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    CC2 PD9 Sol 2023-I

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    Vasco Galvez Villa
    Este documento presenta un presupuesto financiero trimestral para la empresa Comercial Papelero y Derivados SAC. Incluye presupuestos de ventas, cobranzas, compras, pagos, costos, gastos, flujo de efectivo, punto de equilibrio y estado financiero. El objetivo es prever los ingresos, costos y resultados esperados para la gestión financiera de la empresa en los próximos tres meses.

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    Universidad de Piura-Campus Miraflores

    Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales


    (CC2) Costos y Presupuestos - Sección C
    Primer Semestre 2023
    Profesor: Roberto Escobar-Espino, Mgtr.

    SOLUCION PRACTICA DIRIGIDA No. 09

    CASO: COMERCIAL PAPELERO Y DERIVADOS SAC.

    1. Presupuesto de Ventas Presupuesto Operativo---f(devengado)

    V. Venta x caja = 500 500 550


    Factor de crecimiento 1.1
    Enero Febrero Marzo Total
    Unidades (cajas) 850 935 1,029 2,814
    Ventas S/. 425,000.00 467,500.00 565,675.00 1,458,175.00 va al estado de resultados

    2. Presupuesto de Cobranzas y Saldo final de cuentas por cobrar

    Enero Febrero Marzo


    + Cuentas x cobrar, saldo inicial (S/.) 123,230.00 498,938.00 467,500.00
    + Ventas del mes S/. 425,000.00 467,500.00 565,675.00
    Subtotal 548,230.00 966,438.00 1,033,175.00
    menos: cobros del mes (S/.) 49,292.00 498,938.00 467,500.00 va al presupuesto de efectuvo
    Condición: Credito 30 días
    = Cuentas x cobrar, saldo final (S/.) 498,938.00 467,500.00 565,675.00 va al estado de situacion financiera

    3. Presupuesto de Compras de mercaderías

    Política de inventario fina 15% Enero Febrero Marzo Abril Total


    +Ventas (cajas) 850 935 1,029 1,131
    +Inventario Final(15%vtas mes prox) 140 154 170
    - Inventario inicial -120 -140 -154
    = Compras requeridas (en cajas) 870 949 1,044
    Costo unitario de compra al proveedor 300.00 300.00 330.00
    Compras requeridas en S/. 261,075.00 284,782.50 344,586.83 va al presupuesto de pagos

    4. Presupuesto de pagos y saldo final de cuentas por pagar

    Enero Febrero Marzo Total


    + Cuentas x pagar, saldo inicial (S/.) 245,950.00 426,725.00 545,857.50
    + compra del mes (S/.) 261,075.00 284,782.50 344,586.83
    Subtotal 507,025.00 711,507.50 890,444.33
    menos: Pagos del mes (S/.) 80,300.00 165,650.00 261,075.00 va al presupuesto de efectivo
    Condición: Credito 60 días
    = Cuentas x pagar, saldo final (S/.) 426,725.00 545,857.50 629,369.33 va al estado de sit financiera

    5. Presupuesto de Costo de Ventas (metodo de valorizacion promedio)

    Enero Cant C.Unit Total(S/.)


    + Inv.Inicial 120 270.00 32,400.00
    + Compras 870 300.00 261,075.00
    Subtotal disp para la venta 990 296.36 293,475.00
    - Inv.Final 140 296.36 -41,565.13
    = Costo de ventas 251,909.87

    Febrero Cant C.Unit Total(S/.)


    + Inv.Inicial 140
    + Compras
    Subtotal disp para la venta
    - Inv.Final
    = Costo de ventas

    Marzo Cant C.Unit Total(S/.)


    + Inv.Inicial
    + Compras
    Subtotal disp para la venta
    - Inv.Final Costo de Ventas - Trimestre:
    = Costo de ventas 251,909.87

    6. Presupuesto de Inventarios Finales

    Enero Febrero Marzo


    Unidades (cajas) -140 - -
    Cto unit 296.36 - -
    Cto total -41,565.13 - -

    7. Presupuesto de Gastos Operativos

    Enero Febrero Marzo


    Alquiler local
    Sueldos (Atenc+Adm)
    Comisión fuerza vtas
    Servicios publicos
    Pagina web
    Depreciación
    Alquiler almacén
    Serv.contables
    Utiles de oficina Gastos Operativos- Trimestre:
    - - - -

    8. Estado de Resultados Presupuestado

    Comercial Papelero y Derivados SAC. Comercial Papelero y Derivados SAC.


    Estado de Resultados (metodo absorbente) Estado de Resultados (metodo variable)
    por el trimestre del 01.01.2023 al 31.03.2023 por el trimestre del 01.01.2023 al 31.03.2023
    importes expresados en soles importes expresados en soles

    Ventas Ventas
    Costo de Ventas Costo variable de Ventas
    Utilidad Bruta - Gatos variables (comisión)
    Gtos Operativos Margen de Contibución -
    Utilidad Operativa - Gtos Operativos fijos
    Utilidad Operativa -

    9. Flujo de Efectivo Presupuestado (Presupuesto de Tesorería) 11. Punto de equilibrio

    Enero Febrero Marzo Total Trimestre Qpe =


    INGRESOS OPERATIVOS:
    Cobranza de las ventas
    Total - - - -
    EGRESOS OPERATIVOS: MgC unit =
    Pagos a proveed -
    Alquiler local - Pe(S/) =
    Sueldos (Atenc+Adm) -
    Comisión fuerza vtas -
    Servicios publicos -
    Pagina web -
    Alquiler almacén -
    Serv.contables -
    Utiles de oficina -
    Total - - - -
    Superávit (Déficit)
    Operativo - - - -
    FLUJO DE INVERSION:
    Aporte de Socio -
    Compra vehiculo -
    Compra sist paletizado -
    Flujo de Inversión, neto - - - -

    Saldo inicial de efectivo

    Saldo final de efectivo - - - -

    10. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO

    Comercial Papelero y Derivados SAC.


    Estado de Situación Financiera
    Al 31.03.2023
    importes expresados en soles

    ACTIVOS PASIVOS
    Efectivo Ctas por pagar
    Ctas por cobrar
    Mercadería
    -
    PATRIM NETO
    Inm, maq y equipo Capital
    Depreciac acum Res.Acum
    - -

    Total Activo - Tot Pas+Pat Neto -


    o y Derivados SAC.
    os (metodo variable)
    .01.2023 al 31.03.2023
    sados en soles

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    =
    cajas x trimestre

    (Margen contrib total / # unid vendidas)

    =
    de ventas (S/) trimestral

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