PARTIDAS DE DIARIO

EL PIMENTON
1/1/2021
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

P#1 1/1/2021
Terreno (Finca)
Inmueble (Casa patronal)
Plantaciones de mango (neto)
Tractores
Camiones
Herramientas agrícolas
Mob. y Eq. de Oficina
Ganado de trabajo
Cosecha 2021
Semilla mango
Semilla chile pimiento
Seguros pagados por anticipados sobre plantación (2 años)
Caja y Bancos
Plantaciones en proceso
Gatos de Instalación (neto)
Anticipo sobre cosecha
Proveedores
Impuesto sobre Renta por pagar
Reserva Legal
Capital
Registro de apertura decontabilidad
P#2 1/1/2021
Clasificadora de Mango
Caja y Bancos
Documentos por pagar
Registro de compra de una clasificadora de mango pagamo el 50%
en efectivo y 2 letras de cambio por el resto

P#3 1/31/2022
Donaciones
Depreciación Acumulado Ganado de trabajo
Ganado de trabajo Donación
Registro de la donacion de un buey a la Municipalidad de
Huehuetenango

P#4 12/31/2022
Costo de Producción Mango
 Insumo o MP
MOD
MOI
GIP
Costo de Producción Mango en proceso
Insumo o MP
MOD
MOI
GIP
Costo de Producción Chile Pimiento
Insumo o MP
MOD
MOI
GIP
Inventario de abono
Gastos de administración
Inventario de Semilla chile pimiento
Caja y Bancos
Seguros anticipados s/plantación
Depreciación Acumulada
Amortizacion Acumulada
IVA retenido por factura especial
ISR retenido por factura especial
Registro de costos y gastos del período
P#5 12/31/2022
Plantacion de Mango en Proceso
Caja y Bancos
Registro de la plantación de mango en proceso
P#5 12/31/2022
Inventario en quintales de Mango
Inventario en quitales de Chile Pimiento
Costo de producción Mango
Costo de producción Chile Pimiento
Registro del traslado de la produccion a inventario para la venta
P#6 12/31/2022
Caja y Bancos
Anticipo sobre cosechas
Ventas
Mango
Chile Pimiento
Semilla de Mango
Registro de las ventas de las cosechas 2022
P#7 12/31/2022
 Costo de Ventas
Costo cosecha mango
Costo cosecha chile pimiento
Inventario Cosecha de Mango 2021
Inventario en quintales mango
Inventario en quintales chile pimiento
Registro del costo de venta
P#8 12/31/2022
ISR retenido por factura especial
IVA retenido por factura especial
Caja y Bancos
Registro pago impuestos
DIARIO
TON
1
EN QUETZALES)

650,000.00
150,000.00
250,000.00
180,000.00
100,000.00
25,000.00
80,000.00
2,000.00
75,000.00
80,000.00
5,000.00
50,000.00
330,000.00
50,000.00
15,000.00
100,000.00
90,000.00
10,000.00
25,000.00
1,817,000.00
2,042,000.00 2,042,000.00

56,000.00
28,000.00
28,000.00

56,000.00 56,000.00

816.67
183.33
1,000.00

1,000.00 1,000.00

575,858.10
 8,904.00
117,722.40
16,308.36
432,923.34
172,886.10
6,832.00
117,722.40
16,308.36
32,023.34
230,551.09 Monto 196,000.00
27,056.00 MONTO SIN IVA 175,000.00
117,722.40 IVA por factura 21,000.00
16,308.36 ISR factura especial 12,250.00
69,464.33 X 5% 8,750.00
11,704.00
32,319.45
1,800.00
819,285.40
25,000.00
-
3,000.00
21,000.00
21,000.00
1,023,318.73 891,085.40

172,886.10
172,886.10
172,886.10 172,886.10

1,033,868.10
271,218.59
1,033,868.10
271,218.59
1,305,086.68 1,305,086.68

6,748,800.00
100,000.00
6,848,800.00
6,511,680.00
336,000.00
1,120.00
6,848,800.00 6,848,800.00
6,459,000.00
230,551.09
75,000.00
6,384,000.00
230,551.09
6,689,551.09 6,614,551.09

21,000.00
21,000.00
42,000.00
42,000.00 42,000.00
21,000.00
 HOJA TECNICA
EL PIMENTON
12/1/2021
(CIFRAS EXPRESADA EN QUE

Producción Fija
No. Concepto
Mango Mango en proceso

1 MP
Semilla Chile Pimiento
Abono 6,384.00 5,320.00
Insecticida 2,520.00 1,512.00
TOTAL MP 8,904.00 6,832.00

2 MOD
Salarios 72,000.00 72,000.00
Bonificación 15,000.00 15,000.00
Prestaciones Laborales 21,600.00 21,600.00
Cuota Patronal 9,122.40 9,122.40
Total Peones 117,722.40 117,722.40

Sueldo Jornaleros 300,000.00

Cuota Patronal 38,010.00
Prestación Laboral 90,000.00
Bonificación e Incentivo 30,000.00
Total Jornaleros 458,010.00 -
TOTAL MOD 575,732.40 117,722.40

3 MOI
Sueldo Administrador 10,800.00 10,800.00
Bonificación administrador 900.00 900.00
Prestaciones Laborales 3,240.00 3,240.00
Cuota Patronal 1,368.36 1,368.36
TOTAL MOI 16,308.36 16,308.36

4 GIP
Honorarios Agronomo 44,800.00
Gasolina (anexo) 9,706.67 9,706.67
Empaque 168,000.00

Carga y descarga 60,000.00

Comisión Habilitador 30,000.00
Arbitrios Municipales 30,000.00
Depreciaciones 65,416.67 22,316.67
Amortizaciones
Seguros 25,000.00
TOTAL GIP 432,923.34 32,023.34
Costo total de Producción 1,033,868.10 172,886.10
Quintales Producidos 30,000.00
Costo por Quintal 34.46
 HOJA TECNICA
EL PIMENTON
12/1/2021
(CIFRAS EXPRESADA EN QUETZALES)

Producción
Estacional Gastos de
Inventario Caja y Bancos
Administración
Chile Pimiento

13,000.00 - 1,800.00 11,200.00

8,512.00 11,704.00 31,920.00
5,544.00 9,576.00
27,056.00 9,904.00 52,696.00

72,000.00 216,000.00
15,000.00 45,000.00
21,600.00 64,800.00
9,122.40 27,367.20
117,722.40 353,167.20

25,000.00 325,000.00
3,167.50 41,177.50
7,500.00 97,500.00
5,000.00 35,000.00
40,667.50 498,677.50
158,389.90 851,844.70

10,800.00 3,600.00 36,000.00

900.00 300.00 3,000.00
3,240.00 1,080.00 10,800.00
1,368.36 456.12 4,561.20
16,308.36 5,436.12 54,361.20
 44,800.00

6,347.66 25,760.00
28,000.00 196,000.00
10,000.00 70,000.00
5,000.00 35,000.00
2,500.00 32,500.00
17,616.67 26,883.33
3,000.00
25,000.00
69,464.33 26,883.33 432,060.00
271,218.59 9,904.00 32,319.45 1,390,961.90
5,000.00
54.24
Total

216,000.00
45,000.00
64,800.00
27,367.20
353,167.20

325,000.00
41,177.50
97,500.00
35,000.00
498,677.50
851,844.70

36,000.00
3,000.00
10,800.00
4,561.20
54,361.20
 44,800.00
25,760.00
196,000.00
70,000.00
35,000.00
32,500.00

404,060.00
1,310,265.90
ANEXO 1: EMPAQUE Y CARGA Y DESCARGA

CONCEPTO MANGO CHILE

No. de manzanas 150 10
quintales que produce 200 250
total producción al año 1 2
TOTAL 30,000.00 5,000.00

CONCEPTO MANGO
CAJAS PAGO POR CAJA TOTAL
Empaque 30,000.00 5.60 168,000.00
Carga y descarga 30,000.00 2.00 60,000.00
TOTAL 60,000.00 7.60 228,000.00

ANEXO 2: COMISIÓN DEL HABILITADOR

TOTAL COMISIÓN
CONCEPTO CAJAS COMISIÓN POR CAJA
COSECHADA

Mango 30,000.00 1.00 30,000.00

Chile Pimiento 5,000.00 1.00 5,000.00
TOTAL 35,000.00

ANEXO 3: SALARIO JORNALEROS

PAGO POR
CONCEPTO CAJAS RECOLECCIÓN DE TOTAL SALARIOS
COSECHA
Mango 30,000.00 10.00 300,000.00
Chile Pimiento 5,000.00 5.00 25,000.00
TOTAL 325,000.00

ANEXO 4: ARBITRIOS MUNICIPALES

CONCEPTO CAJAS PAGO POR CAJA TOTAL

Mango 30,000.00 1.00 30,000.00
Chile Pimiento 5,000.00 0.50 2,500.00
TOTAL 32,500.00
ANEXO 5: DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

CONCEPTO MONTO TIEMPO MESES %

Casa Patronal 150,000.00 12 5%

Plantación de Mango 250,000.00 12 15%
Tractores 180,000.00 12 20%
Camiones 100,000.00 12 20%
Herramienta agrícola 25,000.00 12 25%
Mob y Equipo de Oficina 80,000.00 12 20%
Ganado de Trabajo Casa patronal 1,000.00 12 20%
Ganado de Trabajo Donación 1,000.00 11 20%
Gastos de Instalación 15,000.00 12 20%
Clasificadora de Mango 56,000.00 12 20%
TOTALES 858,000.00
 TOTAL DE
CHILE PIMIENTO PRODUCCIÓN EN
CAJAS
CAJAS PAGO POR CAJA TOTAL
5,000.00 5.60 28,000.00 196,000.00
5,000.00 2.00 10,000.00 70,000.00
10,000.00 7.60 38,000.00 266,000.00

BONIFICACIÓN
POR COSECHA TOTAL

1.00 30,000.00
1.00 5,000.00
35,000.00
 TOTAL
DEPRECIACIONE PLANTACIONES FIJAS ESTACIONAL
SY MANGO EN
AMORTIZACION MANGO CHILE PIMIENTO
PROCESO
ES
7,500.00
37,500.00 37,500.00
36,000.00 14,400.00 14,400.00 7,200.00
20,000.00 6,666.67 6,666.67 6,666.67
6,250.00 1,250.00 1,250.00 3,750.00
16,000.00
200.00
183.33

5,600.00 5,600.00
129,233.33 65,416.67 22,316.67 17,616.67
GASTOS
ADMON
7,500.00

16,000.00
200.00
183.33
3,000.00

26,883.33
 ESTADO DE RESULTADOS
EL PIMENTON
12/31/2021
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Ventas
Cosecha mango Q 6,511,680.00
Chile pimiento Q 336,000.00
(-) Costo de Ventas
Cosecha mango Q 6,459,000.00
Chile pimiento Q 230,551.09
GANANCIA MARGINAL
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administración
OTROS GASTOS FINANCIEROS
Donaciones
GANANCIA ANTES DE ISR
ISR
Reserva Legal
UTILIDAD DEL EJERCICIO
DE RESULTADOS
PIMENTON
2/31/2021
SADAS EN QUETZALES)

Q 6,847,680.00

Q 6,689,551.09

Q 158,128.91
Q 33,136.12
Q 32,319.45

Q 816.67
Q 124,992.79
Q 31,248.20
Q 6,249.64
Q 87,494.95
 BALANCE GENERAL
EL PIMENTON
AL 31/12/2022
(CIFRAS EXPRESADA EN QUETZALES)

ACTIVO
NO CORRIENTE Q 1,459,766.67
MOB Y EQUIPO OFICINA Q 80,000.00
Tractor Q 180,000.00
CAMIONES Q 100,000.00
Tractor Q 100,000.00
HERRAMIENTAS Q 25,000.00
CLASIFICADORA DE MANGO Q 56,000.00
GANADO Q 1,000.00
PLANTACION DE MANGO Q 250,000.00
TERRENO Q 650,000.00
INMUEBLES Q 150,000.00
(-) DEP. ACUMULADA -Q 132,233.33

CORRIENTE Q 2,919,533.34

SEMILLA MANGO Q 80,000.00

SEMILLA CHILE Q 3,200.00
SEGUROS PAG. ANTICIPADO Q 25,000.00
CAJA Y BANCOS Q 6,016,628.50
OTROS ACTIVOS Q 240,886.10
PLANTACION EN PROCESO Q 222,886.10
GSTOS. INSTALACION Q 15,000.00
(-) AMORT. ACUMULADA Q 3,000.00
TOTAL ACTIVO Q 4,620,186.11
PATRIMONIO Q 4,478,436.10
CAPITAL Q 4,384,691.50
GANANCIA DEL EJERCICIO Q 87,494.96
RESERVA LEGAR Q 6,249.64
PASIVO
CORRIENTE Q 141,750.00
ISR POR PAGAR Q 23,750.00
PROVEEDORES Q 90,000.00
DOC. POR PAGAR Q 28,000.00
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO Q 4,620,186.10
 BALANCE GENERAL
EL PIMENTON
AL 31/12/2022
(CIFRAS EXPRESADA EN QUETZALES)

P#1 12/31/2022
Anticipo sobre cosecha Q 100,000.00
Proveedores Q 90,000.00
Impuesto sobre Renta por pagar Q 10,000.00
Reserva Legal Q 25,000.00
Capital Q 1,817,000.00
A
Terreno (Finca)
Inmueble (Casa patronal)
Plantaciones de mango (neto)
Tractores
Camiones
Herramientas agrícolas
Mob. y Eq. de Oficina
Ganado de trabajo
Cosecha 2021
Semilla mango
Semilla chile pimiento
Seguros pagados por anticipados sobre plantación (2 años)
Caja y Bancos
Plantaciones en proceso
Gatos de Instalación (neto)
REG. DE LA PARTIDA DE CIERRE Q 2,042,000.00
AL

UETZALES)

Q 650,000.00
Q 150,000.00
Q 250,000.00
Q 180,000.00
Q 100,000.00
Q 25,000.00
Q 80,000.00
Q 2,000.00
Q 75,000.00
Q 80,000.00
Q 5,000.00
Q 50,000.00
Q 330,000.00
Q 50,000.00
Q 15,000.00
Q 2,042,000.00