CAPÍTULO I

PLAN DE TRABAJO
1. ANTECEDENTES
Durante los últimos años, la economía tarijeña depende de los hidrocarburos siendo su principal
actividad económica y representando más del 40 por ciento del PIB departamental, desde hace
más de una década. Los años 2014, 2015 y 2016 el producto nacional se desaceleró con tasas de
5.5 por ciento, 4.9 por ciento y 4.3 por ciento respectivamente. En el caso de Tarija el año 2015
creció en 5 por ciento, pero tanto 2015 como 2016 decrecieron con tasas de -2.7 por ciento y -6.2
por ciento respectivamente. (Anexo 1)

Ese decrecimiento, como era de esperarse, se reflejó en un ingreso per cápita inferior. El ascenso
hasta el año 2014 fue importante llegando a los 8,691 dólares, superior al promedio nacional de
3,116 dólares. Pero la caída de la economía en 2015 y 2016 hizo que su ingreso per cápita bajara
hasta 5,033 dólares es decir que entre 2014 y 2016 su reducción fue de 42.1 por ciento. (Anexo
2).

Por sector económico se observa que en 2016 las industrias manufactureras fueron las que
lograron la mayor tasa de crecimiento respecto a 2015, registrando un 10.7 por ciento, gracias a
los alimentos. En segundo lugar, se encuentra la electricidad, gas y agua con un 4.3 por ciento de
crecimiento y en tercer lugar los servicios de la administración pública con 3.8 por ciento.
(Anexo 3)

Por otro lado el crecimiento de la población Tarijeña va en aumento (Anexo 4) lo cual hace que
las necesidades aumenten, tanto básicas como secundarias, los estilos de vida cambien; sin
embargo a pesar de la crisis que atraviesa Tarija actualmente la población sigue considerando
que es el lugar ideal para envejecer o para pasar los mejores años de infancia, una ciudad añorada
por quienes la dejan con la esperanza de regresar, la calidad de vida sin los excesos de las
ciudades grandes y el mundo moderno hacen de nuestro nivel de vida envidiable y atrayente para
muchos.
Conservar estas cualidades es imprescindible, sin embargo como toda ciudad en crecimiento
deben concurrir algunas condiciones para mantener y mejorar la calidad de vida, teniendo como
reto mantener las características de antaño y encarar la nueva Tarija moderna; abriendo las
puertas al futuro combinando con la identidad propia.
Todo ello reflejado en mejor calidad en la atención de la salud, una educación apta para competir
con las exigencias mundiales, apertura y acceso a la tecnología, oportunidades de trabajo,
protección de nuestro medio ambiente entre otros tópicos, no perder la Tarija que añoramos pero
proyectarnos con urgencia de cubrir las necesidades básicas pareciera ser la bandera de la nueva
era que podría coincidir con la elección de nuevas autoridades. A pesar de la difícil situación
económica que afronta Tarija, existen puertas aun que están abiertas al desarrollo que permitirán
que se planten alternativas para generar fuentes de empleo mediante la creación de empresas, las
cuales aporten con el desarrollo del país. (Anexo 5)

1.1. NATURALEZA O DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

El plan encuentra aplicación en una característica distintiva basada en la producción de
helados personalizados y la adquisición de calidad de la materia prima, como rasgo de
diferenciación, con la tentativa de influir en los hábitos de consumo de la población,
ofreciendo un producto competitivo en términos de precio, con valor agregado.

Una heladería artesanal es un negocio que se caracteriza por ofrecer productos de alta
calidad y para lograr esto utiliza materias primas frescas, evitando la utilización de
saborizantes, colorantes y conservantes.
Con este plan de negocios, se pretende ampliar la oferta del mercado de helados artesanales
en la ciudad de Tarija, introduciendo un producto que resulta ser innovador y diferente para
el paladar de los posibles clientes potenciales, que brinda la oportunidad de consumir
helados hechos al gusto del cliente y postres artesanales, elaborado a partir de productos
naturales y de calidad. Estos helados y postres, se podrán degustar en diferentes sabores a
base de ingredientes y frutas naturales.

Tarija es una de las ciudades de Bolivia, donde emprender un negocio como una heladería
artesanal resulta interesante por ser una ciudad donde prevalece un clima agradable, en el
cual los ciudadanos pueden apetecerles un helado o un postre en cualquier época del año.
Sin embargo, a pesar de que existen muchas heladerías en Tarija (anexo 9), son escasas las
heladerías donde se ofrezcan helados personalizados. Los helados artesanales cada vez
ganan más espacio, ya que de una forma u otra no tienen tantos ingredientes procesados,
Muchas personas se niegan o tienen miedo a tomar helado porque creen que engorda, la
composición del helado por contener proteínas y grasas saturadas siempre fue señalada y
acusada como una causa de obesidad, empero en la correcta medida, este alimento no
causará mayores repercusiones en el peso corporal.
 El helado es casero o artesanal no proviene de las grandes marcas con procesos
industrializados, lo que lo convierte en un alimento beneficioso, siempre que sepamos
mantenernos en unos márgenes de moderación frente a su consumo y sepamos de qué
ingredientes están hechos.
Por lo antes señalado, es necesario realizar un trabajo de investigación que pretende
enfocarse en plan para la creación de una heladería artesanal innovadora de producción
propia y con materias primas 100% naturales que ofrezca a los Tarijeños una variedad de
sabores, orientando todos los esfuerzos en cautivar al consumidor para hacer crecer y
desarrollar el negocio. Que brinde un ambiente muy agradable y armonioso a través de
elementos como la decoración, el orden los aromas o la música determinan la atmósfera y
afectan a la percepción que los clientes tienen en los establecimientos. Además, es un
factor que afecta al comportamiento de compra, por eso es muy importante actuar sobre
estos estímulos, con la mayor capacidad de influir en la satisfacción de la clientela, en las
ventas y en la rentabilidad. Debido a que existen diversos tipos de compra (Merchandising
visual- La ambientación en las tiendas detallistas), lo cual tiene relación con el grado de
necesidad que, sentida por el cliente, respecto de un producto en un momento dado,
además de la posibilidad de comprar y la decisión firme de compra, respecto de una
referencia que implica a un producto, marca o tamaño.
Por esta razón, radica la necesidad de hacer esta investigación, la cual arrojará gran
cantidad de información e indicadores que ayudarán a establecer criterios para evaluar la
situación real económica-financiera.

1.2. JUSTIFICACIÓN
En la ciudad de Tarija dado el crecimiento de la población de los últimos años, demanda la
creación de establecimientos diferentes con productos y servicios innovadores y que
ofrezcan postres nuevos y exquisitos al paladar, acompañado de un excelente servicio en la
atención tanto para los habitantes de la ciudad como para los visitantes (Anexo 6).
Dar la oportunidad de ofrecer a los habitantes de la ciudad, a los turistas regulares y
ocasionales que lo visitan, una alternativa diferente de disfrutar un servicio de heladería, y
postrería con recetas diferentes e innovadoras. También ser un punto de encuentro de
jóvenes y niños que buscan junto a la degustación del paladar, un sitio con ambiente cálido.
Uno de los factores diferenciadores del proyecto con respecto a la competencia es la
 realización de helados hechos al gusto del cliente y postres innovadores, con decoración de
acuerdo a las exigencias, con el fin de satisfacer las expectativas de los clientes.

Obtener un crecimiento económico para la población, ser generadores de empleo brindando

así un reconocimiento turístico y desarrollo económico de la ciudad.
En este, el sector educativo tiene un amplio desarrollo y población vinculada, siendo a su
vez generador de empleo; actualmente cuenta con 817 establecimientos de educación (oficial
y privada) (Anexo 7.1), con ocupación de 6.343 educadores en nivel inicial, primaria y
secundaria (Anexo 7) la cual es un potencial de mercado para el sector de alimentos en esta
ciudad.
Según el ministerio de economía y finanzas ha contribuido a que se hayan creado durante los
últimos once años, 12.229 nuevas empresas, producto del crecimiento económico sostenido
que mantiene Bolivia, (Anexo 8) que le ha de permitir recursos económicos suficientes para
su propia dinámica económica.
Este plan de negocios termina siendo un proyecto amigable con el medio ambiente al no usar
procesos industriales, e interesado por la buena alimentación de los habitantes de la ciudad
de Tarija.

Finalmente, la elaboración de este trabajo representará un aporte significativo para futuros

tesistas, ofreciéndoles herramientas y modelos para aquéllos que desean promover
iniciativas empresariales o sociales, de manera que controlen la incertidumbre que rodea a
los nuevos proyectos y tengan más posibilidades de tener éxito. Ya que se necesitan más
empresas y empresarios que con sus iniciativas fortalezcan las bases morales y económicas
para este país.

1.3. NOMBRE DE LA EMPRESA

FRUTTYCREAM

1.4. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

1.4.1. Tipo de empresa
Según su actividad la heladería será una Empresa Industrial o Productiva que se
dedican a generar un producto transformando la materia prima.
Estará constituida como una empresa Unipersonal
 1.4.2. Ubicación de la empresa
La heladería tendrá sus instalaciones en la ciudad de Tarija provincia Cercado.

1.5. OPORTUNIDADES QUE SE PRETENDEN APROVECHAR

El análisis de las fuerzas competitivas de los helados artesanales nos da un nivel alto de
competitividad en términos generales. El mercado de hoy exige alimentos más saludables,
de mejor sabor y por otra parte la degustación de nuevos sabores y experiencias. En vista
del crecimiento de la población de los últimos años y el cambio en los estilos de vida de las
personas en consumir alimentos sanos y balanceados, se abre una nueva ola de
consumidores ávidos de probar nuevas combinaciones, sabores, esto demanda la creación
de establecimientos diferentes con productos innovadores y saludables que ofrezcan
postres nuevos, sin exceso de conservantes y exquisitos al paladar, acompañado de un
excelente servicio en la atención tanto para los habitantes de la ciudad como para los
visitantes. En vista de lo ya planteado anteriormente, existen oportunidades de mercado
para la puesta en marcha de una heladería personalizada en la ciudad de Tarija.

1.6. PROBLEMA O NECESIDAD INSATISFECHA QUE SE PRETENDE ATENDER

La alimentación es una de las acciones de mayor importancia que afecta el bienestar de las
personas de modo considerable, hoy en día es notable el interés por el consumo de comida
saludable y balanceada. Estas preferencias alimenticias constituyen un amplio segmento
mercado, el cual demanda una gran variedad de productos equilibrados en azucares, grasas,
sin exceso de conservantes y aditivos. Dentro de estas preferencias los consumidores
comienzan a culturizarse en materia de helados y ya no se conforman con un producto
industrializado, sino que buscan un producto saludable con buen sabor, que sea novedoso, y
que brinde nuevas experiencias en el consumo. Y es eso por lo que se caracteriza este
producto.
Es así como sea observado que el cliente actual, necesita que le ofrezcan productos
balanceados, innovadores, para ello el mercado debe diversificarse y ampliar la oferta de
este tipo de productos. Tarija a pesar de que cuenta con muchas heladerías artesanales, son
pocos los lugares donde pueda satisfacer la necesidad de consumir helados con una
alternativa diferente (helados personalizados).
1.6.1. Determinación del producto (idea) de la empresa

El producto que se ofrecerá a la población tarijeña es: Helados artesanales

personalizados, su elaboración se lleva a cabo con ingredientes naturales que el
cliente puede elegir en ese mismo momento como ser frutas frescas, acompañado con
chocolates, dulce de leche, crema de leche. Las bases del helado serán bolas de
helado de crema que varían según el gusto del cliente (Anexo 10). Una vez elegidos
los ingredientes, se los echan y trituran en la plancha de hielo.
La plancha de hielo es una máquina que se conoce como 'Anti Griddle' o plancha
para congelar y que se mantiene a una temperatura de entre 30º y 40º grados bajo
cero. Lo de 'freírlos' es un término que se usa coloquialmente porque lo cierto es que
la mezcla se congela en el momento en que toma contacto con el hielo para luego
conseguir que el producto final tenga la textura, el sabor y la calidad adecuados. El
helado se servirá, en copa, crepe, o cucurucho.
Este es un producto de consumo directo, debido a que el cliente lo compra en el
punto de venta e inmediatamente lo consume.
1.6.2. Identificación y definición del mercado objetivo

La determinación del mercado objetivo se hizo con base en dos elementos: un

diagnostico estratégico y la investigación de mercado.

La segmentación se hizo con base en variables demográficas y socio-económicas;

teniendo en cuenta que dichos segmentos pudieran medirse, diferenciarse, ser
rentables y accesibles. De acuerdo a Klainer, los segmentos deben ser: medibles, para
tener la capacidad de medir las características y tamaño del mismo; diferenciables,
para que se puedan distinguir claramente, así como sus reacciones ante la misma
estrategia de mercadotecnia; rentables, que brinden la posibilidad de obtener
ganancias; y accesibles, que con los recursos disponibles se puede llegar al segmento
a un costo razonable.

Dentro de las variables demográficas, se consideró sexo, distribución regional de la

población y edad; y en lo que respecta a las socio-económicas, se tomó el ingreso
como criterio de segmentación.
A continuación, se detalla la definición de los segmentos en función de las variables
mencionadas:

 Sexo
En función del sexo, la población de Tarija está distribuida casi por igual
entre ambos sexos (48,8 % Masculino y 51,2 % Femenino), por lo que es
posible que la asistencia a la heladería venga dada por una población casi
equitativa de los diferentes sexos. (Anexo 12)
 Geografía

El mercado objetivo en términos geográficos quedó delimitado

principalmente por todas las bondades que tiene la ciudad de Tarija como
ser la actividad económica y facilidades de comunicación vial, así como
muchos centros comerciales, y más de 29 agencias bancarias que hay en la
ciudad (Anexo13), en su jurisdicción lo convierte en un área prospecto para
localizar el negocio. Es importante añadir que el resto de las ciudades
influyen por su cercanía y ayudan a incrementar el volumen de actividad.
 Edad
En función a la edad se definieron seis segmentos; utilizando como base los
segmentos explicados por Hernando Reales, en su trabajo titulado
“Segmentación del Mercado y Estrategias relacionadas con el mercado
meta” (www.gestiopolis.com, 2006).
 Mercado infantil: conformado por el grupo de niños con edad
comprendida entre 5 y 14 años; este grupo a pesar de no tener
directamente el poder adquisitivo, influyen en la decisión de compra de
los padres pues ellos son quiénes pueden satisfacerles sus placeres
 Mercado Jóvenes: conformado por el grupo con edad comprendida entre
15 y 19 años; caracterizado por su interés en el cuidado personal, imagen,
moda y marcas. Los que están en etapa universitaria manejan su propio
presupuesto y tienen poder de decisión directo en la compra.
 Mercado Adultos Jóvenes: grupo con edad comprendida entre 20 y 39
años; caracterizados por ser independientes, están comenzando sus
 carreras, formando familia, gastan dinero, tienen el poder de compra y la
calidad es uno de los criterios fundamentales en la decisión de la compra.
 Mercado Adultos: grupo con edad comprendida entre 40 y 65 años; es
un mercado maduro y prometedor en términos económicos, sus
miembros en su mayoría no tienen carga familiar dependiente y tienen
poder de compra. Son menos sensibles a la moda.
La selección del objetivo dentro de la variable edad se hizo en función la alta
composición de jóvenes en la población (Anexo 14), futura rentabilidad, posibilidad
de competir y satisfacer necesidades con la oferta de productos asociada a la
iniciativa empresarial.

Por otro lado, los helados tampoco deberían ser un alimento asociado de forma
mayoritaria a un público infantil o juvenil. Por sus características, son susceptibles
de consumo a cualquier edad. Posiblemente las preferencias sí pueden ser diferentes
entre jóvenes y mayores.

No obstante, existiría un elemento común a la hora de comer un helado que

atenuaría algunas de las diferencias propias de cada grupo.

 Estrato social
 Clase A y B (alta o casi alta): son los grandes empresarios y altos
ejecutivos. Son el 11% de la población aproximadamente.
 Clase C (Media-alta y clase media): cubren todos sus gastos, tienen
vivienda propia, pero no gran holgura “extra” económica. En esta clase
se pueden incluir algunos con características de clase B. Son 35% de la
población aproximadamente.
 Clase D (Media baja -incluye la pobreza moderada): pueden cubrir
sus necesidades básicas de alimentación, vivienda y otros, pero con
gran esfuerzo y deficiencias. Se incluyen a los dueños de los abastos al
pie de los barrios. Son el 38% de la población.
 Clase E (Pobre): son el 16% de la población. Ingresos menores a 2
salarios mínimos.
 En base a esta información se considerará a la población con clase alta, clase
media alta y clase media ya que son consumidores que tienen la disposición
de pagar por el producto.

1.7. OBJETIVOS

1.7.1. Objetivo General

Elaborar un plan de negocios para una empresa productora de helados

personalizados, que se constituya en una alternativa diferente y de consumo
saludable, con materia prima de calidad, sin exceso de conservantes aditivos y así
con ello satisfacer las necesidades de las personas de la ciudad de Tarija.
1.7.2. Objetivos Específicos

 Establecer el Plan de Marketing que le permita penetrar con éxito los segmentos
de mercado potenciales para una heladería y postrería en la ciudad de Tarija
cubriendo las necesidades de los consumidores.
 Diseñar la estructura organizacional y los principales procesos y procedimientos
generales que deberán tener en cuenta para la adecuada creación y el
funcionamiento de una heladería y postrería en la ciudad de Tarija
 Definir la estructura financiera presupuesto de la inversión y posible retorno de
utilidad, que proyecte un comportamiento del proyecto a futuro, para así ver si
este es viable.

1.8. VENTAJAS COMPETITIVAS DEL PRODUCTO

 El producto se elaborará con materia prima fresca y se realizará todo el
procedimiento de manera artesanal.
 El conocimiento de contar con recetas nuevas para el mercado actual que reducen
significativamente el exceso de conservantes aditivos.
 El producto será elaborado al gusto del cliente, con las frutas y dulces que prefiera,
tales como chocolates, dulce de leche, gomitas, m & m´s, cereales.
 El producto (helado artesanal personalizado) cuenta con ingredientes naturales y no
así tanto con ingredientes procesados, convirtiéndolo en un alimento beneficioso,
siempre que se mantenga en los márgenes de moderación.
1.9. ANÁLISIS DEL SECTOR INDUSTRIAL
El comercio y los consumidores de helado en Bolivia son sumamente diversos y, si a eso se
le suman las estacionalidades variadas entre oriente, centro y occidente, resulta una matriz
sumamente compleja que pocas empresas han logrado entender.
El consumidor boliviano de a poco ha dejado de ser un comprador que sólo busca bajos
precios y grandes cantidades; al contrario, quiere mejores productos y tiene capacidad de
pagarlos.
Ese elemento ha animado a las empresas de alimentos establecidas en el país a hacer
importantes inversiones en sus líneas de helados. De hecho, en los últimos meses, firmas
como PIL, han decidido ingresar a este mercado y otras marcas, como la cruceña Cabrera
han incrementado variedades y cantidad de producción.
Sin embargo, no sólo las empresas locales apuestan por este mercado, sino que firmas
internacionales de trayectoria reconocida como la argentina Arcor han logrado un sitial en la
preferencia de los clientes. Estudios de mercado realizados por las empresas estiman que el
negocio de helados en Bolivia en 2014 alcanzó las 5.000 toneladas, mientras que hace diez
años se hablaba de 3.500 toneladas. A pesar de que estos indicadores muestran un ascenso
prometedor, Bolivia todavía está lejos de los estándares de consumo per cápita de los países
vecinos, y aún más lejos de las tasas de crecimiento de otros países.

1.9.1 Clientes
En el mundo de la heladería existen varios tipos de consumidores donde los estilos,
actitudes, expresiones, preferencias, lugares que frecuentan y hobbies se agrupan en
armonía, determinando un estilo de vida que nos ubica dentro de un perfil del
consumidor.
Desde hace años, el consumo de alimentos saludables ha dejado de ser una simple
moda. Debido, en buena parte, a que el mercado de hoy exige una comida más sana,
de mejor sabor y por otra parte la degustación de nuevos sabores y experiencias.
Es por ello que el perfil del consumidor al que va dirigido este plan de negocio, se
divide en dos, en primer lugar, las personas que les gusta el consumo clásico de
helados, es decir, las que tienen su compromiso con los productos saludables como
parte de su estilo de vida, y, en segundo lugar, a los nuevos consumidores, que son
 aquellos que buscan innovación y nuevas experiencias en sabor, que comparten sus
gustos con familia, amigos.

1.9.2. Competidores
El sector de los helados artesanales es un sector competitivo que admite nuevos
competidores (debido al alto crecimiento de consumo en heladerías y porque la
mayoría de nuevas marcas de este segmento han tenido éxito) (Anexo 9)

Las ubicaciones de las tiendas son un factor clave.

1.9.3. Proveedores
Las relaciones con los proveedores no son a largo plazo, por lo que en general no
existen condiciones de obtener un trato favorable (descuentos, créditos o prioridad)

1.9.4. Sustitutos
Existe facilidad de cambio del comprador hacia productos sustitutos tales como
jugos, raspadillos, smoothies y yogurt.

1.10. FODA (Anexo 11)

1.11. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

1.11.1. Tipo de investigación

Se llevó a cabo una investigación exploratoria que nos permitió realizar un diagnóstico
general de los factores que más influyen en el sector de las heladerías a través de la
información secundaria de las empresas y entidades públicas.

Más adelante se trabajará con un estudio descriptivo lo cual permitirá describir las
características más importantes de los grupos de clientes, su percepción del producto
y sus preferencias. Como lo afirma el autor Salkind 1998, es en donde: “se reseñan
las características o rasgos de la situación o fenómeno objeto de estudio”, dado que
la población se determina por medio de recolección de datos, la cual pretende
determinar si la idea de negocio es viable para el desarrollo del estudio.
Naresh K. Malhotra (2008), afirma que “Los estudios descriptivos tiene como
objetivo principal la descripción de algo, generalmente las características del
 mercado o su funcionamiento, determina como se perciben las características del
producto”

1.11.2. Método de Investigación

En esta investigación se realizará el método encuesta y de observación teniendo en
cuenta que en el método de observación la investigadora obtendrá información
para la puesta en marcha de una Heladería y postrería en el Municipio de Tarija y
así lograr los objetivos propuestos en la investigación.
Naresh K. Malhotra (2008) afirma que “Implica registrar los patrones de conducta
de personas, objetos y sucesos de una forma sistemática para obtener información
sobre el fenómeno de interés. El observador no se comunica con las personas que
observa ni las interroga. Además, la observación se llevará a cabo en un ambiente
natural o en uno artificial”. Así la información se puede registrar conforme ocurren
los sucesos o a partir de registros de eventos pasados.
En el método de la encuesta se podrán obtener datos primarios cuantitativos en la
investigación descriptiva.

1.12.CRONOGRAMA
 CAPÍTULO II
ÁREA DE MARKETING
 ÁREA DE MARKETING

2.1. OBJETIVOS DE MARKETING

 Corto plazo
 Competir en el mercado de helados artesanales en la ciudad de Tarija, alcanzando
niveles de venta de 6720 unidades (100 g cada uno) al mes.
 Participación del 5.7% del mercado potencial en la ciudad de Tarija
 Mediano plazo
 Incrementar las ventas en un 5% cada año
 Posicionar el producto en el mercado objetivo con la marca “FRUTTYCREAM”
dentro del primer año
 Largo plazo
 Permanecer en el mercado e inaugurar sucursales en otras ciudades de Tarija,
alcanzando ventas de 16800 unidades (100gr cada uno) al mes.

2.2. SEGMENTACIÓN DE MERCADO

El segmento de mercado el cual va dirigido nuestro nuevo producto está basado en
parámetros demográficos y psicográficos.

2.2.1. Segmentación Demográfica

El producto está dirigido a hombres y mujeres de 15 a 30 años de edad, de clase
social media, media alta y alta, del departamento de Tarija.

2.2.2. Segmentación Psicográfica

Se tomara en cuenta aquellas personas que tengan un estilo de vida saludable.

2.3. INVESTIGACIÓN DE MERCADO

2.3.1. Tamaño de mercado

Según la tasa de crecimiento de 0.62% del 2017, la población del mercado al
2018 que se dirigirá la empresa asciende a 102327 personas (Anexo 14)
2.3.2. Demanda potencial
CUADRO Nº1

Años Edad Preferencia Si

Si consumen por los Precio consumirían
helados helados 10 a 12bs helado
Crecimiento En la ciudad artesanales personalizado
por año de Tarija
0.62% 15-30 94% 70% 39% 66%
2018 102327 96187 67331 26259 17331
2019 102961 96783 67748 26422 17438
2020 103600 97384 68169 26586 17547
2021 104242 97987 68591 26751 17655
2022 104888 98595 69016 26916 17765

De estas 17331 personas que son nuestra demanda potencial se pretende cubrir
cerca de un 5.7%

2.3.3. Consumo aparente

CUADRO Nº 2
CONSUMO APARENTE SEMANAL (2018)

Si consumirían helados personalizados Consumo promedio Consumo total

7972 1 vez a la semana 7972
6413 2 veces a la semana 12826
2946 3 veces a la semana 8838
17331 TOTAL 29636
Porciones individuales

CUADRO Nº 3

CONSUMO APARENTE ANUAL (2018)

Consumo aparente semanal 29,636
Consumo aparente mensual (4) 118,544
Consumo aparente anual (12) 1,422,528

Elaboración propia—Datos de la encuesta

 2.3.4. Participación de la competencia en el mercado
Existen alrededor de 7 heladerías artesanales registradas en la ciudad de Tarija
(Anexo 9), según datos de la H.A.M. de las cuales cinco se encuentran ubicadas en los
sitios más importantes de la ciudad.

2.4. ESTUDIO DE MERCADO

2.4.1. Definición del problema

Las heladerías artesanales del medio, actualmente no consideran las nuevas
tendencias alimenticias, lo que impide la satisfacción plena de necesidades de los
consumidores.

2.4.2. Formulación del problema

¿Qué factores se deben considerar para satisfacer las necesidades de los
consumidores en cuanto a las nuevas tendencias alimenticias?

2.4.3. Problema de investigación de mercado

Determinar las principales características que influyen en el comportamiento de
compra de los consumidores, con respecto a las nuevas tendencias alimenticias.
2.4.4. Preguntas de investigación
 ¿Qué características personales y psicológicas influyen en el momento de la
compra?
 ¿De qué manera influyen las nuevas tendencias de alimentos de consumir
productos más saludables al momento de la compra?
 ¿Qué características considera importante el consumidor a la hora de realizar sus
compras en una heladería en particular?
 ¿Qué características personales y psicográficas tiene el mercado objeto de
estudio?
 ¿Cuánto estarían dispuestos a pagar los clientes por productos más saludables?
2.4.5. Hipótesis

 H1: Las factores personales como la edad, la situación económica y los estilos de
vida, más los factores psicológicos como la motivación y la percepción son las
características más relevantes que influyen en el momento de la compra.
  H2: El conocimiento cada vez mayor del propio estado de salud lleva a los
consumidores a gestionar su estado y apostar por una dieta personalizada, donde
buscarán ingredientes, productos y combinaciones de alimentos que
brinden beneficios nutricionales, físicos y emocionales que mejoren sus
prioridades de autocuidado.
 H3: La calidad de los productos, la diversificación de los mismos son las
principales características que el cliente toma en cuenta al elegir una heladería en
particular
 H4: La edad, la ocupación más la clase social son las características personales y
psicográficas que fueron tomadas en cuenta para el mercado objeto de estudio.

2.4.6. Objetivo general

Determinar las características principales que influyen en los consumidores al
momento de la compra del nuevo producto “Helados personalizados” en la
ciudad de Tarija.

2.4.7. Objetivos específicos

 Determinar características personales y psicológicas que influyen en el
momento de la compra
 Determinar el rango de precio que están dispuestos a pagar por adquirir el
nuevo producto considerando sus beneficios y ventajas.
 Determinar de qué manera influyen los nuevos estilos alimenticios de consumir
productos más saludables al momento de elegir una heladería en particular
 Determinar qué tan importante es para el cliente la calidad y la diversificación
de los ingredientes empleados en la elaboración de helados.
 Determinar características personales y psicográficas que fueron tomadas en
cuenta para el mercado objeto de estudio
2.4.8. Métodos y técnicas de investigación de mercados
Para realizar la siguiente investigación de mercados se utilizaran los métodos de
investigación exploratoria y descriptiva.
 2.4.8.1. La investigación exploratoria
Permitirá identificar y conocer cuáles son las aptitudes de las personas
frente al nuevo producto, analizar la oferta de la competencia y la
demanda del cliente para la introducción del nuevo producto.

Se recolectara la información mediante:

 Datos secundarios, se recurrirá a instituciones públicas y privadas para

recabar información de fuentes confiables como ser el INE, periódicos,
revistas, libros e internet.
2.4.8.2. La investigación descriptiva
Permitirá medir o describir las características del mercado, ya que nos
servirá para conocer las preferencias e intenciones de compra del nuevo
producto en el mercado, también ayudara a conocer actitudes o
comportamientos que puedan tener los posibles clientes hacia el producto.
Las técnicas que se aplicara para la recolección de datos:

 La encuesta (cuestionario personal).- Se utilizara para obtener

información primaria a cerca de la población mediante el uso del
cuestionario para una muestra representativa de la población a través de
una técnica de muestreo.
 Observación.- Se realizara una observación directa, que permitirá
conocer el comportamiento del consumidor de forma más detallada a la
hora de adquirir el producto en los distintos puntos de venta.
2.4.9. Determinación de la población
El segmento de la población al cual se aplicara la encuesta son personas
comprendidas entre los 15 a 30 años de edad que viven en la ciudad de Tarija

El total de la población asciende a 102327 personas.

2.4.10. Determinación de la muestra

e Error

P Probabilidad de éxito

Q Probabilidad de fracaso

(1-E) Nivel de confianza

N Total de la población

Z Sigma

Tabulación de la encuesta piloto

Pregunta 3: Es la que se tomó en cuenta para realizar el mismo ¿Estaría usted

de acuerdo en la implementación de un nuevo negocio que elabore helados
personalizados? (al gusto del cliente)

OPCIONES FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 44 88%
NO 6 12%
TOTAL 50 100%

La encuesta piloto se la realizo a 50 personas aleatoriamente en la zona urbana

de la ciudad de Tarija

P= El 88% de la población encuestada está de acuerdo con la implementación

de un nuevo negocio que elabore helados personalizados.

Q= El 12% de la población encuestada no está de acuerdo con la

implementación de un nuevo negocio que elabore helados personalizados.

DATOS

N= 102327

e= 0,05

P= 0,88
 Q= 0,12

Z =1.96

Reemplazando datos:

((𝒁(𝟏−𝑬 𝟐 × 𝑵 × 𝑷 × 𝑸
𝒏𝟎 =
𝒆𝟐 × 𝑵 + (𝒁(𝟏−𝑬 𝟐 × 𝑷 × 𝑸

Ho= 162.01

Con la población conocida reduciremos nuestra muestra por la siguiente estandarización

𝒏𝟎
𝒏= 𝒏
𝟏+ 𝟎
𝑵

n= 161.75

El tamaño de la muestra definitiva más representativa de la población es de 161

personas, a quienes se aplicara la encuesta.

2.4.11. El cuestionario
El cuestionario fue redactado con preguntas estructuradas que tiene relación con
los objetivos de investigación.

Las preguntas redactadas son fáciles de comprender, de tal forma que los
entrevistados de cualquier nivel de educación no tengas ningún problema para
responder las mismas. El cuestionario consta de 15 preguntas. (Anexo 15)

2.4.12. Presentación y análisis de resultados

Para el presente proyecto de investigación de mercados, una vez recolectada la
información y generación de resultados se procederá a realizar el análisis e
interpretación de resultados de forma cuantitativa. (Anexo 16)
2.4.13. Conclusiones de la investigación de mercado
Después de realizar el análisis e interpretación de los datos se llegaron a las
siguientes conclusiones:
 El 38% de la población compran helado por razones de entretenimiento y al
36% de la población, lo que les motiva a consumir un helado son
momentos especiales con amigos y familiares (gráficos 4 y 12). Según el
estudio realizado son varios los factores que influyen en la compra del
producto tales son los personales como los estilos de vida, actualmente las
personas eligen productos más saludables y nutritivos. Los nutrientes de los
helados tienen un efecto fisiológico beneficioso para el organismo. Tomar
un helado se rige por la motivación provocada tanto por necesidades
fisiológicas como subjetivas. El aprendizaje permite asociar el consumo de
helados con determinadas situaciones placenteras.
 El 20% de la población considera que un atributo como ser el de la calidad
es un factor importante a la hora de consumir un helado, seguido por el
valor nutricional que es el 18%. El 40% de la población considera que los
aditivos son dañinos para la salud. El 32% de la población considera que
los helados son productos saludables. El 38% de la población encuestada
les gustaría que el nuevo helado a ofrecer tenga en sus ingredientes
insumos naturales sin conservantes. El 70% prefieren helados artesanales.
La tendencia sobre el cuidado de la salud y el cuerpo va creciendo en la
ciudad de Tarija, esto hace que las personas se informen y tomen
conciencia de lo que consumen. Hoy prefieren productos naturales sin
conservantes, que no sean dañinos para la salud y que aporten con
beneficios nutricionales. (gráficos 6, 8, 9, 14)
 Las principales características que el cliente toma en cuenta al elegir una
heladería en particular son la calidad del producto con un 20% seguido por
el valor nutricional con un 18% y por último el precio del producto con un
16%. Dichos aspectos se deben tomar en cuenta en el marketing
publicitario resaltando los atributos del producto. (gráfica 6 )
  Según los resultados de la investigación el mercado objeto de estudio estará
dirigido a hombres y mujeres de entre 15 a 30 años de edad que conforman
aproximadamente el 90% de la población, con ingresos desde 1500 bs a
5000 bs. (gráfica 15)
 El precio que estarían dispuestos a pagar por un helado personalizado
considerando todos sus beneficios y ventajas es de 14 bs con un 35%.
(gráfica 13.1.1)
2.5.MARKETING MIX

2.5.1. Producto
El producto a ofertar son helados personalizados, elaborados con leche, también
posee exclusivamente materias primas naturales y frescas, las cuales no son
procesadas como frutas. Además, se efectúa sólo bajo procesos naturales (lavado,
pelado, exprimido) en la sala de elaboración; en donde tiene un delicado proceso
de elaboración en el que se controlan las diferentes etapas para conseguir que el
producto final tenga la textura, el sabor y la calidad adecuados.
Este es un producto de consumo directo, debido a que el cliente lo compra en el
punto de venta e inmediatamente lo consume.

2.5.1.1. Marca
El nombre de la marca FRUTTYCREAM, se propone por la autora
del proyecto, debido a que son dos palabras, por un lado CREAM
que significa crema, además es completamente artesanal, y se
produce diariamente en pequeñas cantidades, referido a la parte
cremosa de los helados. Los ingredientes deben ser naturales y
frescos con base en lácteos, mezcla de azúcares para una sana
metabolización, frutas frescas y secas, chocolate y huevos que
favorecen un sabor agradable para una sana digestión y por el otro
FRUTTY (referido al otro ingrediente que compone esta clase de
helados que es la pulpa de fruta fresca y natural).

Es importante resaltar que los colores, sabores y estructura en el

helado artesanal son dados por sus ingredientes y no por aditivos
sintéticos. La estructura particular y estable del helado artesanal es
 netamente cremosa, lisa sin grumos ni arenillas, persistente y
fundible sólo en la boca

2.5.1.2. Logo

2.5.1.3. Slogan

2.5.1.4. Presentaciones

El producto FRUTTYCREAM, se introducirán en el mercado en las

siguientes presentaciones y características:
 Cono: Hecho de galleta, chocolate y vainilla.
 Vaso: vaso de plástico con impresión del logo y slogan.

2.5.1.5.Etiquetas
Cada producto llevara su propia etiqueta, colorida y llamativa, distinta a las
expuestas en otras marcas, con novedosos diseños que atrapan al
consumidor desde el principio
 2.5.2. Precio
Para establecer el precio del producto, se realizó un análisis de la capacidad
adquisitiva de la población objetiva, el precio de los competidores en el
mercado y la investigación de mercados. El precio que se determinó para el
producto es de 14bs por unidad; los consumidores están dispuestos a pagar este
precio de acuerdo a la investigación realizada. (Anexo 18, 19 y 20)
 Precio de la competencia
El precio de la competencia directa esta entre los 12 y 18 bs.
 Costos a cubrir
La empresa tomara en cuenta el costo desde el proceso de elaboración hasta la
venta del producto, y así mediante un análisis poder determinar un margen de
ganancia para la empresa.

2.5.3. Plaza
El producto será distribuido de forma directa a nuestros consumidores, a través
de nuestro local de venta y servicio de entrega a domicilio; debido a que se trata
de un producto de consumo inmediato y se debe reducir el tiempo de entrega al
mínimo.
Esto también permite estar en contacto con nuestros consumidores y dar a
conocer las promociones de venta y recibir sugerencias e inquietudes.
“FRUTYCREAM”

PUNTO DE VENTA
CONSUMIDORES

SERVICIO DE ENTREGA A
DOMICILIO CONSUMIDORES

2.5.4. Promoción
Para dar a conocer a “FRUTTYCREAM” se realizara publicidad y
promociones de venta de manera continua resaltando las características de
nuestro punto de venta, el producto y el servicio. Lo que se busca es crear una
 imagen empresarial “Ser una empresa de helados que nos preocupamos por las
necesidades y salud de nuestros consumidores”.
2.5.4.1.Publicidad
 Televisión
El canal televisivo seleccionado por su mayor audiencia será la red
UNITEL. Los pases televisivos publicitarios será en el programa LA
REVISTA que tiene una elevada audiencia.
 Radio
La radio seleccionada es FIDES TARIJA en uno de los programas de
mayor audiencia, como es el programa REVENTÓN, en el siguiente
cuadro se detalla los pases y el costo de la emisora.
CUADRO Nº 4

RADIO PROGRAMA HORA DURACION Nº DE PASES COSTO

POR PASE PASES POR POR MENSUAL
DIA MES
FIDES REVENTÓN 14:00 a 30 seg. 1 20 700
18:00
COSTO TOTAL MENSUAL 700

 Internet
En la actualidad el uso de internet se volvió muy popular, en especial
en las redes sociales como, Facebook, la cual sirve como una
herramienta de publicidad para dar a conocer e incentivar la compra
del nuevo producto. Este medio ofrece posibilidades de interacción y
por otra parte implica un costo bajo. Por esta razón se creara una
cuenta de Facebook con el nombre de la marca “FRUTTYCREAM”.
2.5.4.2.Promoción de ventas
En cuanto a las promociones se realizara los siguientes estímulos:

 Premios: Se colocaran una vez cada dos semanas al azar entradas

para conciertos, partidos, fiestas, etc. en uno de los empaques.
 Días festivos: se realizara en los siguientes eventos del año.
 - Día de los enamorados.- En el cual podrían degustar nuestros
helados pero al dos por uno.
- Día de la madre.- A todas las madres que vengan
acompañadas, no pagaran ese día por el menú de helados.
- Día de la amistad, estudiante, primavera.- descuento del 7%
de los helados si es que llevan a más de dos personas, durante
esos tres días.
2.6.ESTRATEGIAS DE MARKETING

2.6.1. Estrategias de diferenciación

La empresa aplicara una estrategia competitiva diferenciada que se basara en la
capacitación permanente del recurso humano de la misma, incentivando a los
trabajadores en sus distintas actividades que realicen, además se estará siempre a la
vanguardia de la competencia, a través de las investigaciones. Con esta estrategia
se pretende retener y fidelizar a los clientes, haciendo que el producto sea
percibido como único en el mercado en cuanto a calidad y sabor.

2.6.2. Estrategias de posicionamiento

Él tipo de posicionamiento que la empresa seguirá será en base a los beneficios
que tiene el producto para los clientes:

Se ofrecerá un producto con ingredientes naturales sin ser muy procesados,

saludables a base fruta natural. El posicionamiento que se pretende conseguir en el
mercado, tomará en cuenta los aspectos de salud y todas las actividades de
marketing de la empresa FRUTTYCREAM, puesto que actualmente la
competencia tiene productos con muchos más químicos, saborizantes y colorantes,
mientras que nuestro producto resulta ser natural, delicioso y saludable.
 CUADRO Nº 5
POSICIONAMIENTO EN EL MERCADO
Producto Público objetivo Beneficios Slogan

Consumidores de
helados de clase media y Un producto
"FRUTTYCREAM" "ATREVETE AL
media alta de 15 a 30 sin aditivos ni
Helados personalizados CAMBIO"
años de edad que se conservantes
preocupan por el
cuidado de su salud y el
cuerpo
Elaboración propia-Formato estrategia para posicionar la oferta de marketing de Malhotra

2.7. RIESGOS Y OPORTUNIDADES DEL MERCADO

AMENAZAS ESTRATEGIA
 Alto número de competidores  Diferenciación al ofrecer un producto
 Gran diversidad de productos que oferta el  Alta publicidad para que la penetración del
mercado de los helados mercado sea rápida
 El aspecto climatológico influye directamente  Negociación con algunos proveedores para que
en el precio de la materia prima nos den prioridad en caso de contingencias

OPORTUNIDADES ESTRATEGIA
 El aumento de la cultura del cuidado de la  Fomentar el consumo de nuestro producto
salud y el cuerpo mediante promociones de venta
 Los consumidores no son leales a la marca  Capacitación del personal para entregar un
 El helado personalizado es innovador producto de calidad y orientarnos hacia la
atención del cliente

Elaboración propia – Datos análisis del entorno

2.8.PLAN DE VENTAS
Según la información de la demanda proyectada para el primer año es de 1.415,108
unidades, por lo cual se fijó un objetivo de abarcar únicamente el 5.7% de la
demanda potencial lo que equivaldría en ventas 80640 unidades para el primer año.
 CUADRO Nº 6
PLAN DE VENTAS ANUAL
Años 2019 2020 2021 2022 2023
Demanda (u.) 80640 84672 88906 93351 98019
Precio (bs) 14 14 14 14 14
Ingresos (bs) 1128960 1185408 1244678 1306912 1372258

Elaboración propia-análisis de la demanda y costos de producción

2.9.PRESUPUESTO GENERAL DE MARKETING

CUADRO Nº 7
PRESUPUESTO DE MARKETING
Medio Especificación Precio Veces al Año 1
Mes año
Publicidad por Spot publicitario por 30 segundos, dos 2300bs 5 11500bs
televisión pases al día
Radio 1 pase por día en los horarios de 14:00 700bs 4 2800bs
na 16:00.
Página web Publicidad en internet 100bs 3 600bs

TOTAL EN bs 3100bs 12 37200bs

 CAPÍTULO III
ÁREA DE PRODUCCIÓN
 ÁREA DE PRODUCCIÓN

3.1. OBJETIVOS DEL ÁREA DE PRODUCCIÓN

 Asegurar un producto de calidad mediante un equipo de trabajo capacitado y

tecnología adecuada.

 Buscar la eficiencia en la producción por medio del uso adecuado de la maquinaria que
permita disminuir los costos.

 Elaborar los Helados personalizados cumpliendo con todas las normas de higiene y
salud del producto.

3.2. INGENIERÍA DEL PRODUCTO

Los aspectos relacionados con la ingeniería del proyecto son probablemente los que tienen
mayor incidencia sobre la magnitud de los costos e inversiones que deberán efectuarse si
se implementa el proyecto; de aquí la importancia de estudiar con especial énfasis la
valorización económica de todas sus variables técnicas. El estudio de ingeniería del
proyecto debe llegar a determinar la función óptima para la utilización eficiente y eficaz
de los recursos disponibles para la producción del bien o servicio deseado.

“Fruttycream.”, producirá helados artesanales en presentación de cono y vaso, utilizando

como materia prima leche, huevo, azúcar morena, mantequilla, pulpa de fruta para la
crema base y después algunas golosinas y chocolate.
Es importante recalcar que para su elaboración se emplean únicamente productos frescos
y, al contrario de los helados industriales, no se utilizan saborizantes, colorantes, ni
conservantes. Tienen mucho menos aire incorporado y un aspecto muy cremoso. Su
precio es considerablemente mayor que el del helado industrial, debido a la calidad y
cantidad de los productos empleados, además de su producción a pequeña escala.
3.2.1. Descripción del producto

CUCURUCHO
Peso 100 gramos
Crema Global
Cucurucho
Unidad
Endulzada con Azúcar
Fruta morena, con una variedad
de sabores como:
mandarina, manzana,
mango, fresa, frutos rojos,
mora, uva, limoncillo,
piña y otros.

VASO
Peso 100 gramos
Crema Global
Vasito plástico Unidad
Cucharilla Unidad
Fruta Global
 Cada uno de los productos producidos presentados tendrá un empaque individual
con el respectivo logotipo de la empresa y su almacenamiento se hará con todas las
normas sanitarias exigidas por la ley

3.2.2. Materiales consumidos pero no incorporados.

Dentro de esta categoría se encuentran materiales que como su nombre lo indica

participan en el proceso pero no forman parte del producto final.

Energía eléctrica. Para el funcionamiento de los diferentes equipos que

actúan en el proceso, la empresa SETAR (Servicios eléctricos Tarija)
proveerá a la planta de procesamiento la energía necesaria para su adecuado
funcionamiento.

Agua. Suministrada por la empresa Cosaalt (Cooperativa de agua y

alcantarillado de Tarija).

3.3. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO

La empresa Fruttycream busca ofrecer al mercado un producto alternativo de alimentación

para las personas como ser helados artesanales personalizados.

Se entiende por proceso producción a la transformación de los insumos y materias primas,

que realizara el aparato productivo hasta conseguir el consumo final.
Flujograma del proceso

Compra de la
Recepción de la materia
prima materia prima

NO
Verificación
Devolución de la materia
de la calidad
prima

SI

Filtrado de leche

Pasteurización

Preparado

Batido

Enfriado

Envasado

Almacenamiento del
producto
 Compra de la materia prima
La compra de la materia prima será en cantidades proporcionales a la
venta con unos cuantos días de anticipación por el personal encargado.
 Recepción de la materia prima
Consiste en recibir la materia prima de los proveedores de acuerdo a las
especificaciones entregadas en la orden de compra emitida por la empresa.
 Verificación de la calidad
Se realizara el control de calidad con el fin de conocer las condiciones en
las que llega la materia prima, además de las observaciones físicas de las
mismas para determinar el estado de la materia prima.
 Devolución de la materia prima
En caso de que la materia prima no se encuentre en el estado óptimo para
elaborar el producto se devolverá la misma a los proveedores
correspondientes para que se realice la respectiva reposición.
 Filtrado de leche
Por medio de filtros se retiran de la leche las impurezas gruesas como
pelos, paja, estiércol. La filtración de la leche se acostumbra a hacer
siempre que se cargue a un recipiente o se desplace a otro .
 Pasteurización
Se somete a la leche a una temperatura aproximada de 80 grados durante
un corto periodo de tiempo, enfriándolo después rápidamente, con el fin
de destruir los microorganismos.
 Preparado
Este proceso consiste en una vez hervida la leche posteriormente dejarla
enfriar y poner en recipientes las cantidades necesarias que se utilizaran
para hacer el helado.
 Batido
Se Licua la leche con los huevos y la mantequilla, agregando poco a poco
el azúcar hasta formar una textura cremosa y luego se agrega la pulpa de
fruta.
  Enfriado
Posteriormente se pone en recipiente para llevarlos al congelador durante
24 horas hasta que el helado tome cuerpo y textura.
 Envasado
Luego se coloca en cada recipiente de 5 kg del exhibidor de helados cada
uno con sus respectivos.
 Almacenamiento del producto final
El producto sobrante será transportado al lugar donde será almacenado el
mismo que debe estar limpio, fresco y seco con suficiente ventilación para
garantizar su conservación hasta el momento de su compra.

3.4. CARACTERÍSTICAS DE LA TECNOLOGÍA

El siguiente cuadro se desglosa la maquinaria y equipos requeridos para una

eficiente producción, siendo estos los factores más importantes de la empresa.
CUADRO Nº 8
MAQUINARIA Y EQUIPO

Maquinaria y Cantidad Precio Total

Equipos (Bs) (Bs)
Licuadora 4
industrial de 10 3178 12712
litros
Freezer 1 5500 5500
Nevera 1 15000 15000
Plancha para 2
14.942 29884
helados
Exhibidor de 1
15950 15950
helados
TOTAL 79046
 CUADRO Nº 9
PROVEEDORES DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Item Descripción Especificaciones Posibles
proveedores
1 Licuadora Licuadora Marca Walmex con capacidad de Importaciones Yuli
industrial 10 litros Comercial Bolívar
2 Freezer Freezer marca Cónsul capacidad de 530 Comercial Bolívar
litros Centro Lequi
3 Nevera Nevera exhibidor con Frio seco marca Comercial Bolivar
Lequi, doble puerta Centro Lequi
Importaciones Yuli
4 Plancha para Plancha doble, una plancha Toppins Icepar
helados Importaciones Yuli
Comercial Bolivar
5 Exhibidor de 12 cubetas de 5kg, vidrio curvo, marca Walmex
helados Walmex Icepar
Importaciones Yuli

3.5. EQUIPO E INSTALACIONES

Además requerirá muebles, equipo de computación y otros, el costo total de los mismos
también es descrito en los siguientes cuadros:
CUADRO Nº 10
MUEBLES Y ENSERES

Item Descripción Unidades Costo Unitario (Bs) Costo total (Bs)

1 Mesas para 4 lugares 2 500 1000

2 Mesas para 2 lugares 3 325 975
3 Sillas 20 300 6000
4 Sillas para oficina 2 349 698
5 Estante de madera 1 1329 1329
6 Escritorio 1 1590 1590
7 Mueble para computadora 1 1428 1428
TOTAL 13020
 CUADRO Nº 11
EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Item Descripción Unidades Costo Unitario Costo total

1 Equipo de computación 1 2600 Bs 2600 Bs

3.6. MATERIA PRIMA

A continuación se hace un análisis detallado de la materia prima que se utilizará en

cada una de los productos fabricados, con el fin de establecer el costo por unidad de
producto.

La principal materia prima para la elaboración de los helados es la crema base la cual se
prepara utilizando leche, pulpa de fruta, azúcar morena, mantequilla, huevo para la
crema base. Utilizando esta crema base, cada uno puede modificarla para crear
diferentes helados que ya incorporando fruta y algunas golosinas y chocolate.

3.6.1. Necesidad de materia prima

Diariamente para producir 24 Kg de helado se necesita de las siguientes

cantidades de materia prima:
CUADRO Nº 12

24 kg (Día)
Insumos Cantidad Costo (Bs) P/CT (Bs)
Leche 6 Lt. 5 30
Huevos 4 docenas 7 28
Mantequilla sin sal 4,8 kg 12 57,6
Azúcar morena 3,12 kg 5 15,6
TOTAL 131,20
 CUADRO Nº 13

24 Kg (Día)
Insumos Cantidad (kg) Costo (Bs) P/CT (Bs)
Papaya 2,88 7 20,16
Manzana Verde 4,8 14 67,2
Frutilla 2,64 24 63,36
Manzana roja 4,8 14 67,2
Kiwi 3,6 25 90
Durazno 4,8 15 72
Frambuesa 2,64 25 66
Mora 2,64 23 60,72
Piña 2,64 12 31,68
Sandía 3,6 12 43,2
Uva 2,4 15 36
Banana 3,6 8 28,8
TOTAL 646,32

CUADRO Nº 14
24 Kg (Día)
Insumos Cantidad (u.) Costo (Bs) P/CT (Bs)
Vasitos 240 0,31 74,4
Cucurucho 240 0,5 120
Etiqueta impresa 240 0,4 96
TOTAL 290,4

CUADRO Nº 15

24 Kg (Día)
Insumos Cantidad Costo (Bs) P/CT (Bs)
Golosinas 2 kg 60 120
Chocolate 2 kg 50 100
Servilletas 240 u. 0,03 7,2
Cucharitas de helado 240 u. 0,1 24
TOTAL 251,2
3.6.2. Proveedores negociables
La empresa Fruttycream realizara una negociación con los proveedores de la
materia prima que se encuentran disponibles en los diferentes lugares

CUADRO Nº 16
PROVEEDORES NEGOCIABLES

Item Descripción Especificaciones Posibles

proveedores
1 Leche Leche de vaca de botellas de dos Mercado
litros. Campesino
2 Azúcar Morena Tiene un contenido calórico Mercado
ligeramente inferior por peso que el Campesino
de azúcar blanco gracias a la
presencia de agua
3 Mantequilla Mantequilla sin sal
4 Fruta De toda Variedad Frescas y de Mercado
calidad Campesino
5 Huevo Contiene el doble de vitaminas A, D, Avícola Rolón
y E, además de yodo que un huevo
normal.
3.7. CAPACIDAD INSTALADA

El nivel máximo de producción que puede llegar a tener la empresa en cuanto a la

maquinaria y mano de obra directa es de: (Anexo 27, 28)

CUADRO Nº 17
PRODUCCIÓN DIARIA
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
Capacidad Instalada
Maquinaria 60 Kg 60 Kg 60 Kg 60 Kg 60 Kg
Mano de Obra Directa 50 Kg 50 Kg 50 Kg 50 Kg 50 Kg
Capacidad Utilizada
Maquinaria 40% 42% 44% 46% 49%
Mano de Obra Directa 48% 50% 53% 56% 58%
Fuente: Elaboración propia

3.8. MANEJO DE INVENTARIOS

En cuanto a producto este no se guarda en inventario, por tratarse de un producto elaborado de

manera natural con insumos frescos. Solo se contara con un inventario de los siguientes
insumos que no son altamente perecederos mediante el método primero en entrar primero en
salir PEPS:

CUADRO N º 18
ALMACÉN
Semanal Mensual
Leche Azúcar
Huevo Golosinas
Mantequilla Chocolate
Fruta Vasitos
Cucurucho Cucharillas
---------- Servilletas
3.9. DISEÑO, DISTRIBUCIÓN DE PLANTA Y OFICINAS

3.9.1. Distribución de las oficinas

3.9.2. Distribución de la planta

 La empresa cuenta con:

 Departamento de producción
 Cocina y Almacén
3.10. MANO DE OBRA REQUERIDA

La mano de obra directa requerida para llevar a cabo el emprendimiento se describe en

el siguiente cuadro:

CUADRO Nº 19

MANO DE OBRA DIRECTA

Cargo Nº de Personal Descripción

Jefe de producción 1 Tiempo completo

Operario 1 Tiempo completo

TOTAL 2 PERSONAS

Fuente: Elaboración propia

 CAPÍTULO IV
ÁREA DE ORGANIZACIÓN
 ÁREA DE ORGANIZACIÓN

4.1. OBJETIVOS DEL ÁREA DE ORGANIZACIÓN

 Establecer una adecuada distribución de responsabilidades y actividades, de modo que

se facilite el trabajo en equipo y el cumplimiento de los objetivos de la empresa
 Desarrollar un personal comprometido con la empresa, para que “FRUTTYCREAM”
pueda lograr sus objetivos, alcanzando así alta productividad y competitividad.
 Evitar la confusión de funciones en los puestos de trabajo
4.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La siguiente estructura organizacional muestra una departamentalización funcional de
acuerdo a las necesidades de la empresa.

GERENTE GENERAL

JEFE DE PRODUCCIÓN Nivel Estratégico

Nivel Directivo

Nivel Operario

OPERARIO

4.3. FUNCIONES ESPECÍFICAS POR PUESTO

Se describe a continuación las funciones por puesto de acuerdo al organigrama de la empresa

por niveles jerárquicos:

 Nivel estratégico
 Gerencia General
- Orientar la dirección de la empresa en sus diferentes áreas.
- Definir y planear las metas y objetivos de la empresa.
 - Dirigir las campañas publicitarias para que la empresa sea reconocida
como una empresa de marca
- Analizar las ventas de la empresa, situación del mercado.
- Elaborar la publicidad y promociones de venta de la empresa.
- Registrar el libro diario las nuevas cuentas e introducir ingresos y
egresos que se hayan realizado en el día.
- Asesorar en la toma de decisiones económicas.
- Otros.
 Nivel Directivo
 Jefe del Departamento de Producción
- Determinar y coordinar con el Gerente General los insumos necesarios
para la producción diaria.
- Registrar las salidas y entradas de existencias.
- Recabar información e informar sobre el estado de la materia prima y
demás insumos
- Evaluar el desempeño del personal en el trabajo.
- Evaluar el estado y el avance de la jornada en base a los informes
emitidos por los subordinados directos.
- Otros.
 Nivel Operativo
 Operario
- Se encarga de ejecutar los pedidos de nuestros clientes.
- Se debe asegurar de que el producto sea de calidad y si no informarlo y
desecharlo.
- Hacer llegar los reclamos y sugerencias de nuestros consumidores.
- Otros.
4.4. CAPTACION DE PERSONAL
Para contar con un personal competitivo se procederá a su:

4.4.1. Reclutamiento
Se comunicara a los aspirantes Jóvenes entre los 18 a 30 años de edad durante un
mes mediante unos anuncios en la radio (bolsita de trabajo). Y mediante una
 entrevista una prueba de capacidad y de conocimiento se elige a los aspirantes más
indicados para ocupar un cargo.

4.4.2. Contratación
Esta Fase es netamente formal, aquí se le informara sobre el sueldo, prestaciones
sociales, duración del contrato, luego se le presentara a sus jefes y compañeros de
trabajo, y se le señalara el lugar físico y jerárquico que ocupa dentro de la
organización

4.4.3. Inducción
Se orientará, ubicará y supervisará al nuevo personal, este programa se lleva a
cabo durante un mes, en el cual se capacitara al personal, todo esto es muy
importante realizarlo porque ayudara al nuevo trabajador a su adaptación en la
empresa.

4.5. DESARROLLO DE PERSONAL

Se planea implementar un sistema de recompensas a los empleados que equivale a un 3%
de su sueldo por la puntualidad (llegar a tiempo no más de 10 minutos de retraso) y la
calidad (se determinara de acuerdo a las actividades de cada empleado).

4.6. ADMINISTRACION DE SUELDOS Y SALARIOS

En general se pagara sueldos a los empleados de acuerdo a las prestaciones de la ley
vigente (A.F.P. y C.N.S.). Todo esto en busca de lograr un clima organizacional de
respeto y motivación para el buen funcionamiento de la empresa, que se describirá en el
siguiente cuadro:

CUADRO Nº 20
PLANILLA DE SUELDOS MENSUAL
Descuentos Laborales
C.N.S A.F.P.
Cargo Haber Básico (Bs) Total Ganado (Bs) Líquido Pagable (Bs)
10% 12,71%
Gerente General 3500 3500 350 445 2705
Jefe de Producción 2600 2600 260 330 2010
Operario 2065 2065 206 262 1597
TOTAL 8165 8165 816 1037 6312
4.7. EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO

Se utilizara el siguiente método de evaluación de desempeño con orientación al pasado de

Idalberto Chiavennato:

Método de Escalas Gráficas

Este método evalúa el desempeño del personal mediante factores previamente definidos y
graduados. Cada uno de los factores se dimensiona para reflejar desde un desempeño
pobre o insuficiente hasta un óptimo o excelente. Cada criterio de evaluación tiene una
puntuación sobre 20 puntos, que va de asignación de 4, 8, 12, 16 y 20 puntos. Sumados
los 5 criterios dan una puntación de 100 puntos.

CUADRO Nº 21
MÉTODO DE LAS ESCALAS GRÁFICAS
Insatisfactorio Escaso Bueno Muy Bueno Excelente Puntuación
1. CALIDAD: Considere la precisión y esmero en el trabajo
4 8 12 16 20
Comete errores Rendimiento Trabajo
Regularmente por
frecuentemente. Casos de falta de satisfactorio. extremadamente
encima de la
Rendimiento cuidado y errores Requiere de una preciso. No requiere
media.
inaceptable. supervisión normal. supervisión.
2. CONOCIMIENTO DEL PUESTO DE TRABAJO: Considere el conocimiento del puesto y as habilidades empleadas para
hacer el trabajo
4 8 12 16 20
Conocimiento
Conocimiento Buen
No comprende absoluto del puesto
Conocimiento suficiente y habilidad conocimiento del
algunas de sus de trabajo. Aplica un
inadecuado del trabajo para realizar las puesto. Trabajo de
obligaciones. alto grado de
tareas. forma habilidosa.
habilidad.
3. INICIATIVA: Considere la capacidad de iniciar y llevar a la práctica acciones efectivas.
4 8 12 16 20
Necesita una Aborda con
Persona con Pone en práctica
orientación efectividad las
Incapaz de hacer frente iniciativa, muestra situaciones efectivas
rigurosa en la situaciones poco
a situaciones no buen juicio en las y en situaciones no
mayoría de los comunes, y
rutinarias situaciones no rutinarias efectivas
temas no ocasionalmente
rutinarias. sin ayuda.
rutinarios. requiere ayuda.
4. COOPERACIÓN: Considere la actitud hacia el trabajo y la capacidad de llevarse bien.
4 8 12 16 20
Coopera
Tiene dificultad Generalmente
Coopera por constantemente.
No observa las normas para cooperar y cooperativo. Muestra
encima de la Asume la
de la empresa llevarse bien con un interés activo con
media. responsabilidad de
algunas personas el trabajo.
buen grado
 5. ASISTENCIA: Considere la asistencia y puntualidad
4 8 12 16 20
Ausencia en varias No ha tenido
Asistencia Un buen
ocasiones, ausencias ni a
Ausencia y retrasos sin satisfactoria. expediente de
normalmente llegado tarde
justificar Siempre justifica los asistencia y
justifica los durante el último
retrasos. puntualidad.
retrasos año.
TOTAL PUNTUACIÓN

4.8. RELACIONES DE TRABAJO

Las relaciones de trabajo se desarrollarán en un clima laboral de comunicación y de

aprendizaje, con el fin de alcanzar los objetivos organizacionales sin descuidar los
personales. A través de una relación entre empleador y empleado de respeto, y
reconociendo todos sus derechos.

4.9. CULTURA ORGANIZACIONAL

El Gerencia se encargará de fomentar y apoyar al personal de la empresa, a que sientan
que las metas, objetivos y creencias de la organización sean suyas también. Nuestra
cultura subjetiva está dada por:

 Valores compartidos: Servicio.- El espíritu de servicio en los integrantes de la

organización es la base fundamental para dar una atención especializada a nuestros
clientes que llene todas sus expectativas y cumpla sus necesidades.
 Imagen compartida: Empresa de alta calidad y responsable.
4.10. MARCO LEGAL DE LA ORGANIZACIÓN

4.10.1. Requisitos para la apertura de una empresa en Bolivia

PRIMER PASO:

- Elija el tipo societario

SEGUNDO PASO:

- Elija correctamente la razón social o denominación de su empresa

TERCER PASO:

- Realice el trámite de Control de Homonimia

 Usted deberá verificar la disponibilidad de una razón social o
denominación que utilizará su empresa, mediante el Control de
Homonimia.

Requisitos:

 Formulario N° 0010 de solicitud de Control de Homonimia

debidamente llenado y firmado por el cliente.
Plazo del trámite:

 Un día hábil, computable a partir del día hábil siguiente al

ingreso del trámite ante el Registro de Comercio.
CUARTO PASO:

- Declare de la manera correcta el objetivo social de su empresa

 La actividad económica correcta

 La identificación de los principales productos y/o servicios en
orden de importancia
QUINTO PASO:

- Inscripción de la empresa UNIPERSONAL en el Registro de Comercio

de Bolivia
La empresa unipersonal o comerciante individual es la persona natural
que ejerce el comercio en forma individual y por cuenta propia,
haciendo de esta una actividad económica habitual. Para inscribirla,
debe cumplir los siguientes requisitos:

 Formulario Nº 0020 de solicitud de Matrícula de Comercio con

carácter de declaración jurada, debidamente llenado y firmado por el
comerciante individual (propietario) o representante legal de la
empresa.
 Si el capital inicial es de Bs 27.736 o mayor, presentar el balance
de apertura firmado por el comerciante individual (propietario) o el
representante legal y el profesional que interviene, acompañando la
 respectiva solvencia profesional original otorgada por el Colegio de
Contadores o Auditores. Si el capital inicial es menor a Bs. 27.736 no
tiene la obligatoriedad de presentar el balance de apertura.
 Cédula de identidad original del comerciante individual o
propietario (únicamente para verificación) y fotocopia simple de la
misma firmada por el titular. En caso de no presentar la cédula de
identidad original, debe presentar fotocopia legalizada de la misma
emitida por el Departamento de Identificación de la Policía Nacional.
Si el comerciante individual o propietario es extranjero debe presentar
el documento original que acredite su radicatoria en el país
(únicamente para verificación), debiendo constar en el mismo
alternativamente: Visa de objeto determinado, permanencia temporal
de un año, permanencia temporal de dos años, visa múltiple o
permanencia indefinida, acompañando una fotocopia simple de dicho
documento firmada por el titular. En su caso puede también presentar
certificación original o fotocopia legalizada extendida por el Servicio
Nacional de Migración SENAMIG.
 En caso de tener representante legal, se debe adjuntar el
Testimonio de Poder correspondiente en original o fotocopia
legalizada, debiendo obviarse el requisito exigido en el punto 3.
Luego ir a:

ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES – AFP Y A HAM:

- Registra en el Seguro Social Obligatorio de largo plazo – SSO

- El principal objetivo es incrementar el nivel de ahorro del país, de
acuerdo a las leyes vigentes, todas las empresas están obligadas a
registrarse ante las AFP’s. Actualmente existen dos AFP’s vigentes.
(BBVA PREVISIÓN AFP S.A. y FUTURO DE BOLIVIA S.A. AFP)
A continuación le presentamos los requisitos para cada una de ellas.
- Registro de empresas
Se debe llenar el Formulario de Inscripción del Empleador, el mismo
que adquiere la calidad de Declaración Jurada del Representante Legal
 o Máxima Autoridad Ejecutiva, quien libre y expresamente declara que
son válidos los datos consignados en dicho Formulario al momento de
su suscripción, para ello debe adjuntar lo siguientes requisitos:

 Fotocopia simple del NIT (Número de Identificación Tributaria)

 Fotocopia simple Documento de Identidad del Representante Legal.
 Fotocopia del Testimonio de Poder del Representante Legal (si
corresponde).
- Sobre la Afiliación:
Es de carácter permanente, sea que el Afiliado se mantenga o no
trabajando en relación de dependencia laboral, ejerza una o varias
actividades simultáneamente y tenga varios o ningún Empleador.
- Registro de personas
El registro es la concreción de la afiliación, la misma que se da una vez
que el afiliado procede al llenado y firma del Formulario de Registro y
se obtiene un Número Único Asignado (NUA) por parte de la AFP.
Todas las personas con relación de dependencia laboral deben
registrarse de manera obligatoria a una de las AFP, subsistiendo su
derecho a cambiar posteriormente de manera voluntaria de AFP, de
acuerdo al reglamento. Todo Empleador tiene la obligación de registrar
a sus dependientes.

- Requisitos:

 Fotocopia del documento de identidad que acredite la identidad del

Afiliado que contenga los datos y firma del representante de la AFP.
 Al momento del Registro, es obligación de la AFP, llenar y firmar de
manera conjunta con el Afiliado el Formulario de Declaración de
Derechohabientes.
- Licencia de funcionamiento
· Para obtener la autorización mediante la Licencia de F-401
 · Funcionamiento Municipal, de conformidad a la declaración jurada

Requisitos (En el caso de Gobierno Municipal de La Paz):

- Para actividades económicas en general

- Personas Naturales
 Fólder con sujetador que contenga la siguiente documentación
 Declaración jurada F-401 en caso de no contar con PMC;
 F-402 si contara con PMC (recabar y llenar en plataforma de atención
al contribuyente).
 Original y fotocopia de la cédula de identidad del titular
 Fotocopia de factura de luz (anverso y reverso), que acredite la
dirección del domicilio de la actividad económica
 Fotocopia del NIT y certificado de inscripción (si tiene).
 Croquis de ubicación de la actividad económica y superficie de
distribución de los ambientes, expresados en mts2
 Para actividades que cuentan con una superficie mayor a 150 mts2.
deberá presentar plano elaborado por un arquitecto.
Para Personas Jurídicas agregar lo siguiente:
 Original y fotocopia de la cédula de identidad del apoderado o
representante legal
 Fotocopia de testimonio de constitución de sociedad
 Original y fotocopia del poder notariado del representante legal
(actualizado).

CAJA NACIONAL DE SALUD

- Afilia al empleador y al trabajador a la Caja Nacional de Salud para que

su personal acuda en caso de enfermedades y accidentes comunes que
no necesariamente tienen relación con la actividad laboral ni las
condiciones de trabajo.
Requisitos para empresas
  Form. AVC-01 (Vacio)
 Form. AVC-02 (Vacio)
 Form. RCI-1A (Vacio)
 Solicitud dirigida al JEFE DEPTO.NAL. AFILIACION
 Fotocopia C:I: del responsable o Representantes Legal
 Fotocopia NIT.
 Balance de Apertura aprobado y firmado por el SERVICIO
NACIONAL DE IMPUESTOS INTERNOS (fotocopia)
 Planilla de haberes original y tres copias (sellado y firmado)
 Nomina del personal con fecha de nacimiento.
 Croquis de ubicación de la Empresa
 Examen Pre-Ocupacional (100.- Bs. Por trabajador) se debe
efectuar el depósito en la ventanilla 4 (división de tesorería)
Requisitos para afiliación del trabajador

 Formulario Avc-04 “Sellado y firmado por la empresa”.

 Formulario Avc-05 (no llenar).
 Fotocopia cédula de identidad del trabajador.
 Certificado de nacimiento (original y computarizado) o libreta de
servicio militar
 última Papeleta de pago o planilla de sueldos sellado por
cotizaciones

SERVICIO NACIONAL DE IMPUESTOS NACIONALES

- Inscribe al Padrón Nacional de Contribuyentes para la obtención del

NIT que es el número de identificación tributaria
Requisitos para régimen general
Requisitos para personas naturales
 Documento de Identidad. En original y fotocopia
 Original y fotocopia de Facturas o prefecturas de consumo de
Energía eléctrica del domicilio donde desarrolla su actividad
económica y del domicilio habitual
 4. Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
 5) Título Académico o en Provisión Nacional, a nivel técnico o
profesional, cuando corresponda.
Requisitos para Personas Jurídicas (Sociedades, Asociaciones
Cooperativas, ONG y otros)

 Escritura de Constitución de Sociedad, Ley, Decreto, Resolución o

Contrato, según corresponda Fuente de mandato del Representante
Legal (Poder, Acta de Directorio, Estatuto o Contrato) y Documento
de Identidad vigente.
 Facturas o prefacturas de consumo de energía eléctrica que acrediten
el número de medidor del domicilio habitual del representante legal,
domicilio fiscal y sucursales (si corresponde) donde desarrolla su
actividad económica.
 CAPÍTULO V
ÁREA FINANCIERA
 ÁREA FINANCIERA

5.1. OBJETIVOS DEL ÁREA CONTABLE

 Objetivos a corto plazo
Determinar el flujo de efectivo para iniciar operaciones de producción. Determinar
costos y gastos variables y fijos, así como el capital necesario a aportar. Establecer las
entradas y salidas de efectivo, evaluar el proyecto con los indicadores financieros
propuestos.
 Objetivos a mediano plazo
Realizar proyecciones de flujo de efectivo, así como estados financieros (estado de
resultados, flujo de efectivo y balance general). Evaluar la operación con los mismos
indicadores.
 Objetivos a largo plazo
Dar continuidad a los sistemas financieros y elaborar proyecciones de flujo de
efectivo y estados financieros. Continuar la evaluación de los indicadores. Altas
utilidades.

5.2. SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA

5.2.1. Contabilidad de la empresa

Se implementara un sistema de contabilidad establecido por los principios de
contabilidad generalmente aceptados (PCGA) para empresas Unipersonales.

5.2.2. Catálogo de cuentas

Este sistema ordenado contiene todas las cuentas de acuerdo a su nombre y
códigos asignados, que la empresa podría utilizar en la contabilidad. Las
principales cuentas se agrupan en el siguiente listado:
 PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE
1.1.1. Activo disponible
1.1.1.1. Caja
1.1.1.2. Caja chica
1.1.1.3. banco
1.1.2. INVERSIONES A CORTO PLAZO
1.1.2.1. Inversiones en bonos
1.1.2.2. Depósito a plazo fijo
1.1.2.3. Depósito en caja de ahorro
1.1.3. Activo Exigible
1.1.3.1. Cuentas por cobrar
1.1.3.2. Documentos por cobrar
1.1.3.3. Documentos en cobranza
1.1.3.4. Documentos vencidos
1.1.3.5. Documentos en ejecución
1.1.3.6. Intereses por cobrar
1.1.3.7. Crédito Fiscal IVA
1.1.3.8. Anticipo a proveedores
1.1.3.9. Deudores varios
1.1.4. Activo Realizable
1.1.4.1. Inventario
1.1.4.2. Inventario inicial
1.1.4.3. Inventario final
1.1.4.4. Inventario de productos defectuosos
1.1.4.5. Inventario suministros de oficina
1.1.4.6. Mercaderías en transito
1.1.5. Activo Diferido
1.1.5.1. Seguros pagados por adelantado
1.1.5.2. Anticipo a empleados
 1.1.5.3. Alquileres pagados por adelantado
1.1.5.4. Intereses pagados por adelantado
1.1.5.5. I.T. anticipados
1.1.5.6. Publicidad y propaganda pagada por adelantado
1.2. ACTIVO NO CIRCULANTE O CORRIENTE
1.2.1. Activo Fijo Tangible
1.2.1.1. Terreno
1.2.1.2. Muebles y enseres
1.2.1.3. Maquinaria y equipo
1.2.1.4. Vehículo
1.2.1.5. Equipo de computación
1.2.1.6. Obras en construcción
1.2.1.7. Edificio
1.2.2. Activo Fijo Intangible
1.2.2.1. Crédito mercantil
1.2.2.2. Marcas de fabrica
1.2.2.3. Paquetes de computación
1.2.3. Otros Activos
1.2.3.1. Documentos por cobrar a largo plazo
1.2.3.2. Inversiones en bonos a largo plazo
2. PASIVO
2.1. PASIVO CIRCULANTE O CORRIENTE
2.1.1. Cuentas por pagar
2.1.2. Documentos por pagar
2.1.3. Debito Fiscal IVA
2.1.4. I.T por pagar
2.1.5. I.U.E. por pagar
2.1.6. Intereses por pagar
2.1.7. Sueldos y salarios por pagar
2.1.8. Alquileres por pagar
2.1.9. Publicidad y propaganda por pagar
 2.1.10. Intereses bancarios por pagar
2.1.11. Anticipos de clientes
2.2. PASIVO NO CIRCULANTE O CORRIENTE
2.2.1. Préstamo bancario
2.2.2. Previsión para beneficios sociales
2.3. CUENTAS DE CONTROL DE ACTIVO
2.3.1. Previsión para cuentas malas
2.3.2. Depreciación acumulada de Muebles y Enseres
2.3.3. Depreciación acumulada Maquinaria y Equipo
2.3.4. Depreciación acumulada Equipo de Computación
2.3.5. Depreciación acumulada Vehículo
2.3.6. Depreciación acumulada Edificio
2.3.7. Amortización Crédito Mercantil
3. CAPITAL CONTABLE
3.1. Capital social
3.2. Reserva legal
3.3. Reserva para revaluó técnico
3.4. Ajuste legal del patrimonio
3.5. Utilidad neta de la gestión
3.6. Pérdida de la gestión
3.7. Utilidades no distribuidas
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS ORDINALES U OPERACIONALES
4.1.1. Ventas
4.1.2. Ventas de productos defectuosos
4.1.3. Descuentos sobre compras
4.1.4. Devoluciones y bonificaciones sobre compras
4.2. INGRESOS NO ORDINARIOS
4.2.1. Ventas de desperdicios
4.2.2. Intereses ganados
4.2.3. Ajuste por inflación y tenencia de bienes (saldo acreedor)
5. EGRESOS
5.1. EGRESOS ORDINARIOS U OPERACIONALES
5.1.1. Compras
5.1.2. Fletes y acarreos
5.1.3. Descuento sobre ventas
5.1.4. Devoluciones y bonificaciones sobre ventas
5.1.5. Sueldos y salarios
5.1.6. Aporte patronal
5.1.7. Alquileres pagados
5.1.8. Seguros pagados
5.1.9. Impuesto a las transacciones
5.1.10. Impuesto municipal a las transferencias
5.1.11. Impuesto a las utilidades de la empresa
5.1.12. Publicidad y propaganda
5.1.13. Gastos generales
5.1.14. Repuestos y accesorios
5.1.15. Aguinaldo anual
5.1.16. Beneficios sociales
5.1.17. Lubricantes y combustibles
5.1.18. Impuestos y patentes municipales
5.1.19. Perdidas en cuentas malas
5.1.20. Depreciación en Muebles y Enseres
5.1.21. Depreciación Maquinaria y Equipo
5.1.22. Depreciación Equipo de Computación
5.1.23. Depreciación Vehículo
5.1.24. Amortización crédito mercantil
5.1.25. Indemnizaciones
5.1.26. Faltante en caja
5.1.27. Reparación y mantenimiento de activo fijo
5.2. EGRESOS NO ORDINARIOS
5.2.1. Intereses pagados
5.2.2. Intereses bancarios
5.2.3. Comisiones pagadas
5.2.4. Gastos varios
5.2.5. Ajuste por inflación y tenencia de bienes (saldo deudor)
5.3. FLUJO DE EFECTIVO

5.3.1. Costos y gastos anuales. Detalle

(Anexo 18) (Anexo 19) (Anexo 23)

CUADRO Nº22
COSTOS 2019 2020 2021 2022 2023
MATERIA PRIMA 660388 693407 728078 764481 802706

Leche 10080 10584 11113 11669 12252

XCHuevos 9408 9878 10372 10891 11435

Mantequilla 19354 20321 21337 22404 23524

Pulpa de Fruta 217164 228022 239423 251394 263964

Fruta 217164 228022 239423 251394 263964

Azúcar Morena 5242 5504 5779 6068 6371

Empaque 97574 102453 107576 112955 118602

Otros 84403 88623 93055 97707 102593

MANO DE OBRA 77885 77885 77885 77885 77885

Sueldos 55920 55920 55920 55920 55920

Aporte a la C.N.S 9672 9672 9672 9672 9672

Aporte a las A.F.P 12293 12293 12293 12293 12293

CIF 37200 37200 37200 37200 37200

Agua 1800 1800 1800 1800 1800

Energía Eléctrica 3000 3000 3000 3000 3000

Gas 2400 2400 2400 2400 2400

Alquiler 30000 30000 30000 30000 30000

 CUADRO Nº 23
GASTOS 2019 2020 2021 2022 2023
Gasto de Administración 104186 104186 104186 104186 104186
Sueldos 73200 73200 73200 73200 73200
Dep. Muebles y enseres 5635 5635 5635 5635 5635
Dep. Equipo de computación 7800 7800 7800 7800 7800
Suministros de oficina 1200 1200 1200 1200 1200
Aporte a C.N.S. 7200 7200 7200 7200 7200
Aporte a A.F.P. 9151 9151 9151 9151 9151
Gasto de Ventas 83939 83939 83939 83939 83939
Sueldos 24720 24720 24720 24720 24720
Publicidad y promoción 37200 37200 37200 37200 37200
Dep. Muebles y enseres 15205 15205 15205 15205 15205
Suministros de oficina 1200 1200 1200 1200 1200
Aporte a C.N.S. 3142 3142 3142 3142 3142
Aporte a A.F.P. 2472 2472 2472 2472 2472
Gastos Financieros 0 0 0 0 0
Otros gastos 92648 90474 95450 106675 106162
Pago IVA 58779 54912 58110 67468 64994
Pago IT 33869 35562 37340 39207 41168

5.3.2. Capital Social

El capital comprende el 100% de aporte propio, se tomó la decisión de no recurrir
a financiamiento externo para no asumir un mayor riesgo sobre pasivos. (Capital
de trabajo, Anexo 25)

CUADRO Nº 24
INVERSIÓN TOTAL MONTO (Bs)
Maquinaria y Equipo 79046
Muebles y Enseres 13020
Equipo de Computación 2600
Capital de trabajo 80300
TOTAL 174966
 5.3.3. Entradas
CUADRO Nº 25
ENTRADAS 2019 2020 2021 2022 2023
Venta del Producto 1128960 1185408 1244678 1306912 1372258

Venta de Activos 0 0 0 0 0

5.3.4. Salidas
CUADRO Nº 26
COSTOS 2019 2020 2021 2022 2023
COSTO DE PRODUCCIÓN

MATERIA PRIMA 660388 693407 728078 764481 802706

Leche 10080 10584 11113 11669 12252

Huevos 9408 9878 10372 10891 11435

Mantequilla 19354 20321 21337 22404 23524

Pulpa de Fruta 217164 228022 239423 251394 263964

Fruta 217164 228022 239423 251394 263964

Azúcar Morena 5242 5504 5779 6068 6371

Empaque 97574 102453 107576 112955 118602

Otros 84403 88623 93055 97707 102593

MANO DE OBRA 77885 77885 77885 77885 77885

Sueldos 55920 55920 55920 55920 55920

Aporte a la C.N.S 9672 9672 9672 9672 9672

Aporte a las A.F.P 12293 12293 12293 12293 12293

CIF 37200 37200 37200 37200 37200

Agua 1800 1800 1800 1800 1800

Energía Eléctrica 3000 3000 3000 3000 3000

Gas 2400 2400 2400 2400 2400

Alquiler 30000 30000 30000 30000 30000

GASTOS OPERATIVOS

Gasto de Administración 104186 104186 104186 104186 104186

Sueldos 73200 73200 73200 73200 73200

Dep. Muebles y enseres 5635 5635 5635 5635 5635

Dep. Equipo de computación 7800 7800 7800 7800 7800

Suministros de oficina 1200 1200 1200 1200 1200

Aporte a C.N.S. 7200 7200 7200 7200 7200

Aporte a A.F.P. 9151 9151 9151 9151 9151

Gasto de Ventas 83939 83939 83939 83939 83939

Sueldos 24720 24720 24720 24720 24720

Publicidad y promoción 37200 37200 37200 37200 37200

Dep. Muebles y enseres 15205 15205 15205 15205 15205

Suministros de oficina 1200 1200 1200 1200 1200

Aporte a C.N.S. 3142 3142 3142 3142 3142

Aporte a A.F.P. 2472 2472 2472 2472 2472

Gastos Financieros 0 0 0 0 0
Otros gastos 92648 90474 95450 106675 106162
Pago IVA 58779 54912 58110 61468 64994

Pago IT 33869 35562 37340 39207 41168

 CUADRO Nº 27

5.3.5. Proyección del Flujo de Efectivo

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

2018 2019 2020 2021 2022 2023

INGRESOS 1128960 1185408 1244678 1306912 1372258

VENTA DEL PRODUCTO 1128960 1185408 1244678 1306912 1372258

VENTA DE ACTIVOS 0 0 0 0 0

EGRESOS -1068079 -1098924 -1138571 -1180199 -1223911

COSTO VARIABLE -660388 -693407 -728078 -764481 -802706

COSTO FIJO -303210 -303210 -303210 -303210 -303210

(-)DEPRECIACIÓN -11833 -11833 -11833 -11833 -11833

(-)VALOR EN LIBROS 0 0 0 0 0

PAGO DE IVA -58779 -54912 -58110 -61468 -64994

PAGO IT -33869 -35562 -37340 -39207 -41168

U.A.I. 60881 86484 106107 126713 148347

I.U.E (25%) -15220 -21621 -26527 -31678 -37087

UTILIDAD NETA 45661 64863 79580 95035 111260

(+) DEPRECIACIÓN 11833 11833 11833 11833 11833

(+)VALOR EN LIBROS 0 0 0 0 0

(-) INVERSIÓN

MAQUINARIA Y EQUIPO -79046

MUEBLES Y ENSERES -13020

EQUIPO DE COMPUTACIÓN -2600 -2600

CAPITAL DE TRABAJO -80300 -2752 -2889 -3034 -3185 92160

(+)VALOR DE DESECHO 39102

FLUJO DE CAJA -174966 54742 73807 88379 101083 254355

5.3.6. Especificaciones para la elaboración del flujo de caja
 Detalle de los costos (Anexo 18)
 Detalle de los gastos (Anexo 19)
 Determinación del Precio de Factura (Anexo 20)
 Determinación del Punto de Equilibrio (Anexo 21)
 Determinación de los Costos según su Viabilidad (Anexo 22)
 Determinación del IVA (Anexo 23)
 Determinación de la Inversión (Anexo 24)
 Determinación del Capital de Trabajo (Anexo 25)
 Determinación del Valor de Desecho (Anexo 26)
5.4. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

5.4.1. Estado de Resultados

CUADRO Nº 28
ESTADO DE RESULTADOS
2019 2020 2021 2022 2023
INGRESOS 1128960 1185408 1244678 1306912 1372258
VENTA DEL PRODUCTO 1128960 1185408 1244678 1306912 1372258
VENTA DE ACTIVOS 0 0 0 0 0
EGRESOS -1056246 -1087091 -1126738 -1168366 -1212078
COSTO DE PRODUCCIÓN -775473 -808492 -843163 -879566 -917791
MATERIA PRIMA -660388 -693407 -728078 -764481 -802706
MANO DE OBRA -77885 -77885 -77885 -77885 -77885
CIF -37200 -37200 -37200 -37200 -37200
UTILIDAD BRUTA 353487 376916 401515 427346 454467
GASTOS OPERATIVOS -280773 -278599 -283575 -288800 -294287
GASTOS DE ADM -104186 -104186 -104186 -104186 -104186
Sueldos -73200 -73200 -73200 -73200 -73200
Dep. Muebles y enseres -5635 -5635 -5635 -5635 -5635
Dep. Equipo de computación -7800 -7800 -7800 -7800 -7800
Suministros de oficina -1200 -1200 -1200 -1200 -1200
Aporte a C.N.S. -7200 -7200 -7200 -7200 -7200
Aporte a A.F.P. -9151 -9151 -9151 -9151 -9151
GASTOS DE VENTAS -83939 -83939 -83939 -83939 -83939
Sueldos -24720 -24720 -24720 -24720 -24720
Publicidad y promoción -37200 -37200 -37200 -37200 -37200
Dep. Muebles y enseres -15205 -15205 -15205 -15205 -15205
Suministros de oficina -1200 -1200 -1200 -1200 -1200
Aporte a C.N.S. -3142 -3142 -3142 -3142 -3142
Aporte a A.F.P. -2472 -2472 -2472 -2472 -2472
GASTOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0
OTROS GASTOS -92648 -90474 -95450 -100675 -106162
Pago IVA -58779 -54912 -58110 -61468 -64994
Pago IT -33869 -35562 -37340 -39207 -41168
U.A.I. 72714 98317 117940 138546 160180
I.U.E (25%) -18179 -24579 -29485 -34637 -40045
UTILIDAD NETA 54536 73738 88455 103910 120135
 5.4.2. Balance general

FRUTTYCREAM

BALANCE DE APERTURA

PRACTICADO AL 12 DE NOVIEMBRE DEL 2018

(EN BOLIVIANOS)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO

Caja 80300,00 Bs PATRIMONIO

Activo Fijo Tangible CAPITAL CONTABLE

Muebles y Enseres 13020,00 Bs Bejarano García Rudy Mariana s/cta. Capital 174966,00 Bs

Equipo de Computación 2600,00 Bs

Total Patrimonio 174966,00 Bs

Maquinaria y Equipo 79046,00 Bs 94666,00 Bs

TOTAL ACTIVO 174966,00 Bs TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 174966,00 Bs

5.4.3. Indicadores Financieros
 Análisis de Sensibilidad
La sensibilidad de la decisión optima adoptada en base a:
 Valor Actual Neto (VAN)
Se determina mediante la actualización de los flujos de caja proyectada. La tasa
que se utilizará, es la tasa de interés pasiva, de esta manera se podrá tener una
referencia de cuánto, más o menos, pudiera esperar de dicha inversión, pero más
aún ponderar el riesgo. El Banco Central de Bolivia pone a disposición las
diferentes tasas y sus porcentajes.
I= Inversión= 174966 Bs
k= Tasa de descuento = 9%
t= Tiempo

= +∑
( +

VAN = 242545.74 Bs

Dado que el resultado del VAN es mayor a cero, este indicador nos muestra que el
negocio es rentable, es decir de que se podrán cubrir los costos de operación
obtener utilidades, la empresa obtendrá un monto adicional de Bs. 242545.74.
 Tasa Interna de Retorno (TIR)
Este indicador señala la rentabilidad promedio anual que genera el capital
invertido en el negocio.

+ + + +
=
+ + +

TIR = 0.189 = 18.9%

 Periodo de Recuperación
Es el tiempo en que tarda recuperar la Inversión
PR = 3 años
El resultado nos muestra que la Inversión inicial podrá ser recuperada en el tercer
año.
 Ratios Financieros
 Rentabilidad sobre las Inversiones

ROE = 31%
El resultado nos muestra que la Inversión tuvo una Rentabilidad del 31 %
 Relación beneficio Costo (B/C)

B/C =

BC = 2.38 Bs

El resultado es mayor a uno, por lo que este indicador nos muestra que el negocio
será rentable, ya que por cada 1 Bs que invertirá el inversionista obtendrá 2.38 Bs.
 CAPÍTULO VI
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
6.1. CONCLUSIONES
 El proyecto se concibe como algo innovador, ya que en la actualidad son escasas
las heladerías personalizadas en la región una empresa productora de helados
artesanales hechos al gusto del cliente, siendo FRUTTYCREAM la pionera a
nivel local.
 FRUTTYCREAM, incursionará en el mercado de manera contundente con
productos notoriamente diferenciados a los ofrecidos por la competencia formal,
al ser innovadores por sus formas, gramajes, presentaciones y sabores.
 La empresa hará frente a la competencia brindando productos a buenos precios,
muy similares a los ofrecidos por este segmento, y acordes con los
requerimientos de los consumidores, resaltando mediante las estrategias de
mercado en todo momento los estrictos parámetros de calidad con los que fueron
elaborados y las diferentes ventajas de consumirlos.
 El Plan de Negocios que se plantea en el trabajo de tesis permite pronosticar de
manera más certera el éxito de FRUTTYCREAM ya que identifica las fortalezas
y debilidades del proyecto.
 Es una herramienta a partir de la cual el inversionista puede hacerse de una idea
muy clara de la empresa en general. Abarca aspectos fundamentales como la
parte mercadotécnica, operativa, administrativa y financiera.
 En la parte de la mercadotecnia destaca la importancia de la investigación de
mercado, a partir de la cual se construye el resto del plan de negocios. La mezcla
de mercadotecnia permite al inversionista entender las características del
producto y cómo llegará al consumidor.
 Para el caso de este trabajo la elaboración de este plan fue un reto por la poca
información que existe respecto al mercado del helado. Sin embargo, sin
importar la cantidad de información con la que se cuente, siempre es necesario
suponer escenarios futuros.
 Teniendo como base el análisis de la parte operativa, administrativa, financiera y
de mercadotecnia es posible determinar la viabilidad del proyecto. Para el caso
de la fabricación de helados artesanales personalizados, concluyendo que en los
cuatro aspectos el proyecto es viable y atractivo.
6.2. RECOMENDACIONES
En base a los resultados obtenidos se recomienda lo siguiente:

 Implementar este plan de negocios que consiste en la elaboración de helados

artesanales personalizados en la ciudad de Tarija, porque los resultados muestran que
es viable, económica y financieramente posible la ejecución del negocio.
 Se recomienda invertir en el negocio, ya que el mismo generará mayores ingresos que
colocando el dinero en alguna entidad financiera y de esta manera generar fuentes de
empleo apoyando el desarrollo económico y social de la provincia Cercado.
 Durante el funcionamiento del negocio se debe tomar en cuenta los cambios del
entorno y actualizar constantemente la información contenida en el documento del plan
de negocio, con la finalidad de que la empresa pueda afrontar futuros riesgos o ver
futuras oportunidades.
 Por último se recomienda realizar una investigación de mercados al iniciar el tercer
año de ejecución del negocio, para ver la factibilidad de implementar un nuevo
producto y así extender la línea de productos para la empresa.