CASO 1

Estado de Situación Financiera

Activo 2020 2021 Conciliación Hoja de trabajo Estado de Flujo de Efectivo
Activo Corriente S/.miles S/.miles Diferencia Cargo Abono Operc. Invers. Financ. Actividades de operación
efectivo y equivalente de e 107,123 172,684 65,561 Cobranzas a clientes 18,960
Inversiones financieras 5,540 24,500 18,960 18,960 Otros cobros (700)
Cuentas por cobrar 209,969 349,577 139,608 24,652 menos:
Estimación de cobranza d -22230.00 -33050.00 (10,820) - Pagos a proveedores y personal 24,652
Productos terminados 100521.00 187002.00 86,481 Pagos de tributos (4,470)
Productos en proceso 33121.00 39628.00 6,507 Pago de intereses 3,308
Materias Primas 48454.00 32600.00 (15,854) Aumento en A. Operativa 41,750
Materiales auxiliares, sumi 11770.00 3800.00 (7,970)
494,268 776,741 282,473 Actividades de inversión
Activo No Corriente
propiedad, planta y equip 720564.00 845500.00 124,936
depreciación, amortizació -199443.00 -333340.00 (133,897)
521121.00 512160.00 (8,961)
TOTAL ACTIVO 1015389.00 1288901.00 273,512
Pasivo y Patrimonio Compra de inversiones -
Pasivo
Pasivo Corriente
Tributos, contrap y aporte 39,412 34,942 (4,470) (4,470) (4,470) Disminución de A. de inversión -
cuentas por pagar 14,222 6,336 (7,886) 18,486 18,486
53,634 41,278 (12,356) Actividades de financiamiento
Pasivo No Corriente Disminución de sobregiros bancarios 18,486
Provisiones 29,780 16,600 (13,180) Incremento de deuda a L/P -
29,780 16,600 (13,180) Disminución en A. de financiamiento 18,486
TOTAL PASIVO 83414.00 57878.00 (25,536)
Patrimonio
Capital 855,920 855,920 - Variación neta de efectivo 60,236
Reservas 21,455 22,900 1,445 Saldo inicial de efectivo 172,684
Resultados Acumulados 54,600 352,203 297,603 Saldo final de efectivo 232,920
931,975 1,231,023 299,048
TOTAL PASIVO Y PATRIM 1015389.00 1288901.00 273,512
Estado de Ganancias y Pérdidas Conciliación
Ventas 38,650 27,846 (10,804) Utilidad neta (19,555)
Costo de ventas (25,350) (21,581) 3,769 mas: partidas que no representan desembolsos
Depreciación (1,200) 200 1,400 1,400 Depreciación 1,400
Amortización (500) 500 500 Amortización 500
Gastos admnistrativos (3,000) 1,000 4,000
Gastos de ventas (2,000) 920 2,920 Variación de activos y pasivos
 CASO 1

Diferencia de cambio (670) 670 670 670 Incremento en CxC (18,960)

Intereses financieros (1,630) 1,008 2,638 2,638 2,638 Disminución de existencias (139,608)
Ingresos financieros 700 (700) (700) (700) Incremento en GPA 10,820
Impuesto a la renta (1,500) 63 1,563 Incremento en Impto. Pagar (4,470)
3,074.60 (19,555) Incremento en CxP (12,356)
Total (700) 738 60,236 - 18,486 Disminución de CTS (13,180)
Variación neta de efectivo 78,722 Variación neta de efectivo (195,409)
PRESUPUESTO DE VENTAS

Enero Febrero Marzo Abril

Unidades 300 330 363 399
Precio de venta 20 20 20 20
TOTAL 6000 6600 7260 7986

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR

Enero Febrero Marzo Abril

Ventas al contado (60%) 3600 3960 4356 4791.60
Ventas al crédito a 30 días (40%) 2400 2640 2904
TOTAL 3600 6360 6996 7695.60

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Enero Febrero Marzo Abril

Unidades 310 341 375 413
Precio de compra 15 15 15 15
TOTAL 4650 5115 5626.50 6189.15

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR

Enero Febrero Marzo Abril

Compras al contado (50%) 2325 2557.50 2813.25 3094.58
Compras al crédito a 30 días (50%) 2325 2557.50 2813.25
TOTAL 2325 4883 5371 5907.83

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Enero Febrero Marzo Abril

Ventas 6000 6600.00 7260.00 7986.00
Costo de ventas 4650 5115.00 5626.50 6189.15
UTILIDAD BRUTA 1350 1485 1633.50 1796.85
Gastos administrativos 250 250 250 250
Gastos de ventas 230 230 230 230
Depreciación 50 50 50 50
UTILIDAD OPERATIVA 820 955 1103.50 1266.85
Intereses 504 336 168
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 820 451.00 767.50 1098.85
Impuestos (2%) 16.40 9.02 15.35 21.98
UTILIDAD NETA 803.60 441.98 752.15 1076.87