Examen 09-11-22 Aud Finan I Fila 1

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARCOS DOCENTE: Dr. Adrián A.
Flores Konja
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CURSO: AUDITORÍA FINANCIERA I
SEMESTRE : 2022-II
NOTA
EXAMEN PARCIAL
Apellidos :___________________________________________
Nombres :___________________________________________
Código de matrícula :________________
Aula :__________ Turno : _____________
Fecha :______________
Fila : 1
Indicaciones:
Escribir con lapicero azul o negro. No lápiz
Deberá apagar todo equipo electrónico (celulares, PC, Tablet, etc.)
Cualquier falta de probidad será sancionado con la anulación de la prueba
Tiempo: 90 minutos
I. Responda las preguntas siguientes:
a) ¿A que se llama alcance de auditoria?

(2ptos)
b) Explique el enfoque de auditoría de “Arriba hacia abajo”. ¿En qué consisten las auditorías concurrentes?
(2ptos)
c) ¿Qué propósito se persigue con los papeles de trabajo? Mediante un ejemplo indique los principales
(3ptos)
aspectos que deben considerarse con la presentación de los papeles de trabajo. ¿Cuáles son las
evidencias de auditoria que deben ser incluidas en los papeles de trabajo para sostener el cumplimiento
del auditor de las NIA?, ¿Hasta qué grado deberá el auditor confiar en las declaraciones o explicaciones
del cliente, al preparar sus papeles de trabajo? Explique
d) ¿En qué forma ayuda un programa de auditoria a practicar una auditoria eficaz y eficiente?
(3ptos)
¿Usted es supervisor de auditoria, ha recibido del auditor encargado el programa de auditoria siguiente
en borrador para su aprobación:
Programa de Auditoria:
- Revise el balance general
- Pruebe que los gastos coincidan con el presupuesto
- Prepare una lista de reparos
 ¿Aprobaría usted este programa?
 Indique que actitud debería asumirse si los estados financieros no contuvieran todas las notas
necesarias para su adecuada interpretación
 ¿Qué importancia tiene para el auditor los programas de auditoria?
e) Explique o fundamente la NIA 230
(1pto)
f) ¿Qué son Estados Financieros y cuál es el propósito de la Auditoria Financiera?, ¿Cuál es la diferencia
(3ptos)
entre NIA's, Procedimientos de Auditoria, Técnicas de Auditoria y Programa de Auditoria?
II. Desarrolle el caso siguiente: Mercantil S.A.C.

(5ptos)
Es una empresa que produce y comercializa productos para el sector industrial, ubicada en la ciudad
de Chiclayo; la Gerencia General ha contratado los servicios de los auditores externos independientes
para auditar los estados financieros cerrados al 31.Dic.2021.
En el proceso de auditoría del período 2021, sucedieron los hechos relevantes siguientes:
- El planeamiento de auditoría se realizó en sus propias oficinas, evaluando el sistema de control
interno; por lo cual, se emitieron y enviaron los cuestionarios a los Gerentes de la Empresa, los
mismos que fueron devueltos vía correo electrónico.
- La Carta Propuesta señala que aplicarán el enfoque empresarial para el proceso de auditoría
- La conformación del equipo de auditoría ha sido integrado por auditores asignados por primera vez
para auditar este tipo de empresa, pero cuentan con un entrenamiento actualizado.
C.U. 09-11-22
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARCOS DOCENTE: Dr. Adrián A. Flores Konja
SEMESTRE : 2022-II
- Evaluaron los riesgos de auditoría que afectaron los rubros más relevantes de los estados
financieros; para lo cual, se aplicaron los procedimientos de auditoría que determinaron los
hallazgos de auditoría siguientes:
o El activo fijo no estaba inventariado, los cuales significaban el 50% del total de activos, el
auditor al aplicar procedimientos alternativos concluyó que gran parte de estos (90%) son
inmuebles que son usados para los fines de la empresa.
o El 30% del total del activo son existencias que no fueron inventariadas; no siendo validadas por
el auditor al no tener la empresa los registros contables que detallen el contenido y valor de
dicho componente.
o La utilidad del período fue de S/ 800,000 sin embargo, a este resultado no se afectaron los
beneficios sociales por S/ 340,000.
- En la reunión previa a la entrega y discusión de los informes de auditoría, se hizo presente el socio
principal de la firma que no participó durante el proceso de auditoría que estaba por finalizar;
emitiéndose finalmente lo siguiente:
o Informe Corto (Dictamen sin Salvedades).
o Los hallazgos que devinieron en observaciones de auditoría que fueron comprendidas por los
auditores en el Memorando de Control Interno, con la finalidad que la Gerencia tenga
conocimiento de dichas debilidades y las corrija.
Se requiere:
-Identificar las NAGA y las NIA aplicadas y no aplicadas coherentemente
-Exprese su conclusión del trabajo efectuado por el auditor
III. Indique el tipo de riesgo correspondiente a los factores de riesgo siguiente

(1pto)
FACTOR DE RIESGO TIPO DE RIESGO
El manejo diario del negocio depende en gran medida de los
sistemas computarizados.
La salvaguarda física de las existencias no es fácil.
La compañía se comprometió públicamente a obtener ganancias
por un monto superior a lo habitual.
No se practican inventarios físicos de existencias.
Los fondos de caja no están protegidos.
Significativas transacciones tienen lugar en el cierre del
ejercicio.
La Gerencia contable de la compañía exige un permanente
asesoramiento en la materia.
C.U. 09-11-22
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS DOCENTE: Dr. Adrián A. Flores Konja
SEMESTRE : 2016-I
C.U. 16-05-16

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I. Responda las preguntas siguientes:

a) ¿A que se llama alcance de auditoria?

II. Desarrolle el caso siguiente: Mercantil S.A.C.

III. Indique el tipo de riesgo correspondiente a los factores de riesgo siguiente

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