Desarrollo de Monografia

APLICACIÓN PRÁCTICA
REGISTRO CONTABLE DEL LIBRO DIARIO Y MAYOR
 IMPORTANCIA
Para la correcta aplicación del Plan Contable Gubernamental en las
entidades del Gobierno, es necesario observar las Normas
Internacionales de Contabilidad Sector Público (NICSP) y de la Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), así como las normas
impuestas por el derecho, la jurisprudencia, usos y costumbres
administrativas – contables.
EMPLEO DE LAS CUENTAS

A fin de permitir el registro detallado de las transacciones económico-
financieras y presupuestarias de los entes del Gobierno, y la elaboración
de los estados financieros y presupuestarios, debe observarse la
dinámica prevista en cada una de las cuentas del Plan Contable
Gubernamental utilizaran las cuentas principales a cuatro dígitos.
REGISTRO CONTABLE
 La contabilidad será llevada en la lengua española y en moneda
nacional (nuevos soles) y según el principio de la “Partida Doble”.
 Todas las operaciones registras en los libros principales y auxiliares,
deberán ser efectuadas mediante el sustento del documento fuente
debidamente fechado y refrendado por los responsables.
 Las transacciones financieras y presupuestarias deberán ser
registradas contablemente en los libros Diario, Mayor e Inventario y
Balance; así como en los libros auxiliares normados en el Sistema
Contable Gubernamental y otros registros que la entidad considere
necesarios, para el mejor control de las operaciones y obtención de la
información gerencial pertinente a sus necesidades.
 Los libros y registros contables pueden ser llevados por medios;
manual, mecanizado y procesamiento electrónico de datos, siempre
que la información contenga todos los datos y referencias que se
encuentran procesando mediante el Sistema SIAF.
 Los libros, registros, documentos y demás evidencias sustentatorias
de las operaciones, serán conservadas durante el tiempo que señalan
los dispositivos legales vigentes.
FECHA DE CIERRE DE LOS EJERCICIOS CONTABLES
El ejercicio contable termina el 31 de Diciembre de cada año, salvo que la

entidad obtenga autorización para el cierre en fecha distinta.
CASO PRÁCTICO
MINISTERIO DE LA FELICIDAD
1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados
PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
Recursos Ordinarios 315,000.00
Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio
Caja y Bancos 12,000.00

Cuentas por cobrar 45,500.00
Suministros 20,800.00
Gastos pagados por anticipado 5,670.00
Inmueble Maquinaria y Equipo 57,500.00
Depreciación Acumulada 32,270.00
Cuentas por pagar 6,700.00
Hacienda Nacional 90,000.00
Hacienda Nacional Adicional 10,000.00
Resultados Acumulados 2,500.00
3. Se registra la acotación y cobro por concepto de tasas de administración

por S/. 4,000.00, se efectúa el depósito en cta.cte como Recursos
Directamente Recaudados.
4. Se aprueba la orden de compra Nº 0455 para la compra de Útiles de
escritorio por S/. 5,430.00.
5. Se aprueba la orden de servicios Nº 0122 para el pago de teléfonos por
S/ 5,212.00.
6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00
considerando las cargas sociales y los descuentos de ley.
7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones
y cargas sociales.
8. Se registra la atención de la orden de compra Nº 0455 y se ingresan los
útiles de escritorio a los almacenes.
9. Se registra la atención de las ordenes de servicios Nº 0122.
10. Se dan salida de los almacenes según ordenes de pedidos suministros
por S/. 2,500.00.
11. Se gira un cheque para la cancelación de la orden de compra Nº 0455.
12. Se gira un cheque para la cancelación de parte de la orden de servicios
Nª 0122 por S/. 3,400.00.
13. Se aprueba la orden de compra Nº 0458 para la compra de una
computadora por S/. 5,400.00.
14. Nos atienden la orden de compra Nº 0458 recibiendo la computadora en
los almacenes.
15. Se registra una depreciación del activo fijo por S/. 580.00.
16. Se registra una disminución del presupuesto de gastos del ejercicio por
S/. 10,000.00.
17. Se registra una disminución del presupuesto de ingresos del ejercicio por
S/. 10,000.00.
18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda
Nacional Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.
19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y
presupuestaria.
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Registro de Presupuesto y Gastos
------------------------------------- 1 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. 340,000.00
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
Por la aprobación del presupuesto de gastos
------------------------------------- 2 -------------------------------------
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 25,000.00
Por la aprobacion del presupuesto de ingresos
Operación 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio
------------------------------------- 3 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1201 CUENTAS POR COBRAR 45,500.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 57,500.00
1503.01 Vehiculos
1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,270.00
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,700.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
3101 HACIENDA NACIONAL 90,000.00
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,500.00
3401.01 Superávit Acumulado
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio
Operación 3.- Registro y cobro de las tasas de administracion
+
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DEBE HABER
------------------------------------- 4 -------------------------------------
8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00
8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 4,000.00
Por el ingresos registrados en el area de presupuesto

por concepto de tasas.
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 5 -------------------------------------
1201 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales
Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas
------------------------------------- 6 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR 4000
Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja
------------------------------------- 7 -------------------------------------
1101.01 Caja
Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos

recibidos por concepto de tasas.
Operación 4.- Por la aprobacion de la orden de compra
------------------------------------- 8 -------------------------------------
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00
8401.01 Recursos Ordinarios
Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455

en el presupuesto.
------------------------------------- 9 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por la orden de compra Nº 0455 aprobadas. DEBE HABER
Operación 5.- Por la orden de servicios aprobada
------------------------------------- 10 -------------------------------------
Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122

en el presupuesto.
------------------------------------- 11 -------------------------------------
9101.09 Ordenes de Servicio aprobados
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
Por la orden de servicios Nº 0122
Operación 6.- Registro de la planilla de sueldos
------------------------------------- 12 -------------------------------------
Por el compromiso de gastos al presupuesto
------------------------------------- 13 -------------------------------------
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar
Por el registro de la planilla de sueldos del personal

Operación 7.- Por la cancelacion de la planilla de haberes
DEBE HABER
------------------------------------- 14 -------------------------------------
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 54,500.00
2505.01 Gastos corrientes
Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas

sociales
------------------------------------- 15 -------------------------------------
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 54,500.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la planilla.
CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA
------------------------------------- 16 -------------------------------------
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 54,500.00
Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente

a las planillas de haberes
Operación 8.- Registro de la atencion de la orden de compra
------------------------------------- 17 -------------------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,430.00
1301.05 Materiales y utiles
2103.01 Bienes y servicios por pagar
Por el registro de la atencion de la compra Nº 0455
------------------------------------- 18 -------------------------------------
9102.08 Ordenes De Compra por ejecutar
9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas
Por la orden de compra Nº 0455 atendida

Operación 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios DEBE HABER
------------------------------------- 19 -------------------------------------
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusión
Por el registro de atencion de las ordenes de servicios
------------------------------------- 20 -------------------------------------
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas
Por la orden de servicios Nº 00122 atendida
Operación 10.- Por las salida de los suministros de almacen
------------------------------------- 21 -------------------------------------
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
2301.08 Suministros Médicos
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00
Por los suministros entregados de los almacenes para su

consumo
Operación 11.- Cancelacion de la orden de compra
------------------------------------- 22 -------------------------------------
por el cheque girado para el pago de la orden compra

Nº 0455.
------------------------------------- 23 -------------------------------------

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 5,430.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico

para el pago de la orden de compra
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEBE HABER
------------------------------------- 24 -------------------------------------
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque
Operación 12.- Cancelacion de la orden de Servicios
------------------------------------- 25 -------------------------------------
por el cheque girado para el pago de la orden de

Servicios Nº 0122.
------------------------------------- 26 -------------------------------------
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque
Operación 13.- Por la aprobacion de la orden de compra
------------------------------------- 27 -------------------------------------
Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458

para la compra de computadora
------------------------------------- 28 -------------------------------------
Por la orden de compra Nº 0458 aprobadas.
Operación 14.- Registro de la orden de compra atendida

CONTABILIDAD FINANCIERA DEBE HABER
------------------------------------- 29 -------------------------------------
1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 5,400.00
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
Por la atencion de la orden de compra Nº 0458 ingresando

la computadora
------------------------------------- 30 -------------------------------------
Por la orden de compra Nº 0458 atendida
Operación 15.- Registro de la Depreciación del Activo Fijo
------------------------------------- 31 -------------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 580.00
1508.02 Depreciación Acumulada
Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio
Operación 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos
------------------------------------- 32 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
Por la aprobación de la disminucion del presupuesto de gastos
Operación 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos
------------------------------------- 33 -------------------------------------
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 10,000.00
Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos
Operación 18.- Registro del Balance Constructivo

------------------------------------- 34 -------------------------------------
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional DEBE HABER
a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.
Operación 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria
------------------------------------- 34 -------------------------------------
6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 62,792.00
6101.01 Resultado por operación
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusión
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.
Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del

ejercicio contable.
------------------------------------- 35 -------------------------------------
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales
Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre

del ejercicio contable
------------------------------------- 36 -------------------------------------
Por el traslado de resultados acumulados a

Superávit o deficil.
------------------------------------- 36 -------------------------------------
1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,850.00
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 16,000.00
DEBE HABER
1201 CUENTAS POR COBRAR 45500
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 23730
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 62,900.00
1503.01 Vehiculos
Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del

ejercicio.
------------------------------------- 36 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 315000
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 11000
8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00
Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras

presupuestarias
MAYOR (2)
* Incluye el cierre contable
LIBRO MAYOR (1)5302 Contratacion 1205 Servicios
5801
5302 y Otros
Estimaciones
Contratacion
5301
51031101 Caja y Bancos
Consumo
Contribuciones
de Bienes
a 1201 Cuentas
5301 Consumo por
de cobrar
de Servicios Bienes Contratados por Anticip.
delServicios
de Ejercicio
12,000.00
*laAntes del ciierre
2,500.00 Social
Seguridad 4,000.00
contable 45,500.00
5,212.00
2,500.00 4,000.00
2,500.00 5,670.00
580.00
5,212.00 5,670.00
5,212.00
4,000.00 16,000.00 4,000.00 45,500.00 1205 Servicios y Otros
4,500.00 4,500.00
1101 Caja y Bancos
4,000.00 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.
12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00
4,000.00 4,000.00
4,000.00
20,000.00 20,000.00 49,500.00 49,500.00 5,670.00 5,670.00
2,500.00
4,500.00 4,500.00 5,212.00
2,500.00 2,500.00 580.00
5,212.00 5,212.00
20,000.00
1301 4,000.00
Bienes Suministros 49,500.00
1503 Vehiculos4,000.00 15085,670.00
Depreciación,
5801 Estimaciones
de Funcionamiento 8101 Presup Instit
Maquinarias de Aper
y Otros 8201 Presupuesto
Amortizacion de
y Agotam.
20,800.00
8101 Presup Instit2,500.00
del Ejercicio de Aper 5,400.00
8201 Presupuesto
Modific 62,900.00
de
y Presup.Instituc 32,850.00
8301 Presupuesto de
Ingresos 580.00
13015,430.00
Bienes Suministros
23,730.00 1503 Vehiculos
57,500.00 1508 Depreciación,
32,270.00
Modific y Presup.Instituc
580.00 580.00 Ingresos
340,000.00 25,000.00 Gastos
25,000.00 4,000.00
de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacion y Agotam.
340,000.00
20,800.00 25,000.00
2,500.00 25,000.00
10,000.00
5,400.00 4,000.00
10,000.00 5,430.00 340,000.00
10,000.00
580.00
10,000.00
5,430.00 10,000.00 57,500.00 10,000.00
315,000.00 5,212.00 11,000.00
32,270.00
54,500.00
26,230.00 26,230.00 62,900.00 62,900.00 32,850.00 32,850.00
5,400.00
26,230.00
580.00 2,500.00
580.00 62,900.00
350,000.00 350,000.00 10,000.00
25,000.00 32,850.00
25,000.00
2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,
350,000.00
Contribuciones
35,000.00
y Otros
25,000.00
Pens.y
14,000.00
Ben.por Pagar
80,542.00 340,000.00
2103 Cuentas por Pagar
2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,
8301 Presupuesto
11,000.00 de 8401 Asignaciones 85015,430.00
Ejecucion de
Contribuciones y11,000.00
Otros 43,500.00
Pens.y 43,500.00
Ben.por Pagar 2103 Cuentas por 6,700.00
Pagar
Gastos
11,000.00 11,000.00 Comprometidas
43,500.00 43,500.00 Ingresos
3,400.00
5,430.00 5,430.00
6,700.00
5,430.00 340,000.00 5,430.00 5,430.00 4,000.00
13,912.00
3,400.00 4,000.00
5,212.00
5,430.00
5,212.00 3,400.00 5,212.00 5,400.00
5,212.00
8401 Asignaciones
54,500.00 8501 Ejecucion de
54,500.00 54,500.00 8601 Ejecucion de5,400.00
11,000.00
Comprometidas
5,400.00 11,000.00 43,500.00
Ingresos
7,212.00 43,500.00
5,400.00 22,742.00
Gastos 22,742.00
11,000.00
5,430.00
10,000.00 11,000.00
5,430.00 43,500.00
4,000.00 43,500.00 8,830.00 22,742.00
5,430.00
3,400.00
259,458.00 5,212.00 3,400.00
2105 Obligaciones
54,500.00 54,500.00 3201 Hacienda Nacional
54,500.00
2105 Obligaciones
Tesoro Público 3101 Hacienda Nacional 3201 Hacienda Nacional
Adicional
5,400.00
340,000.00 340,000.00 70,542.00 70,542.00 4,000.00 4,000.00
Tesoro Público
3,400.00 5,430.00 3101 Hacienda Nacional
100,000.00 90,000.00 Adicional10,000.00
10,000.00
54,500.00
5,430.00 5,430.00
3,400.00 90,000.00
10,000.00 10,000.00
63,330.00
5,430.00 70,542.00
3,400.00 4,000.00 63,330.00
3,400.00 54,500.00
8601 Ejecucion de
54,500.00
Gastos 61 Superávit o Deficil
59,930.00
9102
12,230.00 63,330.00
Contratos y63,330.00
63,330.00 5,430.00 90,000.00
62,792.00 100,000.00
100,000.00 4,000.00 10,000.00 10,000.00
10,000.00
Compromisos por el Contra
3,400.00
-51,100.00 1,138.00 59,930.00
5,430.00 5,430.00
54,500.00
3401 Resultados
Resultados 4302 Venta de Derechos
5,212.00
3401 5,212.00 4302 Venta de Derechos 4402 Traspasos y Remesas
Acumulados y Tasas Administrativas
Acumulados
5,400.00 5,400.00 y Tasas Administrativas corrientes recibidas
2,500.00 4,000.00
3,638.00 2,500.00 4,000.00 4,000.00 54,500.00
63,330.00 1,138.00
63,330.00 63,930.00 63,930.00 5,430.00
16,042.00 16,042.00
2,500.00 0.00 4,000.00
3,638.00 3,638.00 4,000.00 4,000.00 0.00 59,930.00
4402 Traspasos
ContratosyyyObligac.
9102 Personal Remesas 5101 Personal y Obligac. 5103 Contribuciones a
5101
corrientes recibidas
Compromisos
Sociales el Contra Sociales - Retr.y Compl.
porCompl.
- Retr.y
la Seguridad Social
54,500.00 50,000.00 4,500.00
5,430.00
50,000.00 5,430.00
50,000.00
5,430.00
5,212.00 5,212.00
5,400.00 5,400.00
50,000.00
0.00 50,000.00
59,930.00 50,000.00 4,500.00
16,042.00 16,042.00

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APLICACIÓN PRÁCTICA

REGISTRO CONTABLE DEL LIBRO DIARIO Y MAYOR

EMPLEO DE LAS CUENTAS

FECHA DE CIERRE DE LOS EJERCICIOS CONTABLES

El ejercicio contable termina el 31 de Diciembre de cada año, salvo que la

1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados

PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio

Caja y Bancos 12,000.00

3. Se registra la acotación y cobro por concepto de tasas de administración

Por la aprobación del presupuesto de gastos

Por la aprobacion del presupuesto de ingresos

Operación 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio

Operación 3.- Registro y cobro de las tasas de administracion

Por el ingresos registrados en el area de presupuesto

Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas

Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja

Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos

Operación 4.- Por la aprobacion de la orden de compra

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455

Operación 5.- Por la orden de servicios aprobada

Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122

Por la orden de servicios Nº 0122

Operación 6.- Registro de la planilla de sueldos

Por el compromiso de gastos al presupuesto

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

Por el registro de la planilla de sueldos del personal

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas

Para registrar la transferencia del tesoro publico

Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente

Operación 8.- Registro de la atencion de la orden de compra

Por el registro de la atencion de la compra Nº 0455

Por la orden de compra Nº 0455 atendida

Por el registro de atencion de las ordenes de servicios

Por la orden de servicios Nº 00122 atendida

Operación 10.- Por las salida de los suministros de almacen

Por los suministros entregados de los almacenes para su

Operación 11.- Cancelacion de la orden de compra

por el cheque girado para el pago de la orden compra

2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 5,430.00

Para registrar la transferencia del tesoro publico

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operación 12.- Cancelacion de la orden de Servicios

por el cheque girado para el pago de la orden de

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operación 13.- Por la aprobacion de la orden de compra

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458

Por la orden de compra Nº 0458 aprobadas.

Operación 14.- Registro de la orden de compra atendida

Por la atencion de la orden de compra Nº 0458 ingresando

Por la orden de compra Nº 0458 atendida

Operación 15.- Registro de la Depreciación del Activo Fijo

Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio

Operación 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos

Por la aprobación de la disminucion del presupuesto de gastos

Operación 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos

Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos