RÉGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO - Circular N° 73, de 22.12.

2020

DECLARACIÓN JURADA ANUAL F 1929

ANTECEDENTES

1. La sociedad "DELTA SPA" sujeta al ex régimen "Renta Atribuida" (Ley N° 20.780), según su texto legal vigente hasta el 31.12.2019 se incorporó a partir del 1.01.2020 al "régimen
Parcialmente Integrado" a que se refiere el artículo 14 A de la LIR (Ley N° 21.210).

De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios suscribieron y pagaron el capital conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan
reajustados al 31.12.2021:

ACCIONISTA CANTIDAD DE ACCIONES AL 31.12.2021 CAPITAL ($)

1 2,000 20,000,000
2 2,000 20,000,000
3 1,000 10,000,000
TOTAL 5,000 50,000,000

2. La sociedad presente el siguiente Balance de Ocho Columnas y Estado de Resultado para el AC 2021:

Balance General de Ocho Columnas

Del 1.01.2021 al 31.12.2021

Cuentas Contables Sumas Saldos Inventario Resultados

Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia
BANCO 567,400,000 541,174,000 26,226,000 26,226,000
DEPÓSITO A PLAZO 90,000,000 90,000,000 90,000,000
CLIENTES 571,200,000 455,200,000 116,000,000 116,000,000
PPMO 4,800,000 4,800,000 4,800,000
INVERSIÓN EE.RR EN CHILE 202,400,000 28,000,000 174,400,000 174,400,000
INVERSIÓN EE.RR EN EXTRANJERO 126,500,000 126,500,000 126,500,000
IMPUESTO DIFERIDO 11,015,000 11,015,000 11,015,000
IVA CRÉDITO FISCAL 5,358,000 5,358,000
CUENTA POR PAGAR EE.RR 121,000,000 121,000,000 121,000,000
IVA DÉBITO FISCAL 72,200,000 91,000,000 18,800,000 18,800,000
PROVISIÓN IMPUESTO A LA RENTA 73,588,800 73,588,800 73,588,800
ESTIMACIÓN DEUDORES INCOBRABLES 28,560,000 28,560,000 28,560,000
PROVISIÓN VACACIONES 15,500,000 15,500,000 15,500,000
CAPITAL 50,000,000 50,000,000 50,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS 100,000,000 100,000,000 100,000,000
SERVICIOS DE ASESORIAS 380,000,000 380,000,000 380,000,000
REMUNERACIONES 159,500,000 159,500,000 159,500,000
GASTOS FINANCIEROS 2,800,000 2,800,000 2,800,000
CASTIGO DEUDORES INCOBRABLES 28,560,000 28,560,000 28,560,000
INTERESES Y MULTAS FISCALES 354,000 354,000 354,000
AGUA, GAS, LUZ Y TELÉFONO 3,820,000 3,820,000 3,820,000
GASTOS GENERALES 28,800,000 28,800,000 28,800,000
UTILIDAD DEVENGADA EE.RR EN CHILE 22,400,000 22,400,000 22,400,000
DIVIDENDO EE.RR EXT. 20,000,000 20,000,000 20,000,000
DIFERENCIA DE CAMBIO 5,500,000 5,500,000 5,500,000
IMPUESTO A LA RENTA 73,588,800 73,588,800 73,588,800
IMPUESTOS DIFERIDOS 11,015,000 11,015,000 11,015,000
SUB TOTALES 1,948,295,800 1,948,295,800 846,363,800 846,363,800 548,941,000 407,448,800 297,422,800 438,915,000
Pérdidas / Ganancias 141,492,200 141,492,200
Total General 1,948,295,800 1,948,295,800 846,363,800 846,363,800 548,941,000 548,941,000 438,915,000 438,915,000

3. En relación al movimiento de las cuentas contables se tiene lo siguiente:

La corrección monetaria del Capital Propio Inicial asciende a $ 14.807.000.-

La corrección monetaria de los PPMO, de la Inversión EERR en Chile ascienden a $ 200.000 y 5.000.000 respectivamente.-
La corrección monetaria de los dividendos distribuidos durante el ejercicio asciende a $ 2.150.000.-
La cuenta "Diferencia de cambio" corresponde a la variación en el tipo de cambio por la inversión realizada en la empresa relacionada constituida en el extrajero.
La cuenta "Dividendo EE.RR ext." corresponde a un dividendo percibido desde la empresa relacionada constituida en el extranjero.
La cuenta "Impuesto a la renta" corresponde a la provisión por dicho concepto al 31.12.2021.
La cuenta de "Castigo Deudores Incobrales" corresponde al castigo por dicho concepto, el cual no cumple con los requisitos que establece el artículo 31 N° 4 de la LIR para ser
aceptado como gasto.-
La cuenta "Multas Fiscales" corresponde a un único pago efectuado durante el ejercicio. El monto actualizado a diciembre es $ 370.000.-
En la cuenta "gastos generales" se encuentra un cargo por $ 15.500.000 por concepto de provisión de vacaciones.

4.- Los saldos de los Registros de Rentas Empresariales (RRE) al 31.12.2020, son los siguientes:

Saldo de RAI $ 60.000.000 .-; Saldo de REX (Exenta I.G.C): $ 10.000.000; (Renta con Tributación Cumplida) $ 10.000.000.-; Saldo de SAC: IDPC a contar del 1.01.2017 con obligación
de restitución y derecho a devolución de $ 16.200.000.-

5.- Otros antecedentes:

El Capital Propio Tributario (CPT) al 31.12.2021 conforme al N° 10 del Art. 2 de la LIR asciende a $ 403.326.000.-
El día 10 de julio se distribuyeron los siguientes dividendos: Accionista N° 1 $ 20.000.000; Accionista N° 2 $ 20.000.000; Accionista N° 3 $ 10.000.000.- (actualizados a diciembre).
El factor de IPC por el ejercicio comercial 2021 es de 6,7%, según lo informado por la Circular N° 5, de 19.01.2022.-

6.- Declaración Jurada Anual F 1929

En relación a la inversión en el extranjero se tienen los siguientes antecedentes: Tipo de operación: 21 Otras rentas; Razón Social: DELTA INC; TAX ID: 55.555.555-5; Pais: USA; Relación:
1; Participación: 30%; Monto de la inversión actualizadi al 31.12.2021: $ 126.000.000
La sociedad percibió un dividendo de $ 20.000.000 de la misma entidad descrita anteriormente.-

SE PIDE:

a) Determine la Renta Líquida Imponible (RLI) de la sociedad al 31.12.2021;

b) Determine el Registro RAI al 31.12.2021;
c) Confeccione el Registro de Rentas Empresariales (RRE) de la sociedad al 31.12.2021;
d) Confeccione el F22 que deberá cumplir la sociedad por el A.T. 2022 (Anverso);
e) Confeccione el F22 que deberá cumplir la sociedad por el A.T. 2022 (Reverso);
f) Confeccione la DJA F1926 que deberá cumplir la sociedad para el A.T. 2021 (vcto. el 30.06.2022);
g) Confeccione la DJA F1948 que deberá cumplir la sociedad por el A.T. 2022 (1° vcto. el 14.03.2022, 2° vcto. 25.03.2022, 3er. Vcto. 30.03.2022 y 4° vcto. con F22, según corresponda);
h) Confeccione el Certificado N° 70 que deberá emitir la sociedad al accionista N° 1 por el dividendo distribuido A.T 2022 (1 vcto. 17.03.2022 y 2 vcto. 26.03.2022, según corresponda)
i) Confeccione la DJA 1929 que deberá complir la sociedad por el A.T 2022 (vcto. el 30.06.2022) informando tanto la inversión como la renta de fuente extranjera.
 DETERMINACIÓN DE LA RLI - PARCIALMENTE INTEGRADO

RESPUESTA A)

RESULTADO SEGÚN BALANCE 141,492,200

Se agrega:

Castigo deudores incobrables. (1) 28,560,000

Multas fiscales pagadas (reajustadas).(2) 370,000
Provisión Impuesto de Primera Categoría 73,588,800
Provisión vacaciones, en resultado 15,500,000
Corrección Monetaria dividendos distribuidos (3) 2,150,000
Corrección Monetaria PPMO (3) 200,000
Corrección Monetaria Inversión EE.RR en Chile (3) 5,000,000

Total agregados 125,368,800

Se deduce:

Provisión Impuesto diferido, en resultado. - 11,015,000

Utilidad devengada en EE.RR en Chile (4) - 22,400,000
Corrección Monetaria Capital Propio Inicial (3) - 13,400,000

Total deducidos -46,815,000

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE AL 31.12.2021 220,046,000

Menos: Incentivo tributario Art. 14 E LIR (50%)
No aplica.

TASA IDPC (Ley N° 21.210) 27%

IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA DETERMINADO 59,412,420

MENOS: PAGOS PROVISIONALES MENSUALES OBLIGATORIOS, ACT. (PPMO) -5,000,000

A PAGAR (valor no considera Reajuste Art. 72 LIR)/ REMANENTE A FAVOR 54,412,420

2
Opinión del autor 2
(1) Castigo deudores incobrables: A la base imponible deberá agregarse el castigo de deudores incobrables, ya que este no cumple con los
requisitos que establece el art. 31 N° 4 LIR. (2) Multas fiscales: A la base imponible se agregarán las multas fiscales pagadas durante el
ejecicio debidamente reajustadas ya que corresponde a una partida de gastos rechazado del inc. 2° del art. 21 de la LIR. (3) Corrección
monetaria: Deberá ajustarse en la base imponible la corrección monetaria del Capital Propio Inicial, Inversiones, PPMO y dividendos
distribuidos ya que estos no se encuentran comprendidos en el resultado según balance. (4) Utilidad devengada EE.RR: La utilidad
devangadas desde la empresa relacionada deberá deducirse ya que no corresponde a un ingreso percibido ni devengado conforme al N° 2 y 3
del art. 2 de la LIR.
 RESPUESTA B)

DETERMINACIÓN DEL REGISTRO RAI FINAL AL 31.12.2021

Capital Propio Tributario (CPT) al 31.12.2021, conforme a N° 10 del Art. 2 de la LIR. 403,326,000
(-) Saldo REX actualizado al 31.12.2021 -10,670,000
(-) Capital aportado +/- variaciones, actualizado al 31.12.2021 -50,000,000
(+) Dividendos distribuidos durante el ejercicio (actualizados). 50,000,000

(=) REGISTRO RAI AL 31.12.2021 392,656,000

DETERMINACIÓN DEL RAI AL CIERRE DEL EJERCICIO

REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES (RRE) DEL RÉGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO (14 A LIR)

RESPUESTA C) A CONTAR DEL 1.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL

31.12.2016
0.369863 0.315789
REX
CON RESTITUCIÓN TASA TEF STUT
DETALLE CONTROL RAI DDAN
RENTA CON SIN DERECHO
RENTAS INGRESOS SIN DERECHO A CON DERECHO CON DERECHO
TRIBUTACIÓN A
EXENTAS NO RENTA DEVOLUCIÓN A DEVOLUCIÓN A DEVOLUCIÓN
CUMPLIDA DEVOLUCIÓN
Saldo inicial al 1.01.2021 $80,000,000 $60,000,000 $10,000,000 $10,000,000 $16,200,000
Reajuste anual 6.7% 5,360,000 4,020,000 670,000 670,000 0 1,085,400 0 0
Saldo reajustado $85,360,000 $64,020,000 $10,670,000 $10,670,000 $0 $17,285,400 $0 $0

Menos:

Reverso RAI anterior -64,020,000 -64,020,000

Más:

Rentas o cantidades Afectas a IGC o I.A. (RAI). 392,656,000 392,656,000

Diferencia entre depreciación normal y acelerada del ejercicio (DDAN).
Rentas exentas o cantidades no afectas a IGC o I.A. (REX).
Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el AC 2021. 59,412,420
Crédito por IDPC, correspondiente a rentas percibidas durante el ejercicio 2021.

Remanente depurado al 31.12.2021 $413,996,000 $392,656,000 $0 $10,670,000 $10,670,000 $0 $0 $76,697,820 $0 $0 $0 R

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Menos: o
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Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio: (1) E

f
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Dividendo accionista N° 1, $ 20.000.000.- (actualizado). -20,000,000 -15,732,000 -4,268,000 -5,818,685 c
t
Dividendo accionista N° 1, $ 20.000.000.- (actualizado). -20,000,000 -15,732,000 -4,268,000 -5,818,685 IMPUTACIÓN DE PARTIDAS INC. 1° NO AFECTAS
i E INC. 2° ART. 21 LIR
Dividendo accionista N° 1, $ 10.000.000.- (actualizado). -10,000,000 -7,866,000 -2,134,000 -2,909,342 v
o
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Partidas del inc. 1° no afectas al IÚ de tasa 40% y del inc. 2°, del Art. 21 LIR (actualizadas). (2) L
S
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b
Multas fiscales pagadas durante el ejercicio $ 370.000.- -136,849 ia
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Remanente para el ejercicio siguiente $363,996,000 $353,326,000 $0 $0 $10,670,000 $0 $0 $62,014,259 $0 $0 $0
3
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Opinión del autor 3 f

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(1) Dividendos distribuidos: Se imputarán en primer lugar a las Rentas con Tributación Cumplida proveniente del saldo RAP determinado al 31.12.2019. Una vez agotado el saldo positivo de este se rebajará el registro RAI siguiendo el orden general de imputación. Aquellos dividendos distribuidos que c
P
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resulten afectos a Impuestos Finales podrá otorgárseles crédito por IDPC a contar del 1.01.2017. Para ello se le aplicará el factor de crédito por IDPC vigente al cierre del ejercicio respectivo. (27/73) = 0,369863. (2) Gastos rechazados: El crédito por IDPC asociado a las multas fiscales pagadas durante el L
a
ejercicio deberán rebajarse de registro SAC a todo evento, pudiendo dejar el registro en valor negativo. Para ello, se le aplicará el factor de IDPC del ejercicio anteriormente mencionado. R
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 AÑO TRIBUTARIO 2022
RESPUESTA D) IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
RÉGIMEN GENERAL 14 A

IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

51 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14
52
letra A) LIR
1,109 220,046,000 1,111 1,113 59,412,420 +
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o
53
IA, según art. 14 G) LIR
1,640 1,641 1,642 +

54 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +
55 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1,037 1,038 1,039 +

56 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +

57 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1,040 1,041 +
Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A)
58
N° 7 LIR
1,042 +

59 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art.
60
4 Ley N° 21.078
1,043 1,102 1,044 +
IMPUESTOS DETERMINADOS

Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°,
61
art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley N° 21.210
113 1,007 114 +

62 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909 +

63 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +

64 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +

65 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +

66 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34 +

Impuesto Único y Sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según art. 32°
67
transitorio Ley N° 21.210
1,134 1,136 +
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a
Tasa adicional de 10% de IA, sobre
que se refiere el art. 41 A) en caso de empresas acogidas al
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

68
régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 4
911 cantidades declaradas en línea 3, según 913 914 +
art. 21 inc 3° LIR
LIR
Retención de IA en carácter de único
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras
69
partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
923 (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 924 925 +
35%), según art. 74 N° 4 LIR

Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas

Débito fiscal por restitución crédito por
70 al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 1,051
IDPC, según art. 63 inc. final LIR
1,052 1,053 +
8, según art. 74 N° 4 LIR

71 Impuesto Único talleres artesanales 21 Impuesto Único pescadores artesanales 43 756 +

Restitución crédito por gastos de
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art.
72
42 bis inc. 1° N° 3 LIR
767 capacitación excesivo, según art. 6° Ley 862 863 +
N° 20.326
Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D)
73
N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR
51 63 71 +
Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N°
74
letra (k) LIR
36 5,000,000 3.500 de 1980
848 849 5,000,000 (-)
Crédito por desembolsos directos por
75 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82 trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1,123 1,125 (-)
Tributario)

Crédito por reintegro de peajes, según art.

76 Crédito empresas constructoras 83 173 612 (-)
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

1° Ley N° 19.764
Mayor retención por sueldos, pensiones y
77 Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (Recuadro N°1) 198 otras rentas similares declaradas en línea 54 611 (-)
12, código 1098

Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 Retenciones por rentas declaradas en
78
(código 767)
832
líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64
833 834 (-)

PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de PPUA con derecho a devolución, según art.
79
la ley N° 21.210
912
27 transitorio de la ley N° 21.210
167 747 (-)

Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por Remanente de crédito por IDPC
80
ahorro neto positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
119
proveniente de línea 43
116 757 (-)

Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad Crédito por sistemas solares térmicos,
81
respectiva, según instrucciones
58
según Ley N° 20.365
870 871 (-)

82 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1,645 (-)
Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses, según art. 74
83
18.768
181
N° 7 LIR
881 882 (-)
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69
84
N° 3 y 4 del la LIR
1,646 Excedente crédito por IDPC de la línea 64 1,647 1,648 (-)

85 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +

86 Monto a pagar cuota préstamo tasa 0% (préstamo solidario del Estado) 1,796 +

87 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 54,412,420 =

ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres
03 01 02 05

88 SALDO A FAVOR 85 + 91 Impuesto adeudado 90 54,412,420 +

89 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 (-) 92 Reajuste art.72, línea 88 % 39 +

DEVOLUCIÓN SOLICITADA 93 TOTAL A PAGAR (líneas 92 y 93) 91 =

REMANENTE DE CRÉDITO

RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA

90 Monto 87 = DE PLAZO
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 94 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo 92 +
MÁS: intereses y multas declaración fuera de
301 Nombre institución bancaria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 95
plazo
93 +

Tipo de cuenta 96 TOTAL A PAGAR (líneas 94+95+96) 94 =

Cuenta corriente

NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta vista
el resto de los datos de identificación son obligatorios.

Cuenta de ahorro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

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 AÑO TRIBUTARIO 2022
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA F22 Reverso versión 14A

RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS RECUADRO N° 6

RESPUESTA E) Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en 783

Internacionales
Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a
976

Operaciones
relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o
pagadas cuyo IA no ha sido enterado (arts. 31 inc. 3° y 978
59 LIR)
Total pasivos contraídos en Chile 1,020 DATOS DEL BALANCE
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1,019

Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR) 974

Total del activo 122 548,941,000

Total del pasivo 123 407,448,800

Datos de Balance
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día,
101
según arqueo)

Capital efectivo VALOR SUPUESTO 102 500,000,000

Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784 26,226,000
Existencia final 129

Bienes adquiridos contrato leasing 648

Activo inmovilizado 647

Activo gasto diferido goodwill tributario 1,003

Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1,004

Patrimonio financiero 843 291,492,200

Utilidades financieras capitalizadas 1,005
Otros Antecedentes

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en

975
leasing
Monto del capital directa o indirectamente financiado por
1,021
partes relacionadas

Tasa TEX 1,191

Tasa TEF 1,192

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, no

1,193
Imputados a los RRE
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA,
imputados a las utilidades de balance en exceso de las 1,194
tributables (UBET)
Depreciación acelerada vehículos eléctricos o híbridos con
recarga eléctrica exterior u otros calificados como cero
1,782
emisiones por resolución fundada del Ministerio de Energía
(art. 8 Ley N°normal
Depreciación 21.305vehículos eléctricos o híbridos con
recarga eléctrica exterior u otros calificados como cero
1,783
emisiones por resolución fundada del Ministerio de Energía
(art. 8 Ley N° 21.305)
Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N°
1,195
18.401, rentas del capitalismo popular)
Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 de
1,691
diciembre para ejercicios siguientes
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución
1,196
generados hasta el 31.12.2019
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución
Saldos

1,197
generados a contar del 01.01.2020
Saldo de crédito por IDPC en carácter de voluntario por
rectificación del capital propio tributario, según art. 32° 1,137
transitorio Ley N° 21.210
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238

Saldo de crédito por gastos de capacitación mensual con

859
derecho a devolución (art. 6 Ley N° 20.326)
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a
1,586
imputar ejercicio siguientes

RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR

Ingresos del giro percibidos o devengados 1,657 380,000,000 +

Rentas de fuente extranjera 1,658 20,000,000 +

Intereses percibidos o devengados 1,659 +

Otros ingresos percibidos o devengados 1,660 38,915,000 +

Costo directo de los bienes y servicios 1,661 (-)

Remuneraciones 1,662 159,500,000 (-)

RESULTADO FINANCIERO

Arriendos 1,140 (-)

Depreciación financiera del ejercicio 1,663 (-)

Intereses pagados o adeudados 1,664 (-)

Gastos por donaciones 1,665 (-)

Otros gastos financieros 1,666 2,800,000 (-)

Gastos por inversión en investigación y desarrollo
certificados por Corfo
1,667 (-)
Gastos por inversión en Investigación y desarrollo no
certificados por Corfo
1,668 (-)

Gastos por exigencias medio ambientales 1,141 (-)

Gasto por indemnización o compensación a clientes o
usuarios
1,142 (-)
Costos y gastos necesarios para producir las rentas de
fuente extranjera
1,669 (-)

Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1,670 73,588,800 (-)

Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1,671 61,534,000 (-)

Resultado financiero 1,672 141,492,200 =

Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1,673 (-)

Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LIR) 1,674 + PARTIDAS DEL INCISO SEGUNDO DEL ART. 21 LIR
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa
40% y del inciso segundo, del art. 21 LIR, 1,144 370,000 +
reajustados Corresponde a las multas fiscales pagadas durante el
Depreciación financiera del ejercicio 1,675 + ejercicio. (actualizadas)
Estimación y/o castigos de deudas incobrables,
según criterios financieros
1,175 28,560,000 +

Rentas tributables no reconocidas financieramente 1,676 +

Gastos agregados por donaciones 1,677 +

Gastos que se deben agregar a la RLI según el art.
33 N° 1 LIR
1,678 96,438,800 +

Ingreso diferido por cambio de régimen 1,150 +

Pérdidas por ingresos no renta (art. 17 LIR), generados 1,147 +

Proporcionalidad gastos ingresos no renta 1,148 +

Intereses devengados por inversiones en bonos del art.
104 LIR
1,149 +
AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO

Ingresos devengados por cambio de régimen 1,151 +

Gastos adeudados por cambio de régimen 1,152 (-)

Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° N° 4
LIR
1,176 (-)
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc.
4°, 5° y 6° ley 21.210
1,159 (-)

Depreciación tributaria del ejercicio 1,679 (-)

Gasto goodwill tributario del ejercicio 1,680 (-)

Impuesto específico a la actividad minera 1,681 (-)

Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc.
1° LIR
1,682 (-)
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc.
3° LIR
1,683 (-)

Otras partidas 1,684 46,815,000 (-)

Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR ) 1,685 (-)

Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o
devengados (art. 33 N° 2 LIR)
1,686 (-)
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o
devengadas (art. 33 N° 2 LIR), ingresos no renta
1,183 (-)

Gastos aceptados por donaciones 1,687 (-)

Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR) 1,688 (-)

Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1,689 (-)

Renta Líquida Imponible antes de rebaja por
incentivo al ahorro según art. 14 letra E) y/o por
pago de IDPC voluntario según art. 14 letra A) N°6,
1,728 220,046,000 =
de la LIR

Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1,154 (-)

Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR
y art. 42 transitorio Ley 21.210
1,157 (-)
Renta líquida imponible afecta a IDPC (o pérdida
tributaria antes de imputar dividendos o retiros 1,690 220,046,000 =
percibidos) del ejercicio.

IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO

Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que

absorben la pérdida tributaria
1,155 +
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros
percibidos afectos a IGC, que absorben la pérdida 1,156 +
tributaria

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1,143 =

RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR

Capital propio tributario positivo 1,698 403,326,000 +

Capital propio tributario negativo 1,717 (-)

Saldo negativo del Registro REX al término del
ejercicio
1,692 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos
en el ejercicio, reajustados
1,699 50,000,000 +

Subtotal 1,718 453,326,000 =

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 F1926
RESPUESTA F) FOLIO

Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance

SECCIÓN B: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA

Conceptos y/o Partidas que componen Id. Cuenta según Descripción del
N° Monto del ajuste Tipo de ajuste
la RLI clasificador de cuentas ajuste practicado

1 141,492,200 9

Estimación y/o castigos de deudas

Castigo deudores
2 incobrables, según criterios financieros 5.01.03.01 28,560,000 1
incobrables.
(1175).

Gastos Rechazados no Afectos a la Multas fiscales

3 Tributación del Art. 21 (inc. 2° Art. 5.03.05.13 pagadas 370,000 1
21) (1144). (reajustadas).

Provisión de
Gastos que se deben agregar a la RLI
4 5.01.12.01 Impuesto de Primera 73,588,800 1
según el art. 33 N° 1 LIR (1678)
Categoría

Gastos que se deben agregar a la RLI,

5 5.01.13.01 Provisión vacaciones 15,500,000 1
según el N° 1 del Art. 33 (1678).

Corrección
Corrección monetaria saldo acreedor
6 5.01.08.01 Monetaria Inversion 5,000,000 1
(art. 32 N° 2 LIR) (1674)
Nacional
Corrección
Corrección monetaria saldo acreedor Monetaria
7 5.01.15.03 2,150,000 1
(art. 32 N° 2 LIR) (1674) Dividendos
Distribuidos

Corrección monetaria saldo acreedor Corrección

8 5.03.04.98 200,000 1
(art. 32 N° 2 LIR) (1674) Monetaria PPMO

Provisión Impuesto
9 Otras partidas (1684) 5.01.12.06 11,015,000 2
Diferido

Utilidad devengada
10 Otras partidas (1684) 5.01.08.04 22,400,000 2
en EERR en Chile

Corrección
11 Otras partidas (1684) 5.01.15.01 Monetaria Capital 13,400,000 2
Propio Inicial

SECCIÓN D: CUADRO RESUMEN

TOTAL SECCIÓN B TOTAL SECCIÓN C

Total monto ajuste IFRS Total monto ajuste del
Total ajustes en la determinación de la base imponible de primera categoría 1era aplicación a Patrimonio ejercicio a Patrimonio
Financiero Financiero Total de
Casos
Resultado Deducción Beneficio Rentas e incremento Informados
Total Agregados Total Deducciones Renta Líquida o Saldo Saldo Saldo Saldo
Financiero 14 E LIR Absorbidos por la PT
[1] [2] Pérdida Tributaria deudor acreedor deudor acreedor
[9] [4] [6]

141,492,200 125,368,800 46,815,000 220,046,000 10

 Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cualquier título y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) y al número 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación.
RESPUESTA G) FOLIO F1948

SECCIÓN B:ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS

MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX) Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016
Asociados a Rentas
Asociados a Rentas Exentas
Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Rentas Con Tributación Cumplida Rentas Exentas Asociados a Rentas Afectas Exentas (artículo 11, Ley Asociados a Rentas Afectas
RUT del Pleno (artículo 11, Ley 18.401)
Usufructuario Impuesto Adicional 18.401)
Propietario o
Fecha del o Nudo No Sujetos a Restitución No Sujetos a Restitución Devolución
Usufructuario Cantidad de Rentas generadas Crédito por
retiro, remesa Propietario de generados Hasta el generados a contar del
Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución de capital Número de
receptor del acciones al Rentas hasta el Rentas Exentas de Rentas Exentas Ingresos No impuesto tasa Art.17 N° 7 Certificado
y/o dividendo la acción o Utilidades 31.12.2019 01.01.2020
retiro, remesa 31/12 provenientes del Otras rentas 31.12.1983 y/o Impuesto Global de Impuesto Constitutivos Crédito por Crédito por adicional, Ex.
distribuido derecho Exceso afectadas con LIR.
y/o dividendo registro RAP y percibidas Sin utilidades Complementario Global IPE IPE Art. 21 LIR.
social Con Distribuciones impuesto de Renta Sin derecho a Con derecho Sin derecho a Con derecho
distribuido Con crédito Diferencia Inicial de Prioridad en su afectadas con (IGC) (Artículo 11, Complementari
Con crédito por derecho a Desproporcionadas sustitutivo al devolución a devolución devolución a devolución
por IDPC
IDPC acumulados crédito por Sin derecho sociedad acogida al orden de
(N° 9 Art.14 A) FUT (ISFUT) Ley
impuesto Ley 18.401), o (IGC) y/o Sin derecho a Con derecho Sin derecho a Con derecho Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho
generados a ex Art. 14 TER A) imputación sustitutivo al FUT Afectas a Impuesto Impuesto
hasta el pago de a crédito N° 20.780 devolución a devolución devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución
contar del LIR (ISFUT) LEY N° Adicional Adicional (I.A.).
31.12.2016 IDPC
1.01.2017 21.210
voluntario

6/10/2021 1-1 2,000 15,732,000 4,268,000 5,818,685 1

6/10/2021 2-2 2,000 15,732,000 4,268,000 5,818,685 2

6/10/2021 3-3 1,000 7,866,000 2,134,000 2,909,342 3
SUMAS 5,000 39,330,000 10,670,000 14,546,712

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACION

CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)
Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX) Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016
Exentos de impuesto global Asociados a Rentas Asociados a Rentas
Asociados a Rentas
Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Rentas Con Tributación Cumplida complementario (IGC) y/o impuesto Asociados a Rentas Afectas Exentas (artículo 11, Ley Exentas (artículo 11, Ley
Afectas Montos de
Adicional adicional (I.A.) 18.401) 18.401)
Devolución retiros en
Cantidad de No Sujetos a Restitución
No Sujetos a Restitución generados Crédito por de capital exceso, Total de casos
acciones al generados a contar del Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución
Rentas Exceso Rentas generadas Rentas Exentas de Rentas Exentas Hasta el 31.12.2019 impuesto tasa Art.17 N° 7 reajustados Informados
31/12 Otras rentas Ingresos No 01.01.2020
provenientes del Distribucione Utilidades afectadas hasta el 31.12.1983 Impuesto Global de Impuesto Crédito por Crédito por adicional, Ex. LIR. ($)
percibidas Constitutivos de
registro RAP y s con impuesto y/o utilidades Complementario Global IPE IPE Art. 21 LIR.
Con crédito por Con crédito Sin Prioridad Renta Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho
Con derecho a Diferencia Inicial Desproporcio sustitutivo al FUT afectadas con (IGC) (Artículo 11, Complementario
IDPC por IDPC en su orden a devolución a devolución a devolución a devolución
crédito por Sin derecho a de sociedad nadas (ISFUT) Ley N° impuesto sustitutivo Ley 18.401), (IGC) y/o Sin derecho a Con derecho a Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho
generados a acumulados de
pago de IDPC crédito acogida al ex Art. (N° 9 Art.14 20.780 al FUT (ISFUT) LEY Afectas a Impuesto Impuesto devolución devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución
contar del hasta el imputación
voluntario 14 TER A) LIR A) N° 21.210 Adicional. Adicional (I.A.).
1.01.2017 31.12.2016

5,000 39,330,000 14,546,712 3

 CERTIFICADO 70

RESPUESTA H)

SOBRE SITUACION TRIBUTARIA DE RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS Y CRÉDITOS CORRESPONDIENTES EFECTUADOS POR CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE LA LETRA A) O AL RÉGIMEN DEL NUMERO 3 DE LA LETRA D) DEL ARTÍCULO 14 DE LA LIR

Se certifica que al titular o usufructuario ACCIONISTA N° 1 , RUT N° (1-1), por el año comercial 2021, le corresponden los retiros, remesas y/o dividendos y créditos que más adelante se indican, los cuales para los efectos de su declaración en los impuestos anuales a la renta que le afectan por el Año Tributario 2022, presentan la siguiente situación tributaria:

MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016
MONTO AFECTO A IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O
IMPUESTO ADICIONAL ASOCIADO A RENTAS ASOCIADO A RENTAS
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA ASOCIADO A RENTAS AFECTAS EXENTAS (artículo 11, Ley ASOCIADO A RENTAS EXENTAS
18.401) AFECTAS (artículo 11, Ley 18.401)
RENTAS EXENTAS
NO SUJETOS A RESTITUCIÓN NO SUJETOS A RESTITUCIÓN
RUT DEL PLENO GENERADOS HASTA EL GENERADOS SUJETOS A RESTITUCIÓN SUJETOS A RESTITUCIÓN
FECHA DEL PROPIETARIO O 31.12.2019 A CONTAR DEL 01.01.2020 CRÉDITO TASA
RETIRO, USUFRUCTUARIO FAC TOR RENTAS POR TASA DEVOLUCIO
REMESA Y/O DIVIDENDO N°
MONTO
RECEPTOR DEL MONTO HISTÓRICO ACTUALIZACIÓ ACTUALIZADO RENTAS GENERADAS IMPUESTO EFECTIVA
DEL EFECTIVA N DE
DIVIDENDOS RETIRO, REMESA N PROVENIENTES OTRAS HASTA TASA CRÉDITO DEL CRÉDITO CAPITAL
CON CRÉDITO CON CRÉDITO CON DEL RENTAS UTILIDADES EL 31.12.1983 ADICIONAL, DEL ART.17 N°
DISTRIBUIDOS Y/O DIVIDENDO EXCESO AFECTADAS RENTAS INGRESOS NO CRÉDITO POR CREDITO DEL
DISTRIBUIDO POR POR DERECHO A REGISTRO RAP Y PERCIBIDAS DISTRIBUCIONES Y/O EXENTAS DE RENTAS RENTA IPE CON SIN CON POR IPE EX ART. FUT (TEF) FUNT (TEX) 7 LIR
IDPC GENERADOS IDPC CRÉDITO POR SIN DERECHO DIFERENCIA SIN CON IMPUESTO UTILIDADES IMPUESTO EXENTAS DE SIN DERECHO A DERECHO A DERECHO A DERECHO A 21 LIR
A ACUMULADOS PAGO A CRÉDITO INICIAL PRIORIDAD EN DESPROPORCIO
NADAS
SUSTITUTIVO AL AFECTADAS
FUT GLOBAL IMPUESTO DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓ DEVOLUCIÓ DEVOLUCIÓ
CONTAR DEL HASTA EL DE IDPC DE SOCIEDAD SU (N°9 ART.14 A) (ISFUT) LEY CON IMPUESTO COMPLEMENTA GLOBAL CON SIN DERECHO CON SIN DERECHO CON SIN DERECHO CON N N N
01.01.2017 31.12.2016 VOLUNTARIO ACOGIDA AL EX ORDEN DE SUSTITUTIVO AL RIO (IGC) COMPLEMENTA SIN DERECHO A DERECHO A A DERECHO A A DERECHO A A DERECHO A
ART. IMPUTACIÓN N°20.780 FUT DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
(ARTÍCULO 11, RIO (IGC) DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
14 TER A) LIR (ISFUT) LEY LEY 18.401), Y/O IMPUESTO
N°21.210 AFECTAS A ADICIONAL
IMPUESTO (IA)
ADICIONAL

6/10/2021 1 (1-1) 19,175,455 1.043 20,000,000 15,732,000 4,268,000 5,818,685

Se extiende el presente certificado en cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución Ex. N°98 de 2020 del Servicio de Impuestos Internos y sus modificaciones posteriores. Declaro bajo juramento que los datos contenidos en el presente documento son la expresión fiel de la verdad, por lo que asumo la reponsabilidad correspondiente

Declaro bajo juramento que los datos contenidos en el presente documento son la expresión fiel de la verdad, por lo que asumo la reponsabilidad correspondiente
 DECLARACION JURADA ANUAL SOBRE OPERACIONES EN EL EXTERIOR
F1929
RESPUESTA H) FOLIO

SECCION B: ANTECEDENTES DE LAS OPERACIONES EN EL EXTERIOR

IMPUESTOS PAGADOS O RETENIDOS EN EL EXTERIOR, E IMPUESTO

ANTECEDENTES DE LAS OPERACIONES EN EL EXTERIOR RENTAS DEL EXTERIOR REGISTRO DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Y ENTIDAD EXTRANJERA CONTROLADA
ADICIONAL
IMPUESTO A NIVEL
DE LA ENTIDAD TOPE CRÉDITO
COSTOS Y GASTOS EXTRANJERA, IMPUESTO POR
MONTO PÉRDIDAS INGRESOS
NOMBRE O RENTAS DEL RENTAS GASTOS AGREGADOS A DEDUCCIONES RECHAZADOS IMPUESTO A LA ESTABLECIMIENTO ADICIONAL IMPUESTOS
N° OPERACIÓN NOMBRE FONDO TAX-ID PAÍS RELACIÓN PARTICIPACIÓN ACTUALIZADO AL EN EL PERCIBIDOS O
RAZON SOCIAL EXTERIOR PASIVAS PERCIBIDOS O LA RLI DE LA RLI AFECTOS AL REMESA PERMANENTE, O PAGADO EN PAGADOS EN
31.12 EXTERIOR DEVENGADOS
DEVENGADOS ARTÍCULO 21 FILIALES DE LA CHILE EL
ENTIDAD EXTRANJERO
EXTRANJERA
1 21 (OTRAS RENTAS) DELTA INC. 55.555.555-5 USA 1 30% 126,000,000
2 10 DIVIDENDO DELTA INC. 55.555.555-5 USA 1 20,000,000

SECCIÓN C: RESUMEN DE LA DECLARACIÓN

TOTAL IMPUESTO A NIVEL

DE LA ENTIDAD TOTAL TOPE
TOTAL GASTOS
TOTAL MONTO EXTRANJERA, TOTAL IMPUESTO CRÉDITO POR TOTAL DE
TOTAL RENTAS DEL TOTAL RENTAS TOTAL PÉRDIDAS RECHAZADOS TOTAL IMPUESTO
ACTUALIZADO ESTABLECIMIENTO ADICIONAL PAGADO IMPUESTOS CASOS
EXTERIOR PASIVAS EN EL EXTERIOR AFECTOS AL A LA REMESA
AL 31.12 PERMANENTE, O FILIALES EN CHILE PAGADOS EN EL INFORMADOS
ARTÍCULO 21
DE LA ENTIDAD EXTRANJERO
EXTRANJERA
126,000,000 20,000,000 2

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE