Universidad Autónoma de Tamaulipas

Unidad Académica Multidisciplinaria

Mante

LA CARTA DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Materia: Derecho del Consumidor y del Contribuyente

Maestro: Dr. Eduardo Alfredo Constante Núñez Alumno:
Esmeralda Martínez Martínez
Semestre y grupo: 6-I
Carrera: Contador Publico
 INTRODUCCION

Es el documento en el que se hacen constar en forma

circunstanciada los hechos u omisiones que se hayan
conocido en la visita, así como el resultado de la valoración
de las pruebas, que, en su caso, haya aportado
el contribuyente.
La Carta de Derechos del Contribuyente (TBOR, por sus
siglas en inglés) es un documento pilar que destaca los 10
derechos fundamentales que tienen los contribuyentes al
tratar con el Servicio de Impuestos Internos. El IRS quiere
que todos los contribuyentes conozcan estos derechos en
caso de que necesiten trabajar con el IRS en un asunto
de impuestos personales.
El IRS continúa destacando públicamente estos derechos
para los contribuyentes. El IRS también recuerda
regularmente a sus empleados sobre estos derechos. El IRS
espera que los empleados comprendan y apliquen los
derechos de los contribuyentes a lo largo de cada encuentro
con los contribuyentes.
La Publicación 1 (SP) del IRS, Derechos del Contribuyente,
incluye una lista completa de los derechos de los
contribuyentes.
Esta incluye El derecho a estar informado.
Los contribuyentes tienen el derecho de saber lo que deben
hacer para cumplir con las leyes tributarias. Ellos tienen el
derecho a tener explicaciones claras de las leyes y los
procedimientos del IRS en todos los formularios,
instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia.
Ellos tienen el derecho de ser informados de las decisiones
del IRS acerca de sus cuentas tributarias, y recibir
explicaciones claras de los resultados.
Lo que puede esperar:

 Ciertos avisos deben incluir cualquier cantidad (si hay

alguna) del impuesto, intereses y ciertas multas
adeudada el contribuyente. Debe explicar por qué usted
debe estas cantidades.
  Cuando el IRS rechaza todo o parte del reclamo
de reembolso, la agencia debe explicar las razones
específicas por las que tomó esa decisión.
 El IRS publica información en IRS.gov para ayudar a
los contribuyentes a entender su aviso o carta del IRS.
 Si el IRS propone evaluar los impuestos en su contra,
este debe explicar todo el proceso - desde la auditoría
hasta la recaudación – en la primera carta que
la agencia envía. Esta carta debe explicar sus opciones
para una revisión por una Oficina de Apelaciones
independiente y detalles de cómo el Servicio del
Defensor del Contribuyente puede ayudarle.
 Si se inscribe un plan de pago, conocido como un
acuerdo de pagos a plazos, el IRS debe enviarle un
estado de cuenta anual. Esto le proporciona un registro
de saldos y pagos.
Usted puede acceder a formularios y
publicaciones actuales y de años anteriores en IRS.gov.
Los contribuyentes también pueden recibir copias
impresas por correo llamando al 800-829-3676.
 El IRS usa las redes sociales para proporcionar
información tributaria útil a una amplia audiencia de
contribuyentes. Puede encontrar el IRS en
Twitter, YouTube y la aplicación móvil IRS2Go.

Para obtener más información sobre TBOR y lo que significa

para usted, visite el sitio web del Servicio del Defensor del
Contribuyente.
Al hacer que esta publicación importante esté disponible en
varios idiomas, el IRS espera aumentar el número de
estadounidenses que conocen y entienden sus derechos en
virtud de la ley tributaria. El IRS también tiene más
información tributaria en otros idiomas. Consulte el menú
"Languages” (Idiomas) en la parte inferior de cualquier página
de IRS.gov.
El IRS también se compromete a proteger los derechos
civiles de los contribuyentes. El IRS no tolerará la
discriminación basada en la edad, el color, la discapacidad, la
raza, las represalias, el origen nacional, el dominio del inglés,
la religión, el sexo, la orientación sexual o el estado como
padre. Esto incluye cualquier contacto con los empleados del
IRS y el personal o voluntarios en los sitios de la comunidad.
Si un contribuyente enfrenta discriminación, puede enviar
una queja por escrito a la División de Derechos Civiles del
IRS.

Recursos adicionales del IRS

 Lo que la Carta de Derechos del Contribuyente

significa para usted
 Servicio del Defensor del Contribuyente
 Publicación 556, Examen de declaraciones, derechos de
apelación y reclamaciones de reembolso (en inglés)
 Formularios, publicaciones y sus derechos de apelación
 Publicación 594 (SP), El Proceso de Cobro del IRS PDF
 Derecho a la información del IRS (en inglés)

CFF Artículo 45. Los visitados, sus representantes o la

persona con quien se entienda la visita en el domicilio
fiscal, están obligados a permitir a los visitadores
designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar
o lugares objeto de la misma, así como mantener a su
disposición la contabilidad y demás papeles que acrediten
el cumplimiento de las disposiciones fiscales de los que los
visitadores podrán sacar copias para que previo cotejo con
sus originales se certifiquen por éstos y sean anexados a
las actas finales o parciales que levanten con motivo de la
visita. También deberán permitir la verificación de bienes y
mercancías, así como de los documentos, estados de
cuentas bancarias, discos, cintas o cualquier otro medio
procesable de almacenamiento de datos que tenga el
contribuyente en los lugares visitados. Cuando los
visitados lleven su contabilidad o parte de ella con el
sistema de registro electrónico, o microfilmen o graben en
discos ópticos o en cualquier otro medio que autorice el
Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de
carácter general, deberán poner a disposición de los
visitadores el equipo de cómputo y sus operadores, para
que los auxilien en el desarrollo de la visita, así como
entregar a la autoridad los archivos electrónicos en donde
conste dicha contabilidad. En el caso de que los visitadores
obtengan copias certificadas de la contabilidad deberán
levantar acta parcial al respecto, la cual deberá reunir los
requisitos que establece el artículo 46 de este Código, con
la que podrá terminar la visita domiciliaria en el domicilio o
establecimientos del visitado, pudiéndose continuar el
ejercicio de las facultades de comprobación en el domicilio
del visitado o en las oficinas de las autoridades fiscales,
donde se levantará el acta final, con las formalidades a que
se refiere el citado artículo. Lo dispuesto en el párrafo
anterior no es aplicable cuando los visitadores obtengan
copias de sólo parte de la contabilidad. En este caso, se
levantará el acta parcial señalando los documentos de los
que se obtuvieron copias, pudiéndose continuar la visita en
el domicilio o establecimientos del visitado. En ningún caso
las autoridades fiscales podrán recoger la contabilidad del
visitado.

LFDC Artículo 2o.- Son derechos generales de los

contribuyentes los siguientes: I. Derecho a ser informado y
asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de
sus obligaciones tributarias, así como del contenido y
alcance de las mismas. II. Derecho a obtener, en su
beneficio, las devoluciones de impuestos que procedan en
términos del Código Fiscal de la Federación y de las leyes
fiscales aplicables. III. Derecho a conocer el estado de
tramitación de los procedimientos en los que sea parte. IV.
Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales
bajo cuya responsabilidad se tramiten los procedimientos
en los que tengan condición de interesados. V. Derecho a
obtener certificación y copia de las declaraciones
presentadas por el contribuyente, previo el pago de los
derechos que en su caso, establezca la Ley. VI. Derecho a
no aportar los documentos que ya se encuentran en poder
de la autoridad fiscal actuante. VII. Derecho al carácter
reservado de los datos, informes o antecedentes que de
los contribuyentes y terceros con ellos relacionados,
conozcan los servidores públicos de la administración
tributaria, los LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL
CONTRIBUYENTE CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H.
CONGRESO DE LA UNIÓN Secretaría General Secretaría
de Servicios Parlamentarios Nueva Ley DOF 23-06-2005 2
de 7 cuales sólo podrán ser utilizados de conformidad con
lo dispuesto por el artículo 69 del Código Fiscal de la
Federación. VIII. Derecho a ser tratado con el debido
respeto y consideración por los servidores públicos de la
administración tributaria. IX. Derecho a que las actuaciones
de las autoridades fiscales que requieran su intervención
se lleven a cabo en la forma que les resulte menos
onerosa. X. Derecho a formular alegatos, presentar y
ofrecer como pruebas documentos conforme a las
disposiciones fiscales aplicables, incluso el expediente
administrativo del cual emane el acto impugnado, que
serán tenidos en cuenta por los órganos competentes al
redactar la correspondiente resolución administrativa. XI.
Derecho a ser oído en el trámite administrativo con
carácter previo a la emisión de la resolución determinante
del crédito fiscal, en los términos de las leyes respectivas.
XII. Derecho a ser informado, al inicio de las facultades de
comprobación de las autoridades fiscales, sobre sus
derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones y
a que éstas se desarrollen en los plazos previstos en las
leyes fiscales. Se tendrá por informado al contribuyente
sobre sus derechos, cuando se le entregue la carta de los
derechos del contribuyente y así se asiente en la actuación
que corresponda. La omisión de lo dispuesto en esta
fracción no afectará la validez de las actuaciones que lleve
a cabo la autoridad fiscal, pero dará lugar a que se finque
responsabilidad administrativa al servidor público que
incurrió en la omisión. XIII. Derecho a corregir su situación
fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales.
XIV. Derecho a señalar en el juicio ante el Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y Administrativa, como domicilio para
recibir notificaciones, el ubicado en cualquier parte del
territorio nacional, salvo cuando tenga su domicilio dentro
de la jurisdicción de la Sala competente de dicho Tribunal,
en cuyo caso el señalado para recibir notificaciones
deberá estar ubicado dentro de la circunscripción territorial
de la Sala.
 CONCLUSION

Como contribuyente tienes derecho a recibir de las

autoridades fiscales, la información que te resulte útil para
realizar toda clase de trámites, declaraciones y servicios que
te ayuden a cumplir con tus obligaciones, además de poner a
tu alcance oficinas, personal y otros medios para asistirte en
su realización
 BIBLIOGRAFIA
 LFDC Artículo 2º
 CFF Artículo 45.
 https://www.irs.gov/es/newsroom/taxpayer-bill-of-
rights- 1#:~:text=La%20Carta%20de%20Derechos
%20de l%20Contribuyente%20(TBOR%2C
%20por%20su s%20siglas,el%20Servicio%20de
%20Impuestos% 20Internos.