Tema: Elaboración de los estados financieros de una empresa.

Actividad de Aprendizaje 4

Veracruz, Veracruz a 3 de octubre de 2022.

LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA.
Son un requisito legal para las empresas y deben presentarse anualmente ante la
administración pública. También ayudan a facilitar la toma de decisiones internas basadas
en información económica de calidad y analizar la evolución del negocio comparándolo
con ejercicios anteriores. También son un indicador de transparencia, por lo que pueden
mejorar la imagen de una empresa con clientes y proveedores. Además, cuando los
inversionistas buscan negocios con estados financieros sólidos, estos son fundamentales
para obtener financiamiento.
Tipos de estados financieros de la empresa:

• Balance general. Este saldo forma parte de las cuentas anuales de la sociedad
formuladas al cierre de cada ejercicio. Revela la situación económica y financiera de una
empresa en un momento determinado, incluidos los activos, pasivos, y neto activos.

• Cuenta de resultado de ejercicio. Resume el funcionamiento de la actividad

económica de una empresa a lo largo de un determinado periodo de tiempo. Permite
evaluar la rentabilidad del negocio y ver si se están cumpliendo los objetivos financieros,
ya que refleja las ganancias antes y después de impuestos, después de deducir los
gastos y pérdidas de los resultados.

• Estado de cambios en el patrimonio. Este tipo de estado financiero refleja los

cambios en las partidas que integran el patrimonio de la empresa. Incluye el estado de
ingresos y gastos reconocido, y los cambios que se hayan producido en los mismos, los
cambios causados por los socios o propietarios, y los ajustes al patrimonio por cambios
en la aplicación de las normas contables.

• Estado de Flujos de Efectivo. Informa a una empresa de los cambios en efectivo

y capital de trabajo durante un período de tiempo, para que pueda determinar su
capacidad para generar efectivo, comprender de dónde proviene el efectivo y estimar las
necesidades de liquidez. Incluyendo los ingresos y gastos relacionados con el negocio
principal de la compañía y las actividades de inversión y financiación.
Inicio
Se realiza la siguiente actividad, tomando como referencia información recopilada de mi
trabajo actual, con la finalidad de ir aplicando el conocimiento adquirido en esta matera al
área de trabajo en el cual me desempeño actualmente, llevando la teoría mencionada a la
práctica, utilizando registros de operaciones contables.

Datos:
0- SE INICIAN OPERACIONES CON UN FONDO FIJO DE $300,000.00.
1- SE VENDE MATERIAL DE CURACION POR LA CANTIDAD DE $60,088.00 DE
CONTADO.
2- SE VENDE MATERIAL DE CURACION A CREDITO POR LA CANTIDAD DE
$29,000.00.
3- SE COMPRA MATERIAL DE CURACION DE CONTADO POR MONTO DE
$39,928.00.
4- SE FACTURAN SERVICIOS MEDICOS A CREDITO POR LA CANTIDAD DE
$33,370.88.
5- SE COMPRA MATERIAL DE CURACION DE CONTADO POR MONTO DE
$22,898.40.
6- SE FACTURAN SERVICIOS MEDICOS POR LA CANTIDAD $18,560.00 DE
CONTADO.
7- SE VENDE MATERIAL DE CURACION POR LA CANTIDAD DE $60,088.00 A
CREDITO.
8- SE FACTURAN SERVICIOS MEDICOS A CREDITO POR LA CANTIDAD DE
$20,200.00.
9- SE RECIBE PAGO DE SERVICIOS MEDICOS A CREDITO POR LA CANTIDAD
DE $33,370.88.
10- SE RECIBE PAGO DE MATERIAL DE CURACION A CREDITO DE $29,000.00.
"SERVICIOS OFTALMOLOGICOS S.A. de C.V."
 Libro Diario
Del 01 de SEPTIEMBRE al 01 de OCTUBRE del 2022.
Fecha Catalogo Descripción Parcial Debe Haber
0
BANCOS $ 300,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 300,000.00
FONDO FIJO
1
BANCOS Y COSTO DE VENTAS $ 60,088.00
ALMACEN Y VENTAS $ 60,088.00
SE VENDE MATERIAL DE CONTADO
2
BANCOS Y COSTO DE VENTAS $ 29,000.00
ALMACEN Y VENTAS $ 29,000.00
SE VENDE MATERIAL A CREDITO
3
ALMACEN $ 39,928.00
BANCOS $ 39,928.00
SE COMPRA MATERIAL DE CONTADO
4
CLIENTES $ 33,370.88
VENTAS $ 28,768.00
I.V.A. CAUSADO $ 4,602.88
4A
COSTO DE VENTA $ 16,685.44
ALMACEN $ 16,685.44
SE REALIZAN SERVICIOS MEDICOS A CREDITO
5
ALMACEN $ 22,898.40
BANCOS $ 22,898.40
6
CLIENTES $ 18,560.00
VENTAS $ 16,000.00
I.V.A. CAUSADO $ 2,560.00
6A
COSTO DE VENTA $ 9,280.00
ALMACEN $ 9,280.00
SE REALIZAN SERVICIOS MEDICOS A CREDITO
7

CLIENTES Y COSTO DE VENTAS $ 60,088.00

 ALMACEN Y VENTAS $ 60,088.00
SE VENDE MATERIAL
8
CLIENTES $ 20,200.00
VENTAS $ 17,413.79
I.V.A. CAUSADO $ 2,786.21
8A
COSTO DE VENTA $ 10,100.00
ALMACEN $ 10,100.00
SE REALIZAN SERVICIOS MEDICOS A CREDITO
9
CLIENTES $ 33,370.88
BANCOS $ 33,370.88
SE RECIBE PAGO DE SERVICIO A CREDITO
10
CLIENTES $ 29,000.00
BANCOS Y ALMACEN $ 29,000.00
SE RECIBE PAGO DE MATERIAL A CREDITO

Sumas $ 682,569.60 $ 682,569.60

MAYOR

BANCOS CAPITAL SOCIAL

0) $ 300,000.00 $ 39,928.00 3) $ 300,000.00 0)
1) $ 60,088.00 $ 22,898.40 5)
2) $ 29,000.00 $ 33,370.88 9)
$ 29,000.00 10)

$ 389,088.00 $ 125,197.28 $ - $ 300,000.00

$ 263,890.72 -$300,000.00

ALMACEN VENTAS
3) $ 39,928.00 $ 60,088.00 1) $ 60,088.00 1A)
5) $ 22,898.40 $ 29,000.00 2) $ 29,000.00 2A)
$ 16,685.44 4A) $ 28,768.00 3)
$ 9,280.00 6A) $ 16,000.00 6)
$ 60,088.00 7A) $ 60,088.00 7A)
$ 10,100.00 8A) $ 17,413.79 8)

$ 62,826.40 $ 185,241.44 $ - $ 211,357.79

-$122,415.04 -$211,357.79

CLIENTES IVA CAUSADO

4) $ 33,370.88 4A) $ 4,602.88 4)
6) $ 18,560.00 $ 2,560.00 6)
7) $ 60,088.00 $ 2,786.21 8)
8) $ 20,200.00
9) $ 33,370.88
10) $ 29,000.00

$ 194,589.76 $ - $ 9,949.09

$ 194,589.76 -$ 9,949.09

COSTO DE VENTAS
1A
) $ 60,088.00
2A
) $ 29,000.00
4A
) $ 16,685.44
6A
) $ 9,280.00
7) $ 60,088.00
8A
) $ 10,100.00

$ 185,241.44 $ -

$ -
 "SERVICIOS OFTALMOLOGICOS S.A. de C.V."
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Del 01 de SEPTIEMBRE al 01 de OCTUBRE del 2022.
No. Movimientos Saldos
Cuentas
Ref. Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Fondo Fijo $ - $ - $ - $ -
Bancos $ 389,088.00 $ 125,197.28 $ 263,890.72 $ -
Almacén $ 62,826.40 $ 185,241.44 $ - $ 122,415.04
Clientes $ 194,589.76 $ - $ 194,589.76 $ -
IVA Acreditable $ - $ - $ - $ -
IVA por Acreditar $ - $ - $ - $ -
Equipo Médico $ - $ - $ - $ -
Proveedores $ - $ - $ - $ -
Acreedores Diversos $ - $ - $ - $ -
IVA Trasladado $ - $ - $ - $ -
IVA por Trasladar $ - $ - $ - $ -
Capital $ - $ 300,000.00 $ - $ 300,000.00
Utilidad ejercicio anterior $ - $ - $ - $ -
Pérdidas y Ganancias $ - $ - $ - $ -
Ventas $ - $ 211,357.79 $ - $ -
Costo de Ventas $ 185,241.44 $ - $ - $ -
IVA Causado $ - $ 9,949.09 $ - $ 9,949.09

Utilidad $ - $ - $ - $ 26,116.35
SUMAS IGUALES $ 831,745.60 $ 831,745.60 $ 458,480.48 $ 458,480.48

Lic. José Soto C.P. Javier Domínguez

Gerente Contador

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA:

 "SERVICIOS OFTALMOLOGICOS S.A. DE C.V."
Estado de Situación Financiera del 01 de SEPTIEMBRE al 01 de OCTUBRE del 2022.
ACTIVOS PASIVO
BANCOS $ 300,000.00 PROVEEDORES $ 185,241.44
CREDITO
ALMACEN $ 62,826.40 BANCARIO $ -
CLIENTES $ 211,357.79
Total $ 574,184.19 Total $ 185,241.44

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL $ 362,826.40
UTILIDAD $ 26,116.35
TOTAL $ 388,942.75

Suma activo $ 574,184.19 Pasivo + Capital $ 574,184.19

Lic. José Soto C.P. Javier Domínguez

Gerente Contador

"SERVICIOS OFTALMOLOGICOS S.A. DE C.V."

Del 01 de SEPTIEMBRE al 01 de OCTUBRE del 2022.
ACTIVOS
BANCOS $ 300,000.00
ALMACEN $ 62,826.40
CLIENTES $ 211,357.79
TOTAL $ 574,184.19

PASIVO
PROVEEDORES $ 185,241.44
TOTAL $ 185,241.44

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 362,826.40
UTILIDAD $ 26,116.35
TOTAL $ 388,942.75
TOTAL ACTIVOS $ 574,184.19

Lic. José Soto C.P. Javier Domínguez

Gerente Contador
ESTADO DE RESULTADO:
"SERVICIOS OFTALMOLOGICOS S.A. DE C.V."
 ESTADO DE RESULTADO del 01 de SEPTIEMBRE al 01 de OCTUBRE del 2022.

VENTAS $ 211,357.79
COSTOS DE VENTAS $ 185,241.44
UTILIDAD BRUTA $ 26,116.35

OTROS GASTOS
GASTOS PARA VENTA $ 2,450.00
GASTOS DE ENVIOS $ 890.00
HONORARIOS POR SERVICIO $ 12,500.00
TOTAL DE GASTOS $ 15,840.00
UTILIDAD $ 10,276.35

IMPUESTOS POR FACTURACION $ 9,949.09

UTILIDAD CON IMPUESTOS $ 327.26

Lic. José Soto C.P. Javier Domínguez

Gerente Contador

CONCLUSIÓN:
Los estados financieros son los informes que utiliza una organización para informar su
situación económica y financiera, y los cambios que experimenta durante un período
específico. A través del balance, el usuario da información contable a través de estos
estados puede conocer el valor de los activos y derechos denominados en moneda de
una entidad económica o empresa, así como sus obligaciones o pasivos y patrimonio. A
través del estado de resultados, los usuarios de la información contable pueden
comprender los hechos económicos de las entidades económicas o empresas
directamente relacionadas con su objeto social. El estado de cambios en el patrimonio
detalla la evolución del patrimonio de una empresa de un año a otro, que es el resultado
de restar el valor de los activos al valor de los pasivos y su evolución. El estado de flujo de
efectivo detalla las fuentes y los usos del efectivo de un período a otro.

Referencias:
Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2017). Normas de Información
Financiera2017. México: recuperado de: Archivo (ieu.edu.mx).

IMPC.Romero, A. J. (2010), Principios de contabilidad. México: McGraw Hill. Recuperado

de: Archivo (ieu.edu.mx).
Aguilar, L. H. A. (2017). Prácticas de contabilidad. México: Patria. Recuperado
de:ebookcentral.proquest.com, recuperado de: Archivo (ieu.edu.mx).