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CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Conste por el presente documento privado de PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA EXTERNA, que a solo reconocimiento de firmas y rúbricas

surtirá efecto de documento público, al tenor y contenido de las siguientes cláusulas:

PRIMERA.- (DE LAS PARTES).- Concurren a la celebración del presente contrato las siguientes partes:

I. XXXXXXXXXXXXX., con domicilio en calle xxx la ciudad de santa cruz de la sierra, legalmente representada por XXXXXXXXXX, mayor de edad, con C.I. N°

CCCCC., Socio de la misma, vecino de esta ciudad y con capacidad jurídica plena, mediante Testimonio de Poder N° 270/2019 de fecha 19 de junio de 2019, otorgado

ante Notaría de Fe Pública N° 5842 de este Distrito Judicial a cargo de XXXXXXXXXX; que en adelante se denominara como la FIRMA AUDITORA.

II. Por otra parte XXXXXXXXX, con domicilio en la ciudad del niño, noroeste sin número, de la ciudad de Cochabamba, con Número de Identificación Tributaria

XXXXXXX4, legalmente representada por la Señora XXXXXXXX, mayor de edad, con Cédula de Identidad XXXXXXXXXX, acreditando su representación legal

mediante Testimonio Poder N° XXXX de fecha 12 de septiembre del 2019, otorgado ante Notaría de Fe Pública N° 3245, a cargo del Abg. XXXXXXXXXXX, del

Distrito Judicial de Cochabamba, que en lo sucesivo se denominará el CONTRATANTE.                    

SEGUNDA.- (OBJETO DEL SERVICIO).- El objeto del presente contrato, se detalla a continuación:

2.1. Prestación de Servicios de Auditoría para realizar una revisión completa del informe tributario complementario de XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

al 31 de diciembre de 2019 a ser presentado al servicio de Impuesto Nacionales (SIN).

TERCERA.- (ALCANCE DEL SERVICIO).- La prestación de servicio de auditoría tendrá el siguiente alcance:

 Revisión de la información al 31 de diciembre 2019 de los Estados Financiero de XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, de acuerdo con las especificaciones

de la resolución normativa de directorio tributaria completamentaría No. 01/2002 de fecha 9 de enero 2002 modificada por la resolución normativa de Directorio

10015/02 del 29 de noviembre de 2002 y las nuevas disposiciones y determinaciones vigentes a la fecha de la emisión del informe, así como la reglamentación

correspondiente al tema, emitidas por el servicio de Impuesto Nacionales

 Revisión de los 15 anexos tributarios aplicando procedimientos mínimos de comprobación formal.

 Revisión en detalle los importantes de las cuentas que afectan a la determinación de la base imponible para el cálculo de impuesto a las utilidades de las Empresas

(I.E.U), según la ley 843(texto ordenado), sus reglamentos y modificaciones de acuerdo con la Ley 1606 y normativa vigente, estableciendo los ajustes necesarios para

efectos.

 Revisión de la situación tributaria de las empresas de acuerdo a lo requerido por la resolución normativa de Directorio 101800000004 del 02 de diciembre de 2018y

101800000007 del 16 de diciembre de 2018.

 Revisión de la declaración jurada anual del (IUE) al 31 de diciembre de 2019, como consecuencia de la revisión a detalle

 Preparación y presentación para su incorporación en registros contables los asientos de ajuste y/o reclasificación emergente de la incorrecta aplicación de las

disposiciones tributarias vigentes. Asimismo, presentación de las correcciones para formulario de declaración jurada.

 Revisión de los cargos y abonos a la cuenta “Anticipo” impuesto a las transacciones relacionada con el registro de la provisión del IUE y su correspondiente cargo a los

resultados.

 Evaluación de la aplicación, el alcance y cumplimiento de otras disposiciones legales vigentes y aplicables a los Estados Financieros.

 Revisión de la información relacionada con la Bancarización preparada por la sociedad de acuerdo a disposiciones legales vigentes emitidas para el efecto,

comprenderá:

- La revisión a detalle los importes de las cuentas vinculadas que afectan a la determinación de la información presentada para la bancarización al servicio de

impuestos nacionales,

- Emisión de una opinión sobre los procedimientos mínimos aplicados en la preparación y presentación de la información para la bancarización de la al 31 de

diciembre de 2019.

 EVALUACIÓN DE LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO DE ASOCIACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE ASOCIACIÓN AMISTAD.
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 Análisis del sistema de control interno establecido por la gerencia, este análisis está orientado principalmente a los siguientes factores:

 Eficacia y eficiencia de las operaciones

 Confiabilidad de la información financiera

 Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

CUARTA.- (METODOLOGÍA Y TRABAJO A DESARROLLAR).- Para dar cumplimiento a los objetivos de nuestro examen realizamos el siguiente trabajo de detallo:

 Revisión de los estados financieros al 31 de diciembre 2019.

 Revisión de la ejecución presupuestaria y el grado de cumplimiento de sus planes y objetivos (si corresponde).

 Revisión de las inversiones efectuadas para determinar su derecho propietario y su contribución a los resultados de la empresa.

 Revisión de los gastos corrientes involucrados con las operaciones de compra y venta de mercaderías, y otros costos en que incurre la entidad.

 Análisis de la morosidad en la rendición de fondos de los empleados de la entidad, registro contable, así como las políticas implantadas para su recuperación.

 Análisis de las posibles contingencias económicas, sociales y tributarias que existan.

 Evaluaremos el control interno contable – administrativo a través de cuestionarios.

 Revisión de la toma de inventario realizado por la empresa al cierre fiscal 2019, según información requerida por el formulario 605 v-5.

 Verificación de arqueos de caja, cotejo de los resultados obtenidos con los registros contables y/o la documentación de respaldo correspondiente, efectuándose un

adecuado control con el objetivo de evitar que se computen fondos por duplicado y que se mantengan como disponibilidades comprobantes por erogaciones efectuadas,

pendientes de rendición.

 Obtención de confirmaciones directas de entidades financieras con las que existan saldos, operaciones y relacionar las respuestas recibidas con los registros contables

y/o las conciliaciones correspondientes.

 Revisión de las conciliaciones bancarias, verificando que no existan partidas pendientes significativas que representen ajustes no registrados contablemente.

 Obtención de confirmaciones directas de deudores por préstamos y cualquier otra operación en moneda nacional y en moneda extranjera. Análisis de las respuestas

recibidas, evaluación de las explicaciones de la entidad sobre las diferencias existentes y realización de procedimientos alternativos a las confirmaciones no recibidas,

verificando la documentación de las operaciones y/o procedimientos aplicados y los cálculos correspondientes.

 Evaluación de la razonabilidad de las previsiones constituidas por riesgos de incobrabilidad, considerando entre otros aspectos: la opinión de los abogados y asesores

jurídicos de la empresa XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX., sobre las posibilidades de recupero de créditos con problemas, en gestión judicial, quiebra o

liquidación, si fuese aplicable.

 Revisión de los saldos correspondientes a anticipos de pagos por cuenta de terceros, mediante el cotejo con la documentación de respaldo de las erogaciones efectuadas

o sus cancelaciones dentro de plazos razonables.

 Verificación de los métodos de valuación del rubro de existencias; y análisis de algunos ítems seleccionados al azar los cuales serán parte de la muestra para verificar

kardex, estados de cuentas e inventarios por el ejercicio mencionado. Además verificaremos las bajas de mercaderías realizadas durante el periodo sujeto a examen.

 Verificación selectiva en los inventarios físicos del activo fijo. Cotejo de los resultados obtenidos con los registros contables, verificando que la entidad contabilice

adecuadamente los ajustes correspondientes.

 Revisión de los saldos iniciales y/o de los movimientos del período del activo fijo mediante el cotejo de adiciones y bajas con la documentación de respaldo

correspondiente.

 Revisión de la razonabilidad de la valuación del activo fijo así como del cómputo de las depreciaciones correspondientes, de acuerdo con las normas vigentes.

 Revisión de los saldos correspondientes a partidas pendientes en moneda nacional y en moneda extranjera, indagando acerca de su origen. Se verificará especialmente

que no existan partidas pendientes significativas que representen ajustes en la determinación de los resultados.

 Obtención de informaciones directas de los asesores legales de la entidad sobre el estado de los asuntos en trámite y revisión sobre la contabilización adecuada de las

previsiones para contingencias.

 Evaluación de la razonabilidad de la cobertura de seguros de la entidad (incendio, dinero en caja y en tránsito, fidelidad de empleados, etc.).

 Revisión de tributos municipales respecto al importe y cancelaciones efectuadas durante la gestión, tales como: Impuesto de vehículos e inmuebles y patente de

funcionamiento.

 Análisis del movimiento producido durante los períodos en los rubros integrantes del patrimonio de la empresa XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,

mediante:

- Cotejo con las actas de reuniones de Socios accionistas.

- Revisión de la razonabilidad de los ajustes de resultados de ejercicios anteriores contabilizados durante el período, si fuese aplicable.

- Cálculo de la aplicación correcta de la norma contable 3 y 6 revisada y modificada en septiembre 2007.

 Relación de las cuentas más significativas del estado de resultados con los rubros patrimoniales.

 Revisión de la liquidación de remuneraciones al personal y sus cargas sociales e impositivas.

 Cotejo de la documentación de respaldo y verificación detallada de los importes más significativos imputados a los resultados del ejercicio.

 Revisión de los hechos y transacciones ocurridos con posterioridad al cierre del período examinado y hasta la fecha del informe del auditor.

 Lectura de las actas de reuniones de Socios de la entidad, relacionando los asuntos tratados con el trabajo efectuado en otras áreas de la revisión.

 Comprobación de que todos los libros de contabilidad o registros obligatorios se encuentren actualizados y sean llevados de acuerdo con las disposiciones legales

vigentes.

 Revisión del cumplimiento de otras disposiciones legales y reglamentarias.

 Revisión de los procedimientos de ajuste por inflación de los estados financieros, que prevean las normas vigentes.

 Revisión de la razonable preparación de los estados financieros al cierre del ejercicio de acuerdo con las pautas de clasificación y exposición vigentes.

 Revisión de los anexos tributarios (quince Anexos) considerando que existen algunos no aplicables a la actividad de la empresa pero son necesarios exponerlos.

 Verificación la determinación del impuesto a las Utilidades de las Empresas y la elaboración del Formulario 500 y 605 V-5.

 Seguimiento de las observaciones y comentarios de control interno emitidos por los últimos auditores externos.

QUINTA. – (INFORMES).- Como resultado de nuestro servicio profesional, emitiremos 5 ejemplares originales en idioma del informe elaborado, el mismo que contendrá lo

siguiente:

 Opinión sobre los estados financieros XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX por el ejercicio que finalizará el 31 de diciembre de 2019, preparados de acuerdo

con principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia.

 Opinión sobre la información tributaria complementaria de: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX preparada según lo establecido por la Resolución

Normativa de Directorio N° 101800000004 del 2 de diciembre de 2018 y 101800000007 del 16 de diciembre de 2018, por el ejercicio que finaliza el 31 de diciembre de

2019. Estos informes comprenderán también el resumen de los procedimientos mínimos requeridos por el Servicio de Impuestos Nacionales. Asimismo la presentación

de la declaración jurada del Impuesto a las Utilidades de las Empresas.

5.1. Igualmente se emitirá el Informe de control Interno.

5.2. Informe conteniendo recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos administrativo-contables y el sistema de control interno.

5.3 Informe contenido recomendaciones y comentarios resultantes de la revisión de la información preparada para efectos de la Bancarización y del cumplimiento a disposiciones

vigentes para el efecto.

5.4. Informe sobre los controles internos y prácticas operacionales del área de procesamiento computacional de la información.

SEXTA.- (DE LOS DOCUMENTOS y COORDINACIÓN).- LA FIRMA AUDITORA mediante nota de requerimiento hará conocer a el CONTRATANTE cuales son todos los

documentos e información pertinente requerida para el cumplimiento del objeto del presente, la misma que será entregada de forma física y/o digital según corresponda, en caso de que

se detectare la falta o ausencia de alguna información, ésta deberá hacerla conocer por escrito.
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Al mismo tiempo LA FIRMA AUDITORA coordinará exclusivamente con el CONTRATANTE todos los aspectos relacionados con el cumplimiento del objeto del presente contrato,

pudiendo LA FIRMA AUDITORA enviar a su personal a verificar, realizar entrevistas, cuestionarios y cualquier otro procedimiento que amerite durante el proceso de Auditoría para

obtener información que coadyuve de mejor forma a la realización del servicio. Es por tal motivo que se requiere al 100% toda la colaboración del CONTRATANTE.

SÉPTIMA.- (DURACIÓN).- El plazo de ejecución del servicio, incluyendo la presentación de informes finales, será hasta el 16 de marzo de 2020, es decir que no excederá los 30

días calendario a partir de la firma del Acta de inicio de trabajo, basado en un cronograma elaborado por la Firma Auditora y aprobado por

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,

OCTAVA.- (DEL EQUIPO DE TRABAJO).- LA FIRMA AUDITORA se compromete a otorgar el Servicio con la mayor eficiencia y capacidad posible, haciéndose responsable de

asignar personal experimentado, capacitado y debidamente habilitado para desarrollar el trabajo, en la cantidad que considere necesario, según su propia planificación y experiencia.

NOVENA.- (DELIMITACIÓN DE LAS RESPONSABILIDADES).- La Sociedad XXXX., se deslinda de toda responsabilidad emergente de las actividades y funciones propias de

la empresa XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, como ser los siguientes aspectos:

a) Responsabilidades de la gerencia del CONTRATANTE con respecto al servicio prestado.-

La Gerencia del CONTRATANTE es responsable de brindar información completa, consistente y oportuna respecto a los periodos comprendidos dentro de la Auditoría y deberá

mantener un control interno suficiente para permitir la preparación de la Auditoría, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. La gerencia del

CONTRATANTE es además, responsable por poner a nuestra disposición en el tiempo convenido y, a pedido nuestro, toda la información requerida y relacionada, así como el

personal al que podamos dirigir nuestras indagaciones, todo con la finalidad de cumplir con el objeto del presente contrato.

Toda información y documentación entregada por el CONTRATANTE, se firmará en actas de recepción.

b) Responsabilidad de la gerencia del CONTRATANTE por el cumplimiento de leyes y reglamentaciones. -

La Gerencia del CONTRATANTE es responsable por identificar y asegurar que la Sociedad cumpla con las leyes y reglamentaciones Tributarias aplicables a sus actividades. No

obstante, planificamos nuestro trabajo de manera que tengamos información consistente y oportuna para evitar contingencias impositivas significativas (incluyendo cualquier error o

incumplimiento de leyes o reglamentaciones).

c) Responsabilidad de la FIRMA AUDITORA con Respecto al Servicio Prestado.-

La vigilancia que ejerceremos como prestadores del Servicio de Auditoría de los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2019, será principalmente de carácter preventivo con la

debida planificación en cada área objeto de la Auditoría, buscando minimizar al máximo cualquier contingencia de orden legal tributario, contable, entre otros, para el efecto es preciso

que los administradores del CONTRATANTE nos suministren toda la información a efectos de realizar un trabajo preciso dentro de la Auditoría.

DÉCIMA.- (PRECIO DEL SERVICIO Y FORMA DE PAGO). - Se pactó como precio del servicio la suma de Bs 10.000.00.- (Diez mil 00/100 Bolivianos), precio que será

cancelado en tres pagos como se detalla a continuación:

 Primer pago del 30% (Bs 3.000.00.- Tres mil 00/100 Bolivianos).- a la firma del presente contrato.

 Segundo pago del 40% (BS 4.000.00.- Cuatro Mil 00/100 Bolivianos).- a la entrega del informe preliminar.

 Tercer pago del 30% (Bs 3.000.00.- Tres mil 00/100 Bolivianos). a la entrega y aprobación de los informes finales de la empresa, que deberá contar con la aprobación y

recepción oficial del CONTRATANTE.

DÉCIMA PRIMERA.- (OBLIGACIONES DE LAS PARTES).- De común acuerdo ambas partes se obligan a lo siguiente:

11.1. EL CONTRATANTE, se obliga a proporcionar a la FIRMA AUDITORA todos los documentos e información necesarios para llevar a cabo con éxito la Auditoría, en

cumplimiento de todos los fines establecidos en el presente contrato, no siendo responsable LA FIRMA AUDITORA, si es que el CONTRATANTE incurre en demora en la

asignación de trámites y/o incurre en demora en la entrega de la documentación. Recalcar que la información proporcionada por EL CONTRATANTE, ya sea de forma física,

magnética y/o digital, archivos adjuntos vía email u otros medios, debe ser completa y fidedigna, esto con la finalidad de no inducir a errores a la hora de realizar la Auditoría.

4.2. EL CONTRATANTE se compromete a cancelar el valor total del servicio en los plazos y formas acordados en la cláusula décima. En caso de incumplimiento de pago de lo

establecido en este documento, la deuda se declara en mora por el total de la obligación sin necesidad de requerimiento judicial o extrajudicial alguno, constituyéndose el monto total

adeudado en suma liquida y exigible de plazo vencido y el presente documento en título idóneo para su cobro.
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Por su parte de LA FIRMA AUDITORA, realizará el trabajo en estricta sujeción a los términos de su Propuesta de Servicios, la cual será anexada al presente contrato y dentro de

dichos lineamientos garantiza la calidad del trabajo para el CONTRATANTE, efectuando un estricto control sobre la prestación del servicio y responderá ante cualquier eventual

contingencia emergente del trabajo únicamente cuando la causal sea atribuible al personal de la FIRMA AUDITORA.

Se aclara que la FIRMA AUDITORA, no se hace responsable de contingencias y/o sanciones emergentes por el incumplimiento del punto 4.2 establecido en líneas precedentes y de la

cláusula quinta del presente, así como las sanciones o multas generados en períodos y gestiones anteriores a la suscripción del presente contrato, o en su caso si dicha contingencia

emerge en el campo de algún servicio o aspecto no contemplado en la propuesta de servicio.

DÉCIMA SEGUNDA.- (DE LA CONFIDENCIALIDAD).- La FIRMA AUDITORA se compromete a mantener en estricta reserva toda la información que obtenga del

CONTRATANTE relacionada al objeto del presente Contrato. Asimismo, se obliga a no divulgar, comunicar, hacer saber o publicar, directa o indirectamente en modo alguno ya fuera

a través de sus empleados, dependientes, agentes, mandatarios, gestores, subcontratistas, asesores independientes y otros terceros ligados a ésta.

Es información confidencial aquella que ha sido producida o emitida por la EMPRESA CONTRATANTE, sobre su situación patrimonial, financiera, accionaria, administrativa,

operativa, documentaria y que no haya sido difundida por ningún medio de prensa o ningún otro mecanismo de difusión.

Las partes acuerdan de forma recíproca el resguardo de datos, informaciones, fundamentos, conclusiones y todo instrumento u opinión que forme parte de sus informes o de las

circunstancias o elementos aportados, ya sea por LA FIRMA AUDITORA, o por la EMPRESA CONTRATANTE.

DÉCIMA TERCERA.- (PROHIBICIÓN).- Ambas partes, de común acuerdo, establecen que el CONTRATANTE no podrá contratar al personal de la FIRMA AUDITORA durante

el tiempo que dure la prestación de servicio, extensivo a un año más, caso contrario el CONTRATANTE deberá indemnizar a la FIRMA LEGAL el monto equivalente a seis sueldos

que percibía el dependiente por los daños y perjuicios.

DÉCIMA CUARTA.- (RELACIÓN CONTRACTUAL).- Se deja claramente establecido que el presente contrato se regula por las normas del Código Civil, por lo que no existe

ninguna relación de índole laboral entre LA FIRMA AUDITORA y el CONTRATANTE, por lo que la contratación de personal, incluyendo el pago de sueldos, cargas sociales y

demás obligaciones salariales corren por cuenta exclusiva de LA FIRMA AUDITORA, quien se obliga a cumplir con la legislación en materia laboral y provisional con el personal,

respecto a los riesgos profesionales, accidentes, despidos, etc., además estará a su cargo toda obligación sobreviniente por conflictos laborales con su personal.

DÉCIMA QUINTA.- (CAUSALES DE RESOLUCIÓN DEL CONTRATO).- El presente contrato quedará resuelto por las siguientes causales que, en forma enunciativa, pero no

de manera limitativa, conforme se mencionan a continuación:

a) Negligencia o contravención a las obligaciones contractuales.

b) Por el incumplimiento a lo dispuesto en los términos y condiciones del contrato.

c) Por suspensión del servicio sin justificación.

d) Por incumplimiento injustificado en el pago por la prestación del servicio.

La causal de resolución será notificada mediante Carta Simple con cinco (5) días calendario de anticipación después del inicio del trabajo de acuerdo a lo estipulado en el Art. 570 del

Código Civil.

DÉCIMA SEXTA.- (DEL ARBITRAJE).- Ambas partes declaran que, cualquier controversia o divergencia que surgiera entre las partes en relación al presente contrato o a la

interpretación de sus cláusulas, con excepción de lo establecido en la Cláusula Decima y Decima Primera punto (4.2), serán resueltas mediante el procedimiento de arbitraje y

conciliación ante el Centro de Conciliación y Arbitraje de la Cámara de Comercio y Turismo de Santa Cruz (CAINCO), a la cual se encomienda la administración del procedimiento,

así como la designación de los árbitros. El procedimiento se realizará conforme a las disposiciones de la Ley Nro. 708 de fecha 25/06/2015 “Ley de Conciliación y Arbitraje”, en las

instalaciones del Centro de Conciliación y Arbitraje de la cámara de Comercio y Turismo de Santa Cruz (CAINCO).

DÉCIMA SÉPTIMA.- (DE LA CONFORMIDAD).- Ambas partes contratantes, declaran su conformidad y aceptación con todas y cada una de las cláusulas del presente contrato, en

señal de lo cual, firman el mismo en doble ejemplar de un mismo tenor y para un solo efecto.

Santa Cruz de la Sierra, 10 de diciembre de 2019

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XXXXXX

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX