UD Contabilidad

“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO
PRIVADO CERTUS.

CONTABILIDAD
GRUPO 5

INTEGRANTES:
RUTH TAIPE SARMIENTO
MARIA QUISPE ZAPANA
JHON NODRE MURAYARI
NAYELI HUAMAN HUAMAN
CRISTHINA VALDIVIA
RAMOS

PROFESORA:

CARMEN ELSA IGNACIA LAURIE/GOMEZ

LIMA –PERÚ

2023

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INTRODUCCIÓN

La empresa de BELEN SAC inició sus actividades como una pequeña comercializadora
de un número limitado de productos. Debido a la pandemia iniciada en el año 2020,
las ventas disminuyeron y tuvo que cerrar operaciones.En diciembre del 2020, se
reconstruyen los estados financieros, a fin de poder reactivar las operaciones de la
empresa.
Durante el año 2021 han realizado diversas operaciones a fin de recuperar su posición
en el mercado. UD Contabilidad desarrollo del caso los accionistas de la empresa de la
empresa desean cerrar sus estados financieros del año 2021 y poder determinar si la
posición financiera de la empresa ha mejorado, respecto a sus estados financieros del
2020.
tenemos que contruir el nuevo estado financiero al cierre de diciembre 2021
registrar los asientos de ajustes contables para el nuevo impuesto a la renta a pagar y
la variación del IGV.
Evaluar los indicadores de liquidez, solvencia, rentabilidad y gestión de la empresa.

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ÍNDICE

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1. DESCRIPCIÓN DEL CASO

RESOLUCIÓN DE CASO N° 2
ANEXO 01
CASO: La empresa BELEN SAC

La empresa BELEN SAC inició sus actividades como una pequeña

comercializadora de un número limitado de productos. Debido a la pandemia
Apertura
iniciada en el año 2020, las ventas disminuyeron y tuvo que cerrar operaciones.
del caso
En diciembre del 2020, se reconstruyen los estados financieros, a fin de poder
reactivar las operaciones de la empresa.

Para poder evaluar la liquidez de la empresa BELEN SAC, el contador decide la

contratación de un asistente contable para realizar las siguientes funciones:

1. La responsabilidad de realizar arqueos de caja chica, para asegurar el

control e integridad de los gastos realizados, monto de caja chica es de S/
5,000

2. Cada cierre de mes debe realizar la conciliación de las transacciones

bancarias que realiza la empresa y tener listo para su presentación, El
Libro Caja y Bancos.

Al cierre del mes de febrero 2021, tiene la siguiente información:

Información para arqueo de caja:

Dinero en efectivo por S/ 3,085 distribuidos en:

● 12 billetes de S/ 100
● 15 billetes de S/ 50
● 25 billetes de S/ 20
Desarrollo ● 50 billetes de S/ 10
del caso ● 20 monedas de S/ 5
● 35 monedas de S/ 1

Adicionalmente, encuentra los siguientes documentos:

● Factura 001-320 por arreglo de impresoras por un total de S/ 700

● Factura 001-298 por alojamiento de 3 días de ejecutivo de ventas S/ 250
● Facturas por comida por 3 días S/ 150
● Factura 002-0015 por reparación de camión de la empresa por S/ 130
● Rendición de gastos de movilidad sin sustento por S/ 250

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Se necesita al cierre del mes de febrero 2021 lo siguiente:

Definir:
¿Qué es el libro de caja? Defínalo
¿Qué es el Libro Caja chica? Defínalo

¿Qué es arqueo de caja chica?

¿Qué es el Libro Bancos? Defínalo

¿En qué consiste la Conciliación Bancaria?

Elaborar el documento de arqueo de caja y determinar el

sobrante o faltante.
Elaborar el documento de conciliación bancaria al cierre de
Cierre del
caso febrero y determinar las partidas conciliatorias.
Determinar el saldo final del efectivo y equivalente de efectivo al
cierre del mes de febrero 2021
Responder:

● ¿Qué recomendaciones proponen para evitar las diferencias en

el arqueo de caja?
● ¿Qué recomendaciones proponen para realizar una
conciliación bancaria más eficiente?
● ¿Qué medidas de control interno de efectivo se
pueden implementar y cuál es su importancia?
● ¿La empresa cuenta con liquidez? ¿Por qué?
● ¿Por qué es importante la liquidez?

Realice comentario y conclusión del caso P

bibliografía respectiva

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2. RESOLUCIÓN DE PROBLEMAS:

A) ¿Qué es el libro de caja? Defínalo

El libro de caja es un registro contable utilizado por las empresas para anotar
todas las operaciones de entrada y salida de dinero en efectivo. Permite tener
un control y seguimiento detallado de los movimientos financieros en efectivo
de la empresa. Contiene información sobre transacciones como ventas, pagos
de gastos, cobros y pagos a proveedores. También registra el saldo inicial y final
de la caja. Es una herramienta importante para el control del efectivo y facilita
la conciliación bancaria. En resumen, el libro de caja es un registro contable que
permite controlar, seguir y gestionar las operaciones en efectivo de la empresa.
-
B) ¿Qué es el Libro Caja chica? Defínalo

El Libro Caja chica es un registro contable utilizado por las empresas para llevar
un control detallado de los gastos menores en efectivo que se realizan durante
un período determinado. En este libro se registran todas las entradas y salidas
de dinero que provienen de la caja chica de la empresa.

El objetivo principal del libro caja chica es facilitar el control y la rendición de

cuentas de los gastos menores realizados en efectivo, ya que estos gastos
suelen ser difíciles de rastrear y contabilizar de manera individual. Al tener un
registro detallado de cada gasto realizado, se pueden justificar y comprobar los
mismos de manera adecuada

En el libro caja chica se registran los siguientes datos para cada transacción:
fecha, concepto o descripción del gasto, denominación, saldos y movimientos y
monto del gasto, Al finalizar el período correspondiente, se realiza un resumen
de los gastos registrados en el libro caja chica y se compara con el saldo inicial
para determinar el saldo final de la caja chica. Este saldo final se utiliza para
solicitar la reposición o reabastecimiento de la caja chica, es decir para solicitar
que se depositen más fondos en la caja chica para garantizar su continuidad y
disponibilidad de dinero de la empresa Belén SAC y la continuidad como
cualquier negocio que fue afectado en pandemia 2020 y que está buscando
reactivarse.

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C) ¿Qué es arqueo de caja chica?

El arqueo de caja chica es un procedimiento contable que consiste en revisar y

verificar físicamente el saldo de dinero en efectivo y documentos que se
encuentran en una caja chica o fondo de dinero asignado para gastos menores
en una empresa. Este proceso se realiza periódicamente para asegurar que los
fondos se estén utilizando correctamente y para identificar cualquier tipo de
irregularidad o discrepancia en los registros contables. El objetivo principal del
arqueo de caja chica es garantizar la transparencia y exactitud en el manejo de
los recursos financieros de la empresa.

También para destacar es una herramienta de control interno que permite

asegurar la integridad de los fondos disponibles en la caja chica y prevenir
posibles fraudes.

D) ¿Qué es el Libro Bancos? Defínalo

El libro de bancos es un registro contable utilizado por las entidades financieras,

para llevar un registro de todas las transacciones que involucran el manejo de
cuentas bancarias. En este libro se registran los movimientos de ingresos y
egresos, tales como depósitos, retiros, transferencias, pagos de intereses y
comisiones, entre otros.

El objetivo principal del libro bancos es mantener un registro ordenado y

detallado de las transacciones realizadas en las cuentas bancarias, con el fin de
tener información precisa sobre los saldos y movimientos de las cuentas de los
clientes como es el caso de la empresa Belén SAC. Esto permite una gestión
eficiente de los fondos y una adecuada conciliación bancaria.

El propósito del libro bancos es mantener un registro preciso de todas las

operaciones realizadas en la cuenta bancaria, lo que facilita la conciliación
bancaria y el control financiero de la entidad.

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Cada registro en el libro de bancos debe incluir la fecha de la transacción, una

descripción detallada de la misma y el monto involucrado. También se registran
los saldos y totalizaciones periódicas para tener un seguimiento del estado de
las cuentas.

El libro de bancos es una herramienta fundamental para mantener un control

financiero adecuado y realizar una conciliación bancaria precisa. La conciliación
bancaria se refiere a la comparación de los registros del libro de bancos con los
estados de cuenta proporcionados por el banco, con el fin de identificar y
corregir posibles diferencias o errores.

E) ¿En qué consiste la Conciliación Bancaria?

La conciliación bancaria es el proceso de comparar los movimientos registrados

en los libros de tu empresa frente a los asentados en el estado de cuenta que tu
banco te envía. El objetivo consiste determinar si la información coincide para
llevar un control preciso de las finanzas. Otro también es un proceso utilizado
para comparar y ajustar los registros contables de una empresa con los estados
de cuenta proporcionados por el banco.

El objetivo de este proceso es asegurarse de que tanto los registros de la

empresa como los registros del banco sean precisos y estén correctamente
alineados.

La conciliación bancaria implica revisar los saldos y las transacciones bancarias,

y compararlos con los registros contables de la empresa como es el caso de la
empresa Belén SAC.

Bueno, este proceso se lleva a cabo regularmente, generalmente

mensualmente, para asegurarse de que la información financiera de la empresa
sea precisa y confiable. Es particularmente importante para identificar y
resolver cualquier discrepancia o error que pueda haber ocurrido en las
transacciones financieras.

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F) Elaborar el documento de arqueo de caja y determinar el

sobrante o faltante.

Podemos determinar que el faltante sería S/135 del monto exacto de la

caja chica que vienen ser S/5000.

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G) Elaborar el documento de conciliación bancaria al cierre

de febrero y determinar las partidas conciliatorias.

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H) Determinar el saldo final del efectivo y equivalente de efectivo

al cierre del mes de febrero 2021

EQUIVALENTE DE EFECTIVO

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I) Responder:
● ¿Qué recomendaciones proponen para evitar
las diferencias en el arqueo de cajas
Algunas recomendaciones fundamentales que daríamos:

❖ Conservar un registro uniforme sobre los ingresos y egresos.

❖ Evitar distraerse al realizar el corte diario.
❖ No permitir que otras personas o autoridades toquen la caja
❖ Notificar al supervisor en caso de error o falta.
❖ Realizar una supervisión y contabilización de la caja al inicio y al final.
❖ Capacitar al personal encargado del manejo de la caja en técnicas de
contabilización y conciliación.
❖ Realizar inventarios periódicos para verificar que los registros contables
coincidan.
❖ Verificar periódicamente la existencia de los comprobantes de ingreso y
egreso de efectivo.
❖ Realizar auditorías internas de manera regular para detectar posibles
discrepancias y corregirlas a tiempo.

● ¿Qué recomendaciones proponen para realizar

una conciliación bancaria más eficiente?

Algunas recomendaciones que sería eficiente para realizar una conciliación

bancaria qué son las siguientes:

❖ Contar con datos de calidad.

❖ Antes de preparar cualquier análisis bancario, es necesario reunir la
mayor cantidad de posibles datos, de la siguiente manera que se pueda
obtener una mejor y mayor vista general de las transacciones que se
llevan.
❖ Mantener registros actualizados: es importante tener un seguimiento
detallado de todas las transacciones bancarias, ya sea a través de un
sistema o de forma manual, para asegurarse de que los datos están
completos y precisos.

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❖ Realizar conciliaciones periódicas: establecer una frecuencia regular para

realizar la conciliación bancaria ayuda a mantener una gestión financiera
más eficiente y evitar retrasos en la detección de errores o discrepancias.
❖ Revisar los estados de cuenta bancarios: es fundamental examinar los
estados de cuenta bancarios con detalle para identificar cualquier
discrepancia o transacción no autorizada.
❖ Establecer controles internos: implementar controles internos y revisar
regularmente los procedimientos de conciliación bancaria puede ayudar
a identificar y corregir errores o problemas recurrentes.
❖ Mantener registros de conciliación: mantener un registro histórico de las
conciliaciones bancarias realizadas previamente puede ser útil para
comparar y analizar los resultados a lo largo del tiempo y resolver
problemas recurrentes.
❖ Revisar y analizar los resultados: aprovechar el proceso de conciliación
bancaria para revisar y analizar los resultados puede ayudar a identificar
áreas de mejora y optimización en la gestión financiera de la empresa.

● ¿Qué medidas de control interno de efectivo se pueden

implementar y cuál es su importancia?

Una medida de control para el efectivo interno ya sea para una empresa
pequeña o mediana es asegurar los sistemas a base de un diagnóstico básico,
por ejemplo;
Preguntar si la empresa ha identificado y evaluado los posibles riesgos y si se
está llevando el control de este de manera efectiva.

Las medidas de control interno de efectivo que se pueden implementar

incluyen:

❖ Separación de funciones: Es importante que diferentes personas sean

responsables de diferentes aspectos del manejo del efectivo, como la
recepción, el registro y la custodia. Esto ayuda a prevenir fraudes y
errores.
❖ Arqueos de caja: Realizar arqueos periódicos de caja ayuda a asegurar
que el efectivo esté correctamente registrado y custodiado. Esto implica
contar y verificar el efectivo físico con los registros contables.

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❖ Elaboración de informes financieros: La generación de informes precisos

y oportunos sobre el flujo de efectivo ayuda a supervisar y controlar los
ingresos y egresos de efectivo, identificar anomalías y tomar decisiones
informadas.
❖ Seguridad física: Implementar medidas de seguridad física, como la
instalación de cámaras de seguridad, sistemas de alarmas y la restricción
del acceso a áreas donde se guarda el efectivo, ayuda a prevenir robos y
proteger el efectivo.

La importancia de estas medidas de control interno de efectivo radica en la

protección de los activos de la empresa. El efectivo es un activo y fácilmente
convertible, por lo que es más propenso a fraudes y robos. Un buen control
interno de efectivo ayuda a minimizar estos riesgos y asegurar que el efectivo se
registre correctamente, se custodie de manera adecuada y se utilice de manera
efectiva en las operaciones de la empresa. Además, un control interno eficaz
contribuye a generar confianza y transparencia en la gestión financiera de la
empresa, lo que es fundamental para mantener la reputación y credibilidad de
la organización.

● ¿La empresa cuenta con liquidez? ¿Por qué?

La empresa si cuenta con liquidez, ya que tiene los efectivos que se pueden
convertir en dinero en efectivo de manera inmediata y sin que pierda su valor,
suponiendo que se fácil convertir dichos activos en dinero, significa que hay
mayor liquidez.

En resumen la liquidez es un indicador de la buena salud financiera de una

empresa y su capacidad para cumplir con sus compromisos financieros en el
corto plazo.

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● ¿Por qué es importante la liquidez?

La importancia de tener liquidez radica en que permite mantener el proceso
productivo activo, esto generalmente se ve mejor reflejado en las Pymes
porque el ciclo de reinversión es más rápido que en otro tipo de empresas.

Por otra parte, la liquidez es importante porque son la vía principal para cumplir
con las obligaciones, costear la producción y mantener activa la operación; por
lo contrario, cuando una empresa

La liquidez es importante porque permite a una empresa o individuo tener a

mano los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones de manera
eficiente. Algunas razones por las que la liquidez es importante incluyen:

❖ Pago de deudas: La liquidez permite a las empresas y a los individuos

pagar sus deudas cuando vencen, evitando posibles consecuencias
negativas como multas, intereses adicionales o falta de acceso a futuros
créditos.
❖ Oportunidades de inversión: Tener liquidez disponible puede permitir a
una persona o empresa aprovechar oportunidades de inversión, ya sea
en activos financieros, propiedades o negocios nuevos. La falta de
liquidez puede hacer que se pierdan estas oportunidades.
❖ Flexibilidad financiera: La liquidez proporciona flexibilidad financiera a las
empresas y a los individuos, lo que les permite responder de manera más
efectiva a los cambios en las condiciones económicas y financieras. Esto
incluye estar preparado para oportunidades de crecimiento, cambios en
la demanda del mercado o posibles crisis económicas.

Se puede decir que en resumen, la liquidez es crucial para mantener la salud

financiera y la estabilidad de una empresa como es el caso de la empresa Belén
SAC o individuo ya sea persona natural, y es fundamental para tener la
capacidad de hacer frente a las obligaciones y aprovechar oportunidades
cuando surjan.

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COMENTARIOS
1. En mi opinión, el arqueo de caja nos va ayudar a encontrar errores,
también nos va a permitir a cuadrar el monto en efectivo que hay en la
caja de la empresa con el saldo contable de la cuenta de la caja, es
importante por que esto permite determinar las entradas y salidas de
dinero de la caja.

2. En mi opinión, es importante llevar un libro de caja actualizado y preciso,

ya que nos permite tener un panorama claro de la liquidez de la empresa
y nos ayuda a tomar decisiones financieras adecuadas. Además, es una
forma de evitar posibles fraudes o desvíos de efectivo, ya que cualquier
movimiento de cobro o pago debe estar debidamente registrado.

3. En mi opinión, es importante llevar un registro contable por la empresa

ya que así podemos anotar las entradas y salidas de dinero que también
nos permite tener un control de los movimientos, así también registra el
saldo inicial y final de la caja.

4. En mi opinión, es importante la conciliación bancaria ya que nos permite

conocer el estado de los activos y pasivos de la empresa, ya que permite
a la empresa tomar buena decisiones además de una correcta gestión, se
maneja con certeza la información actualizada de la empresa.

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CONCLUSIONES
Hemos identificado la importancia del arqueo de caja, sobre todo hemos
logrado aprender para qué sirve y cómo se aplica, además se ha averiguado que
es el libro de bancos, donde se ha constatado y explicado para qué sirve, cuál es
su uso y el rol importante que maneja, también se logró detallar con exactitud
la conciliación bancaria donde nos ayudó a comparar los registros de los libros
banco de la empresa, por último se realizó el arqueo de caja de la empresa
Belén SAC, donde se determinó el faltante de efectivo, se elaboró el documento
de conciliación bancaria y se pudo determinar el saldo final del efectivo y el
equivalente de efectivo de la empresa Belén SAC.

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BIBLIOGRAFÍA
● https://www.sage.com/es-es/blog/que-es-un-arqueo-de-caja-y-algunos-ejempl
os/

● https://economipedia.com/definiciones/liquidez.html

● https://getquipu.com/blog/libro-de-caja/

● https://www.ionos.es/startupguide/gestion/libro-de-caja/

● https://getquipu.com/blog/conciliacion-bancaria-como-realizarla/

● https://cuenti.com/software-contable/que-es-el-control-interno-contable/