Contabilidad - Prieto Rivera David Alexander

TRABAJO FINAL
Programa formativo:
Posgrado en Direccion Financiera y Contabilidad
Bloque:
1. Contabilidad
Enviar a: areacontable@eneb.es
Apellidos: Prieto Rivera

Nombres: David Alexander
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros: 1.016.023.256
Dirección:
Provincia/Región: Bogotá
País: Colombia
Teléfono: +57 3164917485
E-mail: David.prieto10@hotmail.com
Fecha: 21/09/2022
Escuela de Negocios Europea de Barcelona
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ENUNCIADO
La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin

transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de Situación:
ACTIVO PASIVO
Activo no corriente Patrimonio neto

Inmovilizado Inmaterial: Fondos propios:
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material: Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €
Equipos para proc. de infor. 90.000 € Pasivo no corriente
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p
Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €
Amortiz acumulada IM -150.000 €
Pasivo corriente
Activo corriente Deudas a c/p
Existencias: Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €
Mercaderías 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €
Deudores:
Clientes 39.500 €
Invers. Financ. Temporales
IFT en capital (acciones c/p) 20.000 €
Tesorería:
Bancos 450.000 €
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €
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La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:
1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra empresa.
Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años vencidos en los próximos
3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada año. El interés que
obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de
enero y de final de cada año, aunque no afecten a los Estados Financieros de
este ejercicio.
2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su único
proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido al
21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia bancaria el
mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de compras
del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%). Se descuenta
el importe de la deuda que teníamos pendiente. Ese mismo día cobramos el
importe pendiente de clientes a fecha 01 de enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras de
cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos efectos a
descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el proveedor
del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha 01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le cargamos
en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de gastos de transporte
(IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el importe total de la factura el
mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no incluido
al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos concede un
descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el pago del
efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide
aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el
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resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, distribuyéndolo según
la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación comercial por
la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se emite la factura el día 01
de junio y se cobra ese importe el mismo día mediante transferencia.
12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios por
valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos). Realiza dos
facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de julio. Ambas las cobra
por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que almacena las
mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados por
valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible. Lo paga
mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta bancaria
de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de 15.000
€ (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está amortizado en
7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €. Realiza
la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará en cuotas
mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última cuota
corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%. Realiza la
tabla financiera y los asientos correspondientes del propio ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una retribución
especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que permanezcan en ella 25
años. Se estima que el valor actual de los importes a pagar por este concepto
es de 25.500 €. El tipo de interés de actualización es de 5% que se empieza a
aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El importe
bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a 100.000 €. La
seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €. Las retenciones de la
seguridad social de los trabajadores ascienden a 6.700 €. La empresa ha
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retenido a todos los trabajadores un 15 % de su sueldo bruto en concepto de
retención de IRPF. Contabiliza el total de gastos de personal a final de ejercicio.
Los sueldos netos, las cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado
por banco, pero a final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de
diciembre por valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor
de 3.750 €.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance ha
sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados por la
deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos, 2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima en
18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el resto al
Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €. El valor
de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el asiento de
regularización de existencias y si es necesario el de corrección de valor de las
mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento que
corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha 01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan en los
24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la liquidación
resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1 (Tipo
gravamen: 25%).
Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.
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ENUNCIADO
La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin

transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de Situación:
ACTIVO PASIVO
Activo no corriente Patrimonio neto

Inmovilizado Inmaterial: Fondos propios:
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material: Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €
Equipos para proc. de infor. 90.000 € Pasivo no corriente
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p
Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €
Amortiz acumulada IM -150.000 €
Pasivo corriente
Activo corriente Deudas a c/p
Existencias: Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €
Mercaderías 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €
Deudores:
Clientes 39.500 €
Invers. Financ. Temporales
IFT en capital (acciones c/p) 20.000 €
Tesorería:
Bancos 450.000 €
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €
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CASO – 1
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha 01/01/20X1.
No. de
No. de cuenta DEBE CONCEPTO cuenta CONCEPTO HABER
Propiedades
203 90.000 € industriales 100 Capital social 4.500.000 €
211 4.000.000 € Construcciones 112 Reserva legal 220.000 €
216 700.000 € Mobiliario 129 Perdida y ganancia 55.500 €
Equipo para procesos Deuda a largo plazo
217 90.000 € 170
de información entidades créditos 420.000 €
Amortización
Elementos de acumulada del
218 55.000 € 280
transporte inmovilizado
intangible (II) 5.000 €
Amortización
acumulada del
300 98.000 € Mercancías 281
inmovilizado
material (II) 150.000 €
Deterioro valor
430 39.500 € Clientes 390
existencias. 2.000 €
IFT en capital - acciones
400
540 20.000 € c/p Proveedores 90.000 €
Bonos e Instituciones Deuda a corto plazo
572 450.000 € de crédito c/c Visa - 520 con entidades de
Euro crédito 100.000 €
TOTAL DEBE 5.542.500 € TOTAL HABER 5.542.500 €
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CASO -2 Contabilizar en el diario las operaciones del ejercicio 20x1
Ejercicio 1
01/01720X1
No. de
532 10.000 € Créditos a c.p.
572 Bancos 30.000 €
242 20.000 € Créditos a I.p.
TOTAL DE DEBE 30.000 € TOTAL HABER 30.000 €
31/12/20X1
1er. Cuota 30000 TOTAL
Interés anual 5% antes de la 30000 X
15000 I=5/100=0.05
retención 0.05%
Retención 19% 1500 X 19% 285
Intereses a Pagar después de
1500 - 285 1215
la retención
31/12/20x1
No. de
572 11.215 € Bancos 762 Ingr. De Crédito 1.500 €
Crédito a c./p. a
4751 H.P retenciones y p.c. 532
285 € partes vinc 10.000 €
Crédito a c. p. a partes Crédito a I./ a partes
532 242
10.000 € vinc. vinc 10.000 €
TOTAL DEL DEBE 21.500 € TOTAL DE HABER 21.500 €
Página 8
31/12/20x2
2da. Cuota 20000 TOTAL
1.000 €
retención 0.05%
Retención 19% 1500 X 19% 190 €
1500 - 285 810 €
la retención
31/12/20X2
No. de
Ingresos de
572 10.190 € Bancos 762 créditos 1.000 €
Créditos a corto
Hacienda Pública
plazo partes
retenciones y p. a c.
473 810 € 532 vinculadas 10.000 €
Créditos a largo
Créditos a c.p. a partes
plazo partes
vinculadas
532 10.000 € 242 vinculadas 10.000 €
TOTAL DE
TOTAL DE DEBE 21.000 € HABER 21.000 €
Página 9
31/12/20x2
3ra. Cuota 10000 TOTAL
500 €
retención 0.05%
Retención 19% 1500 X 19% 95 €
1500 - 285 405 €
la retención
No. de
Ingresos de
572 10.095 € Bancos 762 créditos 500 €
Créditos a corto
Hacienda Pública
plazo partes
retenciones y p. a c.
473 405 € 532 vinculadas 10.000 €
TOTAL DE
Página 10
Ejercicio 2
% del IVA Hacienda Publica IVA
Monto ante sop. soporte sopor.
20.000 € 0.21 42.000 € 21/100
No. de
Compras de
600 200.000 € mercancía Proveedores
400 242.000 €
Hacienda Pública IVA (Euros)
472 42.000 € soportado
TOTAL DE
Ejercicio 3

Monto ante soportado soporte sopor.
160.000 € 0.21 33.600 €

Venta soporte sopor.
320.000 € 0.21 67.200 €
Página 11
IVA
1er Pago por Venta Soportado Total a Pagar
160.000 € 33.600 € 193.600 €
Pendiente de Pago por IVA Total Pendiente de

Venta Soportado Pago
160.000 € 33.600 € 193.600 €
No. de
Ventas de
572 193.600 € Bancos 700 Mercancía 320.000 €
Clientes Facturas Hacienda pública
4309 193.600 €
Pendientes 477 IVA rep. 21% 67.200 €
TOTAL DE
Ejercicio 4
Monto ante soportado soporte sopor. Proveedores
4.000 € 0.21 840 € 4.840 €
No. de
Hacienda pública
4000 4.840 € Proveedores 700 IVA Soportado 840 €
Página 12
"Reppels" por
572 39.500 € Bancos
477 compras 4.000 €
430 Clientes 39.500 €
TOTAL DE DEBE 44.340 € TOTAL DE
HABER 44.340 €
Ejercicio 5
Clientes, facturas Servicios Efectos Comerciales

pendientes de Formalizar Bancarios y en Cartera
50% similares
193.600 € 2.600 € 191.000 €
No. de
4310 Efectos Comerciales 700 Clientes
191.000 € en Cartera 193.600 €
Deudas a corto
plazo con
626 2.600 €
Servicios Bancarios y 520 entidades de 193.600 €
similares crédito
572 193.600 € Bancos
TOTAL DE
Página 13
Ejercicio 6
No. de
400 332.000 € Proveedores 572 Bancos 332.000 €
TOTAL DE
Ejercicio 7
Monto ante soportado soporte sopor. Bancos
380.000 € 0.21 79.800 € 459.800 €

Monto ante soportado soporte sopor. Transporte
1.000 € 0.21 210 € 1.210 €
No. de
Venta de
4000 459.800 € Bancos 700 mercancía 380.000 €
Ingresos por serv.
572 1.210 € Transporte
477 diversos 1.000 €
430 H.P IVA Rep 21% 80.010 €
TOTAL DE DEBE 461.010 € TOTAL DE
HABER 461.010 €
Página 14
Ejercicio 8
Monto ante el IVA % del IVA Hacienda Publica IVA Monto ant. 2% del Descuento Bancos
soportado soporte sopor. Desc.
190.000 € 0.21 39.900 € 229.900 € 3800 € 226.100 €
Monto ante el IVA 2% del Hacienda Publica IVA

soportado Descuento sopor.
190.000 € 0.02 3.800 €
No. de
600 190.000 € Compra de Mercancía 572 Bancos 226.100 €
Hacienda Pública IVA Descuento s/c por
472 39.900 €
soportado 21% 606 Pronto Pago 3.800 €
TOTAL DE
Ejercicio 9
No. de
572 193.600 € Bancos 4309 Clientes 193.600 €
TOTAL DE
Página 15
Ejercicio 10
No. de
Resultados del
129 55.500 € ejercicio 113 Reservas Vol. 55.500 €
TOTAL DE
Ejercicio 11
Monto ante el IVA % del IVA
Reportado Repec. IVA Repec. Bancos
110.000 € 0.21 23.100 € 133.100 €
No. de
705 Prestaciones de
Servicios 110.000 €
572 133.100 € Bancos
Hacienda Publica
477
IVA Reportado 23.100 €
TOTAL DE DEBE 133.100 € TOTAL DE HABER 133.100 €
Página 16
Ejercicio 12
05/01/20x1 12500/2 (dos pagos anuales)

1er Pago asesor fiscal 6.250 € TOTAL
Monto ante el IVA soportado 6.250 x 0.21% 1.312 €
Retenciones IFRP 15% 6.250 x 15% 937 €
IVA Soportado. Pagar 1.312 - 285 375 €
después de la retención
No. de
Servicios de
623 6.250 € Profesional 700 Bancos
independiente 6.625 €
Hacienda Pública IVA Créditos a c/p a
472 1.312 € 532 6.500 €
soportado partes vinc.
Hacienda Pública
532 Cr. A c/p a part. Vinc. 475 937 €
6.500 € por c/f
TOTAL DE
Página 17
05/07/20x2
No. de
623 6.250 € Servicios de Pr.In. 572 Bancos 6.625 €
Hacienda Pública IVA H.P ac. Por
472 1.312 € 475 937 €
soportado conceptos fiscales
TOTAL DE
Ejercicio 13
No. de
625 3.300 € Primas de seguros 572 Bancos 3.300 €
TOTAL DE
Ejercicio 14
Monto ante el IVA 2% del Hacienda Publica IVA
soportado Descuento sopor.
2.000 € 0.02 420 €
No. de
6409 2.000 € Otros gastos sociales
572 Bancos 2.420 €
472 420 € Hacienda Pública IVA
Soportado
TOTAL DE DEBE 2.420 € TOTAL DE HABER 2.420 €
Página 18
Ejercicio 15
2.050 € RETENCIÓN INGRESOS BANCOS

FINANCIEROS
Retención IRFP 19% 2050 X 19% 389 € 2050 1.660 €
No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 1.650 € Bancos
Ingresos
76 2.050 €
472 389 € Hacienda Pública ret. Financieros
Y Pg Cta.
TOTAL DE
Ejercicio 16
Vehículo adquirido por la Empresa 21.000 €

(-) Amortizado por la Empresa 7.000 €
(-) VALOR CONTABLE 14.000 €
Precio de venta por Valor 15.000 €

(-) VALOR CONTABLE 14.000 €
Beneficio a favor de la Empresa 1.000 €
Página 19
Bancos e
Monto ante el IVA % del IVA Instituciones
IVA RECEP
Reportado Repec. de Crédito c/c
vista, euros
15.000 € 0.21 3.150 € 18.150 €

Elementos de
623 18.150 € 218
Bancos transporte 21.000 €
H.P IVA
Amortización ac. 477 3.150 €
REPORTADO
2118 7.000 € Elementos de
Beneficio Prima
Transporte 771 1.000 €
I.M
TOTAL DE
Ejercicio 17
Años se traslada en
Vehículo 30.000 € meses
Pagos de
Prestamos 60 5(años) x 12(mese)
Interés Mensual 0.05 5/100
Meses Cuota
Deuda c/p 12 € 500 € 6.000 €
Página 20
Deuda c/p
Interés
500/12
Pagar 6.000 € 3.000 € 6.300 €
Pago Mes 1 Pago Mes 2
Cuota Capital:
M/P 500 € Cuota Capital: M/P 500 €
Monto plazo Monto plazo
Interés mes 1: M
xi 1.500 € Interés mes 2: M x i 1.475 €
Monto x Interés Monto x Interés

Cuota Cuota
Amortización Capital + Amortización Capital +
Intereses Intereses
Saldo Inicial Saldo Inicial
Saldo Préstamo - Saldo Préstamo 2 -
Amortización Amortización
Página 21
AMORTIZACION DE 5 AÑOS DE LA EMPRESA DESTINO LOGISTICS, S.L
Adquiriendo con la empresa TSD Technology & Security Developments
01/10/20X1 al 01/10/20X5
No. Cuota Interés Saldo

Meses Capital (5%) Amortización final
0 - - 30.000 €
1 500 € 1.500 € 2.000 € 29.500 €
2 500 € 1.475 € 1.975 € 29.000 €
3 500 € 1.450 € 1.950 € 28.500 €
4 500 € 1.425 € 1.925 € 28.000 €
5 500 € 1.400 € 1.900 € 27.500 €
6 500 € 1.375 € 1.875 € 27.000 €
7 500 € 1.350 € 1.850 € 26.500 €
8 500 € 1.325 € 1.825 € 26.000 €
9 500 € 1.300 € 1.800 € 25.500 €
10 500 € 1.275 € 1.775 € 25.000 €
11 500 € 1.250 € 1.750 € 24.500 €
12 500 € 1.225 € 1.725 € 24.000 €
13 500 € 1.200 € 1.700 € 23.500 €
14 500 € 1.175 € 1.675 € 23.000 €
15 500 € 1.150 € 1.650 € 22.500 €
16 500 € 1.125 € 1.625 € 22.000 €
17 500 € 1.100 € 1.600 € 21.500 €
18 500 € 1.075 € 1.575 € 21.000 €
19 500 € 1.050 € 1.550 € 20.500 €
20 500 € 1.025 € 1.525 € 20.000 €
21 500 € 1.000 € 1.500 € 19.500 €
Página 22
22 500 € 975 € 1.475 € 19.000 €
23 500 € 950 € 1.450 € 18.500 €
24 500 € 925 € 1.425 € 18.000 €
25 500 € 900 € 1.400 € 17.500 €
26 500 € 875 € 1.375 € 17.000 €
27 500 € 850 € 1.350 € 16.500 €
28 500 € 825 € 1.325 € 16.000 €
29 500 € 800 € 1.300 € 15.500 €
30 500 € 775 € 1.275 € 15.000 €
31 500 € 750 € 1.250 € 14.500 €
32 500 € 725 € 1.225 € 14.000 €
33 500 € 700 € 1.200 € 13.500 €
34 500 € 675 € 1.175 € 13.000 €
35 500 € 650 € 1.150 € 12.500 €
36 500 € 625 € 1.125 € 12.000 €
37 500 € 600 € 1.100 € 11.500 €
38 500 € 575 € 1.075 € 11.000 €
39 500 € 550 € 1.050 € 10.500 €
40 500 € 525 € 1.025 € 10.000 €
41 500 € 500 € 1.000 € 9.500 €
42 500 € 475 € 975 € 9.000 €
43 500 € 450 € 950 € 8.500 €
44 500 € 425 € 925 € 8.000 €
45 500 € 400 € 900 € 7.500 €
46 500 € 375 € 875 € 7.000 €
47 500 € 350 € 850 € 6.500 €
48 500 € 325 € 825 € 6.000 €
49 500 € 300 € 800 € 5.500 €
Página 23
50 500 € 275 € 775 € 5.000 €
51 500 € 250 € 750 € 4.500 €
52 500 € 225 € 725 € 4.000 €
53 500 € 200 € 700 € 3.500 €
54 500 € 175 € 675 € 3.000 €
55 500 € 150 € 650 € 2.500 €
56 500 € 125 € 625 € 2.000 €
57 500 € 100 € 600 € 1.500 €
58 500 € 75 € 575 € 1.000 €
59 500 € 50 € 550 € 500 €
60 500 € 25 € 525 € 0€
TOTAL 30.000 € 45.750 € 75.750 €
Elaborado por Revisado por Autorizado por
Página 24
20X1
524 6.000 € Acr. Por arriendo
Financiero a c.p
572 Bancos 6.300 €
Inter. De deudas con
6623 300 €
entidades de Crédito
TOTAL DE
20x1
Deuda a c/p con
entidades de 6.000 €
520 Crédito
218 30.000 € Transporte
Deudas l/p con 24.000 €
170 entidades de
Crédito
TOTAL DE
Página 25
Ejercicio 18
Importe a Pagar 25500

Interés 0.05 5/100
Provisiones 1275
623 25.500 € Servicios de Pr.In. Provisión por

Retribuciones a
140 26.775 €
largo plazo al
Gastos financieros por personal
472 1.275 € actualización de
Provisiones
TOTAL DE
Página 26
Ejercicio 19
Nómina Bruta 100000

Retenciones IRPF 0.15 15/100
Seguridad social 6700
S.s. a Cargo emp 25000
cotizaciones del mes de
Diciembre 2600
Retenciones 3750
S.s. carg. Emp S.S

S.s. Acre 25000 6700 31700
IRPF 15% Nómina Bruta

Retenciones 0.15 15000
N.B + S.S.C.
emp (-) S.S acre (-) Retenciones
125000 31700 15000 78300
Página 27
Organismos de
640 100.000 € 476 la S.S,
Sueldos y Salarios Acreedores 31.700 €
H.P acr. Por
4751 Retenciones 15.000 €
s.s a Cargo de La Practicadas
642 25.000 €
Empresa Remuneraciones
465 Pendientes de 78.300 €
Pago
TOTAL DE
(+)S.s. acre (-) Cotizaciones

mes Dic
(+)S.s. acre. 31.700 € 2.600 € 29.100 €
(+) Retenciones (-) Cotizaciones

mes Dic
(+)Retenciones
Prac. 15.000 € 3.750 € 11.250 €
Página 28
No. de
465 78.300 € R.P.P
476 29.100 € OG S.S. Acre. 572 Bancos 118.650 €
H.P. Acre. Rte.
4751 11.250 €
Pract.
TOTAL DE
Ejercicio 20
Crédito en el Balance 100.000 €

Intereses por Deuda 11.000 €
Intereses por
Deuda Interés/P 20x2
Inter. A pagar
20x1 11.000 € 2.000 € 9.000 €
Crédito en el
Balance Interés/P 20x2
Banco a Pagar 10.000 € 9.000 € 109.000 €
Página 29
Deuda a c.p con
520 100.000 € entidades de Crédito 572 Bancos 109.000 €
Intereses de deuda
Int. A c.p de dd.
6623 11.000 € con entidades de
Ent. Cr
Crédito 527 2.000 €
TOTAL DE
Ejercicio 21
Deuda a I/p Deuda a C/P 25%

Deuda a C/P 42.000 € 0.25 105.000 €

Deuda a c.p con
170 Deuda a I.p con 520 entidades de
105.000 € entidades de Crédito Crédito 105.000 €
TOTAL DE
Página 30
Ejercicio 22
Durante el
Ejercicio IM
Inmovilizado 18.000 € 17.000 € 1.000 €
Intangible

Amortización
Amortización del
Acumulada del
680 Inmovilizado 280 1.000 €
Inmovilizado
Intangible
1.000 € Intangible
Amortización
Amortización del acumulada del
681 17.000 € 281 17.000 €
Inmovilizado Material Inmovilizado
Material
TOTAL DE
Página 31
Ejercicio 23
Existencia Inicial 96.200 €

Existencia Final 95.000 €
Variación de Existencia 1.200 €
(+)Existencias (-)Existencias
Iniciales finales
DMP 96.200 € 96.500 € 1.200 €
(+)Existencias
Iniciales (-)Deterioro M.P
Mercancías 96.200 € 1.200 € 95.000 €
300 Mercancías 610 Ve. Existencias 95.000 €

95.000 € Mercancía
Deterioro del Valor
390 1.200 € 71 V. EX 1.200 €
de las Mercancías
TOTAL DE
Página 32
Ejercicio 24
Inversiones F.Temp. 25.000 €

IFT en Capital (acciones C/P) 20.000 €
IFT en capital 5.000 €

Beneficios por
Inversiones
valoración de
Financieras a Corto
Instrumentos
540 5.000 € plazo en 763 5.000 €
Financieros por
instrumentos de
su valor
patrimonio
razonable
TOTAL DE
Página 33
Caso 3
D. HACIENDA PUBLICA - IVA SOPORTADO (472) H.
10/01/20X1 42.000 €
30/01/20X1 840 €
27/02/20X1 39.900 €
10/04/20X1 81.900 € 1ER TRIMESTRE
05/01/20X1 1.312 €
05/07/20X1 1.312 €
02/08/20X1 420 €
10/08/20X1 1.312 € 3ER TRIMESTRE
10/12/20X1 52 € 4TO TRIMESTRE
84.525 € 84.525 €
D. HACIENDA PUBLICA - IVA REPERCUTIDO (477) H.

67.200 € 25/01/20X1
80.010 € 20/02/20X1
147.210 €
1ER TRIM. 10/04/20X1
23.100 € 10/06/20X1
23.100 €
2DO TRIM. 10/08/20X1
3.150 € 01/09/20X1
3ER TRIM. 3.150 € 10/12/20X1
173.460 € 173.460 €
Página 34
1er. Trimestre
(+) IVA Repercutido 147.210 €
(-) IVA Soportado 81.900 €
(=) Pagar 65.310 €

Hacienda Pública
HACIENDA 472 81.900 €
- IVA soportado
477 147.210 € PÚBLICA, IVA
Hacienda Pública
REPERCUTIDO 4750 65.310 €
- acreedor por IVA
TOTAL DE

HACIENDA PÚBLICA
477 147.210 € 572 Bancos 65.310 €
- ACREEDOR. IVA
TOTAL DE
Página 35
2do. Trimestre
(-) IVA Soportado 0€
(=) Pagar 23.100 €
HACIENDA HACIENDA
477 23.100 € PÚBLICA, IVA 4750 PÚBLICA - 23.100 €
REPERCUTIDO ACREEDOR. IVA
TOTAL DE
HACIENDA
4750 23.100 € PÚBLICA - 572 Bancos 23.100 €
ACREEDOR. IVA
TOTAL DE
Página 36
3er. Trimestre
(-) IVA Soportado 1.312 €
(=) Pagar 1.837 €
No. de
H.P IVA
HACIENDA 472 1.312 €
soportado
4750 3.150 € PÚBLICA - IVA
H.P acreedor
REPERCUTIDO 4750 1.837 €
por IVA
TOTAL DE
No. de
H.P acreedor por
4750 3.150 € 572 Bancos 3.150 €
IVA
TOTAL DE
Página 37
4to. Trimestre
(+) IVA Repercutido 52 €
(-) IVA Soportado 52 €
(=) Pagar 0€

H.P IVA
HACIENDA 472 52 €
soportado
4750 52 € PÚBLICA - IVA
REPERCUTIDO H.P acreedor por
4750 0€
IVA
TOTAL DE
TOTAL DE DEBE 52 € HABER 52 €
H.P acreedor por

4750 52 € 572 Bancos 52 €
IVA
TOTAL DE
TOTAL DE DEBE 52 € HABER 52 €
Página 38
Caso 4 – Confeccionar el Mayo de la Cuenta de Bancos de ejercicio 20x1
Bancos (572)
D H
01/01/20X1 450.000 € 300.000 €
31/12/20X1 11.215 €
25/01/20X1 193.600 €
30/01/20X1 39.500 €
10/02/20X1 193.600 €
17/02/20X1 332.000 €
20/02/20X1 459.800 €
27/02/20X1 226.100 €
30/04/20x1 193.600 €
01/06/20x1 133.100 €
05/01/20x1 6.625 €
05/07/20X1 6.625 €
01/07/20x1 3.300 €
02/08/20x1 2.420 €
05/08/20x1 1.660 €
01/09/20x1 18.150 €
01/10/20x1 6.300 €
31/12/20x1 118.650 €
31/12/20x1 109.000 €
1.694.225 1.111.020
€ €
853.205 €
Página 39
Caso 5 - Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 21/12/20X1
EMPRESA DESTINO LOGISTICS, S.L.
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31/12/20X1
CUENTAS DE PERDIDAS Y GANANCIAS
A) OPERACIPONES CONTINUADAS GASTOS INGRESOS
811.000,00
1. Importe neto de la cifra de Negocios €
2. Valoración de existencias de productos terminados y en curso de
fabricación 1.200,00 €
4. Aprovisionamientos 382.200,00 €
5. Otros ingresos de explotación
6. Gastos de personal 152.500,00 €
7. Otros gastos de explotación 25.000,00 €
8. Amortización del Inmovilizado 7.000,00 €
11. Deterioro y Resultados por enajenaciones del inmovilizado 1.000,00 €

811.000,00
A.1) RESULTADOS DE EXPLOTACION (1+2+4+5+6+7+8+11)
568.900,00 € €
12. Ingresos Financieros 17.050,00 €
RESULTADO FINANCIERO (PERDIDA) 17.050,00 €
13. Gastos Financieros 12.575,00 €
14. Variación de valor Razonable de Instrumentos Financieros 5.000,00 €
Página 40
Cartera de Negociación y otros 5.000,00 €
B) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14´+15+16)
9.475,00 € 22.050,00 €
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B)

254.675,00 €
17. Impuestos sobre Beneficios 63668,75
C) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 17)
318.343,75 €
(-) Gastos (+) INGRESOS

578.375 € 833.050 € 254.675 €
Resultado de Exp
Resultado de Exp IVA
254.675 € 0.25 63.668 €

Impuesto sobre
Beneficios
Página 41
Caso 6 - Contabilizar el Devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20x1. Tipo gravamen 25%.
Impuesto sobre Beneficio 63.668 €

Retenciones y pagos 389 €
Acree. Por imp. S.S 63.279 €

H.P. Ret y Pagos
472 389 €
a Cuentas
630 63.668 € Impuestos s/b
H.P acreedor por
4750 63.279 €
Imp. S/S
TOTAL DE
Página 42
BIBLIOGRAFIA
 https://www.sdelsol.com/blog/contabilidad/gestion-contable/
 https://www.escolme.edu.co/almacenamiento/tecnicos_oei/Contabilidad/Unida
d%203/Ajustes_diferidos%20y%20depreciacion.pdf
 INEAF. (09 de 07 de 2018). Ajustes por ingresos y gastos en el Impuesto
sobre sociedades (I de II). Obtenido de INEAF:
https://www.ineaf.es/tribuna/ajustes-en-el-impuesto-sobre-sociedades-i-de-ii/
 Plan Contable 2007Nostrum. (2007-2015). contabilización de una

liquidación IVA.Obtenido de Plan Contable 2007Nostrum:
http://plancontable2007.com/guia-rapida/iv-ejemplos/va-igic-y-otros-
impuestos-indirectos/contabilizacion-de-una-liquidacion-de-iva-igic-a-
compensar-al-finalizar-un-periodo-de-declaracion-mensual-o-trimestral.html
 https://www.noticierocontable.com/asiento-contable-liquidacion-de-compra/
Página 43

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TRABAJO FINAL

Apellidos: Prieto Rivera

Escuela de Negocios Europea de Barcelona

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin

Activo no corriente Patrimonio neto

Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin

Activo no corriente Patrimonio neto

% del IVA Hacienda Publica IVA

% del IVA Hacienda Publica IVA

Pendiente de Pago por IVA Total Pendiente de

Clientes, facturas Servicios Efectos Comerciales

% del IVA Hacienda Publica IVA

Monto ante el IVA 2% del Hacienda Publica IVA

05/01/20x1 12500/2 (dos pagos anuales)

2.050 € RETENCIÓN INGRESOS BANCOS

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

Vehículo adquirido por la Empresa 21.000 €

Precio de venta por Valor 15.000 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

Monto x Interés Monto x Interés

No. Cuota Interés Saldo

Importe a Pagar 25500

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

623 25.500 € Servicios de Pr.In. Provisión por

Nómina Bruta 100000

S.s. carg. Emp S.S

IRPF 15% Nómina Bruta

(+)S.s. acre (-) Cotizaciones

(+) Retenciones (-) Cotizaciones

Crédito en el Balance 100.000 €

Deuda a I/p Deuda a C/P 25%

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

Existencia Inicial 96.200 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

300 Mercancías 610 Ve. Existencias 95.000 €

Inversiones F.Temp. 25.000 €

IFT en capital 5.000 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

D. HACIENDA PUBLICA - IVA REPERCUTIDO (477) H.

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

No. de cuenta DEBE CONCEPTO No. de cuenta CONCEPTO HABER

H.P acreedor por

6. Gastos de personal 152.500,00 €

7. Otros gastos de explotación 25.000,00 €

8. Amortización del Inmovilizado 7.000,00 €

11. Deterioro y Resultados por enajenaciones del inmovilizado 1.000,00 €

12. Ingresos Financieros 17.050,00 €

RESULTADO FINANCIERO (PERDIDA) 17.050,00 €

13. Gastos Financieros 12.575,00 €

14. Variación de valor Razonable de Instrumentos Financieros 5.000,00 €

C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B)

(-) Gastos (+) INGRESOS

Resultado de Exp IVA