CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR CUN

CONTABILIDAD INTERNACIONAL 50113/ 2023ª

ACTIVIDAD DE CONSTRUCCION APLICADA ( ACA 1)

NORMATIVIDAD VIGENTE NIIF 5 Y 6

PRESENTADO A:
ASTRID ELIZABETH ERASO MELO

POR:
ANDREA NATALY CIPRIAN RODRIGUEZ
SANDRA MILENA DIAZ SUAREZ
SANDRA MORALES ROMERO
LUISA MARIA RUIZ PIRAQUIVE

GRUPO D

BOGOTA D.C, MARZO 2023

ACA 2
Continuando con el desarrollo de los contenidos deben seleccionar unos
estados financieros de una empresa del sector real en la cual van analizar la
presentación del estado de situación financiera van analizar la NIIF 5 y 6,
brindando información de la medición y reconocimiento y la presentación de las
partidas que corresponden.

MINEROS S.A.
ESTADOS
FINANCIEROS
CONSOLIDADOS POR
LOS AÑOS
TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021
(Expresados en miles de pesos colombianos)
MINEROS S.A.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS

AL 31 DICIEMBRE 2022 Y 2021

(Expresados en miles de pesos colombianos)

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO

Notas 2022 2021

Ingresos 8 $ 2.247.693.135 $ 1.855.926.923

Costos de venta 9 (1.649.059.695) (1.391.512.274)

Ganancia bruta $ 598.633.440 $ 464.414.649

Gastos de administración 10 (91.195.215) (72.501.543)

Otros ingresos 11 8.681.393 9.346.011
Participación en los resultados de asociadas 26 (9.712) 20.953.989
Otros gastos 12 (66.945.778) (72.190.098)
Gastos de exploración 13 (90.675.770) (47.894.741)
(Deterioro) Recuperación de activos 7 (196.077.723) 7.536.323
Ingresos financieros 14 36.228.553 5.894.857
Gastos financieros 15 (47.444.211) (34.437.536)
Diferencia en cambio, neta 38.656.725 5.232.285

Ganancia del año antes de impuestos $ 189.851.702 $ 286.354.196

Impuesto corriente 21 (158.024.210) (105.091.162)

Impuesto diferido 21 (12.745.645) (19.449.235)

Resultado neto del año $ 19.081.847 $ 161.813.799

Ganancia atribuible a:

Propietarios de la controladora 19.081.847 161.395.690

Participaciones no controladoras 37 — 418.109

Resultado neto del año $ 19.081.847 $ 161.813.799

Ganancia básica y diluida por acción en pesos 17 $ 63,66 $ 609,37

Las notas hacen parte integral de los estados financieros consolidados.

ANDRÉS RESTREPO ISAZA MIGUEL ÁNGEL HINESTROZA HOYOS OLGA LILIANA CABRALES PINTO
Presidente Contador Revisora Fiscal
T.P.74.290-T T.P. 92873 - T
Designada por Deloitte & Touche Ltda.
(Ver mi informe adjunto)

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ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS

AL 31 DICIEMBRE 2022 Y 2021

(Expresados en miles de pesos colombianos)

ESTADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADO

2022 2021
RESULTADO NETO DEL AÑO $ 19.081.847 $ 161.813.799

Otro resultado integral del año, neto de impuestos

Partidas que no serán reclasificadas posteriormente al resultado:

Nueva medición del pasivo neto por beneficios definidos (2.770.853) 1.694.625
Revaluación de propiedad, planta y equipo 409.691 (1.406.665)
Ganancia de valor razonable en inversiones de instrumentos financieros designados
como valor razonable con cambios en ORI (1.704.175) 7.056.614

(4.065.337) 7.344.574

Partidas que serán reclasificadas posteriormente al resultado:

Coberturas de flujos de efectivo 2.836.414 (6.087.667)

Ajuste por conversión 269.559.713 184.251.307

272.396.127 178.163.640
Diferencias de cambio en la conversión de participaciones no controladoras de
operaciones en el exterior 1.429 (468.069)

Total otros resultados integrales, netos de impuestos $ 268.332.219 $ 185.040.145

TOTAL RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO $ 287.414.066 $ 346.853.944

Ganancia atribuible a:

Propietarios de la controladora 287.412.637 346.435.835

Participaciones no controladoras 1.429 418.109

$ 287.414.066 $ 346.853.944

Las notas hacen parte integral de los estados financieros consolidados.

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ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS

AL 31 DICIEMBRE 2022 Y 2021

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO

Notas 2022 2021
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 17 239.503.722 251.328.866
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, neto 18 87.497.503 57.123.100
Inventarios 19 361.561.468 241.031.061
Instrumentos financieros derivados 5,4 7.354.471 7.133.487
Inversiones en activos financieros 20 556.904 388.173
Activos por impuesto de renta 21 27.254.702 16.102.384
Otros activos por impuestos 21 125.055.408 80.459.278
Otros activos 22 63.958.290 42.085.363
Total activos corrientes $ 912.742.468 $ 695.651.712

Activos no corrientes
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, neto 18 10.208.279 7.337.173
Inventarios 19 129.904.162 97.158.572
Inversiones en activos financieros 20 51.002.660 37.184.632
Otros activos por impuestos 21 1.650.387 1.327.320
Impuestos diferidos activos 21 7.774.223 18.027.412
Propiedades de inversión 23 9.738.124 8.832.252
Proyectos de exploración y evaluación 24 299.403.613 242.390.430
Activos intangibles, neto 25 192.724.258 176.523.126
Inversiones en asociadas 26 25.422.866 21.049.299
Propiedad, planta y equipo, neta 27 1.099.044.984 1.003.772.338
Total activos no corrientes 1.826.873.556 1.613.602.554

TOTAL ACTIVO $ 2.739.616.024 $ 2.309.254.266

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AL 31 DICIEMBRE 2022 Y 2021

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO

Notas 2022 2021
PASIVOS
Pasivos corrientes
Créditos y préstamos 28 114.349.660 68.279.162
Instrumentos financieros derivados 5,4 26.322.502 16.172.783
Acreedores y otras cuentas por pagar 29 297.607.639 202.075.278
Otros pasivos financieros 16 25.065.106 19.933.910
Beneficios a empleados 30 39.029.052 34.974.760
Pasivos por impuesto de renta 21 116.270.298 82.026.553
Otros pasivos por impuestos 21 17.165.707 15.558.204
Provisiones 31 11.547.807 1.302.964
Total pasivos corrientes $ 647.357.771 $ 440.323.614

Pasivos no corrientes
Créditos y préstamos 28 $ 111.829.633 $ 151.122.529
Beneficios a empleados 30 19.390.650 16.401.181
Impuestos diferidos 21 70.840.360 58.684.374
Provisiones 31 223.207.920 179.522.067
Total pasivos no corrientes $ 425.268.563 $ 405.730.151

TOTAL PASIVO $ 1.072.626.334 $ 846.053.765

PATRIMONIO
Capital 32 177.978 177.978
Prima en colocación de acciones 32 118.709.434 118.709.434
Reservas 33 990.398.491 912.627.678
Otro resultado integral acumulado 34 505.075.183 236.943.537
Ganancias retenidas 35 52.620.316 194.735.015
Patrimonio atribuible a la participación controlada $ 1.666.981.402 $ 1.463.193.642
Participación no controlada 36 8.288 6.859
TOTAL PATRIMONIO $ 1.666.989.690 $ 1.463.200.501
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 2.739.616.024 $ 2.309.254.266
Compromisos 38

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO

Prima en Otro resultado Patrimonio atribuible

Ganancias Participación no Total
Capital colocación de Reservas integral retenidas a la participación
controlada patrimonio
acciones acumulado controlada

Saldo al 1 de enero de 2021 $ 158.953 $ 1.551.099 $ 748.971.332 $ 51.637.635 $ 276.968.194 $ 1.079.287.213 $ 1.198.403 $ 1.080.485.616
Resultado neto del año — — — — 161.395.690 161.395.690 418.109 161.813.799
Otro resultado integral del año — — — 185.508.214 — 185.508.214 (468.069) 185.040.145
Resultado integral del año — — — 185.508.214 161.395.690 346.903.904 (49.960) 346.853.944
Acciones emitidas 19.025 117.158.335 — — — 117.177.360 — 117.177.360
Apropiación de reservas — — 234.055.355 — (234.055.355) — — —
Compra de participación minoritaria — — — — (9.775.826) (9.775.826) (1.141.584) (10.917.410)
Dividendos decretados — — (70.399.009) — — (70.399.009) — (70.399.009)
Reclasificaciones — — — (202.312) 202.312 — — —
Saldo al 31 de diciembre de 2021 $ 177.978 $ 118.709.434 $ 912.627.678 $ 236.943.537 $ 194.735.015 $ 1.463.193.642 $ 6.859 $ 1.463.200.501
Resultado neto del año — — — — 19.081.847 19.081.847 — 19.081.847
Otro resultado integral del año — — — 268.330.790 — 268.330.790 1.429 268.332.219
Resultado integral del año — — — 268.330.790 19.081.847 287.412.637 1.429 287.414.066
Apropiación de reservas — — 161.395.690 — (161.395.690) — — —
Dividendos decretados — — (83.624.877) — — (83.624.877) — (83.624.877)
Reclasificaciones — — — (199.144) 199.144 — — —
Saldo al 31 de diciembre de 2022 $ 177.978 $ 118.709.434 $ 990.398.491 $ 505.075.183 $ 52.620.316 $ 1.666.981.402 $ 8.288 $ 1.666.989.690

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(Expresados en miles de pesos colombianos)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADO

2022 2021

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operación

Recaudos por venta de bienes $ 2.245.948.012 $ 1.858.830.660
Cobros de comisiones y otros ingresos 13.654.543 11.580.044
Cobros en efectivo por contratos de futuros, contratos a término, contratos de opciones y contratos
de permuta financiera 22.605.501 18.008.758
Pagos a proveedores por bienes y servicios (1.325.349.719) (1.109.917.004)
Pagos a empleados y agencias de seguridad social (384.220.579) (272.737.104)
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de la póliza (35.465.192) (31.958.026)
Pagos en efectivo por contratos de futuros, contratos a término, contratos de opciones y contratos
de permuta financiera (27.082.209) (474.553)

Impuesto sobre la renta pagados (159.810.374) (146.302.793)

Otras entradas (salidas) de efectivo 1.252.802 (109.927)
Flujos de efectivo netos de las actividades de operación $ 351.532.785 $ 326.920.055

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversión

Flujos de efectivo por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades 23.217.823 —
Pagos en efectivo por adquisición de subsidiarias o participaciones no controladoras, neto de efectivo
adquirido — (8.927.310)
Ingresos por ventas de propiedades, planta y equipo 439.930 3.002.756
Compras de propiedades, planta y equipo (219.588.853) (213.599.252)
Compras de activos intangibles y proyectos de exploración (63.016.072) (146.111.890)
Cobros procedentes del reembolso de préstamos concedidos a terceros 32.256 691.732
Dividendos recibidos 447.555 454.766
Intereses recibidos 6.277.246 462.349
Procedente de venta de instrumentos financieros — 72.919.306
Otras salidas entradas de efectivo (172.180) (299.568)
Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de inversión $ (252.362.295) $ (291.407.111)

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiación

Ingresos de acciones emitidas — 117.158.335
Importes procedentes de préstamos 76.006.641 116.331.141
Pago de préstamos (95.882.507) (136.699.252)
Pago de pasivos por arrendamiento (44.470.928) (43.533.310)
Dividendos pagados (97.834.596) (66.139.771)
Intereses pagados (22.267.505) (16.152.070)
Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de financiación $ (184.448.895) $ (29.034.927)

(Disminución) aumento de efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de los

cambios en la tasa de cambio (85.278.405) 6.478.017
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 73.453.261 26.551.977
(Disminución) aumento neto de efectivo y equivalentes al efectivo $ (11.825.144) $ 33.029.994
Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del año 251.328.866 218.298.872
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del año $ 239.503.722 $ 251.328.866

Las notas hacen parte integral de los estados financieros consolidados

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AL 31 DICIEMBRE 2022 Y 2021
NIIF 5 - ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y
OPERACIONES DISCONTINUADAS.

Antes de hacer el análisis respectivo a esta empresa en cuanto a la NIIF 5

recordemos que esta se enfoca en los activos no corrientes, en activos que se
mantienen en óptimas condiciones para ser negociados futuramente y no tener
pérdidas sobre estos, por lo general se espera que estos sean vendidos doce
meses posterior al balance realizado.

Es este estado se puede evidenciar que la parte de propiedad planta y equipo está
bastante bien constituida, tienen los activos necesarios para que alguno pudiese ser
vendido y obtener la remuneración adecuada de estos.

Activo no corriente
2022 2021
Nechí Aluvial $ 541.700.752 $ 445.492.851
HEMCO Nicaragua 917.912.338 722.080.115
Gualcamayo 231.317.323 325.121.655
Chile (La Pepa) 216.935.066 368.733.165
Mineros Holdings 1.692.789.385 1.476.483.619
Otros y eliminaciones (1.773.781.308) (1.724.308.851)
Total $ 1.826.873.556 $ 1.613.602.554

Depreciación y amortización
2022 2021
Nechi Aluvial $ 57.703.762 $ 42.704.749
HEMCO Nicaragua 120.140.826 84.432.225
Gualcamayo 58.531.777 51.514.741
Mineros S.A. (Holdings) 6.158.375 4.799.577
Otros y eliminaciones 478.558 424.004
Total depreciación y amortización $ 243.013.298 $ 183.875.296

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MINEROS S.A.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS

AL 31 DICIEMBRE 2022 Y 2021
Con este detallado como tal, de cuáles son los activos no corrientes y su
correspondiente depreciación, concluimos a fondo que después de su depreciación de
igual manera hay ciertos activos que sí podrían ser vendidos al completar los 12

meses y que al hacer su correcto procedimiento mensual desglosando su deterioro y

demás la empresa tendría opciones para acogerse completamente a esta NIIF 5
puesto que tendrán un estimado más real de cuanto se estaría perdiendo o ganando
por cada equipo, maquina o demás activos no corrientes vendidos.
IMPORTANTE: Tener en cuenta pérdida del valor razonable del bien menos el costo
de venta del mismo para tener más detalladamente el valor del activo no corriente
mantenido para la venta.

Para tener en cuenta contablemente correspondería así:

DEPRECIACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO DEBE

DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO DEBE
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA HABER
PLANTA, MAQUINARIA Y EQUIPO HABER
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA DEBE

NIIF 6 – EXPLORACION Y EVALUACION DE RECURSOS MINERALES:

Los Activos que la empresa posee para proyectos de exploración y evaluación de la
empresa, activos en desarrollo bajo el alcance de la NIIF, son los siguientes año
(2022-2021)

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MINEROS S.A.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS

AL 31 DICIEMBRE 2022 Y 2021
Con el siguiente detalle de movimientos:

Según la investigación realizada, se evidencia que la empresa está aplicando

correctamente la norma (Niif 6) brindando una información de forma clara, veraz y
precisa la cual se reflejan en los estados Financieros basándose en lo establecido en
sus Políticas contables:
Las cuales determinan lo siguiente:
Medición, Bajo política contable la empresa mineros determina que:
Las propiedades, planta y equipo, excepto los bienes inmuebles (terrenos y
edificaciones) se miden a su costo menos la depreciación acumulada y menos las
perdidas por deterioro del valor acumulado, si las hubiera. Incluyendo en el costo
(Precio de adquisición, costos relacionados con la ubicación, Costos por intereses en
el proyecto, costos para desmantelamiento).

Las propiedas en curso de construcción para fines de administración, producción o

suministro de servicios son registradas al costo, menos cualquier perdida por deterioro
reconocida.

Teniendo en cuenta el alcance de la norma podemos evidenciar lo siguiente bajo

párrafo:
2. b) “Que las entidades que reconozcan activos para exploración y evaluación
realicen una comprobación de su deterioro del valor de acuerdo con esta NIIF, y
midan cualquier deterioro de acuerdo con la NIC 36 Deterioro del Valor de los
Activos”
La depreciación se calcula en cada unidad generadora de efectivo (UGE) sobre la
base del método lineal durante

20
MINEROS S.A.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS

AL 31 DICIEMBRE 2022 Y 2021

Dentro de la propiedad planta y equipo, la depreciación que realizan es por línea recta
y se toma de acuerdo con el desgaste de sus equipos por cada proyecto que realicen.
Por otra parte, los activos intangibles están representados en licencias de software los
cuales se amortizan en un periodo de 5 años y no queda un valor residual, de acuerdo
a la NIIF 6 aquí también se contabiliza las licencias que se otorgan para la exploración
y evaluación de un terreno, pero de acuerdo a sus notas, se hace la recomendación
que debe realizar una aclaración dentro de sus notas si tuvieron costos por este
concepto y no lo reclasificaron como lo indica la NIIF.

Políticas contables de Mineros S.A:

“La compañía mineros calcula la depreciación por componentes, que implica
depreciar individualmente las partes del activo que tengan vidas útiles diferentes
del activo. El método de depreciación utilizada es línea recta; el valor residual se
calcula para los activos, los cuales no hace parte del importe depreciable y su
depreciación comienza a partir del momento en el que el activo se encuentra
listo para su uso”

1. Proyectos de explotación minera (Operación en marcha)

 Reconocimiento: Corresponde a participaciones en propiedades de operación

y se amortizan con base a la vida útil y se clasifican inicialmente como activos
intangibles (Proyectos en exploración)
 Medición: Se amortizarán a lo largo de la vida útil, anualmente los activos son
evaluados bajo NIC 36 (Deterioro de activos)

2. Participaciones mineras en (etapa de exploración y evaluación)

 Reconocimiento: Los proyectos en esta etapa representan intereses en

propiedades que se creen que contienen potencialmente material mineralizado
 Medición: Se reconoce inicialmente por su costo de acuerdo a su etapa de
exploración, se capitalizarán los costos posteriores o se llevarán al gasto como
un cargo de exploración

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MINEROS S.A.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS

AL 31 DICIEMBRE 2022 Y 2021

BIBLIOGRAFIA

 MINEROS. (2022). Obtenido de MINEROS - INFORMACION FINANCIERA:

https://mineros.com.co/Inversionistas/Informaci%C3%B3n-Financiera

 JC Farfan Rodriguez (2018). Reporte de información contable:

https://repository.ucc.edu.co/server/api/core/bitstreams/8ba40254-660f-465a-933b-

3b46781ca4c3/content

 Gob.pe (2021) Niif 6 del 2021-Exploracion y evaluación de recursos minerales:

https://www.gob.pe/institucion/mef/informes-publicaciones/2765306-niif-6-del-2021-

exploracion-y-evaluacion-de-recursos-minerales

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