Cuestionario Ultimo Superior 1

Impuesto a las ganancias: Sección 29 NIIF Pyme.
1. ¿Qué incluye el término impuesto a las ganancias?

Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a las ganancias
incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se
relacionan con las ganancias sujetas a imposición.
Que estén basados en ganancias fiscales. El impuesto a las ganancias
incluye impuestos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se
pagan por una subsidiaria, asociada o negocio conjunto, en las
distribuciones a la entidad que informa
2. ¿Qué requiere la sección 29que una entidad reconozca?

Se requiere que una entidad reconozca las consecuencias fiscales actuales
y futuras de transacciones y otros sucesos que se hayan reconocido en los
estados financieros. Estos importes fiscales reconocidos comprenden el
impuesto corriente y el impuesto diferido.
3. ¿Qué es el impuesto corriente? El impuesto corriente es el impuesto

por pagar (recuperable) por las ganancias (o pérdidas) fiscales del periodo
corriente o de periodos anteriores
4. ¿Qué es el impuesto diferido? El impuesto diferido es el impuesto por

pagar o por recuperar en periodos futuros, generalmente como resultado de
que la entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su importe en libro
actual, y el efecto fiscal de la compensación de pérdidas o créditos fiscales no
utilizados hasta el momento procedente de periodos anteriores.
5.¿Qué es un activo corriente?

Los activos corrientes son activos que se espera consumir o vender dentro del
año fiscal. Puede tratarse de activos tangibles o intangibles. Los activos
corrientes se muestran en la sección activos del balance general de la
empresa. Pueden ser un indicador útil de la liquidez de un negocio.
Una entidad reconocerá un activo por impuestos corrientes por los beneficios
de una pérdida fiscal que pueda ser aplicada para recuperar el impuesto
pagado en un periodo anterior.
6.¿Qué es un pasivo corriente?

Los pasivos corrientes son las obligaciones y deudas a corto plazo (un
año o menos) que tiene una empresa o entidad, que exigen a la empresa tener
la capacidad para generar recursos de los que pueda disponer en el mismo
lapso
Una entidad reconocerá un pasivo por impuestos corrientes por el impuesto a
pagar por las ganancias fiscales del periodo actual y los periodos anteriores. Si
el importe pagado, correspondiente al periodo actual y a los anteriores, excede
el importe por pagar de esos periodos, la entidad reconocerá el exceso como
un activo por impuestos corrientes.
7.¿A qué se refiere la norma cuando establece la Base Fiscal?

La entidad determinará la base fiscal de un activo, pasivo u otra partida de
acuerdo con la legislación que se haya aprobado o cuyo proceso de aprobación
esté prácticamente terminado. Si la entidad presenta una declaración fiscal
consolidada, la base fiscal se determinará en función de la legislación fiscal que
regule dicha declaración. Si la entidad presenta declaraciones fiscales por
separado para las distintas operaciones, la base fiscal se determinará según
las legislaciones fiscales que regulen cada declaración fiscal.
La base fiscal determina los importes que se incluirán en ganancias fiscales en
la recuperación o liquidación del importe en libros de un activo o pasivo.
Específicamente:
(a) La base fiscal de un activo iguala al importe que habría sido deducible por
obtener ganancias fiscales si el importe en libros del activo hubiera sido
recuperado mediante su venta al final del periodo sobre el que se informa. Si la
recuperación del activo mediante la venta no incrementa las ganancias fiscales,
la base fiscal se considerará igual al importe en libros.
(b) La base fiscal de un pasivo iguala su importe en libros, menos los importes
deducibles para la determinación de las ganancias fiscales (o más cualesquiera
importes incluidos en las ganancias fiscales) que habrían surgido si el pasivo
hubiera sido liquidado por su importe en libros al final del periodo sobre el que
se informa. En el caso de los ingresos de actividades ordinarias diferidos, la
base fiscal del pasivo correspondiente es su importe en libros, menos cualquier
importe de ingresos de actividades ordinarias que no resulte imponible en
periodos futuros.
Algunas partidas tienen base fiscal, pero no se reconocen como activos y
pasivos.
Por ejemplo, los costos de investigación se reconocen como un gasto cuando
se incurre en ellos, pero puede no permitirse su deducción al determinar la
ganancia fiscal hasta un periodo futuro. Por tanto, el importe en libros de los
costos de investigación es nulo y la base fiscal es el importe que se deducirá
en periodos futuros. Un instrumento de patrimonio emitido por la entidad
también puede dar lugar a deducciones en un periodo futuro. No existe ningún
activo ni pasivo en el estado de situación financiera, pero la base fiscal es el
importe de las deducciones futuras.
8.¿Cuándo existe diferencia temporaria?
Las diferencias temporarias surgen cuando:
Existe una diferencia entre los importes en libros y las bases fiscales en
el reconocimiento inicial de los activos y pasivos, o en el momento en
que se crea una base fiscal para esas partidas que tienen una base
fiscal pero que no se reconocen como activos y pasivos.
Existe una diferencia entre el importe en libros y la base fiscal que surge
tras el reconocimiento inicial porque el ingreso o gasto se reconoce en el
resultado integral o en el patrimonio de un periodo sobre el que se
informa, pero se reconoce en ganancias fiscales en otro periodo
diferente.
La base fiscal de un activo o pasivo cambia y el cambio no se
reconocerá en el importe en libros del activo o pasivo de ningún periodo.
9.Describa los tipos de diferencias temporarias.

Deducibles: Dan menos cantidad a pagar y sumas más grandes a
devolver.
Imponibles: Son lo contrario a la anterior. Dan mayor cantidad en el
pago, mientras que una menor cantidad a devolver.
10. Mencione algunos de los componentes de impuestos que se debe

revelar.
Una entidad revelará información que permita a los usuarios de sus
estados financieros evaluar la naturaleza y el efecto financiero de las
consecuencias de los impuestos corrientes y diferidos de transacciones
y otros eventos reconocidos.
Una entidad revelará separadamente, los principales componentes del

gasto (ingreso) por impuestos. Estos componentes del gasto (ingreso)
por impuestos pueden incluir: (a) El gasto (ingreso) por impuestos
corriente.
(b) Cualesquiera ajustes reconocidos en el periodo por impuestos
corrientes de periodos anteriores.
(c) El importe del gasto (ingreso) por impuestos diferidos relacionado
con el origen y la reversión de diferencias temporarias.
(d) El importe del gasto (ingreso) por impuestos diferidos relacionado
con cambios en las tasas impositivas o con la imposición de nuevos
impuestos.
(e) El efecto sobre el gasto por impuestos diferidos que surja de un
cambio en el efecto de los posibles resultados de una revisión por parte
de las autoridades fiscales
f) Los ajustes al gasto por impuestos diferidos que surjan de un cambio
en el estado fiscal de la entidad o sus accionistas.
(g) Cualquier cambio en la corrección valorativa
(h) El importe del gasto por impuestos relacionado con cambios en las
políticas
Una entidad revelará la siguiente información de forma separada:
(a) Los impuestos corrientes y diferidos agregados relacionados con
partidas reconocidas como partidas de otro resultado integral.
(b) Una explicación de las diferencias significativas en los importes
presentados en el estado del resultado integral y los importes
presentados a las autoridades fiscales.
(c) Una explicación de los cambios en la tasa o tasas impositivas
aplicables, en comparación con las del periodo sobre el que se informa
anterior.
(d) Para cada tipo de diferencia temporaria y para cada tipo de pérdidas
y créditos fiscales no utilizados:
(i) el importe de los activos y pasivos por impuestos diferidos y las
correcciones valorativas al final del periodo sobre el que se informa.
(ii) un análisis de los cambios en los activos y pasivos por impuestos
diferidos y en las correcciones valorativas durante el periodo.
(e) La fecha de caducidad, en su caso, de las diferencias temporarias, y
de las pérdidas y los créditos fiscales no utilizados.
F) En las circunstancias descritas en el párrafo 29.25, una explicación
de la naturaleza de las consecuencias potenciales en el impuesto a las
ganancias, que procederían del pago de dividendos a sus accionistas.

Cuestionario Ultimo Superior 1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Cuestionario Ultimo Superior 1

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cuestionario Ultimo Superior 1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Impuesto a las ganancias: Sección 29 NIIF Pyme.

1. ¿Qué incluye el término impuesto a las ganancias?

2. ¿Qué requiere la sección 29que una entidad reconozca?

3. ¿Qué es el impuesto corriente? El impuesto corriente es el impuesto

4. ¿Qué es el impuesto diferido? El impuesto diferido es el impuesto por

5.¿Qué es un activo corriente?

6.¿Qué es un pasivo corriente?

7.¿A qué se refiere la norma cuando establece la Base Fiscal?

9.Describa los tipos de diferencias temporarias.

10. Mencione algunos de los componentes de impuestos que se debe

Una entidad revelará separadamente, los principales componentes del

También podría gustarte