CASO PRACTICO PROPUESTO

N° 2

HERRAMIENTA INFORMATICA
CONTABLE

Elaborado por:
JOSE SANTIAGO SALAZAR BALLENA

Solicitado por:
GUSTAVO CARDENAS VASQUEZ

Huancayo, 2023

Oficina de Gestión de la Calidad

icontinental.edu.pe
Indicador de Logro 02

Temas: Registros Contables

La empresa el BUEN AMIGO SAC creada en ENERO 2021, con RUC 20789654123
acogida al REMYPE TRIBUTARIO. Nos brinda la siguiente información:

1 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al crédito por un valor de S/

10,100.00 según Factura 001- 00201 de DISTRICOMER SAC RUC 20963258741

2 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un importe de S/

20,550.00 según Factura 001- 0030 a DISTRIBUIDORA RIOS EIRL RUC
20635478100.

4 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al contado por un importe de S/

19,600.00 según Factura 001- 00251 de COMSAR SAC RUC 20356821041.

6 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un valor de S/

19,800.00 según Factura 001- 0031 a MARIA FUENTES SALAS RUC
10236985214.

8 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al crédito por un precio de S/

30,408.00 según Factura 003- 00421 de DISTRIBUIDORA CENTRAL SRL, RUC
20369536417.

10 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un valor de S/

26,500.00 según Factura 001- 0054 a NECETRA SAC RUC 20236985214.

11 de febrero 2021.- Se compran útiles de escritorio por un importe de S/

300.00 según Boleta de venta 002- 4001 de EL AMAUTA SAC, RUC
20341036501.

13 de febrero 2021.- Se vende equipo de cómputo al contado por un valor de

S/ 1,500.00 según Factura 001- 0057 a GERMAN RUIZ REYES RUC
20125896437
14 de febrero 2021.- Se paga al contado servicio del abogado Juan Luis Vivas
Robles, RUC 10236596389, según factura 002-8424, el importe de S/
2,000.00, constancia detracción 53745065.

15 de febrero 2021.- Se paga por traslado de mercadería S/ 3,000.00 Factura

002-334, TRANSPORTES RUEDAS SAC RUC 20579000460 constancia de
detracción fecha 15/02/21 número 53236588

15 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un importe de S/

13,500.00 según Factura 001- 0059 a DISTRIBUIDORA JUANITO EIRL RUC
20123695240.

15 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al contado por un valor de S/

10,900.00 según Factura 001- 0581 de COMERCIAL JUANITA SAC RUC
20789630011.

16 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un precio de S/

500.00 según Boleta de venta 001- 0020 a MARIA FUENTES SALAS RUC
10236985214.

17 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al contado por un importe de

S/ 30,900.00 según Factura 003- 005201 de DISTRIBUIDORA CENTRAL
SRL, RUC 20369536417.

18 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un valor de S/

22,500.00 según Factura 001- 0061 a COMERCAL CAMPOS VERDES SAC
RUC 20600175214.
14 de febrero 2021.- Se compran útiles de limpieza por un importe de S/
100.00 según Boleta de venta 002- 4001 de TODO LIMPIO SAC, RUC
20340076301.

2 de febrero 2021.- Se paga al auditor RUBEN RAUL RIOS ROJAS con RUC
10369852147 S/ 1,200.00 con recibo por honorarios E001-1542

20 de febrero 2021.- Se vende mercadería con boleta de venta 003-20 por S/

100.00

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26 de febrero 2021.- la empresa COMERCIAL JUANITA SAC RUC
20789630011 nos hace un descuento de S/ 5,000.00 a la factura del día
15/08/20, nos emite una Nota de crédito 002-151

28 de febrero 2021.- Se paga por traslado de mercadería S/ 3,000.00 Factura

002-412, TRANSPORTES RUEDAS SAC RUC 20579000460 constancia de
detracción fecha 28/08/20 número 12453124

29 de febrero 2021.- Se paga al contado el recibo de luz N° 022-454512 a

ELECTROCENTRO SA RUC 20123012010 por un total de S/ 450.00

Se pide:

1. Registros de compra y ventas

2. Libro de Caja

2. Determinar el IGV e Impuesto a la renta del mes

Resolución de casos:
La empresa el BUEN AMIGO SAC creada en ENERO 2021,
con RUC 20789654123 acogida al REMYPE

TRIBUTARIO. Nos brinda la siguiente información:

1 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al crédito por un

valor de S/ 10,100.00 según Factura 001- 00201 de
DISTRICOMER SAC RUC 20963258741.

2 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un

importe de S/ 20,550.00 según Factura 001- 0030 a
DISTRIBUIDORA RIOS EIRL RUC 20635478100.

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 4 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al contado por
un importe de S/ 19,600.00 según Factura 001-00251 de
COMSAR SAC RUC 20356821041.

6 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un

valor de S/ 19,800.00 según Factura 001- 0031 a MARIA
FUENTES SALAS RUC 10236985214.

8 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al crédito por un

precio de S/ 30,408.00 según Factura 003- 00421 de
DISTRIBUIDORA CENTRAL SRL, RUC 20369536417.

10 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un

valor de S/ 26,500.00 según Factura 001- 0054 a NECETRA
SAC RUC 20236985214.

11 de febrero 2021.- Se compran útiles de escritorio por un

importe de S/ 300.00 según Boleta de venta 002- 4001 de EL
AMAUTA SAC, RUC 20341036501.

13 de febrero 2021.- Se vende equipo de cómputo al contado

por un valor de S/ 1,500.00 según Factura 001- 0057 a
GERMAN RUIZ REYES RUC 20125896437

14 de febrero 2021.- Se paga al contado servicio del abogado

Juan Luis Vivas Robles, RUC 10236596389, según factura
002-8424, el importe de S/ 2,000.00, constancia detracción
53745065.

15 de febrero 2021.- Se paga por traslado de mercadería S/

3,000.00 Factura 002-334, TRANSPORTES RUEDAS SAC
RUC 20579000460 constancia de detracción fecha 15/02/21
número 53236588

15 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un

importe de S/ 13,500.00 según Factura 001- 0059a
DISTRIBUIDORA JUANITO EIRL RUC 20123695240.

15 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al contado por

un valor de S/ 10,900.00 según Factura 001- 0581 de
COMERCIAL JUANITA SAC RUC 20789630011.

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 16 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un
precio de S/ 500.00 según Boleta de venta 001-0020 a MARIA
FUENTES SALAS RUC 10236985214.

17 de febrero 2021.- Se compran mercaderías al contado por

un importe de S/ 30,900.00 según Factura 003- 005201 de
DISTRIBUIDORA CENTRAL SRL, RUC 20369536417.

18 de febrero 2021.- Se vende mercaderías al contado por un

valor de S/ 22,500.00 según Factura 001- 0061 a COMERCAL
CAMPOS VERDES SAC RUC 20600175214.

14 de febrero 2021.- Se compran útiles de limpieza por un

importe de S/ 100.00 según Boleta de venta 002- 4001 de
TODO LIMPIO SAC, RUC 20340076301.

2 de febrero 2021.- Se paga al auditor RUBEN RAUL RIOS

ROJAS con RUC 10369852147 S/ 1,200.00 con recibo por
honorarios E001-1542

20 de febrero 2021.- Se vende mercadería con boleta de

venta 003-20 por S/ 100.00

26 de febrero 2021.- la empresa COMERCIAL JUANITA SAC

RUC 20789630011 nos hace un descuento de S/ 5,000.00 a la
factura del día 15/08/20, nos emite una Nota de crédito 002-
151

28 de febrero 2021.- Se paga por traslado de mercadería S/

3,000.00 Factura 002-412, TRANSPORTES RUEDAS SAC
RUC 20579000460 constancia de detracción fecha 28/08/20
número 12453124

29 de febrero 2021.- Se paga al contado el recibo de luz N°

022-454512 a ELECTROCENTRO SA RUC 20123012010 por
un total de S/ 450.00

01 FACTURA 1

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 07 NOTA DE CRÉDITO
DNI

03 BOLETA DE VENTA 6
RUC
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFO

FECHA DE EMISIÓN DEL

FECHA DE VEN. Y/O
COMPROBANTE DE
PAGO. DOCUMENTO DE IDENTIDAD
PAGO
N° SERIE O N° DE

TIPO SERIE DE LA NUMERO

MAQ. REGIS.
TIPO NÚMERO

2 / 2/2021 01 001 0030 6 20635478100

2 / 6/2021 01 001 0031 6 10236985214

2/10/2021 01 001 0054 6 20236985214

2/13/2021 01 001 0057 6 20125896437

2/15/2021 01 001 0059 6 20123695240

2/16/2021 01 001 0020 6 10236985214

2/18/2021 01 001 0061 6 20600175214

2/20/2021 03 003 20

REGISTRO DE VENTAS

ORMACIÓN DEL VALOR FACT. BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DE LA

DE
CLIENTE DE LA OPERACIÓN EXONERADA
LA OPERACIÓN

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 O INAFECTA
GRAVADA
APELLIDOS Y (VALOR
NOMBRES, EXPORT. DE VENTAS, SUB
DENOMINACIÓN O EXONERADA INAFECTA
RAZÓN TOTAL,VENTA
NETA)
SOCIAL

DISTRIBUIDORA RIOS EIRL 17,41

5.25

MARIA FUENTES SALAS 16,77

9.66

NESETRA SAC 22,45

7.63

GERMAN RUIZ REYES 1,27

1.19

DISTRIBUIDORA JUANITO EIRL 11,44

0.68

MARIA FUENTES SALAS 42

3.73

COMERCIAL CAMPOS VERDES SAC 19,06

7.80

84.75
88,940.68

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IMPUESTO
OTROS TRIB. Y IMPORTE
SELECTIVO
IGV Y/O CARG. NO
AL TOTAL
IPM PART. B.
CONSUMO DEL CdP
IMPONIBLE
(ISC)

3,134.75 20,550.0
0

3,020.34 19,800.0
0

4,042.37 26,500.0
0

228.81 1,500.0
0

2,059.32 13,500.0
0

76.27 500.0
0

3,432.20 22,500.0
0

15.25 100.0
0

16,009.32 104,95
0.00

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 01 FACTURA 1
DNI

03 BOLETA DE VENTA 6
RUC

07 NOTA DE CRÉDITO
04 LIQUIDACIÓN DE COMPRA
FORMACIÓN DEL ADQUI. GRAV.DEST. OPER.
PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXP. VALOR IMPUESTO
02 RECIBOS POR HONORARIOSDE LAS SELECTIVO
ADQUI.
N° DEL CdP, DOC. N° AL
APELLIDOS Y DE S NO
ORDEN DEL FORM,
NOMBRES, FECHA DE BASE COMPROBANTE DE PAGO O INF
CONSUMO
DOCUMENTO IGV N° DEGRAV.
DUA, DSI U OTROS
DENOMINACIÓN OEMISIÓN DEL IMPONIBLE
DOC.S
EMIT. POR SUNAT
RAZÓN SOCIAL Cd FECHA DE VEN. Y/O SERIE O CÓD. DE ACREDITAR EL
PARA
PAGO. AÑO D. CRÉDITO
FISCAL EN LA DOC. DE
P DEPEN.
EMI. DUA IMPORT. IDENTIDAD
TIP
DISTRICOMER 10,100.00
O 1,818.00
ADUA. O
DSI TIP NUMERO
SAC 19,600.00 3,528.00 300.00
O

2/1/2021 01 001 00201 6 20963258741

COMSAR SAC 54.00
2/4/2021 01 001 00251 6 20356821041
AMAUTA SAC 100.00 18.00 10,900.00
2/11/2021 03 002 4001 6 20341036501
TODO LIMPIO 1,962.00
2/14/2021 03 002 4001 6 20340076301
SAC
2/15/2021 30,900.00
01 001 5,562.00 -5,000.00
0581 6 20789630011
COMERCIAL 2/17/2021 -900.00 01 003 005201 6 20369536417
JUANITA SAC
2/26/2021 01 001 0581 6 20789630011
DISTRIBUIDOR 66,900.00 12,042.00
A CENTRAL SRL
COMERCIAL
JUANITA SAC

IMP
ORT
E
TOT

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 AL
1
1,918.
00
2
3,128.
00

354.00

118.00
1
2,862.
00
3
6,462.
00
-
5,900.
00

78,942.
00

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 LIBRO CAJA ANALÍTICO

CODIGO
OPERACION FECHA DESCRIPCION CUENTA
1 2/2/2021 VENTA DE MERCADERIA 12
2 2/4/2021 COMPRA DE MERCADERIA 42
3 2/6/2021 VENTA DE MERCADERIA 12
4 2/10/2021 VENTA DE MERCADERIA 12
5 2/11/2021 COMPRA DE MERCADERIA 42
6 2/13/2021 VENTA DE MERCADERIA 12
7 2/14/2021 COMPRA DE MERCADERIA 42
8 2/15/2021 VENTA DE MERCADERIA 12
9 2/15/2021 COMPRA DE MERCADERIA 42
10 7/16/2021 VENTA DE MERCADERIA 12
11 2/17/2021 COMPRA DE MERCADERIA 42
12 2/18/2021 VENTA DE MERCADERIA 12
13 2/20/2021 VENTA DE MERCADERIA 12

CO - MES DE JULIO (NUEVOS SOLES)

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 VENTAS COMPRAS

NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

Cuentas por cobrar comerciales - terceros 20,550.00
Cuentas por pagar comerciales - terceros 19,600.00
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 19,800.00
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 26,500.00
Cuentas por pagar comerciales - terceros 300.00
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 1,500.00
Cuentas por pagar comerciales - terceros 100.00
cuentas por cobrar comerciales - terceros 13,500.00
Cuentas por pagar comerciales - terceros 10,900.00
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 500.00
Cuentas por pagar comerciales - terceros 30,900.00
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 22,500.00
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 100.00

SUMAS 105,250.00 61,500.00

SALDO 43,750.00
TOTAL 105,250.00 105,250.00

DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS

IGV POR PAGAR = IGV DE VENTAS - IGV DE

COMPRAS

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 16,009.32 - 12,042.00

IGV POR PAGAR = 3,967

IR POR PAGAR REGIMEN mype TRIBUTARIO =

VALOR DE VENTAS X

88,940.68 X

IR POR PAGAR MYPE TRIBUTARIO = 889

1%

1%

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