CORPORACION UNIVERSITARIA UNIMINUTO

TALLER DE IVA

La Empresa PAGANA S.A Gran Contribuyente y Agente Autorretenedor presento las siguientes
operaciones en los meses de Enero y Febrero de 2023, como sigue:
1.       Vendió mercancías gravadas con el 19% por $ 110.000.000
2.       Recibio dinero de la EPS por reconocimiento de incapacidades $ 25.000.000
3.       Vendió un bien inmueble que tenía destinado como activo fijo : $ 38.000.000
4.       Vendió por servicio de restaurante $ 43.000.000
5.       Presto servicio de Catering a la Sociedad UNOA S.A.S por valor de $30.000.000
6.       Compro mercancía por $ 62.000.000 a la empresa QUEPASA S.C.A.
7.       Devolución en compras por $ 12.000.000
8.       Vende por FRANQUICIA productos de SUBWAY $ 48.000.000
9.       Se adquirió un póliza de seguros colectivo para varios extranjeros que van a hacer una
labor en la empresa por valor de $ 20.000.000
10.   Compro un plan de Medicina prepagada por valor de $20.000.000 a la aseguradora PEPITO
gran contribuyente y agente autorretenedor.

11.   Pago por servicios de publicidad a la emisora de radio LA RED S.A.S por $20.000.000. Dicha
emisora tuvo unos ingresos de $1.000.000.000 el año inmediatamente anterior.

12.   vendió antibióticos por $20.000.000 a LA COCA S.A.S.. agente autorretenedor

13.   De la compra del Punto 5 (6) hubo un hurto de $3.000.000
14.   Retiro de inventarios para muestra gratis $ 8.000.000
15.   Tuvo venta excluidas por valor de $ 88.000.000 a LA MASCARA S.C.A
16.   Importo vehículos de tipo familiar cuyo valor FOB por USD$45.000
17.   Pago por servicios ADMINISTRATIVOS $15.000.000 a LA CASCADA S.A.S

18.   Pago por compras ADMINISTRATIVAS $ 18.000.000 a la GUACA LTDA gran contribuyente.

19.   Realizo una donación de inventario $ 13.500.000

20.   Tuvo devolución en ventas del punto 1 $20.000.000

Se pide:
1.       Asientos contables
2.       Realizar el formulario 350
3.       Realizar el formulario 300
 PAGANA S.A.
Libro Diario
Enero y Febrero 30 de 2023

FECHA CUENTA DESCRIPCION

4135 Comercio al por mayo y por menor
2408 IVA Generado
1305 Clientes
31-Dec 1355 Autorrenta especial 0,4% venta
2365 Autorrenta especial 0,4% venta
1355 Autorrenta General 2,5% venta
2365 Autorrenta General 2,5% venta
4255 Indeminzaciones
1355 Autorrenta especial 0,4% incapacidad
02-Feb
2365 Autorrenta especial 0,4% incapacidad
1110 Bancos
4245 Utilidad en venta de activos
1110 Bancos
1355 Autorrenta especial 0,4% venta
02-Jan
2365 Autorrenta especial 0,4% venta
1355 Autorrenta General 2,5% venta
2365 Autorrenta General 2,5% venta
4140 Hoteles y restaurantes
2495 Impuesto al consumo
1305 Clientes
03-Jan 1355 Autorrenta especial 0,4% venta
2365 Autorrenta especial 0,4% venta
1355 Autorrenta Servicios 3,5% venta
2365 Autorrenta Servicios 3,5% venta
4140 Hoteles y restaurantes
2495 Impuesto al consumo
1110 Bancos
04-Jan 1355 Autorrenta especial 0,4% venta
2365 Autorrenta especial 0,4% venta
1355 Autorrenta Servicios 3,5% venta
2365 Autorrenta Servicios 3,5% venta
1435 Mcia no fabricada por la empresa
2408 IVA Descontable
05-Jan 2205 Proveedores
2367 Rete Iva compra
2365 Retencion General 2,5% compra
1435 Mcia no fabricada por la empresa- Devolucion
2408 IVA Descontable
06-Jan 1110 Bancos
2367 Rete Iva compra
06-Jan

2365 Retencion General 2,5% compra

4140 Restaurante - Vende productos Subway
2408 IVA Generado
1305 Clientes
07-Jan 1355 Autorrenta especial 0,4% venta
2365 Autorrenta especial 0,4% venta
1355 Autorrenta General 3,5% venta
2365 Autorrenta General 3,5% venta
5130 Seguros - Póliza de seguro
08-Jan
1110 Banco
5130 Seguros - Medicina prepagada
09-Jan
1110 Banco
5235 Publicidad y propaganda
10-Jan 2335 Costos y gastos por pagar
2365 Retencion Servicios 4% compra
4135 Comercio al por mayor y al por menor - Vendio Antibioticos
1305 Clientes
11-Jan
1355 Autorrenta especial 0,4% venta
2365 Autorrenta especial 0,4% venta
1435 Mcia no fabricada por la empresa-devolución por hurto
2408 IVA Descontable
2205 Proveedores
12-Jan 1355 Rete Iva compra
2367 Rete Iva compra
1355 Autorrenta General 2,5% compra
2365 Autorrenta General 2,5% compra
1435 Mcia no fabricada por la empresa - Muestras gratis
13-Jan 2408 Iva generado
5235 Publicidad y propaganda
4135 Comercio al por mayor y al por menor
1305 Clientes
1355 Autorrenta especial 0,4% venta
14-Jan
2365 Autorrenta especial 0,4% venta
1355 Autorrenta General 3,5% venta
2365 Autorrenta General 3,5% venta
1540 Flota y equipo de transporte - Importacion TRM 4800
2210 Del Exterior
15-Jan 1540 Arancel 16%
2408 IVA Descontable
1110 Banco
5135 Servicios Administrativos
2408 IVA Descontable
16-Jan 2335 Costos y Gastos por pagar
2365 Retencion Servicios 4% compra
2367 Rete Iva compra
5195 Compras Administrativas
17-Jan
 2408 IVA Descontable
17-Jan
2365 Retencion General 2,5% compra
2335 Costos y gastos por pagar
5395 Donaciones
18-Jan 2408 IVA Generado
1435 Mcia no fabricada por la empresa - Donacion
4135 Comercio al por mayo y por menor
2408 IVA Generado
1305 Clientes
19-Jan 1355 Autorrenta especial 0,4% venta
2365 Autorrenta especial 0,4% venta
1355 Autorrenta General 2,5% venta
2365 Autorrenta General 2,5% venta
TOTAL
DEBITO CREDITO
110,000,000
20,900,000
130,900,000
440,000
440,000
2,750,000
2,750,000
25,000,000
100,000
100,000
25,000,000
38,000,000
38,000,000
152,000
152,000
950,000
950,000
43,000,000
3,440,000
46,440,000
172,000
172,000
1,505,000
1,505,000
30,000,000
2,400,000
32,400,000
120,000
120,000
1,050,000
1,050,000
62,000,000
11,780,000
70,463,000
1,767,000
1,550,000 x
12,000,000
2,280,000
13,638,000
342,000
 300,000 - x
48,000,000
9,120,000 El servicio de restaurante está excluido
del Iva y sujeto al impuesto al consumo,
57,120,000 excepto si se presta bajo franquicia
192,000
192,000
1,200,000
1,200,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000 Reforma a la Salud mantiene exentos de IVA a Planes
20,000,000 Obligatorios de Salud y Medicina Prepagada.
20,000,000
19,200,000
800,000 0
20,000,000 Exento de IVA
20,000,000
80,000
80,000
3,000,000
570,000
3,570,000
85,500
85,500
75,000
75,000
8,000,000
1,520,000
9,520,000
88,000,000 Excluida
88,000,000
352,000
352,000
3,080,000
3,080,000
216,000,000
216,000,000
34,560,000
47,606,400
82,166,400
15,000,000
2,850,000
16,822,500
600,000 0
427,500
18,000,000
 3,420,000
450,000 x
20,970,000
16,065,000
2,565,000
13,500,000
20,000,000
3,800,000
23,800,000
80,000
80,000
500,000
500,000
989,194,900 989,194,900

0 0
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fu

1. año 2 0 2 3 0 2

Colombia
Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributari 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del

9 0 0 5 3 4 4 4 2 9
11. Razón social
PAGANA S.A
Si es una corrección indi25.Cód 26. No. Formulario anterior

Concepto

Rentas de trabajo
Rentas de pensiones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros e intereses
Arrendamientos (Muebles e inmuebles)
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual
Dividendos y participaciones
Compras
Transacciones con tarjetas débito y crédito
Contratos de construcción
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito
Loterías, rifas, apuestas y similares
Otros pagos sujetos a retención
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.)
Autorretenciones

Ventas
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos
mineros)
Otros Conceptos
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
resultadas
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77)
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto so
.A responsables del impuesto sobre las ventas
A Titulo
de IVA

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 y 80 y reste 81)
Retenciones impuesto de timbre nacional
Retenciones Impuesto solidario por el COVID 19
Aporte solidario voluntario por el COVID 19
Retención contribución laudos arbitrales
Total retenciones
Total

Más Sanciones
Total retenciones más sanciones
85. No. Indentificación signatario 86. DV
997. Espacio exclusivo para el
981. Código Representación de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacc
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡qui
registradora al dorso de este form
983. No. Tarjeta Profesional
tenciones en la Fuente Privada
350

4. Número de formularo

5 6
undo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
12. Cod
Direccion
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de seccional
aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa 4 04
Base sujeta a retención para
Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta
27 - 52 -
28 - 53 -
29 - 54 -
30 - 55 -
31 35,000,000 56 1,400,000
32 - 57 -
33 - 58 -
34 - 59 -
35 - 60 -
36 68,000,000 61 1,700,000
37 - 62 -
38 - 63 -
es de tránsito 39 - 64 -
40 - 65 -
41 - 66 -
42 #REF! 67 #REF!
43 #REF! 68 #REF!
44 69
45 - 70 -
46 #REF! 71 #REF!
47 - 72 -
y demás productos
48 - 73 -
49 - 74 -
50 75
51 - 76
adas, rescindidas o
77 -
e casilla 77) 78 #REF!
s a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)
79 #REF!
80 -
s anuladas, rescindidas o resultadas 81 -
82 #REF!
83
84
85 -
86
87 #REF!
88 -
89 #REF!

Espacio exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora
Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ #REF!
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

oloque el timbre de la m‡quina

radora al dorso de este formulario
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
 Declaración del Impuesto sob

1. año 2 0 2 3 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del

9 00 5 3 4 4 4 2 9
11. Razón social
PAGANA S.A
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28

#REF
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29
-
Por exportacion de bienes 30

Por exportacion de servicios 31

-
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32

Por ventas a zonas francas 33

-
Por juegos de suerte y azar 34
-
Ingresos

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35

#REF
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36
-
Por venta de gaseosas y similares 37

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38

-
 Por operaciones excluidas 39
#REF
Por operaciones no gravadas 40
#REF
Total Ingresos brutos 41
#REF
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42
#REF
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43
#REF
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44
-
De bienes gravados a la tarifa general 45
#REF
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46

-
De bienes no gravados 47
-
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de
Zonas Francas 48

De servicios 49
-
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50

-
De bienes gravados a la tarifa general 51
#REF
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52

#REF
De servicios gravados a la tarifa general 53
#REF
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54
-
Total Compras e importaciones brutas. 55
#REF
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en
56
este periodo #REF
Total compras netas realizadas durante el período 57
#REF
A la tarifa del 5% 58
-
Liquidación

Impuesto
generado
privada

A la tarifa general 59 #REF

Liquidación

Impuesto
generado
privada Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60
-
En juegos de suerte y azar 61 -
101. No. Identificación signatario.

981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello

(Fecha Efectiva de la
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional

del Impuesto sobre las Ventas - IVA
Privada
4. Número de formularo

8. Segundo apellido 9. Primer nombre

Cuatrimestral Anual
26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
nacional o importada
Impuesto generado

En venta de gaseosas y similares

#REF!
En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%
-
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
donaciones
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
- resueltas

Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a 65)

Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%

-
Por importaciones gravadas a la tarifa general
-
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas
#REF!
Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%
-
vada (Continuación)

Por compras de bienes gravados a la tarifa general

esto descontable

Por licores, aperitivos, vinos y similares

-
 Liquidación privada (Continuació

Impuesto descontable
Por servicios gravados a la tarifa del 5%
#REF!
Por servicios gravados a la tarifa general
#REF!
Descuento IVA exploración hidrocarburos
#REF! Art. 485-2 E.T.

Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76)

#REF!
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
#REF! domiciliados o no residentes
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
- rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
#REF! inventarios)
Total Impuestos descontables (sume 77 a 80)
-
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el resultado es
- menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor
a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal anterior
-
Retenciones por IVA que le practicaron
-
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor
#REF! a cero escriba 0)
Sanciones
#REF!
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo
#REF! escriba 0)
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
- resultado es negativo escriba 0)
Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el
Control de saldos

#REF! presente período

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
#REF! compensado a imputar en el período siguiente
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible
#REF! de ser imputado en el siguiente período
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
- (Casilla 89 - 90)
#REF! 1
Anticipos

Bimestre
Regimen
pagados

Simple
IVA
 Anticipos

Bimestre
Regimen
pagados

Simple
IVA
2
-
- 3
102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total #REF!

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad

Privada 300

10. Otros nombres

12. Cod Direccion

seccional

62
-
63
-
% 64
o, muestras gratis o
65
#REF!
adas, rescindidas o
66
#REF!
adas (Sume 58 a 65) 67
#REF!
68
-
69
#REF!
onas Francas 70
-
71
#REF!
72
#REF!
73
 74
-
75
#REF!
76

76) 77
#REF!
olombia por no
78
-
anuladas,
79
#REF!
hurto o castigo de
80
-
80) 81
#REF!
resultado es
82
#REF!
esultado es menor
83
#REF!
84
-
85
-
esultado es menor
86
#REF!
87
-
ltado es negativo
88
#REF!
+ 85 - 87, si el
89
-
pensación por el
90

91
-
ación susceptible
92
ente
93
-
4
Bimestre
 Bimestre
5

6
100 -

#REF!

para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora