DETECCION DE QUEZADA & MENDEZ

INFORME DE AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS
ENTIDAD QUIMPAC S.A
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2023

PERÙ, JULIO de 20 24
 Contenido

1. ANTECEDENTE 1
2. Objetivo 1
3. Alcance 1
4. Dictamen 2
5. Estados Financieros 3
6. Notas a los Estados Financieros 6
7. Hallazgos y Recomendaciones 12
8. funcionarios responsables de implementar y darle 18
seguimiento a las recomendaciones

Perú, 05 de marzo 2024

 1. ANTECEDENTES
Conforme Nombramiento No. 001-2007 del 15 de diciembre del 2011, auditores de
Quezada & Mendez, fueron nombrados para practicar Auditoria Financiera a la
entidad Quimpac, correspondiente al Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de
diciembre del 203

2. OBJETIVO

Emitir un dictamen de auditoría sobre los estados financieros por el ejercicio 2011,
elaborados por la entidad Quimpac

3. ALCANCE

Nuestro examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones financieras

registradas por la entidad Quimpac por el período comprendido entre el 1 de enero
y el 31 de diciembre de 2023 Para tal efecto se aplicaron las Normas
Internacionales de Auditoria.

Perú, 05 de marzo 1
4. DICTAMEN

DETECCION DE QUEZADA& MENDEZ Rinconada Lt7 Perú, Trujillo Tel.: 96578432

INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y Accionistas de Quimpac
Hemos auditado el balance general de Quimpac S.A al 31 de diciembre de 2023 y los
estados de resultados y de flujo de efectivo que le son relativos para el año terminado en
esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la
Entidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros
basados en nuestra auditoría.
Nuestra auditoría se efectúo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Esas
normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoria para obtener seguridad
razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos. Una auditoría
incluye el examen, basado en pruebas selectivas, de la evidencia que respalda los montos y
las revelaciones contenidas en los estados financieros. Una auditoría incluye también, la
evaluación de las Normas Internacionales de Contabilidad usadas y de las estimaciones
significativas hechas por la administración, así como una evaluación global de la
presentación de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría provee una
base razonable para nuestra opinión.
I. Se emitieron facturas serie k, por un monto total de s/70000 estableciéndose que no
estaban autorizadas por la Administración Tributaría, ni registrados en libros contables.
II. Al 31 de diciembre de 2023 la entidad no había registrado en la contabilidad en las
Cuentas y Documentos por Cobrar, recibos de cobro pagados por clientes por un monto
total de Q. 300,000.00 Estas prácticas no son concordantes con Normas Internacionales de
Contabilidad y han tenido el efecto de incrementar las Cuentas y Documentos por Cobrar y
disminuir inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio 2011, teniendo
como efecto distorsionar la situación financiera de la Entidad al término de dicho año.
En nuestra opinión, excepto por lo indicado en los apéndices I y II, los estados financieros
antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la
situación financiera de Quimpac S.A al 31 de diciembre de 2023 y el resultado de sus
operaciones y su flujo de efectivo por el período terminado en esa fecha, que fueron
preparados de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad.

Perú, 05 de marzo 2024

5. ESTADOS FINANCIEROS

6. ESTADO DE RESULTADO

Perú, 05 de marzo 1
 NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2024
(Expresado en soles)
NOTA 1 HISTORIA Y OPERACIONES
La empresa está autorizada como sociedad anónima de acuerdo a las leyes de la República
de Perú, siendo formada legalmente el 09 de septiembre 1996 por un período indefinido,
siendo su actividad principal la venta de siendo su actividad principal proyección y
comercialización de productos químicos.
NOTA 2 UNIDAD MONETARIA
La moneda utilizada es el Soles para el intercambio de operaciones que se registra en los
estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2023 el Banco de Perú, publico los tipos de cambio para la venta y
compra siendo de s/7.90 por $1 y s/ 7.80 por $1.00.
NOTA 3 POLITICAS CONTABLES
Las políticas contables significativas observadas por la entidad, están de conformidad con
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC). Las principales políticas contables
utilizadas en la preparación de los estados financieros se resumen a continuación:
Efectivo en Caja y Bancos
Efectivo depositado en bancos en entidades financieras.
Cuentas por Cobrar y por Pagar
Las cuentas por cobrar y por pagar se registran a su valor nominal pendiente de cobro y pago
respectivamente.
Inventarios
Los inventarios se valúan al costo o valor de mercado el que sea menor. El método
utilizado es del costo promedio para productos para la venta, repuestos y accesorios y
gastos para los inventarios en tránsito.
Propiedad, Planta y Equipo
Son registrados inicialmente al costo de adquisición o construcción, según corresponda,
posteriormente se carga al mismo cualquier deterioro de manera que estos representen su
valor justo o de mercado.
Los gastos de construcción e instalación son registrados en cuentas temporales de
construcciones en proceso y son transferidos posteriormente a cuentas definitivas cuando
la obra se concluye. Tales gastos de construcción incluyen todos los costos y gastos
directamente relacionados con el diseño, desarrollo y construcción de inmuebles u otros,
incluyendo los gastos financieros imputables a la obra.

Perú, 05 de marzo 2024

Cualquier ganancia o pérdida resultante de la venta o retiro de estos activos, se acredita o
debita contra resultados. Las adiciones y reemplazos de importancia a los activos fijos son
capitalizados, mientras que los desembolsos por mantenimiento, reparaciones y
renovaciones menores que no mejoran al activo ni incrementan su vida útil son cargados
contra los gastos de operación conforme se incurren.
La depreciación sobre edificios, mejoras a la propiedad, mobiliario y equipo de oficina,
vehículos y equipo de cómputo se utiliza el porcentaje establecido en ley, con base en la
vida útil estimada de los activos, como se muestra a continuación:
Vehículos 15%
Mobiliario y equipo 30%
Indemnizaciones Laborales
Conforme el Código de Trabajo las prestaciones laborales se acumulan a favor de los
trabajadores al momento que le sean pagadas en casos de renuncia y despido justificado, a
razón de un sueldo por cada año trabajado. La empresa tiene como política provisionar el
4.33% sobre el total de sueldos pagados.
Impuesto sobre la Renta
Se determina según las disposiciones establecidas por la Ley del Impuesto sobre la Renta.
De resultar algún impuesto derivado de este cálculo, se carga a los resultados y se
provisiona a una cuenta de pasivo.
Provisiones
Una provisión es reconocida en el balance de situación, cuándo la entidad adquiere una
obligación legal o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que se
requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada es
aproximada a su valor de cancelación.

No obstante, puede diferir del monto definitivo. El valor estimado de las provisiones, se
ajusta a la fecha del balance de situación afectando directamente el estado de resultados.
Reserva Legal
Se registra una reserva legal del 5% de acuerdo con el Código de Comercio.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos
Los ingresos por servicios y otros se reconocen cuando son facturados. Los gastos se
reconocen en el momento en que se incurren.

Perú, 05 de marzo 1
NOTA 4 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
El efectivo en caja y bancos al 31 de diciembre de 2023 se detalla como sigue:

CUENTA AÑO 2023

Caja General 250,000
Fondo Fijo 5,000
Banco El Honesto 1,300.00
SALDO 256,300.00
Nota 5 CIUENTAS Y DOCUMENTOS DE COBRO
El efectivo al 31 de diciembre 2023 se presenta a continuación.

CUENTA AÑO 2023

Cliente 50,000
Documentos por cobro 254,300
Funciones y Empleados 30,000
(-) Estimación para Ctas. Incobrables 1,000
SALDO 335,300

NOTA 6 INVENTARIO
El ingreso de las inversiones al 31 de diciembre 2023 se presenta a continuación.

CUENTA AÑO 2023

Productos de Químicos 150,000
Mercadería en Transito 60,000
Repuesto y Accesorios 40,000
SALDO 250,000

NOTA 7 INVERSIONES
El ingreso de las inversiones al 31 de diciembre 2023 se presenta a continuación.

CUENTA AÑO 2023

Financiera Confianza 350,000
SALDO 350,000
La inversión de las Financiera Confianza es un rendimiento de 12.70%

NOTA 8 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

El ingreso de propiedad, planta y equipo 31 de diciembre 2023 se presenta a continuación.

CUENTA AÑO 2023

Movilidad y Equipo 78,000
Vehículos 135,000

Perú, 05 de marzo 2024

 SALDO 213,000

NOTA 9 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

El ingreso de las cuentas y documentos por pagar 31 de diciembre 2023 se presenta a
continuación.

CUENTA AÑO 2023

Proveedores 10,000
Documentos por Pagar 15,500
Prestaciones por Pagar 9,000
Impuesto por pagar 50,000
SALDO 84,500

NOTA 10 PRESTAMOS
El ingreso prestamos 31 de diciembre 2023 se presenta a continuación.

CUENTA AÑO 2023

Banco BCP 20,000
SALDO 20,000

El préstamo con Banco BCP a un plazo de 4 años con interés pagaderos mensuales del
3.60% Anual.
NOTA 11CAPITAL SOCIAL

CUENTA AÑO 2023

Capital Social 200,000
Reserva legal 7,000
Utilidad Retenida 150,000
Utilidad después del ISR 90,000
SALDO 447,000

El capital social suscrito y pagado está representando por 120 acciones comunes y
nominativas, suscritas y pagas de s/200,00

NOTA 12 CONTIGENCIA
Las declaraciones del impuesto sobre la renta de la entidad por los últimos cuatro
periodos, están a disposición de las autoridades fiscales para su revisión.
Consecuentemente, la entidad mantiene la contingencia por cualquier impuesto adicional
que pueda resultar por deducciones no aceptadas para tales fines. Sin embargo, la
gerencia considera que las

Perú, 05 de marzo 1
declaraciones, tal y como han sido presentadas, no serían sustancialmente ajustadas como
resultado de una futura revisión.

HALLAZGOS DOJATINASAT

AREA
CAJA Y BANCOS
HALLAZGO No. 1
FACTURAS POR VENTA Y PRESTACION DE SERVICIOS NO AUTORIZADAS
CONDICION
Se emitieron facturas serie k del número 1 a la 25 con fecha 20/11/23 por un monto total
de s/ 360,000.00 por concepto de ventas de computadoras, accesorios y servicios de
reparaciones, estableciéndose que la resolución impresa en la factura no está autorizada
por la Administración Tributaría.
CRITERIO
En el Manual de Políticas Fiscales establece en el numeral 1, el cumplimiento con todos los
requisitos legales ante la administración tributaria, siendo responsabilidad de la gerencia,
el apego a la misma.
CAUSA
Incumplimiento a las políticas fiscales establecidas por la entidad en la impresión y emisión
de facturas de venta
EFECTO
Venta de facturas registradas en la contabilidad sin respaldo legal y en caso de una revisión
fiscal sean objeto de reparos y demandas legales de parte del ente tributario.
RECOMENDACION
La Junta Directiva debe instruir a la Gerencia a efecto se proceda a darle cumplimiento a
las políticas fiscales implementadas. En el caso del desempeño de la Gerencia, la junta
debe evaluar y tomar las decisiones que correspondan.

Perú, 05 de marzo 2024

 COMENTARIO DE LA ADMINISTRACION
La Junta Directiva se compromete a tomar las decisiones inmediatas, instruyendo a la
Gerencia, para darle cumplimiento a las políticas fiscales establecidas por la entidad. La
Gerencia indica la aceptación del incumplimiento legal y darles cumplimiento a las políticas
fiscales autorizadas por la entidad.
COMENTARIO DE AUDITORIA
Se confirma el hallazgo en virtud que los comentarios de la junta directiva y gerencia,
confirman lo indicado en la condición.
AREA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
HALLAZGO No. 2
CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES NO RECUPERADAS
CONDICION
En los registros auxiliares existen saldos de cuentas por cobrar a funcionarios y empleados
que se originan desde el año 2004 por un monto de s/360,000.00y un faltante de caja por
valor de s/70,000.00 que no han sido recuperados.
CRITERIO
En el Manual de Políticas Contables este contenido en el numeral 5, la recuperación de
Saldos Deudores, establece que: "El departamento de créditos, debe requerir la
recuperación de todo saldo deudor, con la previa revisión de auditoría interna y
autorización de la Gerencia, siendo recuperados en un plazo que no exceda de un mes".
CAUSA
Desviación a las políticas contables establecidas por la entidad en la recuperación de saldos
deudores.
EFECTO
Ingresos no recuperados oportunamente, afectando el patrimonio de la entidad.
RECOMENDACIÓN
La Junta Directiva debe instruir a la Gerencia para que proceda a recuperar todo saldo
deudor y que informe al respecto del resultado obtenido.

Perú, 05 de marzo 1
FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE IMPLEMENTAR Y DARLE SEGUIMIENTO A LAS
RECOMENDACIONES

Implementar presidente
Sergio Martinez Vice-Presidente
Eduardo Palesi secretario
Pedro Sosa Gerente General
Javier Alfredo solares Contador General
Luis Castrini jefe de Auditoría Interna
Seguimiento
Pedro Ciny

Perú, 05 de marzo 2024