Taller de Fundamentos de Tributaria

TALLER DE FUNDAMENTOS DE TRIBUTARIA
TRANSACCIONES DEL MES DE DICIEMBRE

OPTIMA S.A. NIT 900.246.008-4

1. Compr con cheque mercancias en la ciudad de Quito (Ecuador) por valor de US $ 5.500 TRM
del dia fue de $ 1910 , el porcentaje de arancel de aduana es de 18% y las mercanias estan
gravadas a la tarifa general del IVA. La nacionalizacin se realiza 2 das despus de la compra TRM
$ 1970

5.500 1.910 10.505.000

Arancel 18% 1.890.900

Iva 16% 1.680.800

Retefuente 10% 1.050.500

Reteiva 100% 1.680.800

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
14359501 COMPRA MERCANCIAS CON CHEQUE

10.505.000
2408 IMPUESTOS, TASAS Y GRAVAMENES
24080501 IVA DESCONTABLE

1.680.800
2456 A LAS IMPORTACIONES
24560501 ARANCEL

1.890.900
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS

1.050.500
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
23674001 COMPRAS

1.680.800
11100101 BANCOS

11.345.400

2. Se paga el saldo del contrato al Ingeniero por terminacin de la ampliacion de las oficinas. Este
profesional tiene su oficina en la ciudad de Ipiales

4.200.000

IVA 16% 672.000

Utilidad 7% 294.000

Reterenta 2.50% 105.000

Reteica 0.60% 25.200

Reteiva 15% 100.800

5150 ADECUACION E INSTALACION
515015 REPARACIONES LOCATIVAS

3.200.000
2408 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

672.000
5110 HONORARIOS
511095 OTROS

294.000
23652501 SERVICIOS

105.000
2367 RETE IVA
23674001 SERVICIOS

100.800
2368 INDUSTRIA Y COMERCIO
23680501 INDUSTRIA Y COMERCIO SERVICIOS 6x1000

25.200
11100101 BANCOS

3.935.000

3. Vende mercancias por valor de $ 39.000.000 IVA 16% y $ 8.500.000 en productos excluidos a
una persona jurdica del RC. Le pagan con cheque N 426185 Banco Money

39.000.000

8.500.000
IVA 16% 6.240.000 2.5% 212.500
RENTA 2.5% 975.000 0.6% 51.000
ICA 0.6% 234.000

RETEIVA 15% 936.000

1110 BANCOS
111005 BANCO MONEY 51.331.500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
135515 RETENCION EN LA FUENTE 1.187.500
135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 936.000
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 285.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
41359501 VENTA DE MERCANCIAS 47.500.000
24080501 IVA 6.240.000

4. Cancela al seor lvaro Martinez RS quien adems es comerciante, una comisin del 6% (sobre
la venta) por la intermediacin para la adjudicacin de un contrato de suministro de mercancias
que se firmo por $ 128.000.000 mas IVA 5% con mayoristas S.A.. El suministro de la mercancia se
realizar a partir del mes de enero

128.000.000

IVA 5% 6.400.000

comision 6% 7.680.000

RENTA 2.5% 3.200.000

ICA 0.6% 768.000

RETEIVA 2.4% 153.600

122.598.400

1110 BANCOS
111005 BANCO NACIONALES
122.598.40
0
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRI
5295 DIVERSOS
529505 COMISIONES 7.680.000
41359501 VENTA DE MERCANCIAS 128.000.000
24080501 IVA 6.400.000

5. Le cancelan con cheque la venta de la mercancia RS por valor de $ 14.000.000 Iva 5%

14.000.000

IVA 5% 700.000

RENTA 2.5% 350.000

ICA 0.6% 84.000

RETEIVA 2.4% 16.800

14.249.200

1110 BANCOS
111005 BANCO NACIONALES 14.249.200
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
135515 RETENCION EN LA FUENTE 350.000
41359501 VENTA DE MERCANCIA 14.000.000
24080501 IVA 700.000

6. Cancela servicio de telefonia celular para los vendedores por valor de $920.000 mas impuestos
a GC autorretenedor de ica y renta

920.000

iva 16% 147200

inc 8% 73600

5235 SERVICIOS
523535 TELEFONO

920.000
2408 IMPUESTO , GRAVAMENES Y TASAS

147.200
240820 IMPUESTO AL CONSUMO

73.600
1110 BANCOS

1.140.800

7. El 5 de diciembre compra mercancias por valor de $ 315.000.000 IVA 16% y $ 186.000.000 Iva
5% a Gc Autorretenedor de renta e ica . Cancela el 60% con cheque y el saldo lo debe cancelar en
15 das para obtener el descuento de pronto pago del 2%. Si se cancela despus de ese plazo se
cobra un recargo del 1% sobre el valor adeudado

315.000.000

186.000.000

IVA 16% 50.400.000

IVA 5% 9.300.000

560.700.000 60% 336.420.000

40% 224.280.000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
14359501 COMPRA MERCANCIAS

315.000.00
0
14359502 COMPRA MERCANCIAS

186.000.00
0
24080501 IVA DESCONTABLE AL 16%

50.400.000
24080502 IVA DESCONTABLE AL 5% 9.300.000
1110 BANCOS
111005 BANCOS NACIONALES

336.420.000
2205 NACIONALES

224.280.000

8. compra de contado articulos de galleteria y dulces por valor de $180.000 a un supermercado de
RC como refrigerio para una jornada de capacitacin a los vendedores

180.000

iva 16% 28.800

RENTA 2.5% 4.500

ICA 0.6% 1.080

RETEIVA 15% 4.320

5395 GASTOS DIVERSOS
539595 OTROS

180.000

28.800
23654001 COMPRAS

4.500
2367 RETE IVA
23674001 COMPRAS

4.320
23684001 COMPRAS

1.080
11100101 BANCOS

198.900

9. compra de contado Whisky por $ 650.000 y gaseosas por $ 75.000 a un supermercado del RC
(cumpleaos de la esposa del gerente)

650.000

75.000

725.000

IVA 16% 116.000

RENTA 2.5% 18.125

ICA 0.6% 4.350

RETEIVA 15% 17.400

539595 OTROS

725.000

116.000
23654001 COMPRAS

18.125
2367 RETE IVA
23674001 COMPRAS

17.400
23684001 COMPRAS

4.350
11100101 BANCOS

801.125

10. Se vende a RC, gran contribuyente y autorretenedor renta e ICA $200.000.000, $150.000.000
y $50.000.000 de productos gravados al 16%, 5% y excluidos respectivamente, se cobre de
$8.000.000 de fleete y se concede 2% de descuento en efectivo sobre el total del ingreso.

4135
COMERCIO AL POR MAYO Y
MENOR 200.000.000
2408 IVA 32.000.000
135517 TENCION AL IVA 16.000.000
1110 BANCOS
216.000.00
0

4135
COMERCIO AL POR MAYOR Y
MENOR 150.000.000
2408 IVA 7.500.000
135517 RETENCION AL IVA 3.750.000
1110 BANCOS
153.750.00
0

4135
MENOR 50.000.000
1110 BANCOS 50.000.000

11. Se hace una donacion a la fundacion para nios desplazados "manitas pintadas" de
$8.000.000 (precio de venta) en articulos del inventario gravados al 16%.

539525 DONACIONES 8.000.000
1110 BANCOS 8.000.000

12. Cancela por servicio de restaurante Mi Pasto, la suma de $540.000 mas impuestos y deja
propina por valor de %50.000. (Atencion a proveedores que llegan de la ciudad de Bogota).

519560 RESTAURANTE 583.200
1110 BANCOS 583.200

13. Se firma un contrato para asesoria tributaria con AM asociados ltda. RC por valor de
$2.500.000 en la firma del contrato se anticipa el 50% del valor del mismo.

5110 HONORARIOS 2.500.000
1110 BANCOS 2.250.000

14. Cancela a la empresa Ojos Abiertos Ltda. El servicio de vigilancia por el mes de noviembre por
valor de $9. 658.975 afectar 70% a gastos de ventas, riesgos profesionales 1.044, AUI cobrado por
la empresa 10%.

513505 VIGILANCIA 9.658.975
2408 IVA 154.436
1110 BANCOS 9.427.052

15. Cancela a Fabritextiles del sur RC la confeccion de unifromes por valor de $4.200.000, como
patrocinio para el deportivo Pasto a cambio de publicidad de la empresa.

523560 PUBLICIDAD 4.872.000
2367 RETENCION AL IVA 100.800
1110 BANCOS 4.666.200

16. Vende de contado $2.500.000 y un $1.000.000 de mercancias gravadas al 16% y al 5%
respectivamnete a la fundacion un mundo mejor, que maneja recuros donados de una
organizacin internacional. Art.96 Ley 788/2002.

1110 BANCOS 3.500.000
4135
MENOR 3.500.000

17. Compra a credito a GC materias primas excluidas para la produccion de un articulo excluido se
va a exportar po valor de $68.000.000 y materiales y accesorios por valor de $8.000.000 IVA DEL
16% Y $12.000.000 IVA del 5%.

6210
COMPRA DE MATERIA PRIMA
NO GRAVADA 68.000.000
6210 MATERIA PRIMA GRAVADA 21.880.000
2367 RETENCION AL IVA 282.000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 87.398.000

19. Se contrata una empresa de servicios temporales (R.C) la mano de obra para la produccion del
artculo (salarios $6.358.400), el AUI 11%, riesgos 1.044%, se cancela con un cheque (Art 46 ley
1607/2012).

6.358.400

CONTRATO

699.424 11% AIU

111.908 16% IVA

4.197 0.6% RETEICA

5135 SERVICIOS
513510 TEMPORALES

6.358.400
5195 DIVERSOS
519595 OTROS

699.424

111.908
23681501 SERVICOS

4.197
11100101 BANCOS

7.165.535

20. alquila una donde vivia el seor Roberto Ledesma para que funcionen unas nuevas oficinas el
contrato es por $4.100.000 por 5 meses a partir del 16 de Diciembre. Cancela por anticipado el
valor de dos meses (Consultar num. 10 art. 41 ET mpal. modificado por acuerdo 032/2012).

4.100.000 5 meses

1.640.000 2 meses

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170525 ARENDAMIENTOS

1.640.000
1110 BANCOS

1.640.000

21. se compra de contado empaques para las mercancias a exportar por valor de $ 5.000.000
incluido IVA 16% a R.C.

4.310.345

BASE

689.655 16% IVA

5.000.000

TOTAL

107.759 2.50% RETE FUENTE

103.448 15% RETE IVA

25.862 0.60% RETE ICA

1460 ENVASES Y EMPAQUES
14600101 EMPAQUES

4.310.345

689.655
23654001 COMPRAS

107.759
2367 RETE IVA
23674001 COMPRAS

103.448
23680501 COMPRAS

25.862
11100101 BANCOS

4.762.931
23. Compra de contado a R.C juguetes para navidad para los nios de escasos de recursos por
valor de $2.700.000 y detalles para todos los trabajadores por valor $102.000 c/u (consultar art.
125 y 488 ET).

2.700.000

JUGUETES

2.327.586

BASE

372.414 16% IVA

2.700.000

TOTAL


55.862 15% RETE IVA

13.966 0.60% RETE ICA

53952501 DONACIONES

2.327.586

372.414
23654001 COMPRAS

58.190
2367 RETE IVA
23674001 COMPRAS

55.862
23680501 COMPRAS

13.966
11100101 BANCOS

2.571.983

615.517

BASE

102.000

98.483 16% IVA

7
TRABAJADORE
S

714.000

TOTAL

714.000

3.693 0.60% RETE ICA

53959501 OTROS

615.517

98.483
23680501 COMPRAS

3.693
11100101 BANCOS

710.307
24. Contrata con el Salon EVENTOS Y EVENTOS S.A la cena de navidad para los trabajadores por
valor de $35.000 cada plato, 5 botellas de wisky por valor de $95.000 c/u, 2 cajones de gaseosa de
30 gaseosas c/u por valor de $2.500 cada gaseosa y 5 cajetillas de cigarrillos por valor de $6.000
cada cajetilla.

35.000 7 PLATOS

245.000

95.000 5 BOTELLAS WHISKY

475.000

2.500 60 GASEOSAS

150.000

6.000 5
CAJETILLAS DE
CIGARRILLOS

30.000

900.000 TOTAL

775.862

BASE

124.138 16% IVA

900.000

TOTAL


4.655 0.60% RETE ICA

18.621 15% RETE IVA

53959501 OTROS

775.862

124.138
23654001 COMPRAS

19.397
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
23674001 COMPRAS

18.621
23680501 COMPRAS

4.655
11100101 BANCOS

857.328

25. Se vende 12 articulos x IVA 5%, 15 articulos IVA 16%, a la empresa aplazada LTDA. Por valor de
$ 108.000 y $ 107.000 respectivamente cada uno; se concede un descuento efectivo del 5% y 2%
sobre el valor de la mercancia; se bonifica 2 articulos X y un articulo Y. en la misma factura se
presta el servico de transporte de los articulos por $ 12.000 cada uno. el 90% de la mercancia es
financiada a 12 meses a una de interes del 18% nominal anual, pagaderas en cuotas mensuales.

1110 BANCOS 786.100
130505 CLIENTES NACIONALES 2.610.900
236540 RETEFUENTE POR COMPRAS 101.500
236525 RETEFUENTE POR SERVICIOS 3.000
4175 DESCUENTOS Y REBAJAS 96.900
4135
AL MENOR 2.901.000
2408 IVA 373.400
414505 SERVICIO DE TRANSPORTE 324.000

26. se venden mercancias al exterior asi. Excluidas $ 130.000.000 (las producidas), gravadas al
16% $ 70.000.000 y gravadas al 5% $ 45.000.000 cancelan con cheque el valor de la venta.

BASE IVA
#########
#

EXCLUIDOS

130.000.00
0 0

70.000.000 16% IVA

60.344.828

9.655.172

45.000.000 5% IVA

42.857.143

2.142.857

233.201.97
0

11.798.030

2.50% RETE FUENTE

15% RETE IVA

41350101 MERCANCIAS

233.201.970
24081001 IVA GENERADO

11.798.030
11100101 BANCOS

245.000.00
0

27. compro tiquetes en la agencia de viajes vuelo secreto, para viajar al exterior a entrgar la
mercancia (ida y vuelta) por valor de $ 3.050.000 para el gerente (dec. 399/1997), se le entrega $
2.500.000 para viaticos, el 20% es para transporte.

VIATICOS

2.500.000

500.000 20% TRANSPORTE

2.000.000

ALOJAMIENTO
MANUTENCION

3.050.000

TIQUETES

1.525.000

BASE GRAVABLE

244.000 16% IVA

5255 GASTOS DE VIAJE
525505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION

2.000.000
525515 PASAJES AEREOS

3.050.000
525520 TRANSPORTE

500.000

244.000
11100101 BANCOS

5.794.000
28. se cancelan servicios publicos asi: energia $ 780.000, acueducto y alcantarillado $ 350.000,
servicio de telefono fijo $ 1.150.000, celular $1.500.000 e internet $ 130.000. llevar como gastos
de administracion

780.000

ENERGIA

350.000

ACUEDUCTO

1.150.000

TELEFONIA

1.250.000

CELULAR

1.500.000 CELULAR

130.000

INTERNET

3.660.000

TOTAL

200.000 16% IVA

50.000 4%
IMPUESTO AL
CONSUMO

5135 SERVICIOS
513525 ACUEDUCTO

350.000
513530 ENERGIA

780.000
51353501 TELEFONO

1.150.000
51353502 CELULAR

1.250.000
513520 INTERNET

130.000

200.000
240820 IMPUESTO AL CONSUMO

50.000
1110 BANCOS

3.910.000

29. alquila video beam a R.S para una reunion con vendedores por $ 70.000
mes

70.000

ALQUILER VIDEO
BEAM

11.200 16% IVA

420 0.60% RETEICA

5295 DIVERSOS
529595 OTROS

70.000
236815 RETEICA

420
11100101 BANCOS

70.420

240815 IVA TEORICO

1.680
236715 RETE IVA

1.680

30. El 27 de diciembre corrige la declaracion de retencion en la fuente del mes de octubre,
modificando los siguientes renglones: $326.000, compras $5.794.000. Las retenciones que no se
practicaron son asumidas por la empresa.

511520 IMPUESTOS ASUMIDOS 6.120.000
519520 MULTAS 306.000
1110 BANCOS 6.426.000

32. Se liquidad prestaciones sociales para cada uno de los trabajadores y se cancela prima de
servicios asi:

510530 CESANTIAS 25.700.711
510533 INTERESES DE CESANTIA 3.084.086
510536 PRIMA DE SERVICIOS 12.382.205
510539 VACACIONES 8.566.102
2510 CESANTIAS 25.700.711
2515 INTERESES DE CESANTIA 3.084.086
2525 VACACIONES 8.566.102
1110 BANCOS 12.382.205

34. El cliente de Todito Ltda. Paga la factura No. 3816 del mes de octubre por valor de
$13.256.000, de esta factura hace devolucion de mercancias por averias asi $758.000 gravadas al
16%, $617.000 gravadas al 5%.

1110 BANCOS 11.728.450
2408 IVA 152.150
4275 DEVOLUCIONES 1.375.400
130505 CLIENTES NACIONAL 13.256.000

Taller de Fundamentos de Tributaria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Taller de Fundamentos de Tributaria

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Taller de Fundamentos de Tributaria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

TALLER DE FUNDAMENTOS DE TRIBUTARIA

TRANSACCIONES DEL MES DE DICIEMBRE

También podría gustarte