La empresa El SA que desarrolla actividades comerciales de compra y venta de bicicletas.

Durante el año 2019 ha efectuado las operaciones adicionales que se describen mas abajo:
Su Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales por el año terminado
al 31 de diciembre 2019, antes de incluir las operaciones adicionales, es el siguiente: ESF

Operaciones adicionales realizadas en el año 2019:

a) Compró al crédito bicicletas por un valor de compra de S/ 15,000 mas IGV.

b) Cobró en efectivo facturas de clientes por S/ 500,000
c) Vendió al crédito el 60% de las bicicletas adquiridas, con un margen comercial (ganacia bruta) del 10%.
d) Aumentó el capital mediante el aporte en efectivo de sus accionistas de S/ 100,000. Fue abonado en bancos.
e) Compró al contado la marca "FUERZA" por el importe de S/ 50,000 más IGV. El contrato que tiene con la marca es por 5
f) Obtuvó un préstamo bancario de S/ 200,000, el pago será en el ejercicio 2020.
g) Depreció el inmueble en uso por el área de administración en 2% que equivale a S/ 3,000. Corresponde al 100% de gast
h) Vehículos que usaba el área de marketing que tiene un costo de S/ 60,000 y una depreciación acumulado de S/ 40,000
dejaron de usarse y se reclasificaron como activos mantenidos para la venta.
i) Reconoció como pérdidas por S/ 12,000, cuentas por cobrar a clientes que estan en condiciones de morosos. Correspon

Se solicita:
Incluir las operaciones en los EEFF adjuntos y preparar nuevos estados financieros.

h) Vehículos que usaba el área de marketing que tiene un costo de S/ 60,000 y una depreciación acumulado de S/ 40,000
dejaron de usarse y se reclasificaron como activos mantenidos para la venta.
ACT. NO CTE Libros
33 60,000.00
39 - 40,000.00 272
20,000.00 33
276
ACT.CTE 39
27 ACT. NO CTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272 INMUEBLES MAQ Y EQUIPO
276 DEPREC ACUMULADA - INMUEBLES MAQ Y EQUIPO

e) Compró al contado la marca "FUERZA" por el importe de S/ 50,000 más IGV. El contrato que tiene con la marca es por 5

34 50,000.00 10,000.00
40 9,000.00
46 59,000.00

46 59,000.00
10 59,000.00

686 10,000.00
 392 10,000.00

95 10,000.00
79 10,000.00

i) Reconoció como pérdidas por S/ 12,000, cuentas por cobrar a clientes que estan en condiciones de morosos. Correspon

684 12,000.00
191 12,000.00

94 12,000.00
79 12,000.00
 ER

onado en bancos.
tiene con la marca es por 5 años. Corresponde al 100% de gastos de ventas.

orresponde al 100% de gastos administrativos-

ón acumulado de S/ 40,000

nes de morosos. Corresponde al 100% de gastos de ventas.

ón acumulado de S/ 40,000

DEBE HABER
60,000.00
60,000.00
40,000.00
40,000.00

tiene con la marca es por 5 años. Corresponde al 100% de gastos de ventas.

nes de morosos. Corresponde al 100% de gastos de ventas.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre 2019

Activo Pasivo

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y equivalente de efectivo 1,000,000.00 Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales - clientes 800,000.00 Tributos por pagar
Total Activo corriente 1,800,000.00 Total Pasivo corriente

Activo no Corriente Pasivo no Corriente

Propiedad y unidades de transporte 200,000.00 Ingresos diferidos
Depreciación acumulada (70,000.00)
Total Activo no corriente 130,000.00 Total Pasivo no corriente

Total Pasivo

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
Total Patrimonio

Total Activo 1,930,000.00 Total Pasivo y Patrimonio

agar comerciales 600,000.00
300,000.00
900,000.00

100,000.00

100,000.00

1,000,000.00

859,000.00
71,000.00
930,000.00

1,930,000.00
0.00
Estado de Resultados Integrales
Al 31 de diciembre 2019

Ingreso por actividades ordinarias 350,000.00

Costo de ventas (250,000.00)
Utilidad bruta o margen comercial 100,000.00

Gastos de ventas y distribución (30,000.00)

Gastos de administración (5,000.00)
Utilidad operacional 65,000.00

Ingresos financieros 9,000.00

Utilidad antes de impuestos 74,000.00

Impuestos a las ganancias (3,000.00)

Resultado del ejercicio 71,000.00

Otros Resultados Integrales 0.00

Resultado Integral del ejercicio 71,000.00
 DEBE HABER

-------------------------------------------------------------------------------------------
a) 60 15,000.00
40 2,700.00
42 17,700.00
Compra al crédito bicicletas por un valor de compra de S/ 15,000 mas IGV.
-------------------------------------------------------------------------------------------
20 15,000.00
61 15,000.00
Ingreso al almacen de las bicicletas adquiridas.
-------------------------------------------------------------------------------------------
b) 10 500,000.00
12 500,000.00
Cobro en efectivo facturas de clientes por S/ 500,000
-------------------------------------------------------------------------------------------
c) 12 11,682.00
40 1,782.00
70 9,900.00
Venta al crédito el 60% de las bicicletas adquiridas, con un margen comercial (ganacia bruta) del 10%.
-------------------------------------------------------------------------------------------
69 9,000.00
20 9,000.00
Reconocimiento del costo de ventas
-------------------------------------------------------------------------------------------
d) 14 100,000.00
52 100,000.00
Aumentó el capital mediante el aporte en efectivo de sus accionistas de S/ 100,000. Fue abonado en bancos.
-------------------------------------------------------------------------------------------
10 100,000.00
14 100,000.00
Abono en bancos
-------------------------------------------------------------------------------------------
52 100,000.00
50 100,000.00
Por el reconocimiento de la suscripción y pago de los nuevos aportes
-------------------------------------------------------------------------------------------
e) 34 50,000.00
40 9,000.00
46 59,000.00
Compró al contado la marca "FUERZA" por el importe de S/ 50,000 más IGV. El contrato que tiene con la marca es por 5
-------------------------------------------------------------------------------------------
46 59,000.00
10 59,000.00
Pago al contado
 -------------------------------------------------------------------------------------------
68 10,000.00
39 10,000.00
Amortización de la marca por el periodo 2019
-------------------------------------------------------------------------------------------
95 10,000.00
79 10,000.00
Destino del gasto de la amortización de la marca FUERZA
-------------------------------------------------------------------------------------------
f) 10 200,000.00
45 200,000.00
Préstamo bancario de S/ 200,000.
-------------------------------------------------------------------------------------------
g) 68 3,000.00
39 3,000.00
Depreciación del inmueble
-------------------------------------------------------------------------------------------
94 3,000.00
79 3,000.00
Gastos administratico por depreciación de inmueble
-------------------------------------------------------------------------------------------
h) 27 40,000.00
39 40,000.00
33 60,000.00
27 60,000.00
Reclasificación de camionetas como activos mantenidos para la venta.
-------------------------------------------------------------------------------------------
i) 68 12,000.00
19 12,000.00
Reconocimiento de cobranza dudosa
-------------------------------------------------------------------------------------------
95 12,000.00
79 12,000.00
-------------------------------------------------------------------------------------------
 Inventarios:
Inventario inicial 0
Compras 15,000.00
15,000.00
Salidas 9000
Inventario Final 6,000.00

onado en bancos.

e tiene con la marca es por 5 años.

 Mayor de movimientos
adicionales
DEBE HABER SALDOS
10 800,000.00 59,000.00 741,000.00
12 11,682.00 500,000.00 - 488,318.00
14 100,000.00 100,000.00 -
19 - 12,000.00 - 12,000.00
20 15,000.00 9,000.00 6,000.00
27 60,000.00 40,000.00 20,000.00
33 - 60,000.00 - 60,000.00 (a)
34 50,000.00 - 50,000.00 (b)
39 40,000.00 13,000.00 27,000.00 Contiene depreciación, amortización y la baja de un activo.
40 11,700.00 1,782.00 9,918.00
42 - 17,700.00 - 17,700.00
45 - 200,000.00 - 200,000.00
46 59,000.00 59,000.00 -
50 - 100,000.00 - 100,000.00
52 100,000.00 100,000.00 -
60 15,000.00 - 15,000.00
61 - 15,000.00 - 15,000.00
68 25,000.00 - 25,000.00
69 9,000.00 - 9,000.00
70 - 9,900.00 - 9,900.00
79 - 25,000.00 - 25,000.00
94 3,000.00 - 3,000.00
95 22,000.00 - 22,000.00
 Notas

(a) Propiedad y unidades de transporte

Saldo inicial 200,000.00
Baja - 60,000.00
Total 33 140,000.00
Depreciación
Saldo inicial - 70,000.00
Depreciación - 3,000.00
rtización y la baja de un activo. Baja 40,000.00
Total 39 - 33,000.00

(b) Intangibles
Costo 50,000.00
Total 34 50,000.00
Amortización- 10,000.00
Total 39 - 10,000.00

(c ) Cuentas por cobrar comerciales 311,682.00

Estimación de cobranza dudosa - 12,000.00
299,682.00
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre 2019

Activo

Activo Corriente Notas

Efectivo y equivalente de efectivo 1,000,000.001,741,000.00
Cuentas por cobrar comerciales - clientes (c ) 800,000.00 299,682.00
Existencias 6,000.00
Activos no corrientes mantenidos para la venta 20,000.00
Total Activo corriente 1,800,000.00 2,066,682.00

Activo no Corriente
Propiedad y unidades de transporte (neto) (a) 200,000.00 107,000.00
Depreciación acumulada (70,000.00)
Intagibles (neto) (b) 40,000.00
Total Activo no corriente 130,000.00 147,000.00

Total Activo 1,930,000.00 2,213,682.00

Pasivo

Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 600,000.00 617,700.00
Tributos por pagar 300,000.00 290,082.00
Obligaciones financieras 200,000.00

Total Pasivo corriente 900,000.00 1,107,782.00

Pasivo no Corriente
Ingresos diferidos 100,000.00 100,000.00

Total Pasivo no corriente 100,000.00 100,000.00

Total Pasivo 1,000,000.00 1,207,782.00

Patrimonio
Capital 859,000.00 959,000.00
Resultados acumulados 71,000.00 46,900.00
Total Patrimonio 930,000.00 1,005,900.00

Total Pasivo y Patrimonio 1,930,000.00 2,213,682.00

0.00 0.00
Estado de Resultados Integrales
Al 31 de diciembre 2019

Ingreso por actividades ordinarias 350,000.00 359,900.00

Costo de ventas (250,000.00) (259,000.00)
Utilidad bruta o margen comercial 100,000.00 100,900.00

Gastos de ventas y distribución (30,000.00) (33,000.00)

Gastos de administración (5,000.00) (27,000.00)
Utilidad operacional 65,000.00 40,900.00

Ingresos financieros 9,000.00 9,000.00

Utilidad antes de impuestos 74,000.00 49,900.00

Impuestos a las ganancias (3,000.00) (3,000.00)

Resultado del ejercicio 71,000.00 46,900.00

Otros Resultados Integrales 0.00 0.00

Resultado Integral del ejercicio 71,000.00 46,900.00