CONTROL INTERNO Y A

CASO AA4: “Corte de la energía eléctrica”

INTEGRANTES
Control Interno y Auditoría de Operaciones

ÍNDICE

A. Describir las funciones de los órganos internos involucrados en la mitigación de riesgos de

este caso...................................................................................................................................... 1

B. Elaborar un informe de auditoría de los resultados a partir de la afectación de los controles

internos ejecutados...................................................................................................................... 4

C. Proponer conclusiones y recomendaciones a partir del análisis de los controles internos

ejecutados.................................................................................................................................... 6

2) Responder:............................................................................................................................... 6

A. ¿Por qué es importante utilizar la normativa del ente regulador para la mitigación de

riesgos?.................................................................................................................................... 6

ANÁLISIS..................................................................................................................................... 7

CONCLUSIONES......................................................................................................................... 8
Control Interno y Auditoría de Operaciones

RESOLUCIÓN DEL CASO

A. Describir las funciones de los órganos internos involucrados en la mitigación de

riesgos de este caso.

Los órganos internos dentro de una entidad financiera son un grupo de personas que se
responsabilizan de todas las acciones relativas a conseguir el objetivo de la institución.

Los comités que podrían involucrarse con el caso son:

1. Comité de Auditoría: Es un órgano independiente encargado de supervisar la función de

auditoría interna y externa en la entidad financiera, sus principales funciones son:

 Supervisar y evaluar la eficacia de los sistemas de control interno y los procesos

de gestión de riesgos: El comité de auditoría es responsable de supervisar la
eficiencia del área de auditoría interna de la entidad financiera. Esto implica la revisión
y evaluación del plan de auditoría interna, así como los informes de auditoría
presentados por los encargados.

 Revisar y evaluar la integridad de los estados financieros y los informes

financieros de la empresa. Esta función consiste en que el comité de auditoría se
asegure de que la institución presente información financiera precisa, completa y
confiable. Para ello se revisarán los estados financieros y los informes de gestión,
asegurándose de que se cumplan las normas contables y de información financiera
aplicables.

 Supervisar y evaluar la independencia y la eficacia del auditor externo: El comité

de auditoría es el encargado de evaluar ciertos aspectos al auditor externo, los cuales
consiste en la competencia y eficacia de la firma de auditoría externa de los estados
financieros de la entidad como también debe corroborar y aprobar los honorarios
pagados a la firma de auditoría externa.
 Revisar y monitorear el cumplimiento de las leyes, regulaciones y políticas
aplicables: Debe asegurar que la organización cumpla con las leyes, regulaciones y
políticas aplicadas en su actividad. Esto puede incluir la legislación financiera, la
protección de datos, la gobernanza corporativa y otros aspectos regulatorios.

De acuerdo con las funciones del comité de auditoría consideramos que este cumpliría un
papel muy importante dentro del caso, ya que, gracias a su intervención se podría verificar si
los colaboradores están cumplimiento correctamente con los procesos establecidos, siendo su
objetivo principal fortalecer la confianza de los accionistas y clientes.
Control Interno y Auditoría de Operaciones

2. Comité de Riesgos: Es responsable de supervisar las políticas y procesos para la

identificación, evaluación y mitigación de riesgos en la entidad financiera, sus funciones
principales son:

 Gestión integral de riesgos: Tiene la responsabilidad de supervisar y evaluar la

gestión integral de riesgos de la entidad financiera. Esto implica identificar, monitorear y
controlar los diferentes tipos de riesgos a los que se enfrenta la entidad, como riesgos
operacionales, liquidez y de reputación.

 Revisión de políticas y procedimientos de riesgos: Esta función consiste en revisar

y aprobar las políticas y procedimientos relacionados con la gestión de riesgos de una
institución financiera. Para esto se deberán establecer límites de exposición a riesgos y
revisar las políticas de crédito, inversiones y liquidez, esto con el objetivo de mitigar los
riesgos identificados.

 Evaluación de la efectividad de los sistemas de gestión de riesgos: Para ello, el

comité de riesgos evalúa la efectividad de los sistemas que son utilizados para
controlar los riesgos que puedan suceder dentro de la entidad financiera. Esto conlleva
revisar los informes de riesgos presentados por la administración para asegurar o
minimizar el impacto de los riesgos identificados.

 Informes y comunicación: Debe informar regularmente a la alta dirección y al

directorio de la entidad financiera sobre los riesgos identificados, las medidas tomadas
para mitigarlos y los resultados de las evaluaciones de riesgos. También debe
confirmar que exista una comunicación clara y oportuna sobre los riesgos a todas las
áreas relevantes de la entidad.

De acuerdo con las funciones del comité de riesgos consideramos que este también cumpliría
un papel muy importante dentro del caso, ya que, gracias a su intervención se puede minimizar
el impacto de los riesgos asociados a la entidad financiera, ya que, tiene como objetivo
garantizar que los colaboradores sean conscientes de los riesgos a los que se podrían
enfrentar.

B. Elaborar un informe de auditoría de los resultados a partir de la afectación de los

controles internos ejecutados.

Un informe de auditoría de una entidad financiera es un documento elaborado por un auditor

externo e independiente que evalúa la situación financiera y su cumplimiento normativo.
TITULO AUDITOR FECHA NOMBRE INTRODUCIÓN RESUMEN METODOLOGÍA PLAN DE UDITORIA HECHOS CONSTATADOS RECOMENDACIONES
ES DE EJECUTIVO
LA
EMPRESA
Proceso de Nombre 09/12/23 Banco Una auditoría bancaria En el resumen del 1 Revisión de 1 Se realizaron 1 Según las capacitaciones Una de
atención al delos Certus es una actividad del proyecto informes de capacitaciones: los Se constató que los las responsabilidades
cliente en estudiant independiente que se desarrollado nos arqueos dos veces trabajadores obtuvieron trabajadores venían ya más importantes de un
caja es realiza dentro una basamos a los al día capacitaciones cada brinda dando una buena administrador
entidad financiera, acontecimientos semana para mejorar el atención mejora frente a bancario es ayudar y guiar
consistente en la que estamos 2 Verificación del tema de atención Asia los ello. a su personal
revisión de las percatando y sistema de ingreso clientes. bancario en sus
operaciones de la evaluando los y salida de dinero 2 De acuerdo a la operaciones y tareas
misma para verificar controles de los de las bóvedas. 2 Revisión de los verificación de los informes diarias.
que éstas cumplen con supervisores del informes de los arqueos se identificó que el deben poder comunicarse y
los procedimientos y excedente del 3 Capacitación de supervisor apenas y cuenta trabajar eficazmente con
normativa aplicables. efectivo. Para ellos personal del área Nos brindó el supervisor con un 12% del total de su personal
se considera de caja . brindo 8 algunas cuadres de cada semana, lo para mejorar el
diferentes documentaciones son que significa que no está desempeño d
herramientas de donde se confirmó hora llevando un buen control e su sucursal bancaria.
diferentes informes fecha de ingreso y salida adecuado del área de caja. los administradores
que se deberían de de dinero de las bóvedas bancarios
realizar como en las cuales se identificó 3 Se identificó que el se aseguran de que el
entidad bancaria . las frecuencias de las informe de cuadre de personal
cajas relevantes. bóveda es menor que el esté al tanto de los
cuadre de transacciones objetivos y
3 Verificar el sistema de de cajas estándares de desempeño
registros de ingresos y de
salidas de dinero en las la sucursal, así como del
bóvedas. desempeño.
Se verifica 22
documentos en el cual
seve los nombres de
personas que tuvieron
acceso a las bóvedas.
CUADRO DE AUDITORIA
C. Proponer conclusiones y recomendaciones a partir del análisis de los controles
internos ejecutados.

Es importante establecer controles internos a los procesos de una entidad financiera, ya que
permite prevenir y mitigar los riesgos que puedan existir. Sin embargo, muchos de los controles
necesitan ser evaluados para ver si realmente están teniendo buenos resultados o no, ya que
de esa manera se podrían aplicar mejoras.
A continuación, se detallan los controles propuestos para el proceso de la atención al cliente en
caja:

1. Verificar las transacciones registradas en el sistema y en bóveda de los cajeros con

mayores incidencias.
2. Realizar arqueos sorpresivos.
3. Designar funciones y responsabilidad a los colaboradores.

Recomendaciones:

 Para llevar a cabo este control, el jefe de operaciones deberá controlar y comunicar a
sus colaboradores el dinero máximo que deben de tener disponible en caja.
 Se recomienda la visita semanal de un cliente incognito quien deberá ir rotando, de esa
manera se evitará el descubrimiento por parte de los colaboradores.
 Designar a personas que no están de manera directa involucradas en el área de caja,
de esa manera se aumentará la imparcialidad en los arqueos.
 Establecer procedimientos claros y detallados a los cajeros indicando cómo se debe
realizar el retiro del excedente de efectivo en caja y el correcto registro en el sistema.

Conclusiones:

 Gracias al control de las operaciones de depósito registradas en el sistema se logra

conocer el cumplimiento de los límites de efectivo en el área de caja.
 Tal y como hemos podido comprobar es importante que los cajeros informen
inmediatamente a su encargado al contar con un excedente de dinero para proceder a
guardarlo en el lugar donde corresponda según las políticas establecida por la entidad
financiera.

Finalmente es importante verificar el cumplimiento del límite de efectivo en caja por parte de los
colaboradores de forma aleatoria y sin
2) Responder:

A. ¿Por qué es importante utilizar la normativa del ente regulador para la mitigación de
riesgos?

Es importante ya que establece los requisitos legales y regulatorios que las instituciones
financieras deben seguir para realizar sus actividades de manera segura y confiable. Además,
proporciona normas para una gestión efectiva de riesgos donde incluye distintos tipos como el
riesgo operacional, de esa manera las entidades financieras pueden minimizar el impacto.

Por otro lado, la normativa de la SBS N°2116 - 2009 no solo se enfoca en la estabilidad
financiera, sino también en proteger a los clientes, es por ello que establece una serie de
requisitos y una entidad financiera al cumplir con estas regulaciones se convierte en una
institución de confianza para los clientes.

ANÁLISIS

 Se pudo identificar que el comité de auditoría busca asegurar la integridad y

confiabilidad de la información financiera, así como la adopción de políticas y prácticas
éticas en la empresa mientras que el comité de riesgos busca garantizar la mitigación
de los riesgos.

 Se identifica la importancia de no solo establecer procesos en una entidad financiera,

sino también emplear auditoría a esos procesos, de esa manera se podrán identificar
puntos de mejora lo que permitirá minimizar los riesgos que pueda haber ya que de lo
contrario no se podrá conocer las fallas existentes que presenta la entidad financiera.

CONCLUSIONES

 Se concluye lo importante que son las auditorías en los procesos, ya que de esa
manera las entidades financieras cumplirán las políticas establecidas por los entes
reguladores, el cual les permitirá obtener una buena imagen para sus clientes.

 Gracias a todo lo anterior se puede decir que es indispensable que todos los
colaboradores tengan conocimiento sobre las actividades que van dentro de los
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procesos, esto con el fin de minimizar la posibilidad de riesgo que puede traer el no
cumplir correctamente con dichos procesos.