Universidad Abierta y a Distancia de México

Lic. Contaduría y finanzas públicas

Módulo 18. Auditoria Gubernamental

Unidad 2. Ejecución del proceso de auditoría

Actividad 1. Formas de revisión del control interno

Nombre del Docente en Línea: MN María Soledad Barajas Delgado

Grupo: CFP-VAUGU-2301-M18-001

Nombre de la Alumna: Margarita de Jesús García Uicab

Matricula: ES202100366

Fecha: 21 de mayo de 2023

 Índice

Índice................................................................................................................................................1
Introducción...................................................................................................................................2
Desarrollo........................................................................................................................................3
Conclusión......................................................................................................................................4
Referencias.....................................................................................................................................5

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 Introducción
El ambiente interno de control es el entorno que influye en los integrantes de una
organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la base de la
administración de riesgos, pues proporciona disciplina y estructura, además, impacta en
todos los componentes de la gestión de riesgos.
El propósito de la primera actividad, es que aprenda a reconocer e identificar las
particularidades de los tres métodos que existen de control interno, que se utilizan y se
aplican en las entidades públicas.

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 Desarrollo
Cuadro comparativo de Formas de revisión del control interno

Métodos para
examinar y
Concepto Diferencias Tipo de Auditoria
evaluar el
control interno.
Descriptivo En este método consiste en describir o narrar Se realiza describiendo los Operacional, este tipo de auditoría,
(Memorándum) las diferentes actividades de los entidades, procedimientos, registros, analiza, estudia y evalúa el control
funcionarios y servidores públicos, y los formularios, archivos, de los interno, la documentación, los
registros que intervienen en el sistema, el departamentos que intervienen en el registros y las operaciones.
auditor solicita información verbal de cómo sistema de control.
se lleva a cabo determinada operación,
registro o actividad a revisar y toma nota por
escrito de la explicación, de la manera más
objetiva, clara y precisa posible, a fin de
transcribir lo que le dicen.
Flujograma En este método, el auditor diagrama y dibuja Simplifica la tarea de descripción de Operacional, este tipo de auditoría,
la trayectoria que sigue una operación a los procedimientos y técnicas analiza, estudia y evalúa el control
través de los diversos departamentos por los mediante el uso de gráficos de interno, la documentación, los
que fluye, indica las autorizaciones, movimiento de transacciones, registros y las operaciones.
revisiones que recibe y áreas en que se también llamadas diagramas de flujo,
archiva una copia, etcétera, y está en proporciona al lector una imagen Administrativa, detecta deficiencias o
posición de detectar fallas en los controles. clara del sistema, mostrando la fallas, también para descubrir en qué
naturaleza y secuencia de los puede mejorar la entidad, revisa toda o
procedimientos, división de parte de la organización, de sus
responsabilidades, fuentes, controles, operaciones y resultados de
distribución de documentos y cumplimiento o incumplimiento por
situación de los registros de parte de sus dirigentes.
contabilidad. Existe el diagrama de
flujo de procesos y el diagrama de
causa y efecto.
Cuestionario Este método consiste en el empleo de Reúne información, para descubrir Operacional, este tipo de auditoría,
cuestionarios previamente elaborados por el hechos, evidencias, opiniones, con el analiza, estudia y evalúa el control
auditor, los cuales incluyen preguntas fin de reunir datos o información interno, la documentación, los
respecto a cómo se efectúa el manejo de las cuantitativa. La información obtenida registros y las operaciones.
operaciones y quién tiene a su cargo las debe ser tabulada, depurada y servir
funciones. Los cuestionarios son juntos con otros agentes como
Administrativa, detecta deficiencias o
formulados de tal manera que las respuestas soporte del informe de auditoría
fallas, también para descubrir en qué
afirmativas indican la existencia de una basado en los papeles de trabajo.
puede mejorar la entidad, revisa toda o
adecuada medida de control; mientras que parte de la organización, de sus
las respuestas negativas señalan una falla o controles, operaciones y resultados de
debilidad en el sistema establecido. cumplimiento o incumplimiento por
parte de sus dirigentes.
Cuadro de creación propia con información de: (UnADM-M18. Auditoría Gubernamental-Mat. de apoyo-
Unidad 2, 2023), (UnADM-M18 Auditoría Gubernamental, 2023), (pearsonenespanol.com-Métodos para
examinar y evaluar el control interno-cap.16, s.f.).

Tomando en consideración los conceptos vertidos en los apartados que anteceden, y

ampliando la filosofía del estudio y evaluación del control interno por los métodos
descriptivo, gráfico y de cuestionarios, el auditor se enfrenta con situaciones en las que
puede confiar en los controles internos y los prueba verificando el cumplimiento con los
procedimientos y técnicas de control establecidos, lo que le sirve para justificar la
confianza en los mismos y reducir el alcance de sus pruebas sustantivas.

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Por lo contrario, cuando los controles no son satisfactorios o el esfuerzo que se requiere
para efectuar pruebas de cumplimiento es excesivo, es necesario hacer pruebas
sustantivas.
Se puede definir que el propósito de las pruebas de cumplimiento es proporcionar una
certeza razonable de que los procedimientos de control interno se están aplicando en la
forma prescrita.
Estas son pruebas indispensables para que pueda confiarse en los procedimientos
establecidos al determinar la naturaleza, oportunidad o grado de pruebas sustantivas
sobre ciertas transacciones o saldos específicos.
Por lo que se refiere a las pruebas sustantivas, éstas pueden definirse como pruebas de
las transacciones y de los saldos que se reflejan en los estados financieros, con el
propósito de obtener evidencia acerca de la validez y la propiedad del tratamiento
contable de las transacciones y saldos o, en su caso, de los errores o irregularidades que
puedan existir en los mismos.

Conclusión
El control interno está compuesto por planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos que permiten verificar y evaluar todas las operaciones que
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lleva a cabo una entidad pública, así mismo, identificar de qué manera se almacena la
información y los recursos de la misma y si esto cumple con los objetivos.
Con esto se puede obtener o comprobar la razonabilidad y confiabilidad de la información
financiera y la administrativa y operacional, además de promover eficiencia en la
operación de las entidades.
La evaluación del control interno es la estimación del auditor, hecha sobre los datos que
ya conoce a través del estudio y con base en sus conocimientos profesionales, que lo
llevará a presentar un informe exacto el cual servirá para implementar mejoraras en cada
institución.

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 Referencias

Gestiopolis. (2023). https://www.gestiopolis.com/el-control-interno/

pearsonenespanol.com-Métodos para examinar y evaluar el control interno-cap.16. (s.f.).
http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/files_recursosmcc/
santillana_sistemas_de_c_i_3e_cap16.pdf
Torres, C. J. (s.f.). Uladech-Metodos_de_evaluacion_del_SCI_Contenido_Sesion_08.
http://files.uladech.edu.pe/docente/32888189/CONTROL_INTERNO/Sesion_8/
Metodos_de_evaluacion_del_SCI_Contenido_Sesion_08.pdf
UnADM-M18 Auditoría Gubernamental. (2023).
https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M18_VAUGU/U1/
recursos/A1/u1a1_tipos_auditoria.pdf
UnADM-M18. Auditoría Gubernamental-Mat. de apoyo-Unidad 2. (2023).
https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M18_VAUGU/U2/
recursos/A1/u2a1_metodos_estudio.pdf