Modelo de Acumulaciòn de Costos

Oscar Fernando Cifuentes

Luz Dary Parraga Muñoz

Docente
José Ramiro Nieto Echeverry

Universidad Militar Nueva Granada

Facultad de Ciencias Económicas
Contaduría Publica
2022
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE EDUCACION A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

MANUFACTURAS COSTOS I S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
Dic 31 / XX
ACTIVO
1110 Bancos 2,250,000.00
1305 Clientes 600,000.00
1380 Cuentas x cobrar de terceros 350,000.00
1405 Inv. Mat.Prima 275,000.00
1410 Inv. Prod.en Proceso 100,000.00
1430 Inv. Prod. Terminados 50,000.00
1455 Inv. Rep y Accesorios 60,000.00
1520 Maquinaria y Equipo 3,250,000.00
1524 Equipo de oficina 3,000,000.00
1528 Equipo de comunicación y computación 400,000.00
15XX Edificaciones 6,000,000.00
1592 Dep. Acum Edificaciones - 270,000.00
1592 Dep.Acum.Maq. y Equipo - 250,000.00
TOTAL ACTIVO 15,815,000.00

PASIVO
2105 Obligaciones Financieras 450,000.00
2505 Nomina x Pagar 45,000.00
2205 Proveedores Materia Prima 250,000.00
2335 Costos y Gastos x Pagar 170,000.00
2360 Dividendos o participación x pagar 80,000.00
26xx Pasivos Estimados 75,000.00
TOTAL PASIVO 1,070,000.00

PATRIMONIO
3115 Capital Social 13,145,000.00
3510 Participación decretadas cuotas 1,000,000.00
3705 Utilidades Acumuladas 600,000.00
TOTAL PATRIMONIO 14,745,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 15,815,000.00
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE EDUCACION A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
Taller UNO

REGISTROS LIBRO DIARIO

PARA EFECTOS DE LA PRACTICA NO SE TENDRÁ EN CUENTA EL IVA, (SE SUPONDRÁ QUE LA

MATERIA PRIMA NO ESTÁ GRAVADA CON IVA), NI SE CONSIDERA RELEVANTE EL REGIMEN
AL CUAL PERTENEZCAN COMPRADOR Y VENDEDOR, POR LO TANTO NO SE TENDRÁ EN
CUENTA EN LOS REGISTROS CONTABLES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE. SI LA COMPRA
FUERA DE CONTADO SE RECOMIENDA IGUALMENTE DEJAR EL HISTORIAL DEL TERCERO.

1. 1er Registro
CODIGO CONCEPTO DEBE
1405 Compra materias primas 1,666,000.00

2505 Pago nomina 45,000.00

26xx Pago pasivos 1,018,750.00

25xx Administración y ventas 1,500,000.00

SUMAS IGUALES 4,229,750.00

2. 20 Registro

CODIGO CONCEPTO DEBE

1405 Materias primas 1,666,000.00

26xx Pago pasivos 1,063,750.00

25xx Administración y ventas 1,500,000.00

SUMAS IGUALES 4,229,750.00

ADA
CIA
CA

VA, (SE SUPONDRÁ QUE LA

A RELEVANTE EL REGIMEN
NTO NO SE TENDRÁ EN
FUENTE. SI LA COMPRA
HISTORIAL DEL TERCERO.

HABER

1,666,000.00

45,000.00

1,018,750.00

1,500,000.00
4,229,750.00

HABER

1,666,000.00

1,063,750.00

1,500,000.00
4,229,750.00
 1110 BANCOS 1405 INV. MAT. PRIMA
2,250,000.00 275,000.00
2,250,000.00 275,000.00
2,250,000.00 2,250,000.00 275,000.00 275,000.00
 1410 INV. P. en P 1430 INV. P.T
100,000.00 50,000.00
100,000.00 50,000.00
100,000.00 100,000.00 50,000.00 50,000.00
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE EDUCACION A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
SOLUCION Taller Uno Costos I
ESTADO DE COSTOS
MANUFACTURAS COSTOS I S.A.
Diciembre 31 /XX

Invent. Inicial MP 275,000.00

Compras 1,700,000.00
Devoluciones compras -
Compras Netas 1,666,000.00
Materia Prima Disponible 1,941,000.00
Inv. Final Mat.Prima 569,000.00
MP Directa Utilizada Producción 1,372,000.00
Mano Obra Directa 2,750,000.00
Servicios Directos 450,000.00
CIF. 274,400.00
Total Costos Producción 3,474,400.00
Inv. Inicial P en P 100,000.00
Total de Costos Inv. en Proceso 100,000.00
Inv. Final P en P -
Costo Productos Terminados 4,896,400.00
Inv. Inic. Prod. Term. 50,000.00
Costo Mercancia Dispo.Venta 1,010,628.00
Inv. Final Prod. Term ** 1,060,628.00
COSTO VENTAS DE LA PRODUCCION 2,413,772.00
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

HOJA DE COSTOS

Orden Produccion No. 101

Codigo del Producto 1
Nombre del Producto Pupitres individuales sg dimensiones
Fecha de Inicio Jan-22
COSTOS DE PRODUCCION
MAT. PRIMA DIRECTA M. O. D.
Detalle Monto Detalle Monto
210 400,000.00 OP 101 885,000.00
212 240,000.00
212 - 28,000.00

TOTAL 612,000.00 TOTAL 885,000.00

COSTOS DE PRODUCCION TOTALES
MATERIA PRIMA DIRECTA 612,000
MANO DE OBRA DIRECTA 885,000
SERVICIOS DIRECTOS 150,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 122,400
COSTOS TOTAL 1,769,400

Elaborado por Revisado por

AUXILIO DE TRANSPORTE $ 70,000.00

PARAFISCALES
DETALLE MOD MOI
S*2% SENA 16,300
S*3% ICBF 24,450
S*4% C.COMPENS. 32,600
TOTALES 73,350 -
SEGURIDAD SOCIAL
S*8,5% SALUD 69,275
S*12% PENSION 97,800
S*1.004% ARP 8,183
TOTALES 175,258 -

PRESTACIONES SOCIALES
DETALLE MOD MOI
TD/12 PRIMA 73,750
TD/12 CESANTIAS 73,750
INT. CESANT. 4,618
S*4,7222% VACACIONES 38,486
TOTAL 190,604 -
TD Total Devengado
S = TD - Aux.Transp.
Vacaciones 17/360 = 4,722%
IDAD MILITAR NUEVA GRANADA
TAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
AMA DE CONTADURIA PUBLICA

HOJA DE COSTOS

Numero Unidades 110

Unidades Terminadas
Unds Dañadas, Perdidas 4
Fecha Terminacion Jan-22
TOS DE PRODUCCION
C.I.F. SERV. DIRECTOS
Detalle Monto Detalle Monto

Maquilas SAS 150,000

TOTAL 122,400.00 TOTAL 150,000

TOTALES
COSTO UNITARIO
612,000
885,000
150,000
16,692.45
122,400
1,769,400

Contabilizado por Firma y Sello

PARAFISCALES Nro OP
GTO VENTAS GTO ADMON TOTAL 1 101
16,300 2 102
24,450 3 103
32,600
- - 73,350
SEGURIDAD SOCIAL
69,275
97,800
8,183
- - 105,983

RESTACIONES SOCIALES
GTO VENTAS GTO ADMON TOTAL
73,750
73,750
4,618
38,486
- - 190,604
Valor TD MOD
$ 925,000
$ 845,000
$ 955,000
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

HOJA DE COSTOS

Orden Produccion No. 102

Codigo del Producto 2
Nombre del Producto Camas para hotel sg dimensiones
Fecha de Inicio Jan-22
COSTOS DE PRODUCCION
MAT. PRIMA DIRECTA M. O. D.
Detalle Monto Detalle Monto
213 100,000.00 OP 102 955,000.00
215 150,000.00
215 - 30,000.00

TOTAL 220,000.00 TOTAL 955,000.00

COSTOS DE PRODUCCION TOTALES
MATERIA PRIMA DIRECTA 220,000
MANO DE OBRA DIRECTA 955,000
SERVICIOS DIRECTOS 150,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 44,000
COSTOS TOTAL 1,369,000

Elaborado por Revisado por

AUXILIO DE TRANSPORTE $ 70,000.00

PARAFISCALES
DETALLE MOD MOI
S*2% SENA 17,700
S*3% ICBF 26,550
S*4% C.COMPENS. 35,400
TOTALES 79,650 -
SEGURIDAD SOCIAL
S*8,5% SALUD 75,225
S*12% PENSION 106,200
S*1.004% ARP 8,885
TOTALES 190,310 -

PRESTACIONES SOCIALES
DETALLE MOD MOI
TD/12 PRIMA 79,583
TD/12 CESANTIAS 79,583
INT. CESANT. 5,015
S*4,7222% VACACIONES 41,791
TOTAL 205,973 -
TD Total Devengado
S = TD - Aux.Transp.
Vacaciones 17/360 = 4,722%
IDAD MILITAR NUEVA GRANADA
TAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
AMA DE CONTADURIA PUBLICA

HOJA DE COSTOS

Numero Unidades 130

Unidades Terminadas
Unds Dañadas, Perdidas 5
Fecha Terminacion Jan-22
TOS DE PRODUCCION
C.I.F. SERV. DIRECTOS
Detalle Monto Detalle Monto

Maquilas SAS 150,000

TOTAL 44,000.00 TOTAL 150,000

TOTALES
COSTO UNITARIO
220,000
955,000
150,000
10,952.00
44,000
1,369,000

Contabilizado por Firma y Sello

PARAFISCALES Nro OP
GTO VENTAS GTO ADMON TOTAL 1 101
17,700 2 102
26,550 3 103
35,400
- - 79,650
SEGURIDAD SOCIAL
75,225
106,200
8,885
- - 115,085

RESTACIONES SOCIALES
GTO VENTAS GTO ADMON TOTAL
79,583
79,583
5,015
41,791
- - 205,973
Valor TD MOD
$ 925,000
$ 845,000
$ 955,000
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

HOJA DE COSTOS

Orden Produccion No. 103

Codigo del Producto 3
Nombre del Producto Rejas metálicas sg dimensiones
Fecha de Inicio Jan-22
COSTOS DE PRODUCCION
MAT. PRIMA DIRECTA M. O. D.
Detalle Monto Detalle Monto
211 440,000.00 OP 102 910,000.00
214 120,000.00
215 - 20,000.00

TOTAL 540,000.00 TOTAL 910,000.00

COSTOS DE PRODUCCION TOTALES
MATERIA PRIMA DIRECTA 540,000
MANO DE OBRA DIRECTA 910,000
SERVICIOS DIRECTOS 150,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 108,000
COSTOS TOTAL 1,708,000

Elaborado por Revisado por

AUXILIO DE TRANSPORTE $ 70,000.00

PARAFISCALES
DETALLE MOD MOI
S*2% SENA 16,800
S*3% ICBF 25,200
S*4% C.COMPENS. 33,600
TOTALES 75,600 -
SEGURIDAD SOCIAL
S*8,5% SALUD 71,400
S*12% PENSION 100,800
S*1.004% ARP 8,434
TOTALES 180,634 -

PRESTACIONES SOCIALES
DETALLE MOD MOI
TD/12 PRIMA 75,833
TD/12 CESANTIAS 75,833
INT. CESANT. 4,760
S*4,7222% VACACIONES 39,666
TOTAL 196,093 -
TD Total Devengado
S = TD - Aux.Transp.
Vacaciones 17/360 = 4,722%
IDAD MILITAR NUEVA GRANADA
TAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
AMA DE CONTADURIA PUBLICA

HOJA DE COSTOS

Numero Unidades 100

Unidades Terminadas
Unds Dañadas, Perdidas 3
Fecha Terminacion Jan-22
TOS DE PRODUCCION
C.I.F. SERV. DIRECTOS
Detalle Monto Detalle Monto

Maquilas SAS 150,000

TOTAL 108,000.00 TOTAL 150,000

TOTALES
COSTO UNITARIO
540,000
910,000
150,000
17,608.25
108,000
1,708,000

Contabilizado por Firma y Sello

PARAFISCALES Nro OP
GTO VENTAS GTO ADMON TOTAL 1 101
16,800 2 102
25,200 3 103
33,600
- - 75,600
SEGURIDAD SOCIAL
71,400
100,800
8,434
- - 109,234

RESTACIONES SOCIALES
GTO VENTAS GTO ADMON TOTAL
75,833
75,833
4,760
39,666
- - 196,093
Valor TD MOD
$ 925,000
$ 845,000
$ 955,000
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE EDUCACION A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

MANUFACTURAS COSTOS I S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Dic 31 / XX
Ventas 53,476,665.79
Devoluciones sobre ventas -
Ventas netas 53,476,665.79
Compras 1,700,000.00
Gastos de compra -
Compras totales 1,700,000.00
Descuentos sobre compras 34,000.00
Compras netas 1,666,000.00
Inventario inicial 50,000.00
Total de mercancias 1,716,000.00
Inventario final 980,474.95
Costo de ventas 735,525.05
 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE EDUCACION A DISTANCIA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

MANUFACTURAS COSTOS I S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Dic 31 / XX
ACTIVO
1110 Bancos 2,250,000.00
1305 Clientes 600,000.00
1380 Cuentas x cobrar de terceros 37,783,666.05
1405 Inv. Mat.Prima 1,666,000.00
1410 Inv. Prod.en Proceso -
1430 Inv. Prod. Terminados 980,474.95
1455 Inv. Rep y Accesorios -
1520 Maquinaria y Equipo 3,250,000.00
1524 Equipo de oficina 3,000,000.00
1528 Equipo de comunicación y computación 400,000.00
15XX Edificaciones 6,000,000.00
1592 Dep. Acum Edificaciones - 270,000.00
1592 Dep.Acum.Maq. y Equipo - 250,000.00
TOTAL ACTIVO 55,410,141.00

PASIVO
2105 Obligaciones Financieras -
2505 Nomina x Pagar -
2205 Proveedores Materia Prima -
2335 Costos y Gastos x Pagar -
2360 Dividendos o participación x pagar -
26xx Pasivos Estimados -
TOTAL PASIVO -

PATRIMONIO
3115 Capital Social 13,145,000.00
3510 Participación decretadas cuotas 1,000,000.00
3705 Utilidades Acumuladas 600,000.00
TOTAL PATRIMONIO 14,745,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14,745,000.00