Libro diario

fecha detalle folio DEBE HABER

1/30/2023 CAJA 1 8,000,000

CAPITAL 2 8,000,000

POR INICIO DE ACTIVIDADES

2/4/2023 BODEGA 3 5,000,000

IVA CF 4 950,000

CAJA 1 3,000,000

CTAS POR PAGAR L/P 5 2,950,000

POR COMPRA DE BODEGA

2/5/2023 MAQUINARIA 6 3,000,000

IVA CF 4 570,000

CAJA 1 2,000,000

CTAS POR PAGAR C/P 6 500,000

CTAS POR PAGAR L/P 5 1,070,000

POR COMPRA DE MAQUINARIA

2/8/2023 MERCADERIA 7 2,000,000

IVA CF 4 380,000

CAJA 1 500,000

PROVEEDORES 8 1,880,000

POR COMPRA DE MERCADERIA AL MONITO

2/10/2023 CAJA 1 5,712,000

CLIENTES 9 3,808,000

VENTAS 10 8,000,000

IVA DF 11 1,520,000

POR VENTA 75% AL BIGGER

COSTO DE VENTA 12 1,500,000

MERCADERIA 7 1,500,000
 POR EL COSTO DE LA VENTA

3/10/2023 BANCO 13 5,748,400

CAJA 1 5,748,400

POR DEPOSITO EN CTA CTE

3/20/2023 CAJA 1 3,236,800

DESTOS OTORGADOS 14 571,200

CLIENTES 9 3,808,000

POR PAGO DEL BIGGER

3/30/2023 PROVEEDOR 8 1,880,000

CAJA 1 752,000

BANCO 13 752,000

DESTOS OBTENIDOS 15 376,000

POR PAGO AL MONITO

4/15/2023 SUELDOS 16 2,000,000

CAJA 1 2,000,000

POR PAGO DE REMUNERACIONES

4/30/2023 IMPUESTOS 17 800,000

CAJA 1 800,000

POR PAGO DE IMPUESTOS

4/30/2023 DEPREC BODEGA 18 250,000

DEPREC MAQUINARIA 125,000

DEPREC ACUM BODEGA 250,000

DEPREC ACUM MAQUINARIA 125,000

REGISTRO DEPRECIACION DEL PERIODO

SUMAS 45,531,400 45,531,400
 ACTIVOS PASIVOS

CAJA 8000000 CAPITAL 8000000

ACTIVOS PASIVOS

CAJA 5,000,000 CTAS POR PAGAR L/P 2,950,000

BODEGA 5,000,000

IVA CF 950,000 CAPITAL 8,000,000

10,950,000 10,950,000

ACTIVO PASIVO

CAJA 3,000,000 CTAS POR PAGAR L/P 4,020,000

BODEGA 5,000,000 CTAS POR PAGAR C/P 500,000

IVA CF 1,520,000

MAQUINARIA 3,000,000 CAPITAL 8,000,000

12,520,000 12,520,000

IVA DF IVA DF 0

MENOS IVA CF MENOS IVA CF - 1,520,000

POSITIVO HAY QUE PAGAR NEGATIVO REMANENTE - 1,520,000

¿A CUANTO ASCIENDE LA DEPRECIACION DE LA MAQUINARIA

DESDE MAYO A DICIEMBRE?

DETERMINACION:

VALOR DE LA MAQUINARIA 3,000,000

VIDA UTIL DE LA MAQUINARIA 5 AÑOS

DEPRECIACION ANUAL 600,000

DEPRECIACION MENSUAL 50,000

DEPRECIACION DE MAYO A DI 400,000 8 MESES

 LIBROS MAYORES
MAYORES ESQUEMATICOS

1 2 3
D CAJA H D CAPITAL H D BODEGA H
8,000,000 3,000,000 8,000,000 5,000,000
5,712,000 2,000,000
3,236,800 500,000
5,748,400
752,000
2,000,000
800,000 8,000,000 5,000,000
16,948,800 14,800,400 8,000,000 SA SD
SD 2,148,400
4 5 6
D IVA CF H D CTAS POR PAGAR L/P H D MAQUINARIA H
950,000 2,950,000 3,000,000
570,000 1,070,000
380,000

1,900,000 0 Err:522 4,020,000 3,000,000

SD 1,900,000 4,020,000 SA SD

7 8 9
D CTAS POR PAGAR C/P H D MERCADERIA H D PROVEEDOR H
500,000 2,000,000 1,500,000 1,880,000

0 500,000 2,000,000 1,500,000 1,880,000

500,000 SA SD 500,000

10 11 12
D CLIENTES H D VENTAS H D IVA DF H
3,808,000 3,808,000 8,000,000

3,808,000 3,808,000 8,000,000 0

8,000,000 SA 1,520,000

13 14 15
D COSTO DE VENTA H D BANCO H D DESTOS OTORGADOS H
1,500,000 5,748,400 752,000 571,200
 1,500,000 0 5,748,400 752,000 571,200
SD 1,500,000 SD 4,996,400 SD

16 17 18
D DESTOS OBTENIDOS H D SUELDOS H D IMPUESTOS H
376,000 2,000,000 800,000

0 376,000 2,000,000 0 800,000

376,000 SA SD 2,000,000 SD

19 20 21
D DEPREC BODEGA H D DEPREC MAQUINARIA H D DPREC ACUM BODEGA H
250000 125,000

250000 0 125,000 0 -
SD 250,000 SD 125,000 250,000

22
D DEPREC ACUM MAQUIN H
125,000

0 125,000
125,000 SA
 BODEGA H SD SALDO DEUDOR
SD LA SUMA DEL DEBE ES MAYOR A LA SUMA DEL HABER

SA SALDO ACREEDOR
SA LA SUMA DEL DEBE ES MENOR A LA SUMA DEL HABER

5,000,000

MAQUINARIA H

0
3,000,000

PROVEEDOR H
1,880,000

1,880,000

IVA DF H
1,520,000

1,520,000
SA

DESTOS OTORGADOS H
 Err:522
571,200

IMPUESTOS H

0
800,000

DPREC ACUM BODEGA H

250,000

250,000
SA
UMA DEL HABER

UMA DEL HABER

 BALANCE DE COMPROBACIÒN Y DE SALDOS

SUMAS SALDO
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS DEUDOR
1 CAJA 16,948,800 14,800,400 2,148,400
2 CAPITAL 8,000,000
3 BODEGA 5,000,000 5,000,000
22 DEPR ACUM BODEGA 250,000
4 IVA CF 1,900,000 1,900,000
5 CxP L/P 4,020,000
6 MAQUINARIA 3,000,000 3,000,000
21 DEPR ACUM MAQUINARIA 125,000
7 CxP C/P 500,000
8 MERCADERIA 2,000,000 1,500,000 500,000
9 PROVEEDORES 1,880,000 1,880,000 -
10 CLIENTES 3,808,000 3,808,000 -
11 VENTAS 8,000,000
12 IVA DF 1,520,000
13 COSTO DE VENTA 1,500,000 1,500,000
14 BANCO 5,748,400 752,000 4,996,400
15 DESCUENTOS OBTENIDOS 376,000
16 DESCUENTOS OTORGADOS 571,200 571,200
17 SUELDOS 2,000,000 2,000,000
18 IMPUESTO A LA RENTA 800,000 800,000
19 DEPRECIACION BODEGA 250,000 250,000
20 DEPRECIACION MAQUINARIA 125,000 125,000
SUMAS 45,531,400 45,531,400 22,791,000
DIFERENCIA UTILIDAD
SUMAS IGUALES 45,531,400 45,531,400 22,791,000

BALANCE FINANCIERO
ACTIVOS PASIVOS
CAJA 2,148,400 IVA DF 1,520,000
BANCO 4,996,400 CxP C/P 500,000
MERCADERIA 500,000
IVA CF 1,900,000 CxP L/P 4,020,000
BODEGA 5,000,000
DEPR ACUM BODEGA - 250,000
MAQUINARIA 3,000,000 CAPITAL 8,000,000
DEPR ACUM MAQUINARIA - 125,000 RESULTADO UTIL 3,129,800
SUMAS 17,169,800 17,169,800

PUNTO DE EQUILIBRIO
- 0.1875000
COSTOS FIJOS
 ESTADO DE RESULTADO 1
VENTAS 8,000,000 4,147,938
COSTO DE VENTA - 1,500,000 - 777,738
MARGEN 6,500,000 3,370,200
DESCUENTOS OBTENIDOS 376,000 376,000 1
DESCUENTOS OTORGADOS - 571,200 - 571,200
SUELDOS - 2,000,000 - 2,000,000
IMPUESTO A LA RENTA - 800,000 - 800,000
DEPRECIACION BODEGA - 250,000 - 250,000
DEPRECIACION MAQUINARIA - 125,000 - 125,000 1
RESULTADO UTILIDAD 3,129,800 - 0

PUNTO DE
EQUILIBRIO
 SALDO CLASIFICACION RESULTADO
ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS PERDIDA GANANCIA
2,148,400
8,000,000 - 8,000,000
5,000,000 -
250,000 - 250,000
1,900,000 -
4,020,000 - 4,020,000
3,000,000 -
125,000 - 125,000
500,000 - 500,000
500,000 -
- - -
- - -
8,000,000 - 8,000,000
1,520,000 - 1,520,000
- 1,500,000
4,996,400 -
376,000 - 376,000
- 571,200
- 2,000,000
- 800,000
- 250,000
125,000
22,791,000 17,169,800 14,040,000 5,246,200 8,376,000
3,129,800 3,129,800
22,791,000 17,169,800 17,169,800 8,376,000 8,376,000

pasivo circulante
deuda con
terceros
pasivo a largo plazo

deuda con
patrimonio
los dueños

UNTO DE EQUILIBRIO

COSTOS FIJOS
COSTOS VERIABLES
VENTAS

- 3,370,200
1,500,000
8,000,000

- 3,370,200
0.1875000

- 3,370,200
0.8125000

- 4,147,938
 razon de liqu

ACTIVOS PASIVOS

CAJA 148,400 IVA DF 1,520,000 razon de liqu

BANCO 46,400 CxP C/P 500,000
proveedores 1,000,000
c x p c/p 4,000,000

194,800 7,020,000
IVA CF 2,850,000
clientes 1,000,000
MERCADERIA 4,500,000
camioneta 2,000,000
BODEGA 5,000,000 CxP L/P
DEPR ACUM BODEGA - 250,000
MAQUINARIA 3,000,000 CAPITAL 8,000,000
DEPR ACUM MAQUINARIA - 125,000 RESULTADO UTI 3,149,800
SUMAS 18,169,800 18,169,800

x
proveedor 1000000
caja 1000000

x
mercderia 3000000
iva cf 570000
banco 3570000

x
camioneta 2000000
iva cf 380000
caja 1000000
banco 1380000
activo circulante 9544800 4.725
pasivo circulante 2020000

activo circulante 8,544,800 1.217

pasivo circulante 7,020,000

194,800 0.0277
7,020,000

FONDO DE MANIOBRA ACTIVO CIRCULANTE menos PASIVO CIRCULANTE