GUIA LEGAL

PARA HACER NEGOCIOS EN

2021
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CONTENIDO
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Introducción

Capítulo No. 1 Protección a la inversión extranjera.............................7

Capítulo No. 2 Régimen de cambios internacionales........................25
Capítulo No. 3 Asuntos corporativos..............................................49
Capítulo No. 4 Comercio exterior y aduanas..................................81
Capítulo No. 5 Régimen laboral..................................................107
Capítulo No. 6 Régimen migratorio..............................................133
Capítulo No. 7 Régimen tributario................................................153
Capítulo No. 8 Régimen ambiental ..............................................197
Capítulo No. 9 Régimen de propiedad intelectual..........................221
Capítulo No. 10 Regulación inmobiliaria........................................245
Capítulo No. 11 Contratación estatal.............................................261
Capítulo No. 12 Regulación contable para empresas......................299

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INTRODUCCIÓN
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Colombia es una República democrática, Incluso, las principales calificadoras de hagan uso de este no tendrán acción Cifras de la Guía
con una localización privilegiada y riesgo han mantenido a Colombia en alguna o derecho de reclamo contra Posse
estratégica en América Latina. Cuenta con índices de confianza estables. Herrera Ruiz o ProColombia ni contra Es importante tener en cuenta que: (i) la
una gran riqueza de recursos naturales sus directores, funcionarios, empleados, información expresada en dólares ha
y es actualmente uno de los principales Con el ánimo de brindar a los agentes, asesores y consultores, derivados sido calculada con una tasa de cambio
destinos de inversión de la región, en gran inversionistas extranjeros una pauta de cualquier gasto y costo en que hayan equivalente a COP 3.675 = USD 1; y (ii)
parte por las oportunidades comerciales general sobre los principales aspectos incurrido o por cualquier compromiso el salario mínimo mensual legal vigente
que ofrece y la estabilidad jurídica que en materia legal, Posse Herrera Ruiz o promesa que hayan adquirido con (S.M.M.L.V.) en Colombia para el año 2021
mantiene. Todo esto ha propiciado para junto con ProColombia, han elaborado ocasión de la información contenida en es de COP $ 908.526 (aprox. USD 247).
Colombia tener uno de los mayores conjuntamente la presente Guía Legal la presente Guía. Tampoco tendrán el
progresos en comparación con la región. para hacer Negocios en Colombia. derecho a pretender indemnizaciones Así mismo, la tasa de cambio varía
El contenido de este documento ha por parte de Posse Herrera Ruiz, ni de diariamente conforme con la oferta y la
El crecimiento del PIB en Colombia ha sido sido preparado y actualizado en junio ProColombia, relacionadas con cualquier demanda del mercado y el S.M.M.L.V.
en la última década superior al promedio de 2021 y ha tenido en cuenta la decisión que se tome teniendo como base se ajusta a final de cada año calendario
mundial y en los últimos años, el país información y normatividad vigente para el contenido o información de la Guía. (diciembre) para el año siguiente.
se ha caracterizado por su estabilidad dicho momento.
económica a pesar de los últimos dos años, Recomendamos que los inversionistas, Confiamos que esta publicación sea de la
situación que evidentemente ha afectado Advertencia lectores o personas que hagan uso de mayor utilidad para invertir en Colombia.
el país, pero no por ello se ha renunciado la Guía, tengan sus propios asesores
a políticas económicas prudentes frente a Este documento es puramente informativo y consultores profesionales en materia
situaciones retadoras, que han logrado y no pretende otorgar asesoría legal. legal para invertir en Colombia.
mantener bajos los índices de inflación. Debido a lo anterior, las personas que

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CAPÍTULO
PROTECCIÓN A
LA INVERSIÓN
EXTRANJERA

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PROTECCIÓN A nacionales gozarán de los mismos

derechos y garantías. Esto significa que
producción, importación, exportación,
distribución y venta de licores y juegos
LA INVERSIÓN la inversión extranjera se puede realizar
en Colombia en todos los sectores de la
de suerte y azar.

EXTRANJERA economía, con algunas excepciones. Así

mismo, bajo este principio de igualdad
(iii) Automaticidad

de trato, los inversionistas extranjeros Por regla general, la inversión de

Cinco cosas que un inversionista debe de inversión en servicios de televisión,
tendrán acceso a los beneficios o capital extranjero en Colombia no
saber sobre la protección a la inversión donde esta no puede ser superior al
incentivos para las inversiones que requiere autorización previa, excepto
extranjera directa (IED) en Colombia: 40% del total del capital social de la
establezca el Gobierno. En resumen, la en los sectores asegurador y financiero,
concesionaria del servicio.
inversión extranjera recibe, para todos minero e hidrocarburos, en los que se
1. La Constitución Política garantiza
los efectos, el mismo tratamiento que la requiere, en ciertos casos, autorización
igualdad de trato entre la inversión 4. La inversión extranjera en Colombia
inversión nacional. No se admite, por o reconocimiento previo por parte de las
extranjera y la inversión nacional, no requiere de autorización previa
lo tanto, la imposición de condiciones o autoridades nacionales correspondientes
salvo limitadas restricciones, las ni de concepto alguno por parte de
tratamientos discriminatorios. (ej. la Superintendencia Financiera
cuales, de conformidad con lo autoridades nacionales, salvo muy
de Colombia, o Ministerio de Minas
indicado, en 2018, por el índice contadas excepciones. Para llevar
(ii) Universalidad y Energía). La IED en Colombia debe
de restricciones a la IED de la a cabo la IED, esta debe registrarse
registrarse ante el Banco de la República
Organización para la Cooperación y de manera obligatoria ante el Banco
La inversión extranjera es permitida en para fines estadísticos. El registro de
el Desarrollo Económicos (OCDE), son Central (Banco de la República),
todos los sectores de la economía, salvo la IED ante el Banco de la República
menores a las restricciones a la IED aunque dicho registro se lleve
en los siguientes casos: (i) actividades garantiza al inversionista ciertos derechos
8 que el promedio de América Latina y simplemente para fines estadísticos. 9
de defensa y seguridad nacional; (ii) cambiarios, entre los que se destaca el
el Caribe (ALC) y la OCDE .
procesamiento, disposición y desecho de retorno de la inversión y de las utilidades
5. Colombia ha logrado acceso a más
basuras tóxicas, peligrosas o radiactivas, de la misma, así como la posibilidad de
2. La red de Acuerdos Internacionales de 64 mercados a través de la red de
no producidas en el país. reinvertir.
de Inversión celebrados por Colombia Tratados de Libre Comercio y demás
garantiza un marco justo y transparente acuerdos comerciales actualmente
Colombia tiene restricciones sectoriales a (iv) Estabilidad
para las inversiones extranjeras, vigentes. Igualmente, Colombia ha
la titularidad extranjera, las cuales tienen
demostrando el compromiso del celebrado acuerdos internacionales
que ver con las actividades de transmisión La garantía de derechos cambiarios
país y todas sus entidades por la tendientes a evitar que el inversionista
de televisión y la industria pesquera. consiste en que las condiciones para el
protección y respeto de las inversiones sea gravado fiscalmente dos veces, a
Por razones de seguridad nacional, se reembolso de la inversión y para la remisión
internacionales. través de los Acuerdos para evitar la
prohíbe la inversión extranjera en las de las utilidades asociadas a la misma, que
Doble Tributación.
siguientes áreas: tenencia de tierras en la estuvieren vigentes en la fecha de registro
3. La inversión extranjera es permitida
frontera, manufactura, posesión y uso de de la inversión extranjera, no podrán
en todos los sectores de la economía, El ordenamiento jurídico colombiano
armas nucleares, biológicas y químicas y ser modificadas de manera que afecten
salvo en actividades de defensa y establece un régimen de las inversiones
comercio de estos productos, y presencia desfavorablemente al inversionista. Sin
seguridad nacional y el procesamiento, extranjeras que se basa en cuatro
extranjera en servicios de vigilancia y embargo, las condiciones de la inversión
disposición y desecho de basuras principios básicos, los cuales son:
seguridad privada con armas. Colombia extranjera y los derechos que confiere
tóxicas, peligrosas o radiactivas, no
también impone condiciones con el debido registro de la misma, podrán
producidas en el país. No hay, por (i) Igualdad en el trato
respecto a la organización empresarial modificarse afectando al inversionista
regla general, límites a los porcentajes
y al personal de confianza en transporte extranjero únicamente cuando las reservas
de inversión extranjera, con algunas La Constitución Política de Colombia
marítimo, prensa y radiodifusión. Se internacionales sean inferiores a tres (3)
limitadas excepciones, como es el caso establece que los extranjeros y los
ejerce el monopolio público en la meses de importaciones.

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Fuente: https://www.oecd-ilibrary.org/sites/166dfea6-es/index.html?itemId=/content/
component/166dfea6-es
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1.1. Acuerdos Internacionales de • Cobertura del tratado - Trato de nación más favorecida una compensación o indemnización
Inversión (AII) pronta, adecuada y efectiva. Los
Esta sección establece las condiciones Consiste en el otorgamiento por parte AIIs prevén dos modalidades de
Con el objetivo de crear y mantener para que una inversión o un inversionista de un Estado que es parte del tratado, expropiación: i) expropiación
condiciones favorables para los queden cubiertos bajo la protección del a los inversionistas de otro Estado directa, en la cual existe un acto
inversionistas de otros Estados dentro del tratado. En este sentido, se establece parte del Tratado y a sus inversiones, administrativo (Decreto, Resolución)
territorio colombiano, se ha implementado que el tratado será aplicable a los un trato no menos favorable que el que por parte del Estado en donde se
una política de negociación y celebración inversionistas (personas naturales o conceda, en circunstancias similares, a declara la expropiación y se establece
de Acuerdos Internacionales de Inversión jurídicas) que sean nacionales de otro los inversionistas de un tercer Estado. la compensación o indemnización;
(AII) de los cuales hacen parte los Estado que hace parte del tratado, y ii) expropiación indirecta, en la
Acuerdos para la Promoción y Protección considerando entre otros factores, la - Nivel mínimo de trato cual no existe un acto administrativo
Recíproca de Inversiones (APPRI), así existencia de doble nacionalidad y la expropiatorio como tal, sino un acto,
como los Tratados de Libre Comercio (TLC) realización de actividades sustanciales Consiste en otorgar a las inversiones acción u omisión del Estado que sin
que contienen capítulos de inversión. de negocios. Igualmente, se establece que extranjeras un nivel mínimo de ser necesariamente expropiatoria,
para que una inversión quede cubierta trato a extranjeros de conformidad produce un impacto económico tal
Este tipo de acuerdos buscan crear un bajo el tratado, debe involucrar el aporte con la costumbre internacional sobre la inversión, que equivale a una
marco jurídico justo y transparente con de recursos económicos, una expectativa comprendiendo un trato justo y expropiación directa.
reglas claras y previsibles de protección de ganancia y la asunción de un riesgo, y equitativo, y protección y seguridad
a la IED para inversionistas extranjeros no estar prevista la actividad económica plenas. En términos generales el trato - Libre transferencia
en Colombia y para inversionistas dentro de las exclusiones expresas que justo y equitativo consiste en otorgar
colombianos en el exterior. Este tipo de contenga el tratado. a las inversiones un tratamiento no Bajo este estándar, el Estado garantiza
10 11
tratados reducen el riesgo político del arbitrario, no intempestivo y ajustado para las inversiones e inversionistas
inversionista. • Protección de las inversiones al debido proceso legal. Por su parte, del otro Estado que es parte del
internacionales la protección y seguridad plenas tratado, la libertad para realizar las
Un AII no constituye un compromiso por consisten, en general, en una garantía transferencias, esto es, de ingresar o
parte del Estado de no ejercer su potestad Dentro de esta sección se incluyen los de protección física de las inversiones sacar del país sus inversiones, utilidades
regulatoria o de mantener estático su compromisos que asumen los Estados en extranjeras por parte del Estado, o rentas producidas por la inversión,
ordenamiento jurídico a lo largo del materia de protección y tratamiento de al mismo nivel que se garantiza la el producto de la venta o liquidación
tiempo. Un AII representa un importante las inversiones extranjeras dentro de los protección física de las inversiones de la misma, o la indemnización o
compromiso por parte del Estado de cuales se tienen: nacionales. compensación percibida por una
tratar de manera adecuada y respetuosa expropiación o cualquier otro tipo de
las inversiones extranjeras en su territorio - Trato nacional - Prohibición de expropiación sin indemnizaciones. Se garantiza la libre
bajo estándares internacionalmente compensación transferencia de capitales siempre
aceptados. Consiste en el otorgamiento por parte que se cumpla con el ordenamiento
de un Estado que es parte del tratado, Bajo este estándar de protección jurídico interno, reservando las
1.1.1. Contenido de los AIIs a los inversionistas de otro Estado de las inversiones, se prohíbe la potestades del Estado para establecer
suscritos por Colombia parte y a sus inversiones, un trato no expropiación a menos que se realice restricciones a las transferencias en
menos favorable que el que conceda, por motivos de utilidad pública caso de desequilibrio grave en la
Por regla general, en los AIIs suscritos por en circunstancias similares, a los o interés social, de manera no balanza de pagos, serias dificultades
Colombia se encuentran las siguientes inversionistas nacionales. discriminatoria, de conformidad con el macroeconómicas o la amenaza de
cláusulas: debido proceso y mediante el pago de los mismos.

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• Solución de controversias i. Estabilidad tributaria sobre las del ingreso; o de limitaciones para que 1.3. Colombia y los convenios
por incumplimiento de los condiciones mínimas de operación los impuesto pagados en el extranjero internacionales de protección de
compromisos adquiridos entre residentes fiscales de dos países por ingresos de fuente en el otro país, la inversión extranjera
en un AII particulares. se permitan tomar un crédito fiscal en
el país de la residencia, o se trate el Colombia es parte del tratado de creación
Los AIIs contienen mecanismos jurídicos ii. Reducción de la carga tributaria mismo como una renta exenta en dicho del Centro Internacional de Arreglo de
para la solución de controversias que efectiva consolidada, vía acceso a país de la residencia; lo que tiene como Diferencias Relativas a las Inversiones
puedan surgir entre los inversionistas tasas de retención reducidas. consecuencia que dos países graven el (CIADI / ICSID por sus siglas en inglés),
extranjeros y el Estado colombiano. Estos mismo ingreso durante un mismo periodo y reconoce las garantías que otorga el
mecanismos le dan la posibilidad al iii. La posibilidad de exonerar un imponible y por la misma causa. Para Organismo Multilateral de Garantía de
inversionista de demandar al Estado ante ingreso determinado de tributación, resolver este problema, una solución es Inversiones (OMGI / MIGA por sus siglas
tribunales internacionales de arbitraje por lo general en el país de la fuente, que los países establezcan principios en inglés).
cuando considere que se ha violado en la medida en que no exista una comunes de equidad en la distribución
alguno de los compromisos asumidos por presencia suficiente en dicho país por del ingreso, incentivando así las Cada uno de estos convenios constituye
los Estados. parte de la compañía del exterior. transacciones internacionales. una herramienta importante dentro del
sistema de derecho internacional de las
1.2. Acuerdos para evitar la doble Los ADT usualmente se limitan al impuesto inversiones, a saber:
tributación suscritos por Colombia sobre la renta y, en algunos casos, En este sentido, un indicador de la
incluyen el impuesto al patrimonio; por aplicación de principios comunes entre - El CIADI es una institución del Banco
Los Acuerdos para evitar la Doble Tributación lo general, impuestos indirectos como el países y desarrollo tributario es el Mundial, especialmente diseñada para
internacional (ADT), son convenios impuesto sobre las ventas (IVA) no están número de ADTs suscritos, ya que estos propiciar la solución de controversias
12 13
bilaterales o multilaterales entre diferentes contemplados en estos instrumentos2. incrementan los niveles de retorno para relativas a inversiones que se susciten
Estados, encaminados a establecer reglas Tampoco, se incluyen impuestos el inversionista y fomentan la seguridad entre inversionistas y los Estados. Es
claras que eviten o mitiguen la doble territoriales como el impuesto de industria jurídica. De esta forma una red de posible recurrir a este mecanismo
tributación sobre ingresos o patrimonio, y comercio (ICA). ADTs constituye una herramienta de siempre y cuando exista un tratado o
que, en circunstancias normales, estarían atracción para la inversión extranjera. cualquier otro instrumento que así lo
gravados con los mismos o similares En la evaluación realizada por los Adicionalmente, un amplio número de permita.
tributos en dos o más jurisdicciones. Estos inversionistas, además de incluir la ADTs le permitirá al país contar con
tratados se rigen por principios de derecho expectativa de retorno de la inversión y fuentes de información sobre el fisco - El MIGA es un organismo multilateral
internacional público y también sirven para del riesgo, el impacto tributario juega un de otros países, favoreciendo la labor que brinda respaldo contra riesgos
el fomento de la cooperación entre Estados papel preponderante. Por ello, el régimen de verificación de las operaciones que no comerciales, como los disturbios
para combatir la evasión fiscal y promover tributario, y en particular los ADT, se realizan los contribuyentes en cada uno y guerras civiles, inconvertibilidad de
el intercambio comercial entre los países convierten en aspectos decisivos a la de ellos. divisas y expropiación discriminatoria.
involucrados. hora de escoger los potenciales destinos Está dirigido a proveer servicios a
de inversión. Colombia ha seguido la tendencia inversionistas extranjeros que invierten
Los ADT funcionan como un instrumento mundial de adoptar como base de las en países emergentes que hacen parte
de atracción de inversión extranjera y de Los inversionistas buscan evitar la doble negociaciones un modelo de tratado de este organismo. Adicionalmente,
promoción de la inversión de colombianos tributación, cuyo problema principal que, en términos generales, podría ser el provee información sobre cada uno de
en el exterior, en la medida en que surge por discrepancias en la definición desarrollado por la Organización para la los países emergentes para respaldar
representan los siguientes beneficios: de términos como residencia, fuente Cooperación y el Desarrollo Económico el proceso de inversión desde su etapa
(OCDE) o el de la Organización de las inicial.
Naciones Unidas (ONU).
2
No obstante, en el marco de la Comunidad Andina de Naciones (CAN), existen las Decisiones
599 y 600, y la Decisión 635 que las modifica, a través de la cual se pretende armonizar
Aspectos Sustanciales y Procedimentales del Impuesto al Valor Agregado, y de los impuestos
selectivos al consumo, en los distintos países miembros de la CAN
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1.4. Acuerdos Internacionales de 1.4.1. Acuerdos Internacionales

PAÍS VIGENCIA TÍTULO DE ACUERDO
Inversión y Acuerdos para evitar de Inversión vigentes, suscritos
la Doble Tributación suscritos, o en negociación. Vigente con Suiza y
vigentes o en negociación por Liechtenstein desde el 1
Colombia 1.4.1.1. Vigentes3 de julio de 2011. El 1
de septiembre de 2014
entró en vigencia el Tratado de Libre Comer-
PAÍS VIGENCIA TÍTULO DE ACUERDO acuerdo con Noruega. cio entre la República de
AELC
El 1 de octubre de 2014 Colombia y los Estados
Vigente desde 1995. Ley
172 de 1994. Aprobado
entró en vigencia con AELC (EFTA).
Tratado de Libre Comercio Islandia. Ley 1372 de
mediante sentencia C-178
entre la República de 2010. Aprobado medi-
de 1995. Decreto 2676
México Colombia y los Estados ante sentencia C-941 de
de 2011 y Protocolo
Unidos Mexicanos.
modificatorio Ley 1457 de 2010.
2011. Aprobado mediante Vigente desde el 15 de
sentencia C-051 de 2012. agosto de 2011. Ley Tratado de Libre Comer-
Cánada 1363 de 2009. Aproba- cio entre la República de
do mediante sentencia Colombia y Canadá.
C–608 de 2010.
14 15
Vigente desde el 8 de mayo Tratado de Libre Comercio Vigente desde el 15
de 2009. Ley 1189 de entre la República de de mayo de 2012. Ley Acuerdo de Promoción
Chile 1143 de 2007 y Ley Comercial entre la
2008. Aprobado mediante Colombia y la República de
sentencia C-031 de 2009. Chile. Estados Unidos 1166 de 2007. Aproba- República de Colombia
do mediante sentencias y los Estados Unidos de
C-750 y 751 de 2008, América.
respectivamente.
Acuerdo entre la Repúbli-
Vigente. Con Guatemala Vigente desde el 22 de
ca de Colombia y el
está vigente desde el 12 septiembre de 2007. Ley
Reino de España para
de noviembre de 2009, España 1069 de 2006. Aproba-
Tratado de Libre Comer- la Promoción y Protec-
Triángulo Norte El Salvador desde el 1 do mediante sentencia
cio entre la República de ción Recíproca de Inver-
(Guatemala, de febrero de 2010 y C–309 de 2007.
Colombia y las Repúbli- siones.
El Salvador y Honduras desde el 27
cas de El Salvador, Gua-
Honduras) de marzo 2010. Ley Convenio entre la
temala y Honduras. Vigente desde octubre 6
1241 de 2008. Aproba- República de Colombia y
de 2009. Ley 1198 de
do mediante sentencia la Confederación Suiza
Suiza 2008. Aprobado medi-
C-446 de 2009. sobre la promoción y
ante sentencia C–150 de
protección recíproca de
2009.
inversiones.
3
Es importante señalar que los Acuerdos con la AELC y la Unión Europea no contienen un
capítulo de inversión con la profundidad de un AII estándar. Sin embargo, por contener reglas
relativas a inversiones, son citados en este listado.
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PAÍS VIGENCIA TÍTULO DE ACUERDO PAÍS VIGENCIA TÍTULO DE ACUERDO

Acuerdo entre el Gobi- Vigente desde agosto 1
Tratado de Libre Comer-
Vigente desde diciembre erno de la República de de 2016. Ley 1763 de
Costa Rica cio entre la República de
30 de 2010. Ley 1342 Colombia y el Gobier- 2015. Sentencia C- 157
Colombia y Costa Rica.
Perú del 31 de julio de 2009. no de la República del de 2016
Aprobado mediante sen- Perú sobre promoción y Protocolo Adicional al
tencia C-377 de 2010. protección recíproca de Acuerdo Marco de la
inversiones. Vigente desde mayo 1
Alianza del Pacífico
de 2016. Ley 1721 del
Acuerdo Bilateral para la Alianza Pacífico entre la República de Co-
Vigente desde el 2 de 27 de junio de 2014.
Promoción y Protección (Protocolo Adicional) lombia, la República de
julio 2012. Firmado en Sentencia C-620 de
de Inversiones entre el Chile, los Estados Unidos
noviembre de 2008. Ley 2015.
China Gobierno de la Repúbli- Mexicanos y la Repúbli-
1462 de 2011. Aproba- ca del Perú.
ca de Colombia y el
do mediante sentencia
Gobierno de la Repúbli- Acuerdo entre el Gobi-
C-199 de 2012.
ca Popular China. erno de la República de
Vigente desde octubre
Colombia y el Gobierno
Vigente desde el 3 de 14 de 2020. Ley 1840
Francia de la República France-
julio de 2012. Firmado Acuerdo para la Pro- de 12 de julio de 2017.
sa sobre el fomento y
16 el 10 de noviembre de moción y Protección Sentencia C-252/2019. 17
protección recíprocos de
India 2009. Ley 1449 de de Inversiones entre la inversiones.
2011. Aprobado medi- República de Colombia y
Tratado de Libre Comer-
ante sentencia C-123 de la República de la India. Vigente desde agosto
cio entre la República
2012. 11 de 2020. Ley 1841
Israel de Colombia y el Estado
del 12 de julio de 2017.
Vigente desde octubre de Israel: Capítulo 10
Sentencia C-254/2019.
10 de 2014. Ley 1464 Acuerdo Bilateral para la Inversión.
Reino Unido e Tratado de Libre Comer-
de 2011. Aprobado me- Promoción y Protección Vigente desde la ley
Irlanda del Norte cio entre la República de
diante sentencia C-169 de Inversiones. 1669 del 16 de julio de
de 2012. Unión Europea Colombia, Perú y Ecua-
2013. Sentencia C-335
dor y la Unión Europea y
de 2014
sus Estados miembros.
Vigente desde septiem-
Acuerdo Bilateral para la
bre 11 de 2015. Ley 1.4.1.2. Suscritos
Japón Promoción y Protección
1720 de 2014. Senten-
de Inversiones.
cia C – 286 de 2015. PAÍS ESTADO TIPO DE ACUERDO

Panamá Suscrito el 20 de septi- Tratado de Libre Comer-

Vigente desde julio 15 Tratado de Libre Comer- embre de 2013. Pendi- cio entre la República de
de 2016. Ley 1747 de cio entre la República de ente proceso interno de Colombia y Panamá.
Corea del Sur
2014. Sentencia C-184 Colombia y la República aprobación.
de 2016. de Corea.

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PAÍS ESTADO TIPO DE ACUERDO

PAÍS ESTADO TIPO DE ACUERDO
Colombia, Perú, Pendiente de cumplir con el Decision 578 2004 de
Singapur Suscrito el 16 de julio de Acuerdo entre el Gobier- Ecuador y Bolivia
trámite interno de ratificación pre-
la Comunidad Andina
visto en la Constitución, previo al
2013. En trámite legisla- no de la República de canje de notas para su entrada de Naciones por la cual
tivo. Singapur y el Gobierno en vigor. se establece el régimen
de la República de Co- para evitar la doble
lombia sobre promoción y tributación y prevenir la
protección de inversiones. evación fiscal.
Turquía Suscrito el 28 de julio de Acuerdo entre el Gobier- Japón Suscrito el 19 de diciem- Acuerdo entre la Repúbli-
2014. no de la República de bre de 2018. ca de Colombia y Japón
En trámite legislativo. Turquía y el Gobierno de para la Eliminación de
la República de Colom- la Doble Tributación con
bia sobre promoción y respecto a los impuestos
protección recíproca de sobre la renta y la pre-
inversiones. vención e la evasión y
Brasil Suscrito el 9 de octubre Acuerdo sobre Coope- elusión tributarias.
de 2015. Pendiente ración y Facilitación Colombia, Chile, Suscrita el 14 de octubre Convención para ho-
trámite interno de apro- de Inversiones entre la Perú, México de 2017 mologar el tratamiento
bación. República de Colombia impositivo previsto en los
18 y la República Federativa Pendiente de cumplir con el convenios para evitar la 19
del Brasil. trámite interno de ratificación pre-
visto en la Constitución, previo al doble imposición suscri-
Emiratos Árabes Suscrito el 12 de noviem- Acuerdo Bilateral sobre canje de notas para su entrada tos entre los Estados Par-
Unidos bre de 2017. Pendiente la Promoción y Protec- en vigor. te del Acuerdo Marco de
trámite interno de apro- ción de Inversiones entre la Alianza del Pacífico.
bación. el Gobierno de la Repú- Francia Suscrito el 25 de junio Acuerdo para evitar la
blica de Colombia y el de 2015. Doble Tributación
Gobierno de los Emira-
tos Árabes Unidos. Pendiente de cumplir con el
trámite interno de ratificación pre-
visto en la Constitución, previo al
1.4.1.3. Negociaciones de AII 1.4.2. Acuerdos de doble canje de notas para su entrada
en curso tributación suscritos en vigor.
Emiratos Árabes Suscrito el 12 de noviem- Acuerdo para evitar la
Actualmente se están adelantando Adicional a los ADTs que se encuentran Unidos bre de 2017. Doble Tributación
negociaciones para la celebración de listados a continuación, Colombia tiene
APPRI por parte de Colombia con los suscritos convenios para evitar la doble Pendiente de cumplir con el
siguientes países: tributación sobre las rentas y patrimonio trámite interno de ratificación pre-
derivado del ejercicio del transporte visto en la Constitución, previo al
- Renegociación España: Ya culminó la y/o navegación marítima y/o aérea canje de notas para su entrada
en vigor.
negociación con Alemania, Argentina, Brasil, Chile,
- Capítulo de Inversión Alianza del Estados Unidos, Francia, Italia, Panamá
Pacífico para sumar como Países y Venezuela.
Asociados a Australia, Nueva
Zelanda, Singapur y Canadá: Ya
culminó la negociación con Singapur
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2 0 2 1 2 0 2 1

PAÍS ESTADO TIPO DE ACUERDO PAÍS ESTADO TIPO DE ACUERDO

Italia Suscrito en 26 de enero Acuerdo para evitar la México Vigente desde el 1 de Acuerdo para evitar la
de 2018. Doble Tributación agosto de 2013. Ley Doble Tributación
1568 del 2 de agosto
Pendiente de cumplir con el de 2012
trámite interno de ratificación pre-
visto en la Constitución, previo al Sentencia de constitucio-
canje de notas para su entrada nalidad
en vigor. C-221 de 2013.
España Vigente desde el 23 de Acuerdo para evitar la Corea del Sur Vigente desde el 3 de Acuerdo para evitar la
octubre de 2008. Doble Tributación julio de 2014. Ley 1667 Doble Tributación
Ley 1082 del 31 de julio del 16 de julio de 2013
de 2006. Sentencia de Sentencia de constitucio-
constitucionalidad nalidad C-260 de 2014.
C- 383 de 2008 Portugal Vigente desde el 30 Acuerdo para evitar la
de enero de 2015. Ley Doble Tributación
Chile Vigente desde el 22 de Acuerdo para evitar la 1692 del 7 de diciembre
diciembre de 2009. Ley Doble Tributación de 2013
20 1261 del 23 de diciem- Sentencia de constitucio- 21
bre de 2008 nalidad C-667 de 2014
Sentencia de constitucio- India Vigente desde el 07 de Acuerdo para evitar la
nalidad julio de 2014. Sentencia Doble Tributación
C- 577 de 2009 de constitucionalidad
Suiza Vigente desde el 1 de Acuerdo para evitar la C-238 de 2014. Ley
enero de 2012. Ley Doble Tributación 1668 del 16 de julio de
1344 del 31 de julio de 2013
2009 República Checa Vigente desde mayo de Acuerdo para evitar la
Sentencia de constitucio- 2015. Aprobado me- Doble Tributación
nalidad diante Ley 1690 el 17
C-460 de 2010. de diciembre de 2013 y
Canadá Vigente desde el 12 Acuerdo para evitar la sentencia C-049/15
de junio de 2012. Ley Doble Tributación
Reino Unido Vigente desde diciem- Acuerdo para evitar la
1459 de 2011
bre de 2019. Ley 1939 Doble Tributación
Sentencia de constitucio-
de 2018 y sentencia
nalidad
C-491/19.
C- 295 de 2012

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2 0 2 1 2 0 2 1

Colombia también ha suscrito tratados

específicos relacionados con intercambio
de información tributaria, entre estos
la Convención sobre Asistencia Mutua
Administrativa en Materia Fiscal de la
OCDE, de la cual actualmente hacen
parte cerca de 108 jurisdicciones.
Igualmente, Colombia cuenta con un
tratado de intercambio de información
con Estados Unidos, y ha negociado este
tipo de tratados con otras jurisdicciones
(por ejemplo, Curazao y Barbados);
sin embargo, los mismos aún no han
cumplido con su proceso de aprobación.
En junio de 2017 Colombia suscribió
el instrumento multilateral para prevenir
la erosión de las bases imponibles y el
traslado de beneficios promovido por
la OCDE (en adelante “IML”), el cual
22 modificará la mayoría de los ADTs 23
celebrados por Colombia, estableciendo
requisitos más exigentes para poder
acceder a los beneficios previstos en
estos Acuerdos.

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2 0 2 1 2 0 2 1

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