UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

Auditorías a cuentas de activo

PIA - PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE

Semestre: 5° Grupo: 5J

Docente: RUIZ TORRES HECTOR

Integrantes de equipo: Matricula:

Cadena Villarreal Gabriela Montserrat 1958344
Alcocer Canizales Rolando Issai 1722046
Sosa Reyes Rodrigo Javier 1922450

Fecha de entrega: 15/05/2023

 ÍNDICE

Introducción – español ……………………………………………………………………………...3

Introduction – inglés ………………………………………………………………………………...4

Valores universitarios aplicados en el trabajo – español ……………………………………….5

The values of Service Attitude, Ethics, Honesty, Integrity, Justice, Responsibility, Respect,
Solidarity, Teamwork – inglés ……………………………………………………………………...6

Marcas de auditoría …………………………………………………………………………..…….7

Caso de Auditoria de la empresa “La Renovada” ……………………………………………….8

Materialidad y Riesgo ……………………………………………………………………………….9

Procedimiento ……………………………………………………………………………………...10

Solución …………………………………………………………………………………………….11

Contrato …………………………………………………………………………………………….11

Revisión …………………………………………………………………………………………….16

Pruebas sustantivas ……………………………………………………………………….………19

Estado Financiero ………………………………………………………………………………….20

Conclusión – español ……………………………………………………………………………..21

Conclusion – ingles ………………………………………………………………………………..22

Conclusiones individuales ………………………………………………………………………...23

Bibliografías ………………………………………………………………………………………...23
 INTRODUCCIÓN

Este proyecto se centra en las guías de auditoría para las cuentas de activo, ya que son
fundamentales para la presentación de informes financieros de cualquier organización. La
gestión y contabilidad adecuadas de los activos son críticas para el éxito y el crecimiento
de cualquier organización. Este proyecto tiene como objetivo presentar los siguientes
puntos clave relacionados con la auditoría de activos:
Objetivo de la auditoría: El objetivo de la auditoría es obtener una seguridad razonable de
que las cuentas de activo se presentan de manera justa y que los estados financieros
reflejan la verdadera posición financiera y el rendimiento de la organización. El auditor debe
seguir las guías y normas establecidas por la profesión contable para lograr este objetivo.
Control interno: El control interno es un aspecto crucial del proceso de auditoría, ya que
ayuda a garantizar la confiabilidad e integridad de la información financiera. El auditor debe
evaluar y verificar el sistema de control interno de la organización para identificar áreas de
riesgo y diseñar procedimientos adecuados de auditoría.
Materialidad y riesgo de auditoría: La materialidad se refiere a la importancia relativa de
una cantidad o transacción en el contexto de los estados financieros. El riesgo de auditoría
es la probabilidad de que el auditor no detecte una desviación material en las cuentas de
activo. El auditor debe evaluar la materialidad y el riesgo de auditoría para planificar y
ejecutar una auditoría efectiva.
Procedimientos de auditoría: Los procedimientos de auditoría incluyen pruebas de
cumplimiento y pruebas sustantivas. Las pruebas de cumplimiento verifican si los controles
internos se están cumpliendo correctamente, mientras que las pruebas sustantivas evalúan
la exactitud y validez de las transacciones y saldos de cuentas de activo.
Planeación y revisión analítica: La planeación incluye la identificación de los objetivos, el
alcance y los recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría. La revisión analítica
implica la comparación de los estados financieros actuales con los de períodos anteriores y
el análisis de las tendencias y fluctuaciones.
Estudio y evaluación preliminar del control interno: El estudio y evaluación preliminar
del control interno implica la comprensión del sistema de control interno de la organización
y la identificación de las áreas de riesgo que pueden afectar la exactitud de las cuentas de
activo.
Soporte documental: El auditor debe documentar y respaldar sus procedimientos de
auditoría y conclusiones mediante cédulas sumarias debidamente llenadas, incluyendo
índices y marcas de auditoría. También debe respaldar los procedimientos de revisión para
demostrar la efectividad de la auditoría
 INTRODUCTION

This project focuses on audit guidelines for asset accounts, as they are fundamental for the
financial reporting of any organization. Proper asset management and accounting are
critical for the success and growth of any organization. This project aims to present the
following key points related to asset auditing:
Audit objective: The objective of the audit is to obtain reasonable assurance that asset
accounts are fairly presented and that financial statements reflect the true financial position
and performance of the organization. The auditor must follow guidelines and standards
established by the accounting profession to achieve this objective.
Internal control: Internal control is a crucial aspect of the audit process, as it helps ensure
the reliability and integrity of financial information. The auditor must evaluate and verify the
organization's internal control system to identify areas of risk and design appropriate audit
procedures.
Materiality and audit risk: Materiality refers to the relative importance of an amount or
transaction in the context of financial statements. Audit risk is the probability that the auditor
will not detect a material misstatement in asset accounts. The auditor must evaluate
materiality and audit risk to plan and execute an effective audit.
Audit procedures: Audit procedures include compliance testing and substantive testing.
Compliance testing verifies whether internal controls are being properly followed, while
substantive testing evaluates the accuracy and validity of asset transactions and balances.
Planning and analytical review: Planning includes identifying the objectives, scope, and
resources necessary to carry out the audit. Analytical review involves comparing current
financial statements with those of previous periods and analyzing trends and fluctuations.
Preliminary study and evaluation of internal control: The preliminary study and
evaluation of internal control involves understanding the organization's internal control
system and identifying areas of risk that may affect the accuracy of asset accounts.
Documentation support: The auditor must document and support their audit procedures
and conclusions using properly filled-out summary sheets, including indexes and audit
marks. They must also support review procedures to demonstrate the effectiveness of the
audit.
 VALORES UNIVERSITARIOS APLICADOS EN EL TRABAJO

Actitud de Servicio: La actitud de servicio se puede aplicar en este proyecto al considerar

las necesidades e intereses de los distintos stakeholders involucrados en la gestión de la
cuenta de deudores diversos, tales como los clientes, proveedores, empleados y accionistas.
El objetivo es brindar un servicio de calidad y valor agregado a través de la auditoría, que
contribuya al mejoramiento de la gestión contable y financiera de la empresa.
Ética, Honestidad e Integridad: La ética, la honestidad y la integridad son valores
fundamentales que deben estar presentes en todo momento durante la auditoría de la cuenta
de deudores diversos. El auditor debe actuar con transparencia, objetividad y
profesionalismo, respetando los principios y normas éticas establecidos por la profesión
contable.
Justicia: La justicia se puede aplicar en este proyecto al garantizar que la auditoría de la
cuenta de deudores diversos se realice de manera equitativa y justa, sin favorecer ni
perjudicar a ninguna de las partes involucradas. El auditor debe actuar con imparcialidad y
objetividad, buscando siempre el equilibrio y la equidad en la toma de decisiones y en la
emisión de conclusiones.
Responsabilidad: La responsabilidad se aplica en este proyecto al garantizar que el auditor
cumpla con sus obligaciones y deberes de manera diligente y eficiente, y asumiendo las
consecuencias de sus acciones y decisiones. El auditor debe tener un compromiso con la
calidad y la excelencia en la auditoría de la cuenta de deudores diversos, y estar dispuesto
a asumir cualquier responsabilidad que se derive de sus actuaciones.
Respeto: El respeto se puede aplicar en este proyecto al valorar y reconocer la diversidad
de opiniones, culturas y formas de trabajar de los distintos stakeholders involucrados en la
auditoría de la cuenta de deudores diversos. El auditor debe actuar con respeto y
consideración hacia las personas, sus derechos y su dignidad, promoviendo siempre un
clima de confianza y colaboración.
Solidaridad: La solidaridad se aplica en este proyecto al trabajar de manera conjunta y
colaborativa con los distintos miembros del equipo de auditoría y con los stakeholders
involucrados en la gestión de la cuenta de deudores diversos. El objetivo es generar sinergias
y potenciar las habilidades y fortalezas de cada uno de los miembros del equipo, con el fin
de obtener mejores resultados y alcanzar los objetivos propuestos.
Trabajo en Equipo: El trabajo en equipo se puede aplicar en este proyecto al promover la
cooperación, la comunicación y la coordinación entre los distintos miembros del equipo de
auditoría y con los stakeholders involucrados en la gestión de la cuenta de deudores
diversos. El objetivo es fomentar un ambiente de colaboración y confianza, en el que se
compartan ideas, se respeten los roles y se alcancen los objetivos de manera conjunta.
 The values of Service Attitude, Ethics, Honesty, Integrity, Justice,
Responsibility, Respect, Solidarity, Teamwork

Service Attitude: Service attitude can be applied in this project by considering the needs and
interests of the different stakeholders involved in the management of the sundry debtors
account, such as customers, suppliers, employees, and shareholders. The goal is to provide
quality and value-added service through auditing, which contributes to the improvement of
the company's accounting and financial management.
Ethics, Honesty, and Integrity: Ethics, honesty, and integrity are fundamental values that
must be present at all times during the auditing of the sundry debtors account. The auditor
must act with transparency, objectivity, and professionalism, respecting the ethical principles
and norms established by the accounting profession.
Justice: Justice can be applied in this project by ensuring that the auditing of the sundry
debtors account is done in an equitable and fair manner, without favoring or harming any of
the parties involved. The auditor must act with impartiality and objectivity, always seeking
balance and equity in decision-making and in issuing conclusions.
Responsibility: Responsibility is applied in this project by ensuring that the auditor fulfills
their obligations and duties diligently and efficiently, and by assuming the consequences of
their actions and decisions. The auditor must be committed to quality and excellence in
auditing the sundry debtors account and be willing to take responsibility for any consequences
that may result from their actions.
Respect: Respect can be applied in this project by valuing and recognizing the diversity of
opinions, cultures, and ways of working of the different stakeholders involved in the auditing
of the sundry debtors account. The auditor must act with respect and consideration towards
people, their rights, and their dignity, always promoting an atmosphere of trust and
collaboration.
Solidarity: Solidarity is applied in this project by working together and collaboratively with the
different members of the audit team and with the stakeholders involved in the management
of the sundry debtors account. The goal is to generate synergies and enhance the skills and
strengths of each team member to achieve better results and reach the proposed objectives.
Teamwork: Teamwork can be applied in this project by promoting cooperation,
communication, and coordination among the different members of the audit team and with
the stakeholders involved in the management of the sundry debtors account. The goal is to
foster an atmosphere of collaboration and trust, where ideas are shared, roles are respected,
and objectives are achieved jointly.
Marcas de Auditoría
 Caso de Auditoria de la empresa “La Renovada”

Un trabajador solicita un préstamo de $24,000 pesos el día 1ero de Enero del 2023, el
trabajador ya tiene más de 5 años trabajando para la empresa el cual el préstamo se le
otorga. El préstamo consiste en que cada semana se le rebajara de su nómina semanal
directamente $500.00 pesos.
Al transcurrir la 8va semana, el SAT le notifica que les va a realizar una Auditoria por
medios electrónicos a lo que la empresa decide contratar un Auditor Externo para que
pueda corroborar que todo esté bien
El auditor solicita el estado financiero de Enero, Febrero y Marzo.

ESTADO FINANCIERO AL 30 DE ENERO ESTADO FINANCIERO AL 27 DE FEBRERO

ACTIVOS ACTIVOS
CAJA $ 4,754.84 CAJA $ 4,754.84
BANCOS $ 6,781,218.87 BANCOS $ 6,782,218.87
INVERSIONES INVERSIONES
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CLIENTES $ 1,971,373.04 CLIENTES $ 1,971,373.04
CTAS Y DCTOS A COBRAR A CP CTAS Y DCTOS A COBRAR A CP
DEUDORES DIVERSOS $ 3,125,102.36
DEUDORES DIVERSOS $ 3,124,102.36
ESTIMACIONES DE CUENTAS INCOBRABLES
ESTIMACIONES DE CUENTAS INCOBRABLES
PAGOS ANTICIPADOS
PAGOS ANTICIPADOS
IMPUESTOS A FAVOR $ 444,472.74
IMPUESTOS A FAVOR $ 444,472.74
PAGOS PROVISIONALES
PAGOS PROVISIONALES
INVENTARIO
ESTIMACION DE INV OBSOLETOS INVENTARIO
OBRAS EN PROCESO DE INMUEBLES ESTIMACION DE INV OBSOLETOS
IMPUESTOS ACREDITABLE PAGADOS $ 547,374.09 OBRAS EN PROCESO DE INMUEBLES
IMPUESTOS ACREDITABLES POR PAGAR $ 176,144.65 IMPUESTOS ACREDITABLE PAGADOS $ 547,374.09
ANTICIPO A PROVEEDORES IMPUESTOS ACREDITABLES POR PAGAR $ 176,144.65
OTROS ACTIVOS A CORTO PLAZO $ 785,000.00 ANTICIPO A PROVEEDORES
OTROS ACTIVOS A CORTO PLAZO $ 785,000.00
$ 13,835,440.59
$ 13,835,440.59

ESTADO FINANCIERO AL 30 DE MARZO

ACTIVOS
CAJA $ 4,754.84
BANCOS $ 6,781,718.87
INVERSIONES
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CLIENTES $ 1,971,373.04
CTAS Y DCTOS A COBRAR A CP
DEUDORES DIVERSOS $ 3,124,602.36
ESTIMACIONES DE CUENTAS INCOBRABLES
PAGOS ANTICIPADOS
IMPUESTOS A FAVOR $ 444,472.74
PAGOS PROVISIONALES
INVENTARIO
ESTIMACION DE INV OBSOLETOS
OBRAS EN PROCESO DE INMUEBLES
IMPUESTOS ACREDITABLE PAGADOS $ 547,374.09
IMPUESTOS ACREDITABLES POR PAGAR $ 176,144.65
ANTICIPO A PROVEEDORES
OTROS ACTIVOS A CORTO PLAZO $ 785,000.00

$ 13,835,440.59
 Después el auditor pide las Nóminas del mes de ENERO.
Otras
SEPTIMO TOTAL ISR TOTAL NETO A
deduccione
Num NOMBRE SUELDO DIA PERCEP IMSS RET s DEDUCC PAGAR

1 ACEVEDO ESPARZA JENNIFER PAMELA 2,145.72 357.62 2,503.34 64.64 199.34 500.00 763.98 1,739.36
2 CORTEZ VILLANUEVA ALBERTO 1,260.00 210.00 1,470.00 36.87 28.53 65.40 1,404.60
3 MARTINEZ VARGAS ERICK 1,260.00 210.00 1,470.00 36.68 28.53 65.21 1,404.79

4,665.72 777.62 5,443.34 138.19 256.40 500.00 894.59 4,548.75

El auditor logra identificar un descuadre en el Estado Financiero con respecto a deudores

diversos y bancos, logra visualizar que Bancos tiene faltante y Deudores diversos tiene
sobrantes.

Materialidad y Riesgo

DEBE HABER

Prestamo a Empleado

Funcionario y Empleados $ 24,000.00

(Deudores diversos)
Bancos $ 24,000.00

Pago semanal del empleado

Bancos $ 500.00
Funcionarios y Empleados
(Deudores diversos) $ 500.00
 Procedimiento
1.-Estudio general. La empresa la “Renovada” es una empresa pequeña que se dedica a
la venta de Papelería y útiles que tiene poco más de 10 años en circulación, y nunca había
tenido problemas y está próxima a una Auditoria electrónica por parte del SAT.
2.-Analisis. Al realizar el primer análisis nos dimos cuenta de que siempre han estado los
mismos empleados, y que hay una pareja entre estos empleados, también un dato
importante es que el de recursos humanos es la misma que lleva la contabilidad.
3.-Inspección. Pedimos ver los estados financieros de meses anteriores, así como de una
nómina del mes de enero, ya que había un descuadre entre esos meses y queríamos ver
que era lo que está causando este descuadre, también pudimos ver que un empleado tenía
un préstamo en el mes de enero que iba pagando semana por semana.
4.-Confirmación. Al revisar más papelería que se nos fue otorgada por parte del dueño,
pudimos ver que un trabajador ya había tenido problemas con el dueño por haberse llevado
papelería y útiles que era parte de la merma, pero el dueño solo tomo como un percance
sin mucha importancia.
5.- Investigación. Investigamos a fondo esta situación y al empleado que había tenido este
percance, y decidimos ver las nóminas de este empleado, pero del mes de febrero y marzo
para ver un poco más de cerca y notamos que en la 4ta semana de pago del empleado ya
no se le cargaba el préstamo en su nómina, y por lo cual llegamos a la conclusión que el
descuadre era por la falta de pago del préstamo del empleado.
6.-Declaraciones. Pedimos hablar con el trabajador que había pedido primero, pero él nos
decía que ya había pagado el préstamo, lo cual era totalmente falso, así que decidimos
hablar con la contadora la cual ya nos confirmó que este trabajador que era su pareja le
dejo de poner el préstamo en su nómina para que ya no pagara.
7.- Certificaciones. Al hacer esta auditoria nos otorgaron La Certificación CIA la cual es
internacionalmente aceptada por los auditores internos.
8.- Observación. Pudimos notar que al momento de llegar a nuestro objetivo como
auditores y entregar todo lo correspondiente al dueño, tomaría una decisión en este caso el
Dueño decidió despedirlos justificadamente a ambas personas por robo de dinero.
9.- Calculo: Nuestro cálculo de lo robado fue un total de $22,500 ya que solo pago 3
semanas de pago y fueron las que se les puso en nómina a este empleado.
 Solución

DEBE HABER

Liquidar pago de prestamo

Cuentas incobrables $ 22,500.00

Funcionarios y Empleados $ 22,500.00

(Deudores diversos)

CONTRATO

CONTRATO DE “PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA

EXTERNA”, QUE CELEBRAN POR UN PARTE LA COMISIÓN PARA EL ACCESO A LA
INFORMACIÓN PÚBLICA Y PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES DEL ESTADO,
POR CONDUCTO DEL COMISIONADO PRESIDENTE, C. JUAN ANTONIO GARZA, EN
SU CARÁCTER DE REPRESENTANTE LEGAL, A QUIEN EN LO SUCESIVO SE LE
DENOMINARÁ “EL SUJETO OBLIGADO” Y POR OTRA PARTE EL DESPACHO ZÁRATE
GARCÍA PAZ ASOCIADOS S.A. DE C.V., POR CONDUCTO DE SU SOCIO DIRECTOR Y
APODERADO LEGAL C.P.C. Y C.C.A.G. JOSÉ MANUEL ZÁRATE PAZ, AUDITOR
EXTERNO AUTORIZADO A QUIEN EN LO SUCESIVO SE LE DENOMINARÁ “EL
AUDITOR” Y CUANDO ACTÚEN EN FORMA CONJUNTA SE LES DENOMINARÁ LAS
“PARTES”, SUJETÁNDOSE AL TENOR DE LOS SIGUIENTES ANTECEDENTES,
DECLARACIONES Y CLÁUSULAS: DECLARACIONES I. DECLARA “EL SUJETO
OBLIGADO”: I.1 Su representada es un Organismo Público autónomo, independiente, y de
carácter permanente, con personalidad jurídica y patrimonio propios, responsable de
promover, difundir y garantizar en el estado y sus municipios, el acceso a la información
pública, la protección de datos personales y el uso responsable de la información, en los
términos que establezca la legislación de la materia y demás disposiciones que de ella
emanen, en términos de lo que establecen los artículos 12 de la Constitución Política para
el Estado Libre y Soberano de Puebla y 64 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
información Pública del Estado de Puebla. I.2 Con fundamento en lo dispuesto por el
artículo cuarto transitorio de la Ley de Transparencia y Acceso a la información Pública y al
acuerdo S.O. 01/13.16.01.13/05, asume la presidencia de este órgano colegiado. I.3 Que
señala como domicilio el ubicado en calle guayacan numero 813 colonia ébanos norte
tercer sector, Apodaca Nuevo Leon ,66620. I.4 Que la asignación del presente Contrato se
realizó tomando en consideración lo manifestado en el Acuerdo número 10/2022 de fecha
01 de abril de 2022, derivado de la invitación a proveedor número 002/2015 de fecha 24 de
marzo de 2022, donde se notifica que ha sido designado como auditor externo autorizado a
Zárate García Paz y Asociados, S.A. de C.V., para revisar y dictaminar la Cuenta Pública
2022, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. I.5 Que para
cubrir las erogaciones del presente Contrato, se cuenta con la suficiencia presupuestal
correspondiente, misma que se sustenta en la ejecución de recursos correspondiente a
subsidio estatal. I.6 Que requiere contratar los servicios de un auditor externo autorizado
por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León , con el propósito de que le dictamine
la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2022. I.7 Estar sujeto Constitucional y orgánicamente a
la fiscalización y revisión integral por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, y de
la Secretaría de la Contraloría, a efecto de determinar el resultado de la gestión financiera,
verificar si se ha ajustado a los criterios señalados en el presupuesto aprobado conforme a
las disposiciones aplicables, así como, comprobar el cumplimiento de los objetivos
contenidos en los planes, programas y subprogramas por lo que respecta al ejercicio fiscal
2022. I.8 Que el C. JUAN ANTONIO GARZA, no tiene relación de parentesco o de
negocios con el auditor externo, por lo que no infringe lo dispuesto por el Artículo 50
fracción XIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de
Nuevo León. II. DECLARA “EL AUDITOR”: II.1 Que inicialmente se constituyó como
Sociedad Civil, según consta en la Escritura Constitutiva número seiscientos cincuenta y
uno de fecha dieciséis de Noviembre de mil novecientos ochenta y ocho, pasada ante la fe
del Notario Público ciento ochenta y ocho del Distrito Federal, Lic. Luis Eduardo Zuno
Chavira, inscrita en el Registro Público de 25555172 Tlalnepantla, Estado de México, bajo
la partida quinientos setenta y dos, volumen primero, libro sección tercera, de fecha ocho
de Febrero de mil novecientos ochenta y nueve. II.2 Que realizó transformación de
Sociedad Civil a Sociedad Anónima de Capital Variable, como consta en la escritura
pública siete mil doscientos ochenta y tres, de fecha tres de agosto de mil novecientos
noventa y dos, pasada ante la fe del Notario Público ciento ochenta y ocho del Distrito
Federal, el Lic. Luis Eduardo Zuno Chavira, inscrita en el Registro Público de Tlalnepantla,
Estado de México bajo, la partida cuatrocientos setenta y siete, volumen segundo, del libro
sección tercera. II.3 Para efectos de este Contrato está representado por el C.P.C. José
Manuel Zárate Paz, en su carácter de Socio Director y Apoderado Legal, quien acredita su
personalidad con instrumento público número ocho mil doscientos veinticinco, de fecha
treinta de Noviembre de mil novecientos noventa y dos, hoja de partida doscientos
dieciocho, volumen treinta, libro primero, registrado en Tlalnepantla, Estado de México,
ante la fe del Lic. Luis Eduardo Zuno Chavira, Notario Público ciento ochenta y ocho; y con
Registro Federal de Contribuyentes ZAPM590810. Y manifiesta que, bajo protesta de decir
verdad, que a la fecha no ha sido revocado su nombramiento. II.4 Que para los efectos del
presente Contrato se identifica con la Credencial de Elector número 2792083539385. II.5
Que cumple con sus obligaciones fiscales con la clave del Registro Federal de
Contribuyentes ZGP881116CBA. II.6 Que tanto la empresa denominada Zárate García Paz
y Asociados, S.A. de C.V., y su Representante Legal el C.P.C. y C.C.A.G. José Manuel
Zárate Paz, se encuentran autorizados por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,
para dictaminar cuentas públicas, tal y como consta en oficio número ASP/00529-
14/DFPCAE. II.7 Que señala como domicilio fiscal para efectos del presente Contrato, el
ubicado en Calle Parque de Orizaba número 7, piso 12, Colonia El Parque, Naucalpan,
Estado de México, C.P. 53398, con Registro Federal de Contribuyentes ZGP881116CBA, y
con establecimiento en el Estado de Nuevo León, el ubicado en Avenida Juárez número
dos mil novecientos quince, interior cuatrocientos uno y cuatrocientos dos, Colonia La Paz,
en la Ciudad de Puebla, C.P. 72160. II.8 Que tiene la capacidad legal, económica, así
como la experiencia y conocimientos suficientes, para llevar a cabo los servicios solicitados
por “EL SUJETO OBLIGADO”, habiendo considerando todos y cada uno de los factores
que intervienen directa o indirectamente en la ejecución de dicha actividad. II.9 Manifiesta
no encontrarse en alguno de los supuestos previstos en el artículo 77, de la Ley de
Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y Municipal. III.- De
“LAS PARTES” III.1 Que se reconocen mutua y recíprocamente la personalidad y
capacidad jurídica con la que intervienen para suscribir el presente Contrato, no mediando
entre ellas incapacidad legal o vicio de consentimiento alguno, por lo que es su libre
voluntad, celebrar el presente Contrato sujetándose a lo dispuesto en los artículos 1, 4, 14,
15, fracción IV. Adjudicación Directa. 20, fracción III. 25, 45, 47, fracción IV, inciso a), 67,
96, 97, 101, 102, 103, 104, 107, 111, 112, 114, 116, 121, 122,124, 127, fracción II y demás
relativos a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y
Municipal. Estableciendo al efecto las siguientes: PRIMERA. DEL OBJETO "EL SUJETO
OBLIGADO" contrata los servicios profesionales de “EL AUDITOR”, para que éste efectúe
la revisión integral de los caudales públicos por el ejercicio fiscal 2015, por el periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 y dictaminar la Cuenta Pública
correspondiente, para ser presentada a la Auditoría Superior del Estado de Puebla.
SEGUNDA. DE LAS OBLIGACIONES DE “EL AUDITOR” Para cumplir con el objeto del
presente Contrato, “EL AUDITOR” se obliga a: a) Emitir su dictamen de acuerdo con los
Lineamientos emitidos por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León y b) Presentar
ante la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, informes de auditoría, informe de
observaciones de la evaluación al control interno, informe del seguimiento a las
recomendaciones del control interno, estados contables y financieros, reporte de las obras
y acciones asignadas o autorizadas con cargo a los fondos destinados a los programas de
inversión, reporte de obra revisada físicamente, reporte del cumplimiento o incumplimiento
de las disposiciones legales en la ejecución de las obras, evidencias certificadas de las
irregularidades, asientos de ajuste propuestos, informe sobre el cumplimiento de las
obligaciones fiscales, y otra información financiera y estadística que a juicio del auditor sea
significativa su revelación; dichos informes deberán ser presentados conforme a lo
dispuesto y dentro de los términos precisados en los Lineamientos para la Autorización,
Designación, Contratación, Control y Evaluación, de los Auditores externos, que contraten
los Sujetos de Revisión Obligados para Revisar y Dictaminar sus Cuentas Públicas 2015 y
para lo cual “EL AUDITOR” para desarrollar las actividades objeto de este Contrato se
obligara cumplir con los lineamientos antes referidos. De igual forma se obliga a entregar a
la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, un ejemplar del presente Contrato en
copia certificada, a más tardar el 9 de abril del 2015. Asimismo, durante la vigencia de este
contrato “EL AUDITOR” se obliga además a I. Cumplir en todas sus partes con su
programa de auditoría específico y con las recomendaciones realizadas por la Auditoría
Superior del Estado de Nuevo León. II. No efectuar trabajos adicionales de cualquier
índole, que en forma separada le solicite “EL SUJETO OBLIGADO”, o cualquier servidor
público del mismo, ni desempeñar cualquier empleo, cargo o comisión dentro del propio
Sujeto de Revisión. III. Abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen dolo, culpa
o negligencia, relacionados con el ejercicio de sus funciones, por lo que en caso de dejar
de hacer la revisión de la Cuenta Pública para la cual es contratado, podrá ser solidario de
las Responsabilidades Resarcitorias que se estipulan en el artículo 47 de la Ley de
Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Nuevo León. 9. DEL
ESTUDIO Y EVALUACIÓN “EL AUDITOR” se obliga a efectuar un estudio y evaluación del
control interno existente del Sujeto Obligado, que le sirva de base para elaborar un
Programa de Auditoría Específico, comprometiéndose a presentar ante la Auditoría
Superior del Estado de Nuevo León, el informe de evaluación al control interno y el
programa específico de revisión, en (1) uno disco compacto y (1) una impresión, de
acuerdo con el apartado III denominado “Condiciones de contratación” de los Lineamientos
anteriormente citados. CUARTA. DE LA EXPEDICIÓN DE CONSTANCIA. “EL AUDITOR”
se compromete a analizar y revisar las observaciones realizadas a “La renovada”
contenidas en los informes de auditoría respectivos y expedir la constancia
correspondiente, una vez que tenga la certeza de que dichas observaciones, han sido
solventadas. QUINTA. IMPORTE DEL CONTRATO. “La renovada” pagara a “El
AUDITOR”, o a su representante autorizado por el objeto de este contrato el precio fijo que
se detalla a continuación: La cantidad de: $77,586.21 (Setenta y siete mil quinientos
ochenta y seis pesos 21/100 M.N.), más $12,410.91 (doce mil cuatrocientos diez pesos
91/100 M.N.) de Impuesto al Valor Agregado, dando el precio total del servicio de
$90,000.00 (noventa mil pesos 00/100 M.N.), menos la Retención del cinco al millar, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 27, fracción V de la Ley de Ingresos del Estado para
el Ejercicio Fiscal 2022, para lo cual, “LAS PARTES” convienen en que, para retribuir los
servicios profesionales contratados, tomarán como referencia el presupuesto de egresos
por ejercer en el año 2022, al que alude el apartado III denominado “Condiciones de
Contratación”, punto 30 de los Lineamientos para la Designación, Contratación, Control y
Evaluación, de los Auditores Externos, que contraten los Sujetos de Revisión Obligados
para Revisar y Dictaminar sus Cuentas Públicas 2022. SEXTA. PLAZO Y CONDICIONES
DE PAGO. “La renovada”, pagará a “EL AUDITOR” o a su representante autorizado, la( s)
factura( s) que se genere(n) por concepto del objeto de este Contrato, de acuerdo al
servicio especificado en la cláusula Primera del presente, pago( s) que deberá( n)
realizarse al número de cuenta bancaria que para tal efecto indique “EL AUDITOR”. “LAS
PARTES” convienen que el pago de los servicios será: 30% de anticipo y el resto en
igualas mensuales por mes vencido hasta terminar en el mes de diciembre de 2015.
SÉPTIMA DE LOS VIÁTICOS. “EL AUDITOR” manifiesta su conformidad en que le importe
de los viáticos que pudieran originarse con motivo del presente Contrato, sean a su cargo.
OCTAVA. DE LA EXHIBICIÓN DE DOCUMENTACIÓN “La renovada” se compromete a
exhibir a “EL AUDITOR” la documentación comprobatoria y justificativa del ingreso y del
gasto público, dentro de los (8) ocho días naturales siguientes al término del mes que
corresponda, para que al remitir el Estado de Origen y Aplicación de Recursos, Estados
Financieros y la Cuenta Pública a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,
acompañe la constancia expedida por “EL AUDITOR”, de que la documentación se
encuentra a su disposición para su revisión correspondiente: dicha revisión
obligatoriamente deberá ser realizada en las oficinas de “EL SUJETO OBLIGADO”. Así
mismo, “La renovada” le deberá de exhibir a “EL AUDITOR” toda la información que éste le
requiera por escrito, para dar cumplimiento al presente Contrato, entregando a la Auditoría
Superior del Estado de Nuevo León, en todos los casos, copia de dicha información.
NOVENA. - SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES “EL SUJETO OBLIGADO” se
compromete a solventar las observaciones que le sean formuladas por “EL AUDITOR” en
los informes respectivos, dentro de los (15) quince días hábiles siguientes a la fecha de
conocimiento del informe. DÉCIMA.-RESPONSABILIDAD LABORAL. “EL AUDITOR”,
manifiesta que en caso de requerir de personal que colabore en la realización de sus
actividades, asume plenamente la responsabilidad que le corresponde, motivo por el que
releva a Papelería “La renovada” de cualquier obligación laboral que pudiera derivarse de
esa relación DÉCIMA PRIMERA. CONFIDENCIALIDAD Con excepción de lo dispuesto en
la cláusula Décima Cuarta y de los requerimientos que le haga la Auditoría Superior del
Estado, “LAS PARTES” acuerdan que toda la información que se proporcione verbalmente,
por escrito o cualesquier medio convencional o electrónico, con motivo de los trabajos que
realicen para cumplir con el presente instrumento, así como la que se genere, desarrolle y
obtenga con motivo del mismo, es estrictamente confidencial, razón por la cual, quedan
obligadas a guardar absoluta reserva de la misma, salvo disposición legal en contrario o
con motivo del requerimiento de autoridades competentes. Esta cláusula de
confidencialidad subsistirá aún después de la terminación del presente Contrato.
 Revisión

BLAMERK DEL NORTE S.A. DE C.V

Corrección de auditoría 31 diciembre 2022
FECHA DESCRIPCIÓN IMPORTE % DEPRECIACIÓN DEPRECIADOPOR DEPRECIAR C/O RESULTADOS
02-abr Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,738,541.67 $ 11,458.33
02-may Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,727,083.33 $ 22,916.67
02-jun Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,715,625.00 $ 34,375.00
02-jul Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,704,166.67 $ 45,833.33
02-ago Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,692,708.33 $ 57,291.67
02-sep Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,681,250.00 $ 68,750.00
02-oct Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,669,791.67 $ 80,208.33
02-nov Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,658,333.33 $ 91,666.67
02-dic Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,646,875.00 $ 103,125.00
02-ene Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,635,416.67 $ 114,583.33
02-feb Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,623,958.33 $ 126,041.67
02-mar Equipo de cómputo $ 2,750,000.00 0.417% $ 11,458.33 $ 2,612,500.00 $ 137,500.00
5.00%

NOTA: En esta auditoría practicada el día 31 de diciembre del 2022 a la empresa

BLAMERK DEL NORTE, S.A. DE C.V. se utilizaron los métodos de observación y de
cálculo
* Se utilizo otro número de depreciación para el Equipo de Cómputo
* Para compensar lo debido en el Rubro de depreciación se calculó el porcentaje restante.
 BLAMERK DEL NORTE S.A. DE C.V
Auditoría 31 diciembre 2022
Activo no circulante y otros activos
FECHA DESCRIPCIÓN IMPORTE % DEPRECIACIÓN
DEPRECIADOPOR DEPRECIAR C/O RESULTADOS
28-mar Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,430,400.00 $ 9,600.00
28-abr Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,420,800.00 $ 19,200.00
28-may Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,411,200.00 $ 28,800.00
28-jun Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,401,600.00 $ 38,400.00
28-jul Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,392,000.00 $ 48,000.00
28-ago Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,382,400.00 $ 57,600.00
28-sep Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,372,800.00 $ 67,200.00
28-oct Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,363,200.00 $ 76,800.00
28-nov Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,353,600.00 $ 86,400.00
28-dic Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,344,000.00 $ 96,000.00
28-ene Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,334,400.00 $ 105,600.00
28-feb Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.67% $ 9,600.00 $ 1,324,800.00 $ 115,200.00
8%

BLAMERK DEL NORTE S.A. DE C.V

Corrección de auditoría 31 diciembre 2022
FECHA DESCRIPCIÓN IMPORTE % DEPRECIACIÓN DEPRECIADOPOR DEPRECIAR C/O RESULTADOS
28-mar Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,437,600.00 $ 2,400.00
28-abr Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,435,200.00 $ 4,800.00
28-may Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,432,800.00 $ 7,200.00
28-jun Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,430,400.00 $ 9,600.00
28-jul Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,428,000.00 $ 12,000.00
28-ago Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,425,600.00 $ 14,400.00
28-sep Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,423,200.00 $ 16,800.00
28-oct Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,420,800.00 $ 19,200.00
28-nov Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,418,400.00 $ 21,600.00
28-dic Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,416,000.00 $ 24,000.00
28-ene Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,413,600.00 $ 26,400.00
28-feb Maquinaria y equipo$ 1,440,000.00 0.17% $ 2,400.00 $ 1,411,200.00 $ 28,800.00
2%

NOTA: En esta auditoría practicada el día 31 de diciembre del 2022 a la empresa

BLAMERK DEL NORTE, S.A. DE C.V. se utilizaron los métodos de observación y de
cálculo
* Se utilizo otro número de depreciación para la Maquinaria y Equipo
* Para compensar lo debido en el Rubro de depreciación se calculó el porcentaje restante.
NOTA: En esta auditoría practicada el día 31 de diciembre del 2022 a la empresa
BLAMERK DEL NORTE, S.A. DE C.V. se utilizaron los métodos de observación e
inspección.
* Se cargo a otro rubro contable
* Para compensar lo debido en el Rubro contable, lo único que hicimos fue modificar el
asiento a su rubro contable correcto que sería al Gasto de instalación.
 Pruebas Sustantivas

ESTADO FINANCIERO AL 30 DE ENERO

ACTIVOS
CAJA $ 4,754.84
BANCOS $ 6,781,218.87
INVERSIONES
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CLIENTES $ 1,971,373.04
CTAS Y DCTOS A COBRAR A CP
DEUDORES DIVERSOS $ 3,125,102.36
ESTIMACIONES DE CUENTAS INCOBRABLES
PAGOS ANTICIPADOS
IMPUESTOS A FAVOR $ 444,472.74
PAGOS PROVISIONALES
INVENTARIO
ESTIMACION DE INV OBSOLETOS
OBRAS EN PROCESO DE INMUEBLES
IMPUESTOS ACREDITABLE PAGADOS $ 547,374.09
IMPUESTOS ACREDITABLES POR PAGAR $ 176,144.65
ANTICIPO A PROVEEDORES
OTROS ACTIVOS A CORTO PLAZO $ 785,000.00

$ 13,835,440.59

Otras
SEPTIMO TOTAL ISR TOTAL NETO A
deduccione
Num NOMBRE SUELDO DIA PERCEP IMSS RET s DEDUCC PAGAR

1 ACEVEDO ESPARZA JENNIFER PAMELA 2,145.72 357.62 2,503.34 64.64 199.34 500.00 763.98 1,739.36
2 CORTEZ VILLANUEVA ALBERTO 1,260.00 210.00 1,470.00 36.87 28.53 65.40 1,404.60
3 MARTINEZ VARGAS ERICK 1,260.00 210.00 1,470.00 36.68 28.53 65.21 1,404.79

4,665.72 777.62 5,443.34 138.19 256.40 500.00 894.59 4,548.75

 ESTADO FINANCIERO

ESTADO FINANCIERO DE ACTIVOS

A1 CAJA $ 4,754.84
A2 BANCOS $ 6,781,718.87
A3 INVERSIONES
A4 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
A5 CLIENTES $ 1,971,373.04
A6 CTAS Y DCTOS X COBRAR A CP
A7 DEUDORES DIVERSOS $ 3,124,602.36
A7 ESTIMACIONES DE CUENTAS INCOBRABLES
A8 PAGOS ANTICIPADOS
A9 IMPUESTO A FAVOR $ 444,472.74
A10 PAGOS PROVISIONALES
A11 INVENTARIO
A12 ESTIMACION DE INV OBSOLETOS
A13 OBRAS EN PROCESOS DE INMUEBLES
A14 IMPUESTOS ACREDITABLES PAGADOS
$ 547,347.09
A15 IMPUESTO ACREDITABLE X PAGAR
$ 176,144.65
A16 ANTICIPO A PROVEEDORES
A17 OTROS ACTIVOS A CORTO PLAZO$ 785,000.00
10 GASTOS DE INSTALACIÓN $ 1,500.00

$ 13,836,913.59
 Conclusión

En conclusión, el proyecto consistió en una auditoría de las cuentas de activos de la

empresa La Renovada. Para lograrlo, se llevaron a cabo varios procedimientos de
auditoría, incluyendo la planeación, revisión analítica, estudio y evaluación preliminar del
control interno, pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas.
Se utilizó documentación adecuada para respaldar todos los procedimientos de auditoría
realizados. Las cédulas sumarias, índices y marcas de auditoría fueron utilizados para
documentar y rastrear todos los hallazgos de la auditoría.
Se llevaron a cabo procedimientos de revisión en las áreas de efectivo y equivalentes,
cuentas por cobrar, inventarios e inmuebles, maquinaria y equipo.
Así como procedimientos de estudio general, análisis, confirmación, investigación,
declaración, certificación, observación, calculo, para determinar una solución.
En el caso del efectivo y equivalentes, se realizaron arqueos de caja y revisiones de
conciliaciones bancarias. En las cuentas por cobrar, se llevó a cabo el cotejo de auxiliares
con la cuenta de mayor, se realizaron confirmaciones de saldos, se verificaron los cobros
posteriores y se revisó la antigüedad de saldos. Para los inventarios, se comprobó la
existencia física mediante la toma de inventario y se determinó la existencia de
gravámenes y su adecuada guarda y custodia. En el caso de los inmuebles, maquinaria y
equipo, se revisaron los métodos de actualización, método de depreciación y comprobación
de la propiedad.
En conclusión, la auditoría de cuentas de activo se llevó a cabo de manera rigurosa y
completa, utilizando técnicas y procedimientos de auditoría adecuados a cada área
específica. Todos los hallazgos se documentaron cuidadosamente para garantizar la
fiabilidad de los estados financieros y evaluar la eficacia y la eficiencia del control interno de
la empresa en la resolución del problema.
 Conclusion

In conclusion, the project consisted of an audit of the asset accounts of the company La
Renovada. To achieve this, several audit procedures were carried out, including planning,
analytical review, study and preliminary evaluation of internal control, compliance tests and
substantive tests.
Appropriate documentation was used to support all audit procedures performed. Summary
schedules, indexes, and audit marks were used to document and track all audit findings.
Review procedures were carried out in the areas of cash and cash equivalents, accounts
receivable, inventories and property, machinery and equipment.
As well as general study procedures, analysis, confirmation, investigation, declaration,
certification, observation, calculation, to determine a solution.
In the case of cash and cash equivalents, cash counts and reviews of bank reconciliations
were performed. In accounts receivable, the comparison of auxiliaries with the ledger account
was carried out, balance confirmations were made, subsequent collections were verified, and
the age of balances was reviewed. For inventories, the physical existence was verified by
taking an inventory and the existence of encumbrances and their proper custody and custody
were determined. In the case of real estate, machinery and equipment, the update methods,
depreciation method and property verification were reviewed.
In conclusion, the audit of asset accounts was carried out in a rigorous and complete manner,
using appropriate audit techniques and procedures for each specific area. All findings were
carefully documented to ensure the reliability of the financial statements and to assess the
effectiveness and efficiency of the company's internal control in resolving the issue.
 CONCLUSIONES INDIVIDUALES

Cadena Villarreal Gabriela Montserrat

En esta evidencia estuvimos hablando sobre el activo circulante y algunos temas
relacionados a él, los cuales son: objetivo de auditoría, plantación, control interno y la
materialidad de riesgo y auditoría.
El activo circulante son los bienes y derechos de una empresa, los cuales pueden disponer
ya sea a corto o largo plazo.
Además de tocar estos temas, también estuvimos haciendo un caso práctico relacionado a
los deudores diversos que es la cuenta que nos tocó a nosotros, en el cual estuvimos
aplicando todo lo visto en clase.

Alcocer Canizales Rolando Issai

Podemos llegar a la conclusión de cómo es que funciona un activo circulante y sus diferentes
características de identificarla en una auditoría interna o externa y que se basan para llegar
a una dicha resolución, por eso es que aplicamos ese ejemplo de deudores diversos, ya que
obtiene esas características

Rodrigo Javier Sosa Reyes

En este trabajo pudimos entender y ver más prácticamente lo que es un activo circulante y
más concretamente, la cuenta de deudores diversos.
Observando en relación los objetivos de las auditorias, planeación, control interno y la
materialidad de riesgos en la Auditorias. Así para tomar las mejores decisiones y realizar una
auditoria más eficaz.

Bibliografías
• Guías de Auditoria 4ta edición 2020
• Guías de auditoría. Emitidas por la comisión de normas de auditoría y aseguramiento