MANUAL DE USUARIO

APLICATIVO RENTA PERSONAS JURÍDICAS

OTROS ANEXOS

OBSERVACIONES GENERALES:

Realmente este manual reúne varios sub anexos que están incluidos en el botón OTROS
ANEXOS.

En el podremos encontrar:

 Rentas gravables
 Ganancias ocasionales por loterías rifas y apuestas
 Otras ganancias ocasionales diferentes a venta de activos fijos y loterías.
 Deducción del IVA en compras de bienes de capital
 Limitación deducción especial de fiestas, atenciones a clientes etc.
 Disminución de inventarios y dadas de baja
 Deducción especial en compras de activo del 30% (Sólo para contribuyentes con
estabilidad T)
 Amortizaciones
 Entidades controladoras del exterior ECE
 Dividendos recibidos por soc. extranjeras, establecimientos permanentes y P. Naturales sin
residencia.
 Obras por impuestos
 Régimen Tributario Especial
 Cálculo actuarial

NORMATIVIDAD: Artículos varios del ET

SIMBOLOGÍA UTILIZADA:

Botón para retornar al menú principal

Botón para revisar la auditoria (Alerta sobre inconsistencias)

Indica que el anexo es para diligenciar. (Digitable)

Para ir al inicio del anexo

Indica que el anexo tiene filas ocultas que puede visualizar con el (+), o volver a ocultar
con el (-)
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ACCESO AL ANEXO:

Desde el Menú principal, se debe dar clic en el siguiente botón:

Este abre un sub menú con varias opciones:

DILIGENCIAMIENTO:

En este anexo podrá registrar:

EFECTO:
Lo digitado en este anexo alimentará la Plantilla Sumaria y el renglón de rentas gravables del formulario 110.
______________________________________________________________________________________

En este anexo , muy poco utilizados por personas jurídicas, digite el valor de las ganancias ocasionales por
loterías, rifas y apuestas. Este valor debe estar contabilizado previamente.

EFECTO:
En la plantilla sumaria debitará el valor del ingreso ordinario, y acreditará el ingreso por ganancias ocasionales
para ser declarado en la sección del formulario 110 diseñada para tal fin.

En resumen el aplicativo retirará este valor de los ingresos ordinarios y lo declarará como ingreso por
ganancias ocasionales a la tarifa correspondiente.
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Si contablemente no tiene contabilizado el valor, debe modificar el ajuste de los ingresos corrientes para evitar
disminuirlos. Si tiene dudas comunicarse con soporte.
_____________________________________________________________________________________

En este espacio digite otras ganancias ocasionales diferentes a la ocasionada por la venta de activos fijos y a
la de loterías rifas y apuestas:

EFECTO:
El aplicativo hará el siguiente ajuste en la Plantilla Sumaria: Retirará este valor de los ingresos ordinarios y lo
declarará como ingreso por ganancias ocasionales a la tarifa correspondiente.
______________________________________________________________________________________

Art. 115-2. Deducción especial del impuesto sobre las ventas. A partir del año gravable 2017 los
contribuyentes tendrán derecho a deducir para el cálculo de su base gravable del impuesto sobre la renta el
valor pagado por concepto del Impuesto sobre las Ventas por la adquisición o importación de bienes de capital
gravados a la tarifa general.

Esta deducción se solicitará en la declaración del impuesto sobre la renta del año gravable en que se importe
o adquiera el bien de capital.

En este anexo por tanto se deben digitar los valores del IVA que cumplan con la normatividad.

EFECTO:
El aplicativo llevará este valor como una deducción exclusivamente fiscal. Es decir acá este valor en teoría no
debe estar contabilizado.
El valor va a la Plantilla Sumaria en la sección de ajustes automáticos y de allí alimenta la plantilla sumaria
en el renglón que el usuario seleccione si desea cambiarlo del que por defecto tenga amarrado.

Este anexo debe ser utilizado para aplicar la limitante que introdujo la ley 1819 de 2016 para atenciones a
clientes, proveedores y empleados, tales como regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos. El monto
máximo a deducir por la totalidad de estos conceptos es el 1% de ingresos fiscales netos y efectivamente
realizados.

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Se sugiere diligenciar la observación y el documento en donde está causado el valor del gasto. O también la
cuenta. Es totalmente libre como se haga. Lo importante es que lo que se digita como valor del gasto, se
somete al límite del 1% de los ingresos fiscales netos (Ingresos menos devoluciones menos INCRNGO)

EFECTO:
En ajuste que se realiza en la Plantilla Sumaria en la sección de ajustes automáticos es retirar el gasto contable
de estas partidas digitadas en este anexo, y llevar al formulario 110 como deducción el valor limitado.

Ajuste F 32 55 Otras deducciones 55 Limitación deducción Art. 107-1 ET (Fiestas, regalos, cortesias etc) 13,919,960 321,213,131 (307,293,171)
Por lo tanto por un lado en la sumaria en las diferentes cuentas están estos gastos, y en el ajuste se retira el
total de lo contable y se debita el valor fiscal deducible.

Art. 64. Disminución del inventario. Para efectos del Impuesto sobre la renta y complementarios, el inventario
podrá disminuirse por los siguientes conceptos:

1. Cuando se trate de faltantes de inventarios de fácil destrucción o pérdida, las unidades del inventario final
pueden disminuirse hasta en un tres por ciento (3%) de la suma del inventario inicial más las compras. Si se
demostrare la ocurrencia de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito, pueden aceptarse
disminuciones mayores. Cuando el costo de los inventarios vendidos se determine por el sistema de inventario
permanente, serán deducibles las disminuciones ocurridas en inventarios de fácil destrucción o pérdida,
siempre que se demuestre el hecho que dio lugar a la pérdida o destrucción, hasta en un tres por ciento (3%)
de la suma del inventario inicial más las compras.

2. Los inventarios dados de baja por obsolescencia y debidamente destruidos, reciclados o chatarrizados;
siempre y cuando sean diferentes a los previstos en el numeral 1 de este artículo, serán deducibles del

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impuesto sobre la renta y complementarios en su precio de adquisición, más costos directamente atribuibles
y costos de transformación en caso de que sean aplicables. Para la aceptación de esta disminución de
inventarios se requiere como mínimo un documento donde conste la siguiente infonmación: cantidad,
descripción del producto, costo fiscal unitario y total y justificación de la obsolescencia o destrucción,
debidamente firmado por el representante legal o quien haga sus veces y las personas responsables de tal
destrucción y demás pruebas que sean pertinentes.

3. En aquellos eventos en que los inventarios se encuentren asegurados, la pérdida fiscal objeto de deducción
será la correspondiente a la parte que no se hubiere cubierto por la indemnización o seguros. El mismo
tratamiento será aplicable a aquellos casos en los que el valor de la pérdida sea asumido por un tercero.

Parágrafo 1. El uso de cualquiera de las afectaciones a los inventarios aquí previstas excluye la posibilidad de
solicitar dicho valor como deducción.

Parágrafo 2. Cuando en aplicación de los casos previstos en este artículo, genere algún tipo de ingreso por
recuperación, se tratará como una renta líquida por recuperación de deducciones.

DILIGENCIAMIENTO:

En este anexo como en todos se diligencia la información solicitada en las celdas no sombreadas.

En la parte superior se solicitan los datos contables para efectos del ajuste

Tener presente lo indicado en el literal 2 del art. 64 del ET si se va a hacer uso de la basa por obsolescencia.

EFECTO:

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En ajuste que se realiza en la Plantilla Sumaria en la sección de ajustes automáticos es retirar el gasto contable
previamente contabilizado y digitado en este anexo y debitar el valor deducible que arroja el cálculo.
______________________________________________________________________________________

Este anexo lo deben utilizar exclusivamente las empresas que tengan firmados contratos de estabilidad
tributaria y que hayan comprado activos fijos productores de renta durante el año gravable. (Art. 158-3 del ET)
_____________________________________________________________________________________

Art. 74 y 74-1 y 142, 143, 143-1 del ET

Este anexo está diseñado para realizar las amortizaciones que tienen un tratamiento fiscal diferente al
contable:

Este anexo está diseñado exclusivamente para los siguientes tipos de intangibles y cargos diferidos:

DILIGENCIAMIENTO

Se debe diligenciar:

INFORMACIÓN PARA AJUSTE FISCAL:

Gasto contable: Digite el gasto contable devengado durante el año gravable correspondiente a estos 5 tipo
de intangibles y cargos diferidos que se pueden utilizar en este anexo. (Ver Uso Anexo). (Si le aplica)

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Este valor en el ajuste que se realiza en la Platilla Sumaria se retira, y se debita el valor fiscal que arroje el
anexo.

Activo contable: Digite el valor contable del intangible o cargo diferido que se maneja en este anexo, ver (Uso
anexo) (Si le aplica)
Este valor en el ajuste que se realiza en la Plantilla Sumaria se acredita, y se debita el valor fiscal que arroje
el anexo.

Código contable y descripción: Datos para identificar el activo

Tipo de intangible o cargo diferido: Seleccione de la lista (Importante que todos los activos tengan la
selección del tipo de activo a que se requiere) esto realiza un cálculo en el formato 2516 Activo por impuesto
diferido en el renglón “activos reconocidos solamente para fines fiscales”

Fecha de adquisición: Fecha importante para determinar los días amortizar durante el año

Fecha de enajenación: Fecha importante para determinar los días amortizar durante el año (Solo diligenciar
si durante el año gravable enajena un intangible de estos utilizados en el anexo)

Costo o valor fiscal: Digite el costo de adquisición del activo sujeto a amortización. (Dato fiscal)

Amortización acumulada fiscal: Digite el saldo de la amortización acumulada (Dato fiscal)

Vida útil: Digite la vida útil fiscal utilizada para cada activo. Ver art. 143 del ET. Por defecto se sugiere 5 años.
Si usted desea amortizar por menos de 5 años, debe dar clic en el botón Uso Anexo y allí bajo su
responsabilidad puede modificar el límite.
DEDUCION
El aplicativo en la columna AMORTIZACIÓN AÑO calculará el valor de la deducción fiscal que llevará a la Plantilla
GRAVABLE
Sumaria.

Al final del anexo (lado derecho) encuentra los saldos para el siguiente año, son datos informativos que podrá
utilizar como saldos iniciales para diligenciar este mismo cuadro en el año siguiente.
SALDOS PARA EL SIGUIENTE AÑO

COSTO O VALOR FISCAL AMORTIZACION ACUMULADA.

EFECTO:
En ajuste que se realiza en la Plantilla Sumaria en la agrupación AG36:

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Deducción. (Ajuste fiscal amortización de intangibles): Acredita el valor contable digitado en la parte
superior del anexo, y debita la deducción calculada.
Otros activos (Ajuste fiscal amortización de intangibles -amortización fiscal Activo): Acredita el valor
de la amortización calculada en el anexo. (Valor negativo en la cuenta de activos)

Otros activos (Ajuste Fiscal Amortización de intangibles (Activo solo para fines fiscales): Debita el valor
del activo que solo tiene efecto fiscal. Es el caso de:

Investigación, desarrollo e innovación

Estos dos tipos de activos alimentan el renglón especial del (anexo 2516 Impuesto diferido) en la fila
“activos reconocidos solamente para fines fiscales”

Otros activos (Ajuste Fiscal Amortización de intangibles (Activo contable fiscal): Debita el valor del activo
diferentes a los relacionados en el punto anterior.
Acredita el valor contable digitado en la parte superior del anexo. ACTIVO CONTABLE 8,000,000
______________________________________________________________________________________

Estos otros anexos tienen instrucciones en las celdas de

___________________________________________________________________________________

Recuerde que para acceder a revisar los ajustes automáticos debe ir al anexo de plantilla sumaria y dar clic
en el botón filtrar, y nuevamente en filtrar, y luego dar clic en el botón

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Recuerde que si usted decide no utilizar alguno de estos anexos, no hay problema, el ajuste fiscal que le
aplique lo puede realizar manualmente en la Plantilla Sumaria frente a la cuenta o cuentas respectivas.

RECOMENDACIONES:

No modificar la estructura del anexo incluyendo nuevas filas o columnas ya que puede ocasionar alteraciones
en las formulas, dando como resultados errores en los cálculos.

Si tiene dudas en el manejo del anexo, o encuentra que el cálculo realizado no es el que de acuerdo a su
criterio profesional debe arrojar, comuníquese inmediatamente con soporte.

Recuerde que este aplicativo es una base para elaborar la declaración, pero el profesional que está realizando
la declaración debe revisar uno a uno los ajustes realizados y validar su resultado.

WILLIAM DUSSAN SALAZAR

Actualización: 15/01/2018

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