Gestión de Formación Profesional Integral Procedimiento Desarrollo Curricular Guía de Aprendizaje # 2
Gestión de Formación Profesional Integral Procedimiento Desarrollo Curricular Guía de Aprendizaje # 2
Gestión de Formación Profesional Integral Procedimiento Desarrollo Curricular Guía de Aprendizaje # 2
COMPETENCIA:
RECONOCER RECURSOS FINANCIEROS
INSTRUCTORA:
SANDRA VIVIANA AMADO BONILLA
SENA
TÉCNICO CONTABILIZACIÓN DE
OPERACIONES COMERCIALES Y
FINANCIERAS
BOGOTÁ D.C
2023
REFLEXIÓN INICIAL
3.1.1 Elabore un flujograma con los soportes que usted cree debe tener una empresa,
desde su constitución hasta la elaboración el balance de prueba.
RTS: Acredita una operación contable una factura, un recibo y un comprobante de pago
3.1.3 Elabore un listado de las reglas que usted debe cumplir en su entorno familiar,
para una sana convivencia.
RTS: Es como la normativa interna en donde se especifican los procedimientos a seguir para
el registro y análisis de la información con el objetivo principal de permitir la emisión, permite
la toma de decisiones por parte de los usuarios de la información financiera.
VENTAJAS
DESVENTAJAS
3.2.2 Recuerde el o los documentos que le han entregado cuando usted o algún
miembro de su familia o conocido, ha realizado alguna de estas operaciones:
RTS: Son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados
por la entidad en la elaboración y prestación de sus estados financieros de una empresa.
Estos incluyen cualquier método contable, sistema de medición.
¿Cómo se hacen?
RTS: 1. Título de la política contable (nombre del tema que es tratado en el documento)
2. Historia del documento (nombre del documento, creado por, responsable de la
actualización del documento, responsable del control del documento, aprobado por, fecha
de aprobación)
3. Control de versiones (Versión No. Fecha de vigencia, aprobación, comentarios)
4. Tabla de contenido
5. Objetivo de la política (puede ser tomado de las NIIF como guía)
6. Alcance de la política contable (en que casos aplica esta política contable y en qué
casos no aplica)
7. Responsabilidades (preparación y mantenimiento en el tiempo de la política contable
preferiblemente debe ser un cargo y no una persona)
8. Normas aplicables (NIIF 1 aplicable, normas legales locales que deben ser observadas)
9. Definiciones (definiciones principales de los temas que serán tratados en la política
contable)
10. Principio de reconocimiento (normalmente se toma el principio de reconocimiento
establecido en la NIIF correspondiente)
11. Medición inicial y medición posterior (alternativa seleccionada por la entidad, o la que
debe ser seleccionada por exigencia de las NIIF)
12. Depreciación o amortización (si aplica)
13. Deterioro (si aplica)
14. Revelaciones (las establecidas por las NIIF)
RTS: Las políticas contables bajo NIIF deben ser elaboradas y aprobadas por la máxima
autoridad de la administración de la compañía (que puede ser el gerente o la junta
directiva) o a quienes esta delegue (gerencia financiera, departamento de contabilidad),
pero NO requieren de un Acta de Asamblea de Accionistas o de Junta de Socios para su
aprobación.
¿Son necesarias las políticas contables para el desarrollo de una
Empresa?
RTS: Los principales estados financieros en los que se relacionan las políticas contables, son el
Estado de Resultados y el Balance General porque contienen toda la información de las cuentas
de activo, pasivo, capital, ingresos y gastos de una empresa.
1.Se diligencia la fecha del día que se realiza el documento la cuidad y datos de quien realiza el
ingreso y el beneficiario.
2. Si el aporte se realiza por medio de un cheque se anexa el duplicado de este.
3. Se coloca el concepto por el cual se aporta este dinero y la cantidad en números y letras.
4. Por último quien lo elaboro quien lo reviso y quien lo contabilizo.
COMPROBANTE DE EGRESO: Este sirve para que la empresa registre todas las salidas de dinero y
registre la mayoría de sus gastos. Este documento es obligatorio.
1. En este espacio queda la copia del cheque cuando se diligencia (debe usarse papel carbón).
2. Se coloca el número del comprobante (si se lleva consecutivo).
3. Se coloca el código del PUC (Plan Único de Cuentas).
4. Motivo por el cual se realizó el pago (también se puede indicar si se hizo retención en la fuente).
5. Valor del cheque que se está pagando.
6. Si hay alguna aclaración que hacer.
7. Valor del cheque que se está pagando.
8. Se coloca el número del cheque que soporta la realización del comprobante.
9. Si el pago se realiza en efectivo se marca una X (en este caso no hay necesidad de llenar el numeral
1 y 8).
10. Si el pago se efectúa en cheque, se coloca el nombre del banco o el número de compensación (código
asignado a cada banco, aparece en un recuadro pequeño y consta de dos dígitos).
11. Nombre de la sucursal del banco que expide la chequera.
12. A quien se le debe pagar el cheque.
13. Nombre de la persona que elabora el cheque y el comprobante.
14. Nombre de la persona que revisa el cheque y el comprobante (dependiendo de la empresa puede ser
el jefe inmediato, el auxiliar contable o el contador).
15. Nombre de la persona que aprueba el pago del cheque (dependiendo de la empresa puede ser el
jefe inmediato, el auxiliar contable o el contador).
16. Nombre de la persona que lleva el registro del cheque a los libros (dependiendo de la empresa puede
ser la secretaria, el auxiliar contable o el contador).
17. Firma de la persona que recibe el cheque y se debe colocar el sello.
18. Se coloca el número de documento de identidad de la persona que recibe el cheque o el número del Nit.
de la empresa beneficiaria.
19. La fecha se coloca día, mes y año.
CHEQUERAS: Es un talonario que entregan los bancos a las personas que tienen cuenta con ellos con el
fin de que realicen los pagos de obligaciones de una manera más segura.
NOTAS CRÉDITOS: es una nota que se realiza para aclarar una corrección o agregar un dato a los
hechos contables ya sea por cambio de tarifas que pueden afectar los valores de los productos.
generalmente se usa para corregir errores de facturación para informar al comprador que su deuda
disminuyo o bien aumentó su saldo a favor.
NOTAS DÉBITOS: Por el contrario de las notas de créditos se usan para notificar que hubo un
incremento en sus deudas o bien una disminución de su saldo a favor ya sea por aumento en las tarifas de
intereses o bien una corrección por error de mala facturación.
1. Como en todo documento contable se procede a coloca la fecha en el cual se elaboró el documento.
2. Se coloca el nombre a quien va dirigido la nota débito.
3. Luego se procede a colocar el concepto por el cual se envía la nota débito.
4. Se coloca quien lo elaboro, lo reviso, lo autorizo y lo contabilizo.
FACTURAS DE VENTA: Es un documento que representa que se efectuó un hecho mercantil entre dos
partes con satisfacción para ambas sirve para comprobar el evento contable y asi justificar el ingreso de un
dinero y el egreso de algún inventario. Esta debe contar con todos los requisitos legales para su validez.
PAGARES: Es una promesa de pago o un acuerdo entre un deudor y un acreedor con un monto
determinando de dinero en donde se especifica la cantidad del dinero a pagar y el tiempo acordado para el
pago o cuotas de pago, este debe contener fecha de elaboración, los datos del deudor y acreedor, tiempo
de pago, cantidad, y valores en números y letras.
LETRAS DE CAMBIO: Es un documento que se efectúa para pedir el pago de alguna deuda estipulando
los tiempos y la forma de pago de esta. Cuando no se realiza el pago es un documento válido para tomar
acciones legales para el cobro de alguna suma que adeuda alguien.
TARJETA DE KARDEX: Es un documento por el cual se registran las entradas y salidas de inventarios
patrimoniales y sirve para saber la cantidad y disponibilidad de cada artículo. Con el fin contabilizar su valor
y manejar sus inventarios.
COTIZACIÓN: Esta es la forma de informar a lo clientes del precio de los productos con el fin de que
puedan comparar con otros precios y que conozcan el valor de una compra a futuro también puede
definirse como un documento por el cual se entabla una negociación entre el vendedor y un comprador.
PEDIDOS:
ORDEN DE COMPRA: Es un documento por el cual un comprador solicita a un vendedor una cantidad
de mercancía o un bien especificando el modo de pago y las cantidades que solicita de cada artículo.
REMISIONES: Es un documento que se utiliza para constatar que un cliente recibió a satisfacción algún
producto o bien suministrado por la empresa este es obligatorio en cualquier transacción de compraventa.
ACCIONES: Estas son las partes iguales en las que se divide alguna empresa o sociedad comercial y es
accionista quien las posea o las compre.
CDT: Es certificado de depósito a término este certificado lo emite una empresa a partir de la negociación
con alguien que deposita un dinero y acuerda a no retirarlo en un número determinado de días asi
haciéndose acreedor del pago de intereses por el mismo dinero.
SWAPS: Este se utiliza para realizar contratos a futuro del intercambio de algún bien o dinero en el que
dos partes actúan de manera que se puedan beneficiar o proteger de los cambios en tasas de interés o
divisas. Se dividen en dos subcategorías.
Interest Rate Swaps (IRS): En este se celebra el intercambio en tasas de interés de in préstamo
solicitado a un banco.
Basis swaps: En este se celebra el intercambio de tiempos de pago y términos de un préstamo.
NOTAS DE CONTABILIDAD: Son para representar algún hecho económico que no tiene soporte
externo como ajustes por inflación, depreciación y corregir errores de digitación.
COMPROBANTES DE CONTABILIDAD O DE DIARIO: Este se utiliza para registrar todos los hechos
económicos de un ente o empresa que ocurren durante el día.