Practico de Contabilidad
Practico de Contabilidad
Practico de Contabilidad
Caja M/n
HABER 1,300,000
10,000
1,310,000
1,247,500
2,265,000
Equipo de comp
2,265,000 15,000
HABER
25,000 Terreno
25,000 250,000
50,000
HABER
CF
6,500
2,600
13,050 10,400
1,950 195
450 19,695
15,450
Venta
HABER
20,000
MyE
17,400
20,000
HABER
16,000
32,000
32,000
80,000
HABER
34,800
5,200
1,200
41,200
HABER
1,500
1,500
HABER
8,700
1,300
300
10,300
OS "LA SENSACION"
S
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
1,247,500 0
43,000 0
150,000 0
15,000 0
50,000 0
400,000 0
250,000 0
0 2,265,000
113,100 0
19,695 0
55,000 0
1,950 0
0 56,550
0 8,450
0 1,950
17,400 0
0 32,000
1,305 0
2,363,950 2,363,950
BALANCE DE APERTURA
AL 25/05/23
(Expresado en bolivianos)
1,400,000
150,000
715,000 Patrimonio
Socio A 415,000
Socio B 600,000
Socio C 1,250,000
69,600
113,100
Doc. Por cobrar IT
15,000 450
40,000 1,200
55,000 300
1950
DF IT x pagar
13,050 1,950 450
34,800 5,200 1,200
8,700 1,300 300
56,550 8,450 1,950
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Activo disponible
Caja 1000000
Banco 50000
Activo exigible
cuentas por cobrar 85000
Documento por cobrar 180000
Activo realizable
Mercaderia 250000
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
edificio 300000
equipo de computacion 75000
muebles y enseres 75000
FIRMA CONTADOR/A
LANCE INICIAL
x de enero del xxx
esado en bolivianos)
Calculo Auxiliar
PASIVO A=C+P
PASIVO CORRIENTE C=A-P
Cuentas por pagar 120000
C= 2015000 - 470000
PASIVO NO CORRIENTE C= 1545000
Documentos por pagar 350000
En contabilidad cliente es la persona
total pasivo 470000 que adquiere nuestros bienes o
servicios y los paga o los debe. por e
usaremos la cuenta de "cuentas por
PATRIMONIO "cobrar
Capital 1545000
FIRMA GERENTE
alculo Auxiliar
A = activo
C = capital
P = pasivo
= 2015000 - 470000
asiento 6
20% cheque banco 10000
80% efectivo caja 40000
total 50000
Empresa: "EL TIEMPO PASA"
Santa Cruz - Bolivia
Libro Mayor
al xx de enero de xx
(expresado en bolivianos)
9 Cuentas por pagar 10 Documentos por pagar 11 Capital 12 Cta. Cte. Banco Sol
120000 50000 350000 1545000 900000
25000 140000 25000 1000000
140000
S= 145000 190000 515000 S= 2545000 900000
S= 325000 S= 785000
S= 217500 S= 78000 S=
Documento por cobrar
muebles y enseres
115000
Empresa: "EL TIEMPO PASA"
Santa Cruz - Bolivia
SUMAS SALDOS
N° DETALLE DEBE HABER DEUDOR
1 Caja 2000000 1335000 665000
2 Banco 50000 50000
3 Cuentas por cobrar 85000 85000
4 Documentos por cobra 180000 180000
5 Mercaderia 554500 554500
6 Edificio 300000 300000
7 equipo de computacion 75000 75000
8 Muebles y enseres 75000 75000
9 Cuentas por pagar 145000
10 Documentos por pagar 190000 515000
11 Capital 2545000
12 Cta. Cte. Banco Sol 900000 115000 785000
13 Vehiculo 217500 217500
14 Credito Fiscal 78000 78000
4705000 4705000 3015000
SALDOS
ACREEDOR
145000
325000
2545000
3015000
Empresa: "EL TIEMPO PASA"
Santa Cruz - Bolivia
BALANCE GENERAL
al xx de enero del xxx
(expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Activo disponible Cuentas por pagar 145000
Caja 665000
Cta. Cte. Banco Sol 785000 PASIVO NO CORRIENTE
Documentos por pagar 325000
Activo exigible
cuentas por cobrar 85000
Documento por cobrar 180000
credito fiscal 78000 PATRIMONIO
Capital 2545000
Activo realizable
Mercaderia 554500
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
edificio 300000
equipo de computacion 75000
muebles y enseres 75000
Vehiculo 217500
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Activo disponible
Caja 225000
Activo realizable
Mercaderia 25000
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
edificio 100000
Vehiculo 50000
FIRMA CONTADOR/A
LANCE INICIAL
x de enero del xxx
esado en bolivianos)
PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social 400000
Socio A 150000
Socio B 150000
Socio C 100000
FIRMA GERENTE
Empresa: "Motoyoe Tours"
Santa Cruz - Bolivia
Libro Diario
al xx de enero de xx
(expresado en bolivianos)
225000
25000
100000
50000
400000
400000 400000
20000
20000
20000 20000
2500
2500
2500 2500
2610
390
3000
3000 3000
15000
450
13050
1950
450
15450 15450
8700
1300
10000
1000 1000
6400
192
5568
832
192
6592 6592
13768
832
14600
14600 14600
7000
210
6090
910
210
7210 7210
1044
156
1200
12000 1200
850
850
850 850
2001
299
2300
3692 S= 2977
2977
715
Impuesto a las
3692 3692 transacciones por pagar
450
852 192
852 210
852
852 852
1920
1920
1920 1920
1600
48
1392
208
48
1648 1648
150
19.07
130.93
150 150
25.07
25.07
25.7 25.7
12.5
12.5
12.5
12.5
25 25
GERENTE
la diferencia entre el credito fiscal y el debito fiscal
sera lo que anotaremos en el libro diario
255000 47500.93
S= 207499.07
5 Capital Social 6 Cta. Cte. Banco Sol 7 Gastos Generales 8 Credito Fiscal
400000 20000 10000 2500 390
715 13768 1300
852 2001 832
156
S= 400000 20000 11567 S= 18269 299
S= 8433 S= 2977
Alquiles pagados
9 Anticipados 10 Impuesto a la Transacciones 11 Venta 12 Debito Fiscal
2610 450 13050 3692
192 5568
210 6090
48
S= 2610 S= 852 S= 18618 3692
S=
S=
Impuesto a las
13 transacciones por pagar 14 Equipo de computacion 15 Material de Escritorio 16 Material de Limpieza
852 450 8700 1044 850
192
210
852 852 S= 8700 S= 1044 S= 850
S= 0
48
17 sueldos y salarios 18 Aportes y Ret. Lab. Por pagar 19 Cargos Sociales 20 Cargos sociales por pagar
1920 19.07 25.07
150
S= 2070 S= 19.07 S= 25.07 S=
Debito Fiscal
1950
832
910
3692
0
208
208
Material de Limpieza
argos sociales por pagar
25.07
25.07
revision de Indemnizacion
12.5
12.5
Empresa: "Motoyoe Tours"
Santa Cruz - Bolivia
SUMAS SALDOS
N° DETALLE DEBE HABER DEUDOR
1 Caja 255000 47500.93 207499.07
2 Mercaderia 26000 1392 24608
3 Edificio 100000 100000
4 Vehiculo 50000 50000
5 Capital Social 400000
6 Cta. Cte. Banco Sol 20000 11567 8433
7 Gastos Generales 18269 18269
8 credito fiscal 0 0
9 Alquileres pagados anticipados 2610 2610
10 impuesto a las transacciones 900 900
11 venta 24708
12 debito fiscal 208
13 Impuesto a las transaccciones por pagar 48
14 Equipo de computacion 8700 8700
15 Material de Escritorio 1044 1044
16 Material de limpieza 850 850
17 Sueldos y salarios 2070 2070
18 Aportes y Ret. Lab. Por pagar 19.07
19 Cargos Sociales 25.07 25.07
20 Cargos sociales por pagar 25.07
21 Aguinaldo 12.5 12.5
22 Indemnizacion 12.5 12.5
23 Provision de aguinaldo 12.5
24 Prevision de Indemnizacion 12.5
TOTAL 485493.07 485493.07 425033.14
utilidad antes de impuesto
impuesto a la utilidad 25%
Utilidad despues de impuesto
reserva legal 5%
Utilidad Neta de gestion
SALDOS estado de resultado Balance general
ACREEDOR Gasto Ingreso Activo Pasivo
207499.07
24608
100000
50000
400000 400000
8433
18269
2610
900
24708 24708
208 208
48 48
8700
1044
850
2070
19.07 19.07
25.07
25.07 25.07
12.5
12.5
12.5 12.5
12.5 12.5
425033.14 23183.07 24708 401850.07 400325.14
1524.93 1524.93
-381.23 -381.23
1143.7 1143.7
-57.19 -57.19
1086.51 1086.51
Empresa: "Motoyoe Tours"
Santa Cruz - Bolivia
Estado de Resultado
Del 1 de enero al xx de enero del xx
expresado en bolivianos
Gastos Operativos:
Gastos Generales 18269
Impuesto a las transacciones 900
Material de Escritorio 1044
Material de limpieza 850
Sueldos y Salarios 2070
Cargos Sociales 25.07
Aguinaldo 12.5
Indemnizacion 12.5 23183.07
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Activo disponible
Caja 207499.07
Cta. Cte. Banco Sol 8433
Activo realizable
Mercaderia 24608
Activo Diferido
Alquileres pagados anticipados 2610
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
edificio 100000
Vehiculo 50000
Equipo de computacion 8700
FIRMA CONTADOR/A
BALANCE INICIAL
al xx de enero del xxx
xpresado en bolivianos)
PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social 400000
Socio A 150000
Socio B 150000
Socio C 100000
Reserva Legal 57.19
Utilidad Neta de Gestion 1086.51
FIRMA GERENTE
Empresa comercial "LA RAZON"
Balance de Apertura
Al 2 de enero de 2019
Expresado en Bolivianos
ACTIVO
Corrriente
Disponible
Caja General 150,689.00
No corriente
Fijos
Vehiculo 69,000.00
-------------------------------
Contador
Empresa Comercial "LA RA
rcial "LA RAZON" 1.- 03/03/22 Los Socios Gabriela Castedo y Sandra Osina
de Apertura -Efectivo en M/N Bs 150.689
ero de 2019 -Una vagoneta Nissan de medio uso Bs 69.000
en Bolivianos 2. 04/03/22 Se compra 3 vitrinas de vidrio a Bs 600. – c/
3. 05/03/22 Se cancela en efectivo Bs 1.800.-a la Cta. de
4. 06/03/22 Se incorpora a la sociedad, un nuevo socio,
PASIVO Y CAPITAL 5. 06/03/22 Se compra correctores, lápices, papeles, ca
Pasivo 6. 08/03/22 Se cancela al gestor por trámites de apertu
7. 15/003/22 Los socios deciden realizar un incremento
8.18/03/22 Se decide abrir un fondo para caja chica por
9.22/03/22 Adquirimos nuestra primera mercadería par
Capital Social 219,689.00 10.27/03/22 Realizamos nuestra primera venta de merc
Socio A 109,844.50 11.28/03/22 Adquirimos un lote de mercaderías por Bs.
Socio B 109,844.50 12.28/03/22 Vendemos mercaderías por Bs. 12.650.- en
13.. 31/03/22 Pagamos sueldo al personal Bs. 3.500.
SE PIDE:
- Balance Inicial
- Libro diario
- Pases al Libro Mayor
- Balance de Sumas y Saldos
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 219,689.00
-------------------------------
Propietario
mpresa Comercial "LA RAZON"
riela Castedo y Sandra Osinaga, deciden inician actividades comerciales “La Razón de Ser” SRL, con los siguientes aportes de capital :
tos fondos, más el saldo que queda en caja, una cuenta corriente en el Banco Mercantil S.A.
ad Sra. Teresa Castro.
a la Fact. No.00458 por Bs. 20.000, se paga, 20% con cheque y por el saldo se firma un pagare.
ecibe el pago en efectivo.
Económico.
FECHA DETALLE FM
3/3/2019 1
Caja General 1
Vehiculo 2
Capital Social 3
Glosa: Por la apertura de la empresa con un capital de 219,689bs
3/4/2019 2
87% Muebles y Enseres 4
13% Credito fiscal 5
Doc. Por pagar 6
Glosa: Por la compra de 3 vitrinas con una letra de cambio
3/5/2019 3
87% Seguros pagados por adelantado 7
13% Credito Fiscal 5
Caja General 1
Glosa: Por registro del pago anticipado del seguro del vehiculo
3/6/2019 4
Terreno 8
Muebles y Enseres 4
Capital Social 3
Glosa: Por la incorporacion de un nuevo socio a la empresa
3/6/2019 5
87% Material de escritorio 9
13% Credito fiscal 5
Caja General 1
Glosa: Por la compra de material de escritorio
3/8/2019 6
87% Gastos Generales 10
13% Credito fiscal 5
Caja General 1
Glosa: Por pago de los tramites de apertura
3/15/2019 7
Caja General 1
Capital Social 3
7.1
Cta. Cte. Banco Mercantil 11
Caja General 1
Glosa: Por el aporte de los socios y apertura de una cuenta en el bacno
3/18/2019 8
Caja Chica 12
Cta. Cte. Banco Mercantil 11
Glosa: Por la apertura de un fondo de caja chica a la secretaria de contabilidad
3/22/2019 9
87% Compra de mercaderia 13
13% Credito fiscal 5
20% Cta. Cte. Banco Mercantil 11
80% Doc. Por pagar 6
Glosa: Por la compra de mercaderia 20% con cheque y saldo con pagare
3/27/2019 10
Caja General 1
3% Impuesto a las transacciones 14
87% Ventas 15
13% Debito fiscal 16
3% Imp. A las trans. Por pagar 17
Glosa: Por la venta de mercaderia
3/28/2019 11
87% Compra de mercaderia 13
13% Credito fiscal 5
30% Cta. Cte. Banco Mercantil 11
70% Cuentas por pagar 18
Glosa: Por la compra de mercaderia 30% con cheque y saldo condicion3/10 , n/30
3/28/2019 12
Caja General 1
3% Impuesto a las transacciones 14
87% Ventas 15
13% Debito fiscal 16
3% Imp. A las trans. Por pagar 17
Glosa: Por la venta de mercaderia
3/31/2019 13
Sueldos y Salarios 19
12.71% Aportes y Ret. Lab. Por pagar 20
Caja General 1
Glosa: Por el pago de sueldo
13--1
16.71% Cargas sociales 21
Cargas sociales por pagar 22
13--2
Aguinaldo 23
Indemnizacion 24
Provision de aguinaldo 25
Prevision de indemnizacion 26
TOTALES
DEBE HABER
150,689.00
69,000.00
219,689.00
Total
1,566.00 3 Vitrinas 600 c/u 1800
234.00
1,800.00
1,566.00
234.00
1,800.00
28,000.00
30,000.00
58,000.00
522.00
78.00
600.00
1,740.00
260.00
2,000.00
24,500.00
24,500.00
170,789.00
170,789.00
1,500.00
1,500.00
17,400.00
2,600.00
4,000.00
16,000.00
5,876.00
176.28
5,112.12
763.88
176.28
26,587.20
3,972.80
9,168.00
21,392.00
12,650.00
379.50
11,005.50
1,644.50
379.50
3,500.00
444.85
3,055.15
584.85
584.85
291.67
291.67
291.67
291.67
554,987.96 554,987.96
LIBRO MAYOR
193,715.00 178,244.15
15,470.85
31,566.00 7,378.80
170,789.00 14,668.00
43,987.20 555.78
2408.38 555.78
19. Sueldos y salarios 20. Aportes y Ret por pagar
3,500.00 444.85
302,189.00
17,800.00
9. Mat. De escritorio
522.00
12. Caja Chica
1,500.00
15. Ventas
5112.12
11005.5
16117.62
24. Indemnizacion
291.67
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
SUMAS
Nº DETALLE DEBE
1 Caja General 193,715.00
2 Vehiculo 69,000.00
3 Capital Social
4 Muebles y Enseres 31566
5 Credito fiscal 7,378.80
6 Doc. Por pagar
7 Seguros pagados por adelantado 1,566.00
8 Terreno 28,000.00
9 Material de escritorio 522
10 Gastos generales 1,740.00
11 Cta. Cte. Banco Mercantil 170,789.00
12 Caja Chica 1,500.00
13 Compra de mercaderia 43,987.20
14 Impuesto a als transacciones 555.78
15 Ventas
16 Debito fiscal
17 Impuesto a las transacciones por pagar
18 Cuentas por pagar
19 Sueldos y Salarios 3,500.00
20 Aportes y Retenciones Laborales por pagar
21 Cargas sociales 584.85
22 Cargas sociales por pagar
23 Aguinaldo 291.67
24 Indemnizacion 291.67
25 Provision aguinaldo
26 Prevision de Indemnizacion
TOTAL 554,987.96
DE SUMAS Y SALDOS
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
178,244.15 15,470.85
69,000.00
302,189.00 302,189.00
31,566.00
7,378.80
17800 17,800.00
1,566.00
28,000.00
522.00
1,740.00
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