"Fundamentos De Costos CP A"

Sary Dayana Virgues Florido

Código: 6304549
Transito Adelia Segura León
Código:6304550

Taller 2B Fundamento de Costos – 2023 -II

Generación Estados Costos

Tutor: José Ramiro Nieto Echeverry

Universidad Militar Nueva Granada

Facultad De Estudios A Distancia ‘FAEDIS’
Programa Contaduría Publica
Aug-23
 1110 BANCOS 1405 INV. MAT. PRIMA
SA 5,544,512.67 172,800.00 3 SA 797,200.00 SA
3 1,600,000.00 600,000.00 5 2 686,000.00
4 1,800,000.00 1,830,836.00 7
100,000.00

7205 M.O.D 7305 COST.IND. FABRIC. CIF

SA - SA - SA
1 105,000.00
5 100,000.00

- -

1592 Dep Maquinaria y equipo 41 Ingresos operacionales de venta

620,000.00 SA 2,550,762.67 SA SA

- -

3705 Utilidades Acumuladas 1305 Clientes

1,200,000.00 SA SA -

-
-

2505 Nomina por Pagar 421040 Desctos Comer Condic

- SA 8,750.00 SA
37,364.00 7

-
-
 17 diferidos 5130 seguros
1 1,200,000.00 150,000.00 1 1 22,500.00 - 1
3 32,800.00 100,000.00 5
3 10,000.00
3 130,000.00
5 $ 600,000

5135 servicios 5235 servicios

9 60,000.00 9 40,000.00
 1410 INV. P. en P 1430 INV. P.T 2205 Proveedores
1,544,226.67 SA 7 1,868,200.00

- -

5105 Gastos op Admon 5205 Gasto Op de ventas 2105 Obligac Financieras L

137,746.67 SA 110,493.33 SA

- -

61 Costo de venta 1520 Maquinaria y equipo 2335 Costos y Gastos x Pag

1,594,226.67 SA 4,500,000.00
8 1,200,000.00
9 100,000.00

- -

26XX PASIVOS ESTIMADOS 15XX Edificaciones 1592 Dep Edificaciones

215,000.00 SA SA 6,000,000.00

- - -

3510 Particip decretadas cuotas 1592xx Dep Acum Eq Oficina 1592xx Dep Acum Eq Comu
1,000,000.00 SA 240,000.00 SA

- - -
 SA SALDOS CUENTA
30 de enero
2705 Arriendos-Ing. Recibidos por
5230 seguros Anticipado 1540 flota y equipo de transp
22,500.00 1,800,000.00 4 6 170,000.00
 2205 Proveedores 7105 Costos M.P 1380 Ctas x C Terceros
1,182,200.00 SA SA SA -
686,000.00 2

- -

1455 Materiales repuestos y

105 Obligac Financieras LP
accesorios 1528 Equipo Comp y Comunic
1,250,000.00 SA 190,000.00 SA 800,000.00
1,600,000.00 3 6 210,000.00 -

35 Costos y Gastos x Pagar 3115 Capital Social 1524 Equipo Oficina

- SA 16,070,000.00 SA SA 5,000,000.00
1,200,000.00 1 -
100,000.00 9

-
- -

1592 Dep Edificaciones 2105 Obligac Financieras CP 2360 Dividendos x P

260,666.67 SA - SA - SA

- -

2xx Dep Acum Eq Comunic 2380 acreedores varios

76,800.00 SA 380,000.00 6

-
flota y equipo de transporte
 1. Compra a crédito seguro por $1.200.000, a la fábrica le corresponde un 70%, administración
15%, ventas el % excedente, la vigencia es por 12 meses e inició el día 15 de Dic del año anterior
(No se ha contabilizado).
CONCEPTO DEBE HABER
CODIGO
1705 Gastos pagados por anticipado $ 1,200,000
2335 Costos y Gastos por pagar $ 1,200,000
1. SUMAS IGUALES $ 1,200,000 $ 1,200,000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

7301 Costos Indirectos CIF $ 105,000
5130 seguros $ 22,500
5230 seguros $ 22,500
1705 Gastos pagados por anticipado $ 150,000
SUMAS IGUALES $ 150,000 $ 150,000

2. Compra a crédito materia prima por $700.000, le conceden un descuento comercial o de

mostrador del 2%.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
2
1405 Inventario Materia Prima 686,000.00
2205 Proveedores Materia Prima 686,000.00
SUMAS IGUALES 686,000.00 686,000.00

3. Recibe $1.600.000 como préstamo financiero y paga $172.800 de la 1ª cuota mes anticipado, de
los cuales $32.800 corresponde a pago de intereses, $10.000 seguro y la diferencia abono a
capital.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
1110 Bancos $ 1,600,000
3 2105 Obligaciones Financieras $ 1,600,000
1110 Bancos $ 172,800
170505 Intereses $ 32,800
170520 Seguros $ 10,000
17 diferidos (capital) $ 130,000
SUMAS IGUALES $ 1,772,800 $ 1,772,800

4. Recibe por anticipado $1.800.000 por arrendamiento de un local que cubre los meses de febrero
a julio.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
4
1110 Bancos 1,800,000.00
2705 Arriendos-Ing. Recibidos por Anticipado 1,800,000.00
SUMAS IGUALES 1,800,000.00 1,800,000.00
 5. Paga por anticipado $600.000 por el alquiler de un equipo para la fábrica que comienza a usarse
a partir del 15 de enero y que cubre 3 meses.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
1110 Bancos $ 600,000
1705 Gastos pagados por anticipado $ 600,000
5 SUMAS IGUALES $ 600,000 $ 600,000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

1705 Gastos pagados por anticipado 100,000
7301 costos CIF (alquiler de equipo) 100,000
SUMAS IGUALES 100,000 100,000

6. Compra a crédito Equipo de Cómputo de $210.000 y Equipo de Transporte por $170.000.

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

6 1528 Equipo de Cómputo 210,000.00
1540 flota y equipo de transporte 170,000.00
2380 acreedores varios 380,000.00
SUMAS IGUALES 380,000.00 380,000.00

7. Paga proveedores, le conceden un descuento financiero del 2%.

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
2205 proveedores 1,868,200.00
7
421040 Descuentos Comerciales Condicionados 37,364.00
1110 bancos 1,830,836.00
SUMAS IGUALES 1,868,200.00 1,868,200.00

8. Cancele los pasivos corrientes a los que halla lugar si los hubiere.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
2335 COSTOS Y GASTOS X PAGAR $ 1,200,000
8 2380 acreedores varios $ 380,000
1110 Bancos $ 1,580,000
SUMAS IGUALES $ 1,580,000 $ 1,580,000

9. Paga servicios públicos administrativos y de ventas asi: Agua $30.000; Luz $25.000; Gas $15.000;
teléfono $30.000 (60% Administrativos)
 CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
2335 Costos y gastor por pagar 100,000.00
5135 servicios $ 60,000
5235 servicios $ 40,000
SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000
9

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

2335 Costos y gastor por pagar $ 100,000
1110 bancos $ 100,000
SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000

10. Compra de contado acciones de Ecopetrol por $290.000 y las vende el día siguiente a un 7%
más de su valor nominal.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
1205 acciones $ 290,000
1110 bancos $ 290,000
SUMAS IGUALES $ 290,000 $ 290,000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

1205 acciones $ 290,000
470570 Ingresos no operacionales $ 20,300
1110 bancos $ 310,300
SUMAS IGUALES $ 310,300 $ 310,300

0 11. Compra a crédito materiales y repuestos $50.000 que los destina en su totalidad a la
producción
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
1455 inventario de repuestos y acceso 50,000.00
2205 proveedores 50,000.00
SUMAS IGUALES 50,000.00 50,000.00
11
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
1455 inventario de repuestos y accesorios $ 50,000
7301 CIF $ 50,000
SUMAS IGUALES $ 50,000 $ 50,000

12. Compra a crédito papelería por $100.000, para la fábrica 70%, Admón. 15%, el resto el área de
ventas.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
2205 proveedores $ 100,000
7301 CIF $ 70,000 $ -
 5195 diversos $ 15,000 $ -
5295 Diversos $ 15,000
SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000

13. Compra de contado almuerzos para los operarios por valor de $90.000.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
12 7301 CIF 90,000.00
2380 acredores 90,000.00
SUMAS IGUALES 90,000.00 90,000.00

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

2380 acredores $ 90,000
1110 bancos $ 90,000
SUMAS IGUALES $ 90,000 $ 90,000

13 14. Establezca la depreciación por suma de los dígitos para la maquinaria y equipo, supóngase para
éste activo fijo que faltan 9 años y que el valor de salvamento es del 5%.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
7305 Depreciacion maquinaria y equip $ 60,917
1592 Depreciacion maquinaria y equipo $ 60,917
SUMAS IGUALES $ 60,917 $ 60,917
ASUS:
ver hoja de

15. Se realiza un mantenimiento correctivo a la maquinaria lo que le genera a la empresa una

erogación de $40.000.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
14 7301 CIF $ 40,000
2505 Salarios por Pagar $ 40,000
SUMAS IGUALES $ 40,000 $ 40,000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

2505 Salarios por Pagar $ 40,000
110 bancos $ 40,000
SUMAS IGUALES $ 40,000 $ 40,000

15
 Valor MensualidadDiferido meses fabrica administraciventas
12 0.7 0.15 0.15
Seguro mes $ 100,000 $ 70,000 $ 15,000 $ 15,000
1200000 15 dias $ 50,000 $ 35,000 $ 7,500 $ 7,500
Total mes y 15 dias $ 105,000 $ 22,500 $ 22,500

$ 700,000 $ 0 $ 14,000 $ 686,000

ASUS:
como es descuento de
mostrador no se
contabiliza.

Vlr. 1° Cuota 9 meses credito

$ 172,800 $ 32,800 intereses
ASUS: $ 10,000 seguro
como se esta realizando$un 130,000 capital
pago anticipado lo llevaremos a
la cuenta de diferidos.
 Enero 15
Vrl. Quincena $ 100,000 dias
Vlr. MES $ 200,000 Febrero
Vlr. MES $ 200,000 Marzo
15 dias $ 100,000 Abril 15 dias

ASUS:
utilizamos la cuenta de acreedores varios
teniendo encuenta que es una compra
poco comun que se realiza.no es
directamente un proveedor.
ASUS:
ver hoja depreciacion.
valor del
activo
maquinaria $ 4,500,000.00 $ 620,000.00
%
salvamento 5% $ 225,000
valor neto
activo $ 3,655,000

valor a depreciar 3655000

factor 1 45 sumar los años vida util
factor 2 9

1 $ 3,655,000 $ 0.200 $ 731,000 anual $ 60,917 mensual

2 $ 3,655,000 $ 0.178 $ 649,778
3 $ 3,655,000 $ 0.156 $ 568,556
4 $ 3,655,000 $ 0.133 $ 487,333
5 $ 3,655,000 $ 0.111 $ 406,111
6 $ 3,655,000 $ 0.089 $ 324,889
7 $ 3,655,000 $ 0.067 $ 243,667
8 $ 3,655,000 $ 0.044 $ 162,444
9 $ 3,655,000 $ 0.022 $ 81,222
$ 3,655,000