Guía del

Monotributo 2023
Todo lo que necesitas saber sobre el Régimen Simplificado
para pequeños contribuyentes
 Guía del
Monotributo

Índice
Introducción 4
Introducción al sistema tributario argentino 6
Aspectos Generales 10
¿Qué es el Monotributo? 12
¿Qué condiciones debo cumplir para ingresar al régimen? 12
¿Cuáles son los beneficios de pertenecer al régimen? 15
¿Cómo sé si puedo ingresar? 17
¿Qué ítems componen el Monotributo? 18
¿Importa qué actividad desempeño? 19
¿Cómo se determinan las categorías? 21
¿Cuánto me corresponde pagar? 22
¿Cómo y cuándo pago mis obligaciones tributarias? 24
¿Cada cuánto debo reveer mi categoría? 26
¿Puedo quedar excluido del régimen? 30
¿Puedo tener empleados a mi cargo si soy Monotributista? 32
Aspectos Operativos 33
Pasos previos 34
Alta 41
Ser monotributista 48
Facturación 49
Casos particulares 84
Monotributo Social 85
Monotributo Unificado 88
Régimen Simplificado Especial 93
Otras consideraciones 96
Compatibilidad con prestaciones sociales 97
Reintegro para cumplidores 98
2
 Guía del
Monotributo

Planes de facilidades: Moratoria 92

Alivio Fiscal 102

3
Introducción
¡Bienvenido/a a la
Guía MONOTRIBUTO
2023!
En Alegra siempre buscamos acompañarte y apoyarte en todas las actividades
que realizás en tu día a día, facilitando el cumplimiento de tus obligaciones
tributarias. Es por eso, que creamos esta guía para que conozcas todo sobre
el funcionamiento del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes
(también conocido como Monotributo).

La necesidad de tener un seguimiento sobre la normativa y las particularidades

del impuesto, le dan validez a este documento. En él, se profundiza en los
aspectos generales que conciernen al Monotributo, explicando detalladamente
cómo interactuar operativamente con la Dirección General Impositiva (DGI)
perteneciente a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) argentina,
para luego presentar las particularidades del régimen y mencionar – por último –
algunos casos especiales que deben tenerse en consideración.

En el contenido de cada título vas a encontrar enlaces a instituciones, leyes y

documentos que sin duda enriquecerán tu conocimiento, a fin de que puedas
seguir creciendo junto con nosotros y sobre todo ganar tiempo y tranquilidad.
Además, vas a poder consultar información actualizada que te será de utilidad a
la hora de presentar tus obligaciones tributarias, o asesorar a algún cliente que
se encuentre inscripto en el régimen.

Equipo Alegra.
 Guía del
Monotributo

Introducción al sistema tributario

argentino
Se entiende por Sistema Tributario al conjunto de impuestos establecidos por la Administración
Pública, cuyo fin principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del gasto público,
y el cumplimiento de las necesidades del Estado. La estructura tributaria de un país es
producto de las instituciones jurídicas y políticas del mismo, de la estructura social, de la
calidad y cantidad de recursos, de la forma de distribución del ingreso, entre otros aspectos
relevantes. Los impuestos constituyen herramientas poderosas para alterar el comportamiento
de la sociedad, en pos de favorecer aquellas prácticas deseables, y desincentivar aquellos
comportamientos no beneficiosos para la sociedad.

En general, los sistemas tributarios modernos están conformados por gravámenes que
alcanzan diferentes manifestaciones de capacidad contributiva (ingreso, patrimonio,
consumo), y los países adoptan diferentes tributos basados en consideraciones de equidad

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 Guía del
Monotributo

y eficiencia (que no son estáticos en el tiempo). Dependiendo de su estructura, los sistemas

tributarios pueden incluir aspectos progresivos y regresivos, según graven en mayor medida
a aquellos individuos con mayor o menor capacidad contributiva, respectivamente.
Argentina, por ser un país federal, posee coexistencia del régimen tributario nacional y provincial,
y – en el caso en que la Nación recauda impuestos que geográficamente corresponden a las
provincias – se articula la distribución de los fondos a través de lo que se conoce como la
coparticipación federal de impuestos (CFI). Así, la CFI resulta en la forma en que el Gobierno
Nacional asigna recursos a los niveles de gobierno inferiores, de manera armónica.
En el caso argentino, la recaudación y administración de los impuestos nacionales, es llevada a
cabo por la Administración Federal de Ingresos Públicos (en adelante, AFIP), que constituye
una de las principales dependencias del Gobierno Nacional y es responsable directa ante el
Ministerio de Economía de la Nación. El Administrador Federal está facultado para impartir
normas generales obligatorias para los responsables y terceros, en las materias en las leyes
que autorizan a la AFIP a reglamentar sobre su materia. Dichas normativas entran en vigor
desde la fecha de publicación en el Boletín Oficial, salvo que ellas determinen una fecha
posterior. A la administración la componen tres Direcciones Generales, cada una con sus
respectivas atribuciones y responsabilidades, tal como se resume a continuación:

DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS (DGA)

Bajo esta dirección se encuentran las normativas y aplicativos específicos

a la importación y exportación de mercaderías, como así también el
control del tráfico de bienes que ingresan y egresan en nuestro territorio
aduanero. No sólo le corresponde valorar, clasificar, verificar y controlar
el flujo de mercaderías en el país, sino que también los medios de
transporte utilizados que utilizan en cada caso.

Dentro de sus principales objetivos y estrategias, se encuentra el fomento y

facilitación del comercio exterior, y su verificación oportuna, dentro del marco
normativo vigente.

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 Guía del
Monotributo

DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA (DGI)

Se encuentra a cargo de esta dirección, la aplicación, percepción,

recaudación y fiscalización de los tributos nacionales. Le corresponde
la recaudación impositiva, el establecimiento de multas y sanciones,
determinaciones de oficio, liquidación de deudas en gestión
administrativa o judicial, como así también la aplicación de sanciones.

Dentro de sus principales objetivos y estrategias, se encuentra la facilitación

y simplificación de los trámites a realizar por parte de la ciudadanía para el
cumplimiento de sus obligaciones.

DIRECCIÓN GENERAL DE LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Corresponde a ésta área la recaudación y fiscalización de los recursos que

financian las prestaciones de la Seguridad Social, tanto la recaudación
y distribución de los aportes, como así también el establecimiento de
multas, sanciones, determinaciones de oficio, liquidación de deudas en
gestión administrativa o judicial, aplicación de sanciones, entre otras.

Dentro de sus principales objetivos y estrategias, se encuentra la regulación

de los regímenes y normas aplicadas por el Estado, con el fin de mantener el
nivel de vida de la población y la asistencia a grupos vulnerables, mediante
prestaciones en dinero y servicios.

En términos generales, los impuestos nacionales, pueden clasificarse en seis grandes

ejes, según cuál sea la medida o unidad utilizada para determinar cuánto tenés que pagar
de impuestos (lo que se conoce como la base imponible del tributo). Así, se encuentran
impuestos sobre los ingresos, beneficios, y ganancias de capital (que incluye el impuesto
a las Ganancias, por ejemplo); aportes y contribuciones a la Seguridad Social (donde se
contemplan los tributos que aplican a los trabajadores en relación de dependencia, como a
los autónomos y al personal de casas particulares); impuestos a la propiedad (que gravan la
tenencia de activos, como por ejemplo los bienes personales, el capital de Cooperativas, las
transferencias de inmuebles, y los débitos y créditos bancarios), a los bienes y servicios (aquí
se incluyen diversos gravámenes que aplican específicamente a ciertos productos, como por

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 Guía del
Monotributo

ejemplo al tabaco, al fuego, a los espectáculos, entre otros); al comercio y las transacciones
(donde se encuentran los impuestos a las exportaciones –conocidas como retenciones–, a las
importaciones–conocidos como aranceles–, y la tasa estadística) y otros impuestos, donde
se encuentra el Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes, o monotributo, sobre el
cuál profundizaremos en esta guía.
A continuación se presenta un detalle de los principales tributos que cobra la AFIP, determinados
según las diferentes categorías presentadas anteriormente.

Principales impuestos nacionales por categoría tributaria

CATEGORÍAS TRIBUTARIAS TRIBUTOS VIGENTES

Impuestos sobre los ingresos, beneficios y • Impuesto a las Ganancias

ganancias del capital
• Gravamen de Emergencia sobre premios de determinados
juegos de sorteos y concursos deportivos.

Aportes y contribuciones a la seguridad social • Régimen de empleados en relación de dependencia

• Régimen de trabajadores autónomos
• Régimen para el personal de casas particulares.

Impuestos sobre la propiedad • Impuesto sobre los Bienes Personales

• Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas
• Impuesto a la transferencia de inmuebles de Personas Físicas y
Sucesiones Indivisas
• Impuesto a los Créditos y Débitos en cuentas bancarias y otras
operatorias

Impuestos internos sobre bienes y servicios • Impuesto al Valor Agregado

• Impuestos internos sobre bienes y servicios
• Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural
• Impuesto a la Energía Eléctrica
• Impuesto adicional de Emergencia sobre cigarrillos
• Fondo especial del tabaco
• Impuesto a las entradas de espectáculos cinematográficos
• Impuesto a los videogramas grabados
• Impuesto a los servicios de comunicación audiovisual
• Impuesto sobre el Gasoil y el Gas Licuado para uso automotor
• Impuesto sobre Naftas y Gas Natural destinado a GNC
• Recargo al Gas Natural
• Impuesto sobre el abono de telefonía celular.

Impuestos sobre el comercio y las transacciones • Derechos de importación

internacionales
• Derechos de exportación
• Tasa de estadística
• Impuesto a los Pasajes al Exterior

Otros • Monotributo

9
Aspectos
generales
 Guía del
Monotributo

El régimen simplificado para pequeños contribuyentes argentino, también conocido como

el régimen de monotributo, abarca a un amplio sector de contribuyentes, que – si bien no
son tan representativos en materia recaudatoria – representan a sectores que por diversos
motivos, de no encontrarse vigente el régimen, se encontrarían en la informalidad, o tendrían
dificultades de acceso al mercado formal.

Según lo establece la Organización Mundial del Trabajo (OIT), con la implementación de

estos regímenes simplificados en la mayoría de los países latinoamericanos, se ha buscado
facilitar el pago de impuestos de contribuyentes que en general responden a las siguientes
características:

- Bajos ingresos,

- Un alto número que dificulta el control oficial,

- Mayormente informales ,

- Pobre estructura organizacional y

- Alta movilidad de entrada y salida.

De esta manera, se busca la simplificación de las normas legales y trámites administrativos

que implica el cumplimiento de las obligaciones tributarias, apuntando con ello a brindarles un
“puente” para atraer a la formalidad a los agentes económicos y, al mismo tiempo, mejorar el
manejo de los recursos de la administración tributaria.

En Argentina el Régimen de Monotributo fue introducido en el sistema tributario argentino en

1998 a partir de la sanción de la Ley 24.977. Desde sus orígenes, la estructura básica de este
régimen contempló la posibilidad para los pequeños contribuyentes (aquellos con hasta un
monto máximo de ingresos brutos anuales) de cumplir con sus principales obligaciones

11
 Guía del
Monotributo

tributarias y previsionales a través del pago de una determinada suma fija de dinero, tabulada
según diferentes características de identificación, que se mencionarán más adelante. Además,
el régimen de Monotributo es complementado por una serie de regímenes especiales, que se
detallarán a lo largo de este documento.

Con ánimos de resolver las principales inquietudes que pueden surgir al respecto del régimen,
se presenta este documento, que no solo hará foco en las temáticas generales, sino también
aspectos operativos que permitirán condensar en un solo lugar la información relevante sobre
el monotributo.

¿Qué es el monotributo?
El monotributo (o régimen simplificado para pequeños contribuyentes) es un régimen integrado
y simplificado, que unifica el componente impositivo de IVA y Ganancias, con el componente
previsional – aportes jubilatorios y obra social – en una única cuota mensual. A diferencia de
los autónomos regulares, que están inscriptos en el IVA, en el Impuesto a las Ganancias y/o
Régimen de Autónomos, los monotributistas también son trabajadores independientes, pero
sus ingresos no pueden superar un máximo anual determinado, y hacen únicamente un pago
al mes que contempla tanto el impuesto al estado, la obra social y el aporte jubilatorio todo
en uno.

Las operaciones de los Pequeños Contribuyentes adheridos al Monotributo, se encuentran

exentas del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA), así como de
aquellos impuestos que en el futuro los sustituyan.

Podrán acceder a dicho régimen, aquellos contribuyentes denominados “pequeños” por

diferentes parámetros, como ser el nivel de facturación, superficie del local donde desarrollan
su actividad, consumo eléctrico y/o monto del alquiler del local/es.

¿Qué condiciones debo cumplir

para ingresar al régimen?
Quienes deseen adherirse al Monotributo o bien permanecer en él y no resultar excluidos en
el caso de los sujetos inscriptos en el Régimen, deberán cumplir concurrentemente, con los
siguientes requisitos:

12
 Guía del
Monotributo

Inferiores o
Para venta de
iguales a
servicios
$ 4.229.985,60

Ingresos
brutos
Los ingresos
Para venta
Hasta provengan
de bienes
$ 6.019.594,89 exclusivamente
muebles
de esa actividad
Obtenidos en los 12
meses inmediatos
anteriores a la fecha
de adhesión.

Inferiores
Superficie o iguales a
200 m²

Afectada a la actividad a
la fecha de adhesión.

Inferiores
Energía
o iguales a
Eléctrica
20.000 kw

Consumida en los
meses inmediatos
anteriores a la fecha
de adhesión.

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 Guía del
Monotributo

*No se considera para ciudades de menos de 40.000 habitantes, según el Censo Nacional 2010*

Inferiores
Alquileres o iguales a
$533.822,27

Devengados en los
12 meses inmediatos
anteriores a la fecha
de adhesión.

Siempre que se
De cosas relacionen en forma
No realizar
muebles y/o directa con la o las
importaciones
servicios actividades que se
desarrollen

Durante los últimos

12 meses del año
calendario.

Precio máximo
Inferiores
unitario de
o iguales a
ventas de cosas
$49.646,21
muebles

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 Guía del
Monotributo

Actividades No realizar más

simultáneas de 3 (tres)

No poseer
Unidades de
más de 3
explotación
(tres)

¿Cuáles son los beneficios de

pertenecer al régimen?

Respecto del régimen general, pertenecer al régimen simplificado presenta una serie de
beneficios, como por ejemplo, un menor gasto administrativo / contable, pago de un monto
menor en carácter impositivo, beneficios por pago a término y otros acuerdos o tratamientos
especiales, unificación de prepaga, mayor competitividad, facilidad de acceso y salida.

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 Guía del
Monotributo

MENORES COSTOS ADMINISTRATIVOS

El monotributista, al efectuar en un solo pago el cumplimiento

de IVA, y Ganancias, incurre en menos gastos administrativos
y contables, puesto que no debe realizar declaraciones juradas
mensuales o anuales.

IMPUESTOS MÁS BAJOS

Los montos que abona el monotributista en concepto de IVA, y

Ganancias, se encuentran muy por debajo de los correspondientes
al régimen general.

ACCESO A BENEFICIOS Y ACUERDOS ESPECIALES

Existen planes y programas específicos a los que se puede acceder

perteneciendo al régimen. Por ejemplo, reducciones por pago en
término, créditos subsidiados, moratorias especiales, entre otros.

UNIFICACIÓN DE OBRA SOCIAL

En caso de contar con una prepaga de salud, o preferir inscribirse

en una, pueden derivarse los aportes del monotributo. Además,
y puesto a que los monotributistas están exentos de IVA de las
prepagas, implica una reducción en el valor de la cuota a abonar.

COMPETITIVIDAD DE PRECIOS

Dado que el monotributista se encuentra exento de IVA, posee

menores costos en su actividad, lo que le permite ofrecer precios
más competitivos que si se encontrara bajo el régimen general.

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 Guía del
Monotributo

FACILIDAD DE INGRESO Y SALIDA

Al ser un régimen simplificado, resulta relativamente simple

inscribirse para comenzar a operar, como así también darse la baja
en caso del cese de la operatoria.

¿Cómo sé si puedo ingresar?

Pueden inscribirse como monotributistas quienes tienen un oficio del que viven; quienes son
profesionales (un médico por caso) y que ganan hasta una suma determinada; quienes tienen
una renta que proviene de alquileres de inmuebles propios (no más de tres propiedades);
quienes tienen un comercio pequeño y también cualquier emprendedor de un proyecto de
bajos ingresos incluso formando una cooperativa de no más de tres socios.

Siguiendo lo presentado anteriormente, las condiciones para ingresar al régimen (que se

detallan en la ley 24.977 y sus modificatorias) se presentan a continuación de manera resumida.

PODÉS NO PODÉS

» Si sos una persona física y vendés cosas muebles, » Si sos integrante de una Sociedad Anónima, Sociedad
locaciones y/o prestás servicios. de Responsabilidad Limitada, Sociedad Colectiva, etc.

» Si formás parte de una sucesión indivisa que continúa

o te desempeñás en la dirección, administración o
conducción de esas sociedades, aún cuando puedas
con la actividad de una persona que era monotributista
adherir al Monotributo en función de otra actividad.
al momento de fallecer. Es decir, si continuás la
actividad de una persona que era monotributista y » Si realizás más de 3 actividades simultáneas o tenés
falleció, hasta que se dicte la declaratoria de herederos, más de 3 locales.
se declare válido el testamento, o se cumpla un año de
» Si vendés productos que superen un determinado
su fallecimiento - lo que ocurra primero.
monto unitario (en 2022 correspondiente a más de
» Si integrás una cooperativa de trabajo. $49.646,21 cada uno).

» Si realizaste importaciones de cosas muebles y/o

servicios para su comercialización posterior, durante
los últimos 12 meses.

17
 Guía del
Monotributo

¿Qué ítems componen el

monotributo?
• Si bien el valor de la cuota del monotributo depende de la categoría en que se encuentre
(ver debajo), se encuentra integrado por tres partes: un componente impositivo (el
impuesto integrado: IVA y Ganancias), el aporte jubilatorio o componente previsional
(SIPA) y el aporte a la obra social.

Aporte jubilatorio
Respecto del componente previsional, aparecen diferentes alternativas de pago, según cuál
sea tu situación, y qué actividades desarrolles además de la que origina el monotributo. Así,
por ejemplo:

• Si no trabajas en relación de dependencia, ni aportás al sistema previsional de

ninguna forma, debés abonarlo conjuntamente con la cuota del monotributo.

• Si sos empleado en relación de dependencia, no deberás abonar el aporte en la

cuota del monotributo, pero sí detallar los datos de tu empleador (CUIT y fecha de
inicio de la relación laboral).

• Si aportás a alguna caja previsional provincial, no es necesario que incluyas el aporte

previsional en el pago del monotributo.

• Si sos jubilado, debés pagar los aportes jubilatorios (a menos que te hayas jubilado
antes del 07/1994 bajo la ley N° 18.037 o ley N” 18.038). En este caso, no corresponde
el pago de la obra social, puesto que ya pertenecés al PAMI.

Obra social
Como monotributista debés elegir según tu preferencia (de acuerdo a las prestaciones y
médicos de cabecera) a cuál obra social te querés a afiliar. Una vez seleccionada la misma,
deberás realizar el trámite de inicio también en la prestadora de salud (presentando original
y copia del último pago del monotributo, original y copia del DNI, formulario 184F1 de AFIP,
acreditación de grupo primario beneficiario), y completar una declaración jurada de salud
frente a la Administración Nacional de la Seguridad Social (Anses)2. El aporte a la obra social

1
Disponible en:
En caso de ser Monotributo Social se debe presentar adicionalmente el formulario 152 de AFIP completo.
2
Declaración Jurada 300/97

18
 Guía del
Monotributo

es fijo, independientemente de la categoría en la que encuadres.

Una cuestión importante, a tener en cuenta, es que no es necesario que la obra social que se
elija corresponda al rubro en el que te encontrás inscripto, sino que podés realizar la afiliación
en cualquiera de las que aparecen en las opciones.

Existe la posibilidad de que unifiques tus aportes con los de tu cónyuge, siempre y
cuando tengan la misma obra social (debés contar con el CUIT de la persona para
poder hacerlo), o que agregues familiares a la prestación seleccionada (en este caso
es necesario que cuentes con el CUIL del familiar), pagando un adicional por cada
beneficiario.

¿Importa qué actividad

desempeño?
La actividad y la forma en la que vas a trabajar determinarán las particularidades del régimen
en el que te encontrás inscripto.

Trabajador independiente
Corresponde a la opción más utilizada. Cuando vendés productos o prestás servicios por tu
cuenta, con o sin empleados a tu cargo. Si estás trabajando en relación de dependencia, sólo
pagarás el componente impositivo, porque tu empleador realiza los aportes jubilatorios y de
obra social.

Como miembro de una cooperativa

Si sos miembro de una cooperativa y tus ingresos brutos anuales no superan los $748.382,07
(correspondiente al monto máximo de la primera categoría del monotributo), no pagás el
componente impositivo del Monotributo (sí jubilación y obra social). La cooperativa tiene que
estar registrada en AFIP.

Si tus ingresos brutos anuales superan la suma de $748.382,07 deberás abonar, además de
las cotizaciones previsionales, el impuesto integrado que corresponda, de acuerdo con la
categoría en la que te encuadrás y según el tipo de actividad que realizás. La cooperativa
tiene que estar registrada en AFIP.

19
 Guía del
Monotributo

Como trabajador independiente promovido

El Monotributo Promovido es un tipo de monotributo pensado para aquellas personas que
están comenzando su actividad independiente. Si realizás una única actividad y cumplís con
ciertos requisitos, pagás solamente el 5% de lo que factures en el mes y ese dinero se destina
a tus aportes jubilatorios. Como trabajador independiente promovido podés optar por pagar
una obra social y elegir la que creas más conveniente del listado oficial.

Para poder acceder a esta categoría de monotributo, se debe cumplimentar los siguientes
aspectos:

• Ser mayor de 18 años de edad.

• No haber superado los 2 años de graduado en el caso de profesionales universitarios.

En este caso, el título no puede ser de una universidad donde hayas tenido que pagar
para cursar.

• Desarrollar exclusivamente una única actividad independiente, no ser importador

de bienes o servicios y no poseer local o establecimiento estable.

• Que la actividad declarada sea la única fuente de ingresos.

• No poseer más de 1 unidad de explotación.

• No ser empleador.

• No ser contribuyente del impuesto sobre los Bienes Personales.

• En los 12 meses anteriores, no debés haber obtenido ingresos superiores al monto

máximo que se establece para la categoría A del Monotributo ($748.382,07 para el
2023).

¿Cómo registro a qué actividad pertenezco?

Para poder operar como monotributista, es necesario que registres la actividad que vas a
desempeñar, tomando como referencia el listado provisto por AFIP para tal fin3. Podés acceder
al listado completo de actividades, o buscar la que más te represente a través de la búsqueda
asistida secuencial, o vía la búsqueda por palabra clave o por código de actividad. En caso
de que dentro del listado no figure exactamente la actividad buscada, debés inscribirte en la
más representativa y parecida posible.

En caso de que la actividad se encuentre exenta en el IVA e Impuesto a las Ganancias, el

contribuyente no se encuentra obligado a inscribirse en el Monotributo, debido a que este

3
Disponible en: https://servicios1.afip.gov.ar/genericos/nomencladorActividades/index.aspx

20
 Guía del
Monotributo

es un régimen que se paga en sustitución de aquellos impuestos. Pero sí podrá hacerlo de

manera optativa a fin de contar con el aporte jubilatorio y al sistema de salud.

¿Cómo se determinan las

categorías?
Los parámetros que definen las categorías, y con ello el componente impositivo que
corresponde a cada una de las escalas contempladas son: los ingresos brutos, la superficie
afectada la energía eléctrica consumida, y el monto de los alquileres devengados en el período.

1. Ingresos Brutos obtenidos según facturación: entra dentro de este componente

el producido de las ventas, locaciones, o prestaciones correspondientes a
las operaciones que realizaste por cuenta propia o ajena. No comprende los
ingresos provenientes de cargos públicos, trabajos efectuados bajo relación
de dependencia, jubilaciones, retiros y pensiones, prestaciones e inversiones
financieras, compraventa de valores inmobiliarios, ni los ingresos generados por
participar en sociedades no comprendidas o no adheridas al monotributo.

2. Superficie afectada a la actividad: corresponde al espacio físico que tenés

destinado sólo a la atención al público. Si contás con más de una unidad de
explotación, debés sumar las superficies afectadas a cada una de ellas.

3. Energía eléctrica consumida: es el resultado de todas las facturas de luz con

fecha de vencimiento en los últimos 12 meses. Si tenés más de una explotación,
deberás sumar la energía eléctrica consumida en cada unidad (existen algunas
actividades para las cuales no se considera este parámetro).

4. El monto de los alquileres devengados: comprende toda contraprestación -en

dinero o en especie- derivada de la locación, uso, goce o habitación -cualquiera
sea la denominación que se le otorgue- del inmueble, y también los importes
correspondientes a sus complementos, entendiendo como tales a las mejoras
introducidas por los arrendatarios o inquilinos, la contribución directa o territorial
y otros gravámenes o gastos que haya tomado a su cargo, y el importe abonado
por el uso de muebles y otros accesorios o servicios que suministre el propietario.

21
 Guía del
Monotributo

¿Cuánto me corresponde pagar?

Desde el 1 de enero y hasta el 31 de diciembre de 2023, la tabla del Monotributo es de la
siguiente manera:

Categoría A: Ingresos brutos hasta $748.382,07

Categoría B: Ingresos brutos hasta $ 1.112.459,83

Categoría C: Ingresos brutos hasta $ 1.557.443,75

Categoría D: Ingresos brutos hasta $ 1.934.273,04

Categoría E: Ingresos brutos hasta $ 2.277.684,56

Categoría F: Ingresos brutos hasta $ 2.847.105,70

Categoría G: Ingresos brutos hasta $ 3.416.526,83

Categoría H: Ingresos brutos hasta $ 4.229.985,60

Categoría I: Ingresos brutos hasta $ 4.734.330,03

Categoría J: Ingresos brutos hasta $ 5.425.770,00

Categoría K: Ingresos brutos hasta $ 6.019.594,89

22
(*) Este parámetro no deberá considerarse en ciudades de menos de 40.000 habitantes (excepto algunas excepciones). // (**) Quedan exceptuados de ingresar cotizaciones al régimen de la seguridad social y a obras
sociales, los siguientes sujetos: Quienes se encuentran obligados por otros regímenes previsionales / Los menores de 18 años / Los contribuyentes que adhirieron al monotributo por locación de bienes muebles y/o inmuebles
/ Las sucesiones indivisas continuadoras de los sujetos adheridos al régimen que opten por la permanencia en el mismo. / Quienes se jubilaron por leyes anteriores al 07/1994 (Nº 18.037 y Nº 18.038), es decir jubilados
hasta el 06/1994. (***) Afiliación individual a Obra Social, sin adherentes. Por cada adherente deberá ingresarse además $ 1.775.18. / Los jubilados (por leyes anteriores o ley actual) quedan exceptuados de ingresar aportes
a la Obra Social. //(****) No ingresarán el impuesto integrado los trabajadores independientes promovidos o inscriptos en el Registro Nacional de Efectores. Tampoco lo harán quienes realicen actividades primarias y los
asociados a cooperativas cuando sus ingresos brutos no superen la suma máxima establecida para la categoría A
 Guía del
Monotributo

¿Cómo y cuándo pago mis

obligaciones tributarias?
Podés cumplir con tu obligación de pago mensual hasta el día 20 del mes correspondiente. Por
ejemplo: el 20 de abril vence el período de abril. En caso de que esa fecha sea feriado o día no
hábil (sábado o domingo), el vencimiento pasará al primer día hábil siguiente.

Existen diversas formas de pago, sin necesidad de tener que recurrir a una sucursal de cobro,
podés pagar desde un cajero automático Banelco o Link, desde la banca electrónica de tu banco,
solicitar el débito automático de la cuota de tu cuenta bancaria o tarjeta de crédito, o bien pagar
telefónicamente llamando a tu tarjeta adherida.

Todas las categorías de monotributo deben utilizar exclusivamente medios electrónicos para el
pago de sus obligaciones. Sólo podrán utilizar el pago presencial los pequeños contribuyentes
inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio
de Salud y Desarrollo Social, los asociados a cooperativas de trabajo y los adheridos al Régimen
de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.

A continuación, se especifican las diferentes alternativas de pago, sobre las cuales se entrará en
mayor detalle en la sección correspondiente a los aspectos operativos vinculados con el régimen:

24
 Guía del
Monotributo

Pago online: debés ingresar a tu portal de AFIP, para generar el

comprobante de pago (Volante Electrónico de Pago – VEP), donde
ya figurará la obligación a cancelar y los datos que corresponden
según tu CUIT. Luego, deberás ingresar a la entidad de pago para
imputarlo.

Homebanking Link: Previamente deberás concurrir con tu tarjeta

de débito a cajeros automáticos de la misma red que la tarjeta y
obtener la clave de acceso.

Red Banelco: dentro de tu portal, debés ir a la opción “otras

operaciones” para obtener tu clave de acceso, y luego, abonarlo a
través del sistema de Pago mis cuentas.

Débito automático en cuenta bancaria (corriente o caja de ahorro):

debés solicitar la adhesión llamando o acercándote a tu banco.

Tarjetas de crédito: se puede realizar a través de pago telefónico, o

adherir al débito automático comunicándote con tu entidad bancaria.

Mercado Pago: desde cualquier dispositivo que tenga la

aplicación o desde el sitio web.

Billetera electrónica: en este caso solo podrás abonar obligaciones

propias, no de terceros. Las obligaciones incumplidas se agruparán
por período fiscal (capital + interés). Si al momento del pago las
obligaciones del mes en curso no vencieron, también se mostrará el
período fiscal para que lo pagues en tiempo y forma. Solo es posible
cancelar el monto que muestra la billetera y los importes no son
editables.

25
 Guía del
Monotributo

¿Cada cuánto debo reveer mi

categoría?
La recategorización es la evaluación o cálculo que debes realizar obligatoriamente como
Monotributista sobre los parámetros por el cual tienen la categoría en la que se encuentran
inscriptos, para saber si continúan en la misma categoría, si deben cambiarla (aumentar o
disminuir) o bien excluirse del régimen. Dicha recategorización se realiza en forma semestral
en los meses de enero y julio de cada año. Si del cálculo efectuado surge que deben
mantenerse en la misma categoría, el monotributista no debe realizar ningún trámite en el
portal de monotributo. En este caso la AFIP asume que el contribuyente hizo los cálculos y le
corresponde igual categoría.

¿Qué sucede si aún no llevo 12 meses en actividad?

Si transcurrieron por los menos 6 meses completos desde el inicio de actividades, pero aun
no llegan a 12 al momento de la recategorización, se deben anualizar los parámetros a fin
de determinar la recategorización. Para ello, deberán sumarse los ingresos de los meses
transcurridos desde el inicio de actividad, hasta la finalización del semestre calendario por el
que se recategoriza; dividir ese importe total por la cantidad de dichos meses y multiplicarlo
por 12.

¿Cuándo debo hacer la recategorización?

La recategorización semestral se efectuará desde el día 1 hasta el día 20 de los meses
de julio y enero de cada año, respecto de cada semestre concluido en junio y diciembre
respectivamente. Cuando el mencionado día 20 de dichos meses coincida con día feriado o
inhábil, el vencimiento se trasladará al día hábil inmediato siguiente. Las obligaciones de pago
resultantes de la recategorización, tendrán efectos desde el primer día del mes siguiente
al de la recategorización y hasta el último día del mes en que deba efectuarse la próxima
recategorización.

¿Cómo realizo el cálculo?

A los efectos de la recategorización, se deberán considerar los ingresos brutos acumulados,
la energía eléctrica consumida y los alquileres devengados, en los 12 meses inmediatos
anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese momento.

26
 Guía del
Monotributo

¿Cómo se consideran los diferentes parámetros que

determinan las categorías?
En cuanto a dichos parámetros, se deberá tener en cuenta lo siguiente:

• La energía eléctrica computable será la que resulte de las facturas cuyo primer vencimiento
para el pago, hayan operado en el período que corresponda.

• Cuando para el desarrollo de la actividad se utilicen distintas unidades de explotación

en forma no simultánea, se debe considerar siempre el de mayor valor según se indica a
continuación:

» El parámetro superficie se determinará

considerando el local, establecimiento u
oficina, de mayor superficie afectada a la
actividad

» El parámetro energía eléctrica consumida

será el mayor de los consumos en
cualquiera de las unidades de explotación,
aun cuando no coincida con la que se
consideró para la determinación del
parámetro superficie, y

» El parámetro alquileres devengados

será igual a la sumatoria de los montos
devengados correspondientes a la unidad
de explotación por la que se hubiere
convenido el alquiler mayor.

Por otro lado, debe contemplarse que dichos parámetros no se tienen en cuenta en todas las
actividades.

El parámetro energía eléctrica consumida no debe ser considerado en las actividades que
se señalan a continuación:

27
 Guía del
Monotributo

Lavaderos de Expendio de
automotores helados

Servicios de lavado y
limpieza de artículos Explotación de
de tela, cuero y/o kioscos (polirrubros
de piel, incluso la y similares)
limpieza en seco, no
industriales.

Explotación de juegos electrónicos, efectuada en localidades

cuya población resulte inferior a 400.000 habitantes, de acuerdo
con los datos oficiales publicados por el Instituto Nacional de
Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), correspondientes al último
censo poblacional realizado.

El parámetro superficie afectada a la actividad no debe ser considerado en las actividades

que se señalan a continuación:

Servicios de prácticas Servicios de diversión y

Servicios de playas depor tivas esparcimiento (billares,
de estacionamiento, ( c l u b e s , gimnasios, “pool”, “bowling”, salones
garajes y lavaderos canchas de tenis y para fiestas infantiles,
de automotores. “paddle”, piletas de peloteros y similares).
natación y similares).

28
 Guía del
Monotributo

Servicios de alojamiento Explotación de carpas, Servicios de “camping”

u hospedaje prestados en toldos, sombrillas y (incluye refugio de
hoteles, pensiones, excepto otros bienes, en playas o montaña) y servicios de
en alojamientos por hora. balnearios. guarderías náuticas.

Servicios de enseñanza,
instrucción y capacitación Servicios de reparación,
(institutos, academias, Servicios prestados mantenimiento,
liceos y similares), y los por establecimientos conservación e instalación
prestados por jardines geriátricos y hogares de equipos y accesorios,
de infantes, guarderías y para ancianos. relativos a rodados, sus
jardines materno-infantiles. partes y componentes.

Tampoco será de aplicación

el parámetro de superficie
afectada a la actividad en
Servicios de depósito zonas urbanas, suburbanas
y resguardo de cosas o rurales de las ciudades
Locaciones de bienes
muebles. o poblaciones de hasta
inmuebles.
40.000 habitantes.

29
 Guía del
Monotributo

¿Bajo qué condiciones no estoy obligado a

recategorizarme?
El contribuyente no está obligado a cumplir con la recategorización cuando:

• Deba mantenerse en la misma categoría del monotributo.

• Al momento de la recategorización no haya transcurrido un semestre calendario

completo desde el inicio de actividades. En este caso, los sujetos ingresarán el
importe que resulte de la aplicación del procedimiento previsto para el inicio de
actividad.

• Si se modifica la condición de Monotributo a Monotributo Régimen de inclusión social

y promoción del trabajo independiente o viceversa, no se considera recategorización,
ya que no se trata de un cambio de categoría, sino de régimen.

¿Puedo quedar excluido del régimen?

En caso de incumplimiento de las condiciones previamente mencionadas, podrás quedar

excluido del régimen. Así, quedan excluidos de pleno derecho los contribuyentes cuando:

» No cumplan con los parámetros establecidos en la tabla de categorías y se excedan

de los valores allí establecidos. Es decir que la suma de los ingresos brutos obtenidos
de las actividades incluidas en el presente régimen, en los últimos doce (12) meses
inmediatos anteriores a la obtención de cada nuevo ingreso bruto —incluido este
último— exceda el límite máximo establecido para la categoría H o, en su caso; para
la categoría K.

» Los parámetros físicos o el monto de los alquileres devengados superen los máximos
establecidos para la categoría H;

» El precio máximo unitario de venta, en el caso de contribuyentes que efectúen ventas

de cosas muebles, supere la suma establecida como precio máximo.

» Adquieran bienes o realicen gastos, de índole personal, por un valor incompatible

con los ingresos declarados y en tanto los mismos no se encuentren debidamente
justificados por el contribuyente;

» Los depósitos bancarios, debidamente depurados, resulten incompatibles con los

ingresos declarados a los fines de su categorización;

» Hayan perdido su calidad de sujetos del presente régimen o hayan realizado

importaciones de cosas muebles y/o servicios;

30
 Guía del
Monotributo

» Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de

explotación;

» Realizando locaciones y/o prestaciones de servicios, se hubieran categorizado como

si realizaran venta de cosas muebles;

» Sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas o

documentos equivalentes correspondientes a las compras, locaciones o prestaciones
aplicadas a la actividad, o a sus ventas, locaciones y/o prestaciones de servicios;

» El importe de las compras más los gastos inherentes al desarrollo de la actividad

de que se trate, efectuados durante los últimos doce meses, totalicen una suma
igual o superior al 80% en el caso de venta de bienes o al 40% cuando se trate de
locaciones y/o prestaciones de servicios, de los ingresos brutos máximos fijados
para la categoría H (en el caso de locaciones y/o prestaciones de servicios) o K (para
venta de cosas muebles).

» Resulte incluido en el Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

(REPSAL) desde que adquiera firmeza la sanción aplicada en su condición de
reincidente.

31
 Guía del
Monotributo

¿Puedo tener empleados a mi cargo si soy monotributista?

Como monotributista podés tener empleados a tu cargo. Si bien no existen restricciones
cuantitativas para definir la cantidad de trabajadores que podés contratar, debés considerar
que el gasto correspondiente a sus salarios deberá cumplir con los límites establecidos para
que te mantengas dentro del régimen (en el caso de ventas de cosas muebles, los gastos no
pueden superar el 80% de los ingresos brutos de la última categoría del monotributo, y en el
caso de prestación de servicios, un 40%).

Para figurar como empleador, deberás registrarte como tal en AFIP y registrar las altas y
bajas de los empleados que incorpores o desafectes de tu nómina. Es importante que
recuerdes que el alta debe realizarse un día antes al comienzo de prestación de tareas por
parte del empleado. Por cada empleado a tu cargo, deberás realizar el pago de sus aportes y
contribuciones al sistema de seguridad social.

En esta sección tendrás a disposición el paso a paso de los principales procedimientos que vas
a tener que llevar a cabo como Monotributista, para que puedas cumplir en tiempo y forma tus
obligaciones tributarias, y puedas sacar cualquier duda que te genere el sistema. A continuación,
se presentan, de manera resumida los contenidos que tendrás al alcance de tu mano en este
apartado.
Aspectos
operativos
 Guía del
Monotributo

En esta sección tendrás a disposición el paso a paso de los principales procedimientos que vas
a tener que llevar a cabo como Monotributista, para que puedas cumplir en tiempo y forma tus
obligaciones tributarias, y puedas sacar cualquier duda que te genere el sistema. A continuación,
se presentan, de manera resumida los contenidos que tendrás al alcance de tu mano en este
apartado.

Ser monotributista
- Facturas
Baja
Pasos previos Alta
- Pagos
- Constancias

Pasos previos
Para inscribirte en el Régimen Simplificado, debés cumplir con dos condiciones previas: contar
con clave fiscal y con un Código Único de Identificación Tributaria (CUIT). En este apartado te
presentamos cómo obtener ambos (si ya los tenés, podés pasar a la próxima sección).

¿Qué es y cómo obtengo la clave fiscal?

Para poder operar con AFIP, es necesario que tengas un “usuario” o clave única, que se
conoce como clave fiscal, y que te permite realizar tus trámites de manera remota a través de
cualquier dispositivo con internet. Para obtenerla debés cumplir con ciertos requisitos, que
garantizan un entorno seguro para las opciones seguras que realices.

Existen diferentes niveles de seguridad, según cuál sea el método que uses para activarla, y
varían del nivel 1 al 4. Para poder hacer el trámite del monotributo, es necesario que tengas
clave 2 en adelante:

» Nivel de seguridad 1
La clave con nivel de seguridad 1, se obtiene de manera online a través del portal de AFIP[1],
ingresando tu DNI, CUIL, CUIT o CI, y eligiendo una contraseña de al menos 10 caracteres

34
 Guía del
Monotributo

alfanuméricos (Atención que el sistema distingue entre mayúsculas y minúsculas).

» Nivel de seguridad 2
Para obtener la clave nivel 2, debés hacerlo desde tu cuenta de homebanking, en la sección
“Servicios AFIP”, una vez allí, en la sección “Crear clave fiscal”, completando con tu número
de CUIT/CUIL/CDI y los datos de tu DNI. Cuando el sistema valide la información presentada,
podrás realizar la solicitud.

» Nivel de seguridad 3
La clave con nivel de seguridad 3, se puede obtener de manera electrónica o de manera
presencial en un cajero automático, o en alguna de las dependencias de la Administración
Tributaria.

• Trámite electrónico

1. Descargar la APP “Mi AFIP”. Para poder utilizarla, necesitas tener cámara frontal y
acceso a internet en el dispositivo. La aplicación te solicitará confirmar que sos mayor
de edad, y el DNI argentino en formato tarjeta.

2. Ingresar al menú “herramientas”, en la opción “Solicitud y/o recupero de clave fiscal”.

Luego, deberás escanear el código de tu DNI y tomar fotografías de tu rostro.

• Trámite presencial en cajero automático

1. En un cajero automático habilitado, colocá tu tarjeta de débito y el PIN que utilizás

habitualmente. Seleccioná la opción “Gestión de claves”, luego “Gestión otras claves”.
Finalmente, elegí la opción de AFIP y una clave numérica. Este mecanismo te asignará
el nivel 3 de seguridad sin necesidad de haberlo tenido de forma previa al recupero.

2. Cuando hayas generado la clave numérica, deberás ingresar a la página web de AFIP
y modificar la clave obtenida en el cajero por una alfanumérica.

• Trámite presencial en AFIP

1. Sacar turno web para asistir a la dependencia de AFIP preferida, de manera presencial.
2. Asistir a la dependencia en el día y horario asignado.
3. Acreditar la identidad (para ello debés concurrir con tu DNI original y una copia, y
el original y copia del pasaporte o cédula del MERCOSUR, o el original y copia de la
cédula de identidad, certificado o comprobante que acredite el expediente asignado
para la residencia por la Dirección Nacional de Migraciones, donde conste el carácter
de residencia, en el caso de corresponder).

4. Presentar el formulario 206[1]

35
 Guía del
Monotributo

5. Registrar los datos biométricos (firma, foto y huella dactilar) ante el personal
autorizado.

6. En el nivel de seguridad 3 el elemento de autenticación utilizado será una palabra

clave (contraseña o “password”) otorgada por este organismo al momento de solicitar
la clave fiscal.

7. Al ingresar por primera vez en la página web de la AFIP y colocar tu CUIT/CUIL/CDI

y la clave otorgada en la dependencia, el sistema solicitará que la cambies por una
definitiva que deberá ser alfanumérica.

» Nivel de seguridad 4
Este es el máximo nivel de seguridad de clave fiscal en el cual se permite a través de un
dispositivo “soft-token” la oficialización de declaraciones aduaneras y otros trámites
específicos. Antes de elevar el nivel de seguridad a 4 deberás tener una clave fiscal con nivel
de seguridad 3 habilitada. Posteriormente, para su obtención, debés seguir los siguientes
pasos.

• Trámite presencial en AFIP

1. Para el uso del “Software-Token” desde un dispositivo móvil, deberás descargarte la

aplicación “AFIP OTP”, disponible para iOS y Android.

2. El ciudadano deberá solicitar un turno “web” a través del sitio institucional para el
trámite “Soft token- Activación de clave”.

3. El solicitante deberá concurrir a la dependencia seleccionada, en el día y hora

acordados previamente, con su Documento Nacional de Identidad y su dispositivo
móvil para que se efectúe el enrolamiento.

4. El personal de la dependencia pondrá a disposición del ciudadano el código de

respuesta rápida (QR) para que lo escanee con su dispositivo móvil.

5. La aplicación “AFIP OTP” generará un PIN inicial de activación, el cual deberá ingresar
en la pantalla debajo del código “QR”.

6. Ingresado el PIN, se asociará la CUIT o CUIL del ciudadano al “Software-Token”, y la

activación del dispositivo se habrá realizado.

La clave fiscal que generes debe contener al menos 10 caracteres (y hasta 64), de los cuales
al menos:

En caso de que olvides tu clave, podés generar una nueva por internet (en la opción “olvidaste

36
 Guía del
Monotributo

tu clave”), una vez al mes, como

máximo, con una frecuencia de 5
veces al año.

2 números 1 mayúscula

4 letras 1 minúscula

¿Cómo obtengo el CUIT?

El CUIT se puede solicitar de manera online, para ello, tenés que ser mayor de edad, y contar
con un DNI con fecha de vencimiento. En caso contrario, si bien podés comenzar el trámite
online, deberás terminarlo presencialmente en alguna dependencia de AFIP que corresponda
a tu domicilio. A su vez, será necesario que registres tus datos biométricos tendrás que
acercarte, con turno previo a la dependencia de AFIP que te corresponde.

Luego, desde la web, deberás:

1. Ingresar a la web de AFIP

2. Ingresá con tu Clave Fiscal y presioná sobre “Aceptación de Datos Biométricos”.

37
 Guía del
Monotributo

3. El sistema te pedirá que aceptes o rechaces los datos consignados.

4. Una vez confirmada la información, podrás visualizar los datos aceptados, y acceder
al resto de los servicios disponibles.

Es importante que registres tu información de contacto (teléfono, domicilio electrónico, correo

electrónico, y tus actividades económicas), a continuación, te mostramos el paso a paso de
cada una de esas acciones:

» Domicilio fiscal electrónico

1. Ingresá con tu clave fiscal al servicio Domicilio Fiscal Electrónico e informá un
correo electrónico y un número de teléfono. También lo podés hacer desde el portal
de monotributo.

38
 Guía del
Monotributo

2. Luego, seleccioná un correo, teléfono de los que tengas informados, o presioná en

el botón “agregar”.

3. Cuando te encuentres de nuevo en el servicio Domicilio Fiscal Electrónico, seleccioná

el correo y teléfono que agregaste para que te contactemos; después presioná sobre
“adherir al Domicilio Fiscal Electrónico’’.

39
 Guía del
Monotributo

4. Una vez cargados los datos de contacto, quedará constituido el Domicilio Fiscal
Electrónico para comenzar a recibir comunicaciones oficiales.

» Declarar tus actividades económicas

Para declarar tus actividades económicas, debés ingresar con tu clave fiscal al “sistema
registral” – “Registro Tributario” – opción “Actividades”. Recordá que el sistema de AFIP
tiene una lista de actividades, con un buscador, que te va a facilitar identificar y asociar tus
actividades1 (podés ver más información en la sección anterior de este documento).

En caso de que hayas registrado anteriormente actividades, y tengas alguna duda, podés
consultar con tu CUIT en el sistema2.

1
Podés encontrar el nomenclador de actividades en el siguiente link: https://serviciosweb.afip.gob.ar/genericos/nomencladorActividades/index.aspx
2
Podés consultar las actividades registradas en el siguiente link: https://seti.afip.gob.ar/padron-puc-constancia-internet/ConsultaActivEconomicaAction.
do

40
 Guía del
Monotributo

Alta
Una vez que tenés el CUIT y la clave fiscal, podés darte de alta en el Monotributo. Los pasos
a seguir son:

1. Ingresar al sitio de AFIP con Clave fiscal

2. Clic en “Ingresar”.

41
 Guía del
Monotributo

3. Completar con los datos del CUIT y CLAVE FISCAL.

4. Ingresar al servicio “Sistema Registral”, seleccionar la opción “INGRESAR” en “Alta de

Impuestos”.

42
 Guía del
Monotributo

5. Impuestos. Selecciona la opción “Monotributo” donde el sistema te redireccionará al portal

correspondiente.

6. Portal Monotributo. Ingresamos en la opción “Darse de Alta”

A continuación, el sistema te irá solicitando los siguientes datos:

Tipo de monotributo

En esta etapa, deberás notificar a AFIP bajo qué régimen te vas a inscribir,
si es como trabajador independiente, como miembro de una cooperativa o
como trabajador independiente promovido.

Además, aparecen otros regímenes especiales, sobre los cuales tendrás

másinformación al final de este documento (el monotributo social, monotributo
unificado y el régimen simplificado Especial).

43
 Guía del
Monotributo

Caracterización de actividades

Elegí la fecha en la que vas a empezar a trabajar como monotributista, la o

las actividades que vas a realizar y completá el detalle de cada una respecto
a facturación y, si tenés local, sus datos.

Sólo vas a poder elegir actividades que tengas previamente declaradas en el

Sistema Registral, y en el caso que tengas algún conflicto, por ejemplo actividades
no compatibles con monotributo, el sitio te va a avisar antes de dejarte iniciar el
alta.

44
 Guía del
Monotributo

Aportes jubilatorios

Indicá si te corresponde pagar tu jubilación. Si ya estás pagándola indicá

cómo, y si no elegí pagarla junto con el monotributo. Las opciones son,
pagarlo con el monotributo, o no pagarlo en caso de que ya aportes a otra
caja, o por otro trabajo en relación de dependencia.

Pagar la jubilación con el monotributo, cuando no pagas en ningún otro régimen

el componente jubilatorio, o en caso de que seas jubilado con fecha posterior al
07/1994 (en este último no pagas obra social).

No pagarlo con el monotributo, ya que aportas a través de otro empleo en el

que te encontrás en relación de dependencia, o dado que aportas a una caja
previsional provincial. En ambos casos, tampoco pagás la obra social, dado que
la otorga el empleador, o la caja correspondiente, según cual sea el caso.

45
 Guía del
Monotributo

Obra Social

Como monotributista tenés el derecho y la obligación de elegir y pagar tu

obra social. Que puedas hacerlo o no depende de lo que hayas indicado en
el paso anterior (aportes jubilatorios). Elegí la obra social de tu preferencia,
informándote previamente acerca de sus coberturas y afiliación con centros
médicos cercanos a tu domicilio. En la página de AFIP tenés un listado de
obras sociales que podés consultar (acordate que podés unir los aportes con
tu cónyuge o agregar familiares a la prestación que elijas). Tené en cuenta que
luego de darte de alta en el monotributo, también tenés que dirigirte a la obra
social elegida para darte de alta en la misma.

Una vez finalizado este paso, tenés que completar y presentar la declaración jurada
300/97 en una oficina de ANSES. Conviene que lo hagas lo antes posible para que
empieces a disfrutar de la cobertura de salud ante cualquier necesidad.

46
 Guía del
Monotributo

Componente integrado provincial y municipal

Para saber si la actividad se encuentra exenta deberás buscar la misma en

la ley impositiva provincial (cada provincia tiene su ley).

Al llegar al final, nos va a dar la opción de descargar varios tipos de credenciales

(que también luego se podrán descargar desde el portal MONOTRIBUTO/
Constancias).

Además de la credencial podrás encontrar:

• Constancia de inscripción de AFIP.

• Formulario 184.

• Credencial de pago, donde va a figurar tu CUR (código único de revista).

47
 Guía del
Monotributo

El código único de revista es un número cuya cantidad de dígitos varía de

acuerdo con cada tipo de monotributo y provincia y nos permite generar los vep
para el pago mensual. Es único para cada contribuyente y lo podemos encontrar
en nuestra credencial de pa

Ser monotributista
Aquí presentaremos las principales tareas operativas que tendrás que realizar cotidianamente al
operar como monotributista. Ellas se encuentran asociadas a:

La La generación La
El pago
facturación de constancias recategorización

Además, según la provincia en la que vivas y en la que trabajes, puede que necesites
hacer algún trámite para vincular el monotributo de AFIP con los impuestos que tenés
que pagar a nivel provincial.

48
 Guía del
Monotributo

Facturación
Los monotributistas de todas las categorías deberán emitir factura electrónica para las
operaciones con consumidores finales. Para ello vas a tener que dar de alta un punto de
venta desde el “Registro Único Tributario” y seleccionar el sistema de facturación. Vas a poder
facturar desde “Comprobantes en Línea” o desde la aplicación “Facturador Móvil”.

Inscripción en el registro único tributario

El registro único tributario (RUT) es un sistema de registro que se implementó con el objetivo
de unificar los datos de los tributos nacionales con los provinciales. A través de este el
contribuyente puede declarar las modificaciones de datos como el domicilio, baja y alta en
actividades, fusión, escisión, etc. Este sistema te permite centralizar tu información en un solo
lugar, y tenerla más a mano para consultarlos, administrarlos, y modificarlos.

El Registro Único Tributario se encuentra vigente para los contribuyentes del impuesto sobre
los ingresos brutos que tributan por el régimen del Convenio Multilateral, con jurisdicción sede
en Catamarca, Chaco, Chubut, Córdoba, Corrientes, Entre Ríos, Jujuy, La Rioja, Mendoza,
Río Negro, Salta, Santa Cruz, Santa Fe, Santiago del Estero y Tierra del Fuego. Para los que
tributan en IIBB local, solo debés registrarte si perteneces a la Provincia de Córdoba.

Para acceder al registro debes ingresar a la página de AFIP con Clave Fiscal e ir al servicio
“Sistema Registral”, luego hacemos clic en la opción “Registro Único Tributario”.

Para acceder al registro debes ingresar a la página de AFIP con Clave Fiscal e ir al servicio
“Sistema Registral”, luego hacemos clic en la opción “Registro Único Tributario”. Allí, tendrás

49
 Guía del
Monotributo

Allí tendrás a disposición tu información, que deberás revisar en caso de que se

encuentre desactualizada o incorrecta. La información que se encuentra centralizada en
el RUT es:
CUIT.
Domicilio real/legal.
Domicilio fiscal y de locales y establecimientos declarados.

• El domicilio fiscal denunciado ante

este Organismo podrá diferir del
domicilio fiscal constituido para la
jurisdicción provincial, debiendo
ambos domicilios encontrarse
declarados en el Registro.

• Domicilio Fiscal Electrónico

constituido.

• Actividad declarada que deberá compatibilizar con el código “NAES - Nomenclador de

Actividades Económicas del Sistema Federal de Recaudación” de la Comisión Arbitral del
Convenio Multilateral o con los códigos fiscales de las provincias adheridas.

• Impuestos y/o regímenes nacionales -régimen general o simplificado-.

• Impuesto sobre los ingresos brutos -régimen general, simplificado o del Convenio
Multilateral- y tributos municipales.

• Datos identificatorios validados con el RENAPER y los Registros de Sociedades

correspondientes.

• Información suministrada por la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral y por las
administraciones tributarias locales adheridas.

Declaración de punto de venta

Para declarar en el sistema el domicilio de tu/s punto/s de venta, podés seguir los siguientes
pasos:

1. Ingresá con tu clave al “Sistema Registral”

50
 Guía del
Monotributo

2. Ingresá a la tarjeta “registro único tributario”

3. En el menú de “Puntos de venta”, presioná sobre el botón “Agregar” e informá los datos
solicitados por el sistema. Al terminar, no olvides guardar lo realizado.

51
 Guía del
Monotributo

4. Una vez guardados los datos, vas a poder ver los datos del punto de venta habilitado, e
incluso descargar una constancia de la transacción realizada.

52
 Guía del
Monotributo

Generación de comprobantes
Como monotributista podés emitir factura “C”, para facturas locales, y facturas “E” en caso de
que sean facturas de exportación. Además, podés generar remitos, recibos, notas de crédito
y débito “C” y tiquets.

Vas a poder facturar desde “Comprobantes en Línea” o desde la aplicación “Facturador Móvil”.

• Si vas a facturar desde “Comprobantes en Línea” tendrás que configurarlo para que
emita comprobantes con tus datos; los de la operación y los del receptor. Podés
imprimirlo en ese momento o posteriormente ingresando a la opción “Consultas”
dentro del menú del servicio.

• Si preferís emitir tus comprobantes desde la aplicación “Facturador Móvil”, tendrás

que descargar la aplicación en un celular o tablet y registrar un punto de venta en el
servicio “Comprobantes en línea.”

Los pasos para realizar la factura son:

1. Ingresar con tu clave fiscal al servicio

2. Dentro del servicio “Comprobantes en línea” visualizarás los contribuyentes asociados a

la CUIT ingresada para que selecciones la que corresponde al contribuyente consultado.

53
 Guía del
Monotributo

3. En caso de que quieras agregar particularidades al formulario, ingresá a la opción “Datos

adicionales del Comprobante”. Completá los datos requeridos y presioná guardar.

En el campo de “Ingresos Brutos” deberás completar el número proporcionado por el

organismo tributario provincial. En caso de estar exento, deberás completar el campo
con la frase “exento”.

4. Seleccioná la opción “Generar Comprobantes” dentro de los ítems desplegados.

54
 Guía del
Monotributo

5. Dentro de “Puntos de venta a utilizar” y “Tipo de Comprobante”, desplegá las opciones y

seleccioná el correspondiente. Luego, presioná “Continuar”.

6. Dentro de DATOS DE EMISIÓN completá los datos correspondientes y presioná “Continuar”.

55
 Guía del
Monotributo

7. Completá los datos de la operación y luego la opción “continuar”.

56
 Guía del
Monotributo

8. A continuación, visualizarás el resumen de los datos. Si todo está bien, seleccioná la opción
“confirmar datos”.

57
 Guía del
Monotributo

9. Te aparecerá un mensaje de confirmación, y la opción para imprimir el comprobante.

El comprobante se emitirá por triplicado, y podés consultarlo en tu sitio de AFIP en cualquier

momento.

» Caso particular: Sector Inmobiliario

Para los agentes de la Resolución General AFIP N° 4004/2017 del sector inmobiliario, deberán
ingresar en el enlace “Datos a completar únicamente por empresas alcanzadas por algún
régimen especial”.

58
 Guía del
Monotributo

1. Al hacer clic, se desplegarán diferentes opciones. Tenés que seleccionar “Tipo facturación
alquiler inmueble casa hab.”.

2. Luego seleccioná si es factura directa o a través de un intermediario (en ese caso tenés
que detallar los datos del locador con sus respectivos números de CUIT, para que sean
validados por el sistema).

59
 Guía del
Monotributo

Consulta de comprobantes
En cualquier momento que así lo requieras, podés consultar los comprobantes generados.
Para eso, debés ingresar en el sistema de opciones a la sección “Consultas”.

1. Una vez allí, completás la información solicitada en la pantalla y presionás “Buscar”.

60
 Guía del
Monotributo

2. Allí se te presentarán los comprobantes generados

En esta etapa el sistema permite exportar los archivos de texto para la posterior
importación al Régimen Informativo de Compras y Ventas. Al visualizar el resultado de
la búsqueda también se verán los botones para exportar archivos.

Importante: Los rangos de fecha de emisión “Desde” y “Hasta” deberán corresponder

al mismo mes calendario.

Pago
Todos los meses, antes del día 20 de cada mes, podés pagar las obligaciones generadas por
el Monotributo. Ingresando en la página de AFIP, al portal de Monotributo, con tu clave fiscal,
podés acceder a la siguiente información:

01 Podés ver la fecha de vencimiento de tu próxima cuota de monotributo y la

fecha en la que realizaste el último pago.

02 Eligiendo “Pagar mes actual” podés ver el monto a pagar, elegir el medio por
el cual vas a pagar y generar el volante electrónico de pago (VEP).

Luego tenés que pagar usando VEP u otro método electrónico o acercándote

03
a un centro de pago, dependiendo del canal que hayas elegido (recordá que
en los aspectos generales se encuentran todas las opciones de pago que
tenés disponibles).

04
Si cumplís con tus pagos en tiempo y forma podés acceder a un reintegro por
cumplimiento, lo cual se explicará en mayor detalle al final de este documento.

61
 Guía del
Monotributo

» Generación de VEP
1. Ingresar a tu portal de AFIP con tu clave fiscal.
Seleccionar la opción “DDJJ y Pagos” - (También podrás utilizar tu clave de homebanking.
Para ello, ingresá a www.linkpagos.com.ar, www.pagomiscuentas.com.ar, www.interbanking.
com.ar o mediante las páginas Web de los bancos habilitados, donde deberás seleccionar la
opción “SERVICIO AFIP” y luego seleccionar el servicio ”Presentación de DDJJ y Pagos”).

2. Luego de ingresar al servicio “Presentación de DDJJ y Pagos” aparecerá la siguiente

pantalla y deberás presionar el botón “Aceptar”.

3. En el grupo “Pagos” seleccioná la opción “Nuevo VEP”

62
 Guía del
Monotributo

4. Ingresá la información solicitada, presionando el botón “Siguiente”, hasta completar la

totalidad de los datos requeridos.

5. Verificá los datos ingresados y de resultar correctos presionar el botón “Siguiente”.

6. A continuación, deberás completar la información solicitada e informar el importe a pagar.

63
 Guía del
Monotributo

7. Seleccioná la entidad de pago que vas a utilizar para la cancelación y el sistema va a generar
un “VEP consolidado” que contendrá asociadas las obligaciones incluidas (denominadas
Sub-VEP). A su vez, podrás seleccionar la opción “Agregar otro VEP”, para incorporar
nuevas obligaciones fiscales.

Estado de cuenta
En el mismo portal del Monotributo, podés ver también tu estado de cuenta. En este sitio, vas
a poder ver si tenés deuda o no.

Eligiendo “Ver Estado” podés ver el detalle de tu saldo a favor y de tu deuda y pagar todos o
algunos de los conceptos. Luego podés elegir el medio por el cual vas a pagar y generar el
volante electrónico de pago (VEP). Para pagar, podés elegir cualquiera de los medios de pago
presentados anteriormente (homebanking, link, banelco, etc.)

Luego tenés que pagar usando el VEP u otro método electrónico o acercándote a un centro de
pago, dependiendo del canal que hayas elegido. En el caso de que haya planes disponibles o
moratorias vigentes, también te aparecerán disponibles en este sitio.

Control de pagos
Podés verificar si tus pagos fueron registrados por AFIP, si se aplicaron al período
correspondiente y si tenés deudas y saldos a favor entrando al sistema de cuenta corriente
de monotributistas y autónomos (CCMA). En el sistema CCMA también podés ver tus deudas,
capital e intereses, e imprimir volantes de pago.

1. En el sitio web de AFIP, con tu clave fiscal, podés acceder al CCMA

64
 Guía del
Monotributo

2. Para visualizar los saldos actualizados de tus obligaciones, deberás posicionarte sobre el
ítem “cuenta corriente” y allí se desplegará un menú de opciones de las cuales deberás
seleccionar “recálculo de deuda a fecha”

65
 Guía del
Monotributo

3. Deberás completar los datos solicitados en el recuadro “recálculo de deuda a fecha”,

entre los que se encuentran “período desde” y “período hasta”. Luego deberás seleccionar
CÁLCULO DE DEUDA.

El sistema desplegará el detalle de tus obligaciones con la información actualizada a la

fecha de cálculo. Las obligaciones canceladas se visualizarán en color azul, las obligaciones
adeudadas en rojo y los saldos a favor en verde.

Presionando los botones correspondientes, se podrán realizar las siguientes acciones: otro
cálculo, imprimir o generar volante de pago.

66
 Guía del
Monotributo

4. Para cancelar los saldos impagos, presioná sobre el botón “volante de pago”.

5. El sistema desplegará la siguiente pantalla, donde deberás tildar todos los períodos que
desees cancelar. Al finalizar, poné la opción “GENERAR VEP”

67
 Guía del
Monotributo

Tené en cuenta que los intereses se calculan a la fecha que coloques al inicio en el
cálculo de deuda. Utilizá los volantes de pago para cancelar la deuda hasta la fecha
que hayas indicado. Si necesitás pagar más tarde, volvé a generarlos indicando otra
fecha de cálculo. Deberás tildar los montos a abonar y seleccionar el sitio de pago con
el cual operás.

Reimputación de pagos
El trámite de reafectación o reimputación de pagos sirve para corregir los pagos que hubieran
sido mal generados o utilizar los saldos a favor. Por ejemplo:

Si volviste a pagar un mismo Si volviste a pagar un mismo

período del monotributo. período del monotributo.

Los pasos para realizarlo son:

1. Ingresá a la página de AFIP con tu clave fiscal

68
 Guía del
Monotributo

2. Ingresá al servicio CCMA-Cuenta Corriente de Contribuyentes Monotributistas y

Autónomos.

3. Una vez dentro del sistema podrás ver el detalle de tus pagos y tus saldos acreedor y
deudor.

4. Colocá las fechas desde y hasta para las que querés consultar.

69
 Guía del
Monotributo

- El sistema te mostrará los saldos a favor en verde y las deudas en rojo.

- Para poder utilizar un saldo a favor para cancelar una deuda verificá que este cuente
con el símbolo de una hoja con un lápiz.

- Luego anotá los datos del pago que vas a reafectar: período y los códigos de
impuesto, concepto y subconcepto.

- Para comenzar con la reimputación, clickeá sobre el símbolo de la hoja con el lápiz.

- En este paso vas a poder ver el detalle de los datos del pago de origen, es decir
donde tenés tu saldo a favor.

- Debajo tendrás que completar los datos del destino: período en formato de mes y
año, el código de impuesto, el código de concepto y el código de subconcepto.

- Luego colocá el monto que vas a reafectar, podés utilizar todo el saldo a favor del
pago de origen o parte de él.

- Presioná AGREGAR.

70
 Guía del
Monotributo

5. El sistema te mostrará el detalle de los cambios.

6. Verificá que sean correctos y de ser así presioná CONFIRMAR CAMBIOS.
7. Con esto la reafectación quedará finalizada.

¿Qué pasa si no pago mi deuda de monotributo?

Al no pagar la cuota mensual del Monotributo, además de deber la cuota de dicho mes, se
generará una deuda de intereses resarcitorios que aumentará con el tiempo. La tasa de
interés resarcitorio (atraso simple) durante todo 2021 y primer trimestre de 2022 es de 3,35%
mensual o 0,111667% diaria. Todos los trimestres AFIP publica el monto de la misma (que
equivale a 1,2 veces la tasa nominal anual del canal electrónico para los depósitos a plazo
fijo en pesos a 180 días del Banco Nación vigente el día 20 del mes inmediato anterior al
inicio del trimestre).

En el caso de que pagues conjuntamente con el Monotributo la obra social y el aporte

jubilatorio, debés considerar que el retraso o no pago del impuesto, puede implicar problemas
o interrupciones en tu cobertura de salud, y en tu régimen jubilatorio, por lo que es importante
que mantengas tus cuotas al día.

Ante la falta de pago de más de 10 meses, AFIP realiza lo que se conoce como “Baja de oficio”.
Esto significa que la persona ya no está activa en el impuesto, pero igualmente sigue teniendo

71
 Guía del
Monotributo

deuda. Para volver a darse de alta, deberá cancelar, primero, todo ese saldo deudor.

Generación de constancias
En el portal de Monotributo, también tenés disponible la opción para generar las constancias o
formularios que acreditan datos o información relevante, sin tener que cargar pagos adicionales.

CONSTANCIA DE CUIT

Te sirve para presentarla al momento de realizar ciertos trámites,

como por ejemplo en la imprenta si vas a imprimir un talonario.
Una vez generada tiene una vigencia de 15 días.

CREDENCIAL DE PAGO

La credencial tiene tu Código Único de Revista sirve si querés

pagar el monotributo en efectivo en un centro de pago (lo cual
sólo es válido para los pequeños contribuyentes inscriptos en el
Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía
Social del Ministerio de Desarrollo Social, los asociados a
cooperativas de trabajo y los adheridos al Régimen de Inclusión
Social y Promoción del Trabajo Independiente).

FORMULARIO DE DATA FISCAL

Es un código QR que debés exhibir en tu local o sitio web. Sirve

para que otras personas puedan ver tu situación tributaria.

72
 Guía del
Monotributo

Recategorización
La recategorización es la evaluación o cálculo que deben realizar obligatoriamente los monotributistas
sobre los parámetros por el cual tienen la categoría del monotributo, para saber si continúan en
la misma categoría o deben cambiarla (aumentar o disminuir) o bien excluirse del régimen. Dicha
recategorización se realiza en forma semestral en los meses de enero y julio de cada año.

Si del cálculo efectuado surge que deben mantenerse en la misma categoría, el monotributista
no debe realizar ningún trámite en el portal de monotributo. En este caso la AFIP asume que
el contribuyente hizo los cálculos y le corresponde igual categoría.

¿Cuándo debe hacerse la recategorización?

La recategorización semestral se efectuará desde el día 1 hasta el día 20 de los meses
de julio y enero de cada año, respecto de cada semestre concluido en junio y diciembre
respectivamente.

Cuando el mencionado día 20 de dichos meses coincida con día feriado o inhábil, el
vencimiento se trasladará al día hábil inmediato siguiente.

Las obligaciones de pago resultantes de la recategorización, tendrán efectos desde el primer

día del mes siguiente al de la recategorización y hasta el último día del mes en que deba
efectuarse la próxima recategorización.

¿Qué pasa si aún no transcurrieron 12 meses desde

el inicio de mi actividad?
Si transcurrieron por los menos 6 meses completos desde el inicio de actividades, pero aun
no llegan a 12 al momento de la recategorización, se deben anualizar los parámetros a fin de
determinar la recategorización.

Para ello, deberán sumarse los ingresos de los meses transcurridos desde el inicio de actividad,
hasta la finalización del semestre calendario por el que se recategoriza; dividir ese importe
total por la cantidad de dichos meses y multiplicarlo por 12. (Ejemplo: inicio de actividades
noviembre de 2019. En la recategorización de julio de 2020 transcurrieron 8 meses. La suma
de ingresos desde noviembre 2019 hasta junio 2020, ambos inclusive, se divide en 8 y se
multiplica por 12.)

73
 Guía del
Monotributo

Si al momento de la recategorización semestral, aún no transcurrieron seis meses completos,

se mantendrá la categorización inicial hasta el momento de la próxima recategorización.

Proceso de recategorización
1. Ingresá al portal del Monotributo
2. Accedé a la opción “Recategorizarme”

3. El sistema te va a mostrar tu categoría actual y los topes de cada parámetro de esa

categoría. Conviene que verifiques las categorías vigentes antes de seguir con el trámite
para que estés seguro de cuál es la categoría nueva que te corresponde (podés ver las
escalas vigentes desde julio 2022 en el apartado correspondiente de la sección general
del documento)

4. Si corresponde la recategorización, clickeá en “Continuar recategorización”

74
 Guía del
Monotributo

5. El sistema te va a solicitar que informes el monto facturado en los últimos doce meses.
Además, que declares si usas o no un local (en caso de que sea no, poné directamente
“continuar”)

75
 Guía del
Monotributo

6. Si informás que tenés o usás un local, presionás SÍ, y vas a tener que cargar la información
correspondiente al establecimiento.

7. En el caso de que te encuentres radicado en alguna provincia con Monotributo

Unificado, te aparecerá disponible la información impositiva integrada. Caso contrario,
solo aparecerá la información del Monotributo.

8. Deberás declarar además, si realizás actividades en otra provincia.

76
 Guía del
Monotributo

9. Si realizás actividades en otra provincia, el sistema te informará que debés inscribirte en

el Convenio Multilateral.

10. Luego, encontrarás el detalle o categoría a la cual te corresponde anotarte según los
datos que aportaste. Si son correctos, poné aceptar, mientras que si detectas algún error
podés volver atrás y subsanarlo.

77
 Guía del
Monotributo

11. Una vez que esté realizado, saldrá un cartel de confirmación, y aparecerá disponible tu
nueva credencial para imprimir.

Baja
Podés darte de baja del monotributo en cualquier momento. La baja se hace efectiva a partir del mes
siguiente de realizado el trámite, y no tenés que pagar nada. Tené en cuenta que, si estabas haciendo
aportes de jubilación y obra social con monotributo, vas a dejar de hacerlo.

Se da cuando finaliza el emprendimiento. En este caso el contribuyente

CESE DE
puede volver a darse de alta cuando quiera.
ACTIVIDAD

Se da cuando se está muy cerca de superar los parámetros de la tabla

del monotributo y el contribuyente decide pasarse al régimen general.
RENUNCIA
En este caso no se puede volver a adherir al monotributo hasta dentro
de 3 años calendarios posteriores a la baja.

Se da cuando se superaron los parámetros de la tabla del monotributo

EXCLUSIÓN o AFIP excluyó al contribuyente por la misma razón. En este caso
no se puede volver a adherir al monotributo hasta dentro de 3 años
calendario posteriores a la baja.

78
 Guía del
Monotributo

La baja del monotributo se puede solicitar por 3 razones:

Se recomienda dar de baja al contribuyente del monotributo cuando se está muy cerca de
superar los parámetros, ya que cuando la exclusión la efectúa AFIP, generalmente lo hace de
forma retroactiva a varios meses y esto puede afectar al contribuyente.

1. Ingresar a la página 2. Ingresar al portal 3. Una vez dentro del

de AFIP con el CUIT MONOTRIBUTO portal elegimos la
y Clave Fiscal. opción MODIFICACIÓN
Y BAJA

Los pasos para solicitar la baja del monotributo son los siguientes:

4. Vamos a la opción DARSE DE BAJA MONOTRIBUTO y seleccionamos el botón “DAR DE

BAJA”

79
 Guía del
Monotributo

5. Debemos indicar el periodo a partir del cual damos de baja y el motivo.

6. Para realizar la baja el sistema nos va a redireccionar al REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO y

aquí en este paso debemos confirmar los impuestos a dar de baja.

80
 Guía del
Monotributo

7. Confirmamos y ¡listo! Ya estás dado de baja del monotributo y el sistema te permitirá

descargar una constancia de dicha baja.

Exclusión de oficio
Regularmente, la AFIP realiza controles sistémicos, y en caso de que no cumplas con los
requisitos para pertenecer dentro del Monotributo, se te da de baja, y se da el alta en el
régimen general. La exclusión será notificada en tu Domicilio Fiscal Electrónico y a través del
portal. Además, ingresando al servicio “Monotributo - Exclusión de pleno derecho” podés
conocer los motivos de tu exclusión.

La nómina de excluidos se publica el primer día hábil de cada mes y podés consultarla
accediendo al portal con tu clave fiscal. En caso de disconformidad podés apelar la decisión
dentro de los 15 días posteriores a la notificación ingresando al servicio con clave fiscal
“Monotributo - Exclusión de pleno derecho”, opción “Presentación del recurso de apelación
Art. 74 Decreto Nº 1.397/79”.

Hay situaciones que generan la baja del monotributo. Eso sucede cuando:

81
 Guía del
Monotributo

» La suma de tus ingresos brutos excede el

máximo establecido por la categoría máxima
disponible

» La superficie o costo de alquiler superan los

máximos establecidos por la categoría máxima
disponible

» Superás el precio máximo unitario de venta

» Adquirís bienes o realizás gastos personales

por un valor superior a los ingresos brutos
admitidos por la categoría máxima disponible

» Tus depósitos bancarios sean superiores a

los ingresos brutos admitidos por la categoría
máxima disponible

» Hubieras realizado importaciones de bienes o

servicios durante los últimos 12 meses

» Realizás más de 3 actividades simultáneas

o poseés más de 3 unidades de explotación
(locales)

» Realizás prestaciones de servicios y te

categorizaste como si realizaras venta de
productos

» Hubieras realizado operaciones sin haber

facturado

» El valor de las compras más los gastos del

desarrollo de la actividad durante los últimos
12 meses suman igual o más del 80%, en el
caso de venta de productos, o más del 40%
cuando se trate de prestación de servicios,
de los ingresos brutos máximos establecidos
para la categoría máxima disponible para cada
caso

» Estés incluido en el registro público de

empleadores con sanciones laborales
(REPSAL)

82
 Guía del
Monotributo

Además, la exclusión puede darse por controles realizados en una fiscalización presencial. Si
luego de los controles realizados en una fiscalización se detecta la presencia de alguna causa
de exclusión de pleno derecho del régimen, el funcionario va a notificar tal circunstancia y va
a poner las pruebas a tu disposición. En ese momento, o dentro de los 10 días posteriores,
podés presentar formalmente tu descargo.

El juez administrativo interviniente va a evaluar el descargo y va a dictar una resolución

declarando la sentencia de la exclusión o su archivo, según corresponda.

¿Qué implica pasar a estar dentro del régimen general?

Si quedas fuera del Monotributo, por renuncia o exclusión, y pasas al régimen general, implica
que ahora serás Responsable Inscripto (RI) y deberás pagar diferentes impuestos (algunos
de ellos mensuales y otros anuales) que antes estaban integrados en el régimen simplificado.

Los principales impuestos que deberás pagar son:

- Autónomos, que es el impuesto que te permitirá seguir aportando a tu jubilación,

salvo que seas profesional con caja propia o empleado. En este caso no se incluye el
aporte a la Obra Social, que deberás hacerlo de manera independiente.

- Ingresos Brutos. Es un impuesto que se calcula como un porcentaje de la facturación

(a mes vencido), dependiendo de la actividad en la que te encuentres inscrito. Puede
abonarse en el régimen local (si solo vendes dentro de tu provincia) o bajo lo que se
denomina “Convenio Multilateral” cuando vendes en varias provincias.

- Ganancias. Tenés que inscribirte y presentar una declaración jurada anual. Grava
todos los ingresos obtenidos en el año, netos de las deducciones permitidas por
la ley. Para el año 2023, comenzás a tributar con ingresos superiores a $330.000
anuales.

- Impuesto al Valor Agregado (IVA). En este caso, tributarás por la diferencia del saldo
a favor y a pagar. Tenés que inscribirte y liquidar el impuesto todos los meses. En
caso de que puedas trasladar el costo impositivo al precio de venta, puede ser un
impuesto neutro.

Aparecen tres casos particulares a tener en consideración: el Monotributo Social, el

Monotributo Unificado, y el Régimen Simplificado Especial. A continuación, tendrás
disponible información de cada uno de ellos.

83
Casos
particulares
 Guía del
Monotributo

Monotributo Social
El Monotributo Social es un régimen tributario que promueve la inserción de emprendedoras
y emprendedores en situación de vulnerabilidad, que realizan una única actividad económica
por cuenta propia y se encuentran fuera del mercado formal laboral o trabajando en relación de
dependencia con ingresos brutos inferiores al haber previsional mínimo. Te permite registrar
tu emprendimiento, emitir facturas, contar con una obra social con cobertura para tu grupo
familiar y realizar aportes para acceder a una jubilación en el futuro.

» ¿Qué requisitos necesito cumplir para inscribirme?

El régimen incluye a trabajadores y trabajadoras que tienen una única actividad económica
productiva, comercial o de servicios, proyectos productivos o de servicios de 2 a 20 integrantes
y cooperativas de trabajo con un mínimo de 6 asociados o asociadas.

Entonces, podés inscribirte cuando:

85
 Guía del
Monotributo

• Realizás una única actividad económica independiente. Para inscribirte debés

presentar DNI (original y copia).

• Trabajás en relación de dependencia percibiendo un salario bruto inferior al haber

previsional mínimo.

• Formás parte de una cooperativa de trabajo con un mínimo de 6 asociados. En este

caso, para inscribirte debés presentar DNI (original y copia), y la Constancia de
recepción de la solicitud de inscripción de la Cooperativa de Trabajo emitida por el
Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social, que se puede
realizar a distancia.

Además, debés cumplir los siguientes requisitos:

Contar con un ingreso bruto anual inferior a $748.382,07.

Ser propietaria/o de hasta 2 bienes inmuebles, siempre que uno de ellos se encuentre
afectado al emprendimiento productivo.

Ser propietaria/o de hasta un máximo de 3 bienes muebles registrables.

No ser profesional universitaria/o en ejercicio de tu profesión como actividad económica.

No ser empleadora o empleador ni titular de acciones o cuotas partes de sociedades

comerciales.

Contar con ingresos que provengan solo de la actividad económica declarada, sin
tener en cuenta las prestaciones compatibles que otorgan los organismos nacionales,
provinciales o municipales.

El trámite de inscripción se puede realizar vía online o presencialmente. En el caso de hacerlo de

manera virtual, debés ingresar al portal de Anses, con tu CUIL y clave de Seguridad Social (en
caso de no tenerla, deberás gestionar una); mientras que para realizarlo de manera presencial
podés sacar turno en la dependencia de Anses y presentarte con la documentación en el día
y horario asignado.

En caso de que esta sea tu situación, podés acceder a un instructivo completo en el siguiente
enlace.

Una vez registrado como Monotributista Social deberás abonar con tu credencial de pago

86
 Guía del
Monotributo

del 1 al 20 de cada mes, mediante cualquiera de las siguientes modalidades: En efectivo o en

entidades bancarias o lugares habilitados para el pago (transferencia electrónica de fondos,
débito en cuenta o con tarjeta de crédito, o a través de cajeros automáticos).

Tené en cuenta que sólo pueden utilizar el pago en efectivo los pequeños
contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y
Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social (Monotributistas sociales).

¿El monotributo social también incluye la

cobertura de salud?
Sí. Incluso, al momento de afiliarte, deberás elegir a qué Obra Social afiliarte. Como titular
podés incorporar a la obra social a tu grupo familiar primario (cónyuge o concubino, o hijo/
hija soltero menor a 21 años. Los únicos casos excepcionales son hijos/hijas de hasta 25 años
inclusive que cursen estudios regulares sobre los cuales deberán acreditar dicha situación, e
hijos/hijas a cargo del titular que tuvieren alguna discapacidad, que podrán ser adheridos sin
límite de edad).

En caso de que ya cuentes con una obra social, si ésta no se encuentra en el listado de las
obras sociales disponibles para monotributistas, la perderás al momento de realizar el primer
pago del Monotributo Social. El único caso en que la persona no pierde su obra social es si es
jubilado y titular en PAMI.

Además, como Monotributista Social, podés cambiarte a otra obra social, debiendo luego
permanecer como mínimo un año para poder ejercer nuevamente la opción. Para realizar
dicho cambio deberás acercarte a la sede de la obra social por la cual opta y cumplimentar el
trámite. La cobertura de la nueva obra social comienza el primer día del tercer mes desde la
fecha en que se realizó la opción de cambio.

¿Qué sucede con los aportes jubilatorios?

Como Monotributista Social estás exento de ingresar los aportes jubilatorios. No obstante
ello, se considera el tiempo en que estuviste inscrito en el Monotributo Social como período
trabajado para acceder a la jubilación mínima.

87
 Guía del
Monotributo

Monotributo unificado
El monotributo unificado está destinado a los ciudadanos monotributistas de las provincias
de Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy, Salta, Río Negro, Buenos Aires, Santa
Cruz y Neuquén que se encuentran alcanzados por el impuesto sobre los Ingresos Brutos
de las administraciones tributarias provinciales adheridas y por la contribución municipal
y/o comunal.

Este sistema permite abonar en un solo pago las siguientes obligaciones:

• El impuesto integrado.

• Los aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) y, de corresponder, al

Sistema Nacional del Seguro de Salud.

• El impuesto sobre los Ingresos Brutos del Régimen Simplificado Provincial.

• La contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios,

siempre que el municipio o comuna haya celebrado con la Provincia un convenio de
colaboración para la recaudación de dicho tributo.

De esta manera, simplifica y unifica trámites nacionales y provinciales para el pago de

impuestos, lo cual reduce la carga administrativa, ya que no se debe hacer la presentación
mensual de Ingresos Brutos, no se aplican retenciones en cuentas bancarias ni en tarjetas
de débito o crédito y se abona una única cuota mensual fija, de acuerdo con el monotributo
nacional.

Pasos para inscribirse

Los primeros datos que tendrás que completar, coinciden con los del Alta del
Monotributo tradicional. Por lo que podés remitirte a la sección “Alta del Monotributo”

88
 Guía del
Monotributo

01 03 05
Para adherirte, Completá los datos
ingresá con tu sobre tu actividad. Completá los
clave fiscal al portal Esta información datos sobre la
Monotributo y determinará la Obra Social
seleccioná la opción categoría que te
DARSE DE ALTA. corresponde.

Seleccioná el tipo Seleccioná la

de monotributo condición que te
que corresponde corresponde con
a la actividad que respecto al aporte
vas a desarrollar. para la jubilación.

02 04

si tenés alguna duda.

Luego, aparecen los pasos específicos de Ingresos Brutos. En este caso, podés tener
diferentes alternativas:

» Ingresos Brutos asociado a una cooperativa

89
 Guía del
Monotributo

»
Ingresos Brutos exento

90
 Guía del
Monotributo

»
Ingresos Brutos asociado a una actividad parcialmente exenta

»
Ingresos Brutos asociado a una actividad alcanzada

91
 Guía del
Monotributo

» Ingresos Brutos asociado a una actividad opcionalmente exenta

» Ingresos Brutos de una actividad alcanzada por el impuesto municipal

Luego de completar los datos, según cuál sea tu situación, deberás confirmar tu información,
y ya estarás inscripto en el Monotributo Unificado.

92
 Guía del
Monotributo

Régimen simplificado especial

El régimen simplificado especial está previsto para pequeños productores agrarios de tabaco,
caña de azúcar, yerba mate y té. Para inscribirte en este régimen, debés contar con CUIT y
además declarar el código de su actividad según el “Clasificador de Actividades Económicas”
ingresando con clave fiscal al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario/
Actividades”, o a través del Portal Monotributo.

Los Códigos de Actividad Económica declarados deberán ser exclusivamente aquellos

establecidos para actividades primarias, debiendo ser la principal alguna de las siguientes:

Código de actividad económica Descripción de la actividad

011400 Cultivo de tabaco

012510 Cultivo de caña de azúcar

012701 Cultivo de yerba mate

012709 Cultivo de té y otras planta cuyas hojas se utilizan para

preparar infusiones

La adhesión al Régimen Simplificado Especial, se realizará ingresando al Portal Monotributo,

opción “Pequeño Productor”.

Requisitos para la adhesión

Los sujetos que deseen adherirse al Régimen Simplificado Especial, deberán desarrollar
exclusivamente actividades primarias.

» Los ingresos brutos obtenidos en los 12 meses calendario inmediatos anteriores

a la fecha de adhesión o de recategorización no podrán superar el límite máximo

93
 Guía del
Monotributo

» Los ingresos brutos obtenidos en los 12 meses calendario inmediatos anteriores

a la fecha de adhesión o de recategorización no podrán superar el límite máximo
previsto para la categoría D.

» La actividad princi pal debe ser algunas de las detalladas en el recuadro. En tal caso
se entenderá por actividad principal, la que represente respecto del total de ingresos
brutos obtenidos en los 12 meses calendario inmediatos anteriores a la fecha de
adhesión o recategorización, como mínimo 80% de los ingresos brutos totales
obtenidos en el mismo período.

» La actividad adherida al régimen debe ser la única fuente de ingresos del pequeño
productor agrario, excepto que se trate de ingresos provenientes asignaciones
familiares; jubilaciones y pensiones por fallecimiento que no exceda del haber mínimo
garantizado a que se refiere el Artículo 125 de la Ley N° 24.241 y sus modificaciones,
pensiones no contributivas y/o programas de inclusión social otorgados por el
Ministerio de Salud y Desarrollo Social.

» Los sujetos adheridos al Régimen Simplificado Especial se encuentran exentos

de ingresar el impuesto integrado debiendo abonar, únicamente, las cotizaciones
previsionales que les correspondan disminuidas en un 50% por todas las actividades.
De tratarse de un pequeño productor agrario incluido en la Ley N°27.470, que revista
el carácter de jubilado, sea por la Ley N°24.241 o por un beneficio otorgado por
leyes provinciales con posterioridad al 15 de julio de 1994, siempre que el régimen
provincial integre el Sistema de Reciprocidad Jubilatoria, la cotización con destino al
Sistema Integrado Previsional Argentino. (SIPA) será la correspondiente a la categoría
A, reducida en un 50%.

94
 Guía del
Monotributo

Los ingresos brutos correspondientes a los últimos 12 meses anteriores a la finalización de

cada semestre calendario, que no podrán superar el límite máximo previsto para la categoría
D, determinarán la categoría en la cual el pequeño productor debe encuadrarse.

Al igual que en el Régimen Simplificado tradicional, la recategorización semestral se realizará

hasta el día 20 de los meses de julio y enero, respecto de cada semestre concluido en junio
y diciembre respectivamente. Las obligaciones de pago resultantes de la recategorización,
tendrán efectos para el período comprendido entre el primer día del mes siguiente al de la
recategorización y el último día del mes en que deba efectuarse la próxima recategorización

Los Pequeños Productores comprendidos en el Régimen Simplificado Especial, no tendrán

que efectuar la recategorización:

• Deban permanecer en la misma categoría. En estos casos, continuarán abonando el

importe que corresponda a su categoría.

• Se trate del inicio de actividades, y por el período comprendido entre el mes de

inicio hasta que no haya transcurrido un semestre calendario completo.

Causales de exclusión
Son causales de exclusión del Régimen Simplificado Especial,

• Que los ingresos brutos anuales obtenidos por el pequeño productor agrario superen
el límite máximo previsto para la categoría D;

• Que el contribuyente realice alguna actividad no considerada como primaria o que

la/las actividad/des que permitieron su adhesión al Régimen Simplificado Especial
(tabaco, caña de azúcar, yerba mate o té) hayan dejado de representar, como mínimo
el 80% de los ingresos brutos obtenidos en los 12 meses calendario inmediatos
anteriores a la obtención de cada nuevo ingreso bruto.

• Que las actividades adheridas al régimen hayan dejado de ser la única fuente de
ingreso del pequeño productor agrario, excepto que se trate de ingresos provenientes
de asignaciones familiares jubilaciones y pensiones por fallecimiento en una suma
mensual que no exceda del haber mínimo; pensiones no contributivas y/o programas
de inclusión social otorgados por el Ministerio de Salud y Desarrollo Social.

95
Otras
consideraciones
 Guía del
Monotributo

En esta sección te
presentamos algunos otros
aspectos que te pueden
interesar si estás dentro del
régimen de Monotributo. Se
presenta la compatibilidad
con prestaciones sociales,
planes de pago especiales,
y consideraciones
específicas vinculadas con
la situación de emergencia
económica declarada en
2021.

En esta sección te presentamos algunos otros aspectos que te pueden interesar si estás
dentro del régimen de Monotributo. Se presenta la compatibilidad con prestaciones sociales,
planes de pago especiales, y consideraciones específicas vinculadas con la situación de
emergencia económica declarada en 2021.

Compatibilidad con
prestaciones sociales
Si estás en las categorías A, B, C, D, E, F, G y H del monotributo, podés acceder a las siguientes
asignaciones familiares:

Asignación Asignación
Asignación Asignación
Familiar por Familiar por
Familiar por Universal por
Hijo con Ayuda Escolar
Prenatal Hijo
Discapacidad Anual

97
 Guía del
Monotributo

Las categorías I, J y K, tienen acceso a:

Asignación por Ayuda

Asignación por Hijo Asignación por Hijo con
Escolar Anual por hijo
Discapacidad
con Discapacidad

El pago de la asignación familiar corresponde por cada hijo menor de 18 años a cargo. No
importa que este trabaje en relación de dependencia o sea beneficiario de alguna prestación
de la seguridad social. Para el cobro de la asignación por hijo con discapacidad no hay límite
de edad.

Para que puedas recibir las Asignaciones Familiares, tenés que cargar tus datos y los
de tu grupo familiar en la página de ANSES: (www.anses.gob.ar), en el apartado “MI
ANSES”. Para ello debes contar con Clave de Seguridad Social, la cual podés generar
desde el mismo espacio web. En el sitio te indicará si debés presentar más información
y por qué medio deberás hacerlo.

Reintegro para cumplidores

A los monotributistas que hubieran cumplido en tiempo y forma con el pago mensual durante
los 12 meses del año se les reintegrará un importe equivalente al impuesto integrado. Cuando
se trate de inicio de actividad o de un período calendario irregular, el reintegro será del 50 %,
siempre que la cantidad de meses pagados en tiempo y forma sea entre 6 y 11.

El reintegro se realizará en el mes de marzo de cada año y se otorgará únicamente a quienes

hayan efectuado los pagos mensuales mediante débito directo en cuenta bancaria o débito
automático con tarjeta de crédito. El importe será acreditado automáticamente en la cuenta
bancaria o tarjeta de crédito adheridas como medio de pago.

Excepcionalmente, para el año 2021, se considerará el cumplimiento para acceder

al reintegro cuando se hubieran abonado el impuesto integrado y las cotizaciones
previsionales de al menos 9 meses -en lugar de 12- mediante débito directo en
cuenta bancaria o débito automático con tarjeta de crédito, y la totalidad de los
3 meses restantes se hubieran cancelado por reimputación de saldos a favor por
algunos de los medios habilitados por AFIP.

98
 Guía del
Monotributo

Planes de facilidades moratoria

Los pequeños contribuyentes pueden regularizar sus deudas en hasta 60 cuotas con una tasa
de interés máxima de 1,5%. Para ellos, los pequeños contribuyentes deberán: poseer domicilio
fiscal electrónico, y declarar en el servicio “Declaración de CBU” de la página web de la AFIP
la Clave Bancaria Uniforme (CBU) de la cuenta corriente o de la caja de ahorro de la que se
debitarán los importes correspondientes para la cancelación de cada una de las cuotas.

Se trata de un régimen de regularización para sujetos adheridos o no al monotributo que

registren deuda en el Régimen Simplificado al 30 de junio de 2021 por los siguientes conceptos:

• Componente impositivo

• Aporte previsional

• Aporte de obra social

• Infracciones relacionadas con los conceptos anteriores

• Diferencias y monto adicional generados por aplicación de la ley 27.618

Podrán adherirse obligaciones en discusión administrativa o bajo procedimiento administrativo

o judicial al 27 de julio de 2021.

Por otro lado, podrán regularizarse también:

• Obligaciones correspondientes al monotributo devengadas al 30 de junio de 2021,

incluidas en planes de facilidades de pago caducos que hubieran sido presentados
con anterioridad al 22 de julio de 2021.

• Planes de facilidades de pago vigentes al 22 de julio de 2021 que incluyan obligaciones

correspondientes al monotributo.

Según se estableció por ley, los plazos máximos y la tasa de interés a aplicar para los planes
de pagos sin penalidades ni multas dependerá de la categoría en la que se encuentre el
monotributista. El plazo de adhesión a este régimen de regularización de deudas vence el

99
 Guía del
Monotributo

15 de marzo de 2022.

Categorías E, F, G, H, I, J y K, así
Categorías A, B, C y D tendrán
como sujetos no inscriptos en
60 cuotas, a 1,25% de tasa
el régimen simplificado: pueden
máxima;
acceder a 48 cuotas, al 1,5%.

Las cuotas a abonar serán mensuales, iguales y consecutivas, excepto la primera de ellas, a
la que se le sumarán los intereses financieros desde el día de la consolidación del plan hasta
su vencimiento.

El monto de cada cuota deberá ser igual o superior a 100 pesos. La fecha que se tendrá en
cuenta para calcular la consolidación de la deuda será la correspondiente a la fecha de la
solicitud de adhesión. Las cuotas vencerán el 16 de cada mes a partir del mes siguiente al de
consolidación.

Además de las obligaciones específicas del Régimen Simplificado para Pequeños

Contribuyentes devengadas al 30 de junio de 2021 (componente impositivo, aporte previsional,
de obra social, infracciones por los conceptos precedentes) es posible reformular planes de
pagos anteriores:

a. Planes puros
Se trata de planes de pagos vigentes al 22 de julio de 2021 cuya deuda corresponde
en su totalidad a conceptos del monotributo. Al reformular el plan y confirmarlo, implica
que queda vigente el nuevo plan en los términos de la moratoria para monotributistas
en curso. Las cuotas del nuevo plan vencerán a partir del día 16 del mes siguiente de
efectuada la reformulación.

a. Planes mixtos
Se trata de planes de pagos vigentes al 22 de julio de 2021 cuya deuda no corresponde
en su totalidad a conceptos del monotributo. La confirmación de la reformulación
significará la presentación del nuevo plan de facilidades de pago en los términos de la
moratoria para monotributistas y la disminución del valor de las cuotas del plan original.
Este último conservará las condiciones que se otorgaron en su momento, con excepción
del monto mínimo de cuota y sus cuotas mantendrán los vencimientos originales.

Quienes adhieran al presente régimen podrán solicitar por única vez, la cancelación
anticipada total de la deuda comprendida en el plan de facilidades, a partir del mes en que
se produzca el vencimiento de la segunda cuota. La solicitud deberá realizarse mediante el
servicio “Presentaciones Digitales”, seleccionando el trámite “Planes de Pago, Anulaciones,

100
 Guía del
Monotributo

cancelaciones anticipadas totales y otras”, e informando el número de planes a cancelar en

forma anticipada.

¿Cómo acceder a la moratoria del monotributo?

Para acceder a la moratoria, debés seguir los siguientes pasos:

01 Ingresar con clave fiscal al servicio “Mis facilidades”.

02 Ingresar en “Validación de deuda”. Allí se deberá convalidar, modificar, incorporar

y/o eliminar la obligación adeudada a regularizar. Luego “Confirmar y generar
plan”.

03 Elegir el plan “Régimen de regularización de deudas para pequeños

contribuyentes”.

04
Seleccionar la Clave Bancaria Uniforme (CBU) a utilizar, la cual debe
encontrarse previamente informada.

Consolidar la deuda y seleccionar la forma de pago, que podrá ser:

• Plan de Facilidades de Pago: deberá elegir la cantidad de cuotas y enviar la solicitud

de adhesión.

• Pago al contado: se generará un VEP que tendrá validez hasta la hora 24 del día de
su generación.

Confirmar el envío del plan. El sistema generará el formulario de declaración jurada número
1003 junto con el acuse de recibo de la presentación realizada.

¿Cuáles son las causas de caducidad del plan?

Las causas que determinan la caducidad del plan, depende de la cantidad de cuotas a la que
esté suscripto el contribuyente.

Planes de hasta 30 cuotas

Causas de caducidad:

• La falta de cancelación de 3 cuotas, consecutivas o alternadas, a los 60 días corridos

101
 Guía del
Monotributo

posteriores a la fecha de vencimiento de la tercera de ellas, o

• La falta de ingreso de cuotas no canceladas a los 60 días corridos contados desde la

fecha de vencimiento de la última cuota del plan.

Planes de entre 31 y 60 cuotas

El plan de facilidades caducará cuando se produzca:

• La falta de cancelación de 6 cuotas, consecutivas o alternadas, a los 60 días corridos

posteriores a la fecha de vencimiento de la sexta de ellas, o

• La falta de ingreso de cuotas no canceladas a los 60 días corridos contados desde la

fecha de vencimiento de la última cuota del plan.

Alivio Fiscal
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) habilitó la condonación de deudas
prevista en la ley de alivio fiscal. Los contribuyentes podrán solicitar este beneficio para
regularizar obligaciones tributarias, aduaneras y de seguridad social vencidas al 31 de agosto
de 2021. El perdón fiscal incluye los intereses resarcitorios, punitorios, multas y sanciones.

La condonación de deudas la pueden solicitar entidades y organizaciones sin fines de

lucro como clubes de barrio, cooperativas de trabajo y escolares, bibliotecas populares y
organizaciones comunitarias. También abarca deudas inferiores a $100.000 de monotributistas
y otros pequeños contribuyentes, y de micro y pequeñas empresas que cuentan con el
Certificado MiPME.

102
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Monotributo

¡Felicidades! Llegaste al final de nuestra Guía de Monotributo 2023 y eso solo puede significar
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