PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

GUÍA DE APRENDIZAJE No. 7 “FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA”

∙ Denominación del Programa de Formación: TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

COMERCIALES Y FINANCIERAS

∙ Código del Programa de Formación: 133100 V1

∙ Nombre del Proyecto: Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de reconocimiento y
medición de los hechos económicos.

∙ Fase del Proyecto: Planeación: Estructurar la Empresa didáctica, de acuerdo con requerimientos
contables, legales y administrativos.

∙ Actividad de Proyecto AP_3: Identificar la estructura administrativa, organizacional y tributaria del

ente económico según normativa

∙ Actividad de Aprendizaje AA_7: Reconocer los fundamentos teóricos del sistema tributario
colombiano de los hechos económicos generados en la unidad didáctica.

∙ Competencia:
o 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa.
∙ Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
o 210303022-2 Preparar documentos e información contable, de acuerdo con procedimiento técnico
y normativa.

∙ Duración de la Guía: 48 Horas – 1 crédito

1. PRESENTACIÓN
Apreciado aprendiz:

Las familias, personas y empresas son los protagonistas para que el

Estado pueda cumplir con unos de los proyectos que se ha trazado,
como es la obtención de ingresos e invertir en desarrollo social del
país.

El conjunto de impuestos forma parte del sistema tributario que se

encuentra establecido por ley, donde el propósito principal es la
obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto Público, en
otras palabras, es el cubrimiento de las necesidades de la sociedad
en general.
Esta guía le permitirá a usted desarrollar los
Imagen 1 elementos suficientes para comprender los
 3

principios y la legislación delsistema tributario 0

en Colombia. 9

“Los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad civilizada”
Oliver Wendell Holmes

2. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Reflexión Inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo independiente)

Estimado aprendiz:

2.1.1. Querido aprendiz, desarrolle de forma individual la siguiente actividad teniendo como herramienta el
material de apoyo: “Las compras” donde encontrará facturas de las diferentes operaciones en que
incurren todas las familias en sus actividades cotidianas; ahora identifique el impacto que tiene los
impuestos en el pago de estas actividades y reflexione al respecto dando respuesta a las preguntas
que se plantean a continuación:

1. Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de
impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones alrespecto.
-Lo que me cuenta mi papá es que él paga impuestos como el IVA el cual aplica para la
mayoría de los productos, el impuesto predial, el impuesto del carro, para así contribuir a lo
que el país amerita como en las vías, la iluminación, la construcción de obras, muchas
veces en mi casa se aprovecha el día sin IVA para comprar digamos un televisor o hacer
algún mercado, ellos dicen que no se ve casi el fruto de ese pago de impuestos.

2. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico y
social de un país?
Se supondría que pagando impuestos se contribuye a algunos servicios que se consideran
“gratuitos” como la educación, salud y así diferentes servicios.

3. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué beneficios
considera que puede recibir?
Por mi parte consideraría la educación tanto básica como superior, protección social como los
agentes públicos tales como la policía y el departamento de bomberos, a mantener las carreteras
seguras y bien señalizadas.

A continuación, en una mesa redonda cada uno de los aprendices

debe compartir la actividad realizada y dar una reflexión acerca de la
participación que todo ciudadano tiene con respecto al mejoramiento
 de la sociedad. Al finalizar la actividad el instructor junto con el grupo
dará una conclusión y reflexión relacionado con el tema.

Imagen 2

Recuerde tener las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de evidencias y esté atento a
la retroalimentación de su instructor a las actividades antes planteadas.

3.2 Contextualización e identificación de conocimientos

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo independiente)

Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por tanto, lo invitamos a
que realice y aplique en su proyecto formativo “Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de

reconocimiento y medición de los hechos económicos”, los diferentes conocimientos teóricos y prácticos que
se proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten identificar la
importancia de los conceptos en materia tributaria como centes actividades:

De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de tontribuyentes, ciudadanos y desde el punto de
vista contable. Por lo tanto, lo invitamos a desarrollar las siguirabajo reflexione acerca de los siguientes
interrogantes:

▪ ¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en Colombia? ▪
Los impuestos de carácter nacional son el impuesto de renta, el impuesto de valor agregado (IVA),
y el gravamen a los movimientos financieros (GMF) más conocidos como el 4 x 1000. Entre los
impuestos más de grado distrital podría ser el impuesto predial y el impuesto de industria y comercio.

¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar susimpuestos
cuando hubiese la obligación de hacerlo?

Podría haber sanciones tanto económicas como jurídicas, por evasión de impuestos.

▪ ¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos a la financiación del
Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generan ganancias?

Yo creo que muchas veces las personas no saben para donde van destinados esos impuestos por
eso no saben que se obtiene a cambio pues de hacerlos efectivos, de reclamarlos, por lo tanto,
debe aprovechar ese máximo y beneficios públicos que se dan por parte del gobierno como lo
hacemos aquí en el SENA.

▪ ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de impuestos
independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su posición.
Por supuesto que no estoy de acuerdo, en que los que casi no tengan pase lo mismo que las
personas adineradas, porque la ley debería ser que el que tiene más, pues paga más, y pues el
que no tiene pues que se le puede pedir.

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye
en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos

SENA. Puede acceder a
colecciones de libros, revistas, artículos, índices
bibliográficos, resúmenes y tesis
en texto completo en inglés y español, que
pueden ser consultadas de la red del
SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a:

e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel,
Océano universitas P&M, Proquest

3.3 Apropiación - Teorización o conceptualización

Duración de la actividad: 23 Horas (18 horas de trabajo directo – 5 horas de trabajo independiente)

Apreciado aprendiz, hemos reconocido la importancia que precisan los impuestos para la sostenibilidad de
los Estados; ahora lo invitamos a construir conocimiento en colaboración de sus compañeros e instructor,
por medio del desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1. En trabajo con su grupo de compañeros, lea a continuación los párrafos planteados, este atento a la
explicación de su instructor acerca de los mismos, reflexione, aporte y elabore un resumen a través de
un cuadro sinóptico, mapa conceptual o cualquier estratégica didáctica.

¿QUE SON LOS IMPUESTOS?

Es aquel tributo o carga que los individuos que viven en una determinada comunidad o país le deben pagar
al estado que los representa, para que este, a través de ese pago pueda financiar sus gastos. De esto se 3

desprende, entonces, que el objetivo básico de los impuestos será el de financiar los gastos de un 9

determinado estado. 0

G
 Muchos de los hospitales, escuelas, puentes, parques,
puertos, carreteras, y servicios de seguridad son
brindados por el Estado.

Imagen 4

Imagen 3

Para financiar la construcción de infraestructuras y la prestación de servicios se

requiere del aporte de los habitantes. A estos aportes se les llama impuestos o
tributos.

Tal como su nombre lo indica, los impuestos son una imposición establecida por la ley y por lo tanto su pago
es de carácter obligatorio. Por eso cuando un impuesto no se paga o se paga tarde, hay multas, sanciones
administrativas e incluso consecuencias penales.

HISTORIA DE LOS IMPUESTOS:

En la Antigüedad, los imperios como Roma, Egipto o Babilonia se financiaban a través de tributos para
mantener a sus gobernantes y realizar grandes obras.

En la Edad Media, los siervos debían pagar fuertes tributos a sus señores feudales por el uso de la tierra.
Muchos de ellos convirtieron sus feudos en reinados y algunos de estos reinados se hicieron fuertes y se
constituyeron en Estados modernos financiados con los tributos pagados por sus pueblos.

La legislación tributaria ha sido creada por el Ministerio

de hacienda, para determinar las obligaciones
tributarias, estimadas en el presupuesto nacional,
previstas por la ley cuyo objetivo es el reconocimiento
del pago del impuesto.
Actualmente, los impuestos o tributos son más
complejos que en el pasado y se pagan en diferentes
situaciones: tales como cuando se obtiene un ingreso, al
comprar un bien o pagar por un servicio, cuando se
realiza importaciones o exportaciones, en el momento
de adquirir una propiedad etc. Esto significa que hay
muchos tipos de impuestos y algunos de ellos tienen
fines específicos; por ejemplo, existe un impuesto que se
las comunidades.
Imagen 5
recauda para el mantenimiento de
carreteras o para mejorar la seguridad en
3.3.2. Por medio

de una lectura comprensiva y desescolarizada del material de apoyo “Fundamentación tributaria”, los
textos planteados en la bibliografía o cualquier otro referente al tema, elabore una

cartilla que desarrolle los siguientes ítems, entréguese los a su instructor para ser socializada bajo la
tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

❖ Elementos de la obligación tributaria

❖ Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.

❖ Clasificación de los impuestos.

❖ Características de los impuestos en Colombia.

❖ ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?

❖ En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y en qué condiciones. Igualmente,
quien debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política (art. 338; art.
 95 numeral 9; art. 215; art. 150 numerales 11 y 12)
❖ Bienes Gravados

❖ Bienes Exentos

❖ Bienes Excluidos

❖ Ingresos fuente nacional

❖ Ingreso fuente extranjera

❖ Contribuyentes y No Contribuyentes.

❖ Responsable y No Responsable
3.3.3. De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor
escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan presentar, por
último, plasme esta información en su portafolio individual, como evidencia y que también le va a
ser útil para el desarrollo de su proyecto.
RENTA IVA RENTA ESPECIAL ICA

Sujeto Activo Es el Es el estado el sujeto activo es el El municipio donde se

estado quien está acreedor de la realiza la actividad
por medio representado obligación tributaria, gravada
de la por es
Dian la Dian quien quien puede exigir el
impone el IVA cumplimiento de la
y misma, aunque
quien tiene coactivamente.
facultad por Tendrá
recaudarlos la facultad de
por administrar el tributo
distintos para beneficio
medios común.
 Sujeto Pasivo Contribuye El sujeto pasivo Contribuyente del Las personas naturales
nte en el IVA es la impuesto, o jurídicas o
del persona sobre quién recae el sociedades de hecho
impuesto, natural o pago del que realizan el
sobre el jurídica en tributo y/o las demás hecho generador de la
cual quien obligaciones obligación
recae el recae el IVA; es formales. tributaria
pago quien tiene la
del tributo obligación de
ya pagarlo.
sea una
persona
natural
o jurídica

Hecho generador Según el La venta Obtención de una Está constituido por el

artículo 26 o importación renta ejercicio o
del de gravable dentro del realización directa o
Estatuto bienes período indirecta de
Tributario, muebles que fiscal. cualquier actividad
el hecho no industrial,
generador se encuentren comercial o de
del excluidos. servicios dentro de la
impuesto La prestación jurisdicción del
sobre de municipio.
la renta es servicio en
la territorio
obtención, nacional.
en el Circulación,
año o venta u
período operación de
gravable, juegos de
de suerte
ingresos y de azar,
susceptible exceptuando
s de las
producir loterías
incremento
neto del
patrimonio
al
momento
de su
percepción
,
esto es, de
producir
enriquecim
iento

Base Gravable La base En la venta y la Cuantificación del Se

gravable prestación de hecho debe liquidar con base
del servicios, la generador en los
impuesto base ingresos netos
sobre gravable está obtenidos durante el
la renta se compuesta por periodo por el
 da a todos los contribuyente.
partir del gastos
total y costos en que
de ingresos se incurra
brutos durante la
obtenidos operación,
en incluyendo
un año, gastos
estando directos,
sujetos a accesorios y las
modificar e demás
incrementa reparticiones
r el complementari
patrimonio as.
, sin
tener en
cuenta
el valor de
las
ganancias
quo
ocasionalm
ente
recibes.

Tarifa Así, la Tarifas del IVA. El régimen La tarifa

declaración Para la venta tributario especial de retención de ICA
del de debe será la
2020 se bienes y pagar un impuesto que corresponda a la
presenta prestación de de respectiva
en el servicios, la renta del 20%, que es actividad realizada por
2021, y la tarifa mucho menor que el
tarifa general del IVA la tarifa que deben contribuyente.
de contemplada pagar las sociedades
impuesto en comerciales
de el artículo 468 señaladas
renta en el del en el artículo 240 del
2020 es del ET es del 19 %. Estatuto tributario.
32% de
acuerdo a
la ley
12010 de
2019.
La
declaración
de renta
del
2021 se
presenta
en el
2022,
pagando
una tarifa
del
35%
 Periodo de pago Tiene un Bimestral o El periodo de pago BIMESTRAL para los
periodo cuatrimestral de contribuyentes
fiscal dependiendo la renta especial es que no se encuentren
que va del cada año dentro del
desde el monto de los régimen simplificado
primero de ingresos del impuesto.
enero anuales ANUAL para los
hasta el del contribuyentes del
31 de responsable régimen simplificado si
diciembre los ingresos
netos son iguales o
superiores a 80
SMMLV anuales.

3.3.4. De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así
como el resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente rejilla
con base al análisis de la lectura. Plasme esta información en su portafolio individual porque le
servirá para el desarrollo de su proyecto.
Quienes pueden Requisitos Obligaciones/ Prohibiciones
Pertenecer para Responsabilidades
pertenecer

Responsable Persona natural o *Superar los *Inscribirse en el No emitir facturas

de IVA jurídica que venda topes de RUT de
productos gravados ingresos esto lo *Expedir factura o ventas
con hace documento
el IVA o preste responsable de equivalente
servicios IVA. *Exigir factura o
gravados con el IVA. *Estar documento
Deberán registrarse denominada equivalente
como responsables expresamente *Recaudar el
del como impuesto
IVA quienes factura de venta. *Presenta la
realicen *Apellidos y declaración
actividades nombre del impuesto
gravadas con o razón y Nit del *Consignar el
el impuesto. Y vendedor o de impuesto
además quien *Expedir certificados
que no cumplen presta el servicio. de
con los *Apellidos y retención
requisitos nombre *Cumplimiento de
establecidos o razón social y las
en el artículo 437 NIT normas de
del del adquiriente contabilidad:
estatuto tributario de los *Conservar los
para bienes o documentos soporte
pertenecer al no servicios, de
responsable de junto con la las declaraciones de
impuesto. discriminación del IVA
IVA pagado. *Informar el NIT
*Presentar la
declaración
de renta
*Informar el cese de
actividades
 No Las personas 1. Que en el año *Presentar No puede facturar
responsable naturales, anterior o en el declaración de con
de IVA comerciantes y año en IVA. Si lo hacen, IVA
Artesanos, que curso hubieren dicha
sean obtenido ingresos declaración no
minoristas o brutos totales producirá
detallistas, provenientes de efecto legal alguno.
los pequeños la *Determinar IVA a
agricultores y los actividad, cargo
ganaderos, y los inferiores a y solicitar impuestos
que 3.500 UVT. descontables.
presten servicios. 2. Que no tengan *Calcular el IVA en
más compra de bienes
de un que se
establecimiento encuentren exentos
de comercio, o excluidos del IVA.
oficina, *Facturar. Sin
sede, local o embargo, si
negocio el responsable del
donde ejerzan su régimen simplificado
actividad.
3. Que en el decide expedir
establecimiento
de factura de
comercio, oficina, venta, deberá
sede, local o hacerlo
negocio cumpliendo los
no se desarrollen requisitos
actividades bajo establecidos en la
franquicia, ley,
concesión, exceptuando el
regalía, referente a
autorización o la autorización de
cualquier otro numeración de
sistema facturación solicitada
que implique la ante
explotación de la DIAN.
intangibles.
4. Que no sean
Usuarios
aduaneros.
5. Que no hayan
celebrado en el
año
inmediatamente
anterior ni en el
año
en curso
contratos de
venta de bienes
y/o
prestación de
servicios
gravados por
valor
individual, igual o
superior a 3.500
UVT.
6. Que el monto
de sus
consignaciones
 bancarias,
depósitos o
inversiones
financieras
durante el
año anterior o
durante
el respectivo año,
provenientes de
actividades
gravadas
con el impuesto
sobre
las ventas – IVA,
no
supere la suma
de
3.500 UVT

3.3.5. De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea el material de apoyo, los
textos sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros necesarios, páginas por internet,
elaboré una cartilla acerca de los siguientes ítems:

1. ¿Qué es Retención en la Fuente?

2. ¿Qué son agentes de retención?
3. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?
4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no sepractica.
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.
6. ¿Qué son los autorretenedores y quién puede tener dicha facultad?
7. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN, Secretaria de
hacienda municipal).
8. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes teniendo como característica
principal las diferentes responsabilidades en materia tributaria de cada contribuyente.

Este atento a la retroalimentación de su instructor el cual dará las pautas para socializar estos ítems, de
igual manera debe conservar las evidencias dentro de su portafolio.

Aprendiz, es momento de escuchar a su instructor,

quién le ayudará a entender la aplicación de los
impuestos nacionales y distritales con ejemplos
prácticos.
 Recuerde: estar atento, tomar apuntes y hacer las
consultas necesarias. Gracias por su participación.

Importante, las evidencias de está guía deben

conservarse en su portafolio de evidencias.

Imagen No. 6
 3.3.6. El instructor presentará por lo menos 5 casos distintos y ejemplos por medio de contabilizaciones para
practicar las retenciones en las fuentes por los diferentes tipos de impuestos entre los actores de una
transacción de compraventa y teniendo en cuenta condiciones como régimen de IVA y calidad de
agente de retención que revisten estos dos participantes (comprador y vendedor). Así mismo, se
realizará de acuerdo con la NIC 12 Impuesto diferido los siguientes contenidos con ejercicios
prácticos:

· Concepto
· Activos por impuestos diferidos
· Pasivos por impuestos diferidos
· Bases fiscales y bases contables
· Diferencias temporarias y diferencias temporales
· Medición
· Reconocimiento
Activo por impuestos diferido:
Un activo por impuesto diferido es una cantidad recuperable de impuesto en
ejercicios futuros por diferencias temporarias deducibles, pérdidas tributarias
acumuladas o créditos tributarios acumulados.
En el ámbito de la contabilidad, un activo por impuesto diferido se refiere a
aquellos impuestos sobre la renta que un individuo o una sociedad pueden
recuperar en los próximos ejercicios fiscales.
En ese sentido, cabe recordar que un impuesto diferido responde al
reconocimiento de los impuestos a cancelar o dejar de pagar en el futuro. Es decir,
se considerarán en los periodos posteriores y no en el presente.
Básicamente, este concepto asume que la Administración permite compensar
situaciones de pérdidas acumuladas con beneficios futuros en los siguientes
ejercicios, siempre y cuando se asuma que van a existir ganancias sucesivas.

Pasivo por impuestos diferidos:

Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las
ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias
temporales imponibles. Se contabilizan en la partida Pasivos por diferencias
Temporarias imponibles (479).

Bases fiscales y bases contables:

La base fiscal es un activo es el importante que será deducible de los beneficios
económicos que, para efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando
recupere el importe en libros de dicho activo. La base fiscal es un pasivo.
En este sentido, la base contable, que es la resultante de aplicar los nuevos
marcos técnicos normativos, se distingue de la base fiscal, haciendo necesario el control de las diferencias que se presentan entre
una y otra, permitiendo así la debida determinación de la carga tributaria y su fiscalización.

Diferencias temporarias y diferencias temporales

Las diferencias temporarias se calculan en base al balance de situación. Y las
diferencias temporales en base a la cuenta de pérdidas y ganancias (o cuenta de
resultados).
Diferencias temporarias son las derivadas de la diferente valoración, contable y
fiscal, atribuida a los activos, pasivos y determinados instrumentos de patrimonio
de la empresa en la medida en que tengan incidencia en la carga fiscal futura.»
Una diferencia temporal, de acuerdo a la norma comentada significa lo siguiente:
Es la diferencia entre el valor contable de un activo o de un pasivo y su valor fiscal
y, a la vez, puede ser deducible o acumulable para efectos fiscales en el futuro

Medición
Los activos y los pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando la
tasa fiscal que se espera que se apliquen en el periodo en el que el activo se
realice o el pasivo se cancele. Basándose en las tasas y leyes fiscales que a la
fecha del balance hayan sido aprobadas o prácticamente terminado el proceso de
aprobación.

Reconocimiento:
Reconocimiento es el proceso de captar, para su inclusión en el estado de
situación financiera o en el estado (o estados) del rendimiento financiero, una
partida que cumple la definición de uno de los elementos de los estados
financieros un activo, un pasivo, patrimonio, ingresos o gastos.

G
3.4. Transferencia de conocimiento

Duración de la actividad: 12 horas de trabajo directo – 3 horas de trabajo independiente – Total 15 horas.

Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber construido toda una

serie de conocimientos teóricos, en conjunto con sus compañeros e
instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca
de esta Guía. Por lo tanto, desarrolle el taller práctico
“FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA” propuesto por su instructor dando
respuesta a su proyecto formativo y consérvelo dentro de su portafolio
de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que
Imagen No. 7 – Tomado de:
plantee su instructor.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Duración de la actividad: 1 hora evidencia de conocimiento – 2 horas evidencia de desempeño – 3 horas

evidencia de producto – Total 6 horas.
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e
Instrumentos de
Evaluación

Evidencias de Conocimiento: Conocimiento:

∙ Identifica en las
Instrumento:
organizaciones la
∙ Reconoce la legislación tributaria vigente Cuestionario
legislación tributaria,
en Colombia. Técnica:
según normativa.
Formulación de
∙ Identifica los regímenes establecidos por
∙ Reconoce las diferencias Preguntas
el Gobierno Nacional
entre un tributo nacional
∙ Identifica los diversos tipos de impuestos
y local según normativa.
de orden nacional y territorial y sus
elementos. ∙ Calcula impuestos, de
∙ Reconoce la Norma tributaria sobre el acuerdo con
impuesto de renta, IVA, Impuesto al procedimiento técnico y
consumo e ICA. normativa.
∙ Reconoce los regímenes tributarios y las
responsabilidades de los contribuyentes

30
V

0-

PF

G
 Evidencias de Desempeño Desempeño:
Instrumento: Lista
∙ Identifica los elementos de la obligación de chequeo
tributaria. Técnica:
Observación
∙ Conoce cómo funciona el calendario
Sistemática
tributario.
∙ Elabora el registro contable de la
retención en los diferentes regímenes
establecidos en Colombia
∙ Identifica las diferentes tarifas de los
impuestos de Renta, IVA, Consumo e
ICA.

Evidencias de Producto: Producto:

Instrumento: Lista
∙ Desarrollo del taller propuesto como de chequeo
parte del proyecto formativo Técnica: Taller
proyecto formativo.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

∙ AGENTES DE RETENCIÓN: Es quien debe practicar la retención y revisar si al que le va a realizar el pago o
abono en cuenta por el bien o servicio es sujeto pasivo del impuesto o si el concepto a pagar o abonar
se encuentra sujeto a retención.
∙ COMPENSACIÓN: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor,

sin verificar que se haya cumplido la prestación objeto de las obligaciones aextinguir. ∙ CONTRIBUYENTE: es
toda persona natural o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que genera el pago de un
impuesto y que asume una serie de deberes formales de acuerdo con el Código Tributario y a las normas y
resoluciones de la autoridad tributaria. Asimismo,son contribuyentes aquellas personas con bienes
inmobiliarios gravados por la ley.
∙ ESTATUTOTRIBUTARIO: Se encuentran las normas que regulan losimpuestos administrados porla DIAN. ∙
GRAVAMEN: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede ser
fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las utilidades.
Se trata de una carga que se impone a la persona o a unbien.
∙ REFORMA TRIBUTARIA: cambia uno o varios aspectos de la estructura tributaria, buscándose, a través de

ella, aumentar o disminuir la cantidad de dinero que recibe el Estado por concepto deimpuestos. ∙
REGÍMENES ESPECIALES: son normativas dirigidas a sectores económicos que por su naturaleza o
actividad requieren de incentivos para el desarrollo de sus operaciones. Estos incentivos son otorgados
en forma de exenciones al cumplimiento de ciertas obligacionestributarias.
∙ RENTA: Son todos los Ingresos que constituyen Utilidades o beneficios que rinde una cosa o actividad.
 3

6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

BIBLIOGRAFÍA:

∙ CONTABILIDAD FINANCIERA Incluye NIIF, primera Edición, Ediciones de la U. Autor Uriel Guillermo
Angulo Guiza.

∙ CONTABILIDAD PRESENTACIÓN DE ESTADO FINANCIEROS, Grupo editorial Nueva Legislación Ltda.,

Autor Eduardo Godoy Ramírez

∙ DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN, https://www.dian.gov.co/ ∙

SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA, http://www.shd.gov.co/shd/contribuyentes ∙

ACCOUNTER, https://www.accounter.co/

∙ GERENCIE, https://www.gerencie.com/

REFERENCIAS IMÁGENES

∙ Imagen 1:
https://www.google.com.co/search?hl=es&biw=1366&bih=613&tbm=isch&sa=1&q=Los+tributos&oq=
L os+tributos&gs_l
∙ Imagen 2:
https://www.google.com.co/search?hl=es&biw=1366&bih=613&tbm=isch&sa=1&q=ni%C3%B1o+estu
d iando&oq=ni%C3%B1o+estu&gs_l
∙ Imagen 3 y 4:
https://www.google.com.co/search?hl=es&biw=1366&bih=613&tbs=itp%3Aclipart&tbm=isch&sa=1&
q =obligacion+tributaria&oq=obligacion+&gs_l=psy
ab.1.0.0l4.93939.96729.0.99082.11.11.0.0.0.0.343.1542.0j5j2j1.8.0....0 ..1.1.64.psy
ab..3.8.1542. 0i67k1.A6BCqWSvk8Q#imgrc=CG3IRgP9QyCB9M:
∙ Imagen 5:
https://www.google.com.co/search?hl=es&biw=1366&bih=613&tbm=isch&sa=1&q=DIAN&oq=DIAN&
g s_l
Imagen 6
http://www.canalgif.net/Gifs-animados/Profesiones/Locutores.asp?Page=

3 WEBGRAFÍA

∙ Página Dirección de impuestos y aduanas Nacionales: http://www.dian.gov.co

∙ Página Cámara de Comercio de Bogotá: http://www.ccb.org.co

∙ Página Biblioteca SENA: http://www.sena.edu.co

∙ Página Ministerio de Comercio, Industria y Turismo: http://www.mincit.gov.co/

∙ Página Superintendencia de sociedades: http://www.supersociedades.gov.co

∙ Losimpuestos y su clasificación: http://inpuestos-geografia.blogspot.com.co/

INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Sonia Vargas Mantilla Instructora Regional Norte Septiembre

de Santander – 2019
Centro CIES

Mercedes Bivanquez Instructora Regional Atlántico Septiembre

Villadiego – Centro de 2019
Comercio y
Servicios

Juan Camilo Pulgarin Vanegas Instructor Coordinación Septiembre

contabilidad, 2019
Finanzas e
impuestos / CSF –
Distrito Capital

Fernán Alonso Cardona Instructor Coordinación Septiembre

Quintero contabilidad, 2019
Finanzas e
impuestos / CSF –
 Distrito Capital

Revisión Jasbleidy Contreras Beltrán Instructora Coordinación Septiembre

contabilidad, 2019
Finanzas e
impuestos / CSF –
Distrito Capital

Aprobación Jorge Enrique Cifuentes Coordinad Coordinación Diciembre 2019

Bolaños or contabilidad,
Académic Finanzas e
o impuestos / CSF –
Distrito Capital

30
V

91
0-

PF

CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del
Cambio

Autor (es) Jasbleidy Instructora Regional Distrito Mayo Actualización

Contreras Capital – Centro 2020 contenido y
Beltrán de Servicios
formato de
Financieros
guía de
aprendizaje

Juan Camilo Instructor Regional Distrito Mayo Actualización

Pulgarin Capital – Centro 2020 contenido
Vanegas de Servicios
guía de
Financieros
aprendizaje

Verificaci Gerardo Instructor Regional Septiemb

ón Alfonso Cundinamarca re 2020
Técnica Jiménez
Bernal

Juan Pablo Instructor Regional Antioquia Septiemb

Ríos re 2020
Rodríguez

Juliana Instructor Regional Valle Septiemb

María re 2020
Osorio
Ramírez
 Jairo Alberto Instructor Regional Valle Septiemb
Jiménez re 2020
Benavidez

José Manuel Instructor Regional Boyacá Septiemb

Montero re 2020
Yanquen

Alba Gisela Instructor Regional Cúcuta Septiemb

Araque Orozco re 2020

Alejandra Instructor Regional Santander Septiemb

Arias Durán re 2020

Blanca Coordinad Regional Santander Septiemb

Yaneth ora re 2020
Murallas Académica
Bueno

Revisión Jasbleidy Instructora Coordinación Septiemb

Contreras Contabilidad, re 2020
Beltrán finanzas e
Impuestos. CSF -
Distrito Capital

Revisión y Jorge Enrique Coordinad Coordinación Septiemb

Aprobación Cifuentes or Contabilidad, re 2020
Bolaños Académic finanzas e
o Impuestos. CSF -
Distrito Capital

30
V

91
0-

PF