EJERCICIO MATRIZ Y SUBSIDIARIAS DELTA S.A.

La Cía DELTA S.A. inicia sus operaciones el 1.01.20XX, con los siguientes saldos: Bancos
Bancos $ 155.000,00 Inventario Mercaderías
Inventario Mercaderias 100.000,00 * Cuentas por Pagar
Ctas por Pagar 55.000,00 Capital social
Capital Social; Acciones Pagadas 200.000,00
Inventario Mercaderías
* El Inventario de Mercaderías está integrado por 500 unidades a $ 200,00 c/u. Bancos

Durante el ejercicio contable, relaiza las siguientes operaciones: Terrenos

1.- Compra al contado a la empresa ALPHA & OMEGA S.A. 500 artículos a $ 275,00 /u, Bancos
para ser vendidos a $ 350,00 c/u.
2.- Compra a ALPHA & OMEGAS S.A. al contado lo siguiente: Vehículos
Un terreno en $ 220.000,00 Bancos
Un automovil en $ 70.000,00
Muebles de Oficina en $ 23.000,00 Muebles y Enceres
3.- Cobra en efectivo a ALPHA & OMEGA S.A. regalías por $ 4.000,00; Servicios Bancos
Administrativos por $ 6.000,00 e, intereses por $ 5.000,00.
4.- Vende a sus clientes normales en $ 350,00 c/u, los 500 artículos adquiridos a ALPHA & OMEGA S.A. Bancos
cuyo costo unitario es de $ 275,00 Productos financ. (Intereses)
5.- Vende a sus clientes normales en $ 260,00 c/u, 450 artículos de los que tenía en su almacén Otros Productos
cuyo costo unitario es de $ 200,00
6.- Registra la depreciación del automovil, aplicándolo al Dpto. de Ventas. Bancos
7.- Registra la depreciación de Muebles, aplicándolo al Dpto. Administrativo. Ventas
Costo de ventas
Inventario Mercaderías
La compañía ALPHA & OMEGA S.A, inicia sus operaciones al 01.01.20XX con los siguientes saldos:
Bancos $ 100.000,00 Bancos
Ctas por Cobrar, Clientes 50.000,00 Ventas
Inventario Mercaderías 500.000,00 (1) Costo de ventas
Terrenos 200.000,00 Inventario Mercaderías
Vehículos 150.000,00 (2)
Muebles y Enceres 40.000,00 (3) ALPHA & OMEGA
Ctas por Pagar-Proveedores 140.500,00 Bancos
Dctos por Pagar 99.500,00 Ctas por Cobrar, Clientes
Capital Social; Acciones Pagadas 800.000,00 Inventario Mercaderías
Terrenos
(1) Inventario de Mercaderías: 2.000 artículos a $ 250,00 c/u Vehículos
(2) Vehículos compuesto por dos automóviles a $ 75.000,00 c/u Muebles y Enceres
(3) Muebles integrado por dos juegos de oficina, cada uno por $ 20.000,00 Ctas por Pagar-Proveedores
Dctos por Pagar
Durante el ejercicio, realiza las siguientes operaciones: Capital Social; Acciones Pag.
1. Adquiere el 70% de las acciones de DELTA S.A. , cuyo capital contable es $ 200.000,00
2. Vende en efectivo a DELTA S.A. 500 artículos a $ 275,00 c/u, para que estos sean vendidos en $350,oo c/u Inversiones Acc. DELTA S.A.
3. Vende en efectivo a DELTA S.A. su Terreno en $ 220.000,00 Bancos
4. Vende en efectivo a DELTA S.A. un Vehículo en $ 70.000,00 , el cual tiene un precio de costo de $ 75.000,00
La política de depreciación de la empresa, es cargar a los resultados la misma al finalizar el periodo contable, Bancos
por lo cual, en este momento, no es necesario obtener el valor en libros. Ventas
5. Vende en efectivo a DELTA S.A. un juego de oficina en $ 23.000,00 el cual tiee un precio de costo de Costo de ventas
$ 20.000,00. La política de Depreciación, es la descrita anteriormente. Inventario Mercaderías
6.Paga en efectivo a DELTA S.A. Reggalías por $ 4.000,00. Servicios Administrativos por $ 6.000,00 e
Intereses por $ 5.000,00
7. Vende a sus clientes normales 1.250 artículos a $ 350.00 c/u Bancos
8. Registra la depreciación del Vehículo, aplicándose al Dpto. de Ventas. Terrenos
9. Registra la depreciación del Mobiliario, aplicándose al Dpto. Administrativo Otros productos
10. Registra la participación proporcional en las utilidades reportadas por la Subsidiaria.
Bancos
Otros gastos
Vehículos

Bancos
Muebles y Enceres
Otros productos

Gastos de ventas
Gastos de Administrac
Gastos Financieros
Bancos

Bancos
Ventas
Costo de ventas
Inventario Mercaderías
155,000.00 Gastos de Ventas (Gto depreciac.) 14,000.00
100,000.00 Deprec. Acumulada Vehículos 14,000.00
55,000.00
200,000.00 Gastos Administración (Gto.deprec.) 2,300.00
Deprec. Acumul. Muebles y Enc. 2,300.00
137,500.00
137,500.00
Ventas 292,000.00
220,000.00 Costo de Ventas 227,500.00
220,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 64,500.00

70,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 14,000.00

70,000.00 Gastos de Ventas 14,000.00

23,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 2,300.00

23,000.00 Gastos de Administración 2,300.00

15,000.00 Productos Financieros 5,000.00

5,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 5,000.00
10,000.00
Otros Productos 10,000.00
175,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 10,000.00
175,000.00
137,500.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 25,488.56
137,500.00 15% P.T por pagar 9,480.00
22% I.R. por pagar 11,818.40
117,000.00 10% Reserva Legal. 4,190.16
117,000.00
90,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 37,711.44
90,000.00 Utilidad Neta del ejercicio. 37,711.44

Gastos de Ventas (Gto deprec.) 15,000.00

100,000.00 Deprec. Acumul. Vehículos 15,000.00
50,000.00 Gastos Administrs (Gto deprec.) 2,000.00
500,000.00 Deprec. Acum. Muebles y E. 2,000.00
200,000.00
150,000.00 Inversiones Perm. En Delta 7,698.01
40,000.00 Particip. Utilid. De Delta 7,698.01
140,500.00
99,500.00 Ventas 575,000.00
800,000.00 Costo de Ventas 437,500.00
Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 137,500.00
140,000.00
140,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 19,000.00
Gastos de ventas 19,000.00
137,500.00
137,500.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 8,000.00
125,000.00 Gastos de Administración 8,000.00
125,000.00
Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 5,000.00
Gastos Financieros 5,000.00
220,000.00
200,000.00 Otros Productos 23,000.00
20,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 23,000.00

70,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 5,000.00

5,000.00 Otros Gastos 5,000.00
75,000.00
Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 18,525.00
23,000.00 15% P.T por pagar 18,525.00
20,000.00
3,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 23,094.50
22% I.R. por pagar 23,094.50
4,000.00
6,000.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 8,188.05
5,000.00 10% Reserva Legal. 8,188.05
15,000.00
Participación Utilidades DELTA S.A 7,698.01
437,500.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 7,698.01
437,500.00
312,500.00 Resumen de Rentas y Gtos (PYG) 81,390.46
312,500.00 Utilidad Neta del ejercicio. 81,390.46
Utilidad reportada por DELTA S.A. 37,711.44

ALPHA & OMEGA ,posee 70% 26,398.01

UTILIDADES Y PERDIDAS NO REALIZ.

Utilidad no realizada, Vta. De Terreno 20,000.00
Utilidad no realizada, Vta. De Mobiliario 3,000.00
Complemento Deprec. 23.000 - 20.000 - 300.00 22,700.00

Pérdida no realizada, Vta. Vehículos 5,000.00

Complemento Deprec. 75000 - 70000 - 1,000.00 4,000.00
18,700.00

ALPHA & OMEGA, paticip. 70% neta 7,698.01

HOJA DE TRABAJO-CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA
CONTROLADORA ALPHA Y OMEGA S.A. Y SU SUBSIDIARIA DELTA S.A.

CUENTAS CONT. ALPHA Y OMEGA SUBS. DELTA S.A. TOTAL ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDAD.
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor
BALANCE GENERAL
Bancos 833,000.00 11,500.00 844,500.00 844,500.00
Ctas por cobrar Clientes 50,000.00 50,000.00 50,000.00
Inventario Mercaderías 62,500.00 10,000.00 72,500.00 72,500.00
Inversiones Perm. DELTA 147,698.01 147,698.01
Terrenos 220,000.00 220,000.00 220,000.00
Vehículos 75,000.00 70,000.00 145,000.00 145,000.00
Deprec. Acum. Vehículos 15,000.00 14,000.00 29,000.00 29,000.00
Muebles y Enceres 20,000.00 23,000.00 43,000.00 43,000.00
Deprec. Acum. Muebles y E. 2,000.00 2,300.00 4,300.00 4,300.00
Ctas. Por Pagar Proveed. 140,500.00 55,000.00 195,500.00 195,500.00
Documentos por Pagar 99,500.00 99,500.00 99,500.00
15% P.T, por pagar 18,525.00 9,480.00 28,005.00 28,005.00
22% I.R. por Pagar 23,094.50 11,818.40 34,912.90 34,912.90
Capital Social 800,000.00 200,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00

Reserva Legal 8,188.05 4,190.16 12,378.21 12,378.21

Utilidad Neta ejercicio 81,390.46 37,711.44 119,101.90 119,101.90
Interés Minoritario 0.00
1,188,198.01 1,188,198.01 334,500.00 334,500.00 1,522,698.01 1,522,698.01 1,375,000.00 1,522,698.01

ESTADO DE RESULT.
Ventas Netas 575,000.00 292,000.00 867,000.00 729,500.00
Costo deVentas 437,500.00 227,500.00 665,000.00 665,000.00
Gastos de Ventas 19,000.00 14,000.00 33,000.00 33,000.00
Gastos de Administración 8,000.00 2,300.00 10,300.00 10,300.00

Gastos financieros 5,000.00 5,000.00

Productos Financieros 5,000.00 5,000.00
Otros Gastos 5,000.00 5,000.00
Otros Productos 23,000.00 10,000.00 33,000.00

15% P.Tabajdores 18,525.00 9,480.00 28,005.00 28,005.00

22% I. Renta 23,094.50 11,818.40 34,912.90 34,912.90
Reserva Legal Asig. 8,188.05 4,190.16 12,378.21 12,378.21
Partic. En utilidad Delta 7,698.01 7,698.01
Participac. En interés min. 0.00
524,307.55 605,698.01 269,288.56 307,000.00 793,596.11 912,698.01 783,596.11 729,500.00
Utilidad Neta del ejercicio 81,390.46 37,711.44 119,101.90 119,101.90
605,698.01 605,698.01 307,000.00 307,000.00 912,698.01 912,698.01 902,698.01 729,500.00
CUENTAS CONT. ALPHA Y OMEGA SUBS. DELTA S.A. TOTAL ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDAD.
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor
BALANCE GENERAL
Bancos 833,000.00 11,500.00 844,500.00 844,500.00
Ctas por cobrar Clientes 50,000.00 50,000.00 50,000.00
Inventario Mercaderías 62,500.00 10,000.00 72,500.00 72,500.00
Inversiones Perm. DELTA 147,698.01 147,698.01 147,698.01
Terrenos 220,000.00 220,000.00 20,000.00 200,000.00
Vehículos 75,000.00 70,000.00 145,000.00 5,000.00 150,000.00
Deprec. Acum. Vehículos 15,000.00 14,000.00 29,000.00 1,000.00 30,000.00
Muebles y Enceres 20,000.00 23,000.00 43,000.00 3,000.00 40,000.00
Deprec. Acum. Muebles y E. 2,000.00 2,300.00 4,300.00 300.00 4,000.00
Ctas. Por Pagar Proveed. 140,500.00 55,000.00 195,500.00 195,500.00
Documentos por Pagar 99,500.00 99,500.00 99,500.00
15% P.T, por pagar 18,525.00 9,480.00 28,005.00 28,005.00
22% I.R. por Pagar 23,094.50 11,818.40 34,912.90 34,912.90
Capital Social 800,000.00 200,000.00 1,000,000.00 140,000.00 800,000.00
60,000.00
Reserva Legal 8,188.05 4,190.16 12,378.21 12,378.21
Utilidad Neta ejercicio 81,390.46 37,711.44 119,101.90 37,711.44 81,390.46
Interés Minoritario 71,313.43 71,313.43
1,188,198.01 1,188,198.01 334,500.00 334,500.00 1,522,698.01 1,522,698.01 243,011.44 243,011.44 1,357,000.00 1,357,000.00

ESTADO DE RESULT.
Ventas Netas 575,000.00 292,000.00 867,000.00 137,500.00 729,500.00
Costo deVentas 437,500.00 227,500.00 665,000.00 137,500.00 527,500.00
Gastos de Ventas 19,000.00 14,000.00 33,000.00 1,000.00 4,000.00 30,000.00
Gastos de Administración 8,000.00 2,300.00 10,300.00 6,000.00 4,000.00
300.00
Gastos financieros 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Productos Financieros 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Otros Gastos 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Otros Productos 23,000.00 10,000.00 33,000.00 20,000.00
3,000.00
10,000.00
15% P.Tabajdores 18,525.00 9,480.00 28,005.00 28,005.00
22% I. Renta 23,094.50 11,818.40 34,912.90 34,912.90
Reserva Legal Asig. 8,188.05 4,190.16 12,378.21 12,378.21
Partic. En utilidad Delta 7,698.01 7,698.01 7,698.01
Participac. En interés min. 11,313.43 11,313.43
524,307.55 605,698.01 269,288.56 307,000.00 793,596.11 912,698.01 681,534.32 643,822.88 648,109.54 729,500.00
Utilidad Neta del ejercicio 81,390.46 37,711.44 119,101.90 37,711.44 81,390.46
605,698.01 605,698.01 307,000.00 307,000.00 912,698.01 912,698.01 681,534.32 681,534.32 729,500.00 729,500.00