UNIVERSIDAD AUTÓNOMA GABRIEL

RENÉ MORENO

FACULTAD
INTEGRAL
DEL NORTE

MODALIDADES DE FACTURACION Y TIPOS DE FACTURAS CON

EJEMPLO PRACTICO DE EMISION CADA UNA Y EFECTO CF IVA

Docente: Lic. Ricardo Daniel Dencker Sitty

Materia: Auditoria impositiva

Sigla/Grupo: CPA500/ 9P

Elaborado por:
 Morelia Varas Chavez 218124351
 Armando callau coria 217082181
 Sonia Eyzaguirre Jancko 216189454
 Jami Helen Chungara Flores 216101883
 Rosalia Llanos Porcel 218118228

Montero – Santa Cruz – Bolivia

2022
 INTRODUCCION

Qué es una factura Una factura es un documento que refleja la entrega de un

producto o la provisión de servicios, junto a la fecha de devengo, además de
indicar la cantidad a pagar como contraprestación.

En la factura se encuentran los datos del expedidor y del destinatario, el detalle de

los productos y servicios suministrados, los precios unitarios, los precios totales,
los descuentos y los impuestos.

Se la considera como el justificante fiscal de la entrega de un producto o de la

provisión de un servicio, que afecta al obligado tributario emisor (el vendedor) y al
obligado tributario receptor (el comprador). El original debe ser custodiado por el
receptor de la factura.

Habitualmente, el emisor de la factura conserva una copia o la matriz en la que se

registra su emisión.

La factura correctamente cumplimentada es el único justificante fiscal, que da al

receptor el derecho de deducción del impuesto (IVA).

Esto no se aplica en los documentos sustitutivos de factura, recibos o tickets.

OBJETIVO GENERAL

Facilitar los trámites inherentes al proceso de facturación para incrementar el nivel

de servicio brindado a los contribuyentes. Esto incluye la posibilidad de realizar
trámites de facturación a través de Portal Tributario, además de prescindir de
formularios preimpresos y documentación respaldatoria.

OBJETIVO ESPECIFICO

 Proponer que la norma, al ser vinculante tenga la información en tiempo

real, que nos permita verificar el estado de los datos de la tributación, que
se encuentra en la factura y toda su información asociada del vendedor y
comprador de forma exacta y actual.
 Establecer las semejanzas y diferencias en los elementos estructurales y
procedimentales desde la normativa vigente y el sistema de facturación
electrónica.
 Caracterizar los elementos estructurales y procedimentales que se aplican
a las obligaciones tributarias formales de los contribuyentes del régimen
general, según la normativa vigente.

PROBLEMÁTICA

Se detecta que es problemática donde existen elementos contradictorios que se

analizan como cuáles pueden ser:
 Numeración errónea de la factura
 No incluir fecha de vencimiento
 Indicar una fecha de factura equivocada.
 No especificar el método de pago
 No guardar la factura
 Enviar la factura a la persona errónea.
 Introducir mal los datos del cliente
 Hacer la factura fuera de plazo.
 Aplicar descuentos erróneos.

 Incluir mal el RC-IVA.

JUSTIFICACIÓN

La investigación surge porque se espera resolver los problemas existentes en la

administración tributaria y en el sujeto pasivo y que se tomen en cuenta la falta de
información hacia al contribuyente tributariamente por parte de la administración
tributaria ya que algunas son empresas unipersonales que no tienen personal
administrativo y declaran LCV, formulario , bancarización de acuerdo a criterios y
seria lo prudente hacer una cultura tributaria para que se pueda cometer error
mínimamente y el contribuyente tenga excesivos montos a pagar por errores que
no se hicieron de buena fe.
2.- BASE JURIDICA DE LA

INVESTIGACION
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que el Artículo 64 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario
Boliviano, establece que la Administración Tributaria se encuentra facultada para
emitir normas reglamentarias administrativas de carácter general a efectos de la
aplicación de las normas tributarias. Que conforme al Inciso m) del Artículo 4 de la
Ley N° 2166 de 22 de diciembre de 2000, del Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN), es atribución de esta entidad diseñar sistemas y procedimientos
administrativos orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias. Que el Parágrafo I del Artículo 79 de la Ley Nº 2492, Código Tributario
Boliviano y el Artículo 7 del Decreto Supremo Nº 27310 de 9 de enero de 2004,
establecen entre otros que la facturación siempre que sea autorizada por la
Administración Tributaria a los Sujetos Pasivos del IVA, podrá efectuarse por
cualquier medio tecnológicamente disponible en el país, debiendo permitir la
identificación de quien las emite, garantizar la verificación de la integridad de la
información y datos registrados, de forma tal que cualquier modificación de los
mismos ponga en evidencia su alteración y cumplir los requisitos de pertenecer
únicamente al titular y encontrarse bajo su absoluto y exclusivo control. Que el
Artículo 4 de la Ley N° 843 (Texto Ordenado vigente), establece que al
perfeccionamiento del hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la
transacción deberá estar obligatoriamente respaldada por la emisión de la Factura,
Nota Fiscal o Documento Equivalente. Que el Artículo 13 de la Ley N° 843,
concordante con el Artículo 13 del Decreto Supremo N° 21530 Reglamento del
Impuesto al Valor Agregado, faculta a la Administración Tributaria para normar y
reglamentar la forma de emisión de Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes, además de los registros que deberán llevar los Sujetos Pasivos del
IVA. Que el Artículo 6 de la Ley Nº 164 de 8 de agosto de 2011, establece que
documento digital, es toda representación digital de actos, hechos o datos
jurídicamente relevantes, con independencia del soporte utilizado para su fijación,
almacenamiento o archivo; que la firma digital identifica únicamente a su titular,
creada por métodos que se encuentren bajo el absoluto y exclusivo control de su
titular, susceptible de verificación y está vinculada a los datos del documento
digital de modo tal que cualquier modificación de los mismos ponga en evidencia
su alteración. Que el Artículo 78 de la Ley citada precedentemente, establece que
tienen validez jurídica y probatoria, el acto o negocio jurídico realizado por persona
natural o jurídica en documento digital y aprobado por las partes a través de firma
digital, celebrado por medio electrónico u otro de mayor avance tecnológico; el que
el Parágrafo II del Artículo 34 del Reglamento para el Desarrollo de Tecnologías
de Información y Comunicación aprobado por el Decreto Supremo Nº 1793 de 13
de noviembre de 2013, establece las condiciones para la validez jurídica
probatoria de la firma digital. Que mediante Resolución Normativa de Directorio N°
10-0021- 16 del 1 de julio de 2016, se reglamentó el procedimiento del Sistema de
Facturación Virtual. Que acorde a la digitalización de la economía de los países a
nivel mundial y la coyuntura actual que demanda una utilización creciente de los
medios digitales en las actividades comerciales, prescindiendo del uso de medios
físicos para acercar a oferentes y demandantes, es necesaria una actualización
gradual de las modalidades de facturación. Que conforme al Inciso p) del Artículo
19 del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de 2001, Reglamento de la
Ley Nº 2166, del Servicio de Impuestos Nacionales, el presidente ejecutivo en uso
de sus atribuciones y en aplicación del numeral 1, Inciso a) de la Resolución
Administrativa de Directorio Nº 09- 0011-02 de 28 de agosto de 2002, se
encuentra autorizado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio.

POR TANTO: El presidente ejecutivo a.m. del Servicio de Impuestos Nacionales,

en uso de las facultades conferidas por el Artículo 64 de la Ley Ni 2492 de 2 de
agosto de 2003, Código Tributario Boliviano, y las disposiciones precedentemente
citadas, RESUELVE: Artículo 1. (Sustitución). - I. Se sustituyen los Su numerales
3.32 al 3.35 del Numeral 3 del Anexo I Régimen General de la Resolución
Normativa de Directorio Ni 10-0033-16, Clasificación de Sanciones por
Incumplimiento a Deberes Formales, quedando redactados de la siguiente forma:
3.-CRONOLOGIA O FLUJO

EN PROCESO DE

INVESTIACION
 REGIMEN GENERAL

IMPORTE DE LA

INCUPLIMIENTO AL DEBER SANCION

FORMAL
PERSONAS NATURALES,
EMPRESAS PERSONAS JURÍDICAS
UNIPERSONALES Y
SUCESIONES INDIVISAS
RELACIONADOS CON EL ENVIO DE LA OBLIGATORIA
REGISTRO Y INFORMACION

INFORMACION DE REGISTRO CONSTRUCCION Y CONSTRUCCION

DE COSTOS DE
No envío de información en la 2.500 UFV Se podrá reducir la 5.000 UFV Se podrá reducir la
forma y plazos establecidos multa en el 50% si el multa en el 50% si el
conforme a normativa específica, a contribuyente presenta la contribuyente presenta la
través del Módulo Constructores información hasta los 20 días información hasta los 20 días
del Aplicativo Contribuyentes SIAT siguientes de notificado con el siguientes de notificado con el
acto administrativo que inicia acto administrativo que inicia el
el procedimiento sancionado procedimiento sancionador
Envío de información conforme a
normativa específica, fuera de
plazo a través del Módulo 2.000 UFV
1.000 UFV
Constructores del Aplicativo
Contribuyentes SIAT.
Envío de información inconsistente
y/o incompleta, conforme a
normativa específica a través del
1.500 UFV 3.000 UFV
Módulo Constructores del
Aplicativo Contribuyentes SIAT.
Envío de información con errores 750 UFV 1.500 UFV
de registro a través del Módulo De 20 o más filas con errores De 20 o más filas con errores
Constructores del Aplicativo
Contribuyentes SIAT.
No enviar información en la forma y
plazos establecidos en normativa 2.500 UFV Se podrá reducir la 5.000 UFV Se podrá reducir la
específica para los agentes de multa en el 50% si el multa en el 50% si el
información denominados contribuyente presenta la contribuyente presenta la
Proveedores o Comitentes información hasta los veinte información hasta los veinte (20)
(Personas naturales o jurídicas que (20) días siguientes de días siguientes de notificado con
comercializan bienes y/o servicios notificado con el acto el acto administrativo que inicia
a través de comisionistas o administrativo que inicia el el procedimiento sancionador.
consignatarios o que realizan procedimiento sancionador.
ventas a contribuyentes del RTS o
 a personas naturales, de acuerdo a
normativa específica).
Enviar parcialmente información en
la forma y plazos establecidos en
normativa específica para los
agentes de información,
denominados Proveedores o
Comitentes (Personas naturales o
jurídicas que comercializan bienes 1.000 UFV 2.000 UFV
y/o servicios a través de
comisionistas o consignatarios o
que realizan ventas a
contribuyentes del RTS o a
personas naturales, de acuerdo a
normativa específica).

 FACTURACION MANUAL:

(Modalidad de Facturación Manual). - I. Modalidad para la emisión manuscrita de

Documentos Fiscales preimpresos a través de una Imprenta Autorizada, con los datos
autorizados por la Administración Tributaria al Sujeto Pasivo del IVA.
II. La cantidad de Documentos Fiscales a ser otorgada será como máximo de trescientas
(300) unidades por actividad económica y sucursal.
III. La numeración se reiniciará con el número uno (1) de acuerdo a la actividad
económica en la primera solicitud de autorización de cada año.

Guía de Autorización de Documentos Fiscales Manuales 

Proceso que permite al contribuyente realizar la solicitud de Autorización para la
impresión de Documentos Fiscales Manuales a través de una imprenta autorizada, para
su posterior emisión y registro en el nuevo Sistema de Facturación.
 
El Contribuyente ingresa al Portal de la Administración Tributaria utilizando las
credenciales de oficina Virtual

1. Solicita la autorización para la impresión de documentos fiscales manuales a

través de la opción correspondiente seleccionando:
o Sucursal
o Actividad Económica
o Documento Sector (Facturas Autorizadas de acuerdo a la Actividad
Económica)
o Cantidad de Facturas Solicitadas
2. El SIN valida, autoriza y emite un número de solicitud al Sujeto Pasivo del IVA más
un PIN para la entrega a la Imprenta Autorizada
3. Contribuyente recibe número de solicitud + PIN
4. El contribuyente entrega solicitud a la entrega a la Imprenta
5. La Imprenta solicita autorización al SIN para asignarse el trabajo
6. El SIN valida la solicitud y solicita PIN de Asignación
7. Imprenta solicita PIN de Asignación al Contribuyente
8. Contribuyente entrega el PIN
9. El SIN asigna el trabajo a la imprenta
10. Imprenta concluye el trabajo y solicita autorización de entrega
11. El SIN recibe la solicitud y envía PIN de entrega al Contribuyente
12. Contribuyente revisa el trabajo realizado y si todo está conforme entrega PIN de
aceptación del trabajo
13. Imprenta introduce el código de Autorización de los talonarios y el PIN
14. El SIN valida los datos introducidos, habilita las facturas y confirma la entrega.
Guía de Autorización de Documentos Fiscales Prevalorados
Proceso que permite al contribuyente realizar la solicitud de Autorización para la
impresión de Documentos Fiscales Prevalorados a través de una imprenta autorizada,
para su posterior emisión y registro en el nuevo Sistema de Facturación.

El Contribuyente ingresa al Portal de la Administración Tributaria utilizando las

credenciales de oficina Virtual
El Contribuyente ingresa al Portal de la Administración Tributaria utilizando las
credenciales de oficina Virtual

1. Solicita la autorización para la impresión de documentos fiscales Prevalorados a

través de la opción correspondiente seleccionando:
o Sucursal
o Actividad Económica
o Documento Sector (Prevalorada)
o Cantidad de Facturas Solicitadas
o Monto 
o Detalle Producto o Servicio 

2. El SIN valida, autoriza y emite un número de solicitud al Sujeto Pasivo del IVA más
un PIN para la entrega a la Imprenta Autorizada
3. Contribuyente recibe número de solicitud + PIN
4. El contribuyente entrega solicitud a la entrega a la Imprenta
5. La Imprenta solicita autorización al SIN para asignarse el trabajo
6. El SIN valida la solicitud y solicita PIN de Asignación
7. Imprenta solicita PIN de Asignación al Contribuyente
8. Contribuyente entrega el PIN
9. El SIN asigna el trabajo a la imprenta
10. Imprenta concluye el trabajo y solicita autorización de entrega
 11. El SIN recibe la solicitud y envía PIN de entrega al Contribuyente
12. Contribuyente revisa el trabajo realizado y si todo está conforme entrega PIN de
aceptación del trabajo
13. Imprenta introduce el código de Autorización de los talonarios y el PIN
14. El SIN valida los datos introducidos, habilita las facturas y confirma la entrega

Guía para Autorización de Documentos Fiscales Prevalorados en el Exterior

Proceso que permite a las empresas de telecomunicaciones realizar la solicitud de
Autorización para la impresión de Documentos Fiscales Prevalorados en el exterior, para
su posterior emisión y registro en el nuevo Sistema de Facturación.

El Contribuyente ingresa al Portal de la Administración Tributaria utilizando las

credenciales de oficina Virtual

1. Solicita la autorización para la impresión de documentos fiscales Prevalorados en

el Exterior a través de la opción correspondiente seleccionando:
o Sucursal
o Actividad Económica
o Documento Sector (Prevalorada)
o Cantidad de Facturas Solicitadas
o Monto 
o Detalle Producto o Servicio 
2. El SIN valida, autoriza y emite un Reporte con el Detalle de la Autorización

a. Código de Autorización de Emisión de Prevalorados, que deberá estar

consignado en todo el lote de Documentos Fiscales Prevalorados;
b. Rango autorizado por la Administración Tributaria;
c. Fecha Límite de Emisión, que deberá estar consignado en todo el lote de
Documentos Fiscales Prevalorados;
d. Leyenda en cumplimiento de la Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013, Ley
General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las
 Consumidoras y los Consumidores, que deberá estar consignado en todo
el lote de Documentos Fiscales Prevalorados.

Nota: Los Documentos Fiscales Prevalorados para Telecomunicaciones deberán contar

con un Código de Respuesta Rápido (QR) que contenga el Código de Autorización y el
número del Documento Fiscal Prevalorado

Guía de Autorización de Facturas de Contingencia

La solicitud de facturas emitidas por contingencia solo esta disponible para aquellos
contribuyente que pertenezcan a una modalidad de facturación en Línea o al Portal Web.
Permite realizar la solicitud de facturas de contingencia que podrán ser utilizadas solo en
caso de emergencia.  

  

   

1. El Contribuyente ingresa al Portal de la Administración Tributaria utilizando las

credenciales de oficina Virtual
2. Solicita la autorización para la impresión de facturas de contingencia a través de la
opción correspondiente (por actividad económica, sucursal, casa matriz o punto de
venta)
3. El SIN valida entre otras cosas que el contribuyente pertenezca a una modalidad
en línea, de ser así, autoriza y genera el CAFC (Código de Autorización de Factura
de Contingencia) más un PIN al Contribuyente
4. Contribuyente recibe información de la solicitud de impresión + PIN (Acude a
imprenta autorizada)
5. Contribuyente ingresa en contingencia que impide la emisión de facturas
electrónicas
 6. Se restablece la comunicación
7. Emite facturas de contingencia
8. Se recupera de la contingencia
9. Contribuyente transcribe las facturas de contingencia
10. Contribuyente envía facturas transcritas al SIN por paquete a través del servicio
correspondiente

 
Nota: Las facturas por contingencia deberán registrase en el plazo de 72 horas
posteriores al restablecimiento de la comunicación y conectividad con la Administración
Tributaria, utilizando para ello sus sistemas y tomando en cuenta que se deben transcribir
todos los campos solicitados en las tramas de XML correspondientes.
 

Guía de Autorización de Documentos Fiscales Computarizados SFV

Todos aquellos contribuyentes catalogados en la modalidad transitoria SFV, podrán 
solicitar nuevas autorizaciones a través de esta opción para poder seguir emitiendo
documentos fiscales, hasta que sean asignados a una modalidad en linea o decidan
adoptar una por decisión propia.

El Contribuyente ingresa al Portal de la Administración Tributaria utilizando las

credenciales de oficina Virtual y solicita la autorización para la emisión de facturas en la
modalidad computarizada SFV a través de la opción correspondiente

1. Elegir la opción “Autorización Facturas Computarizada SFV"

2. Seleccionar actividad económica
3. Seleccionar sucursal
4. Seleccionar la Modalidad de Facturación Computarizada
5. Seleccionar el Sistema de Facturación Computarizada previamente certificado
6. Marcar la característica especial, cuando corresponda;
7. Descargar la llave digital de dosificación otorgada por el SIN;
 8. Generar el formulario de “Solicitud de Autorización” (mismo que contendrá la
información registrada y el número de trámite asignado).

Documentos Fiscales No Recogidos

Todos aquellos Documentos Fiscales solicitados a una Imprenta Autorizada y que no
hubieren sido recogidos por el contribuyente que realizo la solicitud, deberán ser
presentados ante la Administración Tributaria para su destrucción física hasta el día cinco
(5) del mes siguiente en el que se configuraron como “no recogidos, para ello la imprenta
deberá realizar el siguiente proceso:
 

1. La Imprenta registra a través de su sistema los Documentos Fiscales no recogidos

2. La imprenta se apersona ante la administración tributaria, llevando consigo los
talonarios no recogidos.
3. Realiza solicitud de destrucción de documentos fiscales no recogidos
4. El SIN recibe e inspecciona los documentos presentados, verificando que la
solicitud este correcta
5. Se procede a la destrucción de los documentos y generación del acta de
Destrucción de Documentos Fiscales no recogidos
6. Ambas partes firman el Acta en señal de conformidad
7. Se entrega copia del acta a la imprenta

Documentos Fiscales No Utilizados

Todos aquellos documentos solicitados a una imprenta y que no hubieren sido utilizados
pasada la fecha de vigencia de los mismos, deberán ser inutilizados, para ello el
contribuyente realizará el siguiente proceso:
 

 
El contribuyente registra a través de su sistema
1. Realiza la solicitud de destrucción de documentos fiscales no utilizados
2. El SIN recibe la solicitud, verifica la misma y solicita la confirmación del
contribuyente
3. El contribuyente confirma la solicitud
4. El SIN confirma el registro y la inhabilitación de dichos documentos
5. Contribuyente almacena los documentos registrados por el tiempo de prescripción
de los mismos
Registro Documentos Extraviados
Opción habilitada que permite al contribuyente registrar el extravío de Documentos
Fiscales no emitidos bajo las modalidades de facturación Manual y Prevalorada Pre-
impresa, así como las facturas por contingencia

1. Contribuyente realiza una publicación en un periódico de circulación

nacional, comunicando el extravío de los Documentos Fiscales y la nulidad
de los mismos
2. Contribuyente realiza la denuncia del extravío ante la Policía Nacional
3. Ingresa al Sistema y realiza el registro de los documentos extraviados
4. El SIN valida la información introducida
5. El SIN solicita información y el cargado de los documentos escaneados
(Denuncia, Publicación)
6. Contribuyente ingresa información Solicitada
7. El SIN confirma registro del extravío

 
Documentos Fiscales con Observaciones de Impresión
Opción utilizada por la imprenta Autorizada para registrar documentos rechazados por el
contribuyente debido a errores de impresión.

 
1. Contribuyente rechaza el trabajo de impresión realizado porque contiene errores
2. Imprenta Autorizada a través del Sistema realiza solicitud de destrucción de
Documentos Fiscales con errores de Impresión
3.  El SIN verifica la solicitud realizada
4. Genera el Acta de destrucción
5. Se destruye los documentos y se firma el acta de Destrucción de Documentos
Fiscales con errores de impresión
6. Se firma Acta en conformidad
7.  Se entrega copia del acta a la imprenta 
 

Regularización de Documentos Emitidos con Errores

Opción que permite al contribuyente la regularización de Documentos Fiscales emitidos
con errores de impresión

 
Contribuyente ingresa al Portal Web con las Credenciales de Oficina Virtual

1. A través de la opción correspondiente realiza la solicitud de regularización de

facturas Manuales, introduciendo datos de la solicitud original y datos sobre
la regularización
2. El Servicio de Impuestos Nacionales Verifica Motivo de la Solicitud y genera
Documento de Solicitud
3. Contribuyente imprime el documento
4. Si la regularización implica 50 o más documentos fiscales, el Contribuyente debe
apersonarse a oficinas del SIN.
5. El funcionario del Servicio de Impuestos Nacionales genera el AISC
correspondiente para dicha solicitud
6. Contribuyente paga el AISC en el Banco
7. Entrega Boleta de pago al funcionario encargado
8. Funcionario del SIN autoriza la Regularización

 FACTURACION PREVALORADA:
Modalidad para la emisión de Documentos Fiscales con el precio preimpreso del bien
vendido o servicio prestado, donde los datos de la transacción prescinden de los datos de
nominatividad del comprador, utilizada en actividades económicas de consumo masivo y/o
precio fijo en función a los requerimientos comerciales. El Sujeto Pasivo del IVA de
acuerdo a las características de su sector, podrá habilitar la modalidad de facturación
Prevalorada como una modalidad de facturación complementaria a la que hubiere sido
asignado. II. Los Documentos Fiscales Prevalorados pueden ser generados de manera
pre-impresa o en línea.

a) Facturación Prevalorada Pre-impresa.- Documentos Fiscales impresos a través

de una Imprenta Autorizada, con los datos autorizados por la Administración
Tributaria al Sujeto Pasivo del IVA, utilizados para actividades como por ejemplo:
venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefonía móvil, parqueos, ferias así como la
venta de alimentos y bebidas al interior de las mismas, espectáculos públicos con
Artistas Nacionales, venta a través de máquinas dispensadoras, actividades de
servicio de uso de terminal aeroportuaria (ejemplo: aeropuerto de Tarija, Sucre,
etc.) o uso de terminal terrestre, asimismo boletos o entradas de ingreso a
actividades recreacionales, educativas, culturales o similares.

PREVALORADA PREIMPRESA
Esquema de Interoperabilidad
 1. El contribuyente se apersona a una Imprenta Autorizada solicitando la impresión
de Documentos Fiscales Prevalorados Preimpresos.
2. La Imprenta Autorizada a través del Portal SIAT del SIN registra la solicitud del
contribuyente, detallando su NIT, actividad económica, casa matriz o sucursal y la
cantidad de Documentos Fiscales.
3. El SIN recibe y valida la solicitud y envía PIN de confirmación al contribuyente a
través de su correo electrónico, mensaje de texto u otro medio tecnológico
disponible.
4. El contribuyente proporciona a la Imprenta Autorizada el PIN de confirmación.
5. La Imprenta Autorizada registra el PIN confirmando la solicitud en el Portal SIAT, y
el SIN envía información de código CAEP, rango de numeración de Documentos
Fiscales, fecha límite de emisión y leyendas correspondientes.
6. La Imprenta Autorizada procede a la impresión de la solicitud según información
enviada.
7. El contribuyente se apersona a la Imprenta Autorizada solicitando la entrega de los
Documentos Fiscales Prevalorados Preimpresos y una vez revisados y con su
conformidad la Imprenta Autorizada a través del Portal SIAT registra la solicitud de
entrega con el PIN de entrega enviado por el SIN al contribuyente.
8. Una vez revisados y con la conformidad del contribuyente la Imprenta Autorizada a
través del Portal SIAT registra la solicitud de entrega y el SIN envía PIN de
confirmación de entrega al contribuyente.
9. El contribuyente proporciona a la Imprenta Autorizada el PIN de confirmación de
entrega para su validación con el SIN y se realiza la entrega de los documentos
fiscales Prevalorados Preimpresos.

b) Facturación Prevalorada en Línea.- Documentos Fiscales impresos a través de

un Sistema Informático de Facturación Autorizado para las modalidades de
facturación Electrónica en Línea o Computarizada en Línea, utilizados para
actividades de servicio de uso de terminal aeroportuaria (ejemplo: aeropuerto de
Tarija, Sucre, etc.) o uso de terminal terrestre, boletos o entradas de ingreso a
ferias, espectáculos públicos con Artistas Nacionales, u otras con precio fijo menor
o igual a Bs1.000.- (Un mil 00/100 Bolivianos).

¿Quiénes pueden acceder a esta modalidad?

Los contribuyentes que tengan registradas en el Padrón Nacional de
Contribuyentes, actividades económicas de consumo masivo y/o precio fijo, como por
ejemplo:

 Espectáculos públicos permanentes o eventuales con fecha predeterminada.

 Venta de GLP en garrafas.
 Tarjetas de telefonía móvil.
 Pago por uso de terminales terrestres o aéreas.
 Boletos o entradas y venta de productos a través de máquinas dispensadoras u
otros similares.
Cuando el contribuyente emita facturas prevaloradas de cortesía, éstas deben cumplir con
todos los requerimientos técnicos establecidos, incluido el precio, el cual deberá ser del
 mismo valor asignado para la venta al público generando el correspondiente débito fiscal.
En lugar visible, deberá consignarse la leyenda “DE CORTESIA”.

CARACTERÍSTICAS DE LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN PREVALORADA

– Es pre impresa, por imprentas autorizadas por el SIN.

– El precio del bien o servicio prestado es pre impreso, así como los datos de la
dosificación, es emitida prescindiendo la nominatividad, el NIT, o el Documento de
Identidad del comprador.

¿Cuál es el tiempo de vigencia de esta modalidad?

Según el articulo 8 de la RND 10-0021-16 la vigencia es la siguiente:

 FACTURACION ELECTRONICA EN LINIA:

Modalidad para la emisión de Documentos Fiscales con firma digital a través de un

Sistema Informático de Facturación autorizado por la Administración Tributaria, puede
tratarse de un Sistema Informático de Facturación Propio o proporcionado por un
Proveedor.
II. Asimismo, la Administración Tributaria pondrá a disposición de los contribuyentes un
Sistema Informático de Facturación de Escritorio en única versión, con formatos
estándares básicos, no pudiendo utilizarse para la emisión masiva de Facturas. El Sujeto
Pasivo del
IVA deberá insertar su firma digital.

Requisitos para emitir facturas electrónicas en Bolivia

La entidad o empresa que desee emitir facturas electrónicas debe tener:

1. Certificado electrónico de firma electrónica (modalidad de facturación electrónica en

línea).
2. Credenciales autorizadas por el Servicio de Impuestos Nacionales (modalidades de
facturación computarizada en línea y portal web en línea).
3. Sistema informático de facturación autorizado por la administración tributaria.
 El código XML para las facturas
Debido a que la mayoría de modalidades de facturación son a través de internet (excepto
la manual), antes de emitir una factura, el SIN podrá cruzar información de código XML
entre el emisor, el SIN y el receptor.
Esta sincronización va a ser inmediata e instantánea. Así, cada factura va a estar validada
por el SIN antes de emitirse.

¿Qué es un XML?
El extensible markup language (XML) o lenguaje extensible de etiquetado es definido
como un lenguaje marcado para documentos que contiene información estructurada que
posee contenido como palabras o imágenes y alguna indicación del papel que
desempeña.
En síntesis, se trata de un metalenguaje que facilita la definición de etiquetas y las
relaciones estructurales entre ellas, entendiendo como un documento con todo tipo de
información estructurada.
Según Microsoft en XML, las etiquetas definen la estructura y el significado de los datos:
cuáles son los datos.
“Esa portabilidad es la razón por la que XML se ha convertido en una de las tecnologías
más populares para intercambiar datos”, resalta Microsoft.

Formatos de factura electrónica por sector

El sistema de facturación virtual contempla 27 tipos distintos de factura en función del
sector o servicio. Todos en formato XML.

1. Factura compra y venta

2. Recibo de alquiler bienes inmuebles
3. Factura comercial de exportación
4. Factura comercial de exportación libre consignación
5. Factura de venta en zona franca
6. Factura de servicios turísticas y hospedaje
7. Factura de seguridad alimentaria y abastecimiento
8. Factura tasa cero
9. Factura compra venta moneda extranjera
10. Factura duty free (tiendas libres de tributos)
11. Factura sector educativo
12. Factura comercialización hidrocarburos
13. Factura servicios básicos
14. Factura alcanzada ICE (Impuestos a los Consumos Específicos)
15. Factura entidades financieras
16. Factura hoteles
17. Factura hospitales clínicas
18. Facturas juegos de azar
19. Factura de hidrocarburos
20. Factura venta interna de minerales
21. Factura comercial exportación de minerales
22. Factura telecomunicaciones
23. Factura prevalorada
24. Nota de crédito – Débito
25. Factura productos nacionales
26. Factura productos nacionales alcanzados por el ICE
27. Factura SIETE-RG (Sistema Integrado Especial de Transición para Emprendedores al
Régimen General)

Tipos de facturas electrónicas

Según la resolución N°102100000011 el Sistema de Facturación Electrónica Virtual
permite el intercambio de los siguientes tipos de facturas electrónicas:

 Facturas con derecho a crédito fiscal: facturas que generan crédito fiscal para el
comprador y débito fiscal para el vendedor.
 Facturas sin derecho a crédito fiscal: facturas que no generan crédito fiscal para el
comprador, ni débito fiscal para el vendedor.
 Documento de ajuste: para fines normativos solo existe la nota de crédito – débito como
documento de ajuste del crédito y débito fiscal, cuando se realice una devolución parcial o
total o rescisión de contrato.

¿Qué características tienen las empresas que van a ser obligadas a facturar
en línea?
Según la RND 10210000011  del Sistema de Facturación 2021, se tomarán las siguientes
variables para que, de forma interna, el SIN vaya dando de alta a alguna modalidad en
línea de forma obligatoria:

 Actividad económica
 Número de actividades económicas
 Volumen de facturación
 Comportamiento tributario
 Monto total de facturación
 Comercio electrónico y servicios conexos.

¿Quiénes están obligados a usar las modalidades en línea?

Progresivamente, el SIN va sacando resoluciones con lista de NIT, donde obliga a dejar
ciertas modalidades y pasar a alguna que sea en línea. La primera en salir fue la RND
10210000012  que tiene una lista de 171 empresas que sí o sí tenían que migrar a la
facturación en línea hasta diciembre de 2021.

 FACTURACION COMPUTARIZADA EN LINIA:

Modalidad para la emisión de Documentos Fiscales con Hash de Huella Digital, que se
caracteriza por utilizar las credenciales del Sujeto Pasivo del IVA en un Sistema
Informático de Facturación autorizado por la Administración Tributaria, puede tratarse de
un Sistema Informático de Facturación Propio, Proveedor o proporcionado por la
Administración Tributaria.
II. Asimismo, la Administración Tributaria pondrá a disposición de los contribuyentes un
Sistema Informático de Facturación de Escritorio en única versión, con formatos
estándares básicos, no pudiendo utilizarse para la emisión masiva de Facturas.

Facturación Computarizada en Línea

Modalidad para la emisión de Facturas Digitales usando un Token propio o delegado en
un Sistema Informático de Facturación autorizado por la Administración Tributaria y su
posterior envío, registro y validación en los servidores de base de datos del SIN.

Características:

 Impresión de la Factura Digital de manera opcional.

 Envío individual de la Factura en formato XML.
 Envío agrupado en paquete por contingencia de las Facturas en formato XML.
 Envío masivo por paquete de las Facturas en formato XML.

 
Esquema de Interoperabilidad

1.   El Sistema Informático de Facturación del emisor (previamente autorizado y que

tenga el CUIS vigente) solicita al SIN el código único de facturación diaria (CUFD),
que le habilita la emisión de Facturas por un periodo de 24 horas.
2.   El SIN realiza verificaciones a la información del emisor y devuelve los códigos de
Verificación y CUFD, además de la dirección de la sucursal o casa matriz.
 3.   El Sistema Informático de Facturación del Contribuyente utiliza el CUFD. para
emitir las Facturas en formato XML, obtención del hash del archivo y
posteriormente realiza el envío del mismo al SIN.
4.   El SIN recibe la solicitud de recepción y procede a validar la cabecera de recepción
para devolver la siguiente información:
a)  Si la validación esta correcta y es un proceso individual en línea, retorna
código de recepción y el estado es recibido.
b) Si la validación es correcta y es un proceso por paquete de contingencia o
masivo, retorna el código de recepción.
c)  Si la validación presenta errores, retorna una lista de códigos y mensajes de
error para que el emisor proceda a su corrección y posterior reenvío.
5.   Si el cliente desea tener un respaldo de la emisión la Factura Digital, el emisor
podrá imprimir la Factura.
6.   Cuando la emisión de la Factura sea por paquete de contingencia o por emisión
masiva, el SIN validará la información contenida en la Factura Digital, como
resultado procederá a:
a)  Registrar y consolidar la Factura Digital para la emisión por contingencia o masiva
en caso de no existir errores.
b) En caso de existir errores, se observa el paquete, se registran las facturas correctas
y se rechazan las que contengan los errores. En caso de que el tipo de documento
sea NIT y el  numero de documento no sea valido o no haya sido validado
previamente a través del método de verificación de NIT, el emisor podrá enviar el
código de excepción para que la factura no sea rechazada.
7.   El emisor utilizará el código de recepción para realizar la validación de la Factura
Digital enviada,solo cuando su emisión sea en paquete por contingencia o emisión
masiva.
8.   El SIN retorna los resultados del proceso de validación descritos en el punto 6. En
caso de existir observaciones deberá subsanarlos y posteriormente
reenviar la Factura Digital.

 FACTURACION PORTAL WEB EN LINIA:

I. Modalidad implementada por la Administración Tributaria en su página web

www.impuestos.gob.bo, habilitada para todos los Sujetos Pasivos del IVA previa
suscripción, consignando de forma precisa la información requerida de acuerdo al tipo de
operación y personalización conforme a la actividad económica para la asignación de los
Documentos Fiscales a emitir. El uso de credenciales de acceso es de su plena
responsabilidad.
II. Esta modalidad de facturación podrá utilizarse excepcionalmente por contingencia,
debiendo al efecto el Sujeto Pasivo del IVA registrar sus datos a través de la opción
habilitada conforme al Anexo Técnico disponible en la página.
Portal Web en Línea
Modalidad de Facturación implementada por la Administración Tributaria en su
Página Web para todos los contribuyentes previa suscripción y acceso con credenciales
de acceso autorizadas para la emisión de facturas en linea. Las Facturas
Digitales emitidas a través de esta modalidad, son validadas y registradas en la Base de
Datos de la Administración Tributaria.
Nota: Esta modalidad excepcionalmente podrá ser utilizada a manera de contingencia
para las modalidades Computarizada y Electrónica en línea.
Características:

 Impresión de la Factura de manera opcional.

 Esquema de Interoperabilidad

Procedimiento

1. El Contribuyente solicita la autorización para el uso de esta modalidad a través de

la opción correspondiente en el portal de la Administración Tributaria.
2. El SIN valida y autoriza la solicitud para poder emitir Facturas Digitales a través del
Portal Web.
3. El SIN habilita la modalidad, para el contribuyente.
4. El contribuyente registra productos, clientes y sincroniza catálogos.
5. El Contribuyente emite las Facturas o Nota Crédito Débito.
6. El SIN Genera y almacena el archivo XML.

7. El SIN envía al comprador el XML de la Factura o Nota Crédito Débito  y el formato

PDF para su impresión de manera opcional.

Contingencia
Para poder utilizar esta modalidad como contingencia, el contribuyente deberá solicitar la
autorización a través de la opción correspondiente en el portal web de la Administración
tributaria.

1. Ingresar a la opción Autorización de Portal Web como Contingencia.

Seleccionar el Sistema Autorizado asociado al contribuyente que utilizara esta 

2. modalidad como respaldo.

3. El SIN valida y autoriza la solicitud para poder emitir Facturas Digitales a través del
Portal Web.
4. El SIN habilita la modalidad excepcional, para el contribuyente.
5. El contribuyente registra productos, clientes y sincroniza catálogos.
6. El contribuyentes emite la factura a través de la modalidad.

 FACTURACION COMPUTARIZADA SFV:

Modalidad de carácter transitorio que comprende la modalidad de facturación

computarizada dispuesta por el Sistema de Facturación Virtual. En esta modalidad la
emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a partir de un Sistema de Facturación
Computarizado (SFC) desarrollado o adquirido por el Sujeto Pasivo del IVA, mismo que
deberá cumplir con aspectos técnicos para la generación del código de control y la
impresión del Código QR señalados en el Anexo Técnico.

Computarizada SFV
Modalidad de facturación transitoria en la cual la emisión de Factura o Nota Fiscal se
realiza a partir de un sistema de facturación computarizado desarrollado o adquirido por el
propio Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, mismo que debe cumplir con los aspectos
técnicos para la generación del código de control y la impresión del Código QR.
Nota.- Esta modalidad ya no será asignada a nuevos usuarios
 Características

 Requiere realizar solicitud de Autorización de facturas cada ciento ochenta (180)

días.
 Impresión de la Factura a solicitud del cliente.
 Requiere generación del código de control y la generación de un código QR.
 Registro obligatorio de facturas emitidas a través del Registro de Compras y
Ventas.
 Esquema de Interoperabilidad

1. Contribuyente solicita la autorización para el uso de esta modalidad a través de la

opción correspondiente en el portal de la Administración Tributaria.
2. El SIN valida y autoriza la solicitud, emite certificación del código de control.
3. Contribuyente emite las Facturas.
4. El Contribuyente registra facturas emitidas en el SIN utilizando para ello el registro
de Ventas.

USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN. –

I. La Administración Tributaria establecerá periódicamente,

mediante Resolución Normativa de Directorio, la obligatoriedad
de uso de las modalidades de facturación en línea, priorizando
criterios técnicos entre los cuales se enuncian:
a) Actividad económica;
b) Número de actividades económicas;
c) Volumen de facturación;
d) Comportamiento Tributario;
e) Monto total de facturación;
f) Comercio electrónico y servicios conexos.
FECHA LÍMITE DE EMISIÓN. -
Las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes deberán ser emitidos
hasta la fecha límite de emisión según la modalidad de facturación que se optare y
conforme el siguiente cuadro:
Modalidad de Fecha Límite de Excepciones Actividad
Facturación o Tipo
Emisión Económica
de Documento
Manual 180 días Alquileres: 720 días

Factura por Contingencia 360 días …

Prevalorada 360 días Telecomunicaciones: 720
días Espectáculos Públicos:
Día del evento
Computarizada SFV 180 días …
Portal Web en Línea Mismo día de emisión …
Computarizada en Línea Mismo día de emisión …
Electrónica en Línea Mismo día de emisión …

PARTICULARIDADES EN LA EMISIÓN. –

Los Sujetos Pasivos del IVA, a tiempo de emitir las Facturas o Notas Fiscales,
deberán considerar las siguientes particularidades de emisión:
1) Alquileres
2) Comercialización de alimentos – seguridad alimentaria y
abastecimiento
3) Compra y venta de moneda extranjera
4) Exportación
5) Exportación en libre consignación
6) Exportación de servicios turísticos
7) Ferias
8) Servicios de prestación continua
 9) Artistas nacionales
10) Dutty free
11) Tasa cero
12) Venta de combustible. - cuando la venta se realice en envases se
registrará uno de los siguientes caracteres: bidones (b), botellas (t) u
otros (o). ejemplos:
Nombre o Razón Placa/ B-SISA/ País Origen de la Envase
Social Otro Placa
Gino Salvatore ARG 999 Argentina
Itaju S.A. 9999 ABC Bolivia
Juán Pérez 0 0 B
María Chávez 0 0 T
José Pedro 0 0 O
Ismael Mamani 6801220779 Bolivia
Gobierno Municipal PAGANT1234 0

13)Zona franca.

(A) (B) Modalidades de Facturación

N° Datos del
Documento Fiscal
(Factura, Nota (C) (D) (E) (F) (G)
Fiscal, Documento Manual Computarizada Electrónica en Prevalorada en Aclaraciones
SFV Línea / Línea/
Equivalente) o
Computarizada en Pre-impresa
Representación
Línea/Portal Web
Gráfica
en Línea
1 Datos Básicos del Emisor

Nombre completo en el caso

de personas naturales y
Razón Social en el caso de
Nombre/Razón
a) Si Si Si Si Personas Jurídicas,
Social
debidamente registradas en
el Padrón
Nacional de Contribuyentes.
 El dato del Departamento
será consignado solamente
Datos de la Casa
cuando sea distinto al del
Matriz o sucursal,
Municipio.
Domicilio Fiscal,
b) Si Si Si Si Para el caso de espectáculos
Municipio,
públicos el domicilio,
Departamento y
Municipio y Departamento
Teléfono
donde se realice el evento.

ASPECTOS TÉCNICOS DE LOS DOCUMENTOS FISCALES

Datos de Autorización
2
a) NIT Si Si Si Si Dato numérico.

Dato numérico.
En el caso de las
modalidades de facturación
Número
en línea el número del
correlativo
b) Si Si Si Si Documento Fiscal no es
del Documento
obligatorio que sea
Fiscal
correlativo quedando a
discreción del Sujeto
Pasivo.
Código de Autorización de
acuerdo a la modalidad de
facturación de emisión del
Código de Documento Fiscal
c) Si Si Si Si
Autorización conforme Anexo Técnico
disponible en la página
web www.impuestos.
gob.bo.
Consignar el término
Original o Copia según
corresponda.
No aplica para
Si Prevaloradas En el caso de facturas
d) Original o Copia Si No esta modalidad
Pre-impresas Prevaloradas Pre-impresas
de facturación
con cuerpo talón, el cuerpo
hace referencia al original y
el talón a la copia.
Registrada en el Padrón
Descripción de Nacional de
la(s) Contribuyentes, pudiendo
e) Si Si No Si
Actividad(es) ser resumida y/o abreviada
Económica(s) de acuerdo a la actividad
realizada.
3 Títulos

Ver cuadro Títulos y

Subtítulos del Anexo
a) Título Si Si Si Si Técnico disponible en la
página web
www.impuestos. gob.bo.
Ver cuadro Títulos y
Subtítulos del Anexo
b) Subtítulo Si Si Si Si Técnico disponible en la
página web
www.impuestos. gob.bo.
c) Cantidad de No Si Si No Ejemplo: Cantidad de
Facturas Facturas: 05, sólo para
 Facturación Conjunta.
(emisión (Excepto modalidad de
conjunta) facturación Portal Web en
Línea).
4 Datos de la Transacción
Comercial
La especificación del lugar
a) Lugar Si Opcional Opcional Opcional deberá realizarse con
referencia al Municipio.
Corresponde a la Fecha de
Emisión consignando el
día, mes y año.
En el caso de las
modalidades de facturación
b) Fecha Si Si Si Si se adicionarán otros datos
de sellado de tiempo
conforme Anexo Técnico
disponible en la página
web
www.impuestos.gob.bo.
Datos alfanuméricos.
NIT, CI, Carnet No aplica para
Considerar el complemento
c) de Extranjería o Si Si Si esta modalidad
de CI cuando corresponda,
Pasaporte de facturación
sin símbolos intermedios.
Razón Social o sigla del
comprador debidamente
registrada en el Padrón
Nacional de
Contribuyentes para
No aplica para
Nombre o Razón Personas Jurídicas;
d) Si Si Si esta modalidad
Social comprador mínimamente el primer
de Facturación
apellido para Personas
Naturales o el nombre
comercial del comprador,
para Empresas
Unipersonales.
No aplica
para esta No aplica para
e) Código de cliente modalidad Si Si esta modalidad
de de Facturación
facturación
No aplica para Sólo en caso de Facturas
Dirección del esta modalidad de Exportación y
f) Si Si Si
Comprador de Facturación actividades de Servicios
Básicos.
No aplica
para esta No aplica para
País del Sólo en caso de Facturas
g) modalidad Si Si esta modalidad
comprador de Exportación.
de de facturación
facturación

h) Código del Producto No aplica No aplica Si No aplica De acuerdo a la

o Servicio para esta para esta para esta sincronización de
modalidad modalidad modalidad de catálogos con el SIN. En
de de facturación el caso de Facturas por
facturación facturación contingencias el registro
en la factura es
opcional, no obstante,
una vez superada la
 contingencia este
código debe enviarse en
los plazos señalados en
el Parágrafo VII del
Artículo 29 de la
presente Resolución.
Detalle, Concepto o
i) Descripción del Bien Si Si Si Si
o Servicio
Para el caso de
servicios en el campo
j) Cantidad Si Si Si Si
Cantidad se podrá
consignar el número 1.
Para la modalidad de
facturación Manual se
podrá consignar la
No aplica
No aplica unidad de medida en la
para esta
para esta Descripción.
k) Unidad de medida modalidad Si Si
modalidad de En las modalidades de
de
facturación facturación en línea, de
facturación
acuerdo a la
sincronización de
catálogos con el SIN.
l) Precio unitario Si Si Si Si

Importe subtotal por

m) Si Si Si Si
producto o servicio
Sólo para ventas a
consumidor final al
Campo IMEI detalle.
No aplica
(celulares, tablets o
para esta Para la modalidad de
n) similares); número de Si Si Si
modalidad de facturación
serie para la línea
facturación Manual y
blanca o negra Computarizada SFV se
podrá consignar en la
Descripción.
No aplica
para esta Deducción realizada al
o) Bonificaciones Si Si Si
modalidad de comprador.
facturación
No aplica
para esta Deducción realizada al
p) Descuentos Si Si Si
modalidad de comprador.
facturación
No aplica
No aplica
para esta Es parte del precio de
para esta
q) Gastos financieros modalidad Si Si venta y se factura por
modalidad de
de separado.
facturación
facturación
r) Tasas y otros Si Si Si No aplica Las Tasas, así como el
impuestos para esta Impuesto a los
modalidad de Consumos Específicos
facturación (ICE), Impuesto
Específico a los
 Hidrocarburos (IEHD) e
Impuesto a la
Participación en Juegos
(IPJ) no forman parte de
la Base imponible del
IVA.
No aplica Conforme lo establecido
Tipo de cambio para esta en el Parágrafo IX del
s) Si Si Si
oficial modalidad de Artículo 25 de la
facturación presente Resolución.
Tipo de Cambio de No aplica
Solamente para Compra
Compra y Venta para esta
t) Si Si Si y Venta de moneda
moneda extranjera modalidad de
extranjera.
facturación
Ingresos percibidos
No aplica
en concepto de Solamente para Compra
para esta
u) diferencia de cambio Si Si Si y Venta de moneda
modalidad de
(Compra y venta extranjera.
facturación
moneda extranjera)
Para la modalidad de
facturación Manual y
Computarizada SFV,
cuando el total contenga
importes que no están
sujetos a Crédito Fiscal,
se deberá discriminar el
importe que
corresponde para el
Importe total de la cálculo del Crédito
Base Imponible Fiscal señalando el
v) Si Si Si Si
para Crédito Fiscal valor seguido de la
(numeral) leyenda “IMPORTE
BASE PARA CRÉDITO
FISCAL”.
Para la venta de
Gasolina o Diésel Oíl de
cualquier origen
deberán consignar el
importe válido para
Crédito Fiscal 70%

w) Pago con Gift Card No Si Si No

Importe total
facturado en
x) Si Si Si Si
bolivianos (numeral
y literal)
Beneficiado con No aplica Para la aplicación de la
descuento por la Ley para esta Ley N° 1886 - sólo a
y) N° 1886 Si Si Si modalidad de servicios básicos de
Facturación energía eléctrica y agua
potable.
z) Beneficiado con Si Si Si No aplica Para la aplicación del
descuento por tarifa para esta D.S. N° 465 - sólo para
dignidad D.S. 465 modalidad de servicios básicos de
 Facturación energía eléctrica.
No aplica
No aplica
para esta
NANDINA de la para esta Aplica sólo para
aa) modalidad Si Si
exportación modalidad de exportación de bienes.
de
Facturación
Facturación
No aplica
No aplica
para esta
Lugar destino para esta Aplica sólo para
bb) modalidad Si Si
mercadería exportada modalidad de exportación de bienes.
de
Facturación
Facturación
No aplica
No aplica
Moneda de la para esta
para esta Aplica sólo para
cc) Transacción comercial modalidad Si Si
modalidad de exportación de bienes.
de la exportación de
Facturación
Facturación
No aplica
No aplica
para esta
para esta Aplica sólo para
dd) INCOTERM modalidad Si Si
modalidad de exportación de bienes.
de
Facturación
Facturación
No aplica
No aplica
para esta
para esta Aplica sólo para
ee) FOB Frontera modalidad Si Si
modalidad de exportación de bienes.
de
Facturación
Facturación
No aplica
No aplica
Flete de transporte para esta
para esta Aplica sólo para
ff) interno de bienes modalidad Si Si
modalidad de exportación de bienes.
exportados de
Facturación
Facturación
No aplica
No aplica
Seguros hasta para esta
para esta Aplica sólo para
gg) frontera de salida de modalidad Si Si
modalidad de exportación de bienes.
bienes exportados de
Facturación
Facturación
No aplica
Lugar acopio de No aplica
para esta
bienes para para esta Aplica sólo para
hh) modalidad Si Si
exportación en Libre modalidad de exportación de bienes.
de
Consignación Facturación
Facturación
5 Datos Finales
Sólo aplica
No aplica En el caso de
para la
para esta Espectáculos Públicos,
Fecha límite de modalidad
a) Si Si modalidad la fecha límite de
Emisión de facturación
de emisión es la fecha de
Prevalorada
facturación realización del evento.
Pre-impresa
No aplica No aplica
No aplica
para esta para esta
para esta
b) Código de Control modalidad Si modalidad Dato alfanumérico.
de modalidad de
de
facturación facturación
facturación
c) Leyenda del SIN Si Si Si Si Consignar la leyenda:
 “Esta factura contribuye
al desarrollo del país, el
uso ilícito será
sancionado penalmente
de acuerdo a Ley”.
Leyenda de No aplica “Este documento es la
No aplica
Representación para esta No aplica Representación Gráfica
para esta
Gráfica de modalidad para esta de un Documento Fiscal
d) de modalidad Si
Documento Fiscal en modalidad de Digital emitido en una
facturación de
línea facturación modalidad de facturación
facturación
en línea”.
Leyenda de “Este documento es la
Representación Representación Gráfica
No aplica No aplica
Gráfica de No aplica de un Documento Fiscal
para esta para esta
Documento Fiscal para esta Digital emitido fuera de
e) modalidad modalidad Si
emitido fuera de línea modalidad de línea, verifique su envío
de de
facturación con su proveedor o en la
facturación facturación
página web
www.impuestos.gob.bo”.
Deberá incluir la Leyenda
que corresponda según
Leyenda del
f) Si Si Si Si lo
consumidor
establecido en la Ley N°
453
No aplica para la
modalidad de facturación
No aplica
Prevalorada Preimpresa,
para esta
Código de respuesta Dimensiones y formato a
g) modalidad Si Si Si
rápida (Código QR) ser descrito en el Anexo
de
Técnico disponible en la
facturación
página web
www.impuestos.gob.bo.
4.-DOCUMENTACION Y

RESPALDO:
FACTURACION MANUAL
Como hacer la dosificacion de facturas manuales

Paso 1
Con los datos de su NIT, usuario y contraseña, debe ingresar a la Oficina Virtual para
iniciar este proceso.

En esta oportunidad realizaremos una solicitud de dosificación para la modalidad de

facturación manual.

Ingresé al navegador con el que desea trabajar ingrese a la página el servicio de

impuestos nacionales www.impuestos.gob.bo
Clic en «Oficina Virtual»
Paso 2
Clic en la parte que dice «Sistema de Facturación Virtual» que se encuentra en la parte
de abajo al lado derecho de su pantalla, en esta nueva página usted tiene que ingresar su
NIT, usuario, contraseña y el código Capalfanumérico que le genera el sistema
Paso 3
Una vez que accedió a la oficina virtual diríjase a la opción «Dosificación» y después en
«Dosificación de Facturas»

 
Ahora seleccione la opción «crear nuevo tramite»
se habilitará el formulario registros solicitudes dosificación

se habilitará el formulario registros solicitudes dosificación, el mismo contiene información

el contribuyente que solicita la dosificación.
Nota: si no te aparece la ventana es porque no tienes activado las «ventanas
emergentes«, después de activarlas dale clic en la lupita que te aparece abajo de «crear
nuevo tramite» .
 

Paso 4
En caso de que tuviera varias actividades económicas seleccione la actividad por la que
dice a solicitar la dosificación.

En caso de que tuviera varias sucursales seleccione la sucursal por la que desea solicitar
la  dosificación, caso contrario lo dejas como esta.
Seleccione la modalidad de facturación

Ingrese la cantidad de facturas que desea solicitar en la dosificación.

Nota: Ten en cuenta que cuando dice «cantidad de facturas» te esta diciendo «cuantos
talonarios necesitas» ya que el sistema dosifica un talonario en múltiplos de 50 facturas.
Por ejemplo, si deseas 3 talonarios entonces tu escribirás «150».
La parte que dice «Cantidad Normal» simplemente no lo mueves.
Una ves que ya llenaste la solicitud dale clic en la opción «Validar Solicitud», en caso de
que tuviera observaciones el sistema le indicará cuáles son, caso contrario le das clic
en «Finalizar Paso»

Nota: Si tienes mas de una sucursal para dosificar, puedes volver hacer el mismo
procedimiento desde el principio del Paso 4 así hasta acabar las dosificaciones que
necesitas, finalmente le das clic en «Finalizar Paso».
Paso 5
Una vez validada la solicitud de dosificación podrá observar la misma en la parte inferior
del formulario. Si desea cancelar la solicitud seleccione la opción «Eliminar«.

Una vez verificada toda tu información diríjase hacia la opción finalizar paso y le
aparecieron mensajes para finalizar el registro, si está seguro de finalizar, presionar en
aceptar.
Paso 6
Una vez finalizado todo este proceso el sistema le generará dos formularios: el primero es
el formulario de solicitud de dosificación, que es la autorización para el contribuyente.

El segundo es el reporte para la imprenta. En el reporte para imprenta existen algunas

aclaraciones que debe tomar en cuenta el contribuyente.

El contribuyente podrá importar ambos archivos a formato pdf

Una vez revisados ambos documentos debe dirigirse a la opción «Finalizar Paso».
De esta forma ya se habría concluido la solicitud de dosificación en la modalidad manual.
FACTURACION PREVALORADA
¿Como dosificar facturas prevaloradas?
Paso 1
Ingresar a la pagina del SIN y darle clic en «Oficina Virtual»

Paso 2
Clic en «Sistema de facturación virtual»

Paso 3
Ingresar sus datos: NIT, Usuario y Contraseña; posteriormente ingresar los dígitos que te
aparecen después clic en «aceptar»:
Paso 4
Clic en Dosificación de facturas:

Paso 5
Creamos un nuevo tramite:

Paso 6
 Marcar el recuadro “factura”
 En actividad económica, en caso de que tengas más de 1 actividad tienes que
elegir para cual actividad necesitaras la dosificación, en caso de que marques
“ambos” las facturas tendrán impresas todas tus actividades que están registradas
en tu NIT
  En Casa matriz o sucursal tienes que elegir para cual de tus direcciones usaras la
dosificación, solo puedes elegir 1, en caso de que tengas que dosificar para otra
sucursal simplemente puedes repetir todo el proceso.

Paso 7
 En modalidad de facturación debes elegir PREVALORADA
 En el recuadro para el «monto prevalorada» debes poner el valor de cada factura
que quieres que este preimpreso. (ejemplo: si la empresa entel requiriera 100
unidades de tarjetas de Bs. 10.00 entonces en el recuadro pondrían 10)

Paso 8
En cantidad debes escribir valores numéricos múltiplos de 50 debido que todas las
imprentas autorizadas por el SIN manejan la impresión de talonarios cada una de ellas
con 50 facturas, la cual es su monto mínimo de solicitud.

Finalmente tienes que darle clic en «Validar Solicitud» y  «Finalizar Paso», esto te llevara
a una pagina donde podras descargar o imprimir el documento con el cual puedes ir a una
imprenta autorizada para hacer el pedido de impresión de tus facturas prevaloradas.
FACTURACION ELECTRONICA EN LINEA
La Paz (ABI). –Desde julio, la Distribuidora de Electricidad La Paz (Delapaz) ya no
entregará la factura en el domicilio, sino a través de correo electrónico, en cumplimiento a
la normativa del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y en el marco de la digitalización,
informó esa entidad.

“A partir de julio, Delapaz ya no te entregará la factura de luz en tu domicilio ya que

implementará la facturación electrónica en línea, en cumplimiento a la normativa del
Servicio de Impuestos Nacionales”, indicó esta entidad mediante un video publicado en su
cuenta en Facebook.

Delapaz explicó que, para recibir la factura en el correo electrónico, se debe registrar los
siguientes datos, que se encuentran en la factura física, en la página web de esta entidad
www.delapaz.bo:  

1.   Número de consumidor  
2.   Número de medidor
3.   Nombre de la persona solicitante
4.   Un número de teléfono fijo o celular del solicitante
5.   Una dirección de correo electrónico
6.   Número de teléfono celular a registrar

Al registrar esos datos, recibirá un mensaje de confirmación al correo electrónico.

Una vez que el personal de Delapaz registre la lectura del medidor de luz en el domicilio,
éste entregará un “Aviso de cobranza” y la factura será enviada directamente al correo
electrónico. Para mayores detalles y consultas se habilitó la línea gratuita 800173333.

Asimismo, en contacto con una emisora local, el gerente Comercial de Delapaz, César
Ortega, indicó que la facturación electrónica en línea se aplicará en el departamento en el
marco de la digitalización. 

“No existe ninguna modificación en el tema del importe tarifario, por supuesto no hay
ningún incremento, esto no tiene ningún costo adicional para nuestros consumidores y es
básicamente un beneficio”, aclaró.
FACTURACION COMPUTARIZADA EN LINEA

¿Cómo dosificar facturas mediante la modalidad de facturacion

computarizada con software?

Para la Facturacion computarizada con Software primero ingresamos a la página del SIN.

Ingresamos al Portal Servicio al Contribuyente.

Nos mostrará 4 opciones de las cuales elegiremos el Nuevo Sistema de Facturación

Virtual (SFV).

Una vez que hemos registrado el Usuario y la Contraseña.

En la parte inferior ingresamos en Sistema de Facturacion computarizada con Software

Registro de Sistema de Facturación Computarizado.

Hacemos clic en Crear Nuevo Registro.

Después nos muestra los datos por defecto de la empresa.

Luego en Añadir.

Y colocamos el Nombre del Sistema.(sistema contable CD)

En Fabricante escribimos el mismo nombre.

En Estado por defecto aparecerá Registrado.

Luego en Versión seleccionamos 7 (es la única opción por el momento)

La Fecha de Registro por defecto aparecerá la actual.

La Fecha de la Certificación aparecerá después.

Luego hacemos en Verificar.

Hacemos clic en Guardar.

Veremos un mensaje que indica que se guardaron los datos y aceptamos.

Y luego en Finalizar Paso, otro mensaje y aceptamos.

Certificación Código de Control

Crear Nuevo Registro.

Seleccionamos el sistema con el cual vamos a trabajar.

Luego veremos 10 operaciones ficticias, las cuales tienen un Código de Control a

generarse, de las cuales básicamente son 10 pruebas para nuestro Software, así
sabremos si con esos datos genera un Código de Control bueno, una vez hechas las 10
operaciones hacemos clic en Verificar Respuestas.

Previamente, en nuestro software Contable Digital, en la parte de Bancos y Libro Mayor

se encuentra el Verificador de QR & Código de Control, debemos llenar los datos
preferentemente los que están con negrita y así vamos llenando de la siguiente manera:

1. Número de Factura
2. Número de Autorización
3. Fecha de Emisión
4. Total
5. NIT / CI / CEX Comprador
6. Llave de dosificación
Una vez que llenemos todos los datos se generará un Código de Control, el cual debemos
copiar en las operaciones ficticias. Tenemos que seguir los mismos pasos para las 10
operaciones.
Nota: En el caso que nos muestre centavos, debemos seguir la siguiente regla:

Por ejemplo:

Si el monto es 88557,5o (ochenta y ocho mil quinientos cincuenta y siete con cincuenta
centavos) tenemos que redondear al inmediato superior, osea, 88558 (ochenta y ocho
mil quinientos cincuenta y ocho).
Si el monto es 88557,49 (ochenta y ocho mil quinientos cincuenta y siete con cuarenta y
nueve centavos) tenemos que redondear al inmediato inferior, osea, 88557 (ochenta y
ocho mil quinientos cincuenta y siete).
Una vez que Verificamos las Respuestas deben aparecer todas las operaciones
etiquetadas como Positivas y con el mensaje LA VALIDACIÓN DE CÓDIGOS DE
CONTROL, FUE EXITOSA. Y finalizamos el paso para aprobar la solicitud en Guardar y
Finalizar Paso.

Asignación de Sistema a Sucursales

Crear Nuevo Registro

Seleccionar Punto de Venta o Red, en el último caso de Red se refiere cuando

disponemos de varias computadoras.

Punto de Venta

En la casilla de Marca / Descripción ingresamos la marca de la computadora, pero en

Contable Digital trabajamos desde cualquier dispositivo, así que escribiremos Genérico
para una descripción en general.

En la Casilla Serie generalmente debe ir el número de la computadora, el disco duro, etc.

pero ya que es genérica también la pc o dispositivo, colocaremos Sin Número.

Luego en Punto de Venta seleccionamos Fijo.

Hacemos clic en el icono con una cruz verde.

Y después hacemos clic en Agregar.

Llenamos a qué actividad económica nos dedicamos, el sistema contable que

utilizaremos, etc.

Luego Finalizar Paso, en el cual presionamos Aceptar en el cuadro que nos presenta.

El sistema nos mostrará el Reporte de Asignación, el mismo que podemos imprimir, y

Finalizar Paso.

Dosificación de Facturas

Crear Nuevo Trámite.

En la Modalidad de Facturación seleccionamos Computarizada.

Verificamos la selección de Sistema Contable CD – Fijo – Genérico – Sin Número.

Hacemos clic en Validar Solicitud.

Finalizar Paso.

Luego nos emitirá un Reporte en el cual nos dirá los datos que ingresamos, ahora
debemos Descargar el Archivo de Llaves, toma en cuenta que sin esta no se puede
generar las facturas posteriormente.

Clic en Finalizar Paso y tendremos la Dosificación.

¿Cómo emitir Facturas?

Para iniciar el proceso de facturación ingresamos al Software Contable Digital.

En la opción de Configuración, ingresamos en Configuración de la Empres

Luego llenamos todos los datos que se requiera, lo más importante es que el Número de
Autorización, la Llave de Dosificación, el Número de Factura Inicial que debe empezar de
1 y la Fecha Límite de Emisión deben registrarse al lado izquierdo y al lado derecho, ésto
por disposiciones del SIN, según se entiende para evitar cualquier error. Luego hacemos
clic en Actualizar.

Emisión de Factura por modalidad computarizada

Una vez actualizado todo nos vamos a Ventas – Factura Directa.

Seleccionamos el Cliente, luego en Descripción de Artículo, el Precio con Impuesto

Incluido, Agregar Artículo, clic en la casilla Generar Factura, luego podemos Ver la
Factura y revisamos los dato ingresados, el número de factura, el monto, el Código de
Control, etc. siempre con los textos obligatorios.
En la siguiente imagen podemos observar todas las opciones para ver el estatus del
cliente.

Factura generada por sistema computarizado y su impresión

La factura generada en PDF se la puede imprimir o enviar al cliente. O también el cliente

lo puede imprimir.

No es necesario que la imprimamos. Según RND 10-0021-16 mientras se la reporte en el

Libro de Ventas, no es necesario imprimir solo guardar de forma digital los datos.

La RND 10-0021-16 indica en su Art. 5:

d) Facturación Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generación y la emisión de Factura

o Nota Fiscal se realiza a través de la Oficina Virtual previa suscripción en el SFV. Es
adecuada para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tienen bajo nivel
de Facturación en un período; su impresión es optativa (ver Anexo N° 4).
e) Facturación Electrónica Web: (…) Las Facturas o Notas Fiscales serán generadas
digitalmente, mínimamente en formato PDF, según requerimiento de cada
contribuyente.
y en el Art. 9. indica:

II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturación Computarizada,

podrán aplicar el mismo tratamiento establecido para las Modalidades de
Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos, siempre y
cuando hubieren sido informadas a la Administración Tributaria a través del Libro
de Ventas IVA.
Es decir, en la modalidad computarizada la impresión es optativa y deben ser generadas
digitalmente en formato PDF, según requerimiento.
FACTURACION PORTAL WEB EN LINEA

Guía para la Emisión de Facturas – Modalidad Portal Web en Línea

Bolivia Emprende / Marzo 02, 2022

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[ACTUALIZADO A MARZO DEL 2022]

La Transformación Digital cada día cobra más vida para las empresas, es por ello que ya
toma a la facturación digital como parte del proceso de ventas.

Artículo relacionado: Guía para la habilitación de la Modalidad de Facturación Portal

Web en Línea

Para la emisión de documentos fiscales en la modalidad de portal web en línea, siga los
siguientes pasos:

1. Ingresar al portal web:  https://www.impuestos.gob.bo/

2. Seleccione «Oficina Virtual».

3. Despliegue la ventana hasta el ícono del Sistema Integrado de Administración

Tributaria, en el menú seleccione «Sistema de Facturación en Línea, Mis Facturas, Envíos
de Información».
 4. Digite sus datos:

 NIT

 Usuario

 Contraseña

 Ingrese en código captcha

 A continuación, haga clic en iniciar sesión 

5. Elija el modo «Sistema de Facturación» e ingrese a «Facturación Portal Web  en
Línea»

6. En el menú, ingrese a «Emisión» y elija el tipo de documento fiscal que desea emitir.

7. En el caso de una factura de compra y venta dirigirse a la opción «Emisión Factura

Compra Venta».

8. Visualizará los Datos Básicos del Contribuyente, como ser:

 NIT 

 Nombre/Razón social

 Dependencia
9. Continúe registrando los Datos de la Transacción Comercial:

 Seleccione la casa matriz o sucursal para la que emitirá la factura.

 Elija la Actividad económica  y si corresponde marque el Tipo de excepción. 

 Elija el Tipo del Documento del cliente.

 Registre el Número del Documento. 

10. Continuación, pulse en buscar cliente; si se encuentra registrado, el sistema
recuperará la información correspondiente para la emisión de la factura en la sección
datos básicos del cliente.

11. Posteriormente, en el Detalle de la Transacción Comercial: 

 Seleccione la descripción del producto o servicio. 

 Ingrese la cantidad, el sistema recuperará los datos de unidad de medida y precio unitario
de manera automática, si usted lo requiere puede modificar el precio unitario, también
puede registrar un descuento por producto si lo necesita.
 Posteriormente, selecciones el botón adicionar, en la parte inferior verificará el detalle de
la transacción, asimismo usted podrá editar o eliminar los productos.

 Finalmente, registre el descuento final si corresponde, presione el botón método de pago,

seleccione el método de pago de su preferencia y registre los importe según sean
necesarios y haga clic en aceptar.
12. Verifique que todos los datos estén correctos y pulse emitir. 

13. El sistema le confirmará que la factura fue emitirá correctamente y podrá visualizar su
factura, también podrá descargarla o imprimirla.

14. Recuerde que si su cliente le da sus datos de contacto como ser: correo electrónico y
teléfono celular el sistema le enviará automáticamente la factura y la presentación gráfica
a la dirección de correo electrónico registrado.

15. De acuerdo a la actividad económica que usted registre en su NIT, el sistema le

permitirá emitir diferentes tipos de facturas o documentos fiscales como ser:

 Emisión Factura Compra Venta

 Emisión Factura Comercial Exportación

 Emisión Factura Comercial Exp. Libre Consignación

 Emisión Nota Crédito/Débito

 Emisión Factura Comercial Exportación Servicios             

FACTURACION COMPUTARIZADA SFV

Sistema de facturación computarizada del sfv debe tener autorización del sin

El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) recordó a los sujetos pasivos del Impuesto al
Valor Agregado (IVA) de la modalidad de Facturación Computarizada SFV, desarrollado o
adquirido por el propio contribuyente, que este sistema de emisión de facturas debe
cumplir con los aspectos técnicos requeridos y autorizados por la Administración
Tributaria. 

De acuerdo con el Artículo 6 de la Resolución Normativa de Directorio (RND) Nº

102100000011 Sistema de Facturación, emitida el 11 de agosto de 2021, la modalidad de
facturación Computarizada SFV tiene carácter transitorio, y comprende la modalidad de
facturación computarizada dispuesta por el Sistema de Facturación Virtual (SFV). 

Por otra parte, en la Disposición Transitoria Quinta se establece que los sujetos pasivos
del IVA, desde la fecha de vigencia de la RND Nº 102100000011, es decir, el 1 de
diciembre de 2021, que tengan asignada la modalidad de Facturación Computarizada del
SFV, podrán continuar su aplicación hasta que de manera expresa se los clasifique para
el uso de una nueva modalidad de facturación, proceso que estará sujeto a un periodo de
migración. 

La Administración Tributaria publicó la RND Nº 102100000011 el 11 de agosto de 2021 y

desde entonces desplegó una campaña intensiva de información para que los sujetos
pasivos del IVA, que pasarán de manera progresiva a una modalidad de facturación en
línea, sigan los pasos correspondientes para hacer efectiva esta migración. 
A partir del 1 de diciembre de 2021, el Sistema de Facturación pondrá en vigencia tres
nuevas modalidades de facturación: Electrónica en Línea, Computarizada en Línea y
Portal Web en Línea; además, mantendrá las modalidades de facturación Manual,
Prevalorada y Computarizada (SFV). 

Si estamos de acuerdo como esta personalizada hacer clic sobre la opción agregar

solicitud, cerrar. En la parte inferior de la página nos muestra que se ha cargado el
trámite, si estamos de acuerdo finalizamos paso y aceptar en la siguiente ventana
volvemos a pulsar el botón finalizar paso para concluir con el trámite.

Los primeros paso de suscripción y personalización lo efectúa el contribuyente por

única vez, una vez efectuado estos pasos el contribuyente ya puede emitir la factura para
eso ingresamos nuevamente al sistema de facturación virtual y nos vamos a la
opción facturación oficina virtual electrónica web y ciclos y pulsamos sobre emisión
de facturas oficina virtual, pulsamos sobre la opción crear nuevo trámite y llenamos
nuestra factura dónde vamos a seleccionar qué tipo de facturas vamos a utilizar.

Si es para bienes o para servicios en el caso de seleccionar bienes en la parte inferior me

da las siguientes casillas: cantidad, concepto y precio unitario.

En el caso que yo seleccione servicios solamente me habilita la opción de detalle y

subtotal. Cómo es una imprenta (para nuestro ejemplo) vamos a seleccionar servicios y
empezamos con la emisión de la factura, en lugar y fecha de emisión vamos a registrar

el lugar donde se está emitiendo la factura.

Para el ejemplo vamos a consignar La paz y la fecha de emisión es un dato que no puede
ser alterado ya que la misma se genera de manera automática en base al día que fue
emitiendo el documento fiscal.

En señor(es) vamos a registrar el nombre de nuestro cliente mínimamente el primer

apellido, su número de carné de identidad o número de NIT el dato que nos va a dar
nuestro contribuyente.

Posteriormente registramos el detalle de la transacción comercial donde vamos a registrar

cuál es el servicio que hemos prestado, en nuestro ejemplo vamos a decir que es un
servicio de impresión de banners y el monto que se ha cobrado ha sido 2314 Bs para
agregar el ítem vamos a pulsar sobre el botón agregar.

Si yo deseo puedo seguir incrementando más ítems y pulso sobre el botón agregar, en el
caso que yo haya cometido algún error o se haya equivocado en la información inscrita
puede modificarlo a través de esta opción editar o directamente eliminar.

Una vez completada la factura el sistema de manera automática genera el total en

bolivianos y el monto literal, seguidamente lo que tenemos que realizar es revisar que la
emisión de la factura haya sido efectuada de manera correcta.
y aceptar.El sistema me genera de manera automática la factura en un formato digital,
esta factura yo la puedo guardar en un formato con extensión punto pdf o puedo imprimir
la misma.

Recuerden que esta factura no requiere ser imprimida, ustedes pueden remitir esta a
través de un medio electrónico ya sea a través de whatsapp, un correo electrónico u otro
que vean pertinente.

Esta factura una vez emitida es registrada en la base de datos del servicio de impuestos
nacionales es por ese motivo que no requiere que tenga un documento impreso para su
validez.

Una vez que haya efectuado cualquiera de los dos pasos pulse sobre el botón finalizar
paso y aceptar para concluir con el trámite vuelvo a pulsar sobre la opción finalizar
paso y aceptar.
De esta forma hemos realizado la emisión de nuestra factura, ahora en el caso que no
haya podido imprimir la factura o desee consultar las facturas que ha impreso puedo
acceder a la siguiente opción.

5.-CONCLUCIONES:

La importancia de la factura se presenta desde varias perspectivas, promovida por la

globalización a través de los constantes intercambios de dinero por bienes y artículos de
interés. Este intercambio definido como transacciones u operaciones comerciales
involucrando las partes interesadas, la materialización de que la operación ha sido
realizada genera la emisión de un documento denominado factura.
Esta constancia es de gran utilidad no solo al momento del pago de los impuestos, sino
además ante cualquier exigencia relativa al producto adquirido, siendo lo más frecuente la
necesidad de su reemplazo, cambio o renovación por algún defecto que tenga en su
fabricación.
Desde la perspectiva de la naturaleza jurídica se le considera como un documento por el
hecho de representar un medio de prueba siendo necesario que contenga un mensaje en
el cual refleje los hechos o deje constancia de declaraciones con trascendencia tributaria.
Por ello el investigador la considera como un documento con cualidades probatorias de un
hecho, transacciones mercantiles o tributarias pueden materializar 112 válidamente la
contextualización de una factura. Por otra parte carece del carácter de público, dada su
concepción como documento privado regulado por disposiciones relativas al contrato de
compraventa mercantil, disponiendo que el comprador tenga derecho a exigir que el
vendedor le entregue factura.
Por tanto la emisión de la factura como soporte de prueba de una transacción comercial,
genera confianza y seguridad tanto para el vendedor en el sentido de poder exigir el pago
del producto que ofrece, como para el comprador contar con una garantía del bien o del
servicio que adquiere.
Para el investigador de acuerdo con las posturas analizadas la factura representa un
documento de uso frecuente en el cual se registran diversos datos que permiten identificar
un negocio jurídico concreto como por ejemplo, la venta de un bien, el pago del canon de
un arrendamiento, la prestación de un servicio o la fabricación de un producto.
Usualmente la factura describe la cantidad de bienes o servicios, el precio, eventuales
descuentos, condiciones de pago, así como la descripción del negocio jurídico en virtud
del cual dicho documento ha sido emitido.
Es posible que la factura se emita como consecuencia de la ejecución de un contrato
escrito o verbal, previamente celebrado por las partes que intervienen en el negocio
jurídico. Desde el punto de vista como deber formal la factura es en un instrumento
fundamental para el control de los tributos, por ello para la Administración tributaria, el
documento denominado factura adquiere una notable importancia, por la conveniencia de
que los contribuyentes le provean de documentos que le permitan obtener de forma fácil y
segura la prueba de sus operaciones comerciales, créditos y débitos fiscales derivados
del Impuesto al Valor Agregado.
En tal sentido se concluye que el deber formal de la factura, es una obligación tributaria
impuesta por el referido decreto a los contribuyentes, responsables o terceros. Entre los
cuales, se encuentra el deber de; emitir los documentos exigidos por las leyes tributarias
especiales, cumpliendo con los requisitos y formalidades en ellas requeridas. En donde la
Administración Tributaria, en ejercicio de su potestad normativa, debe regular los
procedimientos para la emisión y elaboración de las facturas y de otros documentos
similares o equivalentes, estableciendo exigencias no sólo en cuanto a los requisitos
formales que tales documentos deben contener, si no también, en todo lo que tiene que
ver con su valoración como prueba de las operaciones en ellos contenidos.
Se afirma que una factura es un documento que refleja la entrega de un producto o la
provisión de servicios, junto a la fecha de causación, cantidad a pagar como
contraprestación, datos del expedidor y del destinatario, detalle de los productos y
servicios suministrados, precios unitarios, precios totales, descuentos e impuestos.
Considerándosele como el justificante fiscal de la entrega de un producto o de la provisión
de un servicio, que afecta al obligado tributario emisor (el vendedor) y al obligado
tributario receptor (el comprador).