Trabajo Grupal #3 - Empresa Comercial

Universidad Central del Ecuador
Facultad de Ciencias Administrativas

Nivelación de Carrera
Trabajo Grupal N° 3
Empresa Comercial.
Con los datos que se encuentran a continuación elabore el proceso contable para la empresa “La
Casa de la Llanta” S.A. (contribuyente especial).
• Estado de Situación inicial

• Libro Diario
• Tarjeta Kardex (Método PEPS)
• Mayores a folio
• Balance de Comprobación
• Hoja de trabajo
• Estado de Resultados
• Estado de Situación Financiera
• Asientos de Cierre
La Empresa “La Casa de la Llanta S.A. contribuyente especial, domiciliada en Quito, es

una empresa dedicada a la venta de llantas (mercaderías) y como una actividad adicional
realiza servicio de balanceo y alineación, presenta los siguientes saldos al 1 de agosto del
2022.
N° Cuentas Valor
1 Documentos por pagar (120 d/p 11%) 1.920,00
2 Equipos de Computación 8.800,00
3 Documentos por cobrar comerciales (90 d/p 11%) 3.516,00
4 Inventario de Mercaderías ?
300 llantas ring 13” $ 100 c/u
200 llantas ring 15” $ 130 c/u
5 Caja 120.200,00
6 Gastos de Constitución 3.250,00
7 Arriendos Prepagados (4 meses - 2 de agosto/22) 2.800,00
8 Cuentas por pagar 2.900,00
9 IESS por pagar (aportes) 629,00
10 Capital ?
11 Inventario Suministros de Oficina 1.256,00
12 Cuentas por Cobrar Clientes 2.667,00
13 Muebles de Oficina 5.568,00
14 Equipos de Oficina 6.000,00
15 Vehículos 22.400,00
16 Local Comercial 18.420,00
TRANSACCIONES
Agosto 01. Registrar el Estado de Situación Inicial
Agosto 02. Se apertura una cuenta corriente en el Banco Pichincha 0192323891, se utiliza el
80% del efectivo. CE. 101.
Agosto 02. Se cancela al IESS los valores correspondientes a aportes, mediante cheque N°
1001. CE. 102
Agosto 02. Por Gastos de constitución se canceló la suma de $ 2.000 al Dr. Julio Paz (abogado)
persona natural no obligada a llevar contabilidad, cheque N° 1002. CE.103.
Agosto 04. se realiza el servicio de alineación y balanceo a los carros de Servientrega

(contribuyente especial) por un valor de $ 400,00. CI 009.
Agosto 05. Se adquiere a General llantas S.A. (Sociedad - Agente de retención). 50 llantas ring
# 13 a $ 90,00 c/u y 20 llantas ring # 15 a $ 120 c/u, se cancela con una letra de cambio a 30
d/p 12%, los impuestos se cancelan con cheque N° 1003.
Agosto 06. Se vende Fact. 0025 a consumidores finales 12 llantas ring 15” a ,170 c/u más IVA
y 8 llantas ring #13 a $180,00 c/u cobramos con cheque N° 02458 del Banco del Austro y
realizamos un descuento del 3%.
Agosto 07. Se adquiere a Llantera Montero contribuyente especial 10 llantas ring #13 a $ 94
c/u y 15 llantas ring #15 a 145 c/u, se cancela el 20% en efectivo y la diferencia con una letra
de cambio a 30 d/p 12%, los impuestos se cancelan con cheque N° 1007.
Agosto 08. De la compra anterior devolvemos 5 llantas ring # 15 y 3 llantas ring # 13 por
encontrase en mal estado.
Agosto 10. Se vende Fact. 0027, 4 llantas ring # 15 a $ 240 c/u Servientrega (contribuyente
especial), cobramos 25% en efectivo CI 010 y la diferencia a crédito 30 d/p.
Agosto 12. Se presta el servicio de alineación y balanceo a 4 Carros del Ministerio de Gobierno
por un valor de $ 800,00 y nos compran 4 llantas ring # 15 a $ 350 c/u y nos cancela el 30% en
efectivo CI. 011 y con una letra de cambio a 45 d/p12%.
Agosto 16. Se adquiere a Automotores Continental S.A. (contribuyente especial), una camioneta
por $ 23.400, el 40% se cancela con cheque N° 1004 y el 60% se firma una letra de cambio 9
meses/p, con un interés del 10% anual, nos realizan un descuento del 5%.
Agosto17. Se contrata al señor Iván Bermúdez (abogado) persona natural obligada a llevar
contabilidad para recuperar la cartera vencida de la empresa que es 50% del saldo a la fecha de
documentos por cobrar y se recupera el 40%, se cancela los honorarios el 12% del valor
recaudado. CE. 104.
Agosto 20. Se paga por anticipado el arriendo de la oficina 3 meses la cantidad de $ 600 a la
señora Martha Granda persona natural obligada a llevar contabilidad. Ch. N° 1005. CE. 105.
Agosto 22. Se paga por anticipado 4 meses de publicidad, la cantidad $ 480 c/mes a Marcas
Publicidad S.A. (contribuyente especial) por el alquiler de unas vallas publicitarias, se cancela al
contado CE 106 y nos realizan un descuento del 5%.
Agosto 25. Se presta el servicio de alineación y balanceo a las llantas de la Cooperativa

Panamericana (contribuyente especial) y nos cancela el valor de $1.350 el 50%, se presta el
servicio inmediatamente, el otro 50% queda pendiente para cuando los carros se encuentren la
ciudad, nos cancelan con un cheque N° 25789 Bancos Pacífico.
Agosto 26. Se venden 22 llantas ring # 13 a $185 c/u a la Vulcanizadora de señor Oscar Játiva
persona natural no obligada a llevar contabilidad nos cancela el 30% con un cheque N° 0248457
Banco de Guayaquil y el 70% a crédito a 45 d/p 11%.
Agosto 27. De la venta anterior nos devuelven 5 llantas ring # 13 por encontrarse en mal estado
la devolución afecta al crédito.
Agosto 28. Se compran a Llantera Quito Cía. Ltda. (Sociedad – No Agente de retención) 10
llantas ring # 13 y 16 llantas ring # 15, a $ 88 c/u y $128 c/u respectivamente. Cancelamos con
una letra de cambio a 30 d/p y los impuestos cancelamos en efectivo. CE 107.
Agosto 29. Se cancela a Transporte Cita S.A. (contribuyente especial) por el transporte de las
llantas la cantidad $ 480 con un cheque N° 1005.
Agosto 30. Se pagan sueldos a empleados mediante cheques del N° 1006 hasta 1010, según
rol de pagos, de acuerdo a la siguiente información:
Sueldo
Nombres Cargo
Unificado
Tonato Carlos Gerente $ 950,00
Martínez Luis Contador $ 550,00
Herrera Tania Secretaria $ 425,00
Álvarez Verónica Vendedora $ 425,00
Ron Diego Electricista $ 425,00
Salas Luis Bodeguero $ 425,00
Nota:
• Recuerde el aporte individual al IESS y el aporte patronal
Datos para ajustes:
▪ Realice las depreciaciones de activos fijos utilizando el método de línea recta, se

establece como valor residual solo al vehículo un 20% del valor histórico.
▪ Realice la amortización mensual de los Gastos de Constitución.
▪ Desarrolle el ajuste correspondiente a los prepagados y precobrados.
▪ Ajuste los intereses por cobrar y por pagar.
▪ El consumo del período de los Suministros de Oficina que se mantenía en inventario
fue de 50%, de los cuales el 20% corresponde al área de administración y el 30% al
área de ventas.
▪ Realiza la provisión del 1%.
▪ Liquidación del IVA
▪ Regulación de la Cta. Mercaderías.
POLÍTICAS DE LA EMPRESA
▪ La empresa registra sus operaciones bajo el Sistema de Permanencia en Inventarios.

▪ El método utilizado para la valoración del inventario es el PEPS.
▪ Todos los ingresos serán contabilizados en caja, y se depositarán en la cuenta bancaria
al día siguiente de su recaudación.

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Agosto 01. Registrar el Estado de Situación Inicial

Agosto 04. se realiza el servicio de alineación y balanceo a los carros de Servientrega

Agosto 25. Se presta el servicio de alineación y balanceo a las llantas de la Cooperativa

Datos para ajustes:

▪ Realice las depreciaciones de activos fijos utilizando el método de línea recta, se

▪ La empresa registra sus operaciones bajo el Sistema de Permanencia en Inventarios.

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