Facultad de Ingeniería, Universidad Tecnológica del Perú UTP

Trabajo Final Costos y Presupuestos

CURSO:

Costos y Presupuestos

DOCENTE:

Pamela Jhoana Abarca Quintanilla

ALUMNOS:

 Delgado Choquehuanca, Ana Udalia (100%)

 Loayza Oporto, Vanessa Cecilia (100%)
 Quispe Maldonado, Dayana Camila (100%)
 Tinta Cusi, Oscar William (100%)
 Carrasco Ccorimanya, Jenifer Yoselin (100%)

22 de Julio del 2023

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 ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓN....................................................................................................2

II. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA:........................................................................4

A) ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA:...............................................................5

B) PRODUCTO FABRICADO:.............................................................................5

C) MATERIAS PRIMAS:.......................................................................................6

D) INSUMOS DEL PROCESO PRODUCTIVO:....................................................6

E) PROCESO PRODUCTIVO:.............................................................................7

F) MATERIAL NECESARIO PARA EMPACADO DEL PRODUCTO:......................8

G) TIPOS DE CHOCOLATE Y COMPOCICION:..................................................9

III. DESARROLLO DEL PRESUPUESTO DE LA MATERIA PRIMA......................10

IV. DESARROLLO DEL PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA (DAYANA)....13

V. DESARROLLO DEL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN (ANA)..................................................................................................13

VI. DESARROLLO DEL ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (JENIFER)

13

VII. CONCLUSIONES: (JENIFER)..........................................................................13

VIII. ANEXOS:..........................................................................................................13

IX. BIBLIOGRAFIA:................................................................................................17

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 I. INTRODUCCIÓN
En la actualidad entre los productos derivados del cacao más requeridos está el
chocolate, ya que contiene excelentes propiedades energéticas. Por esto, en el
presente trabajo se analiza, describe y se desarrolla el caso “Chocolates Arequipa
S.A”, empresa exportadora de chocolate. Se presentan descripciones de la empresa,
materias e insumos involucrados en el proceso de producción, organigrama de la
empresa, además de los costos de producción (materia prima, mano de obra y costos
indirectos de producción), así como un estado de resultados proyectados. De esta
manera Comprender la importancia de los costos no solo permite mantener un
equilibrio financiero sólido, sino que también se traduce en la capacidad de ofrecer
productos de calidad a precios competitivos. Un análisis minucioso de los costos
garantiza la optimización de los recursos, la rentabilidad del negocio y, en última
instancia, la satisfacción del cliente.

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 II. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA:
"Chocolates Arequipa S.A." es una empresa con sede en Arequipa, Perú,
especializada en la fabricación de chocolates de alta calidad. Fundada en el año 2022
por un apasionado amante del chocolate, la empresa ha logrado destacar en el
competitivo mercado de la chocolatería gracias a su enfoque en la excelencia y la
innovación.

La compañía se enorgullece de utilizar los mejores ingredientes, como el cacao

peruano de primera calidad y rellenos frescos y naturales, para crear productos que
deleiten los paladares más exigentes. Su equipo de chocolateros maestros, expertos
en el arte de la chocolatería, se esfuerza por desarrollar combinaciones únicas de
sabores y presentaciones elegantes que cautiven a sus clientes.

Con una visión centrada en el cliente y la calidad, "Chocolates Arequipa S.A." ha

ganado reconocimiento en el mercado local y ha comenzado a expandirse a nivel
internacional, llevando el sabor distintivo del chocolate peruano a nuevos horizontes.

La empresa no solo se preocupa por la satisfacción de sus clientes, sino también por
el cuidado del medio ambiente y la responsabilidad social. Se esfuerza por
implementar prácticas sostenibles en su proceso de producción y apoya iniciativas
comunitarias para contribuir positivamente a la sociedad.

En resumen, "Chocolates Arequipa S.A." se ha posicionado como una marca confiable

y apreciada en el mundo de los chocolates, ofreciendo productos de calidad
inigualable que deleitan los sentidos y crean momentos dulces para sus clientes.

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A) ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA:

B) PRODUCTO FABRICADO:
 Chocolate con Maní:
En este tipo de chocolate, el acompañante del maní se recomienda el
chocolate amargo o semiamargo por sus bajos niveles de grasa. Sin embargo,
también se prepara con chocolate blanco.
Características. El maní tiene diversas propiedades nutricionales y benéficas
para la salud, la más destacable es el alto contenido de potasio y hierro, que
ayudan a combatir la hipertensión y la anemia.

 Chocolate con Pasas:

Deliciosa barra de chocolate, con pasas rica en fibra. De ingredientes 100%
orgánicos como manteca y licor de cacao, azúcar glas y pasas. Por otro lado,
posee triptófano o el aminoácido del mantenimiento de vitaminas, en pocas
palabras posee la hormona de la felicidad, que hace enfoque a su estado
emocional.

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 Características. Se describe que al consumir pasas aportaría muchos
beneficios al sistema corporal, posee calcio, potasio, vitamina B. También, es
procesada a una temperatura de 30° C

 Chocolate con Almendras:

Es una pieza alimentaria que contiene almendras, que además de poseer un

sabor amargo, dicho cacao ayuda a la disminución del colesterol, lo cual sería
muy beneficio para el cuidado del corazón.
Características. Dispone de una presentación marrón y esencia dulce, que
como ya mencionamos es usado para temas de salud.

C) MATERIAS PRIMAS:
 Extracto seco de Cacao: Obtenido de los granos de cacao descascarillado y
tostados hechos polvo.
 Manteca de Cacao: Grasa obtenida de los mismos granos del cacao, al
producir el licor de cacao y prensado del mismo.
 Leche Entera en polvo: Necesario deshidratar la leche pasteurizada.
Conserva los componentes de la leche normal, sin antioxidantes ni
conservantes.
 Azúcar: El azúcar es un endulzante proveniente de la caña de azúcar, siendo
su uso para la elaboración industrial del azúcar.
 Sal: Producto más utilizado en la cocina gourmet, elemento imprescindible en
la condimentación de los alimentos, mineral imprescindible.
 Lecitina de Girasol: La lecitina de girasol es una sustancia extraída de las
semillas de girasol. Este producto nos aportará vitamina E y fosfolípidos.
 Carbonato Sódico: Es una sustancia alcalina de apariencia translúcida como
la sal.
 Saborizante de Vainilla: El extracto de vainilla es un concentrado que se
utiliza para dar sabor a diferentes tipos de alimentos.

D) INSUMOS DEL PROCESO PRODUCTIVO:

 Pasas: Las pasas resultan del secado de las uvas, de esta manera se reduce
su humedad y se aumenta la durabilidad del insumo.

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  Almendras: Es una semilla para el consumo, que posee beneficios como
vitaminas, proteínas, etc.
 Maní: Las pecanas, son nueces de carácter seco, graso, con un valor
vitamínico y proteínico.

E) PROCESO PRODUCTIVO:

 Mezclado:
En la mezcladora o asadora se mezclan los ingredientes a utilizar según el tipo
de chocolate a producir, por ejemplo: extracto seco de cacao, manteca de
cacao, azúcar, leche, grasa vegetal, sal, entre otros ingredientes. Tras la
mezcla se obtiene una pasta homogénea de chocolate.
 Refinado:
Proceso de molido fino de la mezcla anterior producida para obtener una pasta
homogénea de chocolate. En este proceso se usa la máquina refinadora, la
cual a través de unos rodillos de acero genera elevadas presiones con el
objetivo de disminuir el tamaño de todas las partículas sólidas de la mezcla,
sobre todo de ingredientes de contextura sólida como son el cacao y azúcar, la
reducción de estos ingredientes se aproxima a las 25 micras.
 Conchado:
Proceso que se lleva a cabo en unas máquinas denominadas conchas y que
consiste en un batido para obtener una mezcla homogénea de textura suave.
Se realiza el conchado para alisar la manteca producida de cacao y de esta
manera unificar la mezcla y de esta manera obtener el chocolate líquido.
Este proceso se lleva a cabo en tres días aproximadamente, en donde la masa
de chocolate se refina en las conchas a una temperatura entre 50 y 60°C
 Templado:
En el proceso de templado se reduce la temperatura del chocolate para
desarrollar la cristalización de la manteca de cacao en la cantidad mínima del
1%. Al terminar esta fase con el uso de la máquina templadora se tendrá un
chocolate líquido.
 Moldeado:
En el moldeado se vierte la masa líquida de chocolate en diferentes moldes,
además se va añadir los complementos que llevara el tipo de chocolate a
elaborar. Los moldes se introducen en un molde a baja temperatura donde el

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 chocolate se endurecerá adquiriendo su forma definitiva. El moldeado puede
ser de dos formas: Automático (industrial) o manual.
 Enfriamiento:
En este proceso, el chocolate en moldes pasa por un túnel de enfriamiento a
través de una banda transportadora dentro de un compartimiento cerrado
aislado térmicamente donde se inyecta aire frío para el enfriamiento de los
moldes y se pueda realizar el desmoldamiento del chocolate.
 Desmoldar:
Una vez enfriados los moldes de chocolate se procede a retirar el chocolate de
sus moldes. En esta fase deberá haber una minuciosa revisión de la
presentación del chocolate final porque a partir de esta fase se va proceder al
empacado. El desmoldeo puede ser de dos formas: Automático (industrial) o
manual.

F) MATERIAL NECESARIO PARA EMPACADO DEL PRODUCTO:

 Aluminio:
El aluminio tiene resistencia al vapor, es muy flexible y ofrece una barrera hacia
los gases y olores dañinos. También es un material reciclable. Cuenta con un
grosor que varía entre 0,006 mm a 0,2 mm, siendo un valor medio 0.013 mm.
 Cartón Blanqueado SBB:
También conocido como cartón solido blanqueado, se caracteriza por la calidad
para productos Premium, ya que es de fácil impresión y en el interior tiene una
capa blanca resultado de un doble o triple estucado.
Normalmente se usa para el envasado de alimentos, perfumes, productos de
farmacia, entre otros. Cuenta con grosor entre 350 y 800 µm, tomando la
mediana seria 575 µm, lo que es igual a 0.575 mm.

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G) TIPOS DE CHOCOLATE Y COMPOCICION:

Tipos de Chocolate

Chocolate con almendras

Chocolate con pasas
Chocolate con maní
Extracto seco de
10.20% 10.20% 10.20%
cacao

Manteca de cacao 14.45% 14.45% 14.45%

Leche entera en polvo 10.20% 10.20% 10.20%

Azúcar 38.25% 38.25% 38.25%

Maní 14.30%    
Pasas   14.30%  

Almendras     14.30%

Grasa vegetal de
11.90% 11.90% 11.90%
palma

Sal 0.05% 0.05% 0.05%

Lecitina de girasol 0.50% 0.50% 0.50%

Carbonato sódico 0.05% 0.05% 0.05%

Saborizante de
0.10% 0.10% 0.10%
vainilla

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 C) DESARROLLO DEL PRESUPUESTO DE LA MATERIA PRIMA

Venta en unidades y soles

Producción de unidades terminadas

Consumo de Materiales Directos

MATERIA PRIMA CANTIDAD (g) PRECIO (kg)

Extracto seco de cacao 20 7.8

Manteca de cacao 30 2.5
Leche entera en polvo 10 4.5
Azúcar 20 2
Sal 10 1
Lecitina de girasol 3 0.5
Carbonato sódico 3 0.5
Saborizante de vainilla 5 0.8

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DOP DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN

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MATERIA PRIMA ELEGIDA: Extracto seco de caca
Producciones estimadas:
Producción Setiembre: 57600 unidades
Producción Octubre: 60100 unidades
Producción Noviembre: 58500 unidades

Compra de material directo

D) DESARROLLO DEL PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA

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Área de producción Cantidad de trabajadores
Sueldo
Maestros chocolateros 5
7500
Operarios de producción 4
5200
Operarios de calidad 2
2600
Operarios de maquina empacadoras 1
1300

Total 16600

Costo por hora 69

Para evaluar cuanto es el costo de la mano de obra directa, primeramente, colocando
las horas por unidad establecida, luego colocamos las horas trabajadas por mes luego
para saber el costo (establecida por 8 horas diarias) y por último hallamos el costo por
hora de todos los trabajadores de la mano de obra directa (tomando la suma de todos
los sueldos y dividiéndolo entre las horas trabajadas al mes).

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 Mes SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

Producción en unidades 57,600 60,100 58,500

Horas por Unidad 0.0042 0.0040 0.0041

Horas Trabajadas(mes) 240 240 240

Costo por Hora S/ 69.00 S/ 69.00 S/ 69.00

Costo de la Mano de Obra 16,560.00 16,560.00 16,560.00

E) DESARROLLO DEL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN
a. Venta de unidades en soles
La venta de unidades se refiere a la venta de nuestro producto. Como se puede
observar en nuestra tabla en venta por unidades durante tres meses, tenemos un total
de s/. 176 200.00, precio unitario de cada producto es de s/. 9.00 y nuestra venta en
soles con un total de s/. 1 409 600.00.

b. Producción de Unidades Terminadas

Nuestro proceso de fabricación de productos completos para su distribución y venta
en cuanto a producción en unidades es de s/. 57 930.00 soles. Asimismo, este
resultado nos ayudara a interpretar mejor nuestra cadena de producción, donde las
materias primas y los componentes se transforman en productos finales listos para su
uso.

c. Consumo de materiales directos

d. Compra de material directo

e. Mano de obra Directa

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f. Costo de fabricación
El costo de fabricación se refiere a los costos incurridos por una empresa durante el
proceso de producción de nuestro producto. Estos gastos incluyen todos los costos
directos e indirectos asociados con la transformación de los materiales en productos
terminados. Los gastos de fabricación son parte del costo de producción y, finalmente,
se incorporan al costo del producto vendido. Obteniendo así un total de CIF de un
aproximado des/. 62 170.00 soles mensualmente.

g. Gastos de Ventas

h. Gastos Administrativos

F) DESARROLLO DEL ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Para realizar la tabla de estados de resultados de los tres meses, se debe calcular
la Utilidad Bruta, el cual es la suma de Ventas y Costo de Ventas, al tener dicho
calculo, se debe de sumar con los Gastos Administrativos y Gastos de Ventas,
para así tener como resultado nuestra Utilidad Operativa, el cual es 254.148.

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 ESTADO DE RESULTADOS
  SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
       
VENTAS 518,400 540,900 526,500
COSTO DE VENTAS -255,972 -253,567 -269,170
UTILIDAD BRUTA 262,428 287,333 257,330
GASTOS
ADMINISTRATIVOS -4,600 -4,600 -4,600
GASTOS DE VENTAS -3,680 -3,680 -3,680
UTILIDAD OPERATIVA 254,148 279,053 249,050

Para complementar los cálculos correspondientes, realizaremos el cuadro de Estado

de Costo de Ventas, el cual determina el valor del inventario vendido (y creado, si eres
el fabricante) en un periodo de 3 meses

Empresa
Chocolates
Arequipa
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
 
  SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
INV INICIAL MAT
+ PRIMA S/ 94,380.00 S/ 98,841.60 S/ 103,131.60
+ COMPRAS S/ 184,173.60 S/ 191,802.00 S/ 179,774.40
INV FINAL MAT
- PRIMA -S/ 98,841.60 -S/ 103,131.60 -S/ 100,386.00
CONSUMO DE
= MATERIA PRIMA S/ 179,712.00 S/ 187,512.00 S/ 182,520.00
+ MOD S/ 16,560.00 S/ 16,560.00 S/ 16,560.00
+ CIF S/ 62,670.00 S/ 61,870.00 S/ 62,170.00
COSTO DE
= PRODUCCION S/ 258,942.00 S/ 265,942.00 S/ 261,250.00
+ II P.T S/ 282,150.00 S/ 285,120.00 S/ 297,495.00
- INV FINAL P.T. -S/ 285,120.00 -S/ 297,495.00 -S/ 289,575.00
= COSTO DE VENTA S/ 255,972.00 S/ 253,567.00 S/ 269,170.00

COSTO DE
PRODUCCION
UNITARIO 258,942.00 265,942.00 261,250.00
57,930.00 61,475.00 57,620.00

16
 COSTO DE
PRODUCCION
UNITARIO 4.47 4.33 4.53

G) CONCLUSIONES:

 La fabricación del chocolate es un proceso complejo que implica varias etapas, desde
la cosecha y fermentación del cacao hasta la producción de productos finales como el
chocolate en barra, el chocolate en polvo o los bombones. Cada etapa requiere
cuidado y atención para obtener un producto de alta calidad.

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  El cacao es la materia prima principal en la fabricación del chocolate, y su costo
representa una parte significativa de los costos directos. La calidad y disponibilidad del
cacao pueden influir en los precios de compra.
 Los salarios y beneficios del personal involucrado en el proceso de fabricación,
incluyendo operarios, técnicos, supervisores y personal administrativo, son parte de
los costos indirectos. Asimismo, los costos de producción son gastos generales de la
fábrica, tales como alquiler del espacio de producción, seguros, impuestos y otros
costos indirectos asociados a la operación de la planta.
 En cuanto a los gastos de fabricación de la empresa la Ibérica en el mes de septiembre,
octubre y noviembre un total CIF de S/. 62,670.00, S/. 61,870.00 y S/. 62,170.00.
 Podemos concluir en nuestro Estado de Costos de Ventas que hay un gasto de S/. 4.47;
S/. 4.33; S/. 4.53 por cada barra de chocolate en el mes de Setiembre, octubre y
noviembre.

H) ANEXOS:
Fichas Técnicas:

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Producto Fotografía
Pasas
Descripción del producto
Las pasas resultan del secado de las
uvas, de esta manera se reduce su
humedad y se aumenta la durabilidad
del insumo.

Propiedades físicas y químicas

Estado físico Sólido
Color Marrón oscuro
Sabor Dulce
Humedad 10 – 16%
Aceite Menos del 0.5%
Condiciones de almacenamiento
Condición ambiental Ambiente seco y ventilado (15 – 25°C)
Condiciones de humedad Humedad relativa del 65% al 70%
Condiciones de almacenado  Mantener producto en sitios frescos y secos.
 Mantener producto en lugares alejados de
humedad, para mantener la composición de las
pasas.
Embalaje Cajas de madera
Riesgos No contiene aditivos.
Instrucciones de manipulación y El producto tiene que ser usado antes de su fecha de
uso preventivo caducidad, tomando en cuenta las medidas higiénicas
para su uso. Usar entre los 12 meses (1 año) a la fecha
de elaboración.
Método de distribución El producto es distribuido en depósitos limpios, sin
roturas, recubiertos, libres de contaminación externa y
ningún peligro que ponga en riesgo el estado del
producto.
Memoria descriptiva del proceso Ingreso y egreso de pasas para bodega, almacén o
planta de producción.

Producto Fotografía
Almendras

19
Descripción del producto
La almendra es una semilla comestible.
Como alimento posee beneficios como
minerales, vitaminas, proteínas, etc.

Propiedades físicas y químicas

Estado físico Sólido
Color Marrón rojizo
Sabor Amargo neutro
Solubilidad en agua Insoluble
Punto de ebullición >65°C
Condiciones de almacenamiento
Condición ambiental Ambiente seco y ventilado (15 – 25°C)
Condiciones de humedad Humedad relativa del 65% al 70%
Condiciones de almacenado  Mantener producto en sitios frescos y secos.
 Mantener producto alejado en lugares donde no
se contamine con olores a gasolina.
 Mantener implementado en almacén, aire
acondicionado, control microbiológico para
evitar contaminación de las almendras.
Embalaje Fundas de yute.
Riesgos No contiene aditivos.
Instrucciones de manipulación y uso El producto tiene que ser usado antes de su fecha de
preventivo caducidad, tomando en cuenta las medidas higiénicas
para su uso. Usar entre los 12 meses (1 año) a la fecha
de elaboración.
Método de distribución El producto es distribuido en depósitos limpios, sin
roturas, recubiertos, libres de contaminación externa y
ningún peligro que ponga en riesgo el estado del
producto.
Memoria descriptiva del proceso Ingreso y egreso de almendras para bodega, almacén o
planta de producción.

Producto Fotografía
Maní
Descripción del producto

20
El maní es una semilla comestible. Como
alimento, los granos de maní son una
importante fuente de energía, ricos en
lípidos y proteínas que contribuyen al sabor
del maní tostado.
Propiedades físicas y químicas
Estado físico Sólido
Color Amarillento
Sabor Amargo neutro
Solubilidad en agua Insoluble
Condiciones de almacenamiento
Condición ambiental Ambiente seco y ventilado (15 – 25°C)
Condiciones de humedad Humedad relativa del 65% al 70%
Condiciones de almacenado  Mantener producto alejado en lugares donde
no se contamine con olores a gasolina.
 Mantener implementado en almacén, aire
acondicionado, control microbiológico para
evitar contaminación del maní.
Embalaje Fundas de yute.
Riesgos No contiene aditivos.
Instrucciones de manipulación y uso El producto tiene que ser usado antes de su fecha
preventivo de caducidad, tomando en cuenta las medidas
higiénicas para su uso. Usar entre los 12 meses (1
año) a la fecha de elaboración.
Método de distribución El producto es distribuido en depósitos limpios, sin
roturas, recubiertos, libres de contaminación externa y
ningún peligro que ponga en riesgo el estado del
producto.
Memoria descriptiva del proceso Ingreso y egreso de maní para bodega, almacén o
planta de producción.

Empaque de Chocolates Arequipa:

Elaboración propia

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 I) BIBLIOGRAFIA:
•NESTLE (2020) https://nestlefamilyclub.es/articulo/como-se-fabrica-el-chocolate#

22