M18 U3 A1 Sanchez S.S.

Módulo 18.
Auditoría Gubernamental
Unidad 3. Informe de auditoría
Caso práctico. Terminación y cierre de auditoría
Planteamiento:
Durante la auditoría al Centro del Gas CENGAS se detectaron las siguientes situaciones, de ellas selecciona
las cinco más importantes según tu opinión y anota, en la columna de la derecha del cuadro que se encuentra
al final del documento, las posibles repercusiones que habría de no ser corregidas.
 No están publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las políticas, bases y lineamientos en
materia de adquisiciones y arrendamientos de bienes muebles y contratación de servicios del Centro
Nacional de Control del Gas Natural; tampoco las políticas, bases y lineamientos en materia de obras
públicas y servicios relacionados del Centro del Gas, ni las disposiciones generales para celebrar
contratos plurianuales.
 Como parte de las políticas, bases y lineamientos en materia de adquisiciones y arrendamientos de

bienes muebles y contratación de servicios del CENGAS no están normados los siguientes aspectos:
 Proceso para la elaboración y aprobación de la investigación de mercado, que incluya los documentos
que deberá de contener para integrar el expediente de contratación, así como el área responsable de
la custodia del mismo.
 Procesos para la guarda, custodia y administración de las garantías como lo señala el numeral
4.2.7.1.4 del Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público (MAAGMAASSP).
 Disposiciones generales para la celebración de contratos plurianuales del CENGAS.
Actualmente el procedimiento que se sigue para la autorización de contrataciones plurianuales no es acorde

con las disposiciones generales para la celebración de contratos plurianuales del CENGAS.
 Notificación de adjudicación
Los oficios de notificación de los contratos no señalan fecha, hora y lugar para la firma del contrato, así como
el inicio de los servicios, tal como se establecen en el tercer, cuarto y quinto párrafos del Artículo 84 del
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (RLAASSP).
 Recursos Humanos
Reclutamiento, selección y capacitación
Al revisar los procedimientos de reclutamiento y selección, así como las acciones de capacitación
llevadas a cabo se observó lo siguiente:
- No se proporcionó documentación soporte de los procedimientos: Aprobación y registro de estructuras

orgánicas y ocupacionales, Descripción, perfil y valuación de puestos de la Planeación de los
Recursos Humanos e Ingreso y Movilidad.
- No se realizaron evaluaciones al desempeño, conforme al Manual Administrativo de Aplicación

General en materia de Recursos Humanos y Organización y Manual del Servicio Profesional de
Carrera (MAAGRHyOyMSPC)
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Módulo 18. Auditoría Gubernamental
- No se tiene evidencia de las acciones de capacitación de la Unidad de Tecnologías Operacionales y
de Información UTOI.
 Expedientes
De la revisión de un total de 30 recursos de la plantilla que conforman a la (UTOI), se concluyó lo
siguiente:
- No se contó con evidencia de exámenes técnicos y psicométricos practicados al personal de nuevo

ingreso, ni de la autorización de los perfiles por el área correspondiente.
- Se identificaron inconsistencias en la integración de expedientes y los perfiles se encontraban sin

firmas de autorización y formalización, sin embargo, las inconsistencias fueron subsanadas durante la
ejecución de la auditoría y los perfiles contaron con las autorizaciones correspondientes.
 De lo anterior se concluye que:

 No se proporcionó documentación soporte de los procedimientos: Aprobación y registro de estructuras
orgánicas y ocupacionales, Descripción, perfil y valuación de puestos de la Planeación de los
Recursos Humanos e Ingreso y Movilidad.
 Entregables
Como parte de las actividades del proveedor este deberá proveer el acondicionamiento del Centro de
Cómputo Alterno (CCA), sin embargo, esta actividad no había sido realizada ni se ha pagado por ella,
dado que el CCA se ubicará en una localidad diferente a la especificada del contrato.
 Se identificaron desviaciones en los tiempos de entregas de acuerdo a lo estipulado en plan de trabajo de

proyecto, entre ellas las pruebas relacionadas con los dispositivos de construcción del centro de cómputo
principal.
 Manuales de operación, mantenimiento, accesorios y software.

En las fases de ejecución, preparación del ambiente productivo, preparación final y entrada a productivo,
y soporte (funcionalidad financiera), se identificaron retrasos, de los cuales no se aplicaron penas
convencionales en 2017 estimados en $6 miles de dólares, que valuados al tipo de cambio de $20.66
equivalen a $124 miles de pesos.
Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría mediante oficio número DG/232/201, se solicitó la

intervención de la instancia de control competente con motivo de la irregularidad detectada por retrasos
en el Centro de Control Principal (CCP), la cual debió de concluir el mes pasado, sin embargo, el
proveedor no lo ha proporcionado, lo que deriva en un retraso del plan general para la construcción del
sistema SCADA, que corresponde a un ejercicio distinto al de la cuenta pública en revisión.
Desarrollo y Soporte evolutivo a solicitud de CENGAS.
El contrato no desglosa el costo individual de cada uno de los servicios, por lo que se incumple con el
artículo 45, fracción VI, de la Ley de Adquisiciones y Arrendamientos del Servicio del Sector Público
(LAASSP).
 Los entregables estipulados en el anexo técnico no se encuentran alineados con el detalle de los
servicios facturados.

 De acuerdo con la definición de servicios del documento denominado: “Estrategia y disposiciones para
el manejo de la nube”, el proveedor GAT Grupo de Aplicaciones Tecnológicas, S.A. de C.V., proveerá
“Administración de Infraestructura como Servicio, o "Servicios Hosting" a la entidad, utilizando una o
más locaciones, sin embargo, utiliza los recursos de los centros de datos del proveedor Tecnología
Nacional, S.A., quien provee la instalación, configuración y administración de la infraestructura en la
nube incluyendo red LAN, servidores, sistema operativo (incluyendo licencias), y almacenamiento, así
como la configuración de los ambientes de las aplicaciones.
 Por lo anterior se presume que de los 4 servicios estipulados en el contrato, el "Servicio l

infraestructura de cómputo en la nube", es una subcontratación realizada por el proveedor de servicios
GAT, con el proveedor de servicios Tecnología Nacional, sin que se establezca en el contrato alguna
cláusula referente a este punto, incumpliendo el numeral IV.4 del contrato donde GAT, menciona que
“cuenta con la capacidad y conocimientos técnicos, la experiencia necesaria para prestar los servicios
objeto del presente contrato, así como los recursos humanos, técnicos, económicos y materiales para
ello”.
 CENGAS no cuenta con manuales organizacionales específicos ni de procedimientos.
 Se identificó un pago en exceso realizado a Yacimientos Petrolíferos por $329,348 miles de pesos, al
haber incrementado indebidamente el monto de la contraprestación de los servicios prestados en los
contratos específicos de Yacimientos Petrolíferos, sin que se hayan incrementado las tarifas para el
transporte y almacenamiento del gas natural del Sistema Nacional de Gasoductos, además no se
contó con la autorización de la Tesorería Nacional para este incremento, y el mismo excedió el
porcentaje del índice nacional de precios al consumidor estipulado en la cláusula cuarta del contrato
marco.
Situación (falla, anomalía) detectada Posible repercusión

se identificó un pago en exceso realizado a Una sanción monetaria
Yacimientos Petrolíferos por $329,348 miles de
pesos, al haber incrementado indebidamente el
monto de la contraprestación de los servicios
prestados en los contratos específicos de
Yacimientos Petrolíferos, sin que se hayan
incrementado las tarifas para el transporte y
almacenamiento del gas natural del Sistema Nacional
de Gasoductos, además no se contó con la
autorización de la Tesorería Nacional para este
incremento, y el mismo excedió el porcentaje del
índice nacional de precios al consumidor estipulado
en la cláusula cuarta del contrato marco.

De acuerdo con la definición de servicios del Una sanción administrativa

documento denominado: “Estrategia y disposiciones
para el manejo de la nube”, el proveedor GAT Grupo
de Aplicaciones Tecnológicas, S.A. de C.V., proveerá
“Administración de Infraestructura como Servicio, o
"Servicios Hosting" a la entidad, utilizando una o más
locaciones, sin embargo, utiliza los recursos de los
centros de datos del proveedor Tecnología Nacional,
S.A., quien provee la instalación, configuración y
administración de la infraestructura en la nube
incluyendo red LAN, servidores, sistema operativo
(incluyendo licencias), y almacenamiento, así como la
configuración de los ambientes de las aplicaciones.
No se contó con evidencia de exámenes técnicos y Sanción administrativa

psicométricos practicados al personal de nuevo
ingreso, ni de la autorización de los perfiles por el
área correspondiente.
Manuales de operación, mantenimiento, accesorios y Sanción monetaria

software.
En las fases de ejecución, preparación del ambiente
productivo, preparación final y entrada a productivo,
y soporte (funcionalidad financiera), se identificaron
retrasos, de los cuales no se aplicaron penas
convencionales en 2017 estimados en $6 miles de
dólares, que valuados al tipo de cambio de $20.66
equivalen a $124 miles de pesos.
Los oficios de notificación de los contratos no Sanción administrativa

señalan fecha, hora y lugar para la firma del contrato,
así como el inicio de los servicios, tal como se
establecen en el tercer, cuarto y quinto párrafos del
Artículo 84 del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público (RLAASSP).


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 Como parte de las políticas, bases y lineamientos en materia de adquisiciones y arrendamientos de

 Disposiciones generales para la celebración de contratos plurianuales del CENGAS.

Actualmente el procedimiento que se sigue para la autorización de contrataciones plurianuales no es acorde

- No se proporcionó documentación soporte de los procedimientos: Aprobación y registro de estructuras

- No se realizaron evaluaciones al desempeño, conforme al Manual Administrativo de Aplicación

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- No se contó con evidencia de exámenes técnicos y psicométricos practicados al personal de nuevo

- Se identificaron inconsistencias en la integración de expedientes y los perfiles se encontraban sin

 De lo anterior se concluye que:

 Se identificaron desviaciones en los tiempos de entregas de acuerdo a lo estipulado en plan de trabajo de

 Manuales de operación, mantenimiento, accesorios y software.

Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría mediante oficio número DG/232/201, se solicitó la

Desarrollo y Soporte evolutivo a solicitud de CENGAS.

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 Por lo anterior se presume que de los 4 servicios estipulados en el contrato, el "Servicio l

 CENGAS no cuenta con manuales organizacionales específicos ni de procedimientos.

Situación (falla, anomalía) detectada Posible repercusión

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De acuerdo con la definición de servicios del Una sanción administrativa

No se contó con evidencia de exámenes técnicos y Sanción administrativa

Manuales de operación, mantenimiento, accesorios y Sanción monetaria

Los oficios de notificación de los contratos no Sanción administrativa

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