Marco Fiscal Rio de Oro 2024-2033

Espacio para REPUBLICA DE COLOMBIA
DEPARTAMENTO DEL CESAR

el escudo del MUNICIPIO DE RIO DE ORO
municipio Nit. 892300123-1
Código: 34 Serie: Documentos Versión 2- 2019 Subserie:11 DA 25-10-2023
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
MUNICIPIO DE RÍO DE ORO, CESAR
2024-2033
Carrera 3 N° 1D – 09 Parque Principal, Tel: 5619130

www.alcaldiaderiodeoro.gov.co
E-Mail: alcaldia@riodeoro-cesar.gov.co, sechacienda@riodeoro-cesar.gov.co
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JOSE HELI SANTANA RINCÓN

Alcalde Municipal
TANIA CHINCHILLA NORIEGA

Secretaria de Hacienda
Octubre 25 de 2023

2
Contenido
INTRODUCCION................................................................................................................................................ 4
GENERALIDADES.............................................................................................................................................. 6
1 CONTENIDOS DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO........................................................................9
1.1 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL 2023.........................................9
1.1.1 INGRESOS VIGENCIA FISCAL 2023..............................................................................................10
1.1.2 GASTOS VIGENCIA FISCAL 2023..................................................................................................17
1.2 COSTO DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS.....................................................................................21
1.3 RELACION DE PASIVOS EXIGIBLES...................................................................................................24
2 EL PLAN FINANCIERO.................................................................................................................................. 26
2.1 ESTIMACION DE LOS INGRESOS........................................................................................................27
2.2 ESTIMACION DE LOS GASTOS............................................................................................................29
2.2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO...................................................................................................31
2.2.2 GASTOS DE INVERSION................................................................................................................32
3. AHORRO CORRIENTE / DEFICIT CORRIENTE.........................................................................................35
3.1 FINANCIAMIENTO.................................................................................................................................. 36
3.2 PROYECCIONES DE INGRESOS..........................................................................................................37
3.3 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS........................................................................41
4. METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO........................................................................................................45
5. METAS DE DEUDA PUBLICA y CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO...................................................46
5.1 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO.....................................................................................................46
5.2 CAPACIDAD DE PAGO.......................................................................................................................... 49
5.3 SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA..........................................................................................................49
5.4 NIVEL DE DEUDA........................................................................................................................... 50
6. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECIFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS PROPUESTAS 52
7 INDICADORES DE GESTION PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO.....................................................55

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INTRODUCCION
Con la expedición de la ley 819 de 2003 de responsabilidad fiscal, se fortaleció el

marco normativo de la disciplina fiscal compuesto además por las leyes 358 de
1997, 549 de 1999, 550 de 1999 y 617 de 2000. Estas leyes buscan que el
proceso de descentralización ordenado desde la Constitución Política se afiance
con departamentos y municipios fuertes desde el punto de vista fiscal, de tal
manera que la autonomía territorial sea una realidad evidenciada en mejores
ingresos, ahorro y capacidad de pago que junto a los recursos transferidos desde
la Nación
garanticen la inversión social que soporte el desarrollo de cada región del País.
“Los programas de gobierno y los planes de desarrollo deben partir de considerar

la situación fiscal de la entidad, so pena de incumplir las funciones del Estado y
profundizar la problemática de ingresos, gastos y la acumulación de pasivos que
pueda estar enfrentando la entidad”
El artículo 5° de la Ley 819 de 2003 establece que el MFMP-ET debe contener “a)
El Plan Financiero…; b) Las metas de superávit primario…, así como el nivel de
deuda pública y un análisis de su sostenibilidad; c) Las acciones y medidas
específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus
correspondientes cronogramas de ejecución; d) Un informe de resultados fiscales
de la vigencia fiscal anterior. Este informe debe incluir, en caso de incumplimiento
de las metas fijadas en el Marco Fiscal de Mediano Plazo del año anterior, una
explicación de cualquier desviación respecto a las metas y las medidas
necesarias para corregirlas. Si se ha incumplido la meta de superávit primario del
año anterior, el nuevo Marco Fiscal de Mediano Plazo tiene que reflejar un ajuste
tal que garantice la sostenibilidad de la deuda pública; e) Una estimación del
costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior; f) Una
relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden
afectar la situación financiera de la entidad territorial; y g) El costo fiscal de los
proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.”
En tal sentido, el MFMP-ET es un instrumento de planeación financiera y de

gestión pública a 10 años, que se vuelve dinámico de acuerdo con el
comportamiento de la situación financiera e institucional de la ET y por lo tanto los
elementos que lo componen tienen relevancia para la toma de decisiones por
parte de la administración pública en la ejecución del Plan de Desarrollo.
Lineamientos del Marco Fiscal de Mediano Plazo

4
El documento contiene el desarrollo y los soportes de cada uno de los

requerimientos que establece la Ley 819 de 2003, a saber:
1. El plan financiero contenido en el artículo 4º Ley 38 de 1989, modificado

por el inciso 5º, artículo 55 de la Ley 179 de 1994.
2. Las metas de superávit primario a que hace referencia el artículo 2º de la
Ley 819 de 2003, así como el nivel de deuda pública, analizando su
sostenibilidad.
3. Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el
cumplimiento de las metas, con sus cronogramas de ejecución.
4. El informe de los resultados fiscales de la vigencia anterior.
5. La estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la
vigencia anterior.
6. La relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que
pueden afectar la situación financiera del Distrito.
7. El costo fiscal de los proyectos de acuerdos sancionados en la vigencia
fiscal anterior.
De igual forma, contiene el análisis de la situación financiera de las entidades del

sector descentralizado como lo dispone ley 2294 del 19 de mayo del 2023 se
expide el plan nacional de desarrollo 2022- 2026 COLOMBIA POTENCIA
MUNDIAL DE LA VIDA. Así como un análisis del contexto macroeconómico
internacional, nacional y local, en su desempeño reciente y proyecciones de
crecimiento más actualizadas del año en curso y el próximo año, el cual fue uno
de los insumos necesarios para la proyección de las rentas en el actual
escenario.
Es importante, además, tener en cuenta que las proyecciones a mediano plazo

requieren que el municipio, a través de la Secretaría de Hacienda y las
dependencias que la conforman, realice permanente seguimiento y evaluación a
lo que tiene que ver con el cumplimiento de las metas establecidas, con el fin de
desarrollar los ajustes pertinentes que coadyuven a la sostenibilidad fiscal y que
se cumplan, tal como lo prevé la ley.
Por otra parte, el marco de rentas incluye el escenario seleccionado para el Plan
de Desarrollo 2020 - 2023 OPORTUNIDADES PARA TODOS, el cual tiene en
cuenta la mirada positiva del gobierno nacional frente al crecimiento de la
economía y la articulación con las entidades territoriales para fortalecer la
canalización de recursos a los diferentes sectores sociales. Este último escenario
proyecta una mirada positiva no solo en los ingresos propios, sino, también, una
mirada esperanzadora para las asignaciones nacionales a través de las

5
transferencias del Sistema General de Participaciones. Con lo anterior, se da

cumplimiento al marco legal vigente en materia de finanzas territoriales y se
consolida una herramienta valiosa para el monitoreo de la gestión financiera y la
proyección del municipio de Río de Oro, Cesar hacia un futuro sólido y sostenible
fiscal, financiera y socialmente.
GENERALIDADES
DEFINICIÓN DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
La Ley 819 de 2003 creó el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) como la
herramienta principal para realizar el análisis de las finanzas públicas
nacionales y territoriales en un período de diez años. El objetivo de la Ley de
responsabilidad fiscal es el de promover la transparencia y la credibilidad de las
finanzas públicas en un horizonte que supera el periodo de gobierno. De esta
manera se puede prever el efecto que tienen las políticas de ingresos y gastos
actuales en el mediano plazo.
La planeación como posibilidad de construir una visión de futuro permite un

horizonte de actuación que se materializa en el Plan de Desarrollo de las
entidades territoriales y que requiere para su eficaz implementación de la
elaboración y uso permanente de diferentes instrumentos de gestión. Algunos
de estos instrumentos son: el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP), el Plan
Indicativo, el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI), el Presupuesto, el
Plan de Acción y el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC); los cuales
son complementarios, interdependientes, comparten información, y se
interrelacionan y articulan de forma permanente.

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RESPONSABLES Y FECHAS DE PRESENTACIÓN DEL MFMP
Es un Instrumento referencial de planificación financiera a 10 años que presenta

la tendencia futura de las finanzas de la entidad territorial, determinando montos
de ahorro, flujos de caja y situación fiscal (superávit / déficit). El MFMP tiene
como fundamento normativo la Ley 819 de julio 9 de 2003, por la cual se dictan
normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia
fiscal y se dictan otras disposiciones.
El MFMP sirve para:
 Elaborar la proyección técnica de la sostenibilidad fiscal territorial a 10

años.
 Promover la sostenibilidad de las finanzas en el mediano plazo sin
involucrar las condiciones políticas que afectan la gestión territorial.
 Sustentar el desarrollo de la actividad del gobierno territorial, en el logro de
sus objetivos de política
MARCO NORMATIVO APLICABLE
NORMA CONTENIDO
CONSTITUCION POLITICA Artículos 347, 350, 351, 353, 356, 357
LEY 152 DE 1994 Plan de desarrollo de la Nación, los
departamentos y los municipios
DECRETO 111 DE 1996 Estatuto Orgánico de Presupuesto.
Compila las Leyes 38 de 1989, 179 de
1994 y 225 de 1995, Ley 819 del 2003;
y reglamentó el art.17 Ley 819/2003
Ley 14 DE 1983 Avisos y Tableros / Participación en el
Predial
Ley 44 de 1990 Avisos y Tableros
Ley 100 de 1993 Fosyga - Sin Situación de Fondo
DECRETO 630 DE 1996 Modifica el decreto 359 de 1995

LEY 358 DE 1997 - LEY 795 DE 2003 Condiciones de endeudamiento de las
entidades territoriales y manera de
evaluar las nuevas obligaciones
capacidad de contraer
LEY 617 DEL 2000 Precisa las condiciones que debe
guardar los entes territoriales para

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garantizar el saneamiento fiscal

Ley 418 de 1997 Contrato de Obras Públicas
Ley 681 de 2001 Sobretasa a la Gasolina
LEY 715 DEL 2001 / 1176 DEL 2007 Competencias y recursos de las
entidades territoriales Fondo de
servicios educativos Reformó el SGP
(Acto Leg.04/2007, Ley 1176 y Decreto
028/2.008)
LEY 819 DE 2003 Por la cual se dictan normas orgánicas
en materia de presupuesto,
responsabilidad y transparencia fiscal y
se dictan otras disposiciones
LEY 1148 DE 2007 Asignó al sector central los municipios
de 4,5 y 6 La responsabilidad de
financiar pólizas de vida y salud para los
concejales
LEY 1116 DE 2006 Reglamentó las Leyes 448/98 y
819/2003, sobre pasivos contingentes
de operaciones de crédito público
LEY 1151 DE 2007 Definió porcentaje de cobertura de
riesgos de tasa de interés para calcular
la capacidad de endeudamiento
DECRETO 4515 DE 2007 Modifica la ley 617 del 2000 y Modifico
el Decreto 192 de 2002
LEY 2294 DEL 19 DE MAYO DEL 2023 Plan nacional de desarrollo 2022- 2026
Todas estas normas buscan que el proceso de descentralización ordenado desde

la Constitución Política se consolide, con departamentos y municipios fuertes
desde el punto de vista fiscal, de tal manera que la autonomía territorial sea una
realidad evidenciada en mejores ingresos, ahorro y capacidad de pago que junto
a los recursos transferidos desde la Nación garanticen la inversión social que
soporte el desarrollo de cada región del país
1 CONTENIDOS DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
1.1 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL

2023

9
A continuación, se presenta el análisis de las ejecuciones presupuestales de

ingresos, gastos y servicio a la deuda durante la vigencia 2023, señalando el
comportamiento de los principales ingresos corrientes y no corrientes
presupuestados, frente a los recaudos efectivos, los gastos, el servicio a la
deuda y la composición de la inversión.
1.1.1 INGRESOS VIGENCIA FISCAL 2023
La ejecución de ingresos del municipio de Río de Oro, Cesar, correspondiente

a la vigencia 2023, muestra el comportamiento presupuestal desde el
presupuesto inicial (acuerdo municipal No. 10 del 06 de diciembre de 2022),
más adiciones y reducciones, y se muestra el comportamiento de recaudo a
corte 30 de septiembre de la vigencia 2023.
Inicialmente fue aprobado el presupuesto inicial por $ 22.030 millones, sin

embargo, durante la vigencia se dieron modificaciones al presupuesto y al corte
30 de septiembre cuenta con un presupuesto definitivo de $ 24.947 millones de
pesos.
PRESUPUESTO Y MODIFICACIONES 2021 RECAUDOS

CODIGO NOMBRE
INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO SEPTIEMBRE
INGRESOS 22,030,518,059.95 3,464,482,171.87 547,732,389.95 24,947,267,841.87 14,634,375,758.30
1.00 MUNICIPALES
El balance de recaudo general con corte a 30 de septiembre de 2023 es del

58.66%, se espera lograr un recaudo superior al 80% del presupuesto definitivo,
dado que del presupuesto definitivo para recursos propios se ha logrado un
recaudo del 63.84%, esto como resultado de un mal comportamiento en el
recaudo de sobretasa a la gasolina e industria y comercio para la vigencia 2023,
los cuales solo representan un recaudo del 56% y 58% respectivamente.
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS

2023
A nivel agregado, las principales fuentes presupuestales de financiación del

municipio correspondieron a los ingresos tributarios, no tributarios, transferencias
nacionales, recursos del balance y recursos de regalías SSF SPGR (será

10
mostrado por separado el capítulo independiente del sistema general de regalías

-SGR) tal y como se muestra en la siguiente tabla.
Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal

PRESUPUESTO PRESUPUESTO PORCENTAJE
RUBRO NOMBRE INICIAL DEFINITIVO RECAUDOS EJECUTADO
22,030,518,05 24,947,267,841 14,634,375,75
1 Ingresos 9.95 .87 8.30 58.66%
21,990,323,02 23,916,029,618 13,619,813,88
1.1 Ingresos Corrientes 1.56 .72 0.77 56.95%
3,161,687,83 3,551,687,83 2,267,458,8
1.1.01 Ingresos tributarios 3.49 3.49 66.00 63.84%
763,932,49 863,932,492 655,251,20
1.1.01.01 Impuestos directos 2.96 .96 0.00 75.85%
2,397,755,34 2,687,755,34 1,612,207,6
1.1.01.02 Impuestos indirectos 0.53 0.53 66.00 59.98%
18,828,635,18 20,364,341,785 11,352,355,01
1.1.02 Ingresos no tributarios 8.07 .23 4.77 55.75%
126,439,77 376,439,773 43,897,9
1.1.02.01 Contribuciones 3.17 .17 66.00 11.66%
Multas, sanciones e 42,274,75 42,274,75 50,244,2
1.1.02.03 intereses de mora 3.66 3.66 00.00 118.85%
18,565,751,69 19,546,436,492 11,225,657,48
1.1.02.06 Transferencias corrientes 5.92 .85 1.77 57.43%
Participación y derechos 94,168,96 399,190,765 32,555,3
1.1.02.07 por monopolio 5.32 .55 67.00 8.16%
40,195,03 1,031,238,22 1,014,561,8
1.2 Recursos de capital 8.39 3.15 77.53 98.38%
Rendimientos 40,195,03 40,195,03 23,518,6
1.2.05 financieros 8.39 8.39 92.77 58.51%
991,043,184 991,043,1
1.2.1.0 Recursos del Balance .76 84.76 100.00%

11
COMPOSICION DEL PRESUPUESTO

DEFINITIVO (24,947,267,841.87 )
1031238223.15; 4%
Ingresos Corrientes
Recursos de capital
23916029618.72;
96%
COMPOSICION DEL TOTAL RECAUDADO

(14,634,375,758.30 ) 58.66%
1,014,561,877.53
Ingresos Corrientes
Recursos de capital
13,619,813,880.77

12
PRESUPUESTO DEFINITIVO VS RECAUDO

23,916,029,618.72
25,000,000,000.00
20,000,000,000.00
13,619,813,880.77
15,000,000,000.00
10,000,000,000.00
1,031,238,223.15 1,014,561,877.53
5,000,000,000.00
0.00
Ingresos Corrientes Recursos de capital
PRESUPUESTO DEFINITIVO RECAUDOS
COMPOSICION DEL INGRESO PARA VIGENCIA 2023
La composición agregada de las principales fuentes de ingresos del municipio,

para la vigencia 2023 está representada de la siguiente manera:
PORCENTAJ
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
RUBRO NOMBRE RECAUDOS E
INICIAL DEFINITIVO
EJECUTADO
22,030,518,059. 24,947,267,841. 14,634,375,758.3
1 Ingresos 95 87 0 58.66%
21,990,323,021. 23,916,029,618. 13,619,813,880.7
1.1 Ingresos Corrientes 56 72 7 56.95%
3,161,687,833.4 3,551,687,833.4 2,267,458,866.0
1.1.01 Ingresos tributarios 9 9 0 63.84%
Ingresos no 18,828,635,188. 20,364,341,785. 11,352,355,014.7
1.1.02 tributarios 07 23 7 55.75%
40,195,038. 1,031,238,223. 1,014,561,877.
1.2 Recursos de capital 39 15 53 98.38%
Rendimientos 40,195,038. 40,195,038. 23,518,692.
1.2.05 financieros 39 39 77 58.51%
991,043,184. 991,043,184.7
1.2.1.0 Recursos del Balance 76 6 100.00%
Composición del Sistema General de Regalías SGPR bienio 2023-2024

13
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PORCENTAJE

RUBRO NOMBRE AJUSTES RECAUDOS
INICIAL DEFINITIVO EJECUTADO
SISTEMA
GENERAL DE
1 REGALIAS 10,905,299,984 (7,796,277) 10,897,503,707 4,462,924,823 40.95%
A continuación, se presenta gráficamente la ejecución de ingresos del

municipio de Río de Oro, Cesar durante la vigencia 2023, por los más
importantes conceptos de los ingresos tributarios y no tributarios del Municipio.
PARTICIPACION EN LOS INGRESOS DEL

MUNICIPIO (35,844,771,548.87 )
INGRESOS RECURSOS
10897503707; PROPIOS Y TRANSFEREN-
30% CIAS
SISTEMA GENERAL DE
REGALIAS SGPR
24947267841.87;
70%

14
TOTAL INGRESOS DEL PRESUPUESTO MUNI-

CIPAL
RECAUDADO
POR RECAUDAR
16747470967.57
; 47% 19097300581.3;
53%
1. TRIBUTARIOS
Ingresos tributarios
1284228967.49; RECAUDADO
36% POR RECAUDAR
2267458866; 64%
2. NO TRIBUTARIOS

15
Ingresos no tributarios
RECAUDADO
9011986770.46; POR RECAUDAR
44%
11352355014.77;
56%
3. FINANCIEROS
Ingresos rendimientos financieros
RECAUDADO
16676345.62;
41% POR RECAUDAR
23518692.77;
59%
4. RECURSOS DEL BALANCE

16
Ingresos recursos del Balance
RECAUDADO
POR RECAUDAR
991043184.76;
100%
5. SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
Ingresos sistema general de regalias.
RECAUDADO
4462924823; POR RECAUDAR
41%
6434578884;
59%
1.1.2 GASTOS VIGENCIA FISCAL 2023
La ejecución de gastos del municipio de Río de Oro, Cesar, correspondiente a la

vigencia 2023, muestra el comportamiento presupuestal desde el presupuesto
inicial (acuerdo municipal No. 010 del 06 de diciembre de 2022), más
adiciones, reducciones, créditos y contra créditos, se muestra el
comportamiento de compromisos (Contratos) a corte 30 de septiembre de la
vigencia 2023.

17
Inicialmente fue aprobado el presupuesto inicial por $ 22,030 millones, sin

embargo, durante la vigencia se dieron modificaciones al presupuesto y al corte
septiembre cuenta con un presupuesto definitivo de $ 24.947 millones de pesos.
PRESUPUESTO DE GASOS Y MODIFICACIONES 2023

CODIG
NOMBRE REDUCCIONE CONTRA
O INICIAL ADICIONES CREDITOS DEFINITIVO
S CREDITOS
22,030,518,059.9 547,732,389.95 1,597,321,017.2 1,597,321,017.2 24,947,267,841.8
2.00 GASTOS 5 3,464,482,171.87 2 2 7
Del total del presupuesto de gastos para la vigencia 2023 que fue de $
24,947 millones se ejecutó al 30 de septiembre el 74.99% lo cual ascendió a
la suma $ 18.709 millones, quedando por ejecutar la suma de $ 6.238
millones.
DETALLE DEL GASTOS ACUMULADOS EN EL PRESUPUESTO DE 2023
La composición del gasto ejecutado en el 2023 está representada

porcentualmente por cada uno de los sectores de la siguiente manera:

18
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
SECTOR AJUSTES REGISTROS DEFINITIVAS PAGOS SALDO POR EJECUTAR % EJEC.
INICIAL DEFINITIVO
FUNCIONAMIENT 2,298,3 150,695, 2,449,033 1,842,348,1 1,568,47 1,553,90 606,685,17
O 37,728 624 ,352 82 9,884 0,459 0 75%
FUNCIONAMIENT 211, 15,068, 226,41 98,633,9 98,63 98,63 127,782,03
O 347,500 513 6,013 80 3,980 3,980 3 44%
FUNCIONAMIENT 156, 18,000, 174,00 124,891,6 124,891 124,89 49,108,3
O 000,000 000 0,000 02 ,602 1,602 98 72%
00 - SERVICIO DE 480, 359,401, 839,88 596,206,8 596,206 596,20 243,675,09
LA DEUDA 480,000 986 1,986 87 ,887 6,887 9 71%
04 -
INFORMACIÓN
ESTADÍSTICA 0%
12 - JUSTICIA Y DEL 801, 352,347, 1,154,220 655,161,6 515,352 515,25 499,058,64
DERECHO 872,616 679 ,296 50 ,650 2,650 6 57%
17 - AGRICULTURA
Y DESARROLLO 141, - 103,00 92,906,7 88,96 88,96 10,093,2
RURAL 000,000 38,000,000 0,000 37 3,755 3,755 63 90%
19 - SALUD Y
PROTECCIÓN 12,750, 566,359, 13,316,405 10,133,232,6 9,780,42 9,775,55 3,183,173,12
SOCIAL 045,986 803 ,789 64 2,349 8,063 5 76%
21 - MINAS Y 95, -
ENERGÍA 947,461 95,947,461 - - - - - 0%
938, 454,935, 1,393,211 462,294,0 326,285 326,24 930,917,80
22 - EDUCACIÓN 276,820 049 ,869 61 ,293 2,293 7 33%
23 - TECNOLOGÍAS
DE LA
INFORMACIÓN Y
LAS 155, - 147,00 147,000,0 65,21 65,21
COMUNICACIONES 000,000 8,000,000 0,000 00 7,000 7,000 - 100%

341, 70,737, 412,23 372,087,5 327,059 309,05 40,147,9

24 - TRANSPORTE 497,495 998 5,493 05 ,720 9,720 89 90%
32 - AMBIENTE Y
DESARROLLO 169, - 99,000 89,000,0 9,57 9,57 10,000,0
SOSTENIBLE 000,000 70,000,000 ,000 00 6,614 6,614 00 90%
693, 371,853, 1,065,078 1,063,291,6 981,406 956,89 1,786,91
33 - CULTURA 224,780 760 ,539 20 ,312 3,450 9 100%
35 - COMERCIO,
INDUSTRIA Y 25, - 10,000 5,000,0 5,00 5,00 5,000,00
TURISMO 000,000 15,000,000 ,000 00 0,000 0,000 0 50%
42, - 29,000 24,000,0 8,00 8,00 5,000,00
36 - TRABAJO 000,000 13,000,000 ,000 00 0,000 0,000 0 83%
39 - CIENCIA,
TECNOLOGÍA E 3, 3,00 3,000,0
INNOVACIÓN 000,000 - 0,000 00 - - - 100%
40 - VIVIENDA,
CIUDAD Y 1,118,0 246,857, 1,364,938 1,053,956,1 868,219 868,21 310,982,03
TERRITORIO 80,290 895 ,184 49 ,678 9,678 5 77%
41 - INCLUSIÓN
SOCIAL Y 539, 338,350, 877,88 857,360,3 393,640 393,64 20,523,0
RECONCILIACIÓN 533,301 000 3,301 01 ,498 0,498 00 98%
43 - DEPORTE Y 323, 141,126, 464,48 420,600,0 286,775 286,77 43,883,6
RECREACIÓN 357,511 130 3,641 00 ,000 5,000 41 91%
45 - GOBIERNO 747, 70,962, 818,47 667,874,3 364,304 344,30 150,605,07
TERRITORIAL 516,574 806 9,380 08 ,700 4,700 2 82%
22,030, 2,916,749, 24,947,267 18,708,845,6 16,408,435 16,326,336 6,238,422,19
TOTAL GASTOS 518,060 782 ,842 46 ,923 ,350 6 75%

GASTOS DE INVERSION POR DEL SISTEMA

GENERAL DE REGALIAS BIENIO 2023-2024
PRESUPUESTO PRESUPUESTO SALDO POR

SECTOR AJUSTES REGISTROS DEFINITIVAS PAGOS % EJEC.
INICIAL DEFINITIVO EJECUTAR
REGALIAS 10,905,299,983.95 -7,796,277 10,897,503,707.19 9,398,969,348.88 4,462,924,823.00 4,462,924,823.00 1,498,534,358 86.25%
PARTICIPACION EN LOS GASTOS DEL MUNICIPIO
2849449364.75; 8% 839881985.54; 2%
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
10897503707.19; 30% GASTOS SERVICIO A LA DEUDA
GASTOS DE INVERSION
GASTOS REGALIAS
21257936491.55; 59%
1.2 COSTO DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS
Según el estatuto de rentas municipales del Municipio de Río de Oro, Cesar

Acuerdo 006 del 2020, las exenciones tributarias aprobadas son las que a
continuación se describen:

21
ARTÍCULO 34. EXENCIONES EN RÍO DE ORO, CESAR. Son exenciones del

Impuesto Predial las siguientes:
1. Los predios de propiedad de las sociedades mutuarias, de las

cooperativas, de entidades cívicas, de entidades de beneficencia y de
asistencia pública y los de utilidad pública e intereses sociales destinados
(todos los mencionados) exclusivamente a servir de hospitales, sala
cunas, casas de reposo, guarderías y asilos, debidamente reconocidos por
la autoridad competente encargada de su vigilancia y control. Los demás
predios, así como las áreas no destinadas en la forma indicada, se
considerarán gravadas.
2. Los bienes inmuebles de propiedad de Juntas de Acción Comunal y
Comunidades Organizadas.
3. Los inmuebles que se destinen para programas sociales de Bienestar
Familiar para lo cual el I.C.B.F., certificará que inmuebles se hayan
inscritos y están cumpliendo dicha función. Esta exención solo se aplicará
al predio de propiedad de la madre comunitaria y/o madre sustituta, de su
cónyuge o compañero Permanente, de los padres de las madres
comunitarias y/o madre sustituta quienes para poder gozar de esta
exención deberán acreditar la titularidad del bien y el parentesco.
4. Los bienes inmuebles de propiedad del Estado destinados a la educación
formal y no formal como el SENA, los de propiedad de la Cruz Roja
Colombiana, Defensa Civil y Cuerpo de Bomberos e ICBF, fundaciones sin
ánimo de lucro destinadas exclusivamente al bienestar social de la
comunidad tales como: Tercera edad, niñez, juventud, prevención de la
drogadicción y madres cabeza de hogar; siempre y cuando se estén
destinando a las actividades propias de su objeto social.
5. Los predios de propiedad del Municipio de RÍO DE ORO, CESAR, el
Hospital Local, unidades básicas de atención en salud, y los que por
acuerdo autorice el Concejo Municipal acorde con la normatividad vigente.
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
ARTÍCULO 35. DESCUENTOS O REBAJAS POR PAGO OPORTUNO. A

partir de la presente norma, los Contribuyentes del Impuesto Predial Unificado
y sus Complementarios, que cancelen sus impuestos obtendrán un descuento
por el pago de la vigencia actual. Este beneficio no se otorgará a las vigencias
anteriores en mora.
Acuerdo Municipal 008 de 2022, por medio del cual se crean incentivos
tributarios en el pago del impuesto predial unificado e impuesto de industria y
comercio para la vigencia 2023.
 Numeral 1, articulo primero del acuerdo 008 de 2022.

22
DESCUENTO SOBRE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

1 Hasta el 31 de marzo de 2023 VIGENCIA ACTUAL 30%
2 Hasta el 31 de marzo de 2023 VIGENCIAS ANTERIORES 20%
3 Hasta el 31 de marzo de 2023 INTERESES MORATORIOS 20%
 Numeral 2, artículo primero del acuerdo 008 de 2022.

1 Del 1 de abril hasta el 30 de junio de 2023 VIGENCIA ACTUAL 20%
2 Del 1 de abril hasta el 30 de junio de 2023 VIGENCIAS ANTERIORES 15%
3 Del 1 de abril hasta el 30 de junio de 2023 INTERESES MORATORIOS 15%
 Numeral 3, artículo primero del acuerdo 008 de 2022.

1 Del 1 hasta el 31 de julio de 2023 VIGENCIA ACTUAL 10%
2 Del 1 hasta el 31 de julio de 2023 VIGENCIAS ANTERIORES 10%
3 Del 1 hasta el 31 de julio de 2023 INTERESES MORATORIOS 10%
 Numeral 1, artículo segundo del acuerdo 008 de 2022.
DESCUENTO SOBRE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

1 Hasta el 31 de marzo de 2023 VIGENCIA ACTUAL 15%
La administración municipal, así como el Honorable Concejo Municipal han

concedido tratamientos tributarios y descuentos fiscales sobre los contribuyentes
de los diferentes impuestos, tal como lo muestran las tablas anteriores. Frente al
impuesto de industria y comercio se presenta un recaudo por debajo de las
expectativas para el año gravable 2022, esta situación constituye para el
municipio uno de los puntos fiscales y administrativos a mejorar con miras al
cumplimiento de la eficiencia fiscal y el poder administrativo, que le permitirá
obtener mejores calificaciones en la evaluación de los indicadores de la ley 617
del 2000.

23
1.3 RELACION DE PASIVOS EXIGIBLES

La Ley 819 de 2003 establece que dentro del Marco Fiscal de Mediano Plazo
se debe realizar un análisis sobre los pasivos contingentes a los que se puede
enfrentar el Municipio de Río de Oro, Cesar y que pueda afectarlo fiscal y
financieramente. Por ser gastos a los que eventualmente podría incurrirse a
raíz de algún evento específico su cualificación no es fácil.
Para efectos del MFMP los pasivos contingentes deberán tener una valoración
numérica de su existencia y se debe prever realizar provisiones tendientes a
atender los pagos en el momento en que se hagan exigibles.
El Municipio de Río de Oro, Cesar ha identificado con certeza algunos pasivos

contingentes, se está llevando a cabo un proceso responsable de identificación
y cuantificación de pretensiones económicas y legales en contra del municipio
proceso que permite conocer con mayor certeza las posibles obligaciones
contingentes que tenga el municipio.

24
el escudo del
MUNICIPIO DE RIO DE ORO
(C) (C)
(C) (F)
(D) Sen Sen
Autor (C) Fecha (F) (F) (D)
Cuan (F) (F) tido tido (D)
idad (C) Tipo Resume De (C) Fecha (F) Fecha (F) (D) (C) Valor
(N) (C) Tipo tía Fecha Fecha Fallo Fallo Valor
(C) No Judici De n Del Admis Dema Prime Fecha Segun Fecha Valor Estad Pagos
Conse De Inicial De De Prim Segu De La
Proceso al Acción Hecho ión ndant ra Recur da Concil Concil o Efect
cutivo Proceso De La Contes Prueb era nda Liquid
Que Judicial Genera De La e Instan so Instan iación iación Actual uado
Dema tación as Inst Inst ación
Trami dor Dema cia cia s
nda anci anci
ta nda
a a
Irregula
ridades
en la
ejecuci
Contr
ón del
aloría Ordinari Ordinari
contrat Aguas Notifi
Gene o de o de 6957
8020220 o de 20/09 del 01/01/ 01/01 01/01 01/01 01/01 01/01 cación
1 ral de respons respons 1231 NA NA 1 1
2140249 obra No /2022 Cesar 1900 /1900 /1900 /1900 /1900 /1900 perso -
la abilidad abilidad 9
019 de SA nal
Repu fiscal fiscal
2018
blica
Pozo
Cancha
Municip
al

2 EL PLAN FINANCIERO
El Plan Financiero es un programa de ingresos y gastos de caja, con sus
posibilidades de financiamiento: es un instrumento de planificación y gestión
financiera del sector público territorial, que tiene como base las operaciones
efectivas, en consideración a las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su
financiación compatible con el Programa Anual Mensualizado de Caja – PAC. A
través de este instrumento es posible establecer cuáles son los recursos
disponibles para la ejecución del Plan de Desarrollo y su monto.
Para prevenir los riesgos de iliquidez, el Plan Financiero tuvo como punto de
partida la situación financiera real del Municipio, con el fin de establecer con
mayor precisión el marco fiscal de mediano plazo, con proyecciones que
permitan prever con alto margen de certeza, el comportamiento de las finanzas
durante el período del actual gobierno.
A continuación, se presenta de conformidad con lo establecido en el contenido

básico del Marco Fiscal de Mediano Plazo, el primer capítulo correspondiente
al Plan Financiero Municipal, definido como un programa de ingresos y gastos
de caja, con su respectivo financiamiento, como instrumento de planificación y
gestión financiera del municipio de Río de Oro, Cesar para un periodo de 10
años.
Este apartado se elaboró teniendo como base las ejecuciones presupuestales

en formato de operaciones efectivas del municipio que ha reportado
anualmente a los organismos de control, como cifras oficiales. Asimismo, el
Plan Financiero se ajusta a la metodología establecida por las entidades del
gobierno central como el Ministerio de Hacienda Y Planeación Nacional para su
desarrollo.
En este apartado se definen las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su

financiación, los cuales son la base para la elaboración del Programa Anual de
Caja de la vigencia 2024.
Por otra parte, se proyectan las metas máximas de pagos a efectuarse durante
el periodo fiscal, las cuales servirán de base para elaborar el Plan Plurianual de

26
Inversión, el Operativo Anual de Inversiones, el Presupuesto y el Programa

Anual de Caja Municipal del año fiscal de 2024.
Antes de presentar el Plan Financiero para el periodo 2024 – 2033, se presenta

un análisis global de los resultados fiscales obtenidos por el municipio durante
los últimos tres años, de tal forma que se puedan conocer sus condiciones
financieras, e identificar sus problemas, causas y consecuencias, con miras a
establecer posibles líneas de acción que hagan viable el financiamiento del
programa de gobierno.
2.1 ESTIMACION DE LOS INGRESOS

El análisis se realiza en una serie histórica de 3 años comprendidos entre el 2021
y el 2023 donde se observa el siguiente comportamiento a nivel global de los
ingresos del municipio.
COMPARATIVO DE INGRESOS 2021-2023

INGRESOS EN MILLONES
2021 2022 2023
INGRESOS TRIBUTARIOS 2,030 3,081 2,567
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 208 298 711
TRANSFERENCIAS 16,417 17,359 19,581
INGRESOS DE CAPITAL 2,337 9 1,021
RECURSOS DEL BALANCE 1,457 1,195 -
RECURSOS DEL CREDITO 3,450 - -
TOTAL 25,898 21,942 23,880

27
INGRESOS (2021-2023)
19581
17359
VR EN MILLONES
20,000 16417
15,000
10,000 3081
2567 2337 3450
5,000 2030 1195
208 298 711 9 1021 1457 0 0 0
0
S S AS L CE
IO IO CI TA TO
R R N PI AN E DI
TA TA E CA AL R
IB
U
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U
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DE L B LC
TR TR S DE DE
S AN OS S S
SO NO TR RE
S
SO R SO
RE S G R
G SO IN CU CU
IN E E RE
GR R
IN
2021 2022 2023
Los Ingresos Tributarios del año 2023 conformados por (Impuesto Predial
Unificado, Impuesto de Industria y Comercio, Sobretasa Consumo Gasolina
Motor presentaron una leve disminución con respecto a los Ingresos Tributarios
del año 2022, el resto de ingresos Tributarios presentaron una importante
disminución con respecto a los Ingresos Tributarios del año 2022, sobre todo
representado en reclasificación de algunos tributos. Las estampillas tuvieron un
comportamiento creciente, relacionado con ingresos compensados (descuentos
en orden de pago) y con la creación de la nueva estampilla para la Justicia
Familiar.
Los Ingresos no Tributarios en el 2023 presentaron un importante incremento

frente a los dos años anteriores y están representados por las contribuciones
sobre obras públicas, tasas y derechos administrativos y la participación en el
monopolio de juegos Coljuegos. El crecimiento de casi el 140% obedece a la
reclasificación de algunos impuestos, tasas y contribuciones, y el recaudo de
ingresos compensados
Las Transferencias en el año 2023 compuestas por (SGP, FOSYGA y ETESA,

Transferencias del Nivel Departamental y Otras Transferencias para Inversión
presentaron un incremento significativo con respecto a los dos años anteriores,
permitiendo de esta manera canalizar recursos hacia los sectores priorizados en
el plan de desarrollo “OPORTUNIDADES PARA TODOS”.

28
INGRESOS TOTALES (2021-2023)

26,000 25,898
25,000
23,880
24,000
VR. EN MILLONES
23,000
21,942
22,000
21,000
20,000
19,000
2021 2022 2023
Los ingresos totales durante el año 2023 presentan un incremento cercano a los
dos mil millones de pesos ($2.000.000.000), frente al año anterior gracias al
aumento de Transferencias, lo cual representa una tendencia positiva que
favorece al municipio de Río de Oro, Cesar.
2.2 ESTIMACION DE LOS GASTOS
El análisis se realiza con una serie histórica tres años comprendidos entre el
2021 y el 2023 donde se observa el siguiente comportamiento a nivel global de
los gastos del municipio.

29
GASTOS EN MILLONES
AÑO 2021 2022 2023
FUNCIONAMIENTO 2,448 2,239 2,208
GASTOS EN ORGANISMOS DE CONTROL 398 356 400
BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES PENSIONALES 0 0 143
GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES 18,109 17,791 18,963
INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 0 0 442
GASTOS DE CAPITAL 3754 2,109 1,300
AMORTIZACION CREDITO 0 331 398
GASTOS TOTALES 24,709 22,826 23,854
GASTOS (2021-2023)
VR. EN MILLONES
17791 18963
20,000 18109
15,000
10,000 2239 3754 2109
5,0002448 2208
398 356 400 0 0 143 0 0 442 1300 0 331 398
0
2021 2022 2023

30
GASTOS TOTALES 2021-2023)

25,000 24,709
24,500
24,000 23,854
VR. EN MILLONES
23,500
22,826
23,000
22,500
22,000
21,500
2021 2022 2023
 Los gastos de funcionamiento en el año 2023 del Municipio presentaron

un incremento con respecto a la vigencia 2022, y está asociado en los
incrementos de la planta de personal para la vigencia corriente 2023,
adquisición de bienes y servicios, así como el aumento en las
transferencias a las entidades descentralizadas.
 Los gastos operativos en sectores sociales presentan aumento frente a

los años anteriores, lo cual está directamente relacionado con el
incremento en las transferencias, las cuales se apropiaron para lograr el
cumplimiento de metas fijada en el plan de desarrollo y en el Plan
operativo anual de inversiones 2023.
2.2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Los gastos de funcionamiento del Municipio presentan el incremento normal de

año a año, un leve incremento progresivo en el análisis de las 3 vigencias, pero

31
siempre cumpliendo la medida de austeridad de gasto para dar cumplimiento a

los indicadores Ley 617 de 2000.
El Gobierno y sindicatos concretaron un aumento salarial de 14,62% para

servidores públicos en 2023, además pactaron un aumento de 1,6 % para el
próximo año, más el Índice de Precios al Consumidor (IPC) de 2023.
Con base en esto, el municipio de Río de Oro, Cesar deberá garantizar como
incremento salarial para la vigencia fiscal 2024 el 1,6 % para el próximo año,
más el Índice de Precios al Consumidor (IPC) de 2023.
EL municipio de Río de Oro, Cesar para la vigencia fiscal 2022, logro una
certificación de los indicadores ley 617 del 2000 con un porcentaje del 45.59%,
con un recaudo efectivo de ingresos corrientes de libre destinación de $ 4.048
millones, y unos gastos de funcionamiento de $1.846 millones, dejando clara la
postura de la administración municipal en el cumplimento de los límites de
gastos y por otra parte fortaleciendo las rentas propias municipales.
2.2.2 GASTOS DE INVERSION
Los gastos de inversión del Municipio presentaron un incremento para la

vigencia 2023, atendiendo las necesidades prioritarias de las comunidades y el
cumplimiento de las metas del plan de desarrollo con la observancia del plan
operativo anual de inversiones y PDM.
A continuación, se detallan los valores definitivos por sector, los valores

contratados y los porcentajes de ejecución al corte 30 de septiembre de 2023.

32
PRESUPUES SALDO
PRESUPUES DEFINITIV %
SECTOR AJUSTES TO REGISTROS PAGOS POR
TO INICIAL AS EJEC.
DEFINITIVO EJECUTAR
12 - JUSTICIA Y 801,872,61 352,347, 1,154,220,2 655,161,65 515,352,65 515,252,65 499,058,64

DEL DERECHO 6 679 96 0 0 0 6 57%
17 -
AGRICULTURA Y -
DESARROLLO 141,000,00 38,000,0 103,000,00
RURAL 0 00 0 92,906,737 88,963,755 88,963,755 10,093,263 90%
19 - SALUD Y
PROTECCIÓN 12,750,045, 566,359, 13,316,405, 10,133,232, 9,780,422, 9,775,558, 3,183,173,
SOCIAL 986 803 789 664 349 063 125 76%
-
21 - MINAS Y 95,947,4
ENERGÍA 95,947,461 61 - - - - - 0%
938,276,82 454,935, 1,393,211,8 462,294,06 326,285,29 326,242,29 930,917,80

22 - EDUCACIÓN 0 049 69 1 3 3 7 33%
23 -
TECNOLOGÍAS DE
LA
INFORMACIÓN Y
LAS -
COMUNICACION 155,000,00 8,000,00 147,000,00 147,000,00
ES 0 0 0 0 65,217,000 65,217,000 - 100%
341,497,49 70,737,9 412,235,49 372,087,50 327,059,72 309,059,72

24 - TRANSPORTE 5 98 3 5 0 0 40,147,989 90%
32 - AMBIENTE Y -
DESARROLLO 169,000,00 70,000,0
SOSTENIBLE 0 00 99,000,000 89,000,000 9,576,614 9,576,614 10,000,000 90%
693,224,78 371,853, 1,065,078,5 1,063,291,6 981,406,31 956,893,45

33 - CULTURA 0 760 39 20 2 0 1,786,919 100%
35 - COMERCIO, -
INDUSTRIA Y 15,000,0
TURISMO 25,000,000 00 10,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 50%
-
13,000,0
36 - TRABAJO 42,000,000 00 29,000,000 24,000,000 8,000,000 8,000,000 5,000,000 83%
39 - CIENCIA,
TECNOLOGÍA E
INNOVACIÓN 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 - - - 100%
40 - VIVIENDA,
CIUDAD Y 1,118,080,2 246,857, 1,364,938,1 1,053,956,1 868,219,67 868,219,67 310,982,03
TERRITORIO 90 895 84 49 8 8 5 77%
41 - INCLUSIÓN
SOCIAL Y 539,533,30 338,350, 877,883,30 857,360,30 393,640,49 393,640,49
RECONCILIACIÓN 1 000 1 1 8 8 20,523,000 98%
43 - DEPORTE Y 323,357,51 141,126, 464,483,64 420,600,00 286,775,00 286,775,00

RECREACIÓN 1 130 1 0 0 0 43,883,641 91%
45 - GOBIERNO 747,516,57 70,962,8 818,479,38 667,874,30 364,304,70 344,304,70 150,605,07

TERRITORIAL 4 06 0 8 0 0 2 82%
33
PLAN FINANCIERO
3. AHORRO CORRIENTE / DEFICIT CORRIENTE

El término de superávit primario es la diferencia entre los gastos que tiene una
entidad y los ingresos obtenidos por la recaudación de sus impuestos. Si estos
gastos son menores que los ingresos (en el que no se deben incluir los pagos de
intereses de deuda pública tendremos superávit primario; en caso que sean
mayores tendremos déficit primario.
Diferencia entre el superávit primario y el superávit fiscal
Esta cantidad puede ser controlada por el gobierno en la forma en que maneja su
política fiscal (modificando así su nivel de gastos y de impuestos). Es importante
no confundir el concepto de superávit primario con el de superávit fiscal, que es
el concepto en el que se incluyen el pago de los intereses de la deuda (ya que
estamos hablando de una obligación contraída con anterioridad, y no el presente
o modificable como lo es la política fiscal).

34
La ventaja de calcular estos resultados (tanto superávit primario como déficit

primario) son para saber los recursos que se están generando en una entidad
territorial. La sostenibilidad de la deuda pública se puede saldar con superávit
primario, que ayudará a pagar los intereses de la deuda que el gobierno tiene.
A continuación, se presenta la proyección de las metas de superávit primario

para los años 2022 a 2033:
Nombre de 202 202 202 202 202 202 202 202 202 203 203 203 203 203
Concepto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4
BALANCE
PRIMARIO
DÉFICIT
-
O 1,04 1,07 1,11 1,14 1,17 1,21 1,25 1,28 1,32 1,36
2,26 -553 866 953
SUPERÁVIT 8 9 2 5 9 5 1 9 7 7
1
PRIMARIO
RESULTAD
O
PRESUPUE
STAL
INGRES
OS TOTALES 25,8 21,9 23,8 26,2 28,8 29,7 30,6 31,5 32,5 33,4 34,5 35,5 36,6 37,7
(incluye 98 42 80 68 95 62 54 74 21 97 02 37 03 01
financiación)
GASTOS
TOTALES 24,7 22,8 23,8 26,1 28,6 29,4 30,2 31,0 31,8 32,7 33,2 34,2 35,2 36,3
(incluye 09 26 54 47 28 08 08 27 66 63 91 48 76 34
financiación)
DÉFICIT
O
1,18 1,21 1,28 1,32 1,36
SUPERÁVIT -884 26 121 267 353 447 547 655 734
9 1 9 7 7
PRESUPUEST
AL
De acuerdo con la tabla anterior debido a que no se han pagado intereses en el

comparativo de las 3 vigencias, el Municipio arroja ahorra operacional creciente y
una excelente opción para solicitar crédito interno comercial.
3.1 FINANCIAMIENTO
La normatividad en materia de saneamiento fiscal apunta de manera directa a

garantizar la autonomía financiera del Municipio. Por tal razón, en el marco de la
Ley 617 de 2000, la estrategia financiera del Plan comienza por cumplir con la

35
reducción o sostenimiento de los gastos de funcionamiento para destinar más

recursos a la inversión. En segundo lugar, utilizar el crédito como una forma de
apalancamiento de recursos.
En materia de financiamiento, los recursos de capital marcaron gran importancia

para la administración municipal en la financiación de los niveles del gasto,
principalmente llevando montos de recursos de una vigencia a otra como
recursos del balance.
Esta situación es determinada principalmente por las características de las
fuentes de financiación de la inversión, principalmente los correspondientes a
sistema general de participaciones, cofinanciación y el sistema general de
regalías-SGR.
En la estimación de las proyecciones de los recursos se parte de la información

histórica de ejecución presupuestal que el municipio ha reportado al DNP y
demás entidades de control y vigilancia, se realizan unos supuestos
encaminados a elaborar pronósticos bajos, que permitan dar cumplimiento al
cronograma de recaudo de los ingresos para determinar un monto real que
permita asegurar un nivel de gasto sostenible y financiable.
Las metas financieras están encaminadas a mantener la solvencia y viabilidad

financiera del municipio, teniendo en cuenta la realidad del comportamiento de la
economía, la inflación esperada y el cumplimiento normativo especialmente el
referido a la viabilidad fiscal señalada por la ley 617 de 2000.
Para la proyección de los recursos de 2024, se parte de la información histórica y

se realizan unos supuestos encaminados a elaborar pronósticos conservadores,
que permitan optimizar la captación de los ingresos para determinar un monto
real de estos.
Así, por ejemplo, para algunas proyecciones se utilizarán los supuestos

macroeconómicos que son consistentes con las metas del Gobierno Nacional,
sustentadas por el Departamento Nacional de Planeación y el Banco de la
República, en particular para este MFMP y dependiendo de las consideraciones
particulares de algunas rentas y gastos.
Para la vigencia 2024 se presentarán las proyecciones de las principales

variables de la administración como el total de ingresos, ingresos corrientes y de
capital, ahorro corriente, déficit/superávit total y financiamiento.

36
3.2 PROYECCIONES DE INGRESOS

A continuación, se presentará una proyección de ingresos, donde se evaluará el
comportamiento hasta la vigencia 2034.
Nombre de
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034
Concepto
INGRESOS
TOTALES (sin
financiación) 20,991 20,747 23,880 26,268 28,895 29,762 30,654 31,574 32,521 33,497 34,502 35,537 36,603 37,701
INGRESOS
18,655 20,738 22,859 25,145 27,659 28,489 29,344 30,224 31,131 32,065 33,027 34,018 35,038 36,089
CORRIENTES
TRIBUTA
2,030 3,081 2,567 2,824 3,106 3,199 3,295 3,394 3,496 3,601 3,709 3,820 3,935 4,053
RIOS
Impue
sto sobre
vehículos
automotores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Impue
sto predial
unificado 544 728 669 736 809 834 859 885 911 938 967 996 1,025 1,056
Impue
sto de industria y
comercio 461 1,019 813 894 984 1,013 1,044 1,075 1,107 1,140 1,175 1,210 1,246 1,284
Impue
sto de registro 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Impue
sto al consumo de
licores, vinos,
aperitivos y
similares 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Impue
sto al consumo de
cervezas, sifones,
refajos y mezclas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Impue
sto al consumo de
cigarrillos y
tabaco 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sobret
asa a la gasolina 558 399 382 420 462 476 490 505 520 536 552 568 586 603
Estam
pillas 285 301 536 590 649 668 688 709 730 752 774 798 822 846
Impue
sto Único al
Consumo a favor
del Departamento
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Archipiélago de
San Andres,
Providencia y
Santa Catalina
Impue
sto de alumbrado
público 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Resto
ingresos
tributarios 183 634 167 184 202 208 214 221 227 234 241 249 256 264
NO
208 298 711 782 860 886 913 940 968 997 1,027 1,058 1,090 1,123
TRIBUTARIOS
Contri
buciones 144 161 376 414 455 469 483 497 512 527 543 560 576 594
Tasas
y derechos
administrativos 57 0 233 256 282 290 299 308 317 327 337 347 357 368
Multas
, sanciones e
intereses de mora 6 9 60 66 73 75 77 79 82 84 87 89 92 95
Venta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

37
de bienes y
servicios
Partici
pación y derechos
por monopolio 0 128 42 46 51 52 54 56 57 59 61 63 64 66
TRANSFE
RENCIAS 16,417 17,359 19,581 21,539 23,693 24,404 25,136 25,890 26,667 27,467 28,291 29,139 30,014 30,914
CORRIENTES
Siste
ma General de 11,013 10,913 11,891 13,080 14,388 14,820 15,264 15,722 16,194 16,680 17,180 17,696 18,226 18,773
Participaciones
Ed
586 512
ucación 569 626 688 709 730 752 775 798 822 847 872 898
Sa
4,225 4,555
lud 4,876 5,364 5,900 6,077 6,259 6,447 6,640 6,840 7,045 7,256 7,474 7,698
Ag
ua potable y
1,310 1,385
saneamiento
básico 1,584 1,742 1,917 1,974 2,033 2,094 2,157 2,222 2,289 2,357 2,428 2,501
Pr
4,195 4,328 4,727 5,200 5,720 5,891 6,068 6,250 6,438 6,631 6,830 7,034 7,246 7,463
opósito general
D
e libre destinación
1,807 1,861
municipios
categorías 4, 5 y 6 2,030 2,233 2,456 2,530 2,606 2,684 2,765 2,848 2,933 3,021 3,112 3,205
D
istintos de libre de 2,388 2,468
destinación 2,697 2,967 3,263 3,361 3,462 3,566 3,673 3,783 3,897 4,014 4,134 4,258
As
ignaciones 697 132
especiales 135 149 163 168 173 178 184 189 195 201 207 213
At
ención integral de 0 0
la primera infancia 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Partici
pación en 9 10
impuestos 13 14 16 16 17 17 18 18 19 19 20 21
Partici
pación en 0 0
contribuciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Resto
185 0
participaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Comp
ensaciones de
ingresos 0 0
tributarios y no
tributarios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
A
entidades
territoriales
196 23
distintas de
participaciones y
compensaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Resto
transferencias 5,014 6,413
corrientes 7,677 8,445 9,289 9,568 9,855 10,151 10,455 10,769 11,092 11,425 11,767 12,120
INGRE
2,337 9
SOS DE CAPITAL 1,021 1,123 1,235 1,272 1,311 1,350 1,390 1,432 1,475 1,519 1,565 1,612
Exced
entes financieros,
0 0
dividendos y
utilidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Rendi
mientos 32 9
financieros 30 33 36 37 39 40 41 42 43 45 46 47
Transf
0 0
erencias de capital 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Recup
0 0
eración de cartera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Retiro
2,299 0
s del FONPET 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Resto
recursos de 6 0
capital 991 1,090 1,199 1,235 1,272 1,310 1,350 1,390 1,432 1,475 1,519 1,565

38
PROYECCION DE INGRESOS TOTALES

40,000
35,000
VR. EN MILLONES
30,000
25,000
20,000
15,000
10,000
5,000
0
2020 2022 2024 2026 2028 2030 2032 2034 2036
Se determina que el municipio depende en gran medida de las transferencias del

nivel central nacional, dejando como reto para la administración seguir
fortaleciendo las estrategias que permitan incrementar los Ingresos corrientes de
libre destinación.
Precisamente el rubro de Transferencias representa el 81,99% del total de los

Ingresos de la vigencia 2023 y se reciben principalmente del Sistema General
de Participaciones distribuidos en SGP-Educación, SGP-Salud, Agua Potable y
Saneamiento Básico, SGP Propósito General y asignaciones especiales.
Teniendo en cuenta el comportamiento histórico de los ingresos se espera para

la vigencia 2023 un comportamiento sostenido y estable de los Ingresos
Tributarios donde el impuesto de industria y comercio y el impuesto predial son
los más representativos de los ingresos.
Los Ingresos Tributarios y No Tributarios pueden permanecer en el mismo nivel

de crecimiento ya que los recursos del Sistema General de Participaciones.

39
Estas se proyectan inicialmente con las once doceavas de las asignaciones del
sistema general de participaciones del año inmediatamente anterior (2023),
dichas proyecciones se tomaron con un incremento del 10%, con base en el
incremento en el presupuesto general de la nación aprobado para la vigencia
2024.
Algunos impuestos importantes tales como Industria y Comercio, sobretasa

bomberil que han tenido un decrecimiento, resultados que invitan a ejercer una
política fiscal más agresiva que permita alcanzar los resultados esperados
Los Recursos del Balance por considerar que no son recursos propios del
periodo, aunque pueden ser recurrentes en el sentido que se pueden esperar
recursos cada año por este mismo concepto, sin embargo, en la medida que se
planifique la ejecución teniendo en cuenta el principio de anualidad este rubro
tiende a disminuir.
3.3 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS
Las proyecciones de gastos están fundamentadas en los criterios de austeridad y

eficiencia; para el efecto se maneja una estrategia de control en los gastos y la
reducción de los costos del funcionamiento de la Administración sin desconocer
la necesidad de mantener una planta de personal que permita cumplir con las
funciones de competencia constitucional y legal.
El presupuesto de gastos de la vigencia fiscal 2024, guarda una relación directa

con el Plan de Desarrollo “OPORTUNIDADES PARA TODOS”, que son las
directrices tomadas como referencia para el presente marco; en este sentido toda
la inversión pública municipal se vincula directamente con las líneas estratégicas,
sectoriales y programas previstos en dicho Plan y constituye un esfuerzo por
cumplir con los objetivos de desarrollo, teniendo como meta alcanzar mejores
índices de bienestar para los habitantes del municipio, en donde se busca
mejorar calidad de vida, la libertad y la diversidad cultural que ofrezca opciones
para la convivencia pacífica, la educación, cultura y dignidad humana, que
posibilite el crecimiento económico a escala regional y local, la equidad social y
la práctica de la convivencia pacífica.

40
GASTOS TOTALES
40,000
35,000
30,000
VR. EN MILLONES
25,000
20,000
15,000
10,000
5,000
0
2020 2022 2024 2026 2028 2030 2032 2034 2036
Nombre de
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034
Concepto
GASTOS 24,70 22,49 23,45 25,71 28,19 28,97 29,77 30,59 31,43 32,33 33,25 34,24 35,27 36,33
TOTALES 9 5 6 6 7 7 7 6 5 2 6 8 6 4
GASTOS
20,95 20,38 22,15 24,28 26,62 27,35 28,10 28,87 29,66 30,50 31,37 32,31 33,28 34,28
CORRIENTE
5 6 6 6 4 7 8 7 5 9 7 4 3 2
S
FUNC
IONAMIENT 2,448 2,239 2,208 2,429 2,672 2,752 2,834 2,919 3,007 3,097 3,190 3,286 3,384 3,486
O
G
astos de 1,110 1,214
personal 1,156 1,272 1,399 1,441 1,484 1,528 1,574 1,622 1,670 1,720 1,772 1,825
A
dquisición de
830 887
bienes y
servicios 948 1,043 1,147 1,181 1,217 1,253 1,291 1,330 1,370 1,411 1,453 1,497
Tr
ansferencias 77 138 104 114 126 130 134 138 142 146 150 155 159 164
corrientes
S
entencias y 0 0
conciliaciones 13 14 16 16 17 17 18 18 19 19 20 21
O
tras
77 138
transferencias
corrientes 91 100 110 113 117 120 124 128 131 135 139 144
Tr
ansferencias 430 0
de capital 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
G
astos de
comercializaci 0 0
ón y
producción 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
A
dquisición de
0 0
activos
financieros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Di
sminución de 0 0
pasivos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
G
astos por
tributos,
tasas,
contribucione 0 0
s, multas,
sanciones e
intereses de
mora 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

41
GAST
OS
ORGANISM 398 356
OS DE
CONTROL 400 440 484 499 513 529 545 561 578 595 613 632
G
astos de 260 262
personal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
R
esto gastos
138 94
de órganos
de control 400 440 484 499 513 529 545 561 578 595 613 632
PAG
O DE BONOS
PENSIONAL
ES y
0 0
CUOTAS
PARTES DE
BONO
PENSIONAL 143 157 173 178 184 189 195 201 207 213 219 226
APO
RTES AL
FONDO DE
CONTINGEN 0 0
CIAS DE LAS
ENTIDADES
ESTATALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GAST
OS
OPERATIVO 18,10 17,79 18,96 20,85 22,94 23,63 24,34 25,07 25,82 26,60 27,39 28,22 29,06 29,93
S EN 9 1 3 9 5 4 3 3 5 0 8 0 6 8
SECTORES
SOCIALES
E
1,850 1,724
ducación 626 689 757 780 804 828 853 878 904 932 960 988
S
alud y 10,20 11,19
protección 9 0 12,79 14,07 15,47 15,94 16,42 16,91 17,42 17,94 18,48 19,03 19,60 20,19
social 2 1 8 3 1 4 1 4 2 6 7 6
Vi
vienda,
1,204 633
ciudad y
territorio 835 919 1,010 1,041 1,072 1,104 1,137 1,171 1,206 1,243 1,280 1,318
G
obierno 205 783
territorial 818 900 990 1,019 1,050 1,082 1,114 1,147 1,182 1,217 1,254 1,291
Tr
134 257
ansporte 248 273 300 309 318 328 338 348 358 369 380 392
In
clusión social
998 977
y
reconciliación 878 966 1,062 1,094 1,127 1,161 1,196 1,232 1,269 1,307 1,346 1,386
D
eporte,
1,096 1,266
recreación y
cultura 1,321 1,453 1,598 1,646 1,696 1,747 1,799 1,853 1,909 1,966 2,025 2,086
R
esto de 2,413 960
sectores 1,445 1,590 1,748 1,801 1,855 1,911 1,968 2,027 2,088 2,150 2,215 2,281
INTE
RESES Y
COMISIONE 0 0 442 401 350 295 234 167 93 50 5 0 0 0
S DE LA
DEUDA
In
0 0
terna 442 401 350 295 234 167 93 50 5 0 0 0
E
0 0
xterna 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GASTOS DE
3,754 2,109 1,300 1,430 1,573 1,620 1,669 1,719 1,770 1,824 1,878 1,935 1,993 2,052
CAPITAL
FORMAC
IÓN BRUTA 3,754 2,109 1,300 1,430 1,573 1,620 1,669 1,719 1,770 1,824 1,878 1,935 1,993 2,052
DE CAPITAL
Educa
0 56
ción 567 624 686 707 728 750 772 795 819 844 869 895
Salud
y protección 0 25
social 25 28 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39

42
Vivien
da, ciudad y 1,950 815
territorio 470 517 569 586 603 621 640 659 679 699 720 742
Gobie
0 56
rno territorial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Trans
117 1,056
porte 130 143 157 162 167 172 177 182 188 193 199 205
Inclus
ión social y 0 0
reconciliación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Depor
te y 0 72
recreación 108 119 131 135 139 143 147 151 156 161 166 171
Resto
1,687 30
de sectores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Disminuci
0 0
ón de pasivos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Los Gastos Totales para el 2023 están divididos en Gastos de funcionamiento

que es $ 2,751 millones de pesos y representa el 12% del total de los gastos
proyectados en el plan financiero, los Gastos de Inversión con $20.705
millones y representan el 86% del total de los gastos, y el servicio a la deuda
fue de $398 representando el 2% del total de los gastos.
Dentro de los Gastos de Funcionamiento encontramos l o s gastos de

personal, bonos y mesadas pensionales, las transferencias a los organismos
de control y entidades descentralizadas Concejo Municipal y Personería
Municipal.
En cuanto a los gastos de inversión ($20.705 millones) en el 2.023, estos se

realizan en los sectores de Educación, Salud y protección social, Vivienda,
ciudad y territorio, Gobierno territorial, Transporte, Inclusión social y
reconciliación, Deporte y recreación y Resto de sectores.
Los recursos para esta inversión provienen principalmente del Sistema General
de Participaciones y se espera igual comportamiento ascendente para los
siguientes años.

43
PROYECCION DE INGRESOS VS PROYECCION DE GASTOS

(2021-2034)
40,000
35,000
30,000
VR. EN MILLONES
25,000
20,000
15,000
10,000
5,000
0
2020 2022 2024 2026 2028 2030 2032 2034 2036
INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES
4. METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO

Este apartado se realiza de manera complementaria como parte del análisis
fiscal, sin embargo, de conformidad con el artículo 2 de la ley 819 de 2003, el
municipio de Río de Oro, Cesar no está en la obligatoriedad legal de
establecer una meta de superávit primario debido a que la ley estableció que
éste requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de categorías
especial, primera y segunda; se presenta este apartado como un análisis
adicional que explica el comportamiento del respaldo del endeudamiento
público municipal.
La meta de superávit primario es un indicador complementario a los

establecidos por la ley para determinar que la capacidad de pago es la de
garantizar la sostenibilidad de la deuda.
Este indicador es necesario para establecer la capacidad de endeudamiento.

Por lo tanto, se observará los dos indicadores de capacidad de pago
establecidos por la ley 358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de 1998.
44
Este escenario de superávit primario indica que de conformidad con la ley

819 de 2003, el municipio de Río de Oro, Cesar tiene y cumple holgadamente
con la generación de recursos suficientes para atender eventuales pagos de
intereses de deuda pública si llegara a ser requerida por la próxima
administración.
Este indicador le garantiza junto con los indicadores de capacidad de
endeudamiento y solvencia un escenario de endeudamiento autónomo.
El objetivo de este indicador complementario a los establecidos por la ley para

determinar capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda.
Por lo tanto, el municipio con base en la información de ejecución presupuestal
en materia de ingresos corrientes y recursos de capital, menos los gastos de
funcionamiento e inversión se establece las metas de superávit primario.
A partir de las ejecuciones presupuestales del municipio, se estima un

escenario de superávit primario con el siguiente detalle:
Nombre de
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034
Concepto
BALANCE
PRIMARIO
DÉFICIT O
SUPERÁVIT -2,261 -553 866 953 1,048 1,079 1,112 1,145 1,179 1,215 1,251 1,289 1,327 1,367
PRIMARIO
RESULTADO
PRESUPUESTA
L
INGRESOS
TOTALES
25,898 21,942 23,880 26,268 28,895 29,762 30,654 31,574 32,521 33,497 34,502 35,537 36,603 37,701
(incluye
financiación)
GASTOS
TOTALES
24,709 22,826 23,854 26,147 28,628 29,408 30,208 31,027 31,866 32,763 33,291 34,248 35,276 36,334
(incluye
financiación)
DÉFICIT O
SUPERÁVIT 1,189 -884 26 121 267 353 447 547 655 734 1,211 1,289 1,327 1,367
PRESUPUESTAL

45
En el ejercicio planteado en el escenario del presente documento se observa un

superávit primario sostenible durante los próximos 10 años.
5. METAS DE DEUDA PUBLICA y CAPACIDAD DE

ENDEUDAMIENTO
5.1 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO
El cupo de endeudamiento constituye una autorización legal que le fija a las

entidades públicas un monto máximo hasta el cual se pueden emitir bonos de
deuda pública o adquirir empréstitos con entidades financieras públicas o
privadas, nacionales o extranjeras. En consecuencia, este monto define la
capacidad máxima de endeudamiento.
El cupo de endeudamiento es autorizado en:
 La Nación por el Congreso Nacional (Ley)

 Los Departamentos por la Asamblea (Ordenanza)
 Los Distritos o Municipios por el Concejo (Acuerdo)
Las entidades públicas obtienen o contratan recursos del crédito con cargo al
cupo de endeudamiento autorizado, los cuales se constituyen en una fuente de
financiación complementaria que permite superar las limitaciones en la
disponibilidad de los ingresos corrientes que genera cada entidad y las
transferencias que se reciben del gobierno nacional.
En este contexto, el cupo de endeudamiento, como componente de la
estrategia financiera, permite concretar los compromisos programáticos
asumidos por el gobernante en el programa de gobierno y las inversiones
previstas en el respectivo plan de desarrollo.
El cupo de endeudamiento puede autorizarse para una sola vigencia o varias

vigencias por ejemplo cuando éste se aprueba para todo el periodo que
comprende el plan de desarrollo. Igualmente, puede autorizarse para la
Administración en su conjunto o únicamente para la Administración Central o
para las Entidades Descentralizadas por separado.

46
Cuando se agote o utilice totalmente el monto global del cupo, el presidente,

gobernador o alcalde podrá, mediante la presentación del respectivo proyecto,
solicitar la aprobación de un nuevo cupo de endeudamiento.
Aunque no se haya agotado el cupo vigente, cuando el saldo del cupo de

endeudamiento resulte insuficiente para atender los requerimientos de recursos
de crédito necesarios para financiar las inversiones aprobadas en el
presupuesto, el gobierno nacional, departamental, distrital o municipal podrá
solicitar a la respectiva corporación pública la ampliación o adición del cupo del
endeudamiento.
Ley 358 de 1997 establece unos límites hasta los cuales las entidades públicas
pueden endeudarse. Estos límites están determinados por los siguientes
indicadores:
Capacidad de Endeudamiento IPC Proyectado
10.0% 10.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0%
Valores en millones de $ Proyección de Capacidad Legal de Endeudamiento

Capacida
d de
endeuda
Concepto miento 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034
(Ley
358/97)
2023
1. Ingresos corrientes (1.1-1.2) 4,218 4,640 5,104 5,257 5,415 5,577 5,744 5,917 6,094 6,277 6,465 6,659
1.1 Ingresos corrientes (sin
4,218 4,640 5,104 5,257 5,415 5,577 5,744 5,917 6,094 6,277 6,465 6,659
descontar vigencias futuras)
1.2 Vigencias futuras 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Gastos de funcionamiento 2,297 2,526 2,779 2,862 2,948 3,037 3,128 3,222 3,318 3,418 3,520 3,626
3. Ahorro operacional (1-2) 1,921 2,113 2,325 2,395 2,466 2,540 2,617 2,695 2,776 2,859 2,945 3,033
4. Saldo de la deuda (4.1-4.2-
3,105 2,621 2,190 1,759 1,328 897 466 35 0 0 0 0
4.3+4.4)
4.1 Saldo de la deuda antes de
amortizaciones (4.1.1- 3,450 3,052 2,621 2,190 1,759 1,328 897 466 35 0 0 0
4.1.2+4.1.3+4.1.4)
4.1.1 Saldo de la deuda a 31 de
3,450 3,052 2,621 2,190 1,759 1,328 897 466 35 0 0 0
diciembre de la vigencia anterior

47
4.1.2 Saldo de la deuda a 31 de

diciembre de la vigencia anterior -
financiada con regalías
4.1.3 Valor de los créditos
contratados en la vigencia y no
desembolsados
4.1.4 Valor del nuevo crédito a
contratar - proyección de
desembolsos
4.2 Amortizaciones de la deuda
345 431 431 431 431 431 431 431 35 0 0 0
(4.2.1-4.2.2+4.2.3)
4.2.1 Amortizaciones de la deuda
345 431 431 431 431 431 431 431 35 0 0 0
para la vigencia
4.2.2 Amortizaciones de la deuda
para la vigencia financiada con
regalías
4.2.3 Amortizaciones del nuevo
crédito
4.3 Créditos condonables
4.4 Amortizaciones de créditos
condonables
5. Intereses (5.1-5.2+5.3) 442 401 350 295 234 167 93 50 5 0 0 0
5.1 Intereses de la deuda para la
442 401 350 295 234 167 93 50 5 0 0 0
vigencia
5.2 Intereses de la deuda para la
0
vigencia financiada con regalías
5.3 Intereses del nuevo crédito
SOLVENCIA = Intereses / Ahorro
23% 19% 15% 12% 9% 7% 4% 2% 0% 0% 0% 0%
operacional = (5/3)
SOSTENIBILIDAD = Saldo
deuda / Ingresos corrientes = 74% 56% 43% 33% 25% 16% 8% 1% 0% 0% 0% 0%
(4/1)
Intereses con cobertura de riesgo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5.2 CAPACIDAD DE PAGO
Señala que la relación entre Intereses y Ahorro Operacional no puede superar el

40%. Aquí el ahorro operacional se define como: Ingresos Corrientes – Gastos
de Funcionamiento - Transferencias Pagadas, indicador que arroja una
capacidad de pago optima, dado que la entidad territorial no tiene que
desprenderse de recursos para el pago de intereses bancarios.
5.3 SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA
Establece que existe capacidad de endeudamiento cuando la relación entre el

saldo de la Deuda y los Ingresos Corrientes no supera el 80%.

48
Estos límites constituyen un mecanismo de protección de las finanzas públicas

que evita comprometer, a través del endeudamiento, los ingresos futuros que
puede recaudar la respectiva entidad pública. Si una entidad pública no cuenta
con la autorización legal para endeudarse ve limitadas las posibilidades de:
 Ejecutar nuevas inversiones (colegios, hospitales, jardines infantiles,

parques, vías, acueducto, energía, saneamiento básico, bienestar social,
etc.)
 Garantizar la sostenibilidad del gasto recurrente que exige el

funcionamiento de la infraestructura construida para prestar los diferentes
servicios.
Para tal fin se partió de la proyección de la información del Municipio de Río de

Oro, Cesar según la metodología establecida por el DNP (Departamento
Nacional de Planeación).
En la proyección de la Capacidad legal de endeudamiento planteado se

soporta el desarrollo de la inversión del Municipio en la obtención de recursos
del crédito así:
El Municipio a la fecha de elaboración de este documento, no presenta créditos

vigentes.
5.4NIVEL DE DEUDA
Para establecer la existencia de capacidad de pago se observan dos

indicadores complementarios al de superávit primario de la Ley 819 de 2003,
uno de ellos mide la solvencia y el otro la sostenibilidad; a nivel de descripción
miden la relación de los intereses de la deuda con el ahorro operacional y del
saldo de la deuda con los ingresos corrientes respectivamente.
Atendiendo a las normas de endeudamiento territorial, principalmente las

leyes

49
358 de 1997 y 819 de 2003, el municipio tiene superávit primario que le

permite afrontar obligaciones de crédito.
Las operaciones de crédito público en Colombia se definen como “los actos o

contratos que tienen por objeto dotar a la entidad estatal de recursos, bienes y
servicios con plazo para su pago o aquellas mediante las cuales la entidad
actúa como deudor solidario o garante de obligaciones de pago”
PROCESOS JUDICIALES

50
( (C ( (C (C ( (C ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (
N ) C ) ) D ) F C F F C F F C F F D C D D
) N ) Ti Ti ) R ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )
C o A po po C es F D F F S F F S F F V E V V
o Pr u D D u u e e e e e e e e e e al st al a
n oc t e e a m c m c c n c c n c c or a o l
s es o Pr A n en h a h h t h h t h h C d r o
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51
1 80 C Or Or 6 Irr 2 A 0 0 N 0 0 N 0 0 1 N - 1
20 o di di 9 eg 0 g 1/ 1 A 1 1 A 1 1/ ot
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C
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M
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l
En el cuadro anterior se detallan los procesos en contra del municipio de

Municipio de Río de Oro, Cesar, misma relación enviada por la oficina jurídica a
los entes de control.
Podemos evidenciar que hay un proceso en curso, el cual no tienen fallo y se

encuentra en proceso, no se ha podido medir la probabilidad de éxito sobre el

52
mismo, esto impide cuantificar la cantidad de posibles recursos para cubrir dichas
gastos u obligaciones.
Existen algunas cuantificaciones y probabilidades de perdida en algunos

procesos, los cuales están detallados en los pasivos contingentes y pasivos
exigibles del presente documento.
6. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECIFICAS PARA EL

CUMPLIMIENTO DE LAS METAS PROPUESTAS
El propósito del Plan de Desarrollo de Río de Oro, Cesar 2020-2023:

“OPORTUNIDADES PARA TODOS” es contribuir de manera real a construir
un Municipio que lidere y sea ejemplo en la Región en implementación de
políticas públicas que permitan la inclusión social de la población, el cierre de
brechas existentes, la conectividad y el desarrollo rural y así, se propicien
condiciones claras para la construcción de paz en nuestro territorio.
Para ello, toma como norte los pilares del Plan de Desarrollo Nacional anterior,
y el nuevo plan de desarrollo nacional - PDN "COLOMBIA POTENCIA MUNDIAL DE
LA VIDA” tiene como objetivo sentar las bases para que el país se convierta · en
un líder de la protección de la vida a partir de la construcción de un nuevo
contrato social que propicie la superación de injusticias y exclusiones históricas,
la no repetición del conflicto, el cambio de nuestro relacionamiento con el
ambiente y una transformación productiva sustentada en el conocimiento y en
armonía con la naturaleza. Este proceso debe desembocar en la paz total,
entendida como la búsqueda de una oportunidad para que todos podamos vivir
una vida digna basada en la justicia; es decir, en una cultura de la paz que
reconoce el valor excelso de la vida en todas sus formas y que garantiza el
cuidado de la casa común.
Sin embargo, somos conscientes de las limitaciones que se imponen para el

desarrollo de lo planeado, todas ellas de carácter fiscal y capacidad

53
institucional, para lo cual, el fortalecimiento institucional y técnico de la

administración, la
gestión pública eficiente, el fortalecimiento en materia tributaria y la
implementación de mecanismos de seguimiento adecuados, resultan
prioritarios y un propósito en sí mismo para la materialización de este Plan.
MISION:
En el 2032 Río de Oro será el polo del desarrollo turístico de la región; con una
dinámica económica propia, competitiva y productiva; eficiente prestador de
servicios públicos y eficaz generador de bienestar social; cumplidor de derechos,
incluyente y comprometido con el cambio climático
VISION
Brindar a todos los riodorenses unas condiciones de vida dignas, recuperando el

horizonte del desarrollo económico y social; priorizando la ejecución de nuestros
recursos, en ejecutorías que impacten positivamente todos los sectores (sociales,
económicos, políticos, ambientales, etc.) y grupos poblacionales (niños, niñas y
adolescentes; adultos mayores, víctimas, LGTBI, migrantes, discapacitados) de
nuestra municipalidad.

54
INDICADORES DE GESTIÓN
PRESUPUESTAL Y DE
RESULTADO

55
7 INDICADORES DE GESTION PRESUPUESTAL Y DE

RESULTADO
Las Entidades Territoriales deben efectuar anualmente los ajustes a sus

presupuestos, tendientes a cumplir las metas de límites de gastos de
funcionamiento establecido por la ley de ajuste fiscal, como un imperativo en
todos los momentos del proceso presupuestal. Considerando que de
conformidad al artículo 4 de la Ley 617 de 2000, los gastos de funcionamiento
de los departamentos deben financiarse con sus ingresos corrientes de libre
destinación, de tal manera que estos sean suficientes para atender sus
obligaciones corrientes, aprovisionar el pasivo prestacional y pensional; y
financiar, al menos parcialmente, la inversión pública autónoma del
municipio; de esta forma estableció de acuerdo con la categoría del
departamento unos límites de gasto en cada sección presupuestal. Si se
incumplen los límites establecidos en el artículo 4º y 8º de la ley, el municipio
respectivo adelantará, durante una vigencia fiscal, un programa de
saneamiento tendiente obtener, a la mayor brevedad, los porcentajes
autorizados (Artículo 26 Ley 617 de 2000).
INDICADOR DE DESEMPEÑO FISCAL LEY 617 del 2000
El Municipio de Río de Oro, Cesar presento para la vigencia 2022 un

cumplimiento del indicador Ley 617 del 45.59%, cumpliendo el límite de gastos
de funcionamiento.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA DELEGADA PARA ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN DE CUENTAS Y ESTADÍSTICAS FISCALES
CONSULTA DATOS CERTIFICACIÓN LEY 617/00

Departamento CESAR
Nombre Municipio o Departamento 211420614 - RÍO DE ORO
Vigencia 2022
Categoría Sexta
Límite del Gasto 80%
Descripción sobre la Certificación Procede la Certificación de la Entidad.
Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD)
Concepto Descripción Ejecución (Miles de Pesos)

1 INGRESOS 4.048.472

56
TOTAL ICLD 4.048.472

TOTAL ICLD NETO* 4.048.472
Gastos de Funcionamiento Neto (GF)
Concepto Descripción Ejecución (Miles de Pesos)

2.1.01 gastos de personal 951.732
2.1.02 gastos generales 792.814
2.1.03 transferencias corrientes 101.000
Total Gastos Funcionamiento Neto 1.845.546
Indicador Ley 617/00 (GF/ICLD) 45,59%
Limte del Gasto ( - ) Indicador Ley 617/00 (GF/ICLD) 34,41%
o Indicador Ley 617/00 (GF/ICLD): Un resultado negativo de Limite del Gasto ( - ) Indicador Ley 617/00 (GF/ICLD), indica
que la entidad superó el límite de gastos.
Este marco fiscal hace parte integral del proyecto de presupuesto y tiene como
fin estructurar un esquema de seguimiento sobre las metas del comportamiento
financiero de la entidad integralmente, y en él yacen las bases fiscales, y de
administración financiera y presupuestal que rige la política presupuestal del
municipio, por lo anterior este documento fue realizado a partir de la situación
real del municipio a partir de la ejecución presupuestal de 2023 que da cuenta de
la realidad fiscal y permite no solamente estimar los ingresos que amparen los
gastos relacionados, sino además, realizar un seguimiento a los pasivos exigibles
y las contingencias que podrían hacerse reales en un futuro inmediato.
A la fecha el Municipio atiende el servicio de la deuda, según el panorama de

nuestra proyección, el municipio no está en capacidad de dar cumplimiento a
futuras obligaciones y de hacer uso del cupo de endeudamiento de la entidad
durante los próximos 3 años, pues según el superávit presupuestal del plan
financiero, el municipio inicia su recuperación moderada de la vigencia 2024 a
2027.
El municipio adeuda un Pasivo Pensional, con corte 30 de junio de 2023, por

valor de $ 7,557,680,943.00 el cual corresponde al pasivo pensional de las
obligaciones que tiene a cargo el Municipio por concepto de los Bonos
Pensiónales generados por la existencia del personal administrativos que han
laborado en la administración municipal.

57
METODOLOGÍA PARA CALCULAR EL VALOR ACTUARIAL DE LAS

CUOTAS PARTES PENSIONALES
La Dirección General de Regulación Económica de la Seguridad Social en

atención a lo dispuesto en el artículo 7° del Decreto 2191 de 2013 y en el
Instructivo Operativo Conjunto expedido por los Ministerios de Hacienda y Crédito
Público y del Trabajo, se permite precisar mediante el presente documento la
metodología requerida para calcular el valor actuarial de las cuotas partes
pensionales, la cuales pueden ser objeto de compensación y/o pago con los
recursos disponibles con que cuenta la entidad territorial deudora en el FONPET.
El cálculo actuarial del pasivo pensional representa el valor presente de los

pagos futuros que la entidad deberá realizar, de forma directa o indirecta, a: a)
sus pensionados actuales; b) los extrabajadores que hayan adquirido derechos,
de conformidad con las condiciones definidas en las disposiciones legales
vigentes, por concepto de cuotas partes de pensiones; y c) el personal activo,
cuya pensión será reconocida, una vez este consolide su derecho pensional.
Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados,
como los que se proporcionan a sus sobrevivientes, beneficiarios o sustitutos.
Las entidades territoriales que, de acuerdo con las disposiciones legales

vigentes, deban realizar su cálculo actuarial a través de Pasivocol tomarán, para
la determinación del cálculo actuarial, el valor suministrado, a través de la página
web, por la Dirección General de Regulación Económica de la Seguridad Social
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP). Con el fin de garantizar
que la información que sustenta el cálculo actuarial de Pasivocol se encuentre
actualizada para cada uno de los conceptos a cargo de la entidad territorial, esta
deberá aportar al MHCP la información necesaria para la actualización del
cálculo actuarial cuando se presenten novedades.
Con relación a procesos judiciales el Municipio no presenta procesos

cuantificados que puedan comprometer a futuro los ingresos corrientes de la
entidad y variar la proyección efectuada en este documento.
Este documento se presenta con el fin de mostrar un panorama presente y futuro

de la situación financiera de nuestro municipio y que promueve estrategias
tendientes a mejorar los recaudos de ingresos efectuados por las diferentes
fuentes, minimizar y racionalizar el gasto de funcionamiento y maximizar la
inversión, generar ahorro corriente y sanear los pasivos exigibles tendiente al
mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes de nuestro municipio

58
JOSE HELI SANTANA RINCON

Alcalde Municipal
TANIA CHINCHILLA NORIEGA

Secretaria de Hacienda

59

Marco Fiscal Rio de Oro 2024-2033

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Espacio para REPUBLICA DE COLOMBIA

DEPARTAMENTO DEL CESAR

Código: 34 Serie: Documentos Versión 2- 2019 Subserie:11 DA 25-10-2023

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

MUNICIPIO DE RÍO DE ORO, CESAR

Carrera 3 N° 1D – 09 Parque Principal, Tel: 5619130

Código: 34 Serie: Documentos Versión 2- 2019 Subserie:11 DA 25-10-2023

JOSE HELI SANTANA RINCÓN

TANIA CHINCHILLA NORIEGA

Carrera 3 N° 1D – 09 Parque Principal, Tel: 5619130

Código: 34 Serie: Documentos Versión 2- 2019 Subserie:11 DA 25-10-2023

1 CONTENIDOS DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO........................................................................9

1.1 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL 2023.........................................9

1.1.1 INGRESOS VIGENCIA FISCAL 2023..............................................................................................10

1.1.2 GASTOS VIGENCIA FISCAL 2023..................................................................................................17

1.2 COSTO DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS.....................................................................................21

1.3 RELACION DE PASIVOS EXIGIBLES...................................................................................................24

2.1 ESTIMACION DE LOS INGRESOS........................................................................................................27

2.2 ESTIMACION DE LOS GASTOS............................................................................................................29

2.2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO...................................................................................................31

2.2.2 GASTOS DE INVERSION................................................................................................................32

3. AHORRO CORRIENTE / DEFICIT CORRIENTE.........................................................................................35

3.2 PROYECCIONES DE INGRESOS..........................................................................................................37

3.3 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS........................................................................41

4. METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO........................................................................................................45

5. METAS DE DEUDA PUBLICA y CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO...................................................46

5.1 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO.....................................................................................................46

5.2 CAPACIDAD DE PAGO.......................................................................................................................... 49

5.3 SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA..........................................................................................................49

5.4 NIVEL DE DEUDA........................................................................................................................... 50

6. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECIFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS PROPUESTAS 52

7 INDICADORES DE GESTION PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO.....................................................55

Carrera 3 N° 1D – 09 Parque Principal, Tel: 5619130

Código: 34 Serie: Documentos Versión 2- 2019 Subserie:11 DA 25-10-2023

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Código: 34 Serie: Documentos Versión 2- 2019 Subserie:11 DA 25-10-2023

El documento contiene el desarrollo y los soportes de cada uno de los

1. El plan financiero contenido en el artículo 4º Ley 38 de 1989, modificado

De igual forma, contiene el análisis de la situación financiera de las entidades del

Es importante, además, tener en cuenta que las proyecciones a mediano plazo

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Código: 34 Serie: Documentos Versión 2- 2019 Subserie:11 DA 25-10-2023

transferencias del Sistema General de Participaciones. Con lo anterior, se da

DEFINICIÓN DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

La planeación como posibilidad de construir una visión de futuro permite un

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Código: 34 Serie: Documentos Versión 2- 2019 Subserie:11 DA 25-10-2023

Carrera 3 N° 1D – 09 Parque Principal, Tel: 5619130

Código: 34 Serie: Documentos Versión 2- 2019 Subserie:11 DA 25-10-2023

RESPONSABLES Y FECHAS DE PRESENTACIÓN DEL MFMP

Es un Instrumento referencial de planificación financiera a 10 años que presenta

El MFMP sirve para:

 Elaborar la proyección técnica de la sostenibilidad fiscal territorial a 10

MARCO NORMATIVO APLICABLE

Ley 100 de 1993 Fosyga - Sin Situación de Fondo