Dpto.

FOL – CIFP Los Gladiolos FOL – Unidad 2

UNIDAD 2
EL SALARIO Y LA SEGURIDAD SOCIAL
Índice:
EL SALARIO LA SEGURIDAD SOCIAL
2.1 Concepto y clases de salario 2.8 El Sistema de la Seguridad Social
2.2 El SMI y el IPREM 2.9 Los 2 Regímenes de la Seg. Social: General y Especial
2.3 La protección del salario 2.10 El Trabajador Autónomo y el Trabajador Autónomo
2.4 Estructura del salario Dependiente
2.5 Concepto y estructura de la nómina 2.11 Las Obligaciones con la Seguridad Social de trabajadores y
2.6 Confección de la nómina empresarios
2.7 Ejemplo práctico de nómina 2.12 Las Prestaciones de la Seguridad Social: incapac. temporal,
nacimiento y cuidado del menor, desempleo, jubilación…

2.1 CONCEPTO Y CLASES DE SALARIO

 Concepto. Salario es la retribución que el empresario paga al trabajador en
compensación por los servicios laborales prestados por cuenta ajena. El cobro
del salario es el principal derecho del trabajador y la obligación básica del
empresario. Se considera salario todo aquello que retribuye: el trabajo efectivo
realizado por el trabajador, y los días de descanso obligatorio.

 Clases de salario. Existen 2 grandes tipos de salario:

1. Según el medio de pago usado: en metálico (dinero legal, en efectivo, cheque o
transferencia); en especie (una parte del salario se puede pagar en productos, vivienda, uso
de coche, teléfono, electricidad, seguros, estudios… No puede superar el 30% del total).
2. Según el método de cálculo del salario: por unidad de tiempo (se paga el tiempo de trabajo
sin tener en cuenta el rendimiento); por unidad de obra (se paga el trabajo efectivamente
realizado, tanto por m 2 realizado); salario mixto (una cantidad fija y otra variable en función
del trabajo realizado).

2.2 EL SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL Y EL IPREM

 El Salario Mínimo Interprofesional (SMI). El SMI es la cantidad mínima de salario que puede
percibir un trabajador por cuenta ajena a jornada completa. Puede ser mejorado por los
Convenios Colectivos y los contratos de trabajo.

 ¿Quién fija el SMI? ¿Cuál es su cuantía? Anualmente lo fija el Gobierno, previa consulta con
los Sindicatos y Organizaciones empresariales más representativas, teniendo en cuenta varios
factores: el IPC, la situación económica del país, la productividad… El SMI no distingue entre
sexos, edades, puestos de trabajo… Para el año 2021 el SMI es de 965 €/mes, y 32,17 €/día.
Este SMI mensual se cobrará en 14 pagas, es decir 12 mensualidades más 2 Pagas Extras,
como mínimo. El SMI mensual prorrateado es de 1.125,83 €/mes.
 El IPREM. El Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM) es el índice de referencia
en España para el cálculo de ingresos a muchos efectos (ayudas para vivienda, becas, subsidios
por desempleo, etc.). Para el año 2021, el IPREM se establece en 564,90 €/mes y 18,83 €/día.
El Salario Mínimo Interprofesional 2020
España Europa
Año SMI/Mes País SMI
2012 641,40 € Luxemburgo 2.142 €
2013 645,30 € Alemania 1.584 €
2014 645,30 € Gran Bretaña 1.583 €
2015 648,60 € Francia 1.539 €
2016 655,20 € España 1.108 €
2017 707,60 € Portugal 741 €
2018 735,90 € Polonia 611 €
2019 900,00 € Rumanía 466 €
2020 950,00 € Bulgaria 312 €
En 14 Pagas Italia, Suecia No existe

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2.3 LA PROTECCIÓN DEL SALARIO

 El salario suele ser el único y principal medio de vida de los trabajadores, por ello es lógico que
se encuentre protegido y garantizado a través de diversas figuras. Entre todas ellas destacamos:

 El FOGASA. El Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) es un

organismo público dependiente del Ministerio de Trabajo. Se
financia con la cotización de todos los empresarios, públicos y
privados, (los trabajadores no cotizan al mismo), y su aportación
es del 0,20% sobre la Base de las cotizaciones de sus trabajadores. Actúa como un “seguro” en
los casos de insolvencia o concurso de acreedores del empresario. El FOGASA abona:
a) Salarios adeudados a los trabajadores con un límite de 120 días, y que estén reconocidos
en Acta de conciliación o Resolución judicial.
b) Indemnizaciones adeudas a los trabajadores con un límite de 360 días, y que estén
reconocidas en Acta de conciliación o Resolución judicial.
c) En empresas de menos de 25 trabajadores, sólo paga el 40% de la indemnización legal que
corresponda a cada trabajador.
 Excepciones. El FOGASA no paga cotizaciones atrasadas a la Seguridad Social, ni pluses de
transporte, dietas, vestuario…

 El recargo por mora (retraso) del pago. Si el empresario se retrasa en el pago del salario, el
interés por mora será del 10% anual de lo adeudado, por lo que su cálculo es proporcional al
tiempo adeudado. Sólo se aplica al salario, no a indemnizaciones ni conceptos extrasalariales.

 La inembargabilidad del salario. El trabajador puede endeudarse y debe responder, como

cualquier otra persona, del cumplimiento de sus obligaciones. Pero su salario tiene un especial
tratamiento a la hora del embargo. Sus caracteres son:
Salario % Embargable
a) Es inembargable el salario a percibir hasta la cuantía del
Primer SMI ---
primer SMI; y los instrumentos de trabajo.
Segundo SMI 30%
b) Los salarios que excedan del SMI son embargables para Tercer SMI 50%
responder de las deudas del trabajador en la proporción que Cuarto SMI 60%
Quinto SMI 75%
establece el cuadro. Sexto SMI y ss 90%
c) La escala descrita en el cuadro no rige cuando el embargo o retención son para el pago de
alimentos debidos al cónyuge o a los hijos en virtud de resolución judicial. Será tal
resolución judicial la que fije la cuantía.

 El privilegio del salario. El salario también se protege en caso de insolvencia del empresario.
Así, los salarios de los últimos 30 días y en cuantía no superior al doble del SMI, gozan de
preferencia sobre cualquier otra deuda que tengan los acreedores del empresario.

 ¿Qué ocurre si un empresario no puede pagar los salarios o las indemnizaciones de sus
trabajadores? Cuando un empresario no puede pagar a sus trabajadores, a los bancos, a los
proveedores, a Hacienda…, debe iniciar un proceso judicial para que pueda declararse en
“situación de concurso” y que tiene diferentes grados, según la gravedad de la situación. El
FOGASA se puede hacer cargo del pago de los salarios e indemnizaciones, pero con unos
límites en su cuantía.

2.4 LA ESTRUCTURA DEL SALARIO

 El salario puede estar dividido en varios conceptos. Esta división puede estar
pactada en Convenio Colectivo o contrato individual. Todo salario debe comprender
como mínimo el Salario Base (SB) y, en su caso, los Complementos Salariales y/o
Extrasalariales (o no salariales).

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 La Estructura del Salario. Básicamente, un salario puede tener la siguiente estructura:

1. El Salario Base (SB). Se recoge en todas las nóminas (a veces es llamado salario fijo) y es
la retribución correspondiente a la categoría profesional del trabajador. Su importe se recoge
en los Convenios Colectivos o en los Contratos de trabajo.
2. Complementos Salariales. Son las cantidades que se pueden sumar al salario base para
retribuir ciertas circunstancias. Su importe se establece en los convenios o contratos. Se
citan:
- Complementos personales: antigüedad en la empresa, títulos, idiomas, etc. Respecto de la
antigüedad, los periodos establecidos para cobrar este complemento suelen ser bienios
(2 años), trienios (3 años), cuatrienios (4 años), quinquenios (5 años) o sexenios (6 años).
- Complementos del puesto de trabajo: peligrosidad, nocturnidad, por turnos, toxicidad,
penosidad, altura, residencia, etc.
- Complementos por cantidad o calidad de trabajo: Horas Extras (HH. EE.), pluses de
asistencia y puntualidad, comisiones, etc.
- Complementos en especie: uso de vivienda, uso de vehículos, teléfono, electricidad, etc.
- Complementos de vencimiento superior al mes: las Pagas Extras (PP.EE.), participación en
beneficios de la empresa (suele ser anual y potestativa), gratificaciones, etc. Las Pagas
Extras son 2 como mínimo (en los meses de verano y en Navidad); se puede acordar su
prorrateo.

3. Complementos Extrasalariales o No salariales. No tienen la consideración de salario, ya

que no retribuyen ni el trabajo efectivo ni el periodo de descanso. Algunos están excluidos de
cotización a la Seguridad Social. Como ejemplos se citan:
- Prestaciones económicas e indemnizaciones de la Seguridad Social: por incapacidad
temporal, nacimiento y cuidado de menor, desempleo, etc.
- Plus de transporte para desplazamientos del trabajador desde su lugar de
residencia hasta su centro de trabajo, y viceversa. Ahora sí cotiza a la SS.
- Dietas de viaje: por gastos de comida y alojamiento en hoteles, pensiones, etc. fuera de su
centro habitual de trabajo, para trabajar en un municipio distinto. Ahora sí cotiza a la SS.
- Desgaste de herramientas o gastos de prendas de trabajo que usa el trabajador.
- Quebranto de moneda: cantidades que se perciben para cubrir errores en cobros y pagos, o
pérdidas involuntarias.
- Otros: indemnizaciones por despido o por traslado de domicilio; mejoras de la Seguridad
Social concedidas por la empresa; productos en especie concedidos voluntariamente, etc.

2.5 CONCEPTO Y ESTRUCTURA DE LA NÓMINA

 Concepto. La nómina, o recibo de salarios, es el documento escrito que se entrega al trabajador
con la liquidación de su salario, y donde se especifican cada una de sus percepciones, sus
descuentos y el líquido a percibir.

 Estructura de la nómina. En toda nómina deben de constar los

siguientes apartados:
1. Datos de identificación de la empresa.
2. Datos de identificación del trabajador. Los conceptos
más importantes son:
- Categoría o grupo profesional. Existen diferentes grupos profesionales según las
funciones y las titulaciones de los trabajadores.

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- Grupo de cotización. Todos los trabajadores están incluidos en uno de estos 11 grupos de
cotización que establece la Seguridad Social según sus categorías profesionales. Ver
tabla a continuación:

3. Periodo de liquidación. Es el periodo de tiempo que comprende la nómina: mensual o por

los días trabajados.

4. Percepciones o Devengos. Son las cantidades que se perciben, y como hemos visto se
dividen en: Percepciones salariales (Salario Base y Complementos Salariales) y
Percepciones No salariales.

5. Deducciones. Son las cantidades que se descuentan al trabajador. Las principales son:
- Aportaciones del trabajador a la Seguridad Social. Los trabajadores están obligados a
cotizar a la Seguridad Social, y los empresarios están obligados a descontarles dichas
cuotas.
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Los empresarios también deben
retener a cuenta del IRPF unas cantidades, calculados en función de los ingresos brutos
anuales y de las circunstancias familiares del trabajador.
- Otras deducciones. Entre ellas se destacan: anticipos, valor de productos en especie, etc.

6. Bases de cotización a
la Seguridad Social y
Base sujeta al IRPF.
Son las cantidades que
sirven para el cálculo de
las deducciones. Por
ello, hay que calcularlas
antes que las
deducciones. Sobre
estas Bases aplicaremos
los porcentajes (%)
correspondientes.

7. Líquido total a percibir.

Es la cantidad total que
recibirá el trabajador. A
la suma total de los
devengos le restaremos
todas las deducciones.

8. Firma y sello de la
empresa, y firma del
trabajador. (Si procede).

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2.6 CONFECCIÓN DE LA NÓMINA

 Vamos a seguir el siguiente procedimiento para la confección de nóminas:
1) Datos identificativos. Cubriremos los datos identificativos de la empresa y
del trabajador. Así como el periodo de liquidación.
2) Devengos. Debemos identificar y cubrir los devengos del trabajador en percepciones salariales
y no salariales. Sumaremos todos los devengos.

3) Cálculo de las Bases de Cotización a la Seguridad Social. Las Bases de cotización se

determinan a partir del salario total del trabajador. Existen las siguientes Bases de Cotización:
a) Bases de cotización por Contingencias Comunes (BCC). Se toman para hacer frente a
las contingencias comunes: enfermedad común, accidente no laboral, jubilación… Su
cálculo varía en función de si la retribución es mensual o diaria. Nosotros sólo veremos la
retribución mensual, ya que es la más usada en las empresas. Para hallarla se suman:
- Salario Base mensual.
- Complementos salariales mensuales (excepto las Horas Extras y los complementos
extrasalariales, salvo que éstos últimos excedan de ciertas cantidades).
- Prorrata mensual de las Pagas Extras = Suma total Pagas Extras / 12
- En la Base de Contingencias Comunes NO se incluyen los complementos extrasalariales,
salvo que excedan de ciertas cantidades.
 La suma total de todos los conceptos anteriores no debe de ser inferior ni superior a
unos topes de cotización. En el año 2021, esta Base mínima es 1.108,33 €/mes. La
Base máxima, para todos los trabajadores, es de 4.070,10 €/mes.
b) Bases de cotización por Contingencias Profesionales (BCP). Se toman para hacer
frente a contingencias profesionales: accidente de trabajo y enfermedad profesional. Su
cálculo se realiza así: BCP = BCC + Horas Extras.
c) Bases de cotización por Desempleo, Formación Profesional y Fogasa. Esta base es
idéntica a la Base por Contingencia Profesionales (BCP).
d) Bases de cotización por Horas Extras. Su importe será igual a la suma total de las
cantidades abonadas por horas extras por los porcentajes señalados en la tabla siguiente.
e) Base sujeta a retención del IRPF. Esta Base será igual al Total Devengado mensual
menos ciertos conceptos exentos del impuesto: dietas; gasto de locomoción;
indemnizaciones, etc.
4) Deducciones. Tras calcular todas las Bases anteriores, debemos aplicar los siguientes tipos de
cotización (%) para obtener las deducciones (cotizaciones). Los tipos de Cotización en 2021 son:
Trabajador/a (%) Empresa (%)
Contingencias Comunes (sobre BCC) 4,70 23,60
Desempleo – Tipo general (sobre BCP) 1,55 5,50
Desempleo – Contrato temporal (sobre BCP) 1,60 6,70 ó 7,70
Formación Profesional (sobre BCP) 0,10 0,60
FOGASA (sobre BCP) --- 0,20
Horas Extras por fuerza mayor 2,00 12,00
Resto de Horas Extras 4,70 23,60

 Deducción por IRPF, se aplica el tipo correspondiente (%) sobre la Base sujeta a retención.
 Una vez realizadas todas las deducciones, debemos de sumarlas y anotar su importe en la
casilla de Total a Deducir.
5) Líquido Total a percibir. Tras haber calculado el Total Devengado (A) y el Total a Deducir (B),
calculamos el Líquido total a percibir, que es la resta de ambas cantidades (A – B).
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2.7 EJEMPLO PRÁCTICO DE CONFECCIÓN DE UNA NÓMINA

 Supuesto práctico. La trabajadora Marta Luis Romero tiene un contrato indefinido y pertenece al
Grupo de Cotización 5 (Auxiliar Administrativa). Percibe mensualmente un Salario Base de 900€,
un Plus de Convenio Colectivo de 100€ y ha realizado durante este mes varias Horas Extras por
un importe de 50€. Percibe 2 Pagas Extras de Salario Base más Plus de Convenio. Soporta una
Retención a cuenta del IRPF del 18%. Con estos datos confecciona la nómina del mes de mayo.

 Solución:

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LA SEGURIDAD SOCIAL
2.8 EL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
 Concepto. La Seguridad Social es un sistema público de prestaciones cuyo
objetivo es la protección de las personas incluidas en su campo de aplicación y los
familiares a su cargo, frente a determinados riesgos o contingencias que les
ocasionan situaciones de necesidad.

 La Ley General de la Seguridad Social. Actualmente, sus normas se recogen en el Real

Decreto Legislativo 8/2015 de 30 de octubre. Asimismo, la Constitución Española establece la
obligación de los poderes públicos de mantener un sistema de Seguridad Social para todos los
ciudadanos.

 Aunque hoy día nos pueda parecer normal y un derecho incuestionable, este sistema de
protección social es muy reciente. Así, hasta 1900, ante un accidente de trabajo se debía de
acudir a la caridad; en 1940 aparece el primer subsidio de paro; y sólo en los años 60 se articula
la Seguridad Social. A partir de la Constitución Española, sus prestaciones se extiende a toda la
población.

 Las contingencias que protege la Seguridad Social. Entendemos por contingencias aquellas
situaciones que pudieran causar un perjuicio o incapacidad para trabajar. Los tipos de
contingencias que se protegen son:

Contingencia Categoría Concepto Ejemplo

Enfermedad Gripe, dolor de muelas,
Es una alteración de la salud que no sea
Común (EC) apendicitis, etc.
accidente de trabajo o enfermedad profes.
Comunes
Accidente doméstico,
Accidente no Todo accidente
esguince deportivo, etc.
laboral (AnL) que no sea de origen laboral
Fractura ósea en el
Accidente de Lesión que tiene su origen
trabajo, accidente “in
Trabajo (AT) en la prestación de trabajo
Profesionales itinere”
Enfermedad La contraída en el trabajo, siempre que esté
Silicosis, asma,
Profesional recogida en el catálogo de enfermedades
(EP) profesionales leucemia, etc.

 Modalidades de las prestaciones. La protección frente a las contingencias se realiza mediante

prestaciones económicas, asistencia sanitaria, farmacéutica... Existen 2 tipos de prestaciones:
a) Prestación contributiva. Se da a los trabajadores que coticen y a sus familiares. Las
prestaciones se otorgan a través de las cotizaciones sociales de los trabajadores y
empresarios
b) Prestación no contributiva. Se concede a las personas que no han cotizado nunca o no
reúnan cierto tiempo cotizado (periodo de carencia), siempre que no tengan recursos
económicos. Sus prestaciones son: asistencia sanitaria, incapacidad permanente, jubilación,
subsidio desempleo.

 La Solidaridad de la Seguridad Social. El sistema español de la

SS se caracteriza por el principio de solidaridad. Es decir, en las
prestaciones contributivas se busca la solidaridad de aquellos que
más cotizan con los que menos cotizan (activos y desempleados,
sanos y enfermos…). En las prestaciones no contributivas, la
solidaridad se refleja en que todos los contribuyentes favorecen
las prestaciones de aquellos sin suficientes recursos económicos.

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2.9 LOS 2 REGÍMENES DE LA SEGURIDAD SOCIAL: GENERAL Y ESPECIAL

 Básicamente, la Seguridad Social está compuesta por dos tipos de regímenes:
a) Régimen General de la Seguridad Social. Son los trabajadores por cuenta ajena que no
están en ningún régimen especial. En él se encuentran la gran mayoría de los trabajadores
españoles. También se incluyen aquí los llamados asimilados (artistas, futbolistas
profesionales, toreros, representantes de comercio…, aunque con ciertas peculiaridades).
Obligaciones de las empresas con la Seguridad Social. Estas obligaciones permiten al
sistema social conocer a las personas protegidas y recaudar los fondos necesarios para
hacer frente a las prestaciones. Estas obligaciones son:
- Inscripción de la empresa en la Seguridad Social.
- Afiliación de los trabajadores.
- Alta y baja de los trabajadores.
- Cotización por los trabajadores.

b) Regímenes Especiales de la Seguridad Social. Aquí están incluidos los trabajadores con
ciertas peculiaridades en su actividad laboral, y que se separan del resto para la adecuada
aplicación de los beneficios de la Seg. Social. Actualmente son:
- Trabajadores autónomos, o por cuenta propia (los estudiaremos a continuación).
- Funcionarios públicos (civiles y militares).
- Régimen de los trabajadores del mar.
- Régimen de la minería y del carbón.
- Seguro Escolar: estudiantes menores de 28 años matriculados en estudios oficiales.

2.10 EL TRABAJADOR AUTÓNOMO Y EL AUTÓNOMO DEPENDIENTE (TRADE)

 El Régimen Especial de los Trabajadores Autónomos. Deben de inscribirse

aquí aquellos trabajadores por cuenta propia que realicen de forma habitual
una actividad económica sin contrato de trabajo, independientemente de que
contraten o no a otros trabajadores.

 ¿Qué tipo de trabajador autónomo se debe de inscribir en este Régimen

Especial? Es obligatorio para los empresarios individuales y las comunidades
de bienes, y opcional para trabajadores de cooperativas.

 ¿Cuál es su Base y su Tipo de cotización? E/la trabajador/a autónomo/a elige la Base por la
que debe cotizar, entre la mínima y la máxima. Para el año 2021 la base mínima es de 944,40
€ y la máxima de 4.070,10 €. Su importe se debe ingresar dentro del mismo mes que se liquida.
Respecto del Tipo de cotización, durante el año 2021 es del 30,6%. Pueden existir descuentos
para autónomos/as en ciertas circunstancias. Actualmente, este Tipo de Cotización del 30,6%
incluye: contingencias comunes y profesionales, el cese de actividad y la formación continua.

 ¿Cuál es la Cuota mínima mensual a pagar en 2021 por ser autónomo/a? Para este año será:
289 €/mes. Pero si se acoge a la llamada “tarifa plana” será de 60€/mes.

 ¿Puede cambiarse la Base de Cotización? Actualmente, la ley permite hasta 4 cambios al año
para modificar la base de cotización del autónomo/a.

 El Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente (TRADE). Son trabajadores

autónomos que reciben como mínimo el 75% de sus ingresos de un único cliente, por eso se dice
que dependen económicamente de él. Además, no pueden contratar trabajadores, y deben tener
una infraestructura, materiales de trabajo y criterios organizativos propios. No pueden ser
TRADE: los titulares de locales comerciales, oficinas o despachos públicos. Este tipo de
autónomos tienen mejores condiciones que los autónomos convencionales, por ejemplo: 18 días
de vacaciones/año, derecho de indemnización si el cliente rompe injustificadamente su contrato...

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2.11 OBLIGACIONES CON LA SEG SOCIAL DE TRABAJADORES Y EMPRESARIOS

 La Seguridad Social obliga a ciertas actuaciones tanto a los trabajadores como a los
empresarios. Básicamente, dichas obligaciones son las siguientes:
1. Inscripción de la empresa en la Seguridad Social. La Seguridad Social le asigna un
Código de Cuenta de Cotización (CCC) que durará toda la vida de la empresa. Para la
cobertura de las contingencias profesionales, la empresa puede optar bien por la Seguridad
Social, bien por una Mutua de Accidentes y Enfermedades Profesionales.
2. Afiliación, Altas y Bajas de los trabajadores. La empresa debe afiliar a los trabajadores
que trabajan por primera vez, y se le asignará un número de afiliación vitalicio. El alta se
realizará obligatoriamente cada vez que un/a trabajador/a comienza una relación laboral. La
empresa dará de baja a los trabajadores que finalicen su actividad laboral.
3. Cotización a la Seguridad Social. La cotización es la aportación de dinero tanto de los
trabajadores como de los empresarios a la Seguridad Social. La empresa deduce las
cantidades a pagar de los trabajadores de su nómina, y las ingresa en la Seguridad Social.

2.12 LAS PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

 El sistema de la SS protege a las personas incluidas en su campo de aplicación para las

contingencias provocadas por riesgos tales como enfermedad, accidente, desempleo, jubilación,
muerte… mediante la concesión de las prestaciones correspondientes. Básicamente son:
a) Asistencia sanitaria. Aquí se incluyen la asistencia médica, la farmacéutica, prótesis,
ortopedia, vehículos para inválidos…
b) Prestaciones económicas. Incluye: incapacidad temporal y permanente, nacimiento y cuidado
de menor, desempleo, jubilación, muerte y supervivencia…
c) Asistencia social. Como: asistencia preventiva, rehabilitación de inválidos, asistencia a 3ª
edad.
d) Prestaciones no contributivas. Son pensiones de incapacidad permanente, jubilación,
desempleo

 Las Prestaciones económicas de la Seguridad Social. Vamos a estudiar las siguientes:

1. Incapacidad temporal (IT).

- Concepto. Es la situación donde se encuentran los trabajadores
incapacitados transitoriamente para trabajar y que precisan asistencia
sanitaria por Enfermedad Común (EC), Enfermedad Profesional (Enf.
Prof.), Accidente de Trabajo (AT), Accidente no Laboral (AnL), o periodos
de observación por la posibilidad de haber contraído una Enferm. Profes.
- Requisitos. Para tener derecho a ella, hay que estar afiliado y de alta en la
SS. Además, si la incapacidad es por EC, precisa de una cotización previa
de 180 días en los 5 años previos a la baja médica. Si la incapacidad
deriva de un AT, AnL o Enf. Prof. no se precisa cotización previa.
- Duración. La IT tiene una duración máxima de 12 meses, prorrogable otros 6 meses a instancia
de la Seguridad Social si se estima que durante ese periodo el trabajador puede ser curado.
Finalizado ese periodo el trabajador será dado de alta por curación, o bien se le examinará
para su calificación como incapacitado permanente. No obstante, y excepcionalmente, cabe la
prórroga de la IT hasta los 24 meses si los servicios médicos estiman que se puede curar.
- Partes de Baja y Alta. Por Enf. Común o AnL, la baja sólo la puede dar el médico/a de la Seg.
Social, y el médico/a de la Mutua puede hacer propuestas de alta al Inspector/a Médico. Si la
Incapacidad es por AT o Enf. Prof., los dos médicos pueden dar las altas y las bajas.

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- Base Reguladora (BR). Es la base que se toma como referencia para aplicar los porcentajes
correspondientes para la prestación. Existen 2:
Base de Contingenc ias Comunes del mes anterior
Para EC o AnL, BR =
30 (Retribuc. Mensual) ó Días del mes anterior

BCP del mes anterior - HH.EE. HH.EE. año anterior

Para Enf. Prof. o AT, BR= +
30 ó Días del mes anterior 360 ó 365

- Cálculo del subsidio. Existen 2 tipos de cálculo:

 Para Enfermedad Común (EC) o Accidente no Laboral (AnL):
* Del 1 al 3 día: no se cobra (salvo por CC o contrato de trabajo).
* Del 4 al 20 días: 60% de la Base Reguladora. ► Hasta el día 15º de la baja, el pago
* Del día 21 en adelante: 75% de la Base Reguladora lo realiza la empresa. A partir del día
16º el pago lo hace el INSS o la Mutua.
 Para Accidente de Trabajo (AT) o Enfermedad Profesional (Enf Prof):
* Desde el día siguiente a la baja: 75% de la Base Reguladora.

 Ejemplo Práctico de Incapacidad Temporal (IT). Ramón Ruiz, trabajador de una empresa
desde hace 2 años, causó baja médica por gripe con fecha 5 de abril, y su alta fue el día 29 del
mismo mes. Su BCC del mes de marzo fue de 1.300 €, y tiene una retribución mensual.
a) ¿Tiene derecho a la prestación por Incapacidad Temporal? ¿Por qué?
b) En caso afirmativo, ¿cuál es su cuantía?
---------------------
Solución:
a) Sí tiene derecho pues está afiliada, de alta, y reúne el periodo mínimo de cotización que son
180 días (ya que lleva 2 años en la empresa) para la Enfermedad Común (gripe).
b) Al ser la gripe una Enfermedad Común (EC), su cuantía es:
Base de Contingenc ias Comunes del mes anterior
BR = =1.300 € / 30 = 43,33 €/día
30 (Retribuc. Mensual) o Días del mes anterior

 Cuantía del subsidio:

- Del día 1º al 3º (días 5, 6 y 7 de abril) = 0 € (ya que no se cobra nada).
- Del día 4º al 20º (días 8 a 24 de abril: 17 días) = 60% de la BR
43,33 x 60% = 26 € x 17 días = 442 €
- Del día 21º en adelante (días 25 a 29 de abril: 5 días) = 75% de la BR.
43,33 x 75% = 32,50 € x 5 días = 162,49 €
- Total Subsidio por IT: 442 + 162,49 = 604,49 €

2. Nacimiento y Cuidado de Menor. Concepto. Es la situación donde se protege el nacimiento,

adopción y acogimiento, a través de una percepción económica. Más información: AQUÍ
- Requisitos. Son beneficiarias las personas trabajadoras por cuenta ajena o propia, cualquiera
que sea su sexo, que estén afiliadas y de alta, y que reúnan ciertos periodos de cotización en
función de su edad:
* Personas menores de 21 años: no se exige cotización previa.
* Personas entre 21 y 26 años: 90 días cotizados en los 7 años anteriores, o 180 días
cotizados en toda la vida laboral.
* Personas mayores de 26 años: 180 días cotizados en los 7 años anteriores, o 360 días
en toda la vida laboral.
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- Para el año 2021, por nacimiento, cada progenitor tendrá derecho a 16 semanas de descanso.
Base de Contingenc ias Comunes del mes anterior
- Base Reguladora. BR =
30 (Retribuc. Mensual) ó Días del mes anterior

- Cálculo del subsidio. Será el 100% de la Base Reguladora, desde el día de la baja. Igual
prestación corresponde al otro progenitor.

Ejemplo práctico de Nacimiento y Cuidado de menor. María López, que lleva 3 años
trabajando en una empresa, ha adoptado a una niña de 2 años, el día 10 de mayo. Su Base de
Cotización en el mes de abril fue de 1.600 €. Su retribución es mensual.
a) ¿Tiene derecho a la prestación por nacimiento y cuidado de menor? ¿Por qué?
b) En caso afirmativo, ¿cuál será su cuantía?
------------
Solución:
a) Sí tiene derecho a la prestación por cuidado de menor (adopción), ya que está afiliada, de
alta, y lleva 3 años trabajando en una empresa.
b) La cuantía de la prestación será:

Base de Contingenc ias Comunes del mes anterior

BR= = 1.600 / 30 = 53,33 €/día
30 (Retribuc. Mensual) o Días del mes anterior

El porcentaje será el 100% de la BR desde el día de la baja, luego:

53,33 x 100% = 53,33 €/día x 22 días = 1.173,26 €

- Riesgo durante el Embarazo y Lactancia. La prestación económica es del 100% de la BR.

3. Incapacidad Permanente (IP)

- Concepto. Es la situación en que se encuentra el trabajador que, tras someterse a
un tratamiento médico prescrito y de haber sido dado de alta médicamente,
presenta reducciones anatómicas o funcionales graves, previsiblemente
definitivas, que disminuyan o anulen su capacidad laboral.

- Requisitos. Para todos los tipos de IP se exige estar afiliado y de alta en la SS. En
función de los distintos grados de IP, los requisitos son distintos:
* Incapacidad Permanente Parcial para la profesión habitual. Precisa de un disminución de al
menos el 33% para el rendimiento de su profesión. Si la IP deriva de una Enfermedad
Común, se exigen 1.800 días cotizados en los 10 últimos años. En el resto de casos no se
exige cotización previa. La prestación económica será de 24 mensualidades (cobradas en 1
único pago) de la Base Reguladora que sirvió para el cálculo de la Incapacidad Temporal.

* Incapacidad Permanente Total para la profesión habitual. El trabajador no

puede realizar las tares fundamentales de su profesión, pero sí las de otras
distintas. Se cobra un pensión vitalicia del 55% de la Base Reguladora.
Esta pensión es compatible con la realización de otro trabajo. Esta pensión
puede incrementarse en un 20% (hasta el 75% de la BR) para mayores de
55 años con dificultades para obtener empleo en el mercado laboral; en
este supuesto, la pensión ya no es compatible con realizar otro trabajo.

* Incapacidad Permanente Absoluta. Esta incapacidad impide al trabajador realizar todo tipo
de profesión u oficio. Si deriva de Enfermedad Común, se exigen los mismos requisitos que
en la IP Total. Para el resto, no se exige cotización previa. La pensión vitalicia es del 100%
de la Base Reguladora.

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Dpto. FOL – CIFP Los Gladiolos FOL – Unidad 2
* Gran Invalidez. Se trata de una Incapacidad Permanente Absoluta y que además necesita
de otra persona para realizar los actos esenciales de la vida: comer, vestirse, etc. Su
pensión vitalicia económica es del 100% de la BR más un porcentaje mínimo del 45% para
remunerar a la persona que atiende al inválido/a.

 En caso de AT o Enf. Prof. Si cualquiera de estas Incapacidades Permanentes es causada

por una falta de medidas de seguridad de la empresa que provoque un Accidente de Trabajo
o una Enfermedad Profesional, la pensión se incrementará entre un 30% y un 50%, y este
pago deberá realizarlo el empresario.

4. Desempleo contributivo
- Concepto. Situación donde quienes pudiendo y queriendo trabajar, pierden su
empleo o vean reducida su jornada de trabajo en 1/3 de su duración al menos.

- Requisitos. Se necesitan cumplir 4 requisitos a la vez:

* Estar afiliado a la SS y en situación de Alta o asimilada.
* Estar en situación legal de desempleo: paro involuntario o voluntario
justificado (situaciones donde el trabajador puede extinguir el contrato con
derecho a indemnización).
* Haber cotizado al menos 360 días en los últimos 6 años.
* Suscribir un compromiso de Actividad: el trabajador está disponible para buscar empleo y
aceptar una colocación adecuada, y asistirá a los cursos de formación y orientación laboral.

- Lugar y plazo. La prestación se debe solicitar en la Oficina de empleo que corresponda según
su domicilio, en el plazo de 15 días hábiles tras el último día trabajado.

Suma de la BCP de los últimos 180 días - HH.EE.

- Base Reguladora. BR =
180 días

- Cálculo del subsidio. Existen 2 tipos de cálculos:

* Durante los primeros 180 días de la prestación: 70% de la Base Reguladora.

* A partir del día 181 y en adelante: 50% de la Base Reguladora.

- Duración de la prestación. En función de los días cotizados con anterioridad, la duración varía:
Periodo de cotización en los 6 años anteriores Duración de la prestación
Desde 360 hasta 539 días 120 días
Desde 540 hasta 719 días 180 días
Desde 720 hasta 899 días 240 días
Desde 900 hasta 1.079 días 300 días
Desde 1.080 hasta 1.259 días 360 días
Desde 1.260 hasta 1.439 días 420 días
Desde 1.440 hasta 1.619 días 480 días
Desde 1.620 hasta 1.799 días 540 días
Desde 1.800 hasta 1.979 días 600 días
Desde 1.980 hasta 2.159 días 660 días
Desde 2.160 en adelante 720 días

- Límite máximo de la prestación para 2021. Sin hijos a su cargo: 1.153,33€/mes. Con 1 hijo a su
cargo: 1.318,10€/mes. Con 2 o más hijos a su cargo: 1.482,86 €/mes.
- Límite mínimo de la prestación para 2021. Sin hijos a su cargo: 527,24€/mes. Con 1 o más
hijos a su cargo: 705,18€/mes.

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Dpto. FOL – CIFP Los Gladiolos FOL – Unidad 2
- Retenciones. A la prestación por desempleo se le retendrá las correspondientes cotizaciones a
la Seguridad Social y el IRPF.
Ejemplo práctico de Desempleo contributivo. José Díaz acaba su contrato con su empresa,
después de 2 años de contrato, y se inscribe en el Servicio de Empleo. Sus Bases de Cotización
suman 9.230 €. No ha realizado horas extras, y éste ha sido su primer contrato laboral.
a) ¿Tiene derecho a la prestación por desempleo? ¿Por qué?
b) En caso afirmativo, ¿durante cuanto tiempo tiene derecho a la misma? ¿cuál será su
cuantía mensual a lo largo de la prestación?
Solución:
a) Sí tiene derecho a la prestación, ya que está afiliado, de alta, en situación legal de desempleo
y ha cotizado más de 360 días en los últimos 6 años.
b) Como trabajó 2 años (730 días), tiene derecho a 240 días de prestación.
La cuantía mensual será:

Suma de la BCP de los últimos 180 días - HH.EE.

BR = = 9.230 / 180 = 51,27 €/día
180 días

Durante primeros 180 días: 51,27 x 70% = 35,89 x 30 días = 1.076,70 €/mes
A partir del día 181: 51,27 x 50% = 25,64 x 30 días = 769,20 €/mes

5. Desempleo no contributivo (subsidio asistencial). Concepto. Es una

ayuda económica que se concede a personas desempleadas cuyas rentas son
inferiores al 75% del SMI (723,75 €/mes en 2021 [revisión SMI con efectos del 1
de septiembre]), excluida la parte proporcional de las pagas extras.
- Requisitos. Además del requisito del desempleo y las bajas rentas, tienen que
estar incluidos en ciertos supuestos. Entre los más habituales se encuentran:
* Haber agotado la prestación contributiva de desempleo y tener cargas familiares.
* Trabajadores/as mayores de 45 años que agoten la prestación contributiva.
* Trabajadores/as que no han cubierto el periodo mínimo de cotización para una prestación
contributiva.
- Duración. La duración del subsidio dependerá de cada situación personal particular.
- Cuantía del subsidio. Será del 80% del IPREM (451,92 € en 2021). Este porcentaje se
incrementará para trabajadores mayores de 45 años con cargas familiares.
- La Renta Activa de Inserción (RAI). Tienen derecho a la misma los desempleados que no
cumplan los requisitos para la prestación contributiva ni para el subsidio por desempleo.

6. Jubilación. Concepto. Es la situación en la que, por causa de la edad, el

trabajador cesa voluntariamente en su trabajo o en su disposición para
trabajar. Las reformas de los años 2011 y 2013 han modificado sus requisitos.
- Requisitos Generales. Siempre se necesita estar afiliado y de alta en la
Seguridad Social. Además, el trabajador debe haber cotizado a la Seguridad
Social 15 años, de los cuales al menos 2 años tienen que estar
comprendidos en los 15 años anteriores.
- La edad de jubilación. Esta edad pasará de los 65 años exigidos en 2013 a los 67 años
exigidos en 2027.
- La Jubilación Ordinaria. Para su cálculo se tienen en cuenta dos requisitos: la edad del
trabajador y el número de años que haya cotizado a la Seguridad Social, según lo expuesto en
la siguiente tabla:

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Dpto. FOL – CIFP Los Gladiolos FOL – Unidad 2

Año Períodos cotizados Edad exigida para jubilarse

37 años y 3 meses o más 65 años
2021
Menos de 37 años y 3 meses 66 años
… … …
Con 38 años y 6 meses o más 65 años
2027
Con menos de 38 años y 6 meses 67 años

- La Base Reguladora. Actualmente su fórmula de cálculo es la siguiente:

Suma de las Bases de Cotizaciónde X meses anteriores
BR = (Con actualización del IPC)
X

Año 2021 2022

Suma de Cotizaciones de X meses anteriores 288 300
X 336 350

- La Cuantía de la pensión de jubilación. La cuantía se calculará multiplicando la Base

Reguladora por un porcentaje (%) que variará en función del número de años que haya
cotizado el trabajador. Es decir, se calculará así:
Cuantía de la pensión = Base Reguladora x …%

- Los Porcentajes de la Base Reguladora. Para calcular qué tipo de porcentaje se aplicará a la
Base Reguladora, se seguirán estas reglas:
* Por los primeros 15 años cotizados: 50%.
* A partir del año 16 cotizado, por cada año cotizado: un porcentaje variable entre el 2,2% y el
2,5% (que variarán en función del tiempo cotizado y del año de la jubilación).

7. Prestaciones por fallecimiento (Muerte y Supervivencia).

- Concepto. Son las situaciones en las que se encuentran aquéllos que
dependen económicamente de un/a trabajador/a que fallece.
- Requisitos. El fallecido debe de estar de alta en la Seguridad Social y si
fallece por EC debió cotizar 500 días en los 5 años anteriores. Si fallece
por AT o AnL, no se exige periodo previo de cotización.
- Prestaciones. Existen varias prestaciones por fallecimiento:
a) Pensión por viudedad. El/la viudo/a tiene derecho a una pensión mientras no se case
nuevamente. En general, la cuantía de la pensión es del 52% de la Base Reguladora (BR).
Este porcentaje se amplía al 60% BR si se tienen más de 65 años, bajos ingresos… Se
ampliará al 70% de la BR si se tienen cargas familiares y bajos ingresos.
b) Pensión de orfandad. Los/as hijos/as del fallecido/a menores de 21 años (edad ampliable
por discapacidad u orfandad simple o absoluta hasta los 25 años, con ciertos requisitos)
tienen derecho a una pensión. La cuantía de la pensión es del 20% de la Base Reguladora.
c) Pensión para otros familiares. Tienen derecho a una pensión los familiares del fallecido
(hasta 2º grado de consanguinidad) que convivan con él, y que carezcan de medios de
subsistencia. La cuantía de la pensión es del 20% de la Base Reguladora.

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