Practico de Contabilidad

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Empresa com.

La Sensación S.A. Cuadro de aportaciones de los Socios

Cuentas Socio A Socio B


Caja M/n 300,000 400,000
Cta. Cte. Banco Gan. M/n 100,000
Equipo de comp. 15,000
Vehiculo 50,000
Inv meracderia 150,000
Terreno
Edificio
Total capital 415,000 600,000
% 18.32% 26.50%

LIBRO DIARIO (La sensación) expresado en bolivianos al 25/05/23

FECHA DETALLE FM DEBE


5/25/2023 1
Caja M/n 1 1,300,000
Cta. Cte. Banco Gan. M/n 2 100,000
Inv meracderia 3 150,000
Equipo de comp. 4 15,000
Vehiculo 5 50,000
Edificio 6 400,000
Terreno 7 250,000
Capital social 8

Glosa: por inicio de actividad de la empresa La Sensacion


SUMAS IGUALES 2,265,000

FECHA DETALLE FM DEBE


5/27/2023 2
Compra de mercaderia 9 43,500
CF 10 6,500
Banco Ganadero M/n 2
Caja M/n 1

Glosa: por la compra de mercaderia


SUMAS IGUALES 50,000
FECHA DETALLE FM DEBE
5/28/2023 3
Documento por cobrar 11 15,000
IT 12 450
Venta 13
DF 14
IT por pagar 15

Glosa: por la venta de mercaderia


SUMAS IGUALES 15,450

FECHA DETALLE FM DEBE


5/30/2023 4
Muebles y enseres 16 17,400
CF 10 2,600
Caja M/n 1

SUMAS IGUALES 20,000

FECHA DETALLE FM DEBE


5/10/2023 5
Compra por mercaderia 9 69,600
CF 10 10,400
Cja M/N 1
Banco Ganadero M/n 2
Ctas por pagar 17
Glosa:
SUMAS IGUALES 80,000

FECHA DETALLE FM DEBE


6/25/2023 6
Doc por cobrar 11 40,000
IT 12 1,200
Venta 13
DF 14
IT por pagar 15
Glosa: por mercaderia
SUMAS IGUALES 41,200

FECHA DETALLE FM DEBE


6/25/2023 7
Material de escritorio 18 1,305
CF 10 195
Caja M/n 1

Glosa: compra de material para escritorio


SUMAS IGUALES 1,500

FECHA DETALLE FM DEBE


7/29/2023 8
Caja M/n 1 10,000
IT 12 300
Venta 13
DF 14
IT por pagar 15

Glosa: por merca de mercaderia


SUMAS IGUALES 10,300

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS "LA SENSACION"


EXPRESADOS EN BOLIVIANOS
SUMAS
F Nombre de la cuenta DEBE HABER

1 Caja M/N 1,310,000 62,500

2 Cta.Cte Banco Ganadero M/n 100,000 57,000


3 Inventario de mercaderia 150,000 0
4 Equipo de computacion 15,000 0
5 Vehiculo 50,000 0
6 Edificio 400,000 0
7 Terreno 250,000 0
8 Capital social 0 2,265,000
9 Compra de mercaderia 113,100 0
10 Credito Fiscal 19,695 0
11 Documento por cobrar 55,000 0
12 IT 1,950 0
13 Venta 0 56,550
14 Debito Fiscal 0 8,450
15 IT por pagar 0 1,950
16 Muebles y Enseres 17,400 0
17 Cuentas por pagar 0 32,000
18 Material de escritorio 1,305 0
Totales 2,483,450 2,483,450
BALANCE DE AP
AL 25/05/
(Expresado en bo
Socio C TOTAL Activo
600,000 1,300,000 Activo corriente
100,000 Activo disponible
15,000 Caja M/n 1,300,000
50,000 Cta cte Banco Gan. M/n 100,000
150,000 Activo realizable
250,000 250,000 Inv mercaderia 150,000
400,000 400,000
1,250,000 2,265,000 Activo no corriente
55.18% 100% Activo fijo
Equip de comp. 15,000
Vehiculo 50,000
Edificio 400,000
Terreno 250,000
TOTAL ACTIVO

LIBRO MAYOR (EXP

Caja M/n
HABER 1,300,000
10,000

1,310,000
1,247,500

2,265,000

Equipo de comp
2,265,000 15,000

HABER

25,000 Terreno
25,000 250,000

50,000
HABER
CF
6,500
2,600
13,050 10,400
1,950 195
450 19,695

15,450
Venta

HABER

20,000

MyE
17,400

20,000

HABER

16,000
32,000
32,000

80,000

HABER

34,800
5,200
1,200

41,200

HABER

1,500

1,500

HABER

8,700
1,300
300

10,300

OS "LA SENSACION"
S
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR

1,247,500 0

43,000 0
150,000 0
15,000 0
50,000 0
400,000 0
250,000 0
0 2,265,000
113,100 0
19,695 0
55,000 0
1,950 0
0 56,550
0 8,450
0 1,950
17,400 0
0 32,000
1,305 0
2,363,950 2,363,950
BALANCE DE APERTURA
AL 25/05/23
(Expresado en bolivianos)

1,400,000

150,000

715,000 Patrimonio
Socio A 415,000
Socio B 600,000
Socio C 1,250,000

2,265,000 Pasivo + Patrimonio 2,265,000

LIBRO MAYOR (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

Cta cte Banco Ganadero M/n Inv. De mercaderia


25,000 100,000 25,000 150,000
20,000 32,000
16,000 100,000 57,000
1,500 43,000
62,500

quipo de comp Vehiculo Edificio


50,000 400,000 0

Compra de mercaderia Capital social


43,500 0 2,265,000

69,600
113,100
Doc. Por cobrar IT
15,000 450
40,000 1,200
55,000 300
1950

DF IT x pagar
13,050 1,950 450
34,800 5,200 1,200
8,700 1,300 300
56,550 8,450 1,950

Cta x pagar Material de Escritorio


32,000 1,305
Empresa: "EL TIEMPO PASA"
Santa Cruz - Bolivia
BALANCE INICIAL
al xx de enero del xxx
(expresado en bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Activo disponible
Caja 1000000
Banco 50000

Activo exigible
cuentas por cobrar 85000
Documento por cobrar 180000

Activo realizable
Mercaderia 250000

ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
edificio 300000
equipo de computacion 75000
muebles y enseres 75000

TOTAL ACTIVO 2015000

FIRMA CONTADOR/A
LANCE INICIAL
x de enero del xxx
esado en bolivianos)
Calculo Auxiliar
PASIVO A=C+P
PASIVO CORRIENTE C=A-P
Cuentas por pagar 120000
C= 2015000 - 470000
PASIVO NO CORRIENTE C= 1545000
Documentos por pagar 350000
En contabilidad cliente es la persona
total pasivo 470000 que adquiere nuestros bienes o
servicios y los paga o los debe. por e
usaremos la cuenta de "cuentas por
PATRIMONIO "cobrar
Capital 1545000

Las existencias hacen referencia


los bienes que una empresa
tiene a su disposición para la
incorporación de la misma al
proceso productivo o al proceso
de venta. se puede entender po
existencias el stock de un
determinado producto de una
empresa.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2015000
Usaremos la cuenta
"mercaderia"

FIRMA GERENTE
alculo Auxiliar
A = activo
C = capital
P = pasivo
= 2015000 - 470000

n contabilidad cliente es la persona


ue adquiere nuestros bienes o
ervicios y los paga o los debe. por eso
saremos la cuenta de "cuentas por
cobrar

Las existencias hacen referencia a


los bienes que una empresa
tiene a su disposición para la
incorporación de la misma al
proceso productivo o al proceso
de venta. se puede entender por
existencias el stock de un
determinado producto de una
empresa.
Usaremos la cuenta
"mercaderia"
Empresa: "EL TIEMPO PASA"
Santa Cruz - Bolivia
Libro Diario
al xx de enero de xx
(expresado en bolivianos)

Fecha Detalle F/M Debe Haber


xxx 1 xxx
Caja 1 1000000
Banco 2 50000
cuentas por cobrar 3 85000
Documento por cobrar 4 180000
Mercaderia 5 250000
edificio 6 300000
equipo de computacion 7 75000
muebles y enseres 8 75000
Cuentas por pagar 9 120000
Documentos por pagar 10 350000
Capital 11 1545000
Glosa: por registro de inicio de actividades
sumatoria 2015000 2015000
xxx 2 xxx
Caja 1 1000000
Capital 11 1000000
Glosa: por contabilizacion de un aporte de capital
sumatoria 1000000 1000000
xxx 3 xxx
Cta. Cte. Banco Sol 12 900000
Caja 1 900000
Glosa: por registro de apertura de una cuenta corriente en el
banco sol
sumatoria 90000 90000
xxx 4 xxx
Vehiculo 13 217500
Credito Fiscal 14 32500
Caja 1 150000
Banco 2 50000
Documentos por pagar 10 25000
Cuentas por pagar 9 25000
Glosa:
sumatoria 250000 250000
xxx 5 xxx
Mercaderia 15 304500
credito fiscal 14 45500
Caja 1 105000
Cta. Cte. Banco 2 105000
Documentos por pagar 10 140000
Glosa:
sumatoria 350000 350000
xxx 6 xxx
Documentos por pagar 10 50000
Caja 1 40000
Cta. Cte. Banco Sol 2 10000
Glosa:
sumatoria 50000 50000
xxx 7 xxx
Documentos por pagar 10 140000
Caja 1 140000
Glosa:
sumatoria 140000 140000
SUMATORIA TOTAL 3895000 3895000

FIRMA CONTADOR/A FIRMA GERENTE


asiento 4 compra de vehiculo
60% al contado Caja 250000 x 60% 150000
20% cheque Banco 250000 x 20% 50000
10% pagare documentos por pagar 250000 x 10% 25000
10% cuentas por pagar cuentas por pagar 250000 x 10% 25000

total de la comprar 250000

250000 x 87% total neto 217500


250000 x 13% credito fiscal 32500
total de la compra del vehiculo 250000

asiento 5 compra de mercaderia


30% efectivo caja 350000 x 30% 105000
30% cheque banco 350000 x 30% 105000
40% letra de cambio documentos por pagar 350000 x 40% 140000
total de la compra de mercaderia 350000
350000 x 87% total neto 304500
350000 x 13% credito fiscal 45500
total de la compra de mercaderia 350000

asiento 6
20% cheque banco 10000
80% efectivo caja 40000
total 50000
Empresa: "EL TIEMPO PASA"
Santa Cruz - Bolivia
Libro Mayor
al xx de enero de xx
(expresado en bolivianos)

1 Caja 2 Banco 3 cuentas por cobrar 4 Documento por cobrar


1000000 900000 50000 50000 85000 180000
1000000 150000
105000
40000
140000 50000 50000
2000000 1335000 S= 0 S= 85000 S= 180000
S= 665000

5 Mercaderia 6 edificio 7 equipo de computacion 8 muebles y enseres


250000 300000 75000 75000
304500
S= 554500 S= 300000 S= 75000 S= 75000

9 Cuentas por pagar 10 Documentos por pagar 11 Capital 12 Cta. Cte. Banco Sol
120000 50000 350000 1545000 900000
25000 140000 25000 1000000
140000
S= 145000 190000 515000 S= 2545000 900000
S= 325000 S= 785000

13 vehiculo 14 credito fiscal 15 16


217500 32500
45500

S= 217500 S= 78000 S=
Documento por cobrar

muebles y enseres

Cta. Cte. Banco Sol


105000
10000

115000
Empresa: "EL TIEMPO PASA"
Santa Cruz - Bolivia

SUMAS SALDOS
N° DETALLE DEBE HABER DEUDOR
1 Caja 2000000 1335000 665000
2 Banco 50000 50000
3 Cuentas por cobrar 85000 85000
4 Documentos por cobra 180000 180000
5 Mercaderia 554500 554500
6 Edificio 300000 300000
7 equipo de computacion 75000 75000
8 Muebles y enseres 75000 75000
9 Cuentas por pagar 145000
10 Documentos por pagar 190000 515000
11 Capital 2545000
12 Cta. Cte. Banco Sol 900000 115000 785000
13 Vehiculo 217500 217500
14 Credito Fiscal 78000 78000
4705000 4705000 3015000
SALDOS
ACREEDOR

145000
325000
2545000

3015000
Empresa: "EL TIEMPO PASA"
Santa Cruz - Bolivia
BALANCE GENERAL
al xx de enero del xxx
(expresado en bolivianos)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Activo disponible Cuentas por pagar 145000
Caja 665000
Cta. Cte. Banco Sol 785000 PASIVO NO CORRIENTE
Documentos por pagar 325000
Activo exigible
cuentas por cobrar 85000
Documento por cobrar 180000
credito fiscal 78000 PATRIMONIO
Capital 2545000
Activo realizable
Mercaderia 554500

ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
edificio 300000
equipo de computacion 75000
muebles y enseres 75000
Vehiculo 217500

TOTAL ACTIVO 3015000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3015000

FIRMA CONTADOR/A FIRMA GERENTE


Empresa: "Motoyoe Tours"
Santa Cruz - Bolivia
BALANCE INICIAL
al xx de enero del xxx
(expresado en bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Activo disponible
Caja 225000

Activo realizable
Mercaderia 25000

ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
edificio 100000
Vehiculo 50000

TOTAL ACTIVO 400000

FIRMA CONTADOR/A
LANCE INICIAL
x de enero del xxx
esado en bolivianos)

PASIVO

PATRIMONIO
Capital Social 400000
Socio A 150000
Socio B 150000
Socio C 100000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 400000

FIRMA GERENTE
Empresa: "Motoyoe Tours"
Santa Cruz - Bolivia
Libro Diario
al xx de enero de xx
(expresado en bolivianos)

Fecha Detalle F/M


xxx 1 xxx
Caja 1
Mercaderia 2
edificio 3
Vehiculo 4
Capital Social 5
Glosa: por registro de inicio de actividades
sumatoria
xxx 2.1 xxx
Cta. Cte. Banco Sol 6
Caja 1
Glosa: por apertura de una cuenta bacaria
sumatoria
xxx 2.2 xxx
Gastos Generales 7
Caja 1
Glosa: por gasto de apertura de negocio. Tramites y formalizacion de la
empresa
sumatoria
xxx 3 xxx
Alquiles pagados Anticipados 9
Credito Fiscal 8
Caja 1
Glosa: por el pago de 3 meses anticipado de alquiler
sumatoria
xxx 4 xxx
Caja 1
Impuesto a la Transacciones 10
Venta 11
Debito Fiscal 12
Impuesto a las transacciones por pagar 13
Glosa: por registro de venta de servcio
sumatoria
xxx 5 xxx
Equipo de computacion 14
Credito Fiscal 8
Cta. Cte. Banco Sol 6
Glosa: Por compra de equipo de computacion
Sumatoria
xxx 6 xxx
Caja 1
Impusto a las transacciones 10
Venta 11
Debito fiscal 12
Impuesto a las transacciones por pagar 13
Glosa: Por registro de venta de paquetes turisticos
sumatoria
xxx 7 xxx
Gastos Generales 7
Credito Fiscal 8
Caja 1
Glosa: Por el pago de transporte, hotel y refrigerios
sumatoria
xxx 8 xxx
Caja 1
Impuesto a la Transacciones 10
Venta 11
Debito Fiscal 12
Impuesto a las Transacciones por pagar 13
Glosa: por regsitro de venta de paquetes turisticos
Sumatoria
xxx 9 xxx
Material de Escritorio 15
Credito Fiscal 8
Caja 1
Glosa: Por compra de material de escritorio
Sumatoria
xxx 10 xxx
Material de Limpieza 16
Caja 1
Glosa: Por compra de material de limpieza
Sumatoria
xxx 11 xxx
Gastos Generales 7
Credito Fiscal 8
Caja 1
Glosa: Por pago de tranporte
Sumatoria
xxx 12 xxx
Mercaderia 2
Caja 1
Glosa: Por la elaboracion de 100 souvenirs (recuerdos) a 10 Bs c/u
Sumatoria
xxx 13.1 xxx
Debito Fiscal 12
Credito fiscal 8
Cta. Cte. Banco Sol 6
Glosa: Por el pago de impuestos
sumatoria
xxx 13.2
Impuesto a las Transaciones por pagar 13
Cta. Cte. Banco Sol 6
Glosa: Por el pago de impuestos
Sumatoria
xxx 14 xxx
sueldos y salarios 17
Caja 1
Glosa: Pago del sueldo a la señora de limpieza
Sumatoria
xxx 15 xxx
caja 1
Impuesto a las Transaciones 10
Mercaderia 2
Debito Fiscal 12
Impuesto a la transacciones por pagar 13
Glosa: Por venta de 80 souvenir a 20 c/u
Sumatoria
xxx 16 xxx
sueldos y salarios 17
Aportes y Ret. Lab. Por pagar 18
Caja 1
Glosa: pago de sueldo al personal
Sumatoria
xxx 16.1xxx
Cargos Sociales 19
Cargos sociales por pagar 20
Glosa: Por registro de cargos sociales
Sumatoria
xxx 16.2 xxx
Aguinaldo 21
Indemnizacion 22
Provision de aguinaldo 23
Prevision de Indemnizacion 24
Glosa: Por registro de beneficio sociales
Sumatoria
SUMATORIA TOTAL

FIRMA CONTADOR/A FIRMA GERENTE


Debe Haber

225000
25000
100000
50000
400000

400000 400000

20000
20000

20000 20000

2500
2500

2500 2500

2610
390
3000

3000 3000

15000
450
13050
1950
450

15450 15450

8700
1300
10000

1000 1000

6400
192
5568
832
192

6592 6592

13768
832
14600

14600 14600

7000
210
6090
910
210

7210 7210

1044
156
1200

12000 1200

850
850

850 850

2001
299
2300

2300 2300 Credito Fiscal Debito Fiscal


390 1950
1000 1300 832
1000 832 910
156
1000 1000 299 S= 3692

3692 S= 2977
2977
715
Impuesto a las
3692 3692 transacciones por pagar
450
852 192
852 210
852
852 852

1920
1920

1920 1920

1600
48
1392
208
48

1648 1648

150
19.07
130.93

150 150

25.07
25.07

25.7 25.7

12.5
12.5
12.5
12.5

25 25

GERENTE
la diferencia entre el credito fiscal y el debito fiscal
sera lo que anotaremos en el libro diario

Si el Credito fiscal es mayor al debito fiscal es un saldo favor de


nosotros (la empresa o contribuyente)

Si el Debito fiscal es mayor al credito fiscal es un saldo


a favor del fisco, es decir, hay que pagar ese impuesto

3692 - 2977 = 715


Empresa: "Motoyoe Tours"
Santa Cruz - Bolivia
Libro Mayor
al xx de enero de xx
(expresado en bolivianos)

1 Caja 2 Mercaderia 3 edificio 4 Vehiculo


225000 20000 25000 1392 100000 50000
15000 2500 1000
6400 3000
7000 14600
1600 1200
850 26000 1392 S= 100000 S= 50000
2300 S= 24608
1000
1920
130.93

255000 47500.93
S= 207499.07

5 Capital Social 6 Cta. Cte. Banco Sol 7 Gastos Generales 8 Credito Fiscal
400000 20000 10000 2500 390
715 13768 1300
852 2001 832
156
S= 400000 20000 11567 S= 18269 299
S= 8433 S= 2977

Alquiles pagados
9 Anticipados 10 Impuesto a la Transacciones 11 Venta 12 Debito Fiscal
2610 450 13050 3692
192 5568
210 6090
48
S= 2610 S= 852 S= 18618 3692
S=

S=
Impuesto a las
13 transacciones por pagar 14 Equipo de computacion 15 Material de Escritorio 16 Material de Limpieza
852 450 8700 1044 850
192
210
852 852 S= 8700 S= 1044 S= 850
S= 0
48

17 sueldos y salarios 18 Aportes y Ret. Lab. Por pagar 19 Cargos Sociales 20 Cargos sociales por pagar
1920 19.07 25.07
150
S= 2070 S= 19.07 S= 25.07 S=

21 Aguinaldo 22 Indemnizacion 23 Provision de aguinaldo 24 Prevision de Indemnizacion


12.5 12.5 12.5

S= 12.5 S= 12.5 S= 12.5 S=


Vehiculo

Credito Fiscal 18269


2977

Debito Fiscal
1950
832
910

3692
0
208
208

Material de Limpieza
argos sociales por pagar
25.07

25.07

revision de Indemnizacion
12.5

12.5
Empresa: "Motoyoe Tours"
Santa Cruz - Bolivia

SUMAS SALDOS
N° DETALLE DEBE HABER DEUDOR
1 Caja 255000 47500.93 207499.07
2 Mercaderia 26000 1392 24608
3 Edificio 100000 100000
4 Vehiculo 50000 50000
5 Capital Social 400000
6 Cta. Cte. Banco Sol 20000 11567 8433
7 Gastos Generales 18269 18269
8 credito fiscal 0 0
9 Alquileres pagados anticipados 2610 2610
10 impuesto a las transacciones 900 900
11 venta 24708
12 debito fiscal 208
13 Impuesto a las transaccciones por pagar 48
14 Equipo de computacion 8700 8700
15 Material de Escritorio 1044 1044
16 Material de limpieza 850 850
17 Sueldos y salarios 2070 2070
18 Aportes y Ret. Lab. Por pagar 19.07
19 Cargos Sociales 25.07 25.07
20 Cargos sociales por pagar 25.07
21 Aguinaldo 12.5 12.5
22 Indemnizacion 12.5 12.5
23 Provision de aguinaldo 12.5
24 Prevision de Indemnizacion 12.5
TOTAL 485493.07 485493.07 425033.14
utilidad antes de impuesto
impuesto a la utilidad 25%
Utilidad despues de impuesto
reserva legal 5%
Utilidad Neta de gestion
SALDOS estado de resultado Balance general
ACREEDOR Gasto Ingreso Activo Pasivo
207499.07
24608
100000
50000
400000 400000
8433
18269

2610
900
24708 24708
208 208
48 48
8700
1044
850
2070
19.07 19.07
25.07
25.07 25.07
12.5
12.5
12.5 12.5
12.5 12.5
425033.14 23183.07 24708 401850.07 400325.14
1524.93 1524.93
-381.23 -381.23
1143.7 1143.7
-57.19 -57.19
1086.51 1086.51
Empresa: "Motoyoe Tours"
Santa Cruz - Bolivia

Estado de Resultado
Del 1 de enero al xx de enero del xx
expresado en bolivianos

Ventas Brutas 24708


Menos:

Gastos Operativos:
Gastos Generales 18269
Impuesto a las transacciones 900
Material de Escritorio 1044
Material de limpieza 850
Sueldos y Salarios 2070
Cargos Sociales 25.07
Aguinaldo 12.5
Indemnizacion 12.5 23183.07

Utilidad Antes de Impuesto 1524.93


Menos:

Impuesto a la utilidad 25% 381.23

Utilidad Despues de Impuesto 1143.7


Menos:

Resera legal 5% 57.19

Utilidad Netas de gestion 1086.51

FIRMA CONTADOR/A FIRMA GERENTE


Empresa: "Motoyoe Tours"
Santa Cruz - Bolivia
BALANCE INICIAL
al xx de enero del xxx
(expresado en bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Activo disponible
Caja 207499.07
Cta. Cte. Banco Sol 8433

Activo realizable
Mercaderia 24608

Activo Diferido
Alquileres pagados anticipados 2610

ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
edificio 100000
Vehiculo 50000
Equipo de computacion 8700

TOTAL ACTIVO 401850.07

FIRMA CONTADOR/A
BALANCE INICIAL
al xx de enero del xxx
xpresado en bolivianos)

PASIVO

Debito Fiscal 208


Impuesto a las transaccciones por pagar 48
Aportes y Ret. Lab. Por pagar 19.07
Cargos sociales por pagar 25.07
Impuesto a la utilidad por pagar 381.23

PATRIMONIO
Capital Social 400000
Socio A 150000
Socio B 150000
Socio C 100000
Reserva Legal 57.19
Utilidad Neta de Gestion 1086.51

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 401825.07

FIRMA GERENTE
Empresa comercial "LA RAZON"
Balance de Apertura
Al 2 de enero de 2019
Expresado en Bolivianos

ACTIVO
Corrriente
Disponible
Caja General 150,689.00

No corriente
Fijos
Vehiculo 69,000.00

TOTAL ACTIVO 219,689.00

-------------------------------
Contador
Empresa Comercial "LA RA

rcial "LA RAZON" 1.- 03/03/22 Los Socios Gabriela Castedo y Sandra Osina
de Apertura -Efectivo en M/N Bs 150.689
ero de 2019 -Una vagoneta Nissan de medio uso Bs 69.000
en Bolivianos 2. 04/03/22 Se compra 3 vitrinas de vidrio a Bs 600. – c/
3. 05/03/22 Se cancela en efectivo Bs 1.800.-a la Cta. de
4. 06/03/22 Se incorpora a la sociedad, un nuevo socio,
PASIVO Y CAPITAL 5. 06/03/22 Se compra correctores, lápices, papeles, ca
Pasivo 6. 08/03/22 Se cancela al gestor por trámites de apertu
7. 15/003/22 Los socios deciden realizar un incremento
8.18/03/22 Se decide abrir un fondo para caja chica por
9.22/03/22 Adquirimos nuestra primera mercadería par
Capital Social 219,689.00 10.27/03/22 Realizamos nuestra primera venta de merc
Socio A 109,844.50 11.28/03/22 Adquirimos un lote de mercaderías por Bs.
Socio B 109,844.50 12.28/03/22 Vendemos mercaderías por Bs. 12.650.- en
13.. 31/03/22 Pagamos sueldo al personal Bs. 3.500.
SE PIDE:
-        Balance Inicial
-        Libro diario
-        Pases al Libro Mayor
-        Balance de Sumas y Saldos
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 219,689.00

-------------------------------
Propietario
mpresa Comercial "LA RAZON"

riela Castedo y Sandra Osinaga, deciden inician actividades comerciales “La Razón de Ser” SRL, con los siguientes aportes de capital :

dio uso Bs 69.000


inas de vidrio a Bs 600. – c/u, entregamos una L/C No. 008 a favor de la empresa “Sol del Oriente” Ltda, nos entrega la Fact. No. 567.
ectivo Bs 1.800.-a la Cta. de Seguros Alianza S.A. por la póliza de seguros de la vagoneta con vigencia desde el 05/03/19 al 05/03/20, p
a sociedad, un nuevo socio, el Ing. Mauricio Zubieta, aportando con un Terreno en Bs.28.000.-y varios muebles en Bs. 30.000.
ectores, lápices, papeles, cartulinas, etc. Por Bs. 600.Fact. No. 065 para uso en las oficinas, en efectivo.
stor por trámites de apertura del negocio Bs. 2.000 en efectivo, nos emite la Fact. No.0675.
den realizar un incremento a capital de Bs. 24.500 en proporciones iguales en efectivo, aperturando con estos fondos, más el saldo qu
n fondo para caja chica por Bs. 1.500.emitiendo el cheque No. 001 a nombre de la secretaria de Contabilidad Sra. Teresa Castro.
tra primera mercadería para iniciar la actividad comercial, consistente en perfumes en general, nos entrega la Fact. No.00458 por Bs.
estra primera venta de mercadería por un importe de Bs. 5 876.-se emite nuestra primera factura # 001, se recibe el pago en efectivo.
lote de mercaderías por Bs. 30.560.pagamos 30% con cheque y por el saldo nos dan la condición 3/10, n/30.
caderías por Bs. 12.650.- entregamos nuestra segunda factura # 002, el cliente paga con cheque del Banco Económico.
do al personal Bs. 3.500.
entes aportes de capital :

s entrega la Fact. No. 567.


el 05/03/19 al 05/03/20, por un año, nos entregan la Fact. No 543.
les en Bs. 30.000.

tos fondos, más el saldo que queda en caja, una cuenta corriente en el Banco Mercantil S.A.
ad Sra. Teresa Castro.
a la Fact. No.00458 por Bs. 20.000, se paga, 20% con cheque y por el saldo se firma un pagare.
ecibe el pago en efectivo.

Económico.
FECHA DETALLE FM
3/3/2019 1
Caja General 1
Vehiculo 2
Capital Social 3
Glosa: Por la apertura de la empresa con un capital de 219,689bs
3/4/2019 2
87% Muebles y Enseres 4
13% Credito fiscal 5
Doc. Por pagar 6
Glosa: Por la compra de 3 vitrinas con una letra de cambio
3/5/2019 3
87% Seguros pagados por adelantado 7
13% Credito Fiscal 5
Caja General 1
Glosa: Por registro del pago anticipado del seguro del vehiculo
3/6/2019 4
Terreno 8
Muebles y Enseres 4
Capital Social 3
Glosa: Por la incorporacion de un nuevo socio a la empresa
3/6/2019 5
87% Material de escritorio 9
13% Credito fiscal 5
Caja General 1
Glosa: Por la compra de material de escritorio
3/8/2019 6
87% Gastos Generales 10
13% Credito fiscal 5
Caja General 1
Glosa: Por pago de los tramites de apertura
3/15/2019 7
Caja General 1
Capital Social 3
7.1
Cta. Cte. Banco Mercantil 11
Caja General 1
Glosa: Por el aporte de los socios y apertura de una cuenta en el bacno
3/18/2019 8
Caja Chica 12
Cta. Cte. Banco Mercantil 11
Glosa: Por la apertura de un fondo de caja chica a la secretaria de contabilidad
3/22/2019 9
87% Compra de mercaderia 13
13% Credito fiscal 5
20% Cta. Cte. Banco Mercantil 11
80% Doc. Por pagar 6
Glosa: Por la compra de mercaderia 20% con cheque y saldo con pagare
3/27/2019 10
Caja General 1
3% Impuesto a las transacciones 14
87% Ventas 15
13% Debito fiscal 16
3% Imp. A las trans. Por pagar 17
Glosa: Por la venta de mercaderia
3/28/2019 11
87% Compra de mercaderia 13
13% Credito fiscal 5
30% Cta. Cte. Banco Mercantil 11
70% Cuentas por pagar 18
Glosa: Por la compra de mercaderia 30% con cheque y saldo condicion3/10 , n/30
3/28/2019 12
Caja General 1
3% Impuesto a las transacciones 14
87% Ventas 15
13% Debito fiscal 16
3% Imp. A las trans. Por pagar 17
Glosa: Por la venta de mercaderia
3/31/2019 13
Sueldos y Salarios 19
12.71% Aportes y Ret. Lab. Por pagar 20
Caja General 1
Glosa: Por el pago de sueldo
13--1
16.71% Cargas sociales 21
Cargas sociales por pagar 22
13--2
Aguinaldo 23
Indemnizacion 24
Provision de aguinaldo 25
Prevision de indemnizacion 26

TOTALES
DEBE HABER

150,689.00
69,000.00
219,689.00

Total
1,566.00 3 Vitrinas 600 c/u 1800
234.00
1,800.00

1,566.00
234.00
1,800.00

28,000.00
30,000.00
58,000.00

522.00
78.00
600.00

1,740.00
260.00
2,000.00

24,500.00
24,500.00

170,789.00
170,789.00

1,500.00
1,500.00

17,400.00
2,600.00
4,000.00
16,000.00

5,876.00
176.28
5,112.12
763.88
176.28

26,587.20
3,972.80
9,168.00
21,392.00

12,650.00
379.50
11,005.50
1,644.50
379.50

3,500.00
444.85
3,055.15

584.85
584.85

291.67
291.67
291.67
291.67

554,987.96 554,987.96
LIBRO MAYOR

1.- Caja General 2. Vehiculo


D H D H
150,689.00 1,800.00 69000
24,500.00 600.00
5,876.00 2,000.00
12650 170,789.00
3,055.15

193,715.00 178,244.15

15,470.85

4. Muebles y Enseres 5. Credito fiscal


1,566.00 234.00
30000 234.00
78.00
260.00
2,600.00
3,972.80

31,566.00 7,378.80

7. Seguro p. por adel. 8. Terreno


1,566.00 28,000.00
10. Gastos generales 11. Cta. Cte. Banco
1,740.00 170,789.00 1,500.00
4,000.00
9,168.00

170,789.00 14,668.00

13. Compra de mercaderia 14. Impuesto a las trans.


17,400.00 176.28
26587.2 379.5

43,987.20 555.78

16. Debito fiscal 17. Imp. A las trans. P. pagar


763.88 176.28
1644.5 379.5

2408.38 555.78
19. Sueldos y salarios 20. Aportes y Ret por pagar
3,500.00 444.85

22. Cargas sociales p/pagar 23. Aguinaldo


584.85 291.67

25. Prov. Aguinaldo 26. Prev. Indemnizacion


291.666667 291.67
Capital Social
219,689.00
58000
24500

302,189.00

6. Doc. Por pagar


1800
16000

17,800.00

9. Mat. De escritorio
522.00
12. Caja Chica
1,500.00

15. Ventas
5112.12
11005.5

16117.62

18. Cunetas por pagar


21,392.00
21. Cargas sociales
584.85

24. Indemnizacion
291.67
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS
Nº DETALLE DEBE
1 Caja General 193,715.00
2 Vehiculo 69,000.00
3 Capital Social
4 Muebles y Enseres 31566
5 Credito fiscal 7,378.80
6 Doc. Por pagar
7 Seguros pagados por adelantado 1,566.00
8 Terreno 28,000.00
9 Material de escritorio 522
10 Gastos generales 1,740.00
11 Cta. Cte. Banco Mercantil 170,789.00
12 Caja Chica 1,500.00
13 Compra de mercaderia 43,987.20
14 Impuesto a als transacciones 555.78
15 Ventas
16 Debito fiscal
17 Impuesto a las transacciones por pagar
18 Cuentas por pagar
19 Sueldos y Salarios 3,500.00
20 Aportes y Retenciones Laborales por pagar
21 Cargas sociales 584.85
22 Cargas sociales por pagar
23 Aguinaldo 291.67
24 Indemnizacion 291.67
25 Provision aguinaldo
26 Prevision de Indemnizacion

TOTAL 554,987.96
DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
178,244.15 15,470.85
69,000.00
302,189.00 302,189.00
31,566.00
7,378.80
17800 17,800.00
1,566.00
28,000.00
522.00
1,740.00
14,668.00 156,121.00
1,500.00
43,987.20
555.78
16117.62 16,117.62
2408.38 2,408.38
555.78 555.78
21,392.00 21,392.00
3,500.00
444.85 444.85
584.85
584.85 584.85
291.67
291.67
291.67 291.67
291.67 291.67

554,987.96 362,075.81 362,075.81

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