Artículo 83 CFF PDF

Artículo 83 CFF
Son infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad, siempre que sean
descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobación, las siguientes:

I. No llevar contabilidad.

II. No llevar algún libro o registro especial a que obliguen las leyes fiscales; no cumplir con
las obligaciones sobre valuación de inventarios o no llevar el procedimiento de control de
los mismos, que establezcan las disposiciones fiscales.

III. Llevar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones de este Código o de
otras leyes señalan; llevarla en lugares distintos a los señalados en dichas disposiciones.

IV. No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas; hacerlos
incompletos, inexactos o fuera de los plazos respectivos.

V. DEROGADA.

VI. No conservar la contabilidad a disposición de las autoridades por el plazo que
establezcan las disposiciones fiscales.

VII. No expedir o no entregar comprobante de sus actividades, cuando las disposiciones
fiscales lo establezcan, o expedirlos sin requisitos fiscales.

VIII. Microfilmar o grabar en discos ópticos o en cualquier otro medio que autorice la
SHCP mediante disposiciones de carácter general, documentación o información para
efectos fiscales sin cumplir con los requisitos que establecen las disposiciones relativas.

IX. Expedir comprobantes fiscales asentando nombre, denominación, razón social o
domicilio de persona distinta a la que adquiere el bien, contrate el uso o goce temporal de
bienes o el use el servicios.

X. No dictaminar sus estados financieros en los casos y de conformidad con lo previsto en
el artículo 32-A de este Código, o no presentar dicho dictamen dentro del término previsto
por las leyes fiscales.

XI. No cumplir con los requisitos señalados por los artículos 31, fracción I y 176, fracción
III, de la Ley del ISR y expedir los comprobantes correspondientes, tratándose de
personas autorizadas para recibir donativos deducibles.

XII. No expedir o acompañar la documentación que ampare mercancías en transporte en
territorio nacional.

XIII. No tener en operación o no registrar el valor de los actos o actividades con el público
en general en las máquinas registradoras de comprobación fiscal, o en los equipos y
sistemas electrónicos de registro fiscal autorizados por las autoridades fiscales, cuando se
esté obligado a ello en los términos de las disposiciones fiscales.

XIV. No incluir en el documento que ampare la enajenación de un vehículo, la clave
vehicular que corresponda a la versión enajenada, a que se refiere el artículo 13de la Ley
Federal del ISAN.

XV. No identificar en contabilidad las operaciones con partes relacionadas residentes en
el extranjero, en los términos de lo dispuesto por el artículo 86, fracción XII de la Ley del
Impuesto sobre la Renta.

XVI. No presentar el reporte a que se refiere la fracción XX del artículo 86 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta.
Artículo 84 CFF
 quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de llevar
contabilidad a que se refiere el Artículo 83, se impondrán las siguientes
sanciones:
 De $1,070.00 a $10,670.00, a la comprendida en la fracción I.
 De $230.00 a $5,330.00, a las establecidas en las fracciones II y III.
 De $230.00 a $4,270.00, a la señalada en la fracción IV.
 De $12,070.00 a $69,000.00 a la señalada en la fracción VII, salvo tratándose

de contribuyentes que tributen conforme al Título IV, Capítulo II, Sección
III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no hayan excedido de $2,160,130.00, supuestos en
los que la multa será de $1,210.00 a $2,410.00. En el caso de
reincidencia, las autoridades fiscales podrán, además, clausurar
preventivamente el establecimiento del contribuyente por un plazo de 3 a
15 días. Para determinar dicho plazo, las autoridades fiscales tomarán en
consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.
 De $650.00 a $8,530.00, a la señalada en la fracción VI.
 De $12,070.00 a $69,000.00, a la señalada en la fracción IX cuando se trate de

la primera infracción, salvo tratándose de contribuyentes que tributen
conforme al Título IV, Capítulo II, Sección III de la Ley del Impuesto sobre
la Renta, cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan
excedido de $2,160,130.00, supuestos en los que la multa será
de $1,210.00 a $2,410.00 por la primera infracción. En el caso de
reincidencia, la sanción consistirá en la clausura preventiva del
establecimiento del contribuyente por un plazo de 3 a 15 días. Para
determinar dicho plazo, las autoridades fiscales tomarán en
consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.
 De $2,140.00 a $10,670.00, a la establecida en la fracción VIII. La multa

procederá sin perjuicio de que los documentos microfilmados en
contravención a las disposiciones fiscales carezcan de valor probatorio.
 De $4,900.00 a $24,480.00, a la comprendida en la fracción XIII.
 De $9,790.00 a $97,930.00 y, en su caso, la cancelación de la autorización

para recibir donativos deducibles, a la comprendida en la fracción X.
 De $700.00 a $11,600.00 y la cancelación de la autorización para recibir

donativos deducibles, a la comprendida en la fracción XI.
 De $470.00 a $9,290.00, a la comprendida en la fracción XII.
 De $1,220.00 a $3,680.00, a la comprendida en la fracción XIV, por cada

documento en el que se omita incluir la clave vehicular referida.
 De $1,230.00 a $3,700.00, a la señalada en la fracción XV, por cada operación

no identificada en contabilidad.
 De $22,720.00 a $34,070.00, a la comprendida en la fracción XVI, cuando el

reporte no sea presentado por el contribuyente y
de $8,410.00 a $16,820.00, cuando el reporte no sea presentado ante la
asamblea de socios o accionistas por las personas señaladas en la
fracción XX del artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
 Artículo 84-A. .- Son infracciones en las que pueden incurrir las instituciones
de crédito en relación a las obligaciones a que se refiere el Artículo 32-B
de este Código, las siguientes:
 No anotar en los esqueletos para expedición de cheques el nombre,
denominación o razón social y la clave que corresponda al primer titular
de la cuenta.
 Pagar en efectivo o abonar en cuenta distinta a la del beneficiario un cheque

que tenga inserta la expresión para abono en cuenta.
 Procesar incorrectamente las declaraciones de pago de contribuciones que

reciban.
 No proporcionar la información relativa a depósitos, servicios o cualquier tipo

de operaciones, solicitada por las autoridades fiscales, en los términos de
la Ley de Instituciones de Crédito.
 Asentar incorrectamente o no asentar en los contratos respectivos el nombre,

denominación o razón social, domicilio y clave del registro federal de
contribuyentes o la que la sustituya, del cuentahabiente.
 No transferir a la Tesorería de la Federación el importe de la garantía y sus

rendimientos, dentro del plazo a que se refiere el artículo 141-A, fracción
II de este Código.
 No expedir los estados de cuenta a que se refiere el artículo 32-B de este

Código.
 (Se deroga).
 Artículo 84-B. .- A quien cometa las infracciones relacionadas con las

instituciones de crédito a que se refiere el Artículo 84- A de este Código,
se le impondrán las siguientes multas:
 De $230.00 a $10,670.00, a la comprendida en la fracción I.
 Por el 20% del valor del cheque a la establecida en la fracción II.
 De $30.00 a $50.00, por cada dato no asentado o asentado incorrectamente, a

la señalada en la fracción III.
 De $354,180.00 a $708,360.00, a la establecida en la fracción IV.
 De $4,650.00 a $69,650.00, a la establecida en la fracción V.

 De $17,700.00 a $53,120.00, a la establecida en la fracción VI.
 De $70.00 a $140.00, por cada estado de cuenta no emitido en términos del

artículo 32-B de este Código, a la señalada en la fracción VII.
 (Se deroga).
 Artículo 84-C. .- Son infracciones de los usuarios de los servicios, así como de
los cuentahabientes de las instituciones de crédito a que se refiere el
último párrafo del Artículo 30-A de este Código, la omisión total o parcial
de la obligación de proporcionar la información relativa a su nombre,
denominación o razón social, domicilio, clave del registro federal de
contribuyentes o los datos que se requieran para formar dicha clave o la
que la sustituya, que les soliciten los prestadores de servicios y las
instituciones de crédito, así como proporcionar datos incorrectos o falsos.
 Artículo 84-D. A quien cometa las infracciones a que se refiere el artículo 84-C
de este Código, se impondrá una multa de $300.00 por cada omisión,
salvo a los usuarios del sistema financiero, para los cuales será
de $900.00 por cada una de las mismas.
 Artículo 84-E. Se considera infracción en la que pueden incurrir las empresas

de factoraje financiero y las sociedades financieras de objeto múltiple en
relación a las obligaciones a que se refieren el primero y segundo
párrafos del Artículo 32-C de este Código, el no efectuar la notificación
de la transmisión de créditos operada en virtud de un contrato de
factoraje financiero, o el negarse a recibir dicha notificación.
 Artículo 84-F. De $4,650.00 a $46,440.00, a quien cometa la infracción a que

se refiere el artículo 84- E.
 Artículo 84-G. .- Se considera infracción en la que pueden incurrir las casas de

bolsa en relación con las obligaciones a que se refiere el artículo 32-E de
este Código, el no expedir los estados de cuenta a que se refiere el
segundo párrafo del artículo 29-C de dicho ordenamiento, con los
requisitos que al efecto emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
mediante reglas de carácter general.
Asimismo, se considera infracción en las que pueden incurrir las casas de bolsa, el
no proporcionar la información a que se refiere el artículo 60 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, respecto de los contribuyentes que enajenen
acciones con su intermediación.
 Artículo 84-H. A la casa de bolsa que cometa la infracción a que se refiere el

primer párrafo del artículo 84-G de este Código se le impondrá una multa
de $70.00 a $140.00 por cada traspaso asentado en un estado de cuenta
que no cumpla los requisitos a que se refiere el artículo 32-E de este
Código.
A la casa de bolsa que cometa la infracción a que se refiere el segundo párrafo del
artículo 84-G de este Código, se le impondrá una multa
de $3,700.00 a $7,410.00 por cada informe no proporcionado.

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 De $1,070.00 a $10,670.00, a la comprendida en la fracción I.

 De $230.00 a $5,330.00, a las establecidas en las fracciones II y III.

 De $230.00 a $4,270.00, a la señalada en la fracción IV.

 De $12,070.00 a $69,000.00 a la señalada en la fracción VII, salvo tratándose

 De $650.00 a $8,530.00, a la señalada en la fracción VI.

 De $12,070.00 a $69,000.00, a la señalada en la fracción IX cuando se trate de

 De $2,140.00 a $10,670.00, a la establecida en la fracción VIII. La multa

 De $4,900.00 a $24,480.00, a la comprendida en la fracción XIII.

 De $9,790.00 a $97,930.00 y, en su caso, la cancelación de la autorización

 De $700.00 a $11,600.00 y la cancelación de la autorización para recibir

 De $470.00 a $9,290.00, a la comprendida en la fracción XII.

 De $1,220.00 a $3,680.00, a la comprendida en la fracción XIV, por cada

 De $1,230.00 a $3,700.00, a la señalada en la fracción XV, por cada operación

 De $22,720.00 a $34,070.00, a la comprendida en la fracción XVI, cuando el

 Pagar en efectivo o abonar en cuenta distinta a la del beneficiario un cheque

 Procesar incorrectamente las declaraciones de pago de contribuciones que

 No proporcionar la información relativa a depósitos, servicios o cualquier tipo

 Asentar incorrectamente o no asentar en los contratos respectivos el nombre,

 No transferir a la Tesorería de la Federación el importe de la garantía y sus

 No expedir los estados de cuenta a que se refiere el artículo 32-B de este

 Artículo 84-B. .- A quien cometa las infracciones relacionadas con las

 De $230.00 a $10,670.00, a la comprendida en la fracción I.

 Por el 20% del valor del cheque a la establecida en la fracción II.

 De $30.00 a $50.00, por cada dato no asentado o asentado incorrectamente, a

 De $354,180.00 a $708,360.00, a la establecida en la fracción IV.

 De $4,650.00 a $69,650.00, a la establecida en la fracción V.

 De $70.00 a $140.00, por cada estado de cuenta no emitido en términos del

 Artículo 84-E. Se considera infracción en la que pueden incurrir las empresas

 Artículo 84-F. De $4,650.00 a $46,440.00, a quien cometa la infracción a que

 Artículo 84-G. .- Se considera infracción en la que pueden incurrir las casas de

 Artículo 84-H. A la casa de bolsa que cometa la infracción a que se refiere el

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