Lic.

Andreina Cabrales Nieto

Contador Público Independiente
C.P.C. 144257
Rif V-17926363-3

Fondo de Previsión Social de los Ingenieros, Arquitectos y Profesionales Afines (FONPRES – CIV)
_________________________________________________________________________________

Auditoría Contable y Financiera al 31 de diciembre del 2023

Caracas, 26 de marzo de 2024

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Contenido___________________________________________________________________Página__

Informe del Auditor Independiente 3-4

Estados Financieros Expresado en Bolívares Nominales por el año
Terminado el 31 de diciembre de 2023:

Estado de Situación Financiera 5-6

Estado de Resultado 7
Estado Flujo de Efectivo 8
Estado de Movimiento de la cuentas de Patrimonio 9
Notas a los Estados Financieros 10-20

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 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Señores
Junta Directiva del Fondo de Previsión Social de los Ingenieros, Arquitectos y Afines (FONPRES-IV)

He efectuado la Auditoría de los Estados Financieros de la sociedad Fondo de Previsión Social de los
Ingenieros, Arquitectos y Afines (FONPRES- CIV), al 31 de Diciembre de 2023, expresado en bolívares, los
cuales están integrados por el estado de situación financiera, el estados de resultados integrales, el estado de
cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondiente al ejercicio terminado en dicha
fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluye un resumen de las políticas contables
importante y otras información explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia

La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros adjuntos, de

conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y del control interno que la gerencia
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores importantes, debido
a fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos con base en la Auditoría.
He llevado a cabo la Auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que
cumplamos los requisitos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la Auditoría con el fin de obtener
una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores importantes.
Una Auditoría consiste en la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos
y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluida la evaluación de los riesgos de error importante en los estados financieros debido a fraude o error. Al
efectuar dicha evaluación de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación
y presentación razonable de los estados financieros por parte del Fondo de Previsión Social de los Ingenieros,
Arquitectos y Afines (FONPRES-CIV), con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados
en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la organización. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables
aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la gerencia, así como la evaluación
de la completa presentación de los estados financieros.
La evidencia que se ha obtenido en la auditoria proporciona una base suficiente y adecuada para una opinión con
salvedad.

Fundamento de la opinión con salvedad

Como se detalla en la Nota Nº 7, la fundación presenta una descapitalización considerable. En el Estado situación
Financiera en la cuenta de patrimonio se especifica:
• Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, la fundación tiene un déficit en el capital contable de Bs. 0
• La Reserva Legal de 2023 y 2022, es de Bs. 0
• La Utilidad (Déficit) Acumulado de 2023 y 2022 es de Bs. -956.188,44 y -172.471,75

3
Los gastos Operacionales de la Fundación fueron mayores que sus ingresos. Por esta razón se hace la recomendación
a la junta directiva de FONPRES-CIV de tomar en consideración el aumento del Capital. Optimizar el uso de los
ingresos, tener un mejor control de los gastos.

Seguidamente en la Nota Nº 2, el Fondo de Previsión Social de los Ingenieros, Arquitectos y Afines (FONPRES-
CIV), durante el ejercicio económico 2023 y 2022, aplicó los criterios de reconocimiento y/o bases de medición
establecidos en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN-NIF PYME) y los
boletines de aplicación BA VEN NIF 6 “Criterios para la aplicación en Venezuela de las NIIF para la Pymes”
respectivamente aprobados por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de la República Bolivariana de
Venezuela, excepto por la falta de aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad N° 29 (NIC 29)
“Información financiera en Economías Hiperinflacionarias”.

Opinión con Salvedad

En mi opinión excepto por los efectos de los hechos descritos en el párrafo de “fundamento de la opinión con
salvedad” los estados financieros presentan razonablemente en todos sus aspectos materiales, la situación
financiera, el resultado de sus operaciones y los movimientos de su efectivo por el periodo terminado al 31 de
diciembre 2023 y 2022, “Fondo de Previsión Social de los Ingenieros, Arquitectos y Afines (FONPRES-CIV), de
conformidad con un marco de referencia de propósito general; así como sus resultados consolidados y flujos de
efectivo consolidados correspondiente, a los ejercicio terminado en dicha fecha; principios de contabilidad
generalmente aceptado VEN NIF.

Andreina Cabrales Nieto

Contador Público
CPC 144257

Caracas, 26 de marzo de 2024

4
FONPRES - CIV
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2022
(Expresados en Bolívares Históricos)

NOTAS 2023 2022

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 3 2.463.528,02 507.916,71

CUENTAS POR COBRAR 4 987.063,40 175.777,02
IMPUESTOS PREPAGADOS 0,00 0,00
INVENTARIO 5 327.691,75 109.592,99

TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 3.778.283,17 793.286,72

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, NETO 6 22.384,96 5.179,03

TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 5.179,03

22.384,96

TOTAL, ACTIVO 3.800.668,13 798.465,75

5
FONPRES - CIV
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2022
(Expresados en Bolívares Históricos)

NOTAS 2023 2022

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 7 0,00 -0,00
RESERVA LEGAL 7 0,00 0,00
UTILIDAD (DEFICIT) ACUMULADO 7 -956.188,43 -172.471,75

TOTAL, PATRIMONIO -956.188,43 -172.471,75

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 8 1.766,50 2.782,84
IMPUESTO POR PAGAR 8 13.608,22 1.056,25
OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 11 4.727.861,27 771.005,88
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR 8 1.563,04 895,76
IMPUESTO DIFERIDO PASIVO 0 0
ANTICIPOS RECIBIDOS 9 0,00 190.000,00
TOTAL, PASIVO CORRIENTE 4.744.799,03 965.740,73

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTACIONES SOCIALES 10 12.057,53 5.196,74
TOTAL, PASIVO NO CORRIENTE 12.057,53 5.196,74
TOTAL, PASIVO 4.756.856,56 970.937,47

TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 3.800.668,13 798.465,72

6
FONPRES - CIV
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO FINALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE 2023 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
(Expresados en Bolívares Históricos)

NOTAS 2023 2022

INGRESOS
PRESTACIÓN DE SERVICIOS 12 22.671.317,78 1.606.088,25

COSTOS Y GASTOS
COSTO DE SERVICIO 13 16.200.004,03 1.082.701,41
GASTOS DE ADMINISTRACION 14 7.251.997,29 724.094,26
GASTOS DE DEPRECIACIÓN 6 3.465,15 741,95
GANANCIA O (PERDIDA) OPERATIVA -784.148,69 -201.449,37

GANANCIA O PERDIDA MONETARIA NETA

INGRESOS EGRESOS FINANCIEROS
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO -784.148,69 -201.449,37

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 0,00 0,00

IMPUESTO DIFERIDO 0,00 0,00
RESERVA LEGAL 0,00 0,00

UTILIDAD (PERDIDA) NETA -784.148,69 -201.449,37

7
FONPRES - CIV
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PERIODO FINALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Expresados en Bolívares Históricos)
2023 2022

Flujo del efectivo proveniente de actividades

operativas

UTILIDAD NETA -784.148,69 -201.449,37

DEPRECIACIONES 3.465,15 741,95
RESERVA LEGAL 0,00 0,00

Ajuste en la conciliación de la utilidad neta y el

Efectivo neto provisto por actividades operativas
Cambios netos en operaciones de activos y pasivos

CUENTAS POR COBRAR -811.286,38 -159.753,27

IMPUESTOS PREPAGADOS 0,00 1.796,65
INVENTARIO -218.098,76 -108.711,72
ANTICIPOS OTORGADOS 0,00 0,00
CUENTAS POR PAGAR -1.016,34 -2.790,45
IMPUESTO POR PAGAR 12.551,97 1.027,36
OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 3.956.855,39 683.749,59
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR 667,28 683,92
IMPUESTO DIFERIDO 0,00 0,00
ANTICIPOS RECIBIDOS -190.000,00 190.000,00
PRESTACIONES SOCIALES 6.860,79 5.196,74
AJUSTES DE AÑOS ANTERIORES 432,00 0,00

Actividades Operativas 1.976.282,41 410.491,40

ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVOS FIJOS -20.671,10 -5.477,92
EFECTIVO UTILIZADO EN OPERACIÓN E INVERSION 0,00 0,00
Actividades de Inversión -20.671,10 -5.477,92

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
AUMENTO DE CAPITAL 0,00 0,00
FINANCIAMIENTO BANCARIO 0,00 0,00
AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 0,00 0,00
Actividades de Financiamiento 0,00 0,00

AUMENTO(DISMINUCION)EFECTIVO 1.955.611,31 405.013,48

Efectivo al inicio del periodo 507.916,71 102.903,23

Efectivo al Final del periodo 2.463.528,02 507.916,71

8
FONPRES - CIV
ESTADO DE MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO
PERIODO FINALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2022
(Expresados en Bolívares Históricos)

SUPERAVIT
CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL TOTAL, PATRIMONIO
ACUMULADO

Saldos al 31-12-2022 0,00 -172.471,75 0,00 -172.471,75

Utilidad del ejercicio -784.148,69 -784.148,69
Ajuste Años Anteriores 432,00 432,00
Reserva Legal
Saldos al 31-12-2023 0,00 -956.188,44 0,00 -956.188,44

9
FONPRE-CIV
Notas a los Estados Financieros
Por el año Terminado al 31 de Diciembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022
(Expresado en Bolívares Históricos)

Nota 1.-DENOMINACIÓN SOCIAL, OBJETO Y ADMINISTRACIÓN

La Fundación se denomina "Fondo de Previsión Social de los Ingenieros, Arquitectos y Afines", para su identificación
se podrá usar las siglas FONPRES- CIV, es una institución sin fines de lucro, apolítica, con personalidad jurídica
y patrimonio propio, con capacidad para realizar todos los actos de naturaleza civil o mercantil que sean necesarios
o conducentes al cumplimiento de sus fines y se rige por el Acta Constitutiva-Estatutos y las disposiciones
correspondientes del Código Civil.

La Fundación tiene por objeto fundamental el procurar el bienestar socioeconómico de los Miembros del Colegio
de Ingenieros de Venezuela y de sus familiares inmediatos, asegurándoles por medios idóneos, protección social
frente a las eventualidades derivadas de la incapacidad temporal o permanente, parcial o total; de la vejez y de
la muerte; para lo cual el Fondo creará o patrocinará sistemas, programas o cualesquiera otras actividades
lícitas, encaminadas a facilitar a sus miembros y familiares inmediatos, entre otras: el fomento del ahorro; la
protección a la salud; la asistencia médica, odontológica y hospitalaria; fuentes de financiamiento para cursos de
post-grado y para la educación de sus familiares inmediatos; consecución de créditos para la adquisición, mejora,
ampliación o equipamiento de viviendas; el disfrute de sana recreación y vacaciones, y en general todas
aquellas actividades que le permite cumplir el objetivo y fin de su creación y existencia.
Podrá asociarse y promover la constitución y funcionamiento de otras Personas Jurídicas que coadyuven al mejor
desempeño y logro de sus objetivos y fines con la opinión favorable del "Consejo Asesor y de Control” y de la Junta
Directiva Nacional del Colegio de Ingenieros de Venezuela y aprobación de la "Asamblea Nacional de la
Fundación”.

El domicilio de la Fundación es la ciudad de Caracas; pero la Junta Directiva Nacional podrá establecer Seccionales,
denominadas "FONDOS REGIONALES DEL FONPRES-CIV", en cualquier ciudad del país donde funcione un Centro
o Seccional del Colegio de Ingenieros de Venezuela.

En fecha 16 de diciembre de 2014, se celebró la asamblea para la elección de la Junta Directiva que ejercería sus
funciones durante el periodo 2014-2016, durante el año 2020 no se han realizado elecciones, el ingeniero Antonio
Díaz viene desempeñando funciones de Presidente encargado desde el mes Enero 2020, ya que el Presidente
Ingeniero Kenic Navarro esta fuera del país imposibilitado de ejercer las funciones inherentes a su cargo, en cuanto
al cargo de Secretario fue designado por la Junta Directiva al Ingeniero Antonio Reyes, debido al fallecimiento del
ingeniero José Ramos, quedando la Junta Directiva conformada por los siguientes miembros:

Presidente (E) Ing. Antonio Díaz.

Vicepresidente Ing. Antonio Díaz.
Tesorero Ing. José Peraza.
Secretario Ing. Antonio Reyes.
Primer Vocal Ing. Ángel Villalobos.
Segundo Vocal Ing. Humberto Blanco.
Tercer Vocal Ing. Laura Tablante. (+)

10
Para dar cumplimiento al objeto social del FONPRES-CIV, se suscribió el contrato con La Internacional de Seguros
S.A. para la cobertura del riesgo total del plan de salud del año 2021 y 2022. En este Contrato se establecen los
términos de la prestación del servicio de salud a los agremiados y familiares para el período comprendido
desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2022.

Con el propósito de brindar una mejor atención y ampliar la asistencia médica a los agremiados se suscribió
un contrato de servicios con "ASUSALUD", que se encarga de la administración, gestión, control y operatividad
de los servicios de salud primaria que presta “FONPRES-CIV” a los agremiados que estén solventes e inscritos en
el Plan de Salud vigente e incorporando prestar estos servicios a terceros, en las instalaciones de la Unidad
Medico-Odontológica, ubicada en la sede de “FONPRES-CIV”.

Nota 2. POLITICAS CONTABLES Y OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Bases de Preparación.
Declaración de Cumplimiento
Por la armonización de la información financiera, que las organizaciones de los países proporcionan a sus
inversores, analistas y cualquier otro tercero interesado, así como también producto de la globalización e
integración de los mercados, los estados financieros deben asegurar que la información presentada sea de alta
calidad, transparente y comparabilidad para los diferentes usuarios.

Los estados financieros deben estar preparados, de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general
en Venezuela (VEN-NIF). La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), según decisión
tomada por el Directorio Nacional Ampliado en el mes de abril de 2008, resolvió la adopción como los principios de
contabilidad de aceptación general en Venezuela, las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFS)
emitidas por el Consejo de Normas de Contabilidad (IASB, siglas en inglés) que hayan sido aprobadas en un
Directorio Nacional Ampliado, siendo la fecha aprobada de adopción para las grandes entidades al cierre del
ejercicio económico que termine el 31 de diciembre de 2008, o la del cierre inmediatamente posterior a esa fecha,
excepto para las pequeñas y medianas empresas (PYMES) y las entidades que cotizan en el mercado de valores,
que tienen otras fechas y condiciones para la adopción.

Al 31 de diciembre de 2008, la FCCPV ha publicado Boletines de Aplicación de las NIF (BA VEN-NIF), los cuales
consisten en lo siguiente:

▪BA VEN-NIF N° 0 (Marco de adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera):

deroga, a partir del 2008 para grandes empresas y 2010 para pequeñas y medianas empresas (PYME), las
Declaraciones de Principios de Contabilidad (DPC) y Publicaciones Técnicas (PT). En adición, establece que los
principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela se denominarán con las siglas VEN-NIF. Se indica
específicamente cuales son las NIIF, NIC e interpretaciones de estas normas que deben utilizarse como las normas
aprobadas por la FCCPV a efectos de las VEN-NIF. En el futuro se emitirían nuevos BA VEN-NIF a efectos de
adaptar las NIIF a la realidad de Venezuela.

▪BA VEN-NIF No. 1 (Definición de Pequeñas y Medianas Entidades): este boletín indica los criterios a
considerar para definir si una empresa se clasifica Pequeñas y Medianas Entidades (PYME).

11
Recientemente la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), en agosto de 2010 emitió
el Boletín de adopción número 6 (BA VEN-NIF No. 6), derogando el boletín número 1 y establece que para efectos
de la aplicación de VEN-NIF a partir del ejercicio que se inicie el 01 de enero de 2011 o fecha inmediata
posterior, una pequeña y mediana entidad (PYME) se identifica como:

a. Entidad formalmente constituida que persiga fines de lucro, y

b. No sujeta al cumplimiento de las disposiciones emitidas por los entes reguladores autorizados por la legislación
venezolana para emitir principios de contabilidad de obligatorio cumplimiento para los entes sujetos a su control,
tales como la Comisión Nacional de Valores, la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la
Superintendencia de Seguros, entre otras.
Las entidades calificadas como pequeñas y medianas aplicarán las normas establecidas para dichas entidades y
detalladas en el BA VEN-NIF 0

El párrafo 12 del boletín BA VEN-NIF 6, señala que las demás formas asociativas de carácter privado, creadas
según el ordenamiento legal vigente, persigan o no fines de lucro, cuando les sea requerida la presentación de
información financiera a terceros interesados, no involucrados en sus respetivas administraciones, podrán
utilizar las normas establecidas para las pequeñas y medianas entidades y detalladas en el boletín BA VEN- NIF
8, debiendo aprobar tal aplicación la máxima autoridad, establecida en sus estatus de creación.

La Junta Directiva y Accionistas del FONPRES-CIV acordaron en conjunto la adopción de la VEN-NIF PYME, por lo
que la preparación y presentación de sus estados financieros al 31 de diciembre de 2021 y 2020 se realizaron
de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN NIF), contenidos
en el boletín BA VEN-NIF 8. Excepto por la falta de aplicación en Venezuela de las Norma Internacional de
Contabilidad N° 29 (NIC 29) "Información Financiera en Economías Hiperinflacionaria").

Norma Internacional de Contabilidad N° 29 (NIC29) "Información Financiera en Economías Hiperinflacionaria".

▪BA VEN-NIF N° 2 (Criterios para la aplicación en Venezuela de la Norma Internacional de Contabilidad N° 29 (NIC
29) "Información Financiera en Economías Hiperinflacionaria"): este boletín requiere a efectos de la aplicación
de las VEN-NIF, que se reconozcan los efectos de la inflación en los estados financieros siempre y cuando la
inflación del ejercicio económico anual sea superior a un dígito. El reconocimiento de los efectos de la inflación
se debe efectuar de acuerdo con el procedimiento indicado en la NIC 29.

En FONPRES-CIV no aplicó la Norma Internacional de Contabilidad N° 29 (NIC 29), debido a la falta de información
sobre los activos y pasivos no monetarios que posee la institución, que son requeridos como base para el cálculo
del ajuste por inflación.

▪BA VEN NIF N° 3 (Criterios para la aplicación del Índice General de Precios, para la reexpresión de los estado
financieros en Venezuela). Este boletín señala que para la reexpresión de los estados financieros
Correspondientes al ejercicio económico finalizado con posterioridad al 31 de diciembre de 2007 se utilizará
Únicamente el Índice de Precios al Consumidor del Área Metropolitana de Caracas (IPC) con base diciembre
2007 y el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) emitido a partir de esa fecha. También establece que
no está de acuerdo con VEN-NIF los estados financieros reexpresados utilizando los valores desagregados del INPC
o cualquier otro índice emitido por el Banco Central de Venezuela (BCV).

12
Base de Medición y Reconversión Monetaria
Todos los montos presentados en este informe están expresados a valores históricos no han sido ajustados por el
poder adquisitivo del bolívar al 31 de diciembre de 2023.

En fecha 06 de agosto de 2021 se publicó en la Gaceta Oficial N° 42.185 el Decreto N° 4.553 sobre la entrada en
vigor de la reconversión monetaria a partir del 01 de octubre del 2021, en el marco del estado de excepción y de
emergencia económica anunciado por el presidente de la República, Nicolás Maduro.

El decreto establece:
Artículo N° 1, A partir del 01 de octubre de 2021, se expresara la unidad del sistema monetario de la República
Bolivariana de Venezuela, en el equivalente a un millón de bolívares (Bs. 1.000.000) actual.

Artículo N° 2, Con ocasión de la nueva expresión monetaria a la que se refiere el artículo 1 del presente decreto, las
obligaciones en moneda nacional deberá contraerse en el bolívares en su nueva expresión. Asimismo, a partir del
01 de octubre de 2021, las obligaciones de pago en moneda nacional se solventaran mediante la entrega, por su
valor nominal, de los signos monetarios que representen al bolívar en su nueva expresión.

La Fundación presenta sus estados financieros en Bolívares (Bs), y cualquier cifra contenida en este informe se
expresa en esa misma unidad monetaria, a menos que se indique expresamente otra medida.
• Los gastos se registran en base acumulativa.
• El Fondo considera como equivalente de efectivo aquellos instrumentos financieros de alta liquidez y con
un vencimiento de hasta noventa (90) días.
• Propiedades, mobiliarios y equipos se registran al costo. Los gastos de reparación y mantenimiento se
cargan a gastos directamente y las mejoras y renovaciones se suman al costo de los activos correspondientes. La
depreciación se determina con base en el método de línea recta. Cuando el activo se vende o se retira, el
correspondiente costo y la depreciación acumulada se eliminan de las cuentas y la ganancia o pérdida se refleja
en los resultados del ejercicio.

Políticas Contables Significativas

Las políticas y principios contables más significativos han sido consistentemente aplicados para la preparación de
los estados financieros, y se presentan a continuación:

• Clasificación de saldos corrientes y no corrientes

Los saldos presentados en los Estados de Situación Financiera adjuntos se clasifican en función de su
vencimiento, es decir, como corriente aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses, y como no
corriente los de vencimiento superior a dicho período.

• Equivalentes de Efectivo

Para propósitos del estado de movimiento de efectivo, la Compañía considera que todas las inversiones adquiridas
en valores altamente líquidos, con un vencimiento de tres meses o menos, son equivalentes de efectivo.

13
• Cuentas por Cobrar Comerciales

Las cuentas por cobrar comerciales se presentan al valor facturado y no devengan intereses. La estimación
para cuentas de cobro dudoso representa el mejor estimado de la Compañía de la posible pérdida por cuentas
incobrables sobre los saldos actuales basada en el análisis detallado de la antigüedad de las cuentas por cobrar.
Las partidas consideradas incobrables se cargan contra la estimación cuando se han agotado todas las gestiones
de cobro y se determina que la posible recuperación es remota.

• Gastos pagados por anticipado.

Comprenden principalmente impuestos pagados por anticipados y otros gastos prepagados.

• Propiedad, mobiliario y equipos

Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los valores de propiedad, mobiliario y equipos fueron determinados de la
siguiente forma:
-Los costos históricos, incluyen gastos que son directamente atribuibles a la adquisición de los activos.
-Las adiciones, renovaciones y mejoras se registran en el costo del activo sólo si es probable que se obtengan los
beneficios económicos futuros esperados y que dichos beneficios puedan ser medidos fiablemente.
-Otras reparaciones y mantenimientos se registran en los resultados del año en que se incurren.

• Depreciación
La depreciación del año se reconoce en ganancias y pérdidas usando el método de línea recta, con base en el costo
actualizado por inflación y de acuerdo con las siguientes vidas útiles estimadas por la gerencia. Los métodos de
depreciación, vidas útiles y valores residuales son revisados en cada fecha de presentación.

• Impuesto sobre la Renta.

En fecha 18 de noviembre de 2014, gaceta oficial N° 6152 (E), se aprobó la reforma de la Ley de Impuesto sobre la
renta, en la cual se eliminó el numeral 10 del artículo 14, el cual establecía la exención del pago del ISLR de
las instituciones dedicadas exclusivamente a actividades religiosas, artísticas, científicas, de conservación, defensa
y mejoramiento del ambiente, tecnológicas, culturales, deportivas y las asociaciones profesionales o gremiales,
siempre que no persigan fines de lucro, por los enriquecimientos obtenidos como medios para lograr sus fines,
que en ningún caso distribuyan ganancias, beneficios de cualquier índole o parte alguna de su patrimonio a sus
fundadores, asociados o miembros de cualquier naturaleza y que sólo realicen pagos normales y necesarios para
el desarrollo de las actividades que les son propias. Igualmente, y bajo las mismas condiciones, las instituciones
universitarias y las educacionales, por los enriquecimientos obtenidos cuando presten sus servicios dentro de las
condiciones generales fijadas por el Ejecutivo Nacional.

Por esta razón el FONPRES-CIV, tiene la obligación de elaborar la declaración del ISLR anual y realizar su
correspondiente pago, si así fuese determinado. En cumplimiento de esta disposición se han presentado
las declaraciones de impuestos sobre la renta de los años 2023 y 2022, respectivamente.

14
• Impuesto al Valor Agregado

Mediante la providencia administrativa de fecha 21/10/2016 N° SNAT/INTI/GRTICERC/DR/ACO/2016/N° 3095, el

FONPRES-CIV fue notificado como Sujeto Pasivo Especial, en virtud de cumplir con el articulo N° 3, Literal b, de
la providencia administrativa N° 0685 “Sobre Sujetos Pasivos Especiales” de fecha 06 de noviembre de 2007.

A partir del 01 de diciembre de 2016, el FONPRES-CIV, debe cumplir con las obligaciones tributarias como Sujeto
Pasivo Especial y Agente de Retención de los Tributos en las formas y plazos establecidos en la Providencia N°
3095.

•Modificación del Calendario para la Declaración y Pago de las Obligaciones Tributarias, para los sujetos pasivos
especiales.

A través de la Providencia Administrativa SNAT/2022/000068 Publicado en la gaceta oficial N° 42.515 de fecha 08

de noviembre de 2022 por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) que
establece el calendario de sujetos pasivos especiales y agentes de retención para la declaración y pago de impuesto
al valor agregado (IVA), retenciones de IVA y anticipos de IVA e Impuestos sobre la Renta (ISLR) para el remanente
del año 2022. Esta modificación entró en vigor a partir de la fecha de publicación, para aquellas obligaciones que
deben cumplirse para el año 2023.

Se modificó el calendario de pagos hacer realizados de manera quincenal para las siguientes obligaciones:

a) Declaración y Pago de IVA

b) Retenciones y Anticipos de IVA
c) Retenciones y Anticipos de ISLR.

• Índice general de precios al consumidor, fuente Banco Central de

Venezuela.
http://www.bcv.org.ve/estadisticas/consumidor

•Reconocimiento de Ingresos.

Los ingresos del FONPRES-CIV están integrados por:

a) Los aportes que le asigne el Colegio de Ingenieros de Venezuela por intermedio de la Asamblea
Nacional del mismo.
b) Los beneficios que produzcan la contratación de seguros colectivos o individuales y otros negocios
de lícito comercio.
c) Los aportes o donativos extraordinarios que hicieran los miembros o cualesquiera otras personas o
entidades públicas o privadas.
d) El producto de los bienes o valores en los cuales tuviere la Fundación sus capitales o fondos de
reserva. La Fundación deberá cuidar que sus inversiones se hagan en bienes o valores que
representan las mejores garantías de seguridad del capital y carezcan de finalidades especulativas.

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 e) Las cotizaciones que se establezcan por servicios especiales.
f) Otros ingresos determinados por la Asamblea Nacional o la Junta Directiva Nacional de la
Fundación.

•Estado de Movimiento del Efectivo

El estado de movimiento del efectivo presenta el cambio en el efectivo de poder adquisitivo del FONPRES-CIV,
basado en la situación financiera al comienzo del año, en términos de bolívares históricos.

•Anticipo recibido
Esta cuenta se utiliza para registrar todos los anticipos recibidos por parte de A SU SALUD ADMINISTRATIVA como
parte de las consultas, exámenes de laboratorio de los agremiados solvente.

•Prestaciones Sociales
Las Prestaciones sociales se calculan y se registran de acuerdo con la legislación laboral en Venezuela en forma
general.

Aspectos de Importancia

1.-Según consta en la resolución de la reunión de Junta directiva del FONPRES-CIV, N° 47-2013, de fecha
26 de junio de 2013, registrada en fecha 08 de agosto de 2014, ante el Registro Público del Primer Circuito
del Municipio LIBERTADOR DEL DISTRITO CAPITAL, se aprobó por unanimidad de los presente, el servicio de
farmacia asistencial, donde se dispensará medicamentos a los agremiados del Colegio de Ingeniero de
Venezuela y sus familiares afiliados al plan de salud, desde el año 2015 está en funcionamiento la Farmacia
Asistencial de FONPRES-CIV.

2.- Durante el ejercicio 2017 se realizó el inventario físico de propiedad, planta y equipos del FONPRES-
CIV, asignando código de ubicación, descripción del activo, marca, serial, modelo, color, tipo de material,
escala de depreciación y unidad administrativa de ubicación.

Nota 3. Efectivo en caja y bancos

2023 2022
Banesco cc. 0134-0005-93-0053096123 229.379,53 118.026,57
Bco. VzLa 0102-0223-04-0000042864 317,53 87,53
Bco. Vzla 01020223070000089348 63.157,74 16.658,39
Banco Nacional de Crédito 2.090.268,55 373.015,74
Banesco Cta.Cte 0134-0005-93-0051104028 80.404,67 128,48

TOTAL, BANCOS 2.463.528,02 507.916,71

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 Nota 4. Cuentas por Cobrar
2023 2022
Farmacia 965.055,80 171.581,52
Préstamo Personal 22.007,60 4.195,50

TOTAL, CUENTAS POR COBRAR 987.063,40 175.777,02

Cuentas por cobrar Plan de Salud, es producto de la deuda con el proveedor La Internacional de Seguros S.A.
y A su Salud Administrativa 24, C.A. por concepto de suministro de medicinas entregadas y servicios médicos
prestados a los agremiados.

Nota 5. Inventario

2023 2022
Inventario Final Farmacia Fonpres - CIV 327.691,75 109.592,99

TOTAL, INVENTARIO 327.691,75 109.592,99

Por decisión de la Junta Directiva desde el mes de Octubre del 2019, se registró en contabilidad el inventario de
medicinas, por considerar que el valor es representativo, por el incremento que se han registrado en los precios
de las medicinas y para que los estados financieros muestren todas las operaciones y servicios que el FONPRES-
CIV presta a sus afiliados.

Nota 6. Propiedad, Planta y Equipos

2023 2022
Instalaciones 10,60 10,60

Equipos 17.284,86 4.149,76

Intangibles 9.359,57 1.823,59

Depreciación y Amortización acumulada -4.270,07 -804,93

Total, Propiedad, Planta y Equipos 22.384,96 5.179,02

En el ejercicio 2023 se registraron la adquisición de equipos de computación, equipo de oficina y la renovación Anual
de la Licencia Saint para el funcionamiento de las operaciones de la fundación.

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Nota 7. Patrimonio
2023 2022
Capital o Aporte Inicial 0 0
Reserva 0 0
Utilidad (Déficit) Acumulado -956.188,43 -172.471,75

TOTAL, PATRIMONIO 956.188,44 172.471,75

a) El Capital o Aporte inicial de la fundación

Se sugiere hacer un aumento de capital mediante aporte o la revalorización de los activos (Propiedad de
Planta y Equipos) a su valor razonable.

b) El superávit acumulado
La perdida Acumulada asciende al 31 de diciembre 2023 es de Bs. -956.188,43

Nota 8. Pasivo
2023 2022
Cuentas por Pagar 1.766,50 2.782,84
Retenciones de IVA e ISLR 13.608,22 1.056,25
Retenciones y Provisiones Laborales 13.620,08 895,76

TOTAL, PASIVO 28.994,80 4.734,85

Las cuentas por pagar están conformadas en mayor proporción por las retenciones laborables.
Seguidamente las retenciones de IVA realizadas en la segunda quincena del mes de diciembre y el ISLR del mes de
diciembre ambos impuestos son declarado en el mes siguiente.

Nota 9. Anticipo Recibido

2023 2022
Anticipo Recibido 0,00 190.000,00

TOTAL ANTICIPO RECIBIDO 0,00 190.000,00

Nota 10. Prestaciones Sociales

2023 2022
Prestaciones Ley de Trabajo art. 108 12.057,53 5.196,74

Total, Obligaciones Patronales Por Pagar 12.057,53 5196,74

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Art. 108 LOTTT. La prestación de antigüedad, atendiendo a la voluntad del trabajador, requerida previamente por
escrito, se depositará y liquidará mensualmente, en forma definitiva, en un fideicomiso individual o en un Fondo de
Prestaciones de Antigüedad o se acreditará mensualmente a su nombre, también en forma definitiva, en la
contabilidad de la empresa.

Nota 11. Previsión Social

2023 2022
Fondo De Retiro 2.148.666,56 374.123,63
Montepío 756.384,49 86.744,37
Aporte Seguro de Acc Personales 893.216,25 143.217,75
Servicios Funerarios 929.593,97 166.920,13

TOTAL, PREVISION SOCIAL 4.727.861,27 771.005,88

De acuerdo a lo establecido en el Reglamento del FONPRES-CIV, se constituirá un capital para generar una
pensión al momento de jubilación a los agremiados a los sesenta (60) años de edad, por muerte o incapacidad
en fecha anticipada, mediante la capitalización individual por aportes realizados por el Fonpres-CIV y de los
miembros afiliados.

Nota 12. Ingresos

2023 2022
Cuota Parte 102.489,02 5.404,00
Plan Integral de Salud 18.346.183,62 1.600.680,56
Otros Ingresos Financieros 54,94 3,69
Ingresos por Servicios Varios 3.978.057,43 0,00
Convenio con Empresa de Servicios 244.532,77 0,00

TOTAL, INGRESOS 22.671.317,78 1.606.088,25

El ingreso corresponde a los servicios prestados al agremiado y a sus familiares en la entrega de medicamentos
a través de Farma-Fonpres y las consultas médicas y exámenes de laboratorio a través de A su Salud
Administrativa 24. C.A.

El incremento de estos ingresos con respecto al año 2023 son producto del proceso inflacionario así lo demuestra
al índice General de Precios al Consumidor (IGPC) emitido por el Banco Central de Venezuela.

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 Nota 13. Costo de Servicios
2023 2022
Previsión Social 5.050.590,32 342.697,63
Plan de Salud Administrada 6.103.592,79 709.377,57
Aporte Regiones 843.264,71 30.626,21
Prestación de Servicios - UMO 4.202.556,21 0,00

TOTAL, COSTO DE SERVICIOS 16.200.004,03 1.082.701,41

Durante el ejercicio 2023 y 2022 se realizaron los aportes a la previsión social del agremiado y a las regiones
para modernizar y actualizar las instalaciones de los FONPRES-CIV Regionales, con el propósito de mejorar la
atención a los agremiados a través de remodelaciones de sus instalaciones, compras de equipos y tecnología.

Nota 14. Gastos Operativos

2023 2022
Gastos de Personal 3.823.620,96 382.375,10
Gastos Junta Directiva 2.167.721,98 199.803,48
Gastos Administrativos 1.047.809,05 123.549,56
Gastos Institucionales 1.096,90 3.671,28
Impuestos Sobre la Renta 215.213,55 15.499,77

TOTAL, GASTOS OPERATIVOS 7.255.462,44 724.899,19

Los gastos operativos de Fonpres-CIV son aquellos que permite mantener la actividad diaria de la fundación, la cual
se distribuye en gastos de personal, gastos Junta Directiva, gastos administrativos, gastos institucionales.

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