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INFORME DE AUDITORÍA
OC-24-044 de agosto de 2023

Municipio de Cabo Rojo

(Unidad 4012 - Auditoría 15558)

Período auditado: 1 de diciembre de 2018 al 31 de julio de 2021

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Contenido
OPINIÓN 2
OBJETIVOS 2
HALLAZGOS 3
1 - PAGO INDEBIDO DE $17,625 POR EXCESOS ACUMULADOS DE LICENCIA POR VACACIONES
A UN EXFUNCIONARIO 3
2 - CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE TASACIÓN DE PROPIEDADES CON CONTRATISTAS QUE
CARECÍAN DE LA LICENCIA REQUERIDA 6
3 - AUSENCIA DE INFORMES Y PLANES REQUERIDOS PARA LA ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN DEL VERTEDERO
MUNICIPAL Y DE LA PÓLIZA DE RESPONSABILIDAD PÚBLICA 10
4 - PAGOS A CONTRATISTAS POR SERVICIOS PRESTADOS SIN QUE SE REALIZARAN LAS RETENCIONES
CORRESPONDIENTES 13
5 - AUSENCIA DE INVESTIGACIONES ADMINISTRATIVAS E INCUMPLIMIENTO DE LA NOTIFICACIÓN
DE LOS ACCIDENTES CON VEHÍCULOS MUNICIPALES A LA OFICINA DEL CONTRALOR DE PUERTO RICO 14
COMENTARIOS ESPECIALES 16
1 - DESEMBOLSOS POR $149,431 PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UNA INICIATIVA DE CIUDAD
INTELIGENTE Y ALTERNATIVAS DE PLATAFORMAS DIGITALES QUE NO TUVIERON UTILIDAD 16
2 - CONTRATACIÓN DE UNA CORPORACIÓN REGULAR CONTRARIO AL ORDENAMIENTO JURÍDICO VIGENTE 19
3 - DEFICIENCIAS ECONÓMICAS POR $78,355 DETERMINADAS POR EL MUNICIPIO A UNA COMPAÑÍA QUE
ADMINISTRABA Y OPERABA EL VERTEDERO MUNICIPAL 20
RECOMENDACIONES 21
INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA 22
COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA 23
CONTROL INTERNO 23
ALCANCE Y METODOLOGÍA 24
ANEJO 1 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL MUNICIPIO DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 25
ANEJO 2 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA LEGISLATURA MUNICIPAL DURANTE
EL PERÍODO AUDITADO 26
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A los funcionarios y a los empleados del Hicimos una auditoría de cumplimiento del Municipio de Cabo Rojo a base
Municipio de Cabo Rojo, les exhortamos a de los objetivos de auditoría establecidos; de la facultad que se nos confiere en
velar por el cumplimiento de la ley y la el Artículo III, Sección 22 de la Constitución del Estado Libre Asociado de
reglamentación aplicables, y a promover Puerto Rico, y en la Ley Núm. 9 del 24 de julio de 1952, según enmendada; y en
el uso efectivo, económico, eficiente y cumplimiento de nuestro Plan Anual de Auditorías.
ético de los recursos del Gobierno en
beneficio de nuestro Pueblo. Les Este es el primer informe, y contiene 4 hallazgos y 1 comentario especial del
agradecemos la cooperación que nos resultado del examen que realizamos de los objetivos de auditoría; 1 hallazgo de
prestaron durante nuestra auditoría. los controles internos; y 2 comentarios especiales de otros asuntos surgidos.
Aprobado por: El mismo está disponible en nuestra página en Internet: www.ocpr.gov.pr.

Opinión
Cualificada
Oficina del Contralor de Puerto Rico
Las pruebas efectuadas y la evidencia en nuestro poder revelaron que las
operaciones del Municipio objeto de este Informe se realizaron, en todos los
aspectos significativos, de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables;
excepto por los hallazgos del 1 al 5.

Objetivos
General Específicos
Determinar si las operaciones fiscales del
Municipio de Cabo Rojo se efectuaron de 1 - ¿Los pagos por el exceso de la licencia de No Hallazgo 1
acuerdo con la Ley 107-20201, Código vacaciones de un exfuncionario se
Municipal de Puerto Rico, según efectuaron de acuerdo con la ley y la
enmendada; la Ley 81-1991, Ley de reglamentación aplicable?
Municipios Autónomos de Puerto Rico,
según enmendada; y el Reglamento para 2 - ¿Los pagos realizados para la liquidación Sí No se comentan
la Administración Municipal de 2016 de licencia por vacaciones de los hallazgos
(Reglamento Municipal); entre otras. empleados de confianza que cesaron en
sus puestos, se efectuaron de acuerdo
con la ley y la reglamentación aplicable?
3 - ¿Los nombramientos de técnicos de Sí No se comentan
manejo de emergencias y paramédicos se hallazgos
realizaron de acuerdo con la ley y la
reglamentación aplicable?
4 - ¿Las licencias de técnicos de emergencias Sí No se comentan
médicas y paramédicos estaban vigentes? hallazgos

5 - ¿Los conductores asignados para Sí No se comentan

conducir las ambulancias tenían las hallazgos
licencias vigentes?

1
Aprobada el 14 de agosto de 2020, y derogó la Ley 81-1991. Este Código se creó para integrar, organizar y actualizar las leyes que
disponen sobre la organización, la administración y el funcionamiento de los municipios.
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6 - Evaluar los nombramientos de los

funcionarios designados como directores
de unidades administrativas, según
establecido en la ley y en el Plan de
Clasificación de Puestos y de Retribución
para el Servicio de Confianza de la Rama
Ejecutiva, para determinar lo siguiente:
a. ¿Cumplían con los requisitos Sí No se comentan
establecidos? hallazgos

b. ¿Fueron confirmados por la Sí No se comentan

Legislatura Municipal (Legislatura)? hallazgos
7 - Evaluar los contratos de servicios
profesionales y consultivos, para el
recogido de desperdicios sólidos y la
administración y operación del vertedero
municipal, según establecido en las leyes
y los reglamentos aplicables, para
determinar lo siguiente:
a. ¿Se aseguró el Municipio de que el No Hallazgo 2-a.
contratista tenía la licencia de
evaluador profesional de bienes
raíces en Puerto Rico para prestar los
servicios de tasación?
b. ¿Incluían los documentos y las No Hallazgos 2-b. y 3
certificaciones requeridos?

c. ¿Las facturas y los desembolsos se No Hallazgo 4 y

realizaron correctamente? Comentario
especial 1
d. ¿Se prepararon los informes de Sí No se comentan
labor? hallazgos

Hallazgos
1 - Pago indebido de $17,625 por excesos acumulados de licencia por
vacaciones a un exfuncionario
Los empleados de carrera, de confianza y los transitorios tienen derecho de
acumular licencias por vacaciones a razón de dos días y medio por cada mes
de servicio. El Municipio debe preparar y administrar un plan de vacaciones
compatible con las exigencias del servicio, y evitar que los empleados
acumulen licencia en exceso de los 60 días permitidos por año natural.
El Municipio puede pagar el exceso de las vacaciones acumuladas en el año
natural hasta el máximo autorizado por ley, vía excepción, cuando por
circunstancias extraordinarias del servicio, ajenas a su voluntad, el empleado
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no haya podido utilizarlo durante los seis meses siguientes al año natural que
refleja el exceso.
Criterio En lo concerniente a los alcaldes, tienen que liquidar el exceso por concepto
Artículo 11.016(b)(1) de la Ley 81-1991 de licencia por vacaciones cada año, en específico el 30 de junio del siguiente
año natural. De no realizarse la liquidación, dichos excesos quedan sin
efecto.
Criterio Los funcionarios y empleados municipales deben realizar eficientemente y
Artículo 11.011(a)(3) y (8) de la con diligencia las tareas y funciones asignadas a su puesto, y otras que sean
Ley 81-1991 compatibles con las que se le asignen; y cumplir con las disposiciones
establecidas en la ley, las ordenanzas, las reglas y las órdenes adoptadas en
virtud de esta.
Criterio El director de Finanzas es responsable de la legalidad, exactitud, propiedad,
Artículo 8.005 de la Ley 81-1991 necesidad y corrección de los documentos, y de todos los gastos autorizados
para el pago de cualquier concepto, incluidos los relacionados con la
nómina municipal.
Criterio Cualquier cantidad pagada en relación con las acciones de personal, en
Artículo 11.027(b) y (c) de la Ley 81-1991 contravención con las disposiciones de la ley, los reglamentos o las normas
aprobadas conforme a estos, debe recuperarse del funcionario o empleado
que, por descuido o negligencia, apruebe la acción de personal o el pago, o
que suscriba el comprobante, las nóminas, el cheque o la orden de pago; o
de las fianzas de dicho funcionario. El dinero recuperado debe reintegrarse
al Municipio. Además, las autoridades nominadoras municipales tienen que
imponer la acción disciplinaria que proceda a cualquier funcionario o
empleado que, por descuido o negligencia, incumpla cualquiera de las
disposiciones de la ley, las ordenanzas, los reglamentos o las normas
aprobadas en virtud de este.
El 10 de febrero y 30 de junio de 2020 el Municipio efectuó dos pagos por
$25,117 al exalcalde por el exceso acumulado de vacaciones en el 2015,
2016 y 2019.
Efecto Nuestro examen reveló que, contrario a la Ley, el 10 de febrero
Ocasionó un pago indebido por $17,625, de 2020 el Municipio pagó $17,625 al exalcalde por los excesos acumulados
que pudo utilizarse para atender otras de la licencia de vacaciones correspondientes a 26 días del 2015 ($8,475) y
necesidades del Municipio. 28 días del 2016 ($9,150). Esto, debido a que estos excesos quedaron sin
efecto el 30 de junio del 2016 y el 30 de junio de 2017, respectivamente.
Causa La situación comentada se remitió al secretario de Justicia
La entonces directora de Finanzas indicó (RM-4012-15558-23-01), mediante carta del 8 de mayo de 2023, para las
que el pago se efectuó contrario a la fecha acciones correspondientes.
establecida en la Ley, ya que el Municipio A la fecha de este Informe, estaba pendiente de resolución.
no contaba con los fondos.
Comentarios de la gerencia

La situación señalada, la causa y el efecto de ocasionar un

pago indebido al anterior y pasado alcalde de Cabo Rojo por
la cantidad de $17,625, son enteramente atribuibles a la
pasada Administración, en lo particular, al pasado alcalde y
del funcionario o empleado que, por descuido o negligencia,
aprobaron o refrendaron el pago de exceso de vacaciones en
beneficio del exalcalde de forma contraria a la Ley. Tomamos
conocimiento de lo señalado y procederemos a evaluar y
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atender las recomendaciones que finalmente se emitan por

la OCPR, dentro del marco jurídico aplicable. [sic]

alcalde

No aceptamos el hallazgo.

Aún cuando la Ley de Municipios Autónomos de Puerto Rico

(Ley Núm. 81-1991) disponía que la liquidación por concepto
de los excesos de sesenta (60) días en licencia de vacaciones
de los alcaldes debían ser pagados el 30 de junio del
siguiente año natural, la administración municipal de Cabo
Rojo determinó no proceder con el pago el 30 de junio de
2016 y el 30 de junio de 2017 como medida de austeridad y
por la reducción de jornada implementada para garantizar
los empleos y la prestación de servicios esenciales a la
ciudadanía. Los excesos acumulados en los años 2015 y 2016
fueron debidamente certificados por el Departamento de
Recursos Humanos e incluidos en los presupuestos
correspondientes, y la determinación de no pagarlos en ese
momento fue en el mejor interés de las arcas municipales.
No obstante, tan pronto se identificó una mejoría en las
finanzas municipales, la Directora de Finanzas, utilizando su
criterio basado en una sana administración de los recursos
financieros, identificó los fondos disponibles para pagar los
excesos de balance de licencia de vacaciones del exalcalde
legítimamente acumulados y no pagados. [sic]

El Artículo 1.004 de la Ley Núm. 81-1991 establece que los

poderes y facultades conferidos a los municipios por esta ley
o cualquier otra ley, excepto disposición en contrario, se
interpretarán liberalmente, en armonía con la buena
práctica de política pública fiscal y administrativa, de forma
tal que siempre se propicie el desarrollo e implantación de la
política pública enunciada en esta ley de garantizar a los
municipios las facultades necesarias en el orden jurídico,
fiscal y administrativo para atender eficazmente las
necesidades y el bienestar de sus habitantes. [sic]

exalcalde Recomendaciones 1, y de la 3 a la 5

Consideramos las alegaciones del exalcalde, pero determinamos que el

Hallazgo prevalece. La Ley 81-1991 establecía que el término que tenía el
Municipio para liquidar el exceso acumulado y no utilizado era el 30 de junio
del año natural próximo al que ocurre el exceso. Si no se utilizan o se pagan
dichos excesos durante el término indicado, se pierden.
Por tanto, al 2020 no debió existir balances acumulados para el 2015
y 2016, pues estos quedaron sin efecto. Como consecuencia, no procedía el
pago de dichos balances.
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2 - Contratación de servicios profesionales de tasación de propiedades con

contratistas que carecían de la licencia requerida
El alcalde está autorizado por ley a contratar los servicios profesionales,
técnicos y consultivos necesarios, convenientes o útiles para la ejecución de
sus funciones, deberes y facultades; y para la gestión de los asuntos y las
actividades de competencia o jurisdicción municipal.
Criterio Los municipios tienen que solicitar a sus contratistas, y mantener en los
Capítulo IX, Sección 2 del Reglamento expedientes de los contratos, copias de los permisos, las licencias y las
Municipal [Apartado a.] autorizaciones que los facultan para realizar negocios, según establecido por
las leyes, los reglamentos o los colegios profesionales y técnicos aplicables.
Asimismo, tienen que incluir cualquier otra certificación o documento
requerido por cualquier ley o reglamento aplicable. Para esto, el alcalde
delega, en la secretaria municipal, la solicitud de los documentos requeridos
para la preparación de los contratos.
Criterios En la Ley 83-1991, Ley de Contribución Municipal sobre la Propiedad
Artículo 2.01(b) de la Ley 83-1991 2; y de 1991, según enmendada; y en el Reglamento 9094, Reglamento para
Artículo III del Reglamento 9094 3 Facultar a los Municipios de Puerto Rico a Llevar a Cabo Todas las Gestiones
[Apartado a.] de Cobro que Realiza el Centro de Recaudación de Ingresos Municipales
(CRIM), del 18 de junio de 2019, se faculta a los municipios a que, previa
notificación del CRIM, lleven a cabo gestiones de cobro de cualquier
contribución, y acción de embargo y ejecución sobre la propiedad mueble e
inmueble, contra cualquier contribuyente que adeude contribuciones sobre
la propiedad, por la vía administrativa o judicial, previo al cumplimiento de
los procedimientos de ley aplicable. También los faculta a realizar tasaciones
de toda propiedad mueble o inmueble que esté dentro de su jurisdicción,
con personal municipal o mediante la contratación de evaluadores
profesionales de bienes raíces y bienes muebles autorizados a ejercer dicha
profesión en Puerto Rico.
Criterio Todo municipio interesado en desarrollar programas de trabajo con el cobro
Artículo V del Reglamento 9094 de contribuciones, embargos, ejecuciones y tasaciones de propiedades debe
[Apartado b.] notificarlo al director ejecutivo del CRIM, mediante carta del alcalde, para
evitar duplicidad de esfuerzos. Esto, según dispuesto en el Reglamento 9094.
Para cumplir con las disposiciones establecidas en la Ley 77-2017 y en el
Reglamento 9094, se emitió la Ordenanza 18 del 21 de junio de 2019 4, en la
cual se autorizó al entonces alcalde a comenzar con las gestiones necesarias
para cumplir con la notificación requerida al CRIM sobre la intención de
llevar a cabo las tasaciones de la propiedad mueble e inmueble, entre otras.

2
El Artículo 2.01(b) se enmendó en virtud de la Ley 77-2017, Ley Para Enmendar el Artículo 9.003A de la Ley 81-1991, Ley de Municipios
Autónomos del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y Otras Leyes Relacionadas, del 6 de agosto de 2017. La Ley 83-1991 fue derogada
por la Ley 107-2020. No obstante, en el Artículo 7.003(g) de la Ley 107-2020 se incluye una disposición similar.
3
El Reglamento se adoptó en virtud de la Ley 77-2017.
4
Para Autorizar al Alcalde del Municipio Autónomo de Cabo Rojo, Hon. Roberto Ramírez Kurtz, a Comenzar las Gestiones Necesarias
Encaminadas a Cumplir con la Notificación Requerida al Centro de Recaudaciones Municipales Sobre la Intención de Cobrar
Contribuciones, Realizar Gestiones de Embargar, Ejecutar y Llevar a Cabo las Tasaciones de la Propiedad Mueble e Inmueble Dentro de
los Límites Territoriales del Municipio Autónomo de Cabo Rojo, y Para Otros Fines.
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En la Ley Núm. 277 del 31 de julio de 1974, Ley de la Junta Examinadora

Criterio
de Evaluadores Profesionales de Bienes Raíces de Puerto Rico, según
enmendada, se establece que ninguna persona puede ejercer la profesión de Artículo 9 de la Ley Núm. 277
[Apartado a.]
evaluador de bienes raíces en Puerto Rico sin haber obtenido una licencia
expedida por la Junta; excepto por los tasadores que ocupan puestos en los
diferentes organismos del gobierno municipal, estatal y federal.
Del 1 de diciembre de 2018 al 31 de julio de 2021, el Municipio formalizó
990 contratos y enmiendas por $23,316,940.
Examinamos 6 contratos por $9,433,488 y 3 enmiendas por $1,661,000,
otorgados del 1 de enero de 2019 al 14 de diciembre de 2021, por servicios
profesionales por diferentes conceptos; el recogido de desperdicios sólidos
no peligrosos; y la operación y administración del vertedero municipal
sanitario.
Uno de estos contratos, se formalizó el 31 de julio de 2019 entre el
Municipio y una corporación regular por una cuantía máxima estimada
de $200,000, para los siguientes servicios:
• Gestionar el cobro de las cuentas por cobrar vencidas de contribución
sobre la propiedad mueble e inmueble, a razón del 10 % de los cobros
realizados.
• Identificar las exoneraciones indebidas de propiedades inmuebles, a
razón de $250 por caso.
• Realizar la tasación de propiedades residenciales y mejoras tributables
no tasadas, a razón de $270 por propiedad. Esto se facturaría de la
siguiente manera: el 50 %, luego de la entrega de la tasación al CRIM, y
el otro 50 % con la certificación de que la tasación está registrada en el
sistema de la entidad.
La vigencia del contrato se estableció del 31 de julio de 2019 al 30 junio
de 2020.
La corporación subcontrató a una persona para que realizara la tasación
de las propiedades residenciales y las mejoras tributables no tasadas, e
identificara las exoneraciones indebidas de propiedades inmuebles.
Del 5 de febrero al 18 de noviembre de 2020, el Municipio pagó a la
corporación $27,1445 por 112 tasaciones entregadas al CRIM y
111 tasaciones registradas en el sistema de la entidad.

5
Pago realizado luego de las deducciones correspondientes.
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Nuestro examen de la contratación de estos servicios reveló lo siguiente6:

Efecto a. El Municipio no se aseguró ni verificó que el presidente de la
Resulta perjudicial para el Municipio, ya corporación y la persona subcontratada para realizar los trabajos,
que no existe certeza de que los servicios contaran con la licencia de evaluador profesional de bienes raíces en
se rindieron de acuerdo con las leyes que Puerto Rico. Estos no estaban autorizados a brindar los servicios
exige la profesión. contratados, ya que no tenían la licencia indicada.

Causa: La entonces secretaria municipal no solicitó al presidente de la corporación la

licencia emitida por la Junta Examinadora de Evaluadores Profesionales de Bienes
Raíces de Puerto Rico que lo autorizaba a ofrecer y realizar los servicios de tasación.
Esta indicó desconocer que, para dichos servicios, era requerido una licencia.

Efecto
b. No se encontró, ni el Municipio nos pudo suministrar, evidencia de que
el entonces alcalde notificara al CRIM de la contratación de
El CRIM no tuvo conocimiento de los
profesionales para realizar las tasaciones de la propiedad inmueble
servicios contratados por el Municipio
para realizar las tasaciones de las dentro de su jurisdicción.
propiedades ni la certeza del personal que El subdirector ejecutivo de Servicios Operacionales del CRIM, la
las preparó. Esto, para evitar la duplicidad secretaria municipal y el secretario de la Legislatura Municipal nos
de esfuerzos. indicaron que no localizaron la notificación requerida.

Causa: El entonces alcalde se apartó de la disposición citada.

La situación comentada en el apartado a. se remitió al secretario de Justicia

(RM-4012-15558-23-01) y al presidente de la Junta Examinadora de
Evaluadores Profesionales de Bienes Raíces de Puerto Rico
(RM-4012-15558-23-02), mediante cartas del 8 de mayo de 2023, para las
acciones correspondientes.
A la fecha de este Informe, estaban pendientes de resolución.

Comentarios de la gerencia

Las dos (2) situaciones señaladas, la causas y los efectos

perjudiciales al interés público que se mencionan en el
Informe, son enteramente atribuibles a la pasada
Administración, en lo particular, al pasado alcalde y a la
pasada secretaria municipal. Tomamos conocimiento de lo
señalado y procederemos a evaluar y atender las
recomendaciones que finalmente se emitan por la OCPR,
dentro del marco jurídico aplicable.

alcalde

6
Los demás contratos examinados no requerían licencias para la prestación de los servicios contratados.
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No aceptamos el hallazgo.

Las funciones realizadas por el contratista estaban

autorizadas al amparo de la reglamentación emitida por el
CRIM. [sic]

En el Artículo VI del Reglamento 9094 se establecen los

requisitos y normas que deberán cumplir los empleados y
contratistas municipales para llevar a cabo los trabajos
relacionados a las funciones delegadas por el CRIM, entre las
que se indica que los podrán realizar a través de sus
empleados o contratistas, y que las personas o entidades
contratadas por el municipio para brindar los trabajos
enumerados deberán poseer conocimiento y experiencia en
el asesoramiento de entidades municipales en las funciones
de cobro, embargos, ejecuciones y tasación, según aplique,
y en cualquiera otra área relacionada. Además, todas las
personas designadas por el Municipio para realizar trabajos
enumerados, ya sea mediante contrato o empleo directo,
deberán tomar una orientación que ofrezca el CRIM para
las funciones relacionadas (énfasis nuestro). En este listado
de requisitos y normas para llevar a cabo los trabajos no se
establece el requisito de evaluador profesional de bienes
raíces debidamente autorizados a ejercer la profesión en
Puerto Rico y según la propia Ley 77 será el CRIM quien
establecerá los requisitos y normas para realizar las
funciones. [sic]

Por otro lado en cuanto al proceso de tasación se establece,

entre otras cosas, que:

• Los trabajos de valoración se realizarán conforme a

las normas de valoración, reglamentos y
procedimientos adoptados por el CRIM, los cuales
cual le serán entregados al municipio solicitante.
[sic]

• El CRIM tendrá la responsabilidad de velar mediante

programas de control de calidad que se cumplan con
los requisitos de ley para tasar las propiedades y
realizar las correcciones de tasación para imponer la
contribución sobre la propiedad inmueble, y a la
entrada de datos relacionada a dicha valoración,
antes de que las tasaciones sean registradas y
facturadas al contribuyente. Los municipios podrán
realizar las tasaciones, pero es el CRIM el que emitirá
las facturas a los contribuyentes. [sic]
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Por consiguiente, en cuanto a la sección de tasaciones de

propiedad inmueble en el Reglamento 9094 vuelve a estar
ausente el requerimiento de evaluador profesional de
bienes raíces debidamente autorizado a ejercer la profesión
en Puerto Rico, y tal como se dispone en el mismo, el CRIM
recibió toda la documentación requerida relacionada a las
tasaciones contributivas llevadas a cabo por el contratista y
mediante su programa de control de calidad validó y aceptó
el cumplimiento con los requisitos en Ley para tasar las
propiedades. En adición, los contratistas pagaron y
recibieron todos los adiestramientos y capacitaciones del
CRIM para la ejecución de las tareas contratadas. [sic]

exalcalde

Recomendaciones de la 1 a la 3, de la 6 a Consideramos las alegaciones del exalcalde, pero determinamos que el

la 8.a., y 9 Hallazgo prevalece. El contratista y la persona subcontratada, al no ser
empleados municipales, tenían que cumplir con las disposiciones de la
Ley 77-2017 (en la actualidad Ley 107-2020); y del Reglamento 9094.
En la reglamentación, se prohíbe que los contratistas realicen los servicios
indicados sin estar autorizados a ejercer la profesión de evaluador de bienes
raíces sin la licencia profesional requerida.
El presidente de la corporación y la persona subcontratada no contaban con
la licencia requerida, por lo que no estaban autorizados a brindar los
servicios contratados.

3 - Ausencia de informes y planes requeridos para la administración y

operación del vertedero municipal y de la póliza de responsabilidad
pública
a. El Municipio puede reglamentar el manejo de desperdicios sólidos en
armonía con la política pública ambiental del Gobierno de Puerto Rico,
disponer por ordenanza la forma en que debe llevarse a cabo el manejo
de desperdicios sólidos, e imponer penalidades por violaciones a las
normas que se adopten. También puede establecer, mantener y operar
por sí, o mediante contratación de cualquier persona, natural o jurídica
bona fide, servicios y programas de manejo de desperdicios y
saneamiento público en general.
Criterios Toda instalación o actividad reglamentada de desperdicios sólidos debe
Capítulo III, Reglas 536 de la A. a la C., cumplir con un plan de operaciones, aprobado por la Junta de Calidad
537 A.3.b) y C., y 542 del Reglamento para Ambiental (Junta). Además, el dueño u operador del vertedero
el Manejo de los Desperdicios Sólidos no municipal (vertedero) debe preparar y enviar a la Junta un resumen
Peligrosos de la Junta trimestral en el cual debe incluirse, por lo menos, el total de
desperdicios recibidos durante cada turno con su tipo, peso y volumen;
el equipo usado para la disposición final de los desperdicios; el espacio
del vertedero utilizado; y la cantidad de material de cubierta utilizada.
Criterio El contratista debe preparar un plan de operaciones e informes
Cláusula segunda del contrato entre el trimestrales. Además, un plan de emergencias, y la entrega de los
Municipio y la compañía procedimientos de salud y seguridad. También que las condiciones del
vertedero, al momento de otorgarse el contrato, se evidencien en el
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informe de inspección preparado conjuntamente por el asesor de

ingeniería del Municipio y el contratista.
Las operaciones del vertedero del Municipio están bajo la dirección del
Departamento de Obras Públicas. Una directora dirige dicho
Departamento, y le responde a la vicealcaldesa.
Debido al agotamiento de su vida útil, el vertedero opera como un
centro de transbordo donde reciben los desperdicios y los transbordan
a un vertedero autorizado en otro municipio. El Municipio cuenta con
dos auxiliares de contabilidad, asignados al vertedero, responsables de
monitorear las transacciones relacionadas con el depósito y transbordo
de desperdicios, y de notificar al director de Finanzas los pormenores
relacionados con las operaciones de dicho lugar.
El 1 de julio de 2021 el Municipio formalizó un contrato 7, con vigencia
hasta el 30 de junio de 2024, por $1,080,000 con una compañía para la
administración y operación del vertedero. En el contrato se estableció
que el contratista recibiría pagos mensuales de $30,000 por los servicios
de administración y operación; $5 por yarda cúbica por el transbordo de
desperdicios; y $8 por el exceso de las 2,000 yardas cúbicas mensuales
por los escombros. También que el contratista pagaría al Municipio
el 20 % de los ingresos generados por el depósito de desperdicios y
escombros provenientes de clientes que no fueran del Municipio de
Cabo Rojo.
El 13 de diciembre de 2021 el Municipio rescindió el contrato basado en
la admisión de culpabilidad del presidente de la compañía por la
comisión de actos delictivos bajo estatutos federales.
Del 16 de septiembre al 18 de noviembre de 2021, el Municipio le
efectuó pagos por $143,456 por los servicios prestados.
Al 25 de mayo de 2022, le adeudaba $115,959 por tres facturas
pendientes de pago correspondientes a octubre, noviembre y diciembre
de 2021.
El examen realizado de las operaciones relacionadas con el vertedero Efecto
reveló que no existían en los archivos del Municipio, y este no requirió Puede propiciar señalamientos e
como parte del contrato, los siguientes documentos: imposición de sanciones por las agencias
1) un plan de operaciones con la descripción de los procedimientos reguladoras.
para el tratamiento, el almacenamiento o la disposición de los
desperdicios sólidos no peligrosos;
2) un plan de emergencias que incluya los procedimientos para evitar
que ocurran accidentes o interrupciones que ocasionen daños a la
salud y el ambiente;
3) los procedimientos de salud y seguridad;
4) los informes trimestrales;

7
El contrato es parte de la muestra mencionada en el Hallazgo 2.
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5) un informe de inspección preparado por el asesor de ingeniería del

Municipio y el contratista, que evidenciara las condiciones del
vertedero al momento de la contratación.
El 12 y 15 de julio de 2022, y el 18 de abril de 2023 el alcalde certificó la
situación comentada.
Causas: El alcalde, la vicealcaldesa y la directora de Obras Públicas no se aseguraron de
que el contratista entregara lo requerido en el contrato. La vicealcaldesa indicó que
impartió instrucciones a la directora de Obras Públicas para que solicitara lo requerido
en el contrato, pero desconoce por qué no se obtuvo.

b. En la Oficina de Secretaría Municipal se preparan los contratos para la

aprobación del alcalde. Esto conlleva asegurarse de se incluya la
información y las cláusulas requeridas por las leyes y la reglamentación,
y aquellas que protejan los mejores intereses del Municipio. Una
secretaria administrativa, adscrita a dicha Oficina, debe requerir a los
contratistas las certificaciones y los documentos necesarios para la
formalización y el trámite de los contratos. Esta es dirigida por una
secretaria municipal, que le responde al alcalde.
Criterio En el contrato indicado en el apartado a., se le requería al contratista
Cláusula undécima, apartado A.2 del mantener vigente una póliza de responsabilidad pública por el término
contrato del contrato.
El examen de dicho contrato reveló que no se le requirió al contratista
Efecto evidencia de haber obtenido dicha póliza, necesaria para tomar
Limitó las garantías requeridas por el acciones correctivas, y compensar a terceras partes por daños que
Municipio para cubrir accidentes o daños fueran ocasionados por accidentes que surgieran de la operación del
a terceros por el uso de las instalaciones
vertedero.
del vertedero, lo que puede resultar
perjudicial para el erario. Causas: La secretaria municipal no se aseguró de que el contratista contara con la póliza
de responsabilidad pública. Esta indicó que se solicitó la póliza al contratista, pero que
no se le dio seguimiento por falta de personal.

Comentarios de la gerencia
Conforme con lo redactado en el Informe. Se acoge la
recomendación de la OCPR dirigida al Alcalde. Como medida
de acción correctiva, el alcalde impartió instrucciones a la
Vicealcaldesa y al personal concernido del Departamento de
Obras Públicas para que se aseguren que la compañía que
esté contratada para los distintos trabajos y servicios de
administración y operación del vertedero cumpla con las
disposiciones legales aplicables y con las responsabilidades
acordadas en el contrato. [sic] [Apartado a.]
Conforme con lo redactado en el Informe. Se acoge la
recomendación de la OCPR dirigida al Alcalde. Como medida
de acción correctiva, el Alcalde impartió instrucciones a la
Secretaria Municipal y al personal concernido del area de
contratos para que requieran la póliza de seguros, segun se
pacte en los contratos y demas pólizas o fianzas, que sean
 OC-24-04/PÁGINA 13

necesarias para cubrir accidentes o daños a terceros por el

uso de instalaciones municipales. [sic] [Apartado b.]
alcalde Recomendaciones 3, 8.c. y 10

4 - Pagos a contratistas por servicios prestados sin que se realizaran las

retenciones correspondientes
Toda persona, natural o jurídica, que en el ejercicio de una actividad de Criterios
industria o negocio o para la producción de ingresos en Puerto Rico efectúe Secciones 1062.03 (a) y (b)(1), y
pagos a otra persona por concepto de los servicios prestados, debe deducir 1062.11(a) (1) de la Ley 1-2011, Código de
y retener el 10 % de los pagos en exceso de los primeros $500. A menos que Rentas Internas de Puerto Rico de 2011,
se presente un relevo de retención debidamente emitido por el según enmendado; y cláusulas séptima y
Departamento de Hacienda. vigésima primera de los contratos
En el caso de corporaciones y sociedades extranjeras no dedicadas a la
industria o al negocio en Puerto Rico, deben deducir y retener en el origen,
una contribución igual al 29 % del ingreso.
Un contador y una auxiliar en contabilidad, supervisados por el director de Criterio
Finanzas, realizan las retenciones de contribuciones en el origen a los Artículo 2.007(c) de la Ley 107-2020
contratados por servicios profesionales en el Municipio.
Examinamos 32 comprobantes de desembolso por $889,224, efectuados del
11 de diciembre de 2019 al 18 de noviembre de 2021, relacionados con
los 6 contratos y las 3 enmiendas mencionados en el Hallazgo 2.
Nuestro examen reveló que el Municipio no retuvo $57,723, según se Efecto
indica: El Municipio puede estar sujeto a
a. No realizó retenciones por $43,335, a dos compañías de responsabilidad penalidades por el incumplimiento de las
limitada foránea-no estadounidense con fines de lucro. Los pagos por disposiciones mencionadas.
$149,431 se realizaron el 5 de enero de 2021. [Apartados a. y b.]
b. No retuvo $14,388 a la compañía que operaba y administraba el
vertedero. Del 16 de septiembre al 18 de noviembre de 2021, el
Municipio le pagó $143,888.
El Municipio tampoco pudo proveernos el certificado de relevo total o
parcial de la retención en el origen sobre los pagos por los servicios
prestados.

Causas: Los directores de Finanzas no supervisaron adecuadamente al

personal encargado de realizar las retenciones requeridas. [Apartados a. y b.]

El director de finanzas indicó que la empresa que prestaba los servicios de

operación y administración del sistema de relleno tenía relevo total; le
solicitaron copia del certificado, pero no lo presentaron. [Apartado b.]

Comentarios de la gerencia
Conforme, parcialmente, con lo redactado en el Informe. Se
acoge la recomendación de la OCPR dirigida al Alcalde. Como
medida de acción correctiva, el Alcalde impartió
instrucciones al Director de Finanzas para que oriente y
supervise al personal de contabilidad para que estos se
aseguren se haga la retención de contribuciones que
 OC-24-04/PÁGINA 14

correspondan, de conformidad con la legislación vigente y,

en los casos de que haya relevo de retención, se acredite
mediante el documento oficial correspondiente. [sic] […]
Recomendaciones 3 y 11.a. alcalde

5 - Ausencia de investigaciones administrativas e incumplimiento de la

notificación de los accidentes con vehículos municipales a la Oficina del
Contralor de Puerto Rico
Criterios En el Reglamento 41, Notificación de Pérdidas o Irregularidades en el
Ley Núm. 96 del 26 de junio de 1964, Manejo de Fondos o Bienes Públicos a la Oficina del Contralor de
Pérdida de Propiedad y de Puerto Rico, del 20 de junio de 2008, se dispone que el ejecutivo principal o
Fondos Públicos, según enmendada; la autoridad nominadora de cada agencia debe certificar bajo juramento, no
Artículos 5.a y 7.a.1 del Reglamento 41; y más tarde del 31 de agosto de cada año, que ha cumplido con las
Artículo 5.d. de la Ordenanza 27 disposiciones de dicho Reglamento y que ha notificado las pérdidas o
irregularidades en el manejo de fondos o bienes públicos bajo el control o la
custodia de la agencia ocurridas durante el año fiscal.
En caso de pérdida o irregularidad, el Municipio tiene la responsabilidad de
notificar prontamente los casos de pérdidas de bienes a los secretarios de
Justicia y de Hacienda, y al contralor de Puerto Rico y de realizar
investigaciones administrativas sobre el particular. Luego de detectar la
pérdida de propiedad o alguna irregularidad relacionada, tiene 20 días para
investigar. Además, tiene 10 días adicionales para informar dicha situación a
la Oficina del Contralor de Puerto Rico (OCPR).
El alcalde debe designar a un oficial de enlace quien notificará a la OCPR
toda pérdida o irregularidad de fondos o bienes públicos. En el Municipio, la
entonces auditora interna, quien le respondía al alcalde, estaba designada
como la oficial de enlace principal. El enlace sustituto es el encargado de la
propiedad, quien es supervisado por el director de Finanzas.
En caso de pérdida de propiedad, el director de Finanzas debe designar a
una persona para que realice una investigación administrativa. Esto, para
determinar las causas por las cuales se perdió dicha propiedad y fijar
responsabilidades.
En los Parámetros para el uso, la custodia y el Mantenimiento de los
Vehículos Oficiales Propiedad del Municipio Autónomo de Cabo Rojo,
aprobados mediante la Ordenanza 27 del 19 de diciembre de 2011, se
delegó la responsabilidad de realizar las investigaciones del daño o la
pérdida por accidentes con automóviles municipales al encargado de la
propiedad o al empleado que el director de Finanzas designe. Además, este
debe rendir un informe de la investigación al director de Finanzas y al
auditor interno dentro de los 20 días siguientes a la fecha de recibo del
informe inicial. En el Municipio hay un encargado de la propiedad y una
oficinista, asignada a la Oficina de Propiedad, que realizaba las funciones de
encargada de la propiedad durante la administración del exalcalde, y ambos
eran supervisados por los directores de Finanzas en funciones.
Del 27 de diciembre de 2018 al 12 de julio de 2021, ocurrieron
34 accidentes en los que estuvieron involucrados 32 vehículos municipales.
 OC-24-04/PÁGINA 15

Nuestro examen reveló lo siguiente:

a. En 28 casos (82 %), los encargados de la propiedad en funciones no Efectos
realizaron las investigaciones administrativas requeridas para El Municipio no contó con información
determinar las causas y circunstancias en las que se produjeron, y no detallada de los hechos para fijar
fijaron responsabilidades sobre aquellos empleados que, en el uso de la responsabilidades a los funcionarios y
propiedad pública, fueron negligentes o tuvieron falta de cuidado. El empleados que fueron negligentes o no
Municipio aceptó la responsabilidad en dichos casos y remitió las tuvieron cuidado en el uso de los
reclamaciones a la compañía aseguradora que cubría a los vehículos vehículos municipales. El no realizar las
municipales. Por estas reclamaciones, la aseguradora le pagó $20,682. investigaciones administrativas propicia
De los restantes 6 accidentes, en 4 la responsabilidad fue asumida por que ocurran situaciones similares, y evitan
mantener un control adecuado sobre la
los ciudadanos involucrados y los otros 2 fueron investigados por el
propiedad. También privó a la OCPR de
auditor interno y referidos al alcalde y al director de Finanzas. tener información sobre los accidentes
Causas: Los encargados de la propiedad en funciones indicaron que le correspondía al ocurridos, para los fines dispuestos en
auditor interno realizar las investigaciones y que no habían recibido instrucciones del la Ley. [Apartados a. y b.]
supervisor para realizarlas. Además, que desconocían la reglamentación aplicable y las
disposiciones establecidas en la Ordenanza 27.
Los directores de Finanzas en funciones no se aseguraron de que los encargados de la
propiedad realizaran las investigaciones administrativas requeridas. El director de
Finanzas indicó que desconocía la reglamentación aplicable y las disposiciones
establecidas en la Ordenanza 27.

b. Los 34 accidentes mencionados no se informaron a la OCPR.

Causa: Los oficiales de enlace designados por el alcalde se apartaron de su deber de

informar a la OCPR los accidentes con vehículos municipales.

Situaciones similares se comentaron en el Informe de Auditoría M-19-40

del 24 de mayo de 2019.

Comentarios de la gerencia
Conforme con lo redactado en el Informe. Se acoge la
recomendación de la OCPR dirigida al Alcalde. Como acción
correctiva el Municipio impartió instrucciones al Encargado
de la Propiedad para que este ultimo realice las
investigaciones administrativas correspondientes en los
casos de accidentes con vehículos municipales. Además, se
instruyó a dicho personal en cuanto a rendir copia de los
informes realizados al Auditor Interno. [sic] [Apartado a.]
Conforme con lo redactado en el Informe. Se acoge la
recomendación de la OCPR dirigida al Alcalde. Como acción
correctiva el Municipio impartió instrucciones a los
funcionarios concernidos para que estos remitan a la OCPR y
a las agencias pertinentes los informes sobre los accidentes
con vehículos municipales, de conformidad con la legislación
y reglamentación aplicable. Ademas, próximamente se
estara presentando, ante la Legislatura Municipal,
 OC-24-04/PÁGINA 16

un reglamento para establecer los procedimientos para

investigar daños o pérdida de la propiedad municipal. [sic]
[Apartado b.]
alcalde

En lo que como exalcalde respecta, no fui informado sobre la

falta de investigación de los accidentes municipales y el no
reporte de los mismos a la OCPR. Sin embargo, me consta
que el entonces encargado de la propiedad, fue informado
sobre las situaciones comentadas por los auditores de la
OCPR en el informe anterior y sobre el proceso que debía
llevar a cabo en cuanto a la investigación administrativa de
los accidentes con vehículos municipales. Dicho encargado
de la propiedad renunció al Municipio en agosto de 2019,
pero actualmente ha sido reclutado nuevamente por la
actual administración municipal, por lo que le exhortamos a
que realice los procesos relacionados a la propiedad
municipal conforme a la reglamentación aplicable y
protegiendo adecuadamente los intereses del Municipio
Autónomo de Cabo Rojo. [sic]
Recomendaciones 3, 11.b. y 12 exalcalde

Comentarios especiales 8
1 - Desembolsos por $149,431 para la implementación de una iniciativa de
ciudad inteligente y alternativas de plataformas digitales que no tuvieron
utilidad
Criterios Los municipios ejercen los poderes ejecutivo y legislativo en todo asunto de
Artículos 1.008(o), 1.018(h) y (r) y 2.090 naturaleza municipal que redunde en el bienestar de la comunidad; en el
de la Ley 107-2020 9 desarrollo económico y social para fomentar el civismo y la solidaridad de
las comunidades; y en el desarrollo de obras y actividades de interés
colectivo. El alcalde debe realizar, dentro de sus deberes y de acuerdo con la
ley, todas las gestiones necesarias, útiles o convenientes para ejecutar las
funciones o facultades municipales relacionadas con las obras públicas; y
brindar servicios de todo tipo y de cualquier naturaleza. Además, puede
contratar los servicios profesionales, técnicos y consultivos necesarios,
convenientes o útiles para la ejecución de sus funciones, deberes y
facultades; y para la gestión de los asuntos y las actividades de competencia
o jurisdicción municipal.
El alcalde, los funcionarios y los empleados en quienes este delegue, y
cualquier representante autorizado son responsables de la legalidad,
exactitud, propiedad, necesidad y corrección de los documentos, y de todos
los gastos autorizados para el pago de cualquier concepto.

8
En esta sección se comentan situaciones que no necesariamente implican violaciones de leyes y de reglamentos, pero que son
significativas para las operaciones de la entidad auditada. También se incluyen situaciones que no están directamente relacionadas
con las operaciones de la entidad, las cuales pueden constituir violaciones de leyes o de reglamentos, que afectan al erario.
9
En los artículos 2.001(o), 3.009(h) y (r) y 8.005 de la Ley 81-1991 se incluían disposiciones similares.
 OC-24-04/PÁGINA 17

El Municipio cuenta con la Oficina de Ordenamiento Territorial, dirigida por

un director de Planificación y Desarrollo Urbano. Este asesora al alcalde en
cuanto a la planificación física, integral, urbanismo, arquitectura,
preservación histórica y diseño en general; conforme a la política pública
adoptada por el Municipio.
Mediante un proceso de solicitud de propuestas, el 17 de febrero de 2020 el
Municipio comenzó con la implementación de una iniciativa de ciudad
inteligente 10 para mejorar los servicios existentes en beneficio de sus
residentes.
Del 27 de marzo al 21 de octubre de 2020, el entonces director de
Planificación y Desarrollo Urbano remitió al entonces alcalde, para la
consideración y aprobación, tres propuestas presentadas por dos compañías
extranjeras 11.
La compañía A, en su propuesta por $87,418, ofreció los servicios
profesionales de consultoría para realizar una auditoría general 12 para los
renglones de implementación de infraestructura de comunicaciones; el
manejo de desperdicios sólidos de manera inteligente y eficiente; los
sistemas de energía renovable y eficiencia en consumo; y seguridad
inteligente, entre otros.
La compañía B, en su propuesta de $98,000, ofreció los servicios
profesionales de tecnología para presentar alternativas de plataformas
digitales para la prestación de servicios municipales de manera remota para
los clientes y empleados municipales. Además, presentó una propuesta por
$1,898,000 para servicios profesionales para el desarrollo de una ciudad
inteligente y para la coordinación de la recolección de desperdicios
sanitarios, de manera coordinada. Como segunda iniciativa, presentó una
plataforma para la reactivación de los comercios locales, mediante la
implementación de una plataforma digital municipal, en donde estos
pudieran ofrecer sus servicios de manera digital.
Dichas propuestas fueron solicitadas por instrucciones del entonces alcalde,
que quería establecer este concepto como parte de la política pública de su
administración.
El 31 de agosto de 2020 el Municipio formalizó un contrato de $87,448 con
la compañía A; y el 29 de julio y 27 de octubre de 2020 formalizó un
contrato de $98,000 y una enmienda de $278,000, respectivamente, con la
compañía B.

10
Área urbana que utiliza sensores, sistemas de información, e Internet para recopilar datos, y luego usarlos para administrar los
recursos y activos disponibles de una manera efectiva y eficiente.
11
Dichas compañías eran de responsabilidad limitada foránea–no estadounidense con fines de lucro, organizadas bajo las leyes de
España y autorizadas a hacer negocios en Puerto Rico.
12
Denominada Internet of Things (IoT) - Agrupación e interconexión de dispositivos y objetos a través de una red, donde estos
pueden ser visibles e interaccionar.
 OC-24-04/PÁGINA 18

Efecto El 5 de enero de 2021 el Municipio realizó dos pagos por $149,431 a las
Ocasionó desembolsos por $149,43 por compañías por los siguientes conceptos:
servicios que no habían tenido utilidad ni • $79,418 a la compañía A, por servicios de la auditoría general,
redundaron en beneficio del interés correspondientes a la reunión inicial; la toma y el análisis de datos; la
público. preparación de documentos; y la presentación de los resultados;
• $70,013 a la compañía B, por trabajos relacionados con la seguridad
cibernética; la aplicación denominada Cabo Rojo City on Premise; entre
otros.
Nuestro examen reveló que dichos desembolsos no habían tenido utilidad.
El 23 de febrero de 2021 el alcalde canceló los contratos.
El Municipio tenía un déficit presupuestario acumulado en el Fondo
Operacional de $4,979,164 y $1,518,764 al 30 de junio de 2019 y de 2020,
respectivamente. Además, hasta el 30 de junio de 2021, estuvo vigente una
reducción de jornada laboral para los empleados municipales.
El alcalde indicó a nuestros auditores que tomó la decisión de cancelarlos,
luego de un análisis realizado con sus asesores donde determinaron no
incurrir en este tipo de gastos, debido a la situación económica del
Municipio.

Comentarios de la gerencia
Conforme con lo redactado en el Informe. Se acoge la
recomendación de la OCPR dirigida al Alcalde. A partir de
que esta Administración Municipal comenzó su mandato en
el año 2021, se evaluan los contratos y las adquisiciones de
bienes y servicios, de forma tal que el uso de los fondos
municipales se utilice, diligentemente, en beneficio del
interes publico. Con respecto a la situación que se presenta
en el Informe, la presente Administración realizó una
evaluación exhaustiva sobre estos contratos otorgados, bajo
la pasada Administración Municipal y se determinó que
estos resultaban muy onerosos para el Municipio y de poca
utilidad y efectividad al interes público. En vista de ello y con
el fin velar y salvaguardar los mejores intereses del
Municipio se procedió a cancelar dichos contratos. [sic]
alcalde

El referido proyecto era uno de vanguardia y de adelanto

tecnológico que permitiría ofrecer mejores servicios y una
respuesta más rápida y eficiente ante las solicitudes de
servicios de la ciudadanía. No es mi responsabilidad que el
desembolso no haya tenido utilidad porque la actual
administración decidiese no darle curso al proyecto. […] [sic]
Recomendaciones 3 y 13 exalcalde
 OC-24-04/PÁGINA 19

2 - Contratación de una corporación regular contrario al ordenamiento

jurídico vigente
El alcalde está autorizado por ley para contratar los servicios profesionales,
técnicos y consultivos necesarios, convenientes o útiles para la ejecución de
sus funciones, deberes y facultades. También para la gestión de los asuntos
y las actividades de competencia o jurisdicción municipal.
En la Ley 164-2009, Ley General de Corporaciones, según enmendada, se Criterios
define la corporación profesional como una que está organizada con el Artículos 18.02(a) y (b), y 18.05
propósito único y exclusivo de prestar un servicio profesional y servicios de la Ley 164-2009
auxiliares o complementarios. Esta debe tener como accionistas únicamente
a individuos que estén licenciados en el Estado Libre Asociado de
Puerto Rico para ofrecer el mismo servicio profesional que la corporación.
Se establece, además, que ninguna corporación organizada e incorporada
como una corporación profesional puede prestar servicios profesionales;
excepto a través de oficiales, empleados y agentes que estén licenciados o
autorizados legalmente para rendir dichos servicios profesionales dentro de
esta jurisdicción.
El examen realizado sobre los servicios de tasación prestados por la Efectos
corporación regular mencionada en el Hallazgo 2, reveló que el Municipio la El Municipio contrató y pagó por servicios
contrató a pesar de que no estaba constituida como corporación de tasación a un contratista que estaba
profesional, por lo que no estaba autorizada a prestarlos. impedido legalmente de prestarlos. Esto
puede dar lugar a que las cláusulas del
Comentarios de la gerencia contrato formalizado puedan declararse
nulas.
La situación señalada y sus efectos perjudiciales al interés
público, según se mencionan en el Informe, son
enteramente atribuibles a la pasada Administración, en lo
particular, al pasado alcalde quien fue el funcionario que
firmó el contrato con el proveedor que estaba impedido
legalmente para prestar servicios de tasación. Tomarnos
conocimiento de lo señalado y procederemos a evaluar y
atender las recomendaciones que finalmente se emitan por
la OCPR, dentro del marco jurídico aplicable.
alcalde

Objetamos que se nos impute una deficiencia debido a que

la corporación con la que contratamos no estaba constituida
como una corporación profesional. Tal conclusión carece de
fundamento legal. La modalidad de prestación de servicios
mediante corporaciones regulares es una totalmente
permitida en el estado de derecho vigente y es opcional o
discrecional de quien presta el servicio. [sic]
exalcalde
Consideramos las alegaciones del exalcalde, pero determinamos que el Recomendaciones 3 y 8.b.
Comentario prevalece. El fundamento legal proviene de la propia
Ley 164-2009 en la que define el servicio profesional sin limitarlo.
 OC-24-04/PÁGINA 20

La intención legislativa fue de ampliar el término de las corporaciones

profesionales y aclarar que esta incluía aquellas profesiones que no se
mencionaban en la Ley.
Podemos ver que en diferentes artículos de la Ley Núm. 277 de 31 de julio
de 1974, Ley de la Junta Examinadora de Evaluadores Profesionales de
Bienes Raíces de Puerto Rico, según enmendada, distingue la práctica de
evaluador de bienes raíces en una profesión.
Por lo que, una corporación que preste servicios de tasación tiene que estar
organizada como una corporación profesional; contar con todos los
accionistas licenciados; dedicarse al servicio establecido en el certificado de
incorporación; y ofrecer sus servicios mediante oficiales licenciados.

3 - Deficiencias económicas por $78,355 determinadas por el Municipio a una

compañía que administraba y operaba el vertedero municipal
Del 1 de julio de 2015 al 16 de noviembre de 2020, el Municipio formalizó
2 contratos y 22 enmiendas por $2,294,500 con una compañía para la
administración y operación del vertedero municipal. En los contratos se
estableció que el Municipio le pagaría $32,000 mensuales a la compañía.
Además, la compañía tendría la responsabilidad de presentar un informe,
por concepto de los depósitos de desperdicios realizados por clientes no
residentes del Municipio, y acarreadores y ciudadanos no autorizados,
según establecido en la Ordenanza 19 del 9 de marzo de 2005 13. La
compañía le pagaría al Municipio el 20 % de dichos ingresos. También se
estableció que era responsable del pago de los servicios para la operación
del vertedero, tales como el agua, la energía eléctrica, el teléfono e Internet.
Efectos El Municipio examinó los informes mensuales de los depósitos de
El Municipio dejó de recibir ingresos por desperdicios sólidos de los usuarios que utilizaban el vertedero; el pago de
$78,355. Además, le resta credibilidad a los servicios; y la responsabilidad contributiva de la compañía con el
los procesos de supervisión del Municipio Municipio; y detectó deficiencias por $78,355, según indicamos a
sobre las operaciones del vertedero. continuación:
• $23,501 correspondientes al 20 % establecido en el contrato, debido a
que, de mayo de 2017 a abril de 2021, la compañía no reportó al
Municipio ingresos por $117,509;
• $4,176 por concepto de patentes municipales del año fiscal 2016-17;
• $50,678 por el uso de los servicios.
Del 4 de abril de 2019 al 10 de mayo de 2022, el Municipio recobró la
cantidad indicada.

Comentarios de la gerencia
Conforme con lo redactado en el Informe. Se acoge la
recomendación de la OCPR dirigida al Alcalde. Como medida
de acción correctiva, el Alcalde impartió instrucciones al
Auditor Interno para que continue realizando las auditorias
periódicas de las operaciones del SRS, a los fines de
identificar posibles deficiencias y recobrar cualquier cantidad

13
Autorizaba al alcalde a fijar y cobrar tasas y tarifas por el recogido y la disposición de desperdicios sólidos, chatarra y escombros.
 OC-24-04/PÁGINA 21

que resulte de estas. En cuanto a lo que se menciona en el

Informe destacamos que, para el mes de mayo de 2022, las
deficiencias económicas fueron recobradas en su
totalidad. [sic]
alcalde

En efecto, nuestra gestión administrativa determinó las

deficiencias con respecto al contrato de administración y
operación del vertedero municipal, e inmediatamente
tomamos acción al respecto iniciando los cobros
correspondientes sobre dichas deficiencias. Nuestra
administración fiscalizó adecuadamente el contrato
otorgado, protegiendo los mejores intereses del Municipio
de Cabo Rojo. [sic]

exalcalde Recomendaciones 3 y 14

Recomendaciones
Al secretario de Justicia
1. Considerar las situaciones que se indican en los hallazgos 1 y 2-a., que les fueron notificadas por carta del 8 de mayo
de 2023; para que amplie la investigación y evalúe el recobro del pago indebido al exalcalde y los servicios de
tasación; y tomar las medidas que correspondan.
Al presidente de la Junta Examinadora de Evaluadores Profesionales de Bienes Raíces de Puerto Rico
2. Considerar la situación que se indica en el Hallazgo 2-a., sobre los servicios de tasación; que le fue notificada por
carta del 8 de mayo de 2023, y tomar las medidas que correspondan.
Al director de la Oficina de Gerencia y Presupuesto
3. Ver que la Oficina de Gerencia Municipal se asegure de que el Municipio cumpla con el Plan de Acción Correctiva
establecido por esta Oficina. [Hallazgos del 1 al 5, y comentarios especiales]
Al alcalde
4. Ampliar la investigación y cumplir con lo siguiente:
a. Recobrar el pago indebido de $17,625, y la posible imposición del pago de intereses, según se establece en
Artículo 1522 del Código Civil de Puerto Rico. [Hallazgo 1]
b. Determinar las razones por las cuales se facilitó este desembolso y la responsabilidad, si alguna, de los
funcionarios y empleados que participaron de este, así como del exalcalde. [Hallazgo 1]
5. Tomar las medidas administrativas y legales necesarias para que la situación comentada en el Hallazgo 1 no se
repita.
6. Iniciar una acción de recobro de $27,144 a la corporación por prestar servicios de tasación de propiedad inmueble
dentro de su jurisdicción, con personas que no tenían las licencias profesionales que exigen la Ley 77-2017 y el
Reglamento 9094. [Hallazgo 2-a.]
7. Evaluar los informes, las valoraciones y las conclusiones realizadas por la entidad contratada y su efecto en terceros,
para evaluar los posibles daños como resultado de que dichas tasaciones contributivas se realizaron por entidades o
personas privadas que carecían de las licencias correspondientes. [Hallazgo 2]
 OC-24-04/PÁGINA 22

8. Orientar y supervisar a la secretaria municipal para que cumpla con lo siguiente:

a. Obtenga evidencia, previo a la adjudicación y contratación de servicios profesionales, de las licencias expedidas
por una junta examinadora a los proveedores y a las personas que realicen los trabajos, y de que se encuentren
vigentes. [Hallazgo 2-a.]
b. Asegurarse de que las corporaciones con las que se contraten servicios profesionales estén constituidas como
corporaciones profesionales, según dispuesto por ley. [Comentario especial 2]
c. Requiera a los contratistas, previo a formalizar los contratos, las pólizas requeridas. Esto, para proteger al
Municipio en caso de daños a terceros. [Hallazgo 3-b.]
9. Notificar al CRIM sobre el interés de realizar las gestiones para contratar los servicios de tasación de toda propiedad
mueble e inmueble. [Hallazgo 2-b.]
10. Requerirle a la vicealcaldesa que se asegure de que, al contratar una compañía para la administración y operación
del vertedero municipal, se cumplan las disposiciones y las responsabilidades contractuales. [Hallazgo 3-a.]
11. Orientar y supervisar al director de Finanzas para que cumpla con lo siguiente:
a. Imparta instrucciones para que el contador y la auxiliar en contabilidad deduzcan y retengan de los pagos que se
efectúen a los contratistas que presten servicios al Municipio, el importe correspondiente para el pago de la
contribución sobre ingresos. Además, coordine un taller o adiestramiento sobre las deducciones y retenciones
de los pagos conforme a las leyes contributivas aplicables. [Hallazgo 4]
b. Oriente, supervise e imparta instrucciones al encargado de la propiedad o la persona que designe para realizar
investigaciones administrativas en los casos de accidentes con vehículos municipales, y que le rinda un informe a
este y al auditor interno. [Hallazgo 5-a.]
12. Orientar y supervisar a los funcionarios designados para que cumplan con su deber y remitan a la OCPR, dentro del
tiempo establecido, los informes sobre los accidentes con los vehículos municipales, según lo requiere la ley y la
reglamentación aplicable. [Hallazgo 5-b.]
13. Ver que los recursos del Municipio se utilicen en beneficio del interés público, y que no se repita una situación como
la que se comenta el Comentario especial 1.
14. Impartir instrucciones al auditor interno para que realice auditorías periódicas de las operaciones del vertedero
municipal. [Comentario especial 3]

existencia y personalidad legal independientes de las del

Información sobre la unidad auditada Gobierno Estatal.
El Municipio es una entidad del Gobierno del Estado Libre El sistema gubernamental del Municipio está compuesto
Asociado de Puerto Rico con personalidad jurídica. Sus por 2 poderes: el Ejecutivo y el Legislativo. El alcalde,
operaciones se rigen por la Ley 107-2020, según como funcionario ejecutivo, ejerce las funciones
enmendada, y por el Reglamento para la Administración administrativas y es electo cada 4 años en las elecciones
Municipal de 2016. Este fue aprobado el 19 de diciembre generales de Puerto Rico. La Legislatura ejerce las
de 2016 por el entonces comisionado de Asuntos funciones legislativas y está compuesta por 16 miembros,
Municipales, y comenzó a regir el 17 de enero de 2017 14. quienes también son electos en dichas elecciones.
El Municipio tiene plenas facultades ejecutivas y Los anejos 1 y 2 contienen una relación de los funcionarios
legislativas en cuanto a su jurisdicción. Es una entidad principales del Municipio y de la Legislatura que actuaron
jurídica con carácter permanente. Además, tiene durante el período auditado.

14
Mediante la Ley 81-2017, se transfirieron las funciones de la Oficina del Comisionado de Asuntos Municipales (OCAM) a la Oficina
de Gerencia y Presupuesto.
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El Municipio, para ofrecer sus servicios, cuenta con las El alcalde contestó mediante correo electrónico del 3 de
siguientes dependencias en el área operacional: Secretaría marzo y 26 de mayo de 2023; y el exalcalde por correo
Municipal; Proyectos Permanentes; Obras Públicas; electrónico del 16 de marzo y 26 de mayo de 2023.
Cuartel de la Policía Municipal; Manejo de Emergencias;
Los comentarios del alcalde y del exalcalde se
Recreación y Deportes; Control Ambiental y Garaje
consideraron en la redacción final de este Informe; y se
Municipal; Ordenamiento Territorial; y Permisos.
incluyen en los hallazgos y comentarios especiales.
La estructura organizacional está compuesta por las
divisiones Fiscal, de Servicios, y de Corporación Municipal.
Control interno
El presupuesto del Fondo General del Municipio, en los
años fiscales del 2018-19 al 2021-22, ascendió a La gerencia del Municipio de Cabo Rojo es responsable de
$15,511,760, $16,397,187, $17,469,910 y $17,531,304, establecer y mantener una estructura del control interno
respectivamente. El Municipio tenía preparados sus efectiva para proveer una seguridad razonable en el logro
estados financieros, auditados por contadores públicos de lo siguiente:
autorizados, correspondientes a los años fiscales • la eficiencia y eficacia de las operaciones;
del 2017-18 15 al 2020-21. Estos reflejaron déficits
• la confiabilidad de la información financiera;
acumulados en el Fondo General de $5,979,777,
$4,979,164 y $1,518,764 para los años fiscales del 2017-18 • el cumplimiento de las leyes y la reglamentación
al 2019-20; y un superávit acumulado de $274,941 en el aplicables.
año fiscal 2020-21. Nuestro trabajo incluyó la comprensión y evaluación de
El Municipio de Cabo Rojo cuenta con una página en los controles significativos para los objetivos de esta
Internet, a la cual se puede acceder mediante la siguiente auditoría. Utilizamos dicha evaluación como base para
dirección: www.caborojopr.net. Esta página provee establecer los procedimientos de auditoría apropiados a
información acerca de los servicios que presta dicha las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
entidad. una opinión sobre la efectividad de la estructura del
control interno del Municipio de Cabo Rojo.
Comunicación con la gerencia En el Hallazgo 3 se comentan deficiencias de controles
Las situaciones determinadas durante la auditoría fueron internos significativas, dentro del contexto de los objetivos
remitidas al Hon. Jorge A. Morales Wiscovitch, alcalde, de nuestra auditoría, identificadas a base del trabajo
mediante cartas del 16 de febrero, 18 de julio y realizado. Además, en el Hallazgo 5 se comentan otras
12 de septiembre de 2022. En las referidas cartas se deficiencias de controles internos, las cuales no son
incluyeron anejos con detalles sobre las situaciones significativas para los objetivos de auditoría, pero merecen
comentadas. que se tomen medidas correctivas.
El alcalde remitió sus comentarios por cartas del Las deficiencias comentadas no contienen necesariamente
11 de marzo, 15 de agosto y 13 de octubre de 2022; los todos los aspectos de control interno que pudieran ser
cuales se consideraron al redactar el borrador de este situaciones objeto de hallazgo. Esto, debido a que dichas
Informe. deficiencias fueron identificadas como resultado de la
Mediante correos electrónicos del 14 de febrero y evaluación de las operaciones, los procesos, las
3 de mayo de 2023, remitimos el borrador de este Informe actividades y los sistemas relacionados con los objetivos
para comentarios del alcalde; y el borrador de los de auditoría.
hallazgos 1, 2, 4 y 5 y de los comentarios especiales del 1
al 3, para comentarios del exalcalde.

15
En el Informe de Auditoría M-19-40 comentamos el déficit acumulado hasta el año fiscal 2016-17.
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Alcance y metodología
La auditoría cubrió del 1 de diciembre de 2018 al 31 de
julio de 2021. En algunos aspectos examinamos
transacciones de fechas anteriores y posteriores. El
examen lo efectuamos de acuerdo con las normas de
auditoría gubernamental generalmente aceptadas
contenidas en el Government Auditing Standards, emitido
por la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de los
Estados Unidos (GAO, por sus siglas en inglés), en lo
concerniente a las auditorías de desempeño. Estas normas
requieren que planifiquemos y realicemos auditorías para
obtener evidencia suficiente y apropiada que proporcione
una base razonable para nuestra opinión y hallazgos
relacionados con los objetivos de auditoría.
En consecuencia, realizamos las pruebas que
consideramos necesarias, a base de muestras y de
acuerdo con las circunstancias, según nuestros objetivos
de auditoría. Realizamos pruebas, tales como entrevistas a
funcionarios y empleados; inspecciones físicas; exámenes
y análisis de informes y de documentos generados por la
unidad auditada o por fuentes externas; pruebas y análisis
de información financiera y de procedimientos de control
interno, y de otros procesos; y confirmaciones de
información pertinente.
Consideramos que la evidencia obtenida proporciona una
base razonable para nuestra opinión y hallazgos.
Evaluamos la confiabilidad de los datos obtenidos de los
módulos “Compras y Cuentas por Pagar” 16, “Nóminas” y
“STAFF-M” 17 del sistema Solución Integrada para
Municipios Avanzados (SIMA), que contienen las
transacciones relacionadas con las órdenes de compra,
los comprobantes de desembolso, los cheques,
las recaudaciones, y las transacciones relacionadas con el
personal del Municipio, entre otras. Como parte de dicha
evaluación, entrevistamos a los funcionarios y empleados
del Departamento de Finanzas con conocimiento del
sistema y de los datos; realizamos pruebas electrónicas
para detectar errores evidentes de precisión e integridad;
y revisamos la documentación e información existente
sobre los datos y el sistema que los produjo.
Determinamos que los datos eran suficientemente
confiables para este Informe.

16
De este módulo, evaluamos la entrada e impresión de las órdenes de compra y de los comprobantes de desembolso, y la emisión
de cheques.
17
De este módulo, evaluamos los salarios pagados e información en los expedientes de personal de los empleados.
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Anejo 1 - Funcionarios principales del Municipio durante el período auditado18

NOMBRE PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA
Hon. Jorge A. Morales Wiscovitch alcalde 11 ene. 21 31 jul. 21
Sr. Roberto J. Ramírez Kurtz " 1 dic. 18 31 dic. 20
Sra. Ivette Rodríguez Torres vicealcaldesa 19 1 jul. 21 31 jul. 21
" administradora municipal 20 11 ene. 21 30 jun. 21
Sra. Yadira I. Barbot Aguirre secretaria municipal 11 ene. 21 31 jul. 21
Lcda. Gilca M. Irizarry Colberg " 1 dic. 18 10 ene. 21
Sr. Warynex Carlo Hernández director de Finanzas 11 ene. 21 31 jul. 21
Sra. Carmen D. Feliciano Díaz directora de Finanzas 27 feb. 20 10 ene. 21
Sr. Roberto López Rodríguez director interino de Finanzas 14 ene. 20 26 feb. 20
Sra. Carmen D. Feliciano Díaz directora de Finanzas 1 dic. 18 13 ene. 20
Lcdo. Kevin I. Casta Bellido director de Recursos 11 ene. 21 31 jul. 21
Humanos21
Sra. Anissa M. Bonilla Irizarry directora de Recursos 1 dic. 18 4 ene. 21
Humanos
Sr. José L. Aguilar Sepúlveda auditor interno 22 11 ene. 21 31 jul. 21
Sra. Alineth Lorenzo Acevedo auditora interna 1 dic. 18 31 dic. 20
Lcda. Brenda I. Palermo Vargas directora de Obras Públicas 16 feb. 21 31 jul. 21
Sr. Joaquín Guerra Meléndez director interino de Obras 11 ene. 21 15 feb. 21
Públicas23
Sr. Miguel A. Martínez Matos director de Obras Públicas 1 dic. 18 28 dic. 20

18
No se incluyen interinatos menores de 30 días.
19
El puesto estuvo vacante del 1 de diciembre de 2018 al 30 de junio de 2021.
20
El puesto estuvo vacante del 1 de diciembre de 2018 al 10 de enero de 2021, y del 1 al 31 de julio de 2021.
21
El puesto estuvo vacante del 5 al 10 de enero de 2021.
22
El puesto estuvo vacante del 1 al 10 enero de 2021.
23
El puesto estuvo vacante del 29 de diciembre de 2020 al 10 de enero de 2021.
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Anejo 2 - Funcionarios principales de la Legislatura Municipal durante el período auditado24

NOMBRE PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA
Hon. Lizzette Quintana Quintana presidenta 11 ene. 21 31 jul. 21
Sra. Evelyn Alicea González " 1 dic. 18 31 dic. 20
Sra. Jeswyn Fagundo Sánchez secretaria 12 ene. 21 31 jul. 21
Sra. Josandra A. Arroyo Torres " 28 ene. 19 11 ene. 21
Sr. Richard Anglada Cintrón secretario interino 1 dic. 18 27 ene. 19

24
No se incluyen interinatos menores de 30 días.
 MISIÓN
Fiscalizar las transacciones de la propiedad y de los fondos públicos, con independencia y objetividad,
para determinar si se han realizado de acuerdo con la ley, y atender otros asuntos encomendados.

Promover el uso efectivo, económico, eficiente y ético de los recursos del Gobierno en beneficio de nuestro Pueblo.

PRINCIPIOS PARA LOGRAR UNA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DE EXCELENCIA

Dichos principios se incluyen en la Carta Circular OC-18-19 del 27 de abril de 2018 y este folleto.

QUERELLAS
Apóyenos en la fiscalización de la propiedad y de los fondos públicos.
� 1-877-771-3133 1 (787) 754-3030, ext. 2803 o 2805

@ querellas@ocpr.gov.pr
Las querellas sobre el mal uso de la propiedad y de los fondos públicos pueden presentarse, de manera confidencial, personalmente,
por correo o teléfono o mediante correo electrónico. Puede obtener más información en la página de Internet de la Oficina,
sección Queréllese.

INFORMACIÓN DE CONTACTO
9 105 Avenida Ponce de León Hato Rey, Puerto Rico

1i1111iii111 PO Box 366069 San Juan, Puerto Rico 00936-6069

� (787) 754-3030 ¡3] (787) 751-6768

@ www.ocpr.gov.pr @ ocpr@ocpr.gov.pr

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