Memorandum de Planificación Hoy Si

INDICE
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN ................................................................................. 2

Compromisos: .......................................................................................................................... 2
Contenido de los informes: ...................................................................................................... 5
Plazos para la presentación y discusión de informes: .............................................................. 5
Conocimiento de la entidad: .................................................................................................... 6
La industria: ............................................................................................................................. 8
Leyes y reglamentos aplicables: ............................................................................................ 13
Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control ................................................... 14
Sistema contable .................................................................................................................... 14
Estudio y evaluación del control interno ............................................................................... 17
Valoración del riesgo de incorrección material ..................................................................... 40
Programación y organización de la auditoría......................................................................... 53
Cronograma de trabajo ........................................................................................................... 54
Fechas claves (visitas e informes) ......................................................................................... 55
Personal asignado .................................................................................................................. 55
Personal clave del cliente ....................................................................................................... 55
03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
Auditoría de Estados Financieros
CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE C.V.
EJERCICIO: Ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
Compromisos:
Objetivo: Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto
están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría
que contenga nuestra opinión para el ejercicio contable comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre 2022.
Alcance: Los estados financieros son responsabilidad de la Administración de la Sociedad, por

lo que nuestro único compromiso será el de expresar una opinión sobre dichos estados para
el ejercicio contable del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022.
La opinión del auditor sobre los estados financieros se refiere a si los estados financieros han
sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de
información financiera aplicable.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría (NIAs),

las cuales requieren entre otras que efectuemos una planificación de nuestra auditoría con el
objeto de identificar asuntos que afecten materialmente los estados financieros de la Empresa,
que diseñemos nuestro trabajo para asegurarnos que tales asuntos se encuentran o no en los
estados financieros y de ser así mencionarlos en nuestro informe.

La auditoría consistirá en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que
soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros del año 2022; asimismo, incluirá la
evaluación de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas
efectuadas por la Administración y de la presentación de los estados financieros tomados en
su conjunto, con objeto de tener una base razonable para sustentar nuestra opinión.
Nuestro examen incluirá una revisión y evaluación de los sistemas del control interno contable
que nos permita determinar su grado de confiabilidad, con objeto de definir la naturaleza,
oportunidad y alcance de las pruebas selectivas de auditoría a aplicar sobre las transacciones
registradas durante ciertos períodos del año. El apoyo en los sistemas del control interno
contable es esencial para la prevención y detección de errores o irregularidades; sin embargo,
no puede eliminarse la posibilidad de que éstos puedan ocurrir.
Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de

información tanto de la Sociedad como de terceros y las manifestaciones de la Administración
como de terceros constituyen evidencia que nos permite formarnos una opinión sobre la
razonabilidad de la información contenida en los estados financieros correspondientes al
período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022.
Responsabilidad de la firma: Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las NIA.
Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética. Como parte de una
auditoría de conformidad con las NIA, aplicaremos nuestro juicio profesional y mantenemos
una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría, también:
▪ Identificaremos y valoraremos los riesgos de incorrección material en los estados

financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de
auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no
detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de
una incorreción material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión,

falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la
elusión del control interno.
▪ Obtendremos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control
interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia
significativa en el control interno relevante para la auditoría de los estados financieros
que identifiquemos durante la realización de la auditoría.
▪ Evaluaremos la adecuación de las políticas contables aplicables y la razonabilidad de
las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección.
▪ Concluiremos sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del principio
contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría
obtenida, concluiremos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada
con hechos o con condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la
capacidad de la sociedad para continuar como empresa en funcionamiento. Si
concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la
atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información
revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que
expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia
de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo,
hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Sociedad deja de ser una
empresa en funcionamiento.
▪ Evaluaremos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados
financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan
las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación
razonable.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al
control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas

incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente
de conformidad con las NIA.
Contenido de los informes: Los informes a emitir serán 4 cartas de gerencia y un informe final
donde contenga nuestra opinión para el ejercicio contable comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre 2022. El contenido es el siguiente:
1. Primera carta de gerencia: Observaciones sobre pruebas sustantivas realizadas a los activos,
pasivos, costos, gastos e ingresos de la entidad en el período del 01 de enero al 30 de abril
2022.
2. Segunda carta de gerencia Observaciones sobre pruebas sustantivas realizadas a los activos,
pasivos, costos, gastos e ingresos de la entidad en el período del 01 de mayo al 31 de agosto
2022.
3. Tercera carta de gerencia: O gerencia Observaciones sobre pruebas sustantivas realizadas a
los activos, pasivos, costos, gastos e ingresos de la entidad en el período del 01 de septiembre
al 31 de diciembre 2022.
4. Cuarta carta de gerencia: Observaciones sobre revisión de estados financieros al 31 de
diciembre de 2022.
5. Informe final: Opinión sobre los estados financieros de la entidad al 31 de diciembre 2022.
Plazos para la presentación y discusión de informes: Los plazos de presentación y discusión

son los siguientes:
1. Primera carta de gerencia: Plazo máximo de presentación 13 de junio 2022, discusión de

informe del 13 al 17 de junio 2022.
2. Segunda carta de gerencia: Plazo máximo de presentación 19 de septiembre 2022, discusión
de informe del 19 al 23 de septiembre 2022.
3. Tercera carta de gerencia: Plazo máximo de presentación 20 de enero 2023, discusión de
informe del 23 al 27 de enero 2023.
4. Cuarta carta de gerencia: Plazo máximo de presentación 20 de febrero 2023, discusión de
informe del 20 al 24 de febrero 2023.
5. Informe final: Plazo máximo de presentación 13 de marzo 2023

Conocimiento de la entidad:
Antecedentes:
1. Naturaleza: Comerciante de tipo social

2. Estructura legal: Sociedad de naturaleza anónima sujeta al régimen de capital variable, bajo la
denominación de CREACIONES VANGUARDISTAS, SOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE,
el cual se puede abreviar CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. de C.V.
3. Fecha de fundación: 10 de julio de 2012
4. Actividad económica principal: Venta de productos de ferretería
5. Otras actividades productivas: No posee
6. Partes relacionadas: Creaciones Vanguardistas, S.A. de C.V. cuenta con dos sociedades
subsidiarias y una sociedad asociada, con las que comercializa parte de su producción, además
de conceder o recibir prestamos de forma ocasional, las partes relacionadas son:
7. Fuentes y métodos de financiamiento: Cuenta con financiamiento interno y externo, entre los
internos por los aportes de capital de los accionistas de la entidad, entre los externos posee
préstamos con instituciones bancarias, arrendamientos financieros y deuda a proveedores
locales producto de política de pago a 60 días plazo.
8. Cuerpo directivo y estructura organizacional:
La estructura organizacional es la siguiente:
El cuerpo directivo y empleados significativos son los siguientes:

9. Clientes importantes: Los clientes identificados y clasificados como importantes en base
fidelidad y volúmenes de compra son los siguientes:
I. Maderas la Oriental, S.A. de C.V.
II. Industrias Urbina, S.A de C.V.
III. Amueblo, S.A. de C.V.
IV. Santos Gustavo Soriano Ramírez
V. Ambiente Modular, S.A. de C.V
VI. Carpintería y Muebles Rodríguez
VII. Oscar Josué Miranda Suarez
VIII. Carpintería Guevara
IX. Operadora del Sur, S.A. de C.V.
X. Susan Esmeralda Henríquez Torres
10. Principales proveedores: Los principales proveedores con los cuales cuenta con alianzas
estratégicas son:
I. Herramientas Centroamericanas, S.A. de C.V.
II. IMACASA, S.A. de C.V.
III. G Group, S.A de C.V.
IV. SUMERSA, S.A. de C.V.
V. Industrias Ferreteras, S.A. de C.V.
VI. MAFENSA, S.A. de C.V.
La industria:
1. El mercado y la competencia: Su mercado está centrado en entidades mayoristas a
nivel local y regional, con entidades relacionadas, mayoristas y compañías de
construcción.
Entre sus principales competidores se encuentran Almacenes Vidrí S.A. De C.V.,
Ferretería EPA S.A de C.V. y Freund de El Salvador S.A de C.V.
2. Actividad cíclica o por temporada: Su actividad es cíclica, pero posee ciertos productos
de temporada adquiridos específicamente para la venta en ciertas estaciones del año.
3. Cambios en la tecnología del producto: Por ser artículos de ferretería la entidad no se
mira amenazada por cambios en la tecnología ya que siempre posee un mercado ya

sea nacional o extranjero donde colocar sus productos, al observar un cambio en
tecnología la entidad menciona que adquiere una cantidad mínima de los nuevos
productos con la finalidad de observar su movimiento y demanda por parte de los
clientes.
4. Riesgos del negocio: Los riesgos identificados por parte de la entidad es el precio de
colocación en los mercados de productos de ferretería por las grandes competidores
nacionales y extranjeros a donde exporta sus bienes.
5. Operaciones en reducción o en expansión: La entidad esta buscando expandir sus
operaciones por medio de alianzas estratégicas en los países donde exporta sus
productos con la estrategia de brindar financiamiento a constructoras para la
adquisición de materiales.
6. Condiciones adversas: El aumento de los fletes de importación causado por la
pandemia de COVID-19.
7. Otras características de la industria: La entidad a observado que una condición
importante que les esta afectando es la producción de muebles prefabricados, ya que
son productos que se importan y contienen todos los elementos necesarios para darle
su forma final, lo que conlleva a una disminución en compra de materiales o
herramientas para elaborarlos o darle forma final.

Estados financieros comparativos
CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE C.V.
(Compañía salvadoreña)
Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2022, 2021 y 2020
(Expresado en dólares de Estados Unidos de América)
Notas 2022 2021 2020

ACTIVOS
Activo Corriente:
Efectivo y equivalentes de efectivo 5 $ 13,816.00 $ 64,859.40 $ 203,021.30
Clientes y otras cuentas por cobrar, netas 6 $ 257,669.00 $ 971,031.00 $ 873,927.90
Cuentas por cobrar a compañías relacionadas 7 $ 360,878.00 $ 690,594.00 $ 621,534.60
Préstamo por cobrar a compañías relacionadas 7 $ 144,500.00 $ - $ -
Inventarios 8 $ 495,920.00 $ 533,123.00 $ 479,810.70
impuestos corrientes por cobrar 9 $ 31.00 $ 15,587.00 $ 14,028.30
Gastos pagados por anticipado 10 $ 23,494.48 $ 11,517.94 $ 10,366.15
Total activo corriente $ 1,296,308.48 $ 2,286,712.34 $ 2,202,688.95
Activo no Corriente:
Propiedades, Planta y Equipo, neto 11 $ 2,132,699.31 $ 1,753,915.76 $ 1,593,524.18
Intangibles, neto 12 $ 1,881.21 $ 80.90 $ 72.81
Otros activos $ 600.00 $ 600.00 $ 540.00
Impuesto diferido activo 13 $ 2,236.00 $ 419.00 $ 377.10
Total de activo no corriente $ 2,137,416.52 $ 1,755,015.66 $ 1,594,514.09
Total Activos $ 3,433,725.00 $ 4,041,728.00 $ 3,797,203.04
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente:
Porción corriente de préstamo a largo plazo $ 51,163.00 $ - $ -
Préstamos a corto plazo 17 $ - $ 493,590.00 $ 517,229.24
Proveedores y otras cuentas por pagar 14 $ 167,975.00 $ 974,293.00 $ 826,863.70
Retenciones y provisiones laborales 15 $ 10,801.00 $ 5,369.00 $ 4,832.10
Impuestos por pagar 16 $ 28,619.00 $ 17,111.00 $ 15,399.90
Total del pasivo corriente $ 258,558.00 $ 1,490,363.00 $ 1,364,324.94
Pasivo No Corriente:
Cuentas por pagar a compañías relacionadas 7 $ - $ 176,128.00 $ 158,515.20
Prestamos bancarios a largo plazo 17 $ 701,682.00 $ - $ -
Obligaciones por beneficios a empleados $ 696.00 $ 1,396.00 $ 1,256.40
Pasivo por impuesto sobre la renta diferido 13 $ - $ 5,745.00 $ 5,170.50
Total del pasivo no corriente $ 702,378.00 $ 183,269.00 $ 164,942.10
Total pasivos $ 960,936.00 $ 1,673,632.00 $ 1,529,267.04
PATRIMONIO
Capital social 18 $ 1,516,756.00 $ 1,516,756.00 $ 1,516,756.00
Reserva legal 18 $ 283,442.65 $ 273,344.17 $ 261,869.00
Resultados acumulados 18 $ 511,242.35 $ 416,647.83 $ 327,963.00
Efecto de adopción de NIIF para Pymes 18 $ 161,348.00 $ 161,348.00 $ 161,348.00
Total patrimonio $ 2,472,789.00 $ 2,368,096.00 $ 2,267,936.00
Total Pasivo más Patrimonio $ 3,433,725.00 $ 4,041,728.00 $ 3,797,203.04

(Compañia salvadoreña)
Estado de Resultado
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2022, 2021 y 2020
Notas 2022 2021 2020
Ingresos por ventas de bienes 19 $ 1,935,538.00 $ 2,290,387.00 $ 7,500,000.00

Ingresos por servicios 19 $ 6,123.00 $ 49,212.00 $ 500,000.00
$ 1,941,661.00 $ 2,339,599.00 $ 8,000,000.00
Costos de ventas 20 -$ 953,523.00 -$ 1,446,799.00 -$ 7,380,000.00

Utilidad bruta $ 988,138.00 $ 892,800.00 $ 620,000.00
Gastos de operación
Gastos de ventas y distribución 20 -$ 366,411.00 -$ 358,228.00 -$ 430,000.00
Gastos de administración 20 -$ 437,284.00 -$ 402,255.00 -$ 25,000.00
-$ 803,695.00 -$ 760,483.00 -$ 455,000.00
Utilidad de operación $ 184,443.00 $ 132,317.00 $ 165,000.00

Otros ingresos 19 $ 11,380.00 $ 61,529.00 $ -
Gastos financieros, neto 21 -$ 51,559.00 -$ 29,915.00 -$ 11,000.00
Utilidad antes de reserva e impuesto sobre la renta $ 144,264.00 $ 163,931.00 $ 154,000.00
Provisión de impuesto sobre la renta 16 -$ 39,571.00 -$ 63,771.00 -$ 34,750.00
Utilidad neta $ 104,693.00 $ 100,160.00 $ 119,250.00

Estado de Flujos de Efectivo
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2022, 2021 y 2020
Notas 2022 2021 2020
Flujo de efectivo por actividades de operación:
Utilidad neta $ 104,693.00 $ 100,160.00 $ 119,250.00
Ajustes por :
Reparto de dividendos $ - $ - -$ 260,290.00
Depreciación 11 $ 76,178.00 $ 63,260.00 $ 56,000.00
Amortización 12 $ 1,853.60 $ 49.10 $ 40.00
Retiros de activos fijos, netos 12 $ 4,299.00 $ - $ -
Ajuste y reclasificaciones de activos fijos e intangibles 12 $ 2,199.00 $ - $ 2,000.00
Gasto financiero, neto 21 $ 51,556.00 $ 29,915.00 $ 25,000.00
Impuestos pagados 16 $ 39,571.00 $ 63,771.00 $ 50,000.00
$ 280,349.60 $ 257,155.10 -$ 8,000.00
Cambios netos en activos y pasivos que generaron efectivo:
Disminución (aumento) en cuentas por cobrar $ 713,363.00 -$ 509,828.00 -$ 11,000.00
Disminución en cuentas por cobrar a relacionadas $ 329,716.00 $ 10,563.00 $ -
Aumento en préstamos por cobrar a partes relacionadas -$ 144,500.00 $ - $ -
(Aumento) disminución en gastos pagados por anticipado -$ 17,947.00 $ 18,819.00 $ -
Disminución (aumento) en inventarios $ 37,203.00 -$ 47,814.00 $ 328,000.00
Disminución (aumento) en impuestos corrientes por cobrar $ 15,556.00 -$ 6,282.00 $ 33,000.00
(Disminución) aumento en proveedores -$ 806,317.00 $ 353,715.00 $ -
Aumento (disminución)en otras :cuentas por pagar y gastos acumulados $ 5,431.00 -$ 5,578.00 -$ 235,000.00
Disminución en otros pasivos -$ 700.00 -$ 2,073.00 $ 2,000.00
Disminución en cuentas por pagar partes relacionadas -$ 176,128.00 -$ 59,713.00 $ -
Efectivo neto provisto por las actividades operación
antes de gastos financieros e impuestos $ 236,026.60 $ 8,964.10 $ 109,000.00
Gastos financieros -$ 51,556.00 -$ 29,915.00 -$ 25,000.00
Impuestos pagados -$ 35,625.00 -$ 49,557.00 -$ 50,000.00
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación $ 148,845.60 -$ 70,507.90 $ 34,000.00
Flujos de efectivo por actividades de inversión

Disminución de inversiones a corto plazo $ - $ 50,000.00 $ -
Adquisiciones de intangibles 12 $ - -$ 1,000.00 $ -
Adquisiciones de activos fijos 11 -$ 459,144.00 -$ 379,718.00 -$ 15,000.00
Efectivo usado en las actividades de inversión -$ 459,144.00 -$ 330,718.00 -$ 15,000.00
Flujos de efectivo por actividades de financiamiento

Financiamiento adquirido 17 $ 750,000.00 $ 475,000.00 $ 19,000.00
Pago de prestamos 17 -$ 459,144.00 -$ 330,718.00 -$ 15,000.00
Efectivo provisto por las actividades de financiamiento $ 259,255.00 $ 263,064.00 $ 4,000.00
Disminución neta de efectivo -$ 51,043.40 -$ 138,161.90 $ 23,000.00

Efectivo al inicio del período $ 64,859.40 $ 203,021.30 $ 180,021.30
Efectivo al final del año $ 13,816.00 $ 64,859.40 $ 203,021.30

Estado de Cambios en el patrimonio
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2022 y 2021
Efecto de
Resultados
Capital social Reserva legal adopción NIIF Total
acumulados
Pymes
(Nota 18) (Nota 18) (Nota 18) (Nota 18) (Nota 18)
Saldo al 31 de diciembre de 2020 $ 1,516,756.00 $ 261,869.00 $ 327,963.00 $ 161,348.00 $ 2,267,936.00
Resultado del período $ - $ - $ 100,160.00 $ - $ 100,160.00
Traslado a reserva legal $ - $ 11,475.17 -$ 11,475.17 $ -

Resultado del periodo $ - $ - $ 104,693.00 $ - $ 104,693.00
Traslado a reserva legal $ - $ 10,098.48 -$ 10,098.48 $ - $ -

Estado de Cambios en el patrimonio
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2021 y 2020
Efecto de
Resultados
Capital social Reserva legal adopción NIIF Total
acumulados
Pymes
(Nota 18) (Nota 18) (Nota 18) (Nota 18) (Nota 18)

Leyes y reglamentos aplicables:

• Código Tributario y su Reglamento de Aplicación.
• Ley de Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento.

• Ley de Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Raíces
• Ley de Superintendencia de Obligaciones Mercantiles.
• Ley de Registro de Comercio y su reglamento.
• Ley General Tributaria Municipal.

• Ley del Instituto Salvadoreño del Seguro Social y su Reglamento
• Código de Comercio.
• Ley de Fondo de Pensiones
• Código de Trabajo
• Ley de Aduanas
• Régimen de Zonas Francas, Industriales y de Comercialización.
Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control
1. Políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en las políticas: Revisar
archivo permanente, apartado II. Organización Interna de la Compañía, documento
2.5.1 Políticas contables.
2. Efectos de nuevos pronunciamientos normativos de contabilidad y auditoría: No se
poseen cambios en el marco normativo técnico adoptado por la entidad (NIIF en su
estándar PYMES).
Sistema contable
1. Forma de llevar los registros: Mediante un software administrativo – contable ERP

2. Detalle de registros autorizados:
I. Libro de administración única
II. Libro de aumento y disminución de capital
III. Libro de junta general de accionistas
IV. Libro de registro de accionistas
V. Libro diario mayor
VI. Libro de estados financieros
VII. Libro de compras
VIII. Libro de ventas a contribuyentes
IX. Libro de ventas a consumidores finales

3. Forma de validar las operaciones: La validan por medio del nivel de autorizaciones que
se encuentran definidos en el software administrativo – contable, los niveles de
autorización en el sistema son definidos por la administración de la entidad y
comunicados al área de IT por un medio escrito.
4. Detalle de los estados financieros y otros informes que se emiten y con qué
periodicidad:
Título del documento Periodicidad

Estado de Situación Financiera Anual
Estado del Resultado Integral Anual
Estado de Flujos de Efectivo Anual
Estado de Cambios en el Patrimonio Anual
Notas a los Estados Financieros Anual
Libros de IVA Mensual
Libro Diario Mayor Mensual
Reportes de cuentas por cobrar y pagar Mensual
Cuadro de depreciaciones Mensual
Reportes de inventario - KARDEX Mensual
Declaración F-07 Mensual
Declaración F-14 Mensual
Declaración F-11 Anual
Informe F-211 Anual
Informe F-910 Anual
Informe F-930 Mensual
Informe F-971 Anual
Informe F-983 Anual
Informe F-987 Semestral
Informe F-915 Anual
Informe F-944 Anual
Informe F-982 Anual
5. Método de evaluación de inventario: Costo Promedio

6. Sistema de registro de inventarios: Sistema permanente
7. Sistema de costos utilizados: Al costo de adquisición
8. Comprensión del ambiente TI: La entidad utiliza un sistema administrativo – contable
ERP en donde canaliza toda la información de las áreas, según explicaciones y
demostraciones el sistema tiene predefinido los registros contables a realizar por las

diferentes transacciones habituales, se poseen módulos de trabajo, entre los cuales
observamos: Inventario, Compras, Ventas, Bancos y en desarrollo encontramos
módulo de Activo Fijo, Caja Chica y Logística.
El sistema utilizado es nombrado “SOFVAN ERP”, adquirido a la entidad SOFVAN EL
SALVADOR, S.A. DE C.V.

Estudio y evaluación del control interno
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

ÁREA: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
NOMBRE DEL CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE C.V. HECHO POR: 03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.
NOMBRE DEL INFORMANTE: LIC. GUSTAVO ROMERO GARCÍA
FECHA: 20/04/2022
(CONTADOR GENERAL)
REVISADO POR: LICDA. ALISSON LISBETH FUENTES
MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
Indicación: Marque con una "x" las respuestas positivas
Ponderación del
Preguntas
N/A SI NO REF. COMENTARIO riesgo
1. ¿Se cuenta con expediente con todas las
X 1.00
generalidades de los clientes?
2. ¿Se cuenta con un control detallado de las
X 0.50
cuentas por cobrar?
3. Al momento realizar informes sobre cuentas
por cobrar, ¿Se preparan de forma periódica en X 1.00
base su antigüedad de saldos hasta la fecha?
4. ¿Existe una vigilancia y revisión constante y
efectiva con respecto a la cobranza y cercanía de X 0.50
vencimiento de las cuentas por cobrar?
5. ¿Se cuenta con la existencia de manuales u
políticas sobre el procedimiento de tanto el
otorgamiento de créditos como de la X 1.00
determinación de grado y porcentaje de
incobrabilidad de las cuentas por cobrar?
6. Para un mayor respaldo de la información ¿Se Para el respaldo en digital de las
cuenta con más de una herramienta informática diferentes transacciones relacionadas falta
X
ara el registro colectivo de las cuentas y a cuentas por cobrar y demás cuentas
documentos por cobrar? de la entidad, se lleva acabo
únicamente en la herramienta de
Microsoft Office Excel.
7. ¿Las diferencias que se manifiestan en los
saldos de los clientes son investigados de forma
X 0.50
oportuna para llevar un control de la cobranza
como de los saldos de los mismos?
8.¿Se efectúan arqueos de caja de forma
periódica ya sea anticipadamente como
sorpresivamente para comprobar si tanto las
X 1.00
cuentas como documentos por cobrar de los
clientes concuerdan con el efectivo en físico de
forma razonable?
9. ¿Se cuenta con procedimientos para el cálculo
y registro de estimaciones de cuentas de dudosa X 1.00
recuperación?
10. ¿Se realizan conciliaciones de cuentas por
cobrar al cierre de cada mes o periodo contable
X 1.00
para el control de dichas cuentas y por si han
surgido problemas de recuperación de saldos?
Algunos saldos de las cuentas por
11. ¿La documentación que ampara a las cuentas cobrar cuentan con ligeras
por cobrar de clientes y deudores concuerdan X variaciones con se respectiva 1.00
entre sí? información plasmada en documentos
de soporte.
12. ¿Se cuenta con periodos plazo en las cuentas
X 1.00
por cobrar de los deudores?
13. ¿Se tiene destinada más de una persona en
específico para los créditos y cobros de los Solo se cuenta con una persona
X Falta
deudores los cuales cuentan con obligaciones con designada en dicha área
la entidad?
14. ¿Al momento en el que un cliente contrae una
deuda con la entidad se le clasifica según su X 0.25
grado de prestigio y riesgo?
Poca información relacionada a la
15. ¿Dentro de los saldos de las cuentas hay las
determinación de los saldos de
suficientes especificaciones respecto de cómo se X falta
cuentas por cobrar de los clientes y
determinaron?
deudores.
16. ¿Se mantiene un registro ordenado y Se mantienen desordenados en un
falta
detallado de los documentos por cobrar? X folder
17. ¿Los documentos por cobrar se guardan en un

lugar seguro y con acceso restringido a las Se guardan en un folder en el falta
personas accinadas por la Gerencia o la Junta? X escritorio del encargado
18. ¿Se realizan revisiones periódicas de los Sólo se revisa 1 vez al año los
falta
documentos vencidos pendientes de cobro? X documentos vencidos
19. ¿Se examinan las causas por las cuales no se
ha efectuado el pago de los docuementos por No se examinan las causas en ningún falta
cobrar? X momento
TOTALES 9.75
VALORACIÓN DEL RIESGO Riesgo de Detección

Bajo Entre 9 a 10 Alto
Medio Entre 7 a 8.5 Medio
Alto Entre 0 a 6.5 Bajo
ÁREA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
NOMBRE DEL CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE HECHO POR: 03022022 BELIC AUDITORES, S.A.
C.V. DE C.V.
FECHA: 20/04/2022
(CONTADOR GENERAL)
REVISADO POR: LICDA. ALISSON LISBETH
FUENTES MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
Preguntas Ponderación
N/A SI NO REF. COMENTARIO del riesgo
¿Es distinta la persona encargada de manejar el
1 dinero en efectivo, con el encargado de llevar los x
registros contables? 1.00
¿Es distinta la persona encargada de efectuar los
La misma persona efectua desembolsos y
2 desembolsos de dinero, con el encargado de x
recibe los ingresos
recibir ingresos de dinero? falta
¿Se efectúan remesas del dinero en efectivo
3 x
ingresado a Caja General de forma periódica? 1.00
¿Se coloca sello de cancelado a todas las facturas,
4 créditos fiscales, recibos, etc., una vez se ha x
recibido el pago? 0.50
5 ¿Existe un encargado del fondo de Caja Chica? x 0.50
¿Los cheques de reintegro de Caja Chica son
6 expedidos a favor del encargado del fondo de Caja x
Chica? 0.50
¿Se efectúan arqueos periódicos y sorpresivos de
7 x
los fondos existentes en Caja y Caja Chica? 0.50
¿Existe persona responsable para el manejo de
8 x
chequera? 0.50
¿Existe persona responsable que resguarde la
9 documentación que ampara la emisión de x
cheques? 0.50
¿La firma de los cheques se efectúa en forma
10 x
mancomunada? falta
¿Se efectúan conciliaciones entre los saldos de los
11 estados de cuenta y los libros de contabilidad de x
forma mensual? 1.00
¿Se verifica que las cuentas de ahorro, corriente y
12 x
depósitos a plazo estén a nombre de la sociedad? 1.00
¿El dinero en efectivo se mantiene resguardado
13 x
mediante el uso de una caja fuerte? 0.50
¿Se mantienen mínimas cantidades de dinero en
14 x
efectivo en la empresa? 0.50
¿Se establece un monto mínimo para la emisión de
15 x
cheques? 0.50
TOTALES 8.50

ÁREA: INVENTARIOS
HECHO POR: 03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE

NOMBRE DEL CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE C.V.
C.V.
FECHA: 20/04/2022
(CONTADOR GENERAL)
MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
Indicación: Marque con una "x" las respuestas

positivas
OBJETIVO: Evaluar las principales medidas de control interno aplicables al área de Inventarios con el fin de determinar los riesgos de control
existentes
Preguntas Ponderación del

1. ¿Existe un manual de control interno
X No existe un manual de control interno
sobre el control de Inventarios? Falta
2. ¿Hay una persona asignada para el
registro de inventario que entra a la X
bodega? 1.00
3. ¿Se realiza un conteo de los preductos
cuando son envíados por el proveedor y
X
recibidos en bodega para verificar que la
cantidad sea la correcta? 1.00
4. ¿Se realiza una codificación de los
productos para su separación por lineas de X
productos? 1.00
5. ¿El encargado de bódega verifica los
documentos soportes y autorizaciones que
respaldan la recepción del inventario, X
validando cantidad, referencia, entre otros
? 1.00
6. ¿El encargado de bódega realiza
procedimientos de verificación de calidad
definidos, identifica el inventario no X
conforme y procede a solicitar la
devolución al proveedor? 1.00
7. ¿El acceso a la bódega es restringido
para personal ajeno al relacionado con el X
control de inventarios? 1.00
8. ¿ Se concilian los movimientos y Las conciliaciones son realizadas por el
saldos de inventario de las bodegas con los X auxiliar contable, pero no todos los
auxiliares correspondientes? meses falta
9. ¿Todas las entradas de materia prima
a producción son requeridas por órdenes X
de producción autorizadas? 1.00
10. ¿Las salidas de inventario son
realizadas por el jefe de bodega encargado
X
del inventario y respaldadas por una orden
de salida de inventario? 1.00
TOTALES 9.00

ÁREA: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

C.V.
FECHA: 20/04/2022
(CONTADOR GENERAL)
FUENTES MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
1. ¿Se lleva un control especifico de las
propiedades, planta y equipo, en los libros X No existe un manual de control interno
auxiliares? Falta
2. ¿Se tienen identificados los niveles de
autorización para la adquisición de propiedad, X
planta y equipo? 1.00
3. ¿Existe personal responsable de la custodia
No se cuenta con persona encargada
física de los contratos de compra-venta,
X para custodiar los documentos,
comprobantes, y otros documentos que amparen
propiciando que puedan extraviarse.
los bienes de propiedad, planta y equipo? falta
4. ¿Se verifica que los bienes de propiedad,
X
planta y equipo estén a nombre la sociedad? 1.00
5. ¿Se asigna un código único a cada uno de los
bienes de propiedad, planta y equipo, para un X
mejor control? 0.50
6. ¿Se contratan pólizas de seguros contra robo,
X
incendios, terremotos, entre otros? 1.00
7. ¿Periódicamente se efectúan inventarios
físicos para verificar existencia, ubicación y
X
condiciones de los bienes de propiedad, planta y
equipo? 0.50
8. ¿Se cuenta con procedimientos para dar de
X
baja a un bien en la contabilidad? 0.50
9. ¿Los métodos de depreciación están
X G.2.1.
debidamente identificados y autorizados? 0.50
10. ¿Se lleva un control de diferencias entre la
X
depreciación financiera y la depreciación fiscal? 0.50
11. ¿Periódicamente se verifica si existe
deterioro de valor en los bienes de propiedad, X
planta y equipo? 0.50
12. ¿Se cuenta con un instructivo para el correcto
establecimiento del costo de adquisición de un X
bien de propiedades, planta y equipo? 0.50
13. ¿Se verifica que los bienes inmuebles estén
debidamente inscritos en el Registro de la X A/P - 6.4.
Propiedad Raíz e Hipotecas? 1.00
14. ¿Se estipulan normas de restricción de acceso No se establecen normas para restringir
a personal no autorizado a las instalaciones, así el acceso a personal no autorizado y no
como control de entrada y salida de empleados y X se controlan las entradas y salidas de
personas externas para evitar el robo de activos personas externas, propiciando posibles
fijos? robos de activos fijos
falta
15. ¿Se lleva un control de las asignaciones y
cambios de mobiliario y equipo al personal de la X
empresa? 0.50
TOTALES 9.00

ÁREA: PASIVOS
NOMBRE DEL CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. HECHO POR: 03022022 BELIC AUDITORES, S.A.
DE C.V. DE C.V.
FECHA: 20/04/2022
(CONTADOR GENERAL)
FUENTES MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
Ponderación
Preguntas COMENTARIO del riesgo
N/A SI NO REF.
¿llevan un orden identificado de sus 1
1 préstamos bancarios de largo y corto
plazo? X
¿cuentan con los contratos de sus 1
2
préstamos bancarios? X
3 ¿Se tienen listas de sus proveedores? X 0.5
¿Se mantienen archivados de manera 1
4
ordenada los pagos realizados? X
¿Los pagos son previamente aprobados No existe una persona para autorizar dichos falta
5
por personas autorizadas? X pagos
¿Se reciben estados de cuenta de los 0.5
6 proveedores más importantes; son
conciliados y se hacen los ajustes relativos? X
La persona que realiza los pagos solo hace la Falta
¿Se revisan periódicamente las cuentas de
transferencia, pero no llevan un control para
7 los proveedores, para comprobar que los
comprobar si es con la misma cantidad de la
pagos se hacen en base a la factura?
X factura o crédito fiscal
¿Examinan los pagos posteriores de 1
8 cuentas por pagar y determinan si se han
liquidado pasivos no registrados o por X
cantidades diferentes a las que muestran los
libros?
¿Existen normas y procedimientos para el 0.5

9
sistema de cuentas por pagar? X
¿Son los precios de las compras revisados 0.5
por un funcionario ajeno a las compras con
11 el fin de determinar si las mismas fueron
efectuadas a los precios y condiciones más
favorables para la empresa? X
¿Los gastos son sustentados 0.5
adecuadamente mediante facturas
12
aprobadas y/o cualquier documentación
pertinente? X
las diferencias se encuentran por este
¿Se mantienen al día las cuentas con los
problema ya que no pagan a los 30 días
13 proveedores, cobros anticipados y no
crédito si no que a veces se retrancan algunos
presentan saldos en mora?
X días
¿Se elaboran expedientes de pago por cada 0.5
14 proveedor, su factura de cobro y su
respectivo cheque o forma de pago? X
TOTALES 7

ÁREA: CAPITAL CONTABLE

C.V.
FECHA: 20/04/2022
(CONTADOR GENERAL)
MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
OBJETIVO: Evaluar las principales medidas de control interno aplicables al área del capital contable con el fin de determinar los riesgos de control
existentes
1. ¿Existe un manual de control interno
sobre las transacciones que involucren al X
capital de la entidad?
2.00
2. ¿El capital social se encuentra pagado
X
en su totalidad? 2.00
3. ¿Se cuenta con el libro de registro
X
accionistas? 2.00
4. ¿Se cuenta con el libro de actas de junta
X
general de accionistas? 2.00
5. ¿Se cuenta con el libro de registro de
X
aumentos y disminuciones de capital? 2.00
TOTALES 10.00
ÁREA: COSTO DE VENTA

C.V.
NOMBRE DEL CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE C.V. FECHA: 20/04/2022
NOMBRE DEL INFORMANTE: LIC. GUSTAVO ROMERO GARCÍA REVISADO POR: LICDA. ALISSON LISBETH FUENTES
(CONTADOR GENERAL) MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
OBJETIVO: Evaluar las principales medidas de control interno aplicables al área de Inventarios con el fin de determinar los riesgos de control
existentes
Ponderación
Preguntas
1. ¿Existe un manual de control
X
interno sobre el registro de los costos? 2.00
2. ¿Hay una persona asignada para el
X
registro de los costos? 2.00
3. ¿A la hora de la contabilización de
los costos se verifica que sea
X
registrado al valor del costo de los
inventarios? 2.00
4. ¿Se hace periódicamente una
revisión del costo de ventas registrado
en los libros auxiliares contra el costro X
registrado en los controles de
inventarios? 2.00
5. ¿Los costos son registrados siempre
X
que procede una venta de mercadería? 2.00
TOTALES 10.00

ÁREA: GASTOS
HECHO POR: 03022022 BELIC AUDITORES, S.A.

DE C.V.
NOMBRE DEL CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE
FECHA: 20/04/2022
C.V.
NOMBRE DEL INFORMANTE: LIC. GUSTAVO ROMERO GARCÍA REVISADO POR: LICDA. ALISSON LISBETH
(CONTADOR GENERAL) FUENTES MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
N Preguntas Ponderación
¿Se cuenta con expediente completo de
x
1 cada empleado? 1.00
¿Se posee políticas, manual,
procedimientos, procesos del área de x
2 RRHH? 1.00
¿Se posee proceso de la preparación,
revisión y pago de planilla de sueldos, x
3 quienes firman y autorizan el pago? 0.50
¿Se posee proceso riguroso de
x
4 reclutamiento y selección de candidatos? 0.50
¿Es adecuada la custodia física de los
x
5 documentos de los empleados? 0.50
¿Se posee documentación detallada de
acciones de personal o cualquier proceso x
6 sancionatorio de renuncia del personal? falta
¿Con qué periodicidad se efectúan
conciliaciones entre la suma de auxiliares x
7 y la cuenta de mayor correspondiente? 0.50
¿Los informes son revisados por un
funcionario con autorización, para la
toma de decisiones, sobre el desempeño x
de los empleados u otro tipo de
8 irregularidad? 0.50
¿Se firman de recibido por parte de los
empleados en las planillas o boletas de X
9 pago? 0.50
¿Se presentan los documentos de forma
x
10 oportuna en las instituciones rectoras? 0.50
¿Se cuenta con un presupuesto anual de
x
11 plazas? 0.50
¿Se tiene control de la asistencia del
personal y se emite el reporte de
x
asistencia y tiempo no laborado para
12 aplicación en planilla de salarios? 0.50
¿Es distinta la persona encargada de
elaborar planilla con la encargada de x
13 liberar los fondos de pago de empleados? 0.50
¿Se verifica y realiza cálculos manuales
de la planilla de salarios en general para
x
comparar los cálculos hechos por el
14 sistema? 0.50
TOTALES 7.50

ÁREA: NEGOCIO EN MARCHA
HECHO POR: 03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

NOMBRE DEL CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE C.V. FECHA: 20/04/2022
NOMBRE DEL INFORMANTE: LIC. GUSTAVO ROMERO GARCÍA REVISADO POR: LICDA. ALISSON LISBETH FUENTES
(CONTADOR GENERAL) MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
Indicación: Marque con una "x" las respuestas

positivas
N/A SI NO REF. COMENTARIO
del riesgo
1. ¿La Dirección de la entidad realiza la
valoración de la capacidad de la sociedad de
X
seguir en funcionamiento durante los siguientes
12 meses? 1.00
2. ¿Periódicamente se evalúa la capacidad de
pago de la sociedad frente a sus proveedores y X NM.1
acreedores? 1.00
3. ¿Se analiza las posibles situaciones adversas
que amenacen a la sociedad para seguir en X NM.2
funcionamiento? 1.00
4. ¿Se realiza un análisis de la situación financiera
de la sociedad mediante el uso de razones X
financieras? 1.00
5. ¿Se implementan estrategias y políticas de
forma continua para el incremento de los niveles X
de ingresos de la sociedad? 1.00
6. ¿Se implementan estrategias enfocadas en la
innovación de productos y servicios para X
contribuir al crecimiento de la empresa? 1.00
Se hace un informe al cierre del ejercicio, pero
7. ¿Se realizan informes trimestrales del
se dificulta dar seguimiento a la situación
rendimiento financiero de la sociedad a fin de X
financiera de la empresa para la toma de
informar a la Junta General de Accionistas?
decisiones de forma oportuna Falta
8. ¿Se da seguimiento junto con el área jurídica de
los posibles litigios y procesos en contra de la X
sociedad? 1.00
9. ¿Se poseen seguros que cubran siniestros
relacionados a catástrofes, desastres naturales, X
etc.? 1.00
10. ¿Periódicamente se analizan los cambios en
las leyes y normas a las que está sujeta la entidad
X
y la manera en que se adaptaran a estos para no
afectar el funcionamiento de la empresa? 1.00
No se realiza ninguna proyección de Estados
11. ¿Se realizan proyecciones de los Estados
X Financieros para cualquier ejercicio posterior al
Financieros para los siguientes 12 meses?
cierre Falta
TOTALES 9.00

ÁREA: PARTES RELACIONADAS POR COBRAR
FECHA: 20/04/2022
(CONTADOR GENERAL)
MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
Ponderación del
Preguntas
1. ¿Se lleva un control específico de las
X
cuentas por cobrar a partes Relacionadas? 2.00
2. ¿Existe una vigilancia constante y efectiva
sobre transacciones que generen cuentas por X
cobrar a partes vinculadas? 2.00
3. ¿Se preparan periódicamente informes
sobre las cuentas por cobrar a partes x
relacionadas existentes y nuevas? 1.00
4. ¿Se realizan comparaciones entre los
saldos por cobrar registrados en contabilidad No se solicita confirmaciones con las
x
y los confirmados por las compañias compañias relacionadas
relacionadas? falta
5. ¿Se efectúa al final del mes un cotejó de la
documentación de facturación con respecto a
los ingresos financieros y se registran las x
ventas no registradas con partes
relacionadas.? 2.00
7. ¿Se tiene una evaluación detallada de
precios de transferencia, a fin de analizar las x
cuentas por cobrar a partes vinculadas? 2.00
TOTALES 9.00
ÁREA: PAGOS ANTICIPADOS
NOMBRE DEL INFORMANTE: DANIEL ERNESTO GONZÁLEZ FECHA: 20/04/2022
REVISADO POR: JULIO CÉSAR LÓPEZ MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
OBJETIVO: Evaluar las principales medidas de control interno aplicables al área de pagos anticipados con el fin de determinar los riesgos de
control existentes
Ponderación
Preguntas
1. ¿Existe un manual de control
interno sobre los procedimientos a realizar a los X
pagos anticipados? 1.00
2. ¿Se tienen identificados los niveles
X
de aprobación de pagos anticipados? 1.00
F.1.1.1.1
3. ¿Se cuenta con las pólizas de
X /
seguros contratados por la entidad?
F.1.1.2.1 1.00
4. ¿Se posee un cuadro de control de
la papelería y útiles, donde se muestren las X F.3.1.1.
entradas y salidas? 0.50
Se dificulta dar seguridad de las existencias
5. ¿Se efectúan recuentos físicos de
X disponibles y la necesidad de requerimiento
papelería y útiles de forma mensual?
de papelería y útiles falta
El registro se realiza al final del año en base
6. ¿El consumo de papelería y útiles se a lo determinado en el conteo físico,
X F.3.1.2.
registra de forma mensual? dificultando identificar pérdidas o robos de
forma oportuna falta
7. ¿Se cuenta con un cuadro de No se cuenta con un control de forma
control de las amortizaciones de los seguros X separada de las amortizaciones por cada
contratados por la entidad? seguro contradado falta
8. ¿La entidad realiza sus registros
X
contables en un sistema informático? 0.50
9. ¿Se cuenta con procedimientos para
el registro de los alquileres pagados por X
anticipado? 0.50
10. ¿Existe personal responsable de No se cuenta con una persona específica
la custodia física de los documentos que X para custodiar los documentos, propiciando
amparen los pagos anticipados? que puedan extraviarse falta
11. ¿Es distinta la persona encargada de
autorizar en la plataforma bancaria los pagos, X
con el encargado de realizar los desembolsos? 1.00
12. ¿Se cuenta con los contratos de
X F.2.1.2
alquiler pagados por anticipado? 1.00
13. ¿ Se registra mensualmente la
amortización de los contratos de alquiler X F.2.1.1
pagados por anticipado? 0.50
14. ¿Periodicamente se efectúan Se hace una conciliación al final del año,
conciliaciones entre la suma de los auxiliares y la X pero dificulta detectar oportunamente
cuenta de mayor correspondiente? diferencias en los saldos mensuales falta
15. ¿Se verifica que los pagos Propicia a que se realicen pagos que no
anticipados estén estrictamente relacionados con X estén relacionados con las actividades de la
las actividades de la empresa? empresa falta
TOTALES 7.00

ÁREA: ACTIVOS INTANGIBLES
HECHO POR: 03022022 BELIC AUDITORES, S.A DE

NOMBRE DEL CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A DE C.V
C.V
NOMBRE DEL INFORMANTE: KEVIN OSWALDO AVALOS FUENTES FECHA: 20-04-2022
REVISADO POR: KAREN BEATRIZ GRIJALVA REYES
FECHA: 30-04-2022
Ponderación
Preguntas del riesgo
N/A SI NO REF. COMENTARIO
1. ¿Se lleva un control específico 1.5
de los activos intagibles? X H.1
2. ¿Existe un manual o instructivo 1
sobre los procedimientos para la
verificación de la existencia y vida
útil de los activos intangibles? X H.1.1
3. ¿Se tienen listas o catálogos de 0.5
los activos intangibles existentes? X H.1
4. ¿Se cuenta con un orden 1
especifico para el registro y respaldo
de la documentación correspondiente
a la adquisición de activos
intangibles? X H.1
5. ¿Hay un control detallado de la 0.5
amortización de Activos Intangibles,
que refleje la cantidad a amortizar en
cada periodo? X H.1.2
falta
6. ¿Existe una vigilancia constante No se llevan tablas de amortización de
y efectiva sobre la vida util de los intangibles, lo que hace a la entidad propensa
Activos Intangibles? X a errores en el cálculo de amortización.
7. ¿Se efectúan periodicamente 0.5
conciliaciones entre la suma de
auxiliares y la cuenta de mayor
correspondiente? X H1.2
8. ¿Se cuenta con un programa de La entidad no cuenta con un programa falta
cómputo adecuado para el control específico para el control de los activos
colectivo de los Activos Intangibles? X intangibles.
0.5
9. ¿Se analizan las partidas de
Activos Intabgibles teniendo como
punto de referencia su saldo al inicio
del periodo? X H.1.2
0.5
10. ¿El método o procedimiento para
el cálculo de la Amortización para
Activos Intangibles está debidamente
identificado y autorizado? X H.1.1
11. ¿Se lleva un adecuado control de 0.5
la amortización según los metodos de
amortización fiscal cuando este
difiera del metodo utilizado por la
entidad, para la determinación y
control del Impuesto sobre la renta
diferido? X H.1.1
0.5
12. ¿Existe un adecuado control de
las ventas de Activos Intangibles y un
respaldo de la documentación
correspondiente, además de una
autorización que de aval de la venta? X H.1.2
Dado que se cuenta con pocos activos falta
13. ¿Hay una persona responsable intangibles la entidad no consideró necesario
del cálculo de la Amortización de asignar a una persona en especifíco para el
Intangibles? X H.1.2 calculo de las amortizaciónes.
0.5
14. ¿Existe personal responsable de
la custodia física de los
documentos que amparen los Activos
Intangibles? X H.1
TOTALES 7.5
ÁREA: CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS
NOMBRE DEL INFORMANTE: LIC. GUSTAVO ROMERO GARCÍA FECHA: 20/04/2022
REVISADO POR: LICDA. ALISSON LISBETH FUENTES MARTÍNEZ
FECHA: 20/04/2022
OBJETIVO: Conocer y comprender los controles internos y administración de la empresa, mediante el estudio y la evaluación de las actividades, relaciones o
transacciones realizadas con partes relacionadas por pagar que permitan valorar el riesgo de la cuenta .
Ponderación
Preguntas
1. ¿Se lleva un control específico de las cuentas por
X
pagar a partes Relacionadas? 2.00
2. ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre
transacciones que generen cuentas por pagar a partes X
vinculadas? 2.00
3. ¿Se preparan periódicamente informes sobre las
cuentas por pagar a partes relacionadas existentes y x
nuevas? 1.00
4. ¿Se realizan comparaciones entre los saldos por
pagar registrados en contabilidad y los confirmados x No se realizan comparaciones, simplemente se registran
por las compañias relacionadas? falta
5. ¿Se preparan ordenes de compra para todas las
adquisiciones que tengan vinculacion con partes x
relacionadas? falta
6. ¿Se verifica la propuesta de pagos y es aprobada Solo se elabora la propuesta, pero no hay un proceso de
x
previa a su emision para transferencias y cheque? aprobación formal 1.00
7. ¿Se cumplen las fechas de vencimiento para los
x
pagos a proveedores? 1.00
8. ¿Se mantiene archivada de manera ordenada los
x
pagos realizados? 1.00
TOTALES 8.00
Valoración del riesgo de incorrección material

Auditoría de estados financieros del ejercicio 2022
MATRIZ DE RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
VALORAC VALORAC RIESGO DE

RESPUESTA A LOS
FACTORES DE IÓN DEL IÓN DEL INCORRECCI RIESGO DE RESPUESTA A LOS RIESGOS
ÁREA DE RIESGO RIESGOS POR PARTE DE
RIESGO RIESGO RIESGO ÓN DETECCIÓN POR PARTE DEL AUDITOR
LA DIRECCIÓN
INHERENT DE MATERIAL
Se efectúan arqueos de caja
Los saldos reflejados en de forma ocasional y
los estados financieros, sorpresiva; y el encargado de
no existan los fondos concilia las Reconciliación de saldos bancarios
cuentas y arqueos de caja
Los fondos se Ninguna, pues se reciben
encuentren pignorados o estados de cuenta de forma
Efectivo y equivalentes MEDIO MEDIO MEDIO ALTO
congelados mensual
El efectivo no es Se ha contratado personal de
depositado de forma confianza, aunque no rinde
íntegra y oportuna fianza Confirmación de saldos
Los equivalentes de directamente con los bancos
No se cuenta con
efectivo, realmente no
equivalentes de efectivo
existen
Valoración Valoración Riesgo de

Respuesta a los riesgos por parte de la Riesgo de Respuesta a los riesgos por parte del
Área de riesgo Factores de riesgo del riesgo del riesgo de incorrección
dirección detección auditor
inherente conrol material
Solicitar el detalle de los diferentes
Falta de especificaciones de la saldos que componen las cuentas por
Información insuficiente de saldos de las
proveniencia de los saldos de cuentas cobrar y cotejar las cifras
cuentas por cobrar comerciales
por cobrar de los clientes y deudores correspondientes en los libros
auxiliares.
Corroborar si los documentos por

Solo se cuenta con una persona cobrar se guardan en un lugar seguro y
Falta de personal encargado de velar,
designada tanto en el area de créditos bajo llave a los cuales sólo tienen
salvaguardar y controlar los créditos y
como de cobros en la estructura acceso personas asignadas por la
cobros de clientes y deudores.
organizacional de la entidad gerencia o alguna otra autoridad de la
empresa.
Cuentas por Verificar que todos los cargos por

cobrar emisión de facturas y los abonos
Variaciones poco significativas entre la
Falta de concordancia en los saldos de las efectuados por los clientes que estén
información plasmada en cuentas por
cuentas de clientes con su documentación registrados correctamente con su
cobrar de deudores y su documentación
de respaldo. respectiva información que los respalda
complementaria
tal como lo es registros contables
correspondientes.
ALTO BAJO MEDIO MEDIO Verificar si las cuentas por cobrar de los
Poco uso de herramientas informáticas
Únicamente se hace uso de una diferentes clientes de la empresa
para el respaldo y salvaguarda de los
herramienta informática para el respaldo cuentan con un respaldo tanto de forma
registros contables y documentos
en virtual de las transacciones. física como virtual para contar con la
relacionados.
suficiente información complementaria.
Verificar con una muestra si la entidad

mantiene un registro ordenado y
Se mantiene un registro en folder simple detallado de los documentos por cobrar
Falta de orden en los expedientes
sin clasificación de los documentos bajo su poder como un alista o un
expediente de acuerdo a la naturaleza,
deudor u otra clasificación
Corroborar si los documentos se
Los documentos se guargan en el
guargan en un lugar seguro y bajo llave
Documentos escritorio del encargado, aún cuando la
No se guargan en un lugar adecuado a los cuales sólo tinen acceso personas
por cobrar entidad posee una caja fuerte para
asignadas por la gerencia o alguna otra
salvaguardar los documentos
autoridad de la empresa
Comprobar si se realizan revisiones
Falta de revisiones periódicas de los Sólo se revisan una vez al año los
periódicas de los documentos vencidos
documentos vencidos de cobro docuementos vencidos
pendientes de cobro
Falta de investigación de las causas de la Comprobar si se examinan las causas
No se examinan las causas de la falta de
falta de pago de los documentos vencidos por las cuales no se efectúa el pago de
pago de los documentos
de pago los documentos.
FACTORES DE RESPUESTA A LOS VALORAC VALORAC RIESGO DE RIESGO RESPUESTA A LOS RIESGOS
ÁREA DE RIESGO
RIESGO RIESGOS POR PARTE IÓN DEL IÓN DEL INCORRECCIÓ DE POR PARTE DEL AUDITOR
Solicitar a la administración un
Operaciones por Se tiene un control de los
listado de las partes vinculadas del
cobrar con entidades miembros que son personal
negocio, donde detalle: Nombre de la
que tienen en común clave de la gerencia de la
parte vinculada, Tipo y objeto de
un administrador u empresa asi como de la que
transacciones que realizan,
otra persona clave de informa, en relación a
Porcentaje de relación existente, y
la gerencia. operaciones por cobrar.
porque las considera relacionadas.
Solicitar a la administración un
Cambios en las Se lleva un control
informe donde detallen el cálculo de
categorias de respecto a la actualización
la relación existente y si continúan
relaciones de partes de las relaciones
siendo partes relacionadas, y porque
relacionadas. vinculadas por cada mes.
se consideran que aún lo son.
Al final del mes se coteja
la documentación de
Revisar la documentación de
facturación con respecto a
Partes relacionadas facturación del periodo auditado e
los ingresos financieros y
identificar las ventas a partes
Ventas a partes se registran las ventas no
relacionadas no registradas
vinculadas no registradas con partes
registradas relacionadas.
adecuadamente Verificar el adecuado cumplimiento
Políticas de de la política aplicable al
reconocimiento de reconocimiento de ingresos.
ingresos. Revisar el reporte de ventas de la
última semana del período.
Por cada venta realizada
a partes relacionadas se Verificar los movimientos materiales
Transacciones con
emite el documento que o inusuales de la cuenta de ingresos
partes relacionadas no
respalda la transacción y se para determinar la existencia de
identificadas.
registra en el la cuenta de partes relacionadas.
ingresos.
RESPUESTA A LOS VALORACIÓN VALORACIÓN RIESGO DE

FACTORES DE RIESGO DE RESPUESTA A LOS RIESGOS
ÁREA DE RIESGO RIESGOS POR PARTE DEL RIESGO DEL RIESGO INCORRECCIÓ
RIESGO DETECCIÓN POR PARTE DEL AUDITOR
DE LA DIRECCIÓN INHERENTE DE CONROL N MATERIAL
Que los productos
Se lleva un control
registrados en los Realizar un conteo físico de
exigente de las entradas de
inventarios no se inventario en la entidad.
productos a la bódega.
encuentren en bódega
Que los saldos
mostrados en el El auxiliar contable realiza
Se comparará el saldo en la
auxiliar de Inventarios una conciliación entre los
contabilidad con la registrada
Inventarios no los mismos saldos pero no todos los MEDIO BAJO BAJO ALTO
en los controles de Inventario.
reflejados en el control meses.
de inventarios
Que la documentación El encargado de bódega
Revisar algunos CCF para
que respalda las verifica los documentos
verificación de la existencia de
compra y entradas de soportes y autorizaciones
los mismos y la concordancia
inventario no se que respaldan la recepción
de los costos.
encuentren del inventario.

No contar con las
Se posee las pólizas y sus Solicitar las pólizas en físico o
pólizas de seguros
anexos de los seguros digital de los seguros
contratados de la
contratados contratados por la entidad
entidad
No contar con Obtención de los contratos de
Se poseen los contratos de
contratos de alquileres alquiler de la entidad y revisar
alquiler
de instalaciones los datos principales
Aplicación incorrecta Obtener los documentos de
Se lleva un control de
o no oportuna de control y cuadros de
adquisiciones y salidas de
papelería y útiles adquisiciones y salidas de
de papelería y útiles
según el consumo papelería y útiles
Pagos Anticipados Vencimiento del MEDIO MEDIO MEDIO MEDIO
período de pago de los Se realizo el pago en la Obtención de copia de cheque
seguros contratados fecha indicada y antes del emitido o nota de abono por el
según fecha de CCF o vencimiento pago de la póliza de seguro
aviso de cobro
El saldo presentado en
Se revisaron los valores
los E.E.F.F. sea
presentados en los estados
inadecuado o no Revisión de las cifras
financieros en
cumpla con los presentadas en la cuenta de
cumplimiento al marco
criterios de las NIIF pagos anticipados
normativa técnico NIIF
para las PYMES para
para PYMES
su presentación

DE LA DIRECCIÓN INHERENTE DE CONTROL N MATERIAL
No se identifican los Revisión de políticas de
Los métodos de
métodos de depreciación y métodos
depreciación se encuentran
depreciación utilizados utilizados para cada clase de
debidamente identificados
por la sociedad bienes
Propiedades, Los bienes inmuebles Se posee comprobante que
BAJO BAJO BAJO ALTO
Planta y Equipo de propiedad, planta y certifica que los bienes
Solicitar comprobantes de
equipo no estén inmuebles están inscritos
inscripción de bienes inmuebles
inscritos en el Registro en el Registro de la
en el Registro de la Propiedad,
de la Propiedad, Raíz Propiedad, Raíz e
Raíz e Hipotecas
e Hipotecas a nombre Hipotecas a nombre de la
de la sociedad sociedad
CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A DE C.V
VALORA VALORA
RESPUESTA A LOS RIESGO DE RIESGO
CIÓN DEL CIÓN DEL
ÁREA DE FACTORES DE RIESGOS POR INCORREC DE RESPUESTA A LOS RIESGOS
RIESGO RIESGO
RIESGO RIESGO PARTE DE LA CIÓN DETECCI POR PARTE DEL AUDITOR
INHEREN DE
DIRECCIÓN MATERIAL ÓN
TE CONTRO
Que no haya respaldo
Llevar un expediente Solicitar las facturas y demás
de la documentación
especifico sobre la documentación relevante a cerca
referente a los activos
documentación. a los activos intangible
intangibles.
Se hacen revisiones
Inspección física de documentos
para corroborar que la
que comprueben que los activos
Los saldos reflejados en entidad tenga los
intangibles registrados existen, que
los estados financieros, derechos sobre los
esten debidamente respaldados y
no sean reales. activos intangibles
que en los libros de la entidad se
reflejados y que esten MEDIO MEDIO MEDIO MEDIO
refleje el costos de estos.
registrados al costo.
Se revisaron la
Activos El saldo presentado en mayoría de los valores
Intangibles los E.E.F.F. sea presentados en los
Revisión de las cifras presentadas
inadecuado o no cumpla estados financieros en
en la cuenta de activos intangibles
con los criterios de las cumplimiento al
y amortización de intangibles.
NIIF para las PYMES marco normativa
para su presentación técnico NIIF para
PYMES
Revisión de politicas de
amortización y elaboración de
Que no se lleve un No llevar un control
tablas para el recálculo de las
adecuado control de las ordenado en tablas de
MEDIO MEDIO MEDIO MEDIO amortizaciones de intangibles con
amortizaciones de los amortización de los
el objetivo de verificar que los
activos intangibles. activos intangibles.
saldos refleljados en los Estados
Financieros son correctos.
CREACIONES VANGUARDISTAS S.A. DE C.V.

ANÁLISIS DE RIEGO DE INCORRECCIÓN MATERIAL
RESPUESTAS A EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO 2022
LOS RIESGOS CALIFICACIÓN DE RIESGO
POR PARTE DE RIESGOS DE RESPUESTA A LOS
ÁREA DE FACTORES DE
LA DIRECCIÓN Riesgo Riesgo RIESGOS POR
RIESGO RIESGO
(Controles Inherent de DETECCIÓ PARTE DEL
establecidos) e Control RIM N AUDITOR
Las facturas pendientes Las facturas Corroborar si se lleva
de pagar no sean pendientes de pago un archivo adecuado
archivadas en un si se archivan en para las cuentas por
mismo archivo un mismo ampo pagar
Cada vez que se
efectuan los pagos,
se paga con
cheque y nos
Solicitar el debido
queda una copia
Pérdida de documentos archivo de
como
probatorios de pagos comprobantes de pago
comprobante, para
realizados que realizan a los
lo que existe una
proveedores
persona encargada
de llevar este
archivo de manera
ordenada.
PASIVOS MEDIO MEDIO MEDIO MEDIO
Solicitar los registros
sobre las deudas a
Una vez finaliza el
El control de pagos a proveedores y
proceso de pagos,
proveedores falle y se examinar si los
se concilian que no
cause duplicidad de movimientos como
se tengan pagos
pagos pagos parciales están
duplicados.
debidamente
documentados
Se realizaran
confirmaciones de
Se lleva un control
saldos con los
de registro
Saldos de obligaciones proveedores, para
actualizado de las
estén desactualizados verificar la
obligaciones a
actualizacion de las
corto plazo.
cifras
correspondientes.
RESPUESTA A LOS VALORACIÓN VALORACIÓN RIESGO DE RIESGO DE RESPUESTA A LOS RIESGOS

ÁREA DE RIESGO FACTORES DE RIESGO
RIESGOS POR PARTE DEL RIESGO DEL RIESGO INCORRECCIÓ DETECCIÓN POR PARTE DEL AUDITOR
No contar con un control
específico en las Se posee políticas de Solicitar las pólizas en físico o
transacciones control interno para dichas digital de los seguros
relacionadas con el transacciones contratados por la entidad
capital
Que los accionistas no
Obtención de los contratos de
paguen su porción del El capital se encuentra
alquiler de la entidad y revisar
capital suscrito en el integramente pagado
los datos principales
plazo establecido
Que la entidad no posea Obtener los documentos de
un control de los actuales Se lleva el registro de control y cuadros de
Capital Contable BAJO BAJO BAJO ALTO
tenedores de las acciones accionistas adquisiciones y salidas de
en circulación papelería y útiles
Que la entidad no cumpla
el requisito mercantil de Se posee el libro de actas Obtención de copia de cheque
llevar un libro de actas de de junta general de emitido o nota de abono por el
junta general de accionistas pago de la póliza de seguro
accionistas
Que la entidad no lleve
Se lleva control por medio Revisión de las cifras
un control de los
de un libro de aumentos y presentadas en la cuenta de
aumentos y
disminuciones de capital pagos anticipados
disminuciones de capital

Que los productos Cuando hay una venta se
vendidos no esten realiza inmediatamente el
registrados a su costo registro del costo de ventas
Que los saldos Revisar los montos del costo de
mostrados en el El auxiliar contable realiza venta de los lbros auxiliares
auxiliar de Costo de una conciliación entre los versus los costos registrados en
Ventas no sean los saldos del libro auxiliar con los inventarios
mismos reflejados en los controles de los
Costo de Ventas MEDIO BAJO BAJO ALTO
el control de inventarios
inventarios
Que el costo de ventas
El encargado de bódega
no haya sido
verifica los documentos
registrado y no se Revisar que los costos hayan
soportes y autorizaciones
muestre una sido correctamente registrados.
que respaldan la recepción
disminución en el
del inventario.
inventario
VALORA
VALORAC
RESPUESTA A CIÓN RIESGO DE RIESGO RESPUESTA A
IÓN DEL
FACTORES LOS RIESGOS DEL INCORREC DE LOS RIESGOS
ÁREA DE RIESGO RIESGO
DE RIESGO POR PARTE DE RIESGO CIÓN DETECCI POR PARTE DEL
INHEREN
LA DIRECCIÓN DE MATERIAL ÓN AUDITOR
TE
CONROL
Se llevan
No se poseea Se solicitaron ambos
expedientes sobre
con un archivo para verificar que
se separan los
especifico para cada gasto este
gastos de
separar cada identificado como
administracion
gasto de si corresponde
con los de venta
No posee
Se cuenta con un
proceso de la
personal Comprobar si la
preparación,
encargado solo persona que realiza
revisión y pago
en el realizacion, y paga planillas
GASTOS de planilla de MEDIO MEDIO MEDIO MEDIO
pago, supervicion, cuente con un
sueldos, quienes
contabilizacion de supervisor.
firman y
las planillas
autorizan el pago
Los empleados no
firma sus boletas
El personal
de pago o las Validación de los
firma no firme
planillas, porque medios electrónicos
de recibido en
reciben sus especificos de la
las planillas o las
boletas por muestra.
boletas de pago
medios
electrónicos.

DE LA DIRECCIÓN INHERENTE DE CONTROL N MATERIAL
Existencia de
Solicitar manifestación escrita
situaciones adversas No existe ninguna situación
por parte de la dirección donde
que obliguen a la adversa que obligue a la
declare sus intenciones en
sociedad a entrar en liquidación o cese de
relación a seguir como empresa
proceso de liquidación operaciones de la sociedad
NEGOCIO EN en funcionamiento
o cese de operaciones BAJO BAJO BAJO ALTO
MARCHA
Incapacidad de hacer
frente a sus Se realiza evaluación Evaluar la capacidad de pago
obligaciones con períodica de la capacidad de la sociedad por medio de
proveedores y de pago de la sociedad razones financieras
acreedores

RIESGO DE RESPUESTA A LOS RIESGOS POR
ÁREA DE RIESGO FACTORES DE RIESGO RIESGOS POR PARTE DE DEL RIESGO DEL RIESGO DE INCORRECCIÓ
DETECCIÓN PARTE DEL AUDITOR
LA DIRECCIÓN INHERENTE CONROL N MATERIAL
Las fechas de vencimiento

Los pagos a los proveedores
para los pagos a Realizar pruebas de corte de
se realizan de acuerdo al
proveedores no se respetan operaciones o servicios para comprobar
vencimiento, con los plazos
y no se mantienen de forma que no se hayan contabilizado en fechas
establecidos en la
ordenada los pagos diferentes.
negociación
realizados.
Realizar un análisis de los registros
contables en busca de transacciones con
las partes relacionadas y comprobar que
Se realizan conciliaciones los saldos que muestran las cuentas por
Diferencias de los saldos
anuales con las partes pagar a partes relacionadas están
entre las partes relacionadas
relacionadas. debidamente sustentados por las
facturas comerciales realmente recibidas
Cuentas por pagar del proveedor y de las partes
a partes MEDIO MEDIO MEDIO MEDIO relacionadas.
relacionadas Verificar el proceso de compras a
partes relacionadas y la adecuada
Compras de inventario a
Políticas para la adquisición aplicación de la política respectiva.
partes relacionadas no
de inventarios. Cotejo del reporte del módulo de
registradas adecuadamente
inventario con respecto a los saldos
contables.
Para validar los saldos de capital
registrados a la fecha de nuestra visita
La propuesta de pagos no es Todos los dias viernes la interina, se solicitara copia de los recibos
revisada ni aprobada previa a propuesta de pagos es de pago emitidos por los bancos donde
su emision para revisada y aprobada para su muestran el saldo pendiente, este saldo
transferencias y cheques. carga cotejarlo al registrado contablemente
cualquier diferencia debe ser informada
para su corrección.
Programación y organización de la auditoría
Hoja de Presupuesto de Tiempo
GERENTE
Subtotales
ACTIVIDADES DE SUPERVISOR 1 SUPERVISOR 2 ASISTENTE 1 ASISTENTE 2
de Horas
AUDITORÍA
1 FASE DE PLANIFICACIÓN
1.1 Carta Compromiso 1 1
Determinación de la materialidad. Cuentas
1.2 importantes a revisar. 4 4 4 3 3 18
1.3 Estudio y evaluación del control interno 8 10 8 5 5 36
1.4 Identificación de Riesgos 6 8 12 4 4 34
1.5 Programa de Auditoría 4 4 4 12
2 FASE DE EJECUCIÓN
2.1 Primer Visita
Pruebas sustantivas en la entidad. Obtención de
2.1.1 información contable de enero a abril 5 5 5 2 2 19
Revisión de documentación y determinación de
2.1.2 evidencias de incumplimientos 8 8 8 5 5 34
2.1.3 Envío de carta a la gerencia 2 2
2.2 Segunda Visita
Pruebas sustantivas en la entidad. Obtención
2.2.1 información contable de mayo a agosto 5 5 5 2 2 19
2.3 Tercer Visita
Pruebas sustantivas en la entidad. Obtención de
2.3.1 información contable de septiembre a diciembre 5 5 5 2 2 19
2.4 Cuarta Visita
Obtención de los Estados Financieros autorizados
2.4.1 al 31 de diciembre de 2022 1 1
2.4.2 Revisión de Estados Financieros 20 15 10 5 5 55
3 FASE FINAL / INFORME
3.1 Elaboración de informe final 25 10 10 45
3.2 Revisión de informe final 5 3 3 11
3.3 Entrega de informe final 1 1
Total de Horas 379
Cronograma de trabajo
PROGRAMA DE AUDITORÍA
03022022 BELIC AUDITORES, S.A. de C.V.
2022 2023
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
ACTIVIDADES
Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
FASE DE PLANIFICACIÓN
Junta con la Dirección para obtención de
información general de la entidad
Determinación de la materialidad. Cuentas
importantes a revisar.
Estudio y evaluación del control interno
Identificación de Riesgos
Programa de Auditoría
FASE DE EJECUCIÓN
Primer Visita
de información contable de enero a abril
evidencias de incumplimientos
Envío de carta a la gerencia
Segunda Visita
información contable de mayo a agosto
Tercer Visita
de información contable de septiembre a
diciembre
Cuarta Visita
Obtención de los Estados Financieros
autorizados al 31 de diciembre de 2022
Revisión de Estados Financieros
FASE FINAL / INFORME
Elaboración de informe final
Revisión de informe final
Entrega de informe final
Fechas claves (visitas e informes)
Avance Fechas
Primera visita 25 de mayo de 2022

Envío de carta a la gerencia 13 de junio de 2022
Segunda visita 05 de septiembre 2022
Envío de carta a la gerencia 19 de septiembre 2022
Tercera visita 06 de enero 2023
Envió de carta a la gerencia 20 de enero 2023
Cuarta visita 06 al 17 de febrero 2023
Emisión de carta a la gerencia 20 de febrero 2023
Informe de auditoría 13 de marzo 2023
Personal asignado
Nombre Cargo
Lic. Julio César López Martínez Gerente de auditoría
Lcda. Alisson Lisbeth Fuentes Martínez Supervisora
Lcda. Karen Beatriz Grijalva Reyes Supervisora
Lic. Alberto Enrique Meza López Asistente
Lcda. Diana Imelda Guardado Mejía Asistente
Personal clave del cliente
Nombre Cargo
Lic. Héctor Alfredo Rivas Nuñez Representante legal
Lic. Mauricio Alonso Cartagena Miranda Gerente general
Lic. Gustavo Romero García Contador General

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INDICE

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN ................................................................................. 2

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

CLIENTE: CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE C.V.

EJERCICIO: Ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022

Alcance: Los estados financieros son responsabilidad de la Administración de la Sociedad, por

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría (NIAs),

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de

▪ Identificaremos y valoraremos los riesgos de incorrección material en los estados

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

Plazos para la presentación y discusión de informes: Los plazos de presentación y discusión

1. Primera carta de gerencia: Plazo máximo de presentación 13 de junio 2022, discusión de

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

1. Naturaleza: Comerciante de tipo social

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

Estado de Situación Financiera

Notas 2022 2021 2020

Total Activos $ 3,433,725.00 $ 4,041,728.00 $ 3,797,203.04

Total pasivos $ 960,936.00 $ 1,673,632.00 $ 1,529,267.04

Total Pasivo más Patrimonio $ 3,433,725.00 $ 4,041,728.00 $ 3,797,203.04

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

Notas 2022 2021 2020

Ingresos por ventas de bienes 19 $ 1,935,538.00 $ 2,290,387.00 $ 7,500,000.00

Costos de ventas 20 -$ 953,523.00 -$ 1,446,799.00 -$ 7,380,000.00

Utilidad de operación $ 184,443.00 $ 132,317.00 $ 165,000.00

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

Flujos de efectivo por actividades de inversión

Efectivo usado en las actividades de inversión -$ 459,144.00 -$ 330,718.00 -$ 15,000.00

Flujos de efectivo por actividades de financiamiento

Efectivo provisto por las actividades de financiamiento $ 259,255.00 $ 263,064.00 $ 4,000.00

Disminución neta de efectivo -$ 51,043.40 -$ 138,161.90 $ 23,000.00

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

Saldo al 31 de diciembre de 2021 $ 1,516,756.00 $ 273,344.17 $ 416,647.83 $ 161,348.00 $ 2,368,096.00

Saldo al 31 de diciembre de 2022 $ 1,516,756.00 $ 283,442.65 $ 511,242.35 $ 161,348.00 $ 2,472,789.00

CREACIONES VANGUARDISTAS, S.A. DE C.V.

Saldo al 31 de diciembre de 2020 $ 1,516,756.00 $ 261,869.00 $ 327,963.00 $ 161,348.00 $ 2,267,936.00

Saldo al 31 de diciembre de 2021 $ 1,516,756.00 $ 271,967.48 $ 418,024.52 $ 161,348.00 $ 2,368,096.00

Leyes y reglamentos aplicables:

• Ley de Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento.

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

• Ley de Fondo de Pensiones

• Régimen de Zonas Francas, Industriales y de Comercialización.

Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control

1. Forma de llevar los registros: Mediante un software administrativo – contable ERP

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

Título del documento Periodicidad

5. Método de evaluación de inventario: Costo Promedio

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

03022022 BELIC AUDITORES, S.A. DE C.V.

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

Indicación: Marque con una "x" las respuestas positivas

17. ¿Los documentos por cobrar se guardan en un

VALORACIÓN DEL RIESGO Riesgo de Detección

Indicación: Marque con una "x" las respuestas positivas