MODELO DE CARTA DE MANIFESTACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN

PARA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

Esta Carta de Manifestaciones se proporciona en relación con su auditoría de los Estados

Financieros del XXXXXXXXXXXXXXXXXXX México correspondiente al ejercicio terminado el 31
de diciembre de 2021, a efectos de expresar una opinión sobre si los citados estados financieros
se presentan fielmente en todos los aspectos materiales, de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera.

Confirmamos que (según nuestro leal saber y entender, tras haber realizado las indagaciones que
hemos considerado necesarias a los efectos de informarnos adecuadamente):

Estados Financieros:

1. Hemos cumplido nuestras responsabilidades, tal como se establecen en los términos del
encargo de auditoría de fecha______, con respecto a la preparación de los estados
financieros de conformidad con las normas Internacionales de Información Financiera; en
concreto, los estados financieros se presentan fielmente, de conformidad con dichas normas.

2. Las hipótesis significativas que hemos empleado en la realización de estimaciones contables,

incluidas las estimaciones medidas a valor razonable, son razonables. (NIA 540)

3. Las relaciones y transacciones con partes vinculadas se han contabilizado y revelado de forma
adecuada, de conformidad con los requerimientos de las Normas Internacionales de
Información Financiera. (NIA 550)

4. Todos los hechos ocurridos con posterioridad a la fecha de los estados financieros y con
respecto a los que las Normas internacionales de Información Financiera exigen un ajuste, o
que sean revelados, han sido ajustados o revelados. (NIA 560)

5. Los efectos de las incorrecciones no corregidas son inmateriales, ni individualmente ni de

forma agregada, para los estados financieros en su conjunto. Se adjunta a la Carta de
Manifestaciones una lista de las incorrecciones no corregidas. (NIA 450)

6. La administración del organismo tiene la responsabilidad sobre la información que aparece

en los Estados Financieros, los presupuestales y sus notas, que éstos han sido preparados
de acuerdo con el Manual de Contabilidad Gubernamental, aplicados sobre bases
consistentes con las del año anterior (excepciones, en su caso).

7. No existen planes o intenciones que puedan afectar en forma importante el valor en libros o
la clasificación en los Estados Financieros, de activos o pasivos.

8. Todos los pasivos al 31 de diciembre de 2021 han sido incluidos en el estado de situación
financiera y se han considerado como ADEFAS de acuerdo a las políticas de cierre contable
respectivo.
 9. Los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2021 incluyen todos los activos del organismo
o fideicomiso público soportados con sus correspondientes títulos de propiedad, con
excepción de_________________ (en su caso).

10.Los inventarios se encuentran valuados bajo el método de (detallar) y actualizados mediante

el (método de, detallar), aplicados consistentemente con el ejercicio anterior. Los inventarios,
incluyendo artículos obsoletos, de lento movimiento, defectuosos o en mal estado, se
encuentran registrados a valores que no exceden su valor estimado de realización (en su
caso).

11.Los activos fijos han sido registrados al costo y actualizados por el método de (describir).

12.El método de depreciación es consistente con el del año anterior, y está basado en las vidas
útiles estimadas, las cuales creemos que siguen siendo apropiadas. La depreciación sobre la
reevaluación se calcula bajo el mismo método que el aplicado para los costos originales en el
tiempo restante de vida útil de los activos fijos.

13.Todos los donativos recibidos en efectivo o en especie en el ejercicio que se audita, fueron
registrados e incluidos en los estados financieros y presupuestales emitidos por el
Organismo.

14.No existen violaciones o posibles violaciones de leyes y reglamentos cuyos efectos deben ser
considerados para revelación en los Estados Financieros o como base de riesgos de posibles
pérdidas por contingencias.

15.Todas las cuestiones que pueden resultar en acciones legales contra el organismo han sido
discutidas con nuestros abogados, y han sido reveladas en los Estados Financieros.

16.No tenemos conocimiento de la existencia de reclamaciones por incumplimiento de

obligaciones fiscales, reglamentos, contratos etcétera, de las que pudieran derivarse
contingencias para el organismo excepto por: (en su caso).

17.Al 31 de diciembre de 2021, el organismo auxiliar no tiene compromisos fuera de los montos
de los presupuestos aprobados para el ejercicio ____, excepto por _________.

Información proporcionada:

1. Les hemos proporcionado:

 Acceso a toda la información de la que tenemos conocimiento y que es relevante para la

preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material.
 Información adicional que nos han solicitado para los fines de la auditoría; y

 Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales ustedes consideraron necesario
obtener evidencia de auditoría.

2. Todas las transacciones se han registrado en los registros contables y se reflejan en los
estados financieros.

3. Les hemos revelado los resultados de nuestra valoración del riesgo de que los estados
financieros puedan contener una incorrección material debida a fraude. (NIA 240)

4. Les hemos revelado toda la información relativa al fraude o a indicios de fraude de la que
tenemos conocimiento y que afecta a la entidad e implica a:
  La dirección;
 Empleados que desempeñan funciones significativas en el control interno; u
 Otros, cuando el fraude pudiera tener un efecto material en los estados financieros. (NIA 240)

5. Les hemos revelado toda la información relativa a denuncias de fraude o a indicios de fraude
que afectan a los estados financieros de la entidad, comunicada ´por empleados, antiguos
empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros. (NIA 240)

6. Les hemos revelados todos los casos conocidos de incumplimiento o sospecha de incumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias cuyos efectos deberían considerarse para preparar los estados
financieros. (NIA 250)

7. Les hemos revelado la identidad de las partes vinculadas con la entidad y todas las relaciones y
transacciones con partes vinculadas de las que tenemos conocimiento.

8. Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los Estados
Financieros reflejan en forma correcta y razonable, y con suficiente detalle, las transacciones
del organismo.

9. Hemos puesto a su disposición todos los registros de contabilidad, información relativa y lo

correspondiente al ejercicio presupuestal de los recursos.

10. No han existido irregularidades que involucren a la administración o empleados con un papel
importante en el sistema de control interno y contable y presupuestal que pudieran tener un
efecto importante en los Estados Financieros.

11. No han ocurrido eventos o transacciones desde________________ (fecha de los Estados

Financieros hasta la fecha de la carta) que pudieran tener un efecto significativo sobre los
Estados Financieros, o que sean a tal grado importantes, que requieran ser revelados en ellos.

12. Las actas de las reuniones del consejo de administración u órgano de gobierno y comités, así
como todos los contratos o convenios celebrados, han sido presentados a su consideración, y
no tenemos conocimiento de transacciones o compromisos importantes que no hayan sido
debidamente asentados en los registros contables que sirvieron de base para la preparación de
los Estados Financieros.

ATENTAMENTE

__________________________

XXXXXXXXXXXXXXXXX DIRECTOR DE ENCARGADO DEL DESPACHO DEL

ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y
CONTROL PRESUPUESTAL