,
hasta por dos (2) años, para el pago de los impuestos, anticipos y sanciones que le adeude,
siempre que este, o el tercero en su nombre, constituya fideicomiso de garantía, ofrezca bienes
para su embargo y secuestro, garantías personales, reales, bancarias o de compañías de seguros,
o cualquier otra garantía que respalde suficientemente el pago de la deuda a satisfacción de la
autoridad competente. Las garantías se deben constituir por el término del plazo y tres (3) meses
más. Se podrán aceptar garantías personales cuando la cuantía de la deuda no supere treinta (30)
salarios mínimos mensuales.
Igualmente, podrán concederse plazos sin garantías, cuando el término no sea superior a un año y
el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro.
Durante el plazo se causarán y liquidarán los intereses de mora a que se refiere este Acuerdo, a la
tasa vigente en el momento en que se otorgue. En el evento en que esta se modifique durante el
plazo, la facilidad podrá reajustarse a solicitud del deudor.
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ARTÍCULO 522. COMPETENCIA PARA CELEBRAR CONTRATOS DE GARANTÍA. El alcalde o

sus delegados tendrán la facultad de celebrar los contratos relativos a las garantías a que se
refiere el Artículo anterior.
ARTÍCULO 523. INCUMPLIMIENTO DE FACILIDADES. Cuando el beneficiario de una facilidad

para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere en el pago de cualquiera otra
obligación tributaria surgida con posterioridad a la comunicación de la misma, la autoridad
competente, mediante resolución, podrá dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarando sin
vigencia el plazo concedido, ordenando hacer efectiva la garantía hasta concurrencia del saldo de
la deuda garantizada, la práctica del embargo, secuestro y remate de los bienes o la terminación
de los contratos si fuere el caso.
En este evento los intereses moratorios se liquidarán a la tasa de interés moratorio vigente,
siempre y cuando ésta no sea inferior a la pactada.
Contra la resolución que declara el incumplimiento, procederá el recurso de reposición ante el

mismo funcionario que la profirió, dentro de los 5 días siguientes a su notificación, quien deberá
resolverlo dentro de los 15 días siguientes a su interposición.
Cuando la garantía es bancaria o de una compañía de seguros, se les deberá notificar a las
entidades que la expidieron, la resolución que declara el incumplimiento, contra la cual procederá
el recurso de que trata el inciso anterior, pero en él podrán discutir únicamente asuntos
relacionados con la garantía que prestaron.
ARTÍCULO 524. COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o responsables

que liquiden saldos a su favor en las declaraciones tributarias, podrán solicitar a la Autoridad
Municipal, su compensación con otros impuestos, anticipos, retenciones o sanciones que figuren a
su cargo o imputarlos en la declaración del mismo impuesto, correspondiente al siguiente periodo
gravable, igualmente podrán solicitar cruces de cuentas contra las acreencias que tengan con la
entidad territorial. Para éste efecto no se admitirá la subrogación de obligaciones.
PARÁGRAFO. El saldo a favor en ningún caso podrá ser consecuencia de retenciones de Industria
y Comercio, practicada fuera de la jurisdicción del Municipio de RIONEGRO.
ARTÍCULO 525. TÉRMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACIÓN. La solicitud de

compensación de impuestos deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha
de vencimiento del plazo para declarar y la autoridad tributaria tendrá treinta días para resolver la
solicitud de compensación.
ARTÍCULO 526. PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO. La acción de cobro de las

obligaciones tributarias prescribe en el término de cinco (5) años contados desde la fecha en que
se hicieron legalmente exigibles. Los mayores valores determinados en actos administrativos, en el
mismo término contado a partir de la fecha en que queden legalmente ejecutoriados. La
prescripción podrá decretarse de oficio o a solicitud de parte.
ARTÍCULO 527. PAGO DE OBLIGACIONES PRESCRITAS. Lo pagado para satisfacer una

obligación prescrita no puede ser objeto de compensación o devolución.
ARTÍCULO 528. INTERRUPCIÓN Y SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN. El

término de prescripción de la acción de cobro se interrumpe por la notificación del mandamiento de
pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisión de la solicitud de concordato,
por la admisión al acuerdo de reestructuración de pasivos de que trata la Ley 550 de 1999 y por la
declaratoria oficial de liquidación forzosa administrativa. Igualmente se interrumpe o se suspende
en los demás casos previstos en normas especiales.
Interrumpida la prescripción en la forma aquí prevista, el término empezará a correr de nuevo

desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago o la resolución que concede la
facilidad para el pago, desde la terminación del concordato o desde la terminación de la liquidación
forzosa administrativa.
El término de prescripción de la acción de cobro se suspende desde que se profiera el auto de

suspensión de la diligencia del remate y hasta:
La ejecutoria de la resolución que decida sobre la solicitud de revocatoria.
La ejecutoria de la resolución que decida sobre la solicitud del contribuyente de corrección de la

notificación a dirección errada.
El pronunciamiento definitivo de la Jurisdicción Contencioso Administrativa, en el caso en que se

demande la nulidad de la resolución que ordena llevar adelante la ejecución.
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TITULO IX.
COBRO PERSUASIVO Y COACTIVO
ARTÍCULO 529. COBRO DE OBLIGACIONES FISCALES. Las obligaciones fiscales a favor del
Municipio podrán ser cobradas a través de procedimientos persuasivos o coactivos.
Para estos efectos, se entiende por obligaciones fiscales todas aquellas que deriven de la facultad
impositiva del Municipio, incluyendo las tasas, contribuciones y multas.
ARTÍCULO 530. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO. Para el cobro administrativo

coactivo de las obligaciones fiscales de competencia del Municipio deberá seguirse el
Procedimiento Administrativo de cobro señalado en el presente Acuerdo.
ARTÍCULO 531. COMPETENCIA FUNCIONAL. PARA exigir el cobro coactivo de los créditos
fiscales a favor del Municipio, mediante el proceso aquí señalado, serán competentes los
funcionarios en quienes los acuerdos asignen esta función de acuerdo con su estructura
administrativa.
Igualmente serán competentes los particulares expresamente contratados para este efecto, o con
las cuales se haya suscrito Convenios acorde con lo dispuesto en la Ley 489 de 1998, quienes
aplicarán el procedimiento aquí previsto.
ARTÍCULO 532. COMPETENCIA PARA INVESTIGACIÓN DE BIENES. Dentro del procedimiento

administrativo de cobro, y para efectos de la investigación de bienes, los funcionarios competentes
o a quienes estos deleguen, tendrán las mismas facultades de investigación que las de
fiscalización.
ARTÍCULO 533. TÍTULOS EJECUTIVOS. Prestan mérito ejecutivo:
• Las declaraciones tributarias y sus correcciones, desde el vencimiento del plazo para su
cancelación.
• Las liquidaciones oficiales, desde el momento en que queden ejecutoriadas.
• Las facturas, en los casos en que éstas constituyen liquidación oficial del tributo.
• Los demás actos de la Administración, debidamente ejecutoriados, en los cuales se fijen

sumas líquidas de dinero a favor del fisco municipal, salvo los derivados de los contratos que
se siguen rigiendo por lo dispuesto en la Ley 80 de 1993.
• Las garantías y cauciones constituidas a favor de la entidad territorial para afianzar el pago de
las obligaciones tributarias, las cuales integrarán título ejecutivo con el acto administrativo
ejecutoriado que declara el incumplimiento y ordena hacer efectiva la garantía u obligación.
• Las sentencias y demás decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las
demandas presentadas en relación con obligaciones fiscales, cuya administración y recaudo
corresponda al Municipio.
PARÁGRAFO 1º. Para efectos de los numerales 1, 2 y 3 del presente Artículo, bastará con la
certificación del jefe de la dependencia que tiene a cargo las funciones de administración tributaria,
sobre la existencia de las liquidaciones privadas y oficiales.
PARÁGRAFO 2º. Para el cobro de los intereses será suficiente la liquidación que de ellos haya
efectuado el funcionario competente.
ARTÍCULO 534. EJECUTORIA DE LOS ACTOS. Se entienden ejecutoriados los actos

administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo:
• Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
• Cuando vencido el término para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se

presenten en debida forma.
• Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos, y,
• Cuando los recursos interpuestos en la vía gubernativa o las acciones de nulidad y

restablecimiento del derecho se hayan decidido en forma definitiva, según el caso.
ARTÍCULO 535. MANDAMIENTO DE PAGO. El funcionario competente para exigir el cobro

coactivo de las obligaciones fiscales, producirá el mandamiento de pago ordenando la cancelación
de las obligaciones pendientes más los intereses respectivos. Este mandamiento se notificará
personalmente al deudor, previa citación para que comparezca en un término de diez (10) días. Si
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vencido el término no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificará por correo. En la misma

forma se notificará el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores
solidarios.
Cuando la notificación del mandamiento se haga por correo, deberá informarse de ello por
cualquier medio de comunicación de amplia cobertura en la jurisdicción correspondiente. La
omisión de esta formalidad, no invalida la notificación efectuada.
El mandamiento de pago podrá referirse a más de un título ejecutivo del mismo deudor.
ARTÍCULO 536. VINCULACIÓN DE DEUDORES SOLIDARIOS. La vinculación de deudores

solidarios al proceso de cobro se hará mediante la notificación del mandamiento de pago, en la
misma forma prevista en el Artículo anterior, determinando individualmente el monto de la
obligación a su cargo.
ARTÍCULO 537. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL DEUDOR SOLIDARIO.

Previamente a la vinculación al proceso de que trata el Artículo anterior, la autoridad tributaria
deberá determinar en un acto administrativo, los fundamentos de hecho y de derecho que
configuran la responsabilidad solidaria, el cual será el titulo ejecutivo para estos efectos. Contra el
mencionado acto procede el recurso de reconsideración en los mismos términos previstos en la
presente Ley.
ARTÍCULO 538. COMUNICACIÓN SOBRE CONCORDATO O ACUERDO DE

REESTRUCTURACIÓN. Cuando el Juez, funcionario o persona que este conociendo de la
solicitud de Concordato o de acuerdo de reestructuración de que trata la Ley 550 de 1999, deberá
dar aviso a la secretaría de hacienda municipal y el funcionario que esté adelantando el proceso
administrativo coactivo, deberá suspender el proceso e intervenir haciéndose parte en el mismo.
ARTÍCULO 539. EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA. La solicitud de revocatoria directa,

no suspenderá el proceso de cobro, pero el remate no se realizará hasta que exista un
pronunciamiento definitivo.
ARTÍCULO 540. TÉRMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES. Dentro de los quince
(15) días siguientes a la notificación del mandamiento de pago, el deudor deberá cancelar el monto
de la deuda con sus respectivos intereses. Dentro del mismo término, podrán proponerse,
mediante escrito, las excepciones que se señalan en el Artículo siguiente.
ARTÍCULO 541. EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de pago procederán las siguientes

excepciones:
• El pago efectivo.
• La existencia de acuerdo de pago.
• La de falta de ejecutoria del título.
• La pérdida de ejecutoria del título por revocación o suspensión provisional del acto
administrativo, hecha por autoridad competente.
• La interposición de demandas de nulidad y restablecimiento del derecho, ante la jurisdicción de

lo contencioso administrativo.
• La prescripción de la acción de cobro, y,
• La falta de título ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profirió.
PARÁGRAFO 1º. Contra el mandamiento de pago que vincule a los deudores solidarios
procederán además, las siguientes excepciones:
• La calidad de deudor solidario.
• La indebida tasación del monto de la deuda.
PARÁGRAFO 2º. En el procedimiento administrativo de cobro, no podrán debatirse cuestiones que

debieron ser objeto de discusión en la vía gubernativa.
Artículo 542. TRAMITE DE EXCEPCIONES. Dentro del mes siguiente a la presentación del
escrito mediante el cual se propongan las excepciones, el funcionario competente decidirá sobre
ellas, ordenando previamente la práctica de las pruebas, cuando sea del caso.
ARTÍCULO 543. EXCEPCIONES PROBADAS. Si se encuentran probadas las excepciones, el

funcionario competente así lo declarará ordenando la terminación del proceso y el levantamiento
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de las medidas cautelares cuando se hubieren decretado. En igual forma procederá, si en cualquier
etapa del proceso, el deudor cancela la totalidad de las obligaciones.
Cuando la excepción probada, lo sea parcial o totalmente respecto de uno o varios de los títulos
comprendidos en el mandamiento de pago, el proceso de cobro continuará en relación con los
demás.
ARTÍCULO 544. RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO. Las

actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro son de trámite y
contra ellas no procede recurso alguno, excepto en las que en forma expresa se señalen en este
acuerdo.
ARTÍCULO 545. RECURSO CONTRA LA RESOLUCIÓN QUE DECIDE LAS EXCEPCIONES. En

la resolución que rechace total o parcialmente las excepciones propuestas, se ordenará adelantar
la ejecución y remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicha resolución procede
únicamente el recurso de reposición ante el funcionario que la profirió, dentro del mes siguiente su
notificación, quien tendrá un mes para resolverlo contado a partir de su interposición en debida
forma.
Si vencido el término para excepcionar no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor no

hubiere pagado, el funcionario competente proferirá resolución ordenando la ejecución y el remate
de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolución no procede recurso alguno.
ARTÍCULO 546. DEMANDA ANTE LA JURISDICCIÓN DE LO CONTENCIOSO

ADMINISTRATIVO. Dentro del proceso de cobro administrativo coactivo, sólo serán demandables
ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y
ordenan llevar adelante la ejecución; la admisión de la demanda no suspende el proceso de cobro,
pero el remate no se realizará hasta el pronunciamiento definitivo de dicha jurisdicción.
ARTÍCULO 547. GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO

COACTIVO. En el procedimiento administrativo de cobro, el deudor deberá cancelar además del
monto de la obligación, los gastos en que incurra la autoridad tributaria para hacer efectivo el
crédito.
ARTÍCULO 548. MEDIDAS PREVIAS. Previo o simultáneamente con el mandamiento de pago, el

funcionario podrá decretar el embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se
hayan establecido como de su propiedad.
Para este efecto, el funcionario competente podrá identificar los bienes del deudor por medio de las
informaciones tributarias o de las informaciones suministradas por entidades públicas o privadas,
que estarán obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la Administración.
PARÁGRAFO. Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y el deudor demuestre que se

ha admitido demanda contra el título ejecutivo y que ésta se encuentra pendiente de fallo ante la
Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo, se ordenará levantarlas.
Las medidas cautelares también podrán levantarse cuando admitida la demanda ante la
jurisdicción de lo contencioso administrativo contra las resoluciones que fallan las excepciones y
ordenan llevar adelante la ejecución, se presta garantía bancaria o de compañía de seguros, por el
valor adeudado.
ARTÍCULO 549. LÍMITE DE EMBARGOS. El valor de los bienes embargados no podrá exceder
del doble de la obligación cobrada más sus intereses. Si efectuado el avalúo de los bienes, su valor
excede la suma indicada, deberá reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor,
oficiosamente o a solicitud del interesado.
El avalúo de los bienes embargados lo hará la Administración, teniendo en cuenta su valor

comercial y lo notificará personalmente o por correo.
Si el deudor no estuviere de acuerdo, podrá solicitar, dentro de los diez (10) días siguientes a su
notificación, un nuevo avalúo con intervención de un perito particular designado por la
Administración, caso en el cual, el deudor deberá cancelar sus honorarios, para que pueda ser
apreciado. Contra este avalúo no procede recurso alguno.
PARÁGRAFO. En los aspectos compatibles y no contemplados en esta Ley, se observarán los del
Procedimiento Administrativo de Cobro del Estatuto Tributario y las disposiciones del Código de
Procedimiento Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes.
ARTÍCULO 550. TRÁMITE Y REGISTRO DE EMBARGOS. Para el trámite y registro de embargos

decretados, se aplicarán las reglas señaladas en el Artículo 839 y 839-1 del Estatuto Tributario, y
en los aspectos compatibles y no contemplados en este Código o en el estatuto tributario nacional,
se observarán en el procedimiento administrativo de cobro las disposiciones del Código de
Procedimiento Civil que regulen el embargo, secuestro y remate de bienes.
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ARTÍCULO 551. OPOSICIÓN AL SECUESTRO. En la misma diligencia de secuestro se

practicarán las pruebas conducentes y se decidirá la oposición presentada, salvo que existan
pruebas que no se puedan practicar en ese momento, caso en el cual se resolverá dentro de los
(5) días siguientes.
ARTÍCULO 552. REMATE DE BIENES. Con base en el avalúo de bienes del cual se debe dar
traslado al ejecutado, en la forma prevista para cuando se solicite su reducción, la Administración
realizará el remate de los bienes o los entregará para tal efecto a una entidad especializada,
autorizada para ello por el Gobierno Municipal.
Las entidades autorizadas para llevar a cabo el remate de los bienes objeto de embargo y
secuestro, podrán sufragar los costos o gastos que demande el servicio del remate, con el
producto de los mismos y de acuerdo con las tarifas que para el efecto establezca el Gobierno
Nacional.
ARTÍCULO 553. SUSPENSIÓN POR OTORGAMIENTO DE FACILIDADES DE PAGO. En

cualquier etapa del procedimiento administrativo coactivo, el deudor podrá celebrar un acuerdo de
pago con la Administración, en cuyo caso este se suspenderá, por una sola vez, pudiendo
levantarse las medidas preventivas que hubieren sido decretadas.
Sin perjuicio de la exigibilidad de garantías, cuando se declare el incumplimiento del acuerdo de

pago, deberá reanudarse el procedimiento si aquellas no son suficientes para cubrir la totalidad de
la deuda.
ARTÍCULO 554. COBRO ANTE LA JURISDICCIÓN ORDINARIA. La Administración podrá

demandar el pago de las deudas fiscales por la vía ejecutiva ordinaria ante los Jueces Civiles del
Circuito. Para este efecto podrá contratar apoderados especiales que sean abogados titulados, o
conferir poder a uno de sus funcionarios. En el primer caso, los honorarios y costas del proceso
serán de cargo del ejecutado.
ARTÍCULO 555. TERMINACIÓN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO DE COBRO.
El proceso administrativo de cobro termina:
• Cuando prosperen las excepciones propuestas, caso en el cual, en la resolución que las
decida, así se declarará.
• Cuando con posterioridad al mandamiento ejecutivo, o la notificación de la resolución que

decida sobre las excepciones propuestas, y antes de que se efectúe el remate, se cancele la
obligación, caso en el cual se deberá proferir el respectivo auto de terminación.
• Cuando se declare la remisión o prescripción de la obligación, o se encuentre acreditada la

anulación o revocación del título en que se fundó, caso en el cual, se proferirá el respectivo
auto de terminación.
• En cualquiera de los casos previstos, la Administración declarará la terminación del proceso

administrativo de cobro, ordenará el levantamiento o cancelación de las medidas cautelares
que se encuentren vigentes; la devolución de los títulos de deposito, si fuere del caso; el
desglose de los documentos a que haya lugar, y demás medidas pertinentes. Copia del auto o
resolución se enviará al contribuyente.
ARTÍCULO 556. APLICACIÓN DE TÍTULOS DE DEPÓSITO. Los títulos de depósito que se

constituyan a favor de la administración Municipal con ocasión del proceso administrativo de cobro,
que no sean reclamados dentro del año siguiente a la terminación del proceso, ingresarán a sus
fondos comunes del Municipio.
ARTÍCULO 557. INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL EN OTROS

PROCESOS. Para hacer efectivo el cobro de las deudas de carácter fiscal del orden Municipal, el
Municipio podrá hacerse parte dentro de los procesos de sucesión, proceso concordatarios
obligatorios y potestativos, concurso de acreedores, disolución y liquidación de sociedades. Para
tales efectos deberá intervenir ajustándose a las reglas propias que regulan los procesos
correspondientes, para ello podrá el Alcalde Municipal otorgar poder a un abogado de la
administración o a un abogado externo
TITULO X.
DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS
ARTÍCULO 558. DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o responsables que

liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias, podrán solicitar su devolución.
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La solicitud de devolución deberá presentarse a más tardar dos (2) años siguientes a la fecha de
vencimiento del término para declarar.
Cuando el saldo a favor haya sido modificado mediante una liquidación oficial y no se hubiere
efectuado la devolución, la parte rechazada no podrá solicitarse aunque dicha liquidación haya sido
impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.
PARÁGRAFO. Los pagos en exceso o de lo no debido pueden ser objeto de devolución o

compensación, en este evento el término para su solicitud, será de dos (2) años contados a partir
del momento del pago.
ARTÍCULO 559. TRÁMITE. Dentro del término para compensar o devolver la administración podrá
verificar la procedencia de la solicitud, pudiendo ordenar la realización de inspecciones o que se
alleguen las pruebas que estime pertinentes y en todo caso, que la suma solicitada, no haya sido
previamente compensada o devuelta.
ARTÍCULO 560. TÉRMINO PARA DEVOLVER. La administración tributaria deberá devolver

previas las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor declarados y no compensados y
los pagos en exceso o de lo no debido dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha de la
solicitud presentada oportunamente y en debida forma.
ARTÍCULO 561. PROCEDIMIENTO PARA LAS DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES. El

procedimiento para devoluciones y compensaciones se regirá por lo dispuesto en los Artículos 850
a 865 del Estatuto Tributario Nacional, en cuanto fuere compatible con el presente acuerdo.
TITULO XI.
RÉGIMEN PROBATORIO
ARTÍCULO 562. SUSTENTO DE LAS ACTUACIONES. La determinación de tributos y la

imposición de sanciones deberán fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el
respectivo expediente, por los medios de prueba señalados en el Estatuto Tributario del orden
nacional y en el Código de Procedimiento Civil.
TITULO XII.
OTRAS DISPOSICIONES
ARTÍCULO 563. LEGALIZACIÓN DE INFORMACIÓN ELECTRÓNICA. Cuando la información se

envíe a través de medios electrónicos se entenderá reportada a partir del momento en que sea
recepcionada por el destinatario.
ARTÍCULO 564. CRUCE DE CUENTAS. Los acreedores del Municipio de RIONEGRO podrán
efectuar el pago de sus deudas fiscales mediante cruce de cuentas, con créditos a su favor.
Los créditos en contra del Municipio y a favor del deudor fiscal, podrán ser por cualquier concepto,
siempre y cuando su origen sea de una relación contractual.
Por este sistema también podrá el acreedor del Municipio podrá autorizar el pago de las deudas
fiscales de terceros.
PARÁGRAFO. Los pagos por concepto de tributos territoriales a los que se refiere el presente
Artículo, deberán ceñirse al PAC del órgano ejecutor respectivo, con el fin de evitar desequilibrios
financieros y fiscales.
ARTÍCULO 565. LÍMITES PARA EMBARGOS. Para efectos del cobro de obligaciones fiscales, no
aplican los límites mínimos de inembargabilidad, salvo los referentes a salarios.
ARTÍCULO 566.COLABORACIÓN. El Municipio de RIONEGRO podrá solicitar de otras

autoridades del orden municipal, departamental o nacional, información que sea necesaria para
determinar correctamente las obligaciones fiscales de competencia del Municipio, así mismo podrá
rendir informes cuando estas autoridades así lo requieran.
Las autoridades tributarias podrán colaborar y ejecutar planes de inspección conjunta sobre
sectores previamente seleccionados.
Las actuaciones correspondientes a las etapas de fiscalización, investigación y cobro coactivo que
deban efectuarse fuera de la jurisdicción territorial del Municipio de RIONEGRO serán practicadas
por los órganos competentes del lugar donde se realice la diligencia, previa comisión.
ARTÍCULO 567. APROXIMACIÓN DE VALORES. Sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas

de la presente Ley, los valores diligenciados en los recibos de pago y en los renglones de las
declaraciones correspondientes deberán aproximarse al múltiplo de mil más cercano.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
ARTÍCULO 568. ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes, responsables agentes de retención y declarantes,
que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones a su cargo, a
partir del tercer año de mora, deberán reajustar los valores de dichos conceptos en un porcentaje
equivalente al IPC nivel de ingresos medios, certificado por el DANE, por año vencido corrido entre
el primero de marzo siguiente al vencimiento del plazo y el 1° de marzo del año inmediatamente
anterior a la fecha del respectivo pago.
Cuando se trate de mayores valores establecidos mediante liquidación oficial, el período a tener en
cuenta para el ajuste se empezará a contar desde el 1° de marzo siguiente a los tres (3) años
contados a partir del vencimiento del plazo en que debieron de haberse cancelado de acuerdo con
los plazos del respectivo año o período gravable al que se refiera la correspondiente liquidación
oficial.
En el caso de las sanciones aplicadas mediante resolución independiente, el período se contará a

partir del 1° de marzo siguiente a los tres (3) año s contados a partir de la fecha en que haya
quedado en firme en la vía gubernativa la correspondiente sanción.
Lo dispuesto en este Artículo se aplicará a todos los pagos o facilidades de pago que se realicen a
partir de la vigencia del presente Acuerdo, sin perjuicio de los intereses de mora que se causen
sobre el valor de la obligación, sin el ajuste a que se refiere este Artículo.
PARÁGRAFO. Para la actualización de las obligaciones tributarias de las Empresas que celebren
acuerdos de reestructuración en los términos de la Ley 550 de 1999, se aplicará lo dispuesto en el
Artículo 51 de la Ley 633 de 2000.
ARTÍCULO 569. VIGENCIAS Y DEROGATORIAS. El Presente Acuerdo rige a partir de su

publicación y deroga todas las disposiciones que le sean contrarias, excepto los Acuerdos
Municipales vigentes que contemplen normas del Sistema Tributario Municipal.
PUBLIQUESE Y CUMPLASE.-
Dado en las instalaciones del Honorable Concejo Municipal de Rionegro Santander, a los treinta
(30) días del mes de Diciembre de 2008.
JOSE AGUSTIN FONSECA SERAFIN MURILLO SANTOS

Presidente Primer Vicepresidente
CARLOS HUMBERTO FLOREZ GARCIA YOLANDA SERRANO JOYA

Segundo Vicepresidente Secretaria General
EL PRESIDENTE, PRIMER VICEPRESIDENTE, SEGUNDO VICEPRESIDENTE Y SECRETARIA

GENERAL DEL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE RIONEGRO SANTANDER,
C E R T I F I C A N:
Que el presente Acuerdo No. 012 de 2008, fue discutido y aprobado en Dos Debates: Comisión
Primera de Hacienda y Crédito Público y Honorable Sala Plena del Concejo Municipal, verificados
en días distintos de conformidad con el Art. 73 de la Ley 136 de 1994.
JOSE AGUSTIN FONSECA SERAFIN MURILLO SANTOS

Presidente Primer Vicepresidente
CARLOS HUMBERTO FLOREZ G. YOLANDA SERRANO JOYA

Segundo Vicepresidente Secretaria General
Original firmado por las personas que intervinieron.
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SAACUERDO NUMERO 012 2008

“POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL NUEVO CÓDIGO DE RENTAS DEL

EL CONCEJO MUNICIPAL DE RIONEGRO SANTANDER,

Adóptese como nuevo Código de Rentas para el Municipio de RIONEGRO SANTANDER, el

TITULO PRELIMINAR: PRINCIPIOS GENERALES

ARTÍCULO 1. FUENTE DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Es fuente de la obligación tributaria

ARTÍCULO 2. PRINCIPIOS TRIBUTARIOS. El sistema tributario del Municipio de RIONEGRO, se

PRINCIPIO DE LEGALIDAD: El Municipio de RIONEGRO, no podrá establecer un tributo,

• PRINCIPIO DE CERTEZA JURÍDICA: Los acuerdos que establezcan impuestos, tasas,

• PRINCIPIO DE EQUIDAD: El gravamen se determinará consultando el principio de igualdad

EFICIENCIA EN EL RECAUDO: El gravamen se determinará de tal forma que procure no

• PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD: La norma tributaria municipal, no podrá regular hechos

• PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD: El sistema tributario Municipal, aplicará el principio de

• PRINCIPIO DE GENERALIDAD: El sistema tributario, tanto en su imposición, como en los

• PRINCIPIO DE POTESTAD TRIBUTARIA: El Municipio por intermedio del Concejo Municipal,

• PRINCIPIO DE AUTONOMÍA ADMINISTRATIVA: En el Municipio de RIONEGRO radican las

ARTÍCULO 3. DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS. La facultad impositiva del Municipio de

• El Congreso de Colombia puede crear tributos directamente a favor del Municipio de

ARTÍCULO 5. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS CORRIENTES. Las rentas corrientes se

ARTÍCULO 7. RENTAS TRIBUTARIAS DEL MUNICIPIO DE RIONEGRO. En el Municipio de

• Impuesto Predial unificado.

• Impuesto de Industrias y Comercio.

ARTÍCULO 8. RENTAS NO TRIBUTARIAS. Las rentas no tributarias son aquellas provenientes

ARTÍCULO 9. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS NO TRIBUTARIAS. Se clasifican en:

ARTÍCULO 11. CLASIFICACIÓN DE LAS TASAS Y PARTICIPACIONES. Se clasifican en:

• Servicio de alumbrado público.

• Derecho de Pesas y Medidas (almotacén).

ARTÍCULO 13. CLASIFICACIÓN DE LOS DERECHOS. Los derechos se clasifican así:

ARTÍCULO 15. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS CONTRACTUALES. Se clasifican así:

ARTÍCULO 22. VENTA DE ACTIVOS. La venta de activos es el producto bruto de la venta de

• La venta de bonos, títulos de capitalización y acciones; y,

ARTÍCULO 23. UTILIDADES DE EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES. Corresponden

ARTÍCULO 24. RENDIMIENTOS FINANCIEROS. Corresponden a los recursos obtenidos por

ARTÍCULO 26. CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL BALANCE. Se clasifican así:

ARTÍCULO 27. SUPERÁVIT FISCAL. Es el resultado de confrontar a 31 de diciembre, el Activo

ARTÍCULO 28. CANCELACIÓN DE RESERVAS. Es el resultado de la mayor disponibilidad por la

El Impuesto Predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado:

• El Impuesto de Parques y Arborización, regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado

• El impuesto de estratificación socio-económica creado por la Ley 9 de 1989.

PARÁGRAFO 2º. Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago

PARÁGRAFO 2º. Para efectos de la aprobación del autoevalúo, La Secretaria de Hacienda y

ARTÍCULO 38. CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS PARA EFECTOS TRIBUTARIOS FRENTE

• CENTRO POBLADO: Definido como el caserío o conglomerado de 20 o más viviendas, las

• PREDIOS URBANOS EDIFICADOS: Son aquellas construcciones cuya estructura es de

• TERRENOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS: Son todos aquellos que teniendo

• TERRENOS URBANIZADOS NO EDIFICADOS: Se consideran como tales además de los que

Uso del suelo urbano:

• PREDIO RESIDENCIAL: Son predios residenciales los destinados exclusivamente a la

• PREDIO INDUSTRIAL: Son predios industriales aquellos donde se desarrollan actividades de

• PREDIO COMERCIAL Y DE SERVICIOS. Son aquellos predios en los que se ofrecen

• INSTITUCIONAL O DOTACIONAL: Actividades correspondientes a la prestación de servicios

• RECREACIONAL: Actividades de esparcimiento, turismo y recreación pasiva y activa abiertos

o AGROFORESTALES: La agro forestaría es un uso agropecuario ambientalmente

o SILVOAGRÍCOLA: Son los que combinan la agricultura y los bosques, permitiendo la

o SILVOPASTORILES: Uso de la tierra que apoya el desarrollo sostenible de la ganadería a

o AGROPECUARIOS TRADICIONALES: Actividades desarrolladas en los cultivos agrícolas

o AGROPECUARIOS INTENSIVOS: Comprenden actividades agrícolas y pecuarias de alto

o AGRICULTORA BIOLÓGICA: Actividad de manejo agrícola y pecuario, desarrollada por

o INVESTIGACIÓN CONTROLADA: Actividades con fines investigativos, desarrollada en

o RECREACIÓN ACTIVA: Actividades recreativas y deportivas desarrolladas de manera