Expositor/Facilitador:

Expositor/Facilitador:
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
EN EL SECTOR PUBLICO
 LOS SISTEMAS SON LOS CONJUNTOS DE PRINCIPIOS
NORMAS, PROCEDIMIENTOS, TECNICAS E INSTRUMENTOS
MEDIANTE LOS CUALES DE ORGANIZAN LAS ACTIVIDADES
DE LA ADMINISTRACION PUBLICA QU REQUIEREN SER
REALIZADAS POR TODAS O VARIAS ENTIDADES DE LOS
PODERES DEL ESTADO, LOS ORGANISMOS
CONSTITUCIONALES Y LOS NIVELES DE GOBIERNO Y
PUEDEN SER:
 SISTEMAS FUNCIONALES
 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
SISTEMAS FUNCIONALES
 TIENES POR FINALIDAD ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE
POLITICAS PUBLICAS QUE REQUIEREN LA PARTICIPACION
DE TODAS O VARIAS ENTIDADES DEL ESTADO

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
 TIENEN POR FINALIDAD REGULAR LA UTILIZACION DE LOS
RECURSOS EN LAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION
PUBLICA, PROMOVIENDO LA EFICACIA Y EFICIENCIA EN SU
USO

LOS SISTEMAS ESTAN A CARGO DE UN ENTE RECTOR QUE

CONSTITUYE LA AUTORIDAD TECNICO NORMATIVA A NIVEL
NACIONAL, DICTAR NORMAS Y ESTABLECER PROCEDIMIENTOS
RELACIONADOS CON SU AMBITOY ES RESPONSABLE E SU
CORRECTO FUNCIONAMIENTO
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO
 CONTEXTO HISTORICO NORMATIVO

Sistema Administrativo ART. 34 LOPE Ley del Sistema Promulgación

1. Gestión Fiscal de Recursos Humanos D.L. 1442 15.SET.2018
2. Abastecimiento D.L. 1439 15.SET.2018
3. Presupuesto Publico D.L. 1440 15.SET.2018
4. Tesorería D.L. 1441 15.SET.2018
5. Endeudamiento Publico D.L. 1437 15.SET.2018
6. Contabilidad D.L. 1438 15.SET.2018
7. Inversión Publica (Invierte.pe) D.L. 1432 15.SET.2018
8. Planeamiento Estratégico D.L. 1088 27.JUN.2008
9. Defensa Judicial del Estado D.L. 1068 27.JUN.2008
10. Control D.L. 27785 13.JUL.2002
11. Modernización D.L. 27658 17.ENE.2002
DECRETO LEGISLATIVO 1436
LEY MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO

 TIENE POR OBJETO ESTABLECER NORMAS BASICAS SOBRE

LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO
PARA SU GESTION INTEGRADA Y EFICIENTE, DE MANERA
INTERSISTEMICA, EN UN CONTEXTO DE SOSTENIBILIDAD Y
RESPONSABILIDAD FISCAL
ADMINISTRACION DEL SECTOR PUBLICO
 INTEGRACION INTERSISTEMICA
LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO SE ENCUENTRA VINCULADA
CON LOS PLANES Y/O POLITICAS NACIONALES, SECTORIALES E INSTITUCIONALES
DE CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO, TALES COMO:

1. EL PLAN ESTRATEGICO DE DESARROLLO NACIONAL

2. LA POLITICA GENERAL DE GOBIERNO

3. LOS PLANES DE DESARROLLO CONCERTADO

4. LOS PLANES SECTORIALES MULTIANUALES

5. EL PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL

6. EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

7. EL MARCO MACROECONOMICO MULTIANUAL

INTEGRACION INTERSISTEMICA
REGISTRO DE INFORMACION
FILOSOFIA DEL SIAF
 EL SIAF ES UNA HERRAMIENTA PARA ORDENAR LA GESTION
ADMINISTRATIVA DEL SECTOR PUBLICO, SIMPLIFICAR SUS
TAREAS EN ESTE AMBITO Y REDUCIR LOS REPORTES QUE
ELABORABAN ASI COMO EL TIEMPO DEDICADO A LA
CONCILIACION

 EL SIAF AH SIDO DISEÑADO COMO UNA HERRAMIENTA MUY

LIGADA A LA GESTION FINANCIERA DEL TESORO PUBLICO EN
SU RELACION CON LAS DENOMINADAS UNIDADES
EJECUTORAS (Ues)

 EL SISTEMA RECOGE LA NORMATIVIDAD VIGENTE DE CADA

UNO DE LOS ORGANOS RECTORES Y DE CONTROL Y
PROMUEVE LAS BUENAS PRACTICAS, EL ORDEN EN EL USO
DE RECURSOS PUBLICOS, LA RENDICION DE CUENTAS Y LA
TRANSPARENCIA
CONTENIDOS
 I. Qué es el SIAF?
 II. Ciclo Presupuestario
 - Procesos Presupuestarios
 III. Ejecución Financiera del Ingreso
 IV.Ejecución Financiera del Gasto
 - Tipos de Operación
 - Registro de Responsables Cuentas Bancarias
 - Pago a proveedores con abono en cuenta bancaria
 - Calendario de Pagos
 - Pago de remuneraciones con abono en cuenta
 V. Aplicativos Informáticos
I. ¿QUÉ ES UN SIAF?
 Un sistema integrado por varios subsistemas que
planean, procesan y reportan información sobre los
recursos financieros públicos. Incluye contabilidad,
presupuesto, tesorería, deuda.

 Se aplica a distintos niveles de gobierno (central,

descentralizado, municipal).

 Permite desagregar territorialmente (y por otros

criterios) la información.

Más allá de sus características tecnológicas, es un nuevo

sistema sociopolítico (Dr. Martín Taylor)
OBJETIVOS DEL SIAF
 Desarrollar un sistema en línea de información
financiera

 Garantizar la calidad y oportunidad de la información

dirigida a los distintos niveles jerárquicos de la
administración del Estado.

 Facilidades para llevar a cabo los procesos de

fiscalización y evaluación de los entes públicos

 Conformar un medio de comunicación destinado a lograr

plenamente las normas internacionales de transparencia
fiscal en los recursos financieros

Tomado de XIV Seminario Regional de Política Fiscal

QUE SE REGISTRA EN EL SIAF
COBERTURA DEL SIAF
ARQUITECTURA DEL SIAF
ENTIDADES QUE
INTERACTUAN CON EL SIAF
ENTIDADES QUE
INTERACTUAN CON EL SIAF
COMO OPERA EL REGISTRO
SIAF A NIVEL DE UE ?
DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA GERENCIAL
ADMINISTRATIVO EN UNA ENTIDAD PUBLICA
QUE INFORMACION SE TIENE
DEL SIAF ?
TABLA DE OPERACIONES
IMPORTANCIA DE LA TABLA DE
OPERACIONES
CONTENIDO DE LA TABLA DE
OPERACIONES
CICLO DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
FASES DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA INGRESOS
FASE DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA GASTOS
TIPOS DE OPERACIÓN - INGRESOS
TIPOS DE OPERACIÓN - INGRESOS
TIPOS DE OPERACIÓN - GASTOS
TIPO DE OPERACIÓN GASTOS
TIPO DE OPERACIÓN GASTOS
TIPO DE OPERACIÓN INGRESOS Y GASTOS SIN
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
TIPO DE OPERACIÓN INGRESOS Y GASTOS SIN
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
SIAF en América Latina y Centro América
 SIAF en América Latina y Centro América

http://www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/proyectos_siaf.htm
Proyectos SIAF – Banco Mundial

PERÚ
SIAF GASTOS : CONTROL
DE GASTOS

MODULOS:
MFP , MPP, MAD/CONT,
DEUDA PÚBLICA

SIAF INGRESOS:
RECAUDACION

MODULO:
MR : Modulo de Rentas
 4. LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA : PERU

SISTEMAS NACIONALES

PRESUPUESTO CONTABILIDAD TESORERIA ENDEUDAMIENTO

PROCESO DE PROCESO DE PROCESO DE

CONTABILIDAD
PROCESO DE
PRESUPUESTO TESORERÍA ENDEUDAMIENTO

REGISTRO
PROGRAMACIÓN, PROGRAMACIÓN
FORMULACIÓN Y PROGRAMACION
APROBACIÓN
INTEGRACIÓN
CONCERTACIÓN

EJECUCIÓN Y CONTROL EJECUCIÓN

FORMULACIÓN A NIVEL
UE DESEMBOLSO

EVALUACIÓN CONSOLIDACIÓN A NIVEL EVALUACIÓN

PLIEGO
PAGO

CUENTA GENERAL
REGISTRO

DNPP DNCP DNTP DNEP

 ORGANOS RECTORES DEL SISTEMA FINANCIERO

VICEMINISTERIO
DE HACIENDA

SECRETARIA EJECUTIVA

DIRECCIÓN DIRECCIÓN DIRECCIÓN DIRECCIÓN

NACIONAL DE NACIONAL DEL NACIONAL DEL NACIONAL DE
PRESUPUESTO TESORO ENDEUDAMIENTO CONTABILIDAD
PÚBLICO PÚBLICO PÚBLICO PÚBLICA
 ORGANOS RECTORES DEL SISTEMA FINANCIERO

ÓRGANOS LEYES DIRECTIVAS

RECTORES ANUALES INSTRUCTIVOS
DIRECTIVAS:
LEY DE 1. Programación
ENDEUDAMIENTO 2. Concertación
DIRECCIÓN 2. Desembolso
NACIONAL DE 3. Pagos
ENDEUDAMIENTO

INSTRUCTIVOS
DIRECCIÓN CONTABLES
NACIONAL DE
CONTABILIDAD

DIRECCIÓN DIRECTIVAS:
LEY DE PRESUPUESTO 1. Programación
NACIONAL DE 2. Ejecución
PRESUPUESTO 2. Evaluación

DIRECCIÓN
DIRECTIVAS DE
NACIONAL DE TESRORERIA
TESORERIA

También, se publica anualmente la Ley de Equilibrio Financiero

Estructura del Estado
Entidades del Poder Legislativo
Entidades del Poder Judicial
Administración Central

GOBIERNO NACIONAL
Entidades del Poder Ejecutivo
Organismos Constitucionales Autonomos

Universidades Publicas
Administración Descentralizada Organismo Públicos Descentralizados

GOBIERNO GENERAL
SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO
Entidades deTratamiento Empresarial

ESSALUD
SECTOR PUBLICO DEL PERU

Gobiernos Regionales
GOBIERNO
REGIONAL Organismo Descentralizados
Regionales

Gobiernos Locales
GOBIERNO
LOCAL Organismos Descentralizado
Locales

Empresas Públicas Nacionales

EMPRESAS Empresas Públicas Gobiernos Nacionales
Empresas Públicas Gobiernos Locales

ENTIDADES
SECTOR PUBLICO

FINANCIERAS
FINANCIERO

MONETARIAS

ENTIDADES
FINANCIERAS NO
MONETARIAS
SISTEMAS DE INFORMACION GESTION, ADMINISTRACION Y FINANZAS
SISTEMAS DE INFORMACION E INTERFASE CON OTRAS
INSTITUCIONES
 II. EL CICLO PRESUPUESTARIO
Art. 14-Ley 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto

Medición de resultados obtenidos y el

análisis de las variaciones físicas y
Retroalimentación financieras

1. La Previsión del gasto

2. Definición de la Estructura Funcional Programática
3. Aprobación del PIA

1. Modificaciones Presupuestarias (PIA + Modificaciones = PIM)

2. Definición de la Programación de Compromisos Anual PCA y sus Modificaciones
3. Calendarios de Pagos (Inicial y Ampliaciones)
4. Ejecución de Ingresos (Estimado, Determinado y Percibido)
5. Ejecución de Gastos (Compromiso, Devengado y Pago)
Fuente: DGPP
Fases del Proceso Presupuestario
1.
Programació
n

2.
5. Formulación
Evaluación

4. 3.
Ejecución Aprobación
Temas relacionados
 Pre burocracia.
 - Empleado público reclutado por la autoridad que nombra entre las
personas afines ideológica y personalmente, es seleccionado por el
poder político al que sirve sin controles internos o externos, se busca
en él la lealtad firme, y se prefiere a personas conectadas al partido y,
dentro del partido, a la facción del que nombra.
 - Este tipo de Administración se sitúa en sistemas políticos donde el
prebendalismo es el rasgo común de los partidos, el Estado de derecho
es débil, la corrupción alta y la economía de mercado se enfrenta a
continuos incumplimientos de las condiciones en las que operaría
adecuadamente (competitividad, transparencia, información e
igualdad), por lo que la economía tiene profundos problemas para un
funciona.
Paradigma burocrático o post burocracia ( el ideal o lo
que se busca)
Los rasgos ideales de esta organización, que constituye el tipo más puro de la
legitimidad racional-legal, serían, entre otros:
1. La especialización de funciones: coherente con la necesaria tecnificación
racional.
2. La jerarquía: coherente con el principio democrático (se obedece a los electos
y a los nombrados por éstos) y con la racionalidad del sistema (principio de la
unidad de mando).
3. La delimitación rigurosa de competencias: coherente con la necesaria
organización y seguridad jurídica.
4. Estructura competencial basada en normas: esencial para la seguridad jurídica,
pues toma las decisiones a quien compete según la ley.
5. El seguimiento estricto de procedimientos: esencial para garantizar el respeto a
la norma y la garantía de los derechos ciudadanos (culmina con el principio de
audiencia al interesado).
6. El uso de documentos y comunicación por escrito: coherente con la seguridad
jurídica y la posibilidad de apelación.
7. La no propiedad del cargo: esencial para evitar el uso privado del cargo y su
desconexión del respeto a la norma y la jerarquía.
8. La preparación técnica para acceso al puesto: coherente con la necesaria
racionalidad y especialización.
9. Los procedimientos racionales de disciplina y control: para garantizar el respeto
al derecho y la racionalidad de las decisiones.
Línea de producción del famoso modelo T de Ford

50
51
 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 201*

Módulo Prog.Multianual y DGPP Módulo DGETP Módulo

Formulación Ptal.(Web) De Procesos Presupuestarios Administrativo
PLIEGO UE
- Estructura Funcional Programática
- Cadenas funcionales
PIA
PIA
(Meta Presupuestaria)
Aprobación / Rechazo ( +/- Modificaciones)
-> Priorización de proyectos
PIM
- Distribución Mensual PIM
PIA
PCA
RB, CG, GG PCA
(↑ Modificaciones ↓) FF, RB, CG, GG

Ingresos (Ajustes  CG/GG)

Priorización
- Fuente de Financiamiento UE1
->

- Rubro Rubro, Meta,

UE2 Cadena de Gastos Certificación Presupuestal
- Cadena de Ingreso - Pedido ó Solicitud
UE3
Certificación Presupuestal
Gastos (A nivel Meta)
Aprobación / Rechazo
- Fuente de Financiamiento
Compromiso Anual
- Rubro
- Compromiso
- Cadena de Gastos
- Devengado
Calendario de Pagos
52 - Girado
Fuente: OGTI - Pagado
- Rendición
 II. EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO
EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO

RECAUDACIÓN,
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN OBTENCIÓN
O CAPTACIÓN

Constituye el cálculo o proyección

de los ingresos que por todo
Es el acto en virtud del cual se
concepto se espera alcanzar
establece o identifica con precisión
durante cada trimestre del Año
el concepto, el monto, la
Fiscal, a través de las acciones y
oportunidad y la persona natural o Es el proceso a través del cual se
operaciones de la Administración
jurídica, que deberá efectuar un efectiviza la percepción de los
Tributaria y demás entes
pago o desembolso de Recursos Recursos Públicos.
autorizados a recaudar, captar y
Públicos a favor de una
obtener recursos públicos teniendo
dependencia o Entidad del Sector
en cuenta los factores estacionales
Público.
y las metas macroeconómicas que
inciden en esta etapa.

SECUENCIA DEL PROCESO DE EJECUCION

54
 EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO

NORMA LEGAL
(TUPA, Leyes, Normas Esp, etc.)
M Fases.

A -Determinado
N -Recaudado
E DETERMINACION
J
O REGISTRO EN
SIAF
D RECAUDACION,
E OBTENCION O
CAPTACION
L
A
- Recibo de Ingreso
T - Papeletas de Depòsito Plazo Máximo de Depòsito
E - Notas de abono
S 24 horas DGETP
-Tickets
O
- B/V, Facturas Consulta de transferencias a los Gobiernos Nacional, Regional y
R
- Estado Bancarios, etc Local
E http://apps5.mineco.gob.pe/transferencias/gl/default.aspx
R
I 55
Módulo Cuenta Única de Tesoro público – SIAFCUTWEB
A http://apps1.mineco.gob.pe/siafcut/
 III. EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO
Tipos de Operación del Módulo de
Ejecución Presupuestaria y
Financiera del SIAF-SP
 TIPOS DE
FASES DOCUMENTO
OPERACIÓN
TIPOS DE OPERACIÓN

INGRESO:
GASTOS: INGRESO:

- DETERMINADO DETERMINADO
A - GASTO ENCARGO - Documento A
AV - ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS - RECAUDADO
C - GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O
AMPLIACIONES) RECAUDADO
E - GASTO ENCARGO - Documento A
EO - ENCARGO OTORGADO
FT - EFECTIVA PERCEPCIÓN Y REEMBOLSO DEL FINANCIAMIENTO - Documento B
TEMPORAL
N - GASTO - ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
OG - GASTO - OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR) GASTO:
ON - GASTO – PLANILLAS
PD - PAGO DE DEUDA PÚBLICA - COMPROMISO
RC - GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICIÓN Y REEMBOLSO)
SD - SERVICIO DE LA DEUDA - DEVENGADO
TF - TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA
- GIRO
GASTO:
- PAGO
COMPROMISO
- RENDICIÓN
- Documento A

INGRESOS: DEVENGADO
Secuencias fase: - Documento A
FD - DESEMBOLSO DEL FINANCIAMIENTO TEMPORAL – INGRESO
- Operación inicial
Y - INGRESO - OPERACIONES VARIAS - Ampliación GIRO
YD - INGRESOS POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO - Rebaja
- Anulación - Documento A
YF - TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA
- Devolución - Documento B
YT - INGRESO TRANSFERENCIA
YV - IGV - REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT - Rendición (Sólo para
gasto) PAGO
- Extorno pagado (Sólo para - Documento A
gasto) - Documento B

RENDICIÓN
- Documento A
GASTO E INGRESOSIN AFECTACIÓN PRESUPUESTAL:

TC - TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS

S - GASTO - SIN CLASIFICADOR
YC - INGRESO - SIN CLASIFICADOR 58
YG - OPERACIÓN GASTO / INGRESO
 ¿Qué es un Tipo de Operación?
Clasifican Condicionan Registro

Transacciones
de ingresos Ejecución
presupuestaria
Códigos de
registro del SIAF-
SP
Ejecución
AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS financiera
Transacciones
C
GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES) de gastos

N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS

? …………….
TIPO. COMPR.

A
Tipos
OPER. de Operación del SIAF-SP
ENCARGO INTERNO
NOMBRE CICLO
G
ANUAL
S
AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS G S
E GASTO - ENCARGO G S
EO ENCARGO OTORGADO G S
C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) G S
RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) G S
F GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) G S
RF GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (RENDICION Y REEMBOLSO) G S
N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS G S
CA CONTRATO - ADELANTOS G S
CL CONTRATO - LIQUIDACION G S
CP CONTRATO - PAGOS A CUENTA G S
ON GASTO-PLANILLAS G S
OG GASTO - OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR) G S
TF TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA G S
SD SERVICIO DE LA DEUDA G S
PD PAGO DE DEUDA PÚBLICA G S
Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS I N
YD INGRESOS POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO I N
YF TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA I N
YV IGV - REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT I N
YT INGRESOS TRANSFERENCIA I N
S GASTO - SIN CLASIFICADOR G N
YC INGRESO - SIN CLASIFICADOR I N
TC TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS N
YG OPERACION GASTO/INGRESO N
Documentos por Tipo de Operación
Ejemplo: Tipo Op. “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”
TIPO OPER. CICLO FASE SECUENCIA TIPO_DOC COD_DOC ESTADO

N G C N A 032 A

N G C N A 031 A

N G C N A 060 A

N G D N A 002 A

N G D N A 001 A

N G D N A 004 A

N G D N A 005 A

N G D N A 006 A

N G D N A 031 A

N G D N A 032 A

N G D N A 060 A

N G G N A 009 A

N G G N B 081 A

N G G N B 065 A

N G G N B 075 A
Clasificador: Alimentos y bebidas para consumo humano
Clasificadores por Tipo de
Operación
TIPO OPER. DESCRIPCION TIPO OPERACION CLASIFICADOR

A ENCARGO INTERNO 2.3.1.1.1.1

C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) 2.3.1.1.1.1

CA CONTRATO - ADELANTOS 2.3.1.1.1.1

CP CONTRATO - PAGOS A CUENTA 2.3.1.1.1.1

E GASTO - ENCARGO 2.3.1.1.1.1

EO ENCARGO OTORGADO 2.3.1.1.1.1

F GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) 2.3.1.1.1.1

N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 2.3.1.1.1.1

RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) 2.3.1.1.1.1

RF GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (RENDICION Y REEMBOLSO) 2.3.1.1.1.1

¿Qué efectos tiene en el registro contable?
Tabla de Operaciones del SIAF-SP

Ciclo
+
Fase
+ Tabla de
Tipo de
Operación
= Operaciones
+
Clasificador
+
Plan de Cuentas
REGISTRO DE RESPONSABLES DE
CUENTAS BANCARIAS

64
 PROCESO DE REGISTRO DE RESPONSABLES DE FIRMAS (R.D. N°
031-2014-EF/52.03)
UE / MUNICIPIO PLIEGO DGETP - MEF BANCO DE LA NACIÓN

INICIO

Resolución Procesa registro de

Registro de
aprobada Titular del responsables/ emite Recepciona
responsables Titular
Pliego respuesta de aprobación
y Suplentes
verificación

Remite a TP
copia fedateada 1
4 7

Módulo Transmite
MCPP administr
ativo Genera Claves
Responsables

- Altas de personal - Responsables

Estado de
2 Verificación “V”
Recibe estado de 6
verificación del
responsable

FIN
3
5 Procesa registro de Aprobación
Genera reporte responsable / emite
Anexo de respuesta de
responsables aprobación
WEB del MEF
Creación de
Usuario Aprobación
Módulo
administrativo
8
/ Estado
aprobado
Fuente: DGETP
65
Consulta código de Usuario (RU): http://apps2.mef.gob.pe/appBn/index.jsp
Cambio de Clave (BN): http://apps2.mef.gob.pe/siafweb/index.jsp
IV. EJECUCIÓN FINANCIERA DEL
GASTO

66
 Etapas de la Ejecución Presupuestal
(inicia desde el ejercicio 2011 - DIRECTIVA N° 005 - 2010-
EF/76.01)
ETAPAS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

PREPARATORIA PARA LA
EJECUCIÓN
EJECUCIÓN

Certificación Pagado
Compromiso Devengado
del gasto Girado

Acto de Con cargo al Constatación de que Giro de los recursos

administración en el crédito el bien o servicio se públicos para
que se constata que presupuestario y ha realizado atender el gasto
existen los créditos hasta por el monto comprometido y
presupuestarios para de la obligación devengado
atender las total dentro del año
obligaciones durante fiscal
el año fiscal

67
 EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera del gasto

Solicitud de Certificación del crédito

PRESUPUESTO
certificación presupuestario
INSTITUCIONAL
DE APERTURA (PIA)
O PRESUPUESTO Compromiso anual
INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
Compromiso mensual

AJUSTADO A LA Devengado
PROGRAMACIÓN Calendario
DE COMPROMISOS de pagos
ANUAL (PCA) Fuente de Financiamiento
Girado

Rubro

Categoría de Gasto Pagado

Genérica
PRIORIZADO A NIVEL
DE CLASIFICADORES 68
68
Fuente: DGETP
Etapas de la Ejecución
Presupuestal
(inicia desde el ejercicio 2011 DIRECTIVA N° 005
- 2010-EF/76.01)
 PROCESO DE EJECUCIÓN 201* - Ejemplos
Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

PLIEGO - UE DNTP PLIEGO- UE

DGPP UE
2 Prioriza Compromiso Giro
Devengado Pago
Anual
Marco PCA 7
8
Presupuestal Personal y 12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000
PIA – PIM Y Obligaciones
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000
S/. 14 500 000 Sociales
S/. 14 000 000 IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
1

Responsable de Presupuesto Oficina Financiera

4 de la UE certifica el total devenga con 6
de la planilla continua de 5 Planilla mensual
nombrados y contratados
La oficina de personal
compromete el total
La oficina encargada de planilla continua de
3
(personal) nombrados y contratos
solicita la certificación
Pasos : (Módulo de planillas)
1.- Asignación PCA Compromete Oficina Financiera
2.- Priorización de los Conceptos de pago la ocasionales cuando devenga con 11
Certifica ocasionales, CTS, se emite la Resolución
3.- Solicitud de Certificación 9 gratificaciones, aguinaldos La resolución
4.- Certificación por la OPP 10
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo 2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000
7.- Giro
8.- Pago 70
9.- Certificación por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
 PROCESO DE EJECUCIÓN 201* - Ejemplos
Bienes y Servicios
PLIEGO - UE
UE DNTP PLIEGO - UE
DGPP - DGAES 2
Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco PCA
Presupuestal Bienes y
55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
PIA - PIM Servicios
S/. 60 000 000 S/. 55 000 000 B b 5 000 000
B c 5 000 000
1
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000
S r 8 000 000

La oficina encargada Financiera devenga

La OPP de la UE certifica
compromete por el con la conformidad
la existencia de
4 monto total previsto de la oficina 7
recursos por cada
por cada contrato correspondiente
bien o servicio
Pasos : de bien o servicio
1.- Asignación PCA 6
2.- Priorización de Contratos B/S por la UE La oficina encargada
Oficina responsable
3.- Solicitud de Certificación (abastecimientos)
3 firma contrato por cada 5
solicita la certificación
4.- Certificación por la OPP
(PAAC) bien o servicio
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
71
 PROCESO DE EJECUCIÓN 201* - Ejemplos
Servicios Básicos

PLIEGO - UE DNTP PLIEGO - UE

DGPP - DGAES UE
2 Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual

7 8
Marco
PCA
Presupuestal
Servicios 95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000
PIA - PIM
Básicos
S/. 100 000
S/. 95 000

La oficina encargada
La OPP de la UE certifica Financiera
compromete por el
la existencia de devenga
4 monto total previsto 6
recursos por los con los
para los servicios
Pasos : servicios básicos recibos
básicos
1.- Asignación PCA mensuales
5
2.- Priorización de recursos para el pago
de servicios básicos La oficina encargada
3.- Solicitud de Certificación 3 (abastecimientos)
4.- Certificación por la OPP solicita la certificación
5.- Compromiso Anual por los servicios
básicos
6.- Devengo
7.- Giro 72
8.- Pago
 PROCESO DE EJECUCIÓN 201* - Ejemplos
Proyectos por Contrata

PLIEGO - UE
UE DNTP PLIEGO - UE
DGPP - DGAES 2
Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco
Presupuestal
PCA
PIA - PIM Proyectos 90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000
S/. 100 000 000 S/. 90 000 000 Pb 8 000 000
Pc 9 000 000
1
P d 10 000 000
Pe 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
P r 50 000 000

Financiera
devenga
La oficina encargada
La OPP de la UE certifica con la
compromete por el
la existencia de conformidad
4 monto total previsto 7
recursos por cada de la oficina
Pasos : por cada contrato
PIP Correspondiente,
1.- Asignación PCA de PIP
6 adelantos o
2.- Priorización de los PIPs por la UE valorizaciones
3.- Solicitud de Certificación La oficina encargada
Oficina responsable
4.- Certificación por la OPP (infraestructura)
3 firma contrato por cada 5
5.- Contrato solicita la certificación
(PMIP) PIP
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago 73
 PROCESO DE EJECUCIÓN 201* - Ejemplos
Proyectos por Administración Directa

PLIEGO - UE
UE DNTP PLIEGO - UE
DGPP - DGAES 2
Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco
Presupuestal PCA
PIA - PIM Proyectos 18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
S/. 20 000 000 S/. 18 000 000
B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000
B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
1
S a 2 000 000 2 000 000
Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000
Pb 9 000 000

Financiera devenga
La OPP de la UE certifica La oficina encargada con la conformidad
la existencia de compromete por el de la oficina
Pasos : 4 monto total previsto 7
recursos por cada Correspondiente
1.- Asignación PCA
PIP por cada contrato por los bienes
2.- Priorización de los PIPs por la UE (cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados
3.- Solicitud de Certificación 6
4.- Certificación por la OPP La oficina encargada
(infraestructura) Oficina responsable
5.- Contrato 3 firma Contrato por cada 5
solicita la certificación
6.- Compromiso Anual por cada Contrato para la contratación de ITEM contratado
7.- Devengo Los bienes y servicios del
8.- Giro proyecto
9.- Pago (PMIP)
74
 PAGO A PROVEEDORES CON
ABONO EN CUENTA BANCARIA

75
CARTA DE AUTORIZACION PARA EL PAGO CON ABONO EN
CUENTA BANCARIA

76
 REGISTRO DEL CCI DEL PROVEEDOR

Apertura de cuenta bancaria

Asociar RUC a cuenta bancaria

1. Registrar el RUC Validación de CCI

Carta
TXT
Proveedor Entidad BD MEF Banca
Aprueba /
Rechaza 48 Horas

2. Registrar el CCI

3. Firma Electrónica

Consulta del CCI

http://apps2.mef.gob.pe/siafweb/index.jsp
http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/
77
Fuente: OGTI
 PROGRAMACIÓN DEL
CALENDARIO DE PAGOS

78
 PROGRAMACIÓN DEL CALENDARIO DE PAGOS

UEs / Municipalidades DGETP

PCA

Programación de Recibe Programación de

Calendario de Pagos Calendario de Pagos

Cierre de Mes de
Programación de Calendario
de Pago

Evalúa y Aprueba
Programación de Calendario
de Pago

Recibe Calendario Inicial

de Pagos Envía Calendario Inicial de
Pagos

Realiza Giros
79
Fuente: DGETP
Redistribución del TR en el calendario de pagos:
http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/index.jsp
 CONTEXTO DE LA PROGRAMACIÓN DEL CALENDARIO DE PAGOS

PROGRAMACIÓN DE CALENDARIO AMPLIACIÓN DE

UNIDAD EJECUTORA EVALUACIÓN DE INICIAL CALENDARIO
PROGRAMACIÓN
HASTA EL DIA 25 DEL MES DGETP PRIMER DIA UTIL HASTA EL DIA
PREVIO DEL MES 15 C/MES

MONITOREO DE
EJECUCIÓN

EVALUACIÓN DE
EJECUCIÓN

CAPACITACIÓN A LA
UNIDAD EJECUTORA

80
Fuente: DGETP
PAGO DE REMUNERACIONES CON
ABONO EN CUENTA BANCARIA

81
 PROCESO DE VALIDACIÓN DE PLANILLA AIRHSP vs MCPP

PAGO ELECTRÓNICO DE HABERES A LOS SERVIDORES PÚBLICOS

Aplicativo informático
para el registro
SIAF SP Módulo de
centralizado de Sistema de Planilla de SIAF SP – Módulo
Control de Pago de
planillas y de datos de la UE Administrativo
Planillas - MCPP
los recursos humanos
- AIRHSP

Actualización de
Carga automática y
Datos Personales Registro de la fase de
Generación de Planilla Validación del archivo
(Altas, bajas, Girado
de planillas
modificaciones)

Asociación de códigos
de conceptos Carga manual y
remunerativos de UE Generación de archivo
validación del archivo
con código del para abono en cuenta
de planillas
AIRHSP

Proceso de validación de la
Planilla cargada en el MCPP
vs la información registrada
en el AIRHSP
Generación de 82
Fuente: OGTI Archivo deInterface
 DIAGRAMA DE PROCESO MCPP- SIAF SP

83
Fuente: OGTI
V. APLICATIVOS INFORMÁTICOS

84
 LINK DE APLICATIVOS INFORMÁTICOS

Sistema SIAFWEB
Sistema de consulta de responsables
• El Sistema SIAFWEB permite a los responsables
• Mediante el aplicativo permite conocer y consultar Titulares y Suplentes del manejo de las cuentas
el código de usuario (RU) que utilizarán los bancarias de la UE, acreditadas ante el banco de
responsables del manejo de las cuentas bancarias la nación por la Dirección general de Tesoro
para la firma en el cliente SIAF. Público (DNTP) consultar e imprimir en caso se
requiera la constancia de pago mediante
http://apps2.mef.gob.pe/appBn/index.jsp transferencias electrónicas, que acredita el pago
efectuado y la cuenta del proveedor a la que fue
realizado dicho pago. Tambien se consulta el CCI.
Módulo Cuenta Única de Tesoro público –
SIAFCUTWEB • Es utilizado actualmente por 13,639 usuarios.

• Area usuaria: SIAF.

• Este sistema registra la información relacionada a
la Cuenta Unica de Tesoro Público , controla los http://apps2.mef.gob.pe/siafweb/index.jsp
Saldos Bancarios Virtuales Diarios y los Intereses
Percibidos por Distribuir. Sistema de información de Calendario de
Pago
Direcciones Usuarias : DNTP.

http://apps1.mineco.gob.pe/siafcut/
• Mediante el aplicativo permite redistribuir el TR al
calendario de pagos aprobado por la DGETP a la
UE.

http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/index.jsp

85
Fuente: PORTAL TRANSPARENCIA ECONOMICA
 LINK DE APLICATIVOS
Consulta de transferencias a los Gobiernos
INFORMÁTICOS Nacional, Regional y Local

Módulo de información bancaria de

las Entidades del Sector Público • Comprende las transferencias de fondos y las
Asignaciones Financieras que de acuerdo a Ley son
autorizadas por la DNTP.
• Mediante el aplicativo WEB las Unidades
•
Ejecutoras podrán acceder a consultar o
imprimir el Estado Bancario Electrónico con • Las Transferencias mediante el abono en cuentas
el detalle de los movimientos y saldos de las bancarias que actualmente realiza la DNTP son a favor
cuentas bancarias disponibles en el Banco de las Municipalidades por concepto del Fondo de
de la Nación, la información que se Compensación Municipal – FONCOMUNI.
visualiza es a partir del mes de enero del año
2013. Tambien se podrá consultar el CCI. http://apps5.mineco.gob.pe/transferencias/gl/default.aspx

http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/

Módulo de CIPRL
Registro de Fondos Públicos

• Mediante el aplicativo la UE registra las

solicitudes de emisión de CIPRL ante la • Tiene por objeto registrar y mantener actualizada la
DGETP. información sobre los depósitos y colocaciones que
mantienen los Fondos definidos en el Artículo 2º de la
• Direcciones Usuarias : DNTP. presente Resolución Directoral, para efectos del proceso
de racionalización establecido por la Quinta Disposición
http://apps5.mineco.gob.pe/siaf/modulos/ciprl Complementaria Final de la Ley Nº 29628, Ley de
/ Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público
para el Año Fiscal 2011.

http://apps5.mineco.gob.pe/modulos/mfondos/IniciarSesi
on.aspx?ReturnUrl=%2fmodulos%2fmfondos%2f

86
Fuente: PORTAL TRANSPARENCIA ECONOMICA
86
 LINK DE APLICATIVOS INFORMÁTICOS

Módulo de Colocaciones de Fondos Públicos en Entidades Financieras

• Colocaciones de Fondos Públicos en Entidades Financieras.

• Direcciones Usuarias : DNTP.

http://apps5.mineco.gob.pe/modulos/ColocacionesEF/IniciarSesion.aspx?ReturnUrl=%2fmodulos%2fColocacionesEF

Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector
Público – AIRHSP

• Mediante el aplicativo se registra información de sus funcionarios, directivos, servidores públicos, servidores civiles,
pensionistas, personal contratado por contrato administrativo de servicios y otros.

http://dggrp.mef.gob.pe/airhsp/

87
Fuente: PORTAL TRANSPARENCIA ECONOMICA
87
MUCHAS GRACIAS

88
 DESARROLLO PRACTICO DE LAS REVISIONES
EN EL SISTEMA
 FLUJO Y GENERACIÓN DE TECHOS EN EL PROCESO DE LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
 PIM

PCA PLIEGO

DISTRIB. PCA UES

AMBIENTE
PLIEGO MPP PRIORIZACIÓN
SOLICITUD
CERTIFICACIÓN

COMPROMISO
ANUAL
AMBIENT
UE MPP
COMPROMISO
DEVENGADO

AMBIENTE UE GIRADO
ADMINISTRACIÓN

90
Fuente: OGTI
 En base a la grafica anterior se desarrollará los casos siguientes:
 1. Módulo de Procesos Presupuestarios
 Pliego
 - Revisión del PIA
 - Revisión de la PCA
 Modificaciones de la PCA
 Distribución de la PCA (Pliego / UE)
 UE
 - Revisión del PIA
 - Revisión de la PCA
 Priorización de la PCA
 2. Módulo Administrativo
 - Revisión de la priorización de la PCA
 - Solicitud de Certificación
 - Compromisos Anuales
 - Devengados
 - Giros
 - Pagos
En los 3 primeros meses las Se inicia con la formulación de los
entidades deben revisar sus requerimientos (area usuaria), el mismo
PEI años a fin de determinar que inicia con la etapa de la fase del
sus objetivos y acciones presupuesto publico
estrategicas INICIA EN EL MES
Se aprueba proyecto de ppto
publicado y remitido al congreso
DE ABRIL Y
TERMINA EL Lo aprueba el congreso
AGOSTO y los ministros
El MEF asigna el techo sustentan dicho ppto
presupuestario a las
entidades del estado

X X

La ultima semana de
marzo las entidades La comisión del
congreso aprueba
formulan su proyecto
de POI

Jefe de logística o abastecimientos conduce el trabajo Se aprueba PIA, el POI se

técnico para establecer los requerimientos(Bs Ss y aprueba después del PIA y
Obras) de cada una de las actividades indicadas en el también corresponde
formular y aprobar PAC
POI, al momento de formular se elabora dos
Plan Anual de
documentos: cuadro de necesidades, y las Contrataciones para el
especificaciones técnicas, términos de referencia en periodo siguiente de
base al requerimiento del área usuaria en mayo se acuerdo a norma después
consolida y derivado a presupuesto, en junio aprueba de 15 días de aprobado el
el titular PIA