Caso Práctico 2 sub 2 Actividad Integradora

La entidad Facimer S.A. de C.V. RFC: FAC2001106G7 con domicilio fiscal en av. Cipres 870
col. El Ciprés Tuxtla Gutiérrez Chiapas. presenta su ejercicio contable anterior e inicia el
ejercicio contable actual con los mismos saldos.
FACIMER S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACION FIANANCIERA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2020
ACTIVOS PASIVOS.
Caja $ 1,500.00 Proveedores $ 167,800.00
Bancos $ 75,000.00 Acreedores Diversos $ 49,300.00
Almacén $ 118,000.00 Documentos por Pagar $ 67,100.00
Clientes $ 204,000.00 IVA por trasladar $ 34,736.00 $ 318,936.00
Documentos por Cobrar $ 43,000.00 Pasivo Diferido
Deudores Diversos $ 40,500.00 Acreedores Hipotecarios $ 87,600.00 $ 87,600.00
IVA por acreditar $ 37,960.00 $519,960.00 Total Pasivo $ 406,536.00
Activo Fijo Capital Social $ 678,519.00
Mobiliario y Equipo de
$ 102,000.00 Utilidades acumuladas
Oficina $ 43,820.00
Equipo de Reparto $ 205,000.00 Capital Contable $ 722,389.00
Edificios $ 337,500.00
Depreciación Acumulada $ 68,075.00 $576,425.00
Activo Diferido
Gastos de instalación $ 34,200.00
Amortización Acumulada $ 1,710.00 $32,490.00
Total Pasivo + Capital
Total activo $1,128,875.00 Contable. $ 1,128,875.00
FACIEMR S.A.DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Durante el ejercicio de 2021 celebra las siguientes transacciones financieras.
2.-02-01-21 Los socios hacen aportaciones a capital de $ 50,000.00
3.- 04.01-21 Se cubren diversos gastos de venta con el fondo de caja por $ 1,000.00 más
IVA.
4.- 06-01-21 Se recibe conocimiento de embarque del Proveedor (La Laguna S.A.) de
Torreón, Coahuila, que notifica al envío de mercancías a crédito adquiridas por $ 85,000.00
mas IVA.
5.- 07-01-21 Se pagan $ 850.00 mas IVA por daños sobre la mercancía adquirida en Torreón,
Coahuila. se paga en efectivo
6.- 10-01-21 Se vende mercancías por $75,000.00 mas IVA a la empresa El Faro S.A. y nos
pagan con una transferencia bancaria, el costo de ventas es de $ 38000
7.- 11-01-21 Se cubren $ 3,375.00 mas IVA por concepto de transportación de la mercancía
adquirida en Torreón, Coahuila
8.- 13-01-21 Se reciben en el almacén las mercancías compradas en Torreón, Coahuila,
liquidando el 20% de la factura 003507, se paga con el cheque 551 del Banco Central S.A.
9.-15-01-21 Se emite el cheque 552 del Banco Central S.A. a un proveedor local por
$16,800.00, correspondiente a un abono de deuda pendiente.
10.-16-01-21 Se efectúa una importación de mercancías a la Unión Americana con valor de
$ 5,431.76 Dólares el tipo de cambio bancario vigente a la fecha de operación es de 20.00
por dólar.
11.-17-01-21 Se emite al proveedor extranjero una transferencia electrónica por 2,715 dlls
comprado a tipo de cambio al mismo precio.
12.- 18-01-21 Se venden mercancías por $ 85,000.00 pesos mas IVA según factura 001256,
de los cuales pagaron 35% con un cheque y la otra parte la quedaron a deber, a cargo del
cliente La Odisea S.A. Costos de venta $48,000
13.- 20-01-21 Se compran mercancías por $ 150,000.00 mas IVA se pago el 50% con cheque
N. 0554 a cargo del Banco Central S.A. y la diferencia quedo a crédito.
14.- 21-01-21 El banco notifica un cargo a la cuenta de cheques por $ 15,000 pesos que
corresponde al cobro de documentos pendientes a favor de la entidad.
15.-24-01-21 Se venden mercancías a la comercializadora Almacenes del Sur S.A. según
factura 001257 por $ 65,000.00 mas IVA y lo quedan a deber. Costo de ventas 33000
16.- 01-02-21 De la venta anterior la empresa Almacenes del Sur S A. Devuelven mercancías
por $6,000.00 mas IVA y se descontó de su deuda pendiente. costo de ventas $1,800.00
17.- 04-02-21 Se paga sueldos a los empleados del área de administración por $ 10,500.00
y $15,000.00 del departamento de ventas
 18.- 05-02-21 Se recibe $19,700.00 de un cliente a quien se solicito un
anticipo a cuenta desu futura entrega de mercancías.
19.- 16-02-21 Se abona $12,000.00 a la cuenta de documentos por pagar.
20.-15-02-21 Se venden mercancías a crédito por $46,000.00 mas IVA, a la
empresa El Faro S.A. costo de ventas 27000Asientos de Ajuste.
21.- La conciliación bancaria al 31 de Diciembre de 2021 detecto las
siguientes omisiones enla contabilidad:
Cheque expedido a favor de un
proveedor $ 4,725.00Comisión a
Favor del banco: $203.00
Depósito efectuado por pago de
clientes: $8,100.00Gastos por
cobranza: $450.00
Interese a favor: $2,025.00

22.- Tasas de depreciación y amortización.

Mobiliario y equipo de oficina (área administrativa). 10%
Equipo de reparto (área de ventas 25%
Edificios (50% a cada dpto.). 5%
Gastos de instalación (área de ventas). 5%

Notas:
1.- En este ejercicio se considera el ISR del 30 % y 10% de PTU sobre
las utilidades queresulten de la contabilidad.
2.- Datos de clientes.
Los clientes corresponden de la siguiente manera:
La Chiapaneca, deuda desde 25 de octubre de
2020 por $63,400.00Grupo Roma, deuda desde
noviembre de 2020 por $75,800.00
El Faro S.A., desde enero de 2021 por $
24,200.00 Almacenes del Sur, desde enero
de 2021 por $40,600.00
 Facimer S.A de C.V
31 de diciembre de 2021

A continuación, se presentará nuestro informe financiero de la compañía Facimer

S.A. de C.V., al ejercicio 2021, en el cual nos incluye:
• Estado de situación financiera.
• Estado de resultado.
• Estado de cambios en el capital contable
• Estados de flujo de efectivo
• Relaciones analíticas.
• Auxiliares mayores
• Catálogo de cuentas
• Reporte de antigüedad de clientes.
• Reporte de evaluación.
• Opinión profesional.
• Recomendaciones.

Esta información financiera tiene como objetivo ayudar a la toma de decisiones de

la junta directiva de la empresa.

Atentamente

C.P. Hernández Rodríguez Brandon de Jesús.

Gerente de contabilidad.
 FACIMER S.A de C.V
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

VENTAS $ 265,000.00
VENTAS NETAS $ 265,000.00
COSTO DE LO VENDIDO $ 144,200.00
UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO $ 120,800.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 2,025.00
GASTOS
GASTOS DE VENTA $ 77,397.50
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 29,137.50
GASTOS FINANCIEROS $ 562.93 $ 107,097.93
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 15,727.07
ISR CAUSADO $ 4,718.12
PTU POR PAGAR $ 1,572.71
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO $ 9,436.24

TUXTLA GUTIERREZ, CHIAPAS. AL 15 DE ABRIL DEL 2021

LAS NOTAS QUE A COMPAÑAN A ESTE ESTADO FINANCIERO FORMA PARTE INTEGRANTE DEL MISMO.

ATORIZADO POR: ELABORADO POR:

JAIME LOZANO ROMERO BRANDON DE JESÚS HDZ RODRÍGUEZ
GERENTE CONTADOR
NOTAS ACLARATORIAS

LA UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO SE DE TERMINA DE LA SIGUIENTE MANERA

VENTAS NETAS $ 265,000.00
(-) COSTO DE LO VENDIDO $ 144,200.00
= UTILIDAD BRUTA $ 120,800.00

GASTOS GENERALES
GASTOSSEGENERALES
DE TERMINANDE
SE DE TERMINANDE
LA SIGUIENTE LA
MANERA
SIGUIENTE MANERA
(+) GASTOS DE VENTA $ 77,397.50
(+) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 29,137.50
(+) GASTOS FINANCIEROS $ 562.93
= TOTAL GASTOS GENERALES $ 107,097.93

LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO SE DETERMINA DE LA SIGUIENTE MANERA

(+) UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO $ 120,800.00
(+) PRODUCTOS FINANCIEROS $ 2,025.00
(-) TOTAL DE GASTOS GENERALES $ 107,097.93
= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 15,727.07

LA UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS SE DETERMINA DE LA SIGUIENTE MANERA

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 15,727.07
(-) ISR CAUSADO $ 4,718.12
(-) PTU POR PAGAR $ 1,572.71
= UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS $ 9,436.24
 FACIMER S.A de C.V
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

ACTIVO PASIVO
CAJA $ 340.00 PROVEEDORES $ 312,155.00
BANCO $ 65,736.00 PROV . EXTRANJEROS $ 54,335.20
ALMACEN $ 213,025.00 ACREED. DIVERSOS $ 49,300.00
MERCANCIAS EN TRANSITO $ 93,651.03 ANT. DE CLIENTES $ 19,700.00
CLIENTES $ 381,790.00 DOC. POR PAGAR $ 55,100.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 28,000.00 IVA PEN. DE CAUSAR $ 59,258.76
DEUDORES DIVERSOS $ 40,500.00 ISR A PAGAR $ 4,718.12
IVA PEND. DE ACREDITAR $ 65,365.55 PTU A PAGAR $ 1,572.71 $ 556,139.79
IVA A FAVOR $ 8,227.45 PASIVO DIFERIDO
ACREED. HIPOTECAR $ 87,600.00 $ 87,600.00
$ 896,635.03 TOTAL PASIVO $ 643,739.79
ACTIVO FIJO CAPITAL SOCIAL $ 728,519.00
MOB. Y EQU. DE OFICINA $ 102,000.00 UTILIDAD ACUM. $ 43,820.00
EQUIPO DE REPARTO $ 205,000.00 UTIL. NETA DEL EJER $ 9,436.24
EDIFICIOS $ 337,500.00 CAPITAL CONTABLE $ 781,775.24
DEPRECIACION ACUMULADA $ 146,400.00 $ 498,100.00
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION $ 34,200.00
AMORTIZACION ACUMULADA $ 3,420.00 $ 30,780.00

TOTAL ACTIVO $ 1,425,515.03 TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 1,425,515.03

 FACIMER S.A de C.V
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

PARCIAL ORIGEN APLICACIÓN

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA $9,436.24
PERDIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE INVERSION
DEPRECIACION $78,325.00
AMORTIZACION $1,710.00
IVA PENDIENTE DE CAUSAR $24,522.76
ISR POR PAGAR $4,718.12
PTU POR PAGAR $1,572.71
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR -$27,405.55
IVA A FAVOR -$8,227.45
$84,651.83
SUMA
COBRO A CLIENTES $177,790.00
PAGO DE INVENTARIOS $95,025.00
MERCANCIAS EN TRANSITO $93,651.03
CREDITO A PROVEEDORES $144,355.00
CREDITO A PROVEEDORES EXTRANJEROS $54,335.20
ANTICIPO DE CLIENTES $19,700.00
SUBTOTAL $303,042.03 $366,466.03
FLUJOS NETOS DE EFECTIVODE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -$63,424.00

AUMENTO DE EFECTIVO POR APLICAR -$63,424.00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
DISMINUCIONES DOCUMENTOS POR COBRAR $15,000.00
CREDITO DOCUMENTOS POR PAGAR $0.00 $12,000.00
AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL $50,000.00
SUBTOTALES $65,000.00 $12,000.00
FLUJO NETO DE EFECTIVODE ACT. DE FINANCIAMIENTO $53,000.00

DISMINUCION NETO DEL EFECTIVO -$10,424.00

INCREMENTO DE EFECTIVO
SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO $76,500.00
CAJA $1,500.00
BANCOS $75,000.00
INVERSIONES EN VALORES

SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $66,076.00

CAJA $340.00
BANCOS $65,736.00
INVERSIONES EN VALORES
SUMAS IGUALES $66,076.00 $66,076.00
 FACIMER S.A de C.V
ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTRIBUIDO CAPITAL GANADO CAPITAL CONTBALE

SALDOS INICIALES DE 2020 $ 678,519.00 $ 43,820.00 $ 722,339.00 $ 1,444,678.00

AUMENTOS
Capital social $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 100,000.00
Reserva legal $ - $ - $ -
Capital social preferente (emisión por acciones) $ - $ - $ -
Primas en acciones $ - $ - $ -
Resultados del ejercicio 2021 $ 9,436.24 $ 9,436.24 $ 18,872.48
Total aumentos $ 50,000.00 $ 9,436.24 $ 59,436.24 $ 118,872.48
DISMINUCIONES
Reparto de dividendos $ - $ - $ -
Reserva legal $ - $ - $ -
Reembolso de capital social $ - $ - $ -
Total de disminuciones $ - $ - $ - $ -
TOTALES $ 728,519.00 $ 53,256.24 $ 781,775.24
RELACIONES ANALITICA. FACIMER S.A de C.V
REGISTRO DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
CAJA BANCOS
i) 1,500.00 1,160.00 (2 i) 75,000.00 986.00 (4
340.00 5) 87,000.00 3,915.00 (6
11) 34,510.00 19,720.00 (7
13) 15,000.00 16,800.00 (8
17) 19,700.00 54,300.00 (10
20b) 8,100.00 87,000.00 (12
20d) 2,025.00 25,500.00 (16
1) 50,000.00 12,000.00 (18
4,725.00 (20
203.00 (20a
450.00 (20c
291,335.00 225,599.00
65,736.00

ALMACEN CLIENTES
i) 118,000.00 38,000.00 (5a i) 204,000.00 6,960.00 (15
7) 85,000.00 48,000.00 (11a 11) 64,090.00 8,100.00 (20b
7a) 850.00 33,000.00 (14a 14) 75,400.00
7b) 3,375.00 27,000.00 (19a 19) 53,360.00
12) 150,000.00 396,850.00 15,060.00
15a) 1,800.00 381,790.00
359,025.00 146,000.00
213,025.00

DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS

i) 43,000.00 15,000.00 i) 40,500.00
28,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
OFICINA
i) 37,960.00 2,720.00 (7 i) 102,000.00
3) 13,600.00 2,317.24 (8
12) 12,000.00 7,489.66 (10
9) 14,984.17 651.72 (20
78,544.17 13,178.62
65,365.55

EQUIPO DE REPARTO EDIFICIOS

i) 205,000.00 i) 337,500.00

GASTOS DE INSTALACIÓN PROVEEDORES

i) 34,200.00 7) 19,720.00 167,800.00 (i
8) 16,800.00 98,600.00 (3
20) 4,725.00 87,000.00 (12
41,245.00 353,400.00
312,155.00
 DOCUMENTOS POR PAGAR
ACREEDORES DIVERSOS
49,300.00 (i 18) 12,000.00 67,100.00 (i
55,100.00

ACREEDORES HIPOTECARIOS
IVA POR TRASLADAR
15) 960.00 34,736.00 (i 87,600.00 (i
20b) 1,117.24 8,840.00 (11
10,400.00 (14
7,360.00 (19
2,077.24 61,336.00
59,258.76

CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS

678,519.00 (i 43,820.00 (i
50,000.00 (1
728,519.00

AMORTIZACIÓN ACUMULADA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
68,075.00 (i 1,710.00 (i
78,325.00 (21 1,710.00 (21
146,400.00 3,420.00

GASTOS DE VENTA IVA ACREDITABLE

2) 1,000.00 2) 160.00
16) 15,000.00 4) 136.00
21) 61,397.50 6) 540.00
77,397.50 77,397.50 (25 7) 2,720.00
8) 2,317.24
10) 7,489.66
12) 12,000.00
20) 651.72
20a) 28.00
20c) 62.07
26,104.69 26,104.69 (22

MERCANCIAS EN TRANSITO VENTAS

3) 85,000.00 85,000.00 (7 15) 6,000.00 75,000.00 (5
4) 850.00 850.00 (7a 85,000.00 (11
6) 3,375.00 3,375.00 (7b 65,000.00 (14
9) 93,651.03 46,000.00 (19
182,876.03 89,225.00 6,000.00 271,000.00
93,651.03 23) 144,200.00 265,000.00
24) $ 120,800.00 $ 120,800.00
 IVA CAUSADO COSTO DE VENTAS
12,000.00 (5 5a) 38,000.00 1,800.00 (15a
4,760.00 (11 11a) 48,000.00
1,117.24 (20a 14a) 33,000.00
22) 17,877.24 17,877.24 19a) 27,000.00
146,000.00 1,800.00
144,200.00 144,200.00 (23

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ANTICIPO DE CLIENTES

16) 10,500.00 19,700.00 (17
21) 18,637.50
29,137.50 29,137.50 (25

GASTOS FINANCIEROS PRODUCTOS FINANCIEROS

20a) 175.00 28) 2,025.00 2,025.00 (20d
20c) 387.93
562.93 562.93 (27

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO GASTOS DE OPERACIÓN

30) 6,290.83 15,727.07 (29 25) 106,535.00 106,535.00 (26
9,436.24

IVA A FAVOR ISR A PAGAR

22) 8,227.45 4,718.12 (30

PTU A PAGAR PROVEEDORES EXTRANJEROS

1,572.71 (30 10) 54,300.00 108,635.20 (9
54,335.20
PERDIDAS Y GANANCIAS
26) $ 106,535.00 $ 120,800.00 (26
27) $ 562.93 $ 2,025.00 (28
$ 107,097.93 $ 122,825.00
29) $ 15,727.07 $ 15,727.07
 CATALOGO DE CUENTAS
CATALOGO DE CUENTAS DE LA EMPRESA "FACIMER S.A DE C.V"

CODIGO
AGRUPADADO
NIVEL NUMERO R DEL SAT NOMBRE DE LA CUENTA
1 1100 100 ACTIVO
circulante
1 1101 101 CAJA
2 1101.01 101.01 Caja
1 1102 102 BANCOS
2 1102-01 102.01 Bancos nacionales
3 1102-01-001 102.01 Banamex
1 1103 103 INVERSIONES
1 1105 105 CLIENTES
2 1105-01 105.01 Clientes nacionales
3 1105-01-001 105.01 La Chiapaneca
3 1105-01-002 105.01 Grupo Roma
3 1105-01-003 105.01 El faro S.A
3 1105-01-004 105.01 Almacenes del sur
3 1105-01-005 105.01 La odisea
1 1106 106 CUENTAS POR COBRAR
2 1106-01 106.01 Documentos por Cobrar
1 1107 107 DEDUDORES DIVERSOS
2 1107-01 107.01 Deudores diversos
1 1109 109 PAGOS ANTICIPADOS
1 1110 110 SUBSIDIO PARA EL EMLEO
2 1110-01 110.01 Subsidio para el Empleo por Aplicar
1 1113 113 IMPUESTOS A FAVOR
2 1113-01 113.01 IVA a favor
2 1113-02 113.02 ISR a favor
1 1114 114 PAGOS PROVISIONALES
2 1114-01 114.01 De ISR
1 1115 115 ALMACEN
2 1115-01 115.01 Almacen
2 1115.02 115.05 Mercancias en transito
1 1118 118 IVA CREDITABLE
2 1118-01 118.01 IVA acreditable cobrado
1 1119 119 IVA PENDIENTE DE PAGO
2 1119-01 119.01 IVA pendiente de acreditar
1 1120 120 ANTICIPO A PROVEEDORES

1 Página
 100.02 ACTIVO NO CIRCULANTE
1 1151 151 TERRENOS
2 1151-01 151.01 Terrenos
1 1152 152 EDIFICIOS
2 1152-01 152.01 Edificios
1 1153 153 MAQUINARIA Y EQUIPO
2 1153-01 153.01 Maquinaria y equipo
1 1154 154 EQUIPO DE TRANSPORTE
2 1154-01 154.01 Equipo de reparto
1 1155 155 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
2 1155-01 155.01 Mobiliario y equipo de oficina
1 1156 156 EQUIPO DE COMPUTO
2 1156-01 156.01 Equipo de cómputo
1 1160 160 OTROS ACTIVOS FIJOS
2 1160-01 160.01 Otros activos fijos
1 1171 171 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
2 1171.01 171.01 Depreciación acumulada de edificios
2 1171-02 171.02 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo
2 1171-03 171.03 Depreciación acumulada de equipo de transporte
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de
2 1171-04 171.04 oficina
2 1171-05 171.05 Depreciación acumulada de equipo de cómputo
1 1176 176 ACTIVOS INTANGIBLES
2 1176-01 176.01 Activos intangibles
1 1177 177 GASTOS DE ORGANIZACION
2 1177-01 177.01 Gastos de organización
1 1180 180 CREDITO MERCANTIL
2 1180-01 180.01 Crédito mercantil
1 1181 181 GASTOS DE INSTALACION
2 1181-01 181.01 Gastos de instalación
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS
1 1183 183 DIFERIDOS
2 1183-01 183.01 Amortización acumulada de gastos de instalación
1 1186 186 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo
2 1186-01 186.01 nacional
Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo
2 1186-02 186.02 extranjero
1 2100 200 PASIVO
200.01 Pasivo a corto plazo
1 2101 201 PROVEEDORES
2 2101-01 201.01 Proveedores nacionales

2 Página
2 2101-02 201.02 Proveedores extranjeros
1 2102 202 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2 2102-01 202.01 Documentos por pagar
1 2103 203 COBROS ANTICIPADOS A CORTO PLAZO
Rentas cobradas por anticipado a corto plazo
2 2103-01 203.01 nacional
1 2104 204 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
2 2104-01 204.01 Instrumentos financieros a corto plazo
1 2105 205 ACREEDORES DIVERSOS
2 2105-01 205.01 Socios, accionistas o representante legal
2 2105-02 205.02 Acreedores diversos a corto plazo nacional
1 2106 206 ANTICIPO DE CLIENTE
2 2106-01 206.01 Anticipo de cliente nacional
1 2107 207 IMPUESTOS TRASLADADOS
2 2107-01 207.01 IVA trasladado
1 2109 209 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS
2 2109-01 209.01 IVA pendiente de trasladar
1 2113 213 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR
2 2113-01 213.01 IVA por pagar
2 2113-03 213.03 ISR por pagar
1 2115 215 PTU POR PAGAR
2 2115-01 215.01 PTU por pagar
1 2116 216 IMPUESTOS RETENIDOS
2 2116-01 216.01 Impuestos retenidos de ISR por sueldos y salarios
1 2118 218 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO
200.02 PASIVOS A LARGO PLAZO
1 2151 251 ACREEDORES DIVERSOS A LARGO PLAZO
2 2151-02 251.02 Acreedores hipotecarios
1 3100 300 CAPITAL CONTABLE
1 3101 301 CAPITAL SOCIAL
2 3101-01 301.01 Capital fijo
1 3103 303 RESERVA LEGAL
1 3104 304 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
2 3104-01 304.01 Utilidad de ejercicios anteriores
2 3104-02 304.02 Pérdida de ejercicios anteriores
2 3104-03 304.03 Resultado integral de ejercicios anteriores
1 3105 305 RESULTADO DEL EJERCICIO
2 3105-01 305.01 Utilidad del ejercicio
2 3105-02 305.02 Pérdida del ejercicio
1 4100 400 VENTAS
1 4101 401 VENTAS TOTALES

3 Página
2 4101-01 401.01 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general
1 4102 402 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre
2 4102-01 402.01 ventas y/o servicios a la tasa general
5100 500 COSTOS
1 5101 501 COSTO DE VENTA
2 5101-01 501.01 Costo de venta
1 5102 502 COMPRAS
2 5102-01 502.01 Compras nacionales
2 5102-02 502.01 Compras al 16 %
2 5102-03 502.01 Compras al 0 %
DEVOLUCIONES, DESCUENTOS O
1 5103 503 BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS
Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre
2 5103-01 503.01 compras
6100 600 GASTOS
1 6101 601 GASTOS GENERALES
2 6101-01 601.01 Sueldos y salarios
2 6101-02 601.03 Tiempos extras
2 6101-03 601.07 Prima vacacional
1 6102 602 GASTOS DE VENTA
2 6102-01 602.01 Sueldos y salarios
2 6102-02 602.03 Tiempos extras
2 6102-03 602.07 Prima vacacional
1 6103 603 GASTOS DE ADMINISTRACION
2 6103-01 603.01 Sueldos y salarios
2 6103-02 603.03 Tiempos extras
7100 700 RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
1 7101 701 GASTOS FINANCIEROS
2 7101-01 701.04 Intereses a cargo bancario nacional
2 7101-02 701.10 Comisiones bancarias.
1 7102 702 PRODUCTOS FINANCIEROS
2 7102-01 702.01 Utilidad cambiaria
2 7102-02 702.04 Interes a favor bancarios nacional
2 7102-03 702.10 Otros productos financieros
8100 800 CUENTAS DE ORDEN
1 8101 801 UFIN DEL EJERCICIO
2 8101-01 801.01 UFIN
2 8101-02 801.02 Contra cuenta UFIN
1 8102 802 CUFIN DEL EJERCICIO
2 8102-01 802.01 CUFIN
2 8102-02 802.02 Contra cuenta CUFIN

4 Página
1 8103 803 CUFIN DE EJERCICIOS ANTERIORES
2 8103-01 803.01 CUFIN de ejercicios anteriores
2 8103-02 803.02 contra cuenta CUFIN de ejercicios anteriores
1 8104 804 CUFINRE DEL EJERCICIOS
2 8104-01 804.01 CUFINRE
2 8104-02 804.02 Contra cuenta CUFINRE
1 8105 805 CUFINRE DE EJERCICIOS ANETERIORES
2 8105-01 805.01 CUFINRE de ejercicios anteriores
2 8105-02 805.02 Contra cuenta CUFINRE de ejercicios anteriores
1 8106 806 CUCA DEL EJERCICIO
2 8106-01 806.01 CUCA
2 8106-02 806.02 CONTRA CUENTA CUCA
1 8107 807 CUCA de ejercicios anteriores
2 8107-01 807.01 CUCA de ejercicios anteriores
2 8107-02 807.02 Contra cuenta CUCA de ejercicios anteriores
1 8108 808 Ajuste anual por inflación acumulable
2 8108-01 808.01 Ajuste anual por inflación acumulable
2 8108-02 808.02 Acumulación del ajuste anual inflacionario
1 8109 809 Ajuste anual por inflación deducible
2 8109-01 809.01 Ajuste anual por inflación deducible

5 Página
 FACIMER S.A DE C.V
RFC : FAC2001106G7
DOMICILIO FISCAL : AV. CIPRES 870, COL EL CIPRES. TUXTLA GUTIERREZ, CHIAPAS.
REPORTE DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

Saldos no Saldos vencidos

Cliente Saldo total
Nª subcuenta vencidos 12 meses 13 meses mas de 14 meses Suma
105-01-001 La chiapaneca 63,400.00 $ 63,400.00
105-01-002 Grupo Roma 67,700.00 $ 67,700.00
105-01-003 El Faro S.A 53,360.00 24,200.00 $ 24,200.00
105-01-004 Almacenes del sur 68,440.00 40,600.00 $ 40,600.00
105-01-005 La odisea 64,090.00 $ -
Sumas $ 185,890.00 $ 64,800.00 $ - $ 131,100.00 $ 195,900.00 $ 381,790.00
 FACIMER
REPORTE DE EVALUACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE 2021
N° FACTOR ESTANDAR REAL DESVIACIÓN CALIFICACIÓN COMENTARIO
1 Capital de trabajo 1 1.61 0.61 SATISFACTORIA EL CAPITAL DE TRABAJO ES SUFICIENTE

2 Proporción de cuentas por Cobrar SATISFACTORIA

DE ACUERDO A LAS GANACIAS DE LOS CLIENTES PODEMOS
-Clientes 71 84.79 13.79
CONTROLAR LAS CUENTAS POR COBRAR
-Otras cuentas por cobrar 29 15.21 (13.79)
100 100

3 Recuperación de cuentas por cobrar DEFICIENTE

Clientes 12 0.69 (11.31) LA RECUPERACIÓN DE LA CARTERA DE CLIENTES ES MUY BAJA

4 Proporcion de los inventarios SATISFACTORIA

-Almacen 80 69.46 (10.54) LAS MERCANCIAS EN TRANSITO NOS MANTIENEN UN MARGEN Y
-Otros inventarios 20 30.54 10.54 EN NUESTRO ALMACEN NOS ES INSUFICIENTE

5 Indice de relacion de los inventarios DEFICIENTE

-Almacen 12 0.86 (11.14) LA RECUPERACIÓN ES MUY LENTA EN LOS MESES QUE TENIAMOS
PLANEANDO
6 Proporcion a pasivos a corto plazo
Proveedores nacionales 50 63.63 13.63 SATISFACTORIA ES SATISFACTORIA YA QUE A PESAR DE QUE NUESTRAS DEUDAS
Otros pasivos 40 25.30 (14.70) SEAN ALTAS LOS OTROS PASIVOS LO COMPENSAN YA QUE
Proveedores extranjeros 10 11.07 1.07 TAMBIÉN FUERON A CREDITO

7 Proporcion de ingresos SATISFACTORIA GRACIAS A NUESTRAS VENTAS NUESTRA EMPRESA SIGUE EN

Ventas directas 95 99.24 4.24 MARCHA Y NO DEPENDEMOS DE OTROS INGRESOS
Intereses a favor 5 0.76 (4.24)

8 Proporcion egresos SATISFACTORIA GRACIAS A NUESTRAS VENTAS NUESTRO COSTO DE VENTAS NOS
Costo de ventas 60 57.38 (2.62) AYUDA A QUE NUESTROS GASTOS NO SE VAYAN MUY ALTOS
Gastos de operación 35 42.58 7.58 INCLUYENDO TAMBIÉN NUESTRA DEPRECIACIÓN
Comisiones 5 0.22 (4.78)

9 Proporcion de operaciones extrafinancieras SATISFACTORIA LAS ACCIONES QUE FUERON EMITIDAS POR PARTE DE NUESTROS
Valores emitidos 100 100 0 SOCIOS NUESTRA EMPRESA PUEDE SEGUIR LABORANDO ESTO DE
 CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CIRCULANTE $ 896,635.03

ÍNDICE DE SOLVENCIA = = 1.61
PASIVO A CORTO PLAZO 556,139.79
 PROPORCION DE RECUPERACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES $ 381,790.00 PROPORCIONES DE CLIENTES: $ 381,790.00 84.79%

x100
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 28,000.00 $ 450,290.00
DEUDORES DIVERSOS $ 40,500.00
SUMA $ 450,290.00 PROPORCIÓN DE DOCUMENTOS POR $ 28,000.00 6.22%
x100
COBRAR $ 450,290.00

PROPORCIÓN DE DEUDORES $ 40,500.00 8.99%

x100
VENTAS ACREDITO: DIVERSOS: $ 450,290.00
DIRECTAS $ 265,000.00
SUMA $ 265,000.00 100.00%

PROPORCIÓN DE VENTAS DIRECTAS: $ 265,000.00 100%

x100
$ 265,000.00
100%

PROPORCION DE LAS CUENTAS POR COBRAR

VALORES
N° DE ORDEN INGRESOS
ABSOLUTOS RELATIVOS
1 CLIENTES 381,790.00 84.79%
2 DEUDORES DIVERSOS 40,500.00 8.99%
3 DOCUMENTOS POR COBRAR 28,000.00 6.22%
SUMA $ 450,290.00 100.00%

PROPORCION DE VENTAS A CREDITO

INGRESOS VALORES
N° DE ORDEN
ABSOLUTOS RELATIVOS
1 DIRECTAS 265,000.00 100.00%
SUMA $ 265,000.00 100.00%

INDICE DE SOLVENCIA DE CUENTAS POR COBRAR

VENTAS DRECTAS = $ 265,000.00
INDICE 0.69
CLIENTES $ 381,790.00
 PROPORCION Y REALIZACION DE INVENTARIOS

CUADRO DE VALORES ABSOLUTOS Y PROPORCIONES

VALORES
Nº DE ORDEN CONCEPTO
ABSOLUTOS RELATIVOS
1 ALMACÉN $ 213,025.00 69.46%
2 MERCANCIAS EN TRANSITO $ 93,651.03 30.54%
SUMA $ 306,676.03 100.00%

ÍNDICE DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS

VENTAS $ 265,000.00
= 0.86
ALMACÉN $ 306,676.03
 PROPORCION DE LOS PASIVOS A CORTO PLAZO

VALORES
Nº DE ORDEN CONCEPTO
ABSOLUTOS RELATIVOS
1 Proveedores $ 312,155.00 63.63%
2 Proveedores extranjeros 54,335.20 11.08%
3 Documentos por pagar 55,100.00 11.23%
4 Anticipo de clientes 19,700.00 4.02%
5 Acreedores diversos 49,300.00 10.05%
SUMA $ 490,590.20 100.00%
PROPORCION DE INGRESOS Y EGRESOS

INGRESOS :
VENTAS $ 265,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS 2,025.00
$ 267,025.00

EGRESOS :
COSOTOS DE VENTAS $ 144,200.00
GASTOS DE OPERACIÓN 106,535.00
COMISIONES 562.93
$ 251,297.93

$ 265,000.00 99.24%
PROPORCIÓN DE VENTAS DIRECTAS x100
$ 267,025.00

PROPORCIÓN DE PRODUCTOS $ 2,025.00 0.76%

x100
FINANCIEROS $ 267,025.00
100.00%

PROPORCIÓN DE EGRESOS
PROPORCIÓN DE COSTOS DE VENTAS $ 144,200.00 57.38%
x100
DIRECTAS $ 251,297.93

$ 106,535.00 42.39%
PROPORCIÓN DE GASTOS DE OPERACIÓN x100
$ 251,297.93

PROPORCIÓN DE COMISIONES 562.93 0.22%

x100
$ 251,297.93
100.00%

INTEGRACION DE VALORES ABSOLUTOS Y RELATIVOS DE FORMA DECRECIENTE

VALORES
Nº DE ORDEN CONCEPTO
ABSOLUTOS RELATIVOS
1 VENTAS $ 265,000.00 99.24%
2 PRODUCTOS FINANCIEROS 2,025.00 0.76%
SUMA $ 267,025.00 100.00%

VALORES
Nº DE ORDEN EGRESOS
ABSOLUTOS RELATIVOS
1 COSTOS DE VENTAS $ 144,200.00 57.38%
2 GASTOS DE OPERACIÓN 106,535.00 42.39%
3 COMISIONES 562.93 0.22%
SUMA $ 251,297.93 100.00%
 FACIMER S.A DE C.V
28 de abril del 2024

Srta. Velasco Guerrero Fabiola

Director general.
Por la Presente me dirijo:

Esto de acuerdo a los estados financieros obtenidos con anterioridad y con el

conjunto con el reporte de evaluación que acompañan, por este mismo medio, en
mi opinión consideré lo siguiente:

1. En nuestro capital de trabajo podemos ver que si es satisfactorio porque nos

cubre $1.61 de esto parte de los activos por cada $1 de deuda en pasivos, y
la capacidad de cubrimiento no es muy grande ya que siempre se puede
pagar.
2. Por otra parte, en la proporción de las cuentas por cobrar podemos tomar
como satisfactoria conforme a los datos de nuestros clientes porque nos
dice que estas cuentas se encuentran muy superiores de las otras cuentas
por cobrar.
3. Por lo tanto, la recuperación en nuestras cuentas por cobrar vemos que es
mala, ya que la estimación del tiempo a recuperar debería ser en meses y
esto sin embargo podría tardar hasta llegar al año en recuperar.
4. Por otra parte, podemos ver que la proporción de nuestros inventarios es
muy buena, aunque por lo tanto se mantiene en tránsito, pero en nuestro
almacén su tiempo de rotación es un poco lenta.
5. Por lo consiguiente nos dice que la realización de nuestros inventarios es
mala esto debido a que se estimó por superior a las ventas que se refiere y
por lo tanto no hay suficientes ingresos.
6. Por otra parte, las proporciones de nuestros pasivos a corto plazo nos dicen
que se encuentran en un margen satisfactorio esto debido a que nuestras
cuentas pueden pagarse debido a las principales cuentas que tenemos de
 proveedores ya sean nacionales o bien extranjeros, esto tomando en cuenta
la conversión de cualquier moneda que obtengamos, de esta otra manera
los otros pasivos que se incluyen en nuestra contabilidad gracias a ello no
se ven tan afectadas.
7. También podemos ver que la proporción de nuestros ingresos es muy buena
ya que vemos que no dependemos de más fuentes de ingresos y eso es
satisfactorio, si, no que gracias a ello lo podemos sostener de nuestras
ventas, esto tomando en cuenta las ventas en una sola exhibición y las que
todavía nos faltan por pagar, esto no, nos afecta en nada, por lo contario eso
contaría como un ingreso extra.
8. Por otra parte, también podemos ver que la proporción de nuestros egresos
es algo equilibrado esto debido a que nuestros gastos de operación que
obtuvimos durante todo el periodo se compensan de acuerdo a nuestras
ventas resultando que nuestras ventas ayudan a lo que nosotros gastamos,
pero también tomando en cuenta el costo de ventas.
9. Aquí también podemos observar la proporción de las operaciones extra
financieras que podemos ver que es muy buena ya que esto nos lleva a que
la empresa no este pidiendo recursos prestados para seguir operando, esto
haciendo que sus ingresos sean totalmente buenos y libres de disponer en
cualquier área que la empresa lo requiera.

Estas fueron mis opiniones profesionales de acuerdo a lo que se a presentado en

el ejercicio correspondiente de la empresa llamada Facimer S.A de C.V.
Atentamente.

C.P. Hernández Rodríguez Brandon de Jesús

Gerente de contabilidad
RECOMENDACIONES
FACIMER S.A DE C.V
28 de abril del 2024

Srta. Velasco Guerrero Fabiola.

Gerente general.
Por la Presente me dirijo.

En los siguientes puntos que veremos a continuación de las cuentas que por des
fortuna son negativas y que encontramos en los distintos estados financieros el
reporte de evaluación correspondiente y las recomendaciones serán las
siguientes:

1. Por lo tanto esto de acuerdo a los puntos encontrados negativos de nuestras

cuentas por cobrar, lo que contiene dichos documentos y deudores diversos
podemos observar que están un déficit de recuperación negativo, esto por lo
tanto, en nuestra recomendación seria que tengan un mejor control a la hora
de dar y nos quedan a deber esto tomando en cuenta los documentos por
cobrar y los deudores diversos se debe y por esto ya no prestar mucho a las
personas que no están directamente relacionados con el funcionamiento de
la misma, los cuales pueden ser nuestros trabajadores o familiares, entre
otras.
2. Por otra parte, podemos observar que en la recuperación de nuestras
cuentas por cobrar una recomendación muy importante seria tener un
acuerdo con los clientes del su tiempo máximo que puede transcurrir de la
compra y el pago correspondiente de la factura obtenida, para que así la
recuperación sea inmediata, buena y esas cuentas sean cobradas en un
periodo corto.
3. También por otra parte, vemos que la proporción que tenemos en los
inventarios en el almacén es algo bajo, algo deficiente, por lo que podemos
observar que esto se mantiene algo estático, algo quieto en lo cual no
debería de ser así, por lo tanto entonces las medidas debe ser de acuerdo a
 las ventas obtenidas y debe haber rotación del mismo, esto haciendo ofertas
a nuestros clientes para mejorar.
4. Por otra parte podemos ver que en el índice de la relación de los inventarios
es algo baja y deficiente puesto a que esto ya lo hemos venido platicando
con anterioridad en que se detiene muy fácilmente el almacén, por esto así
como no sale, tampoco se recupera rápidamente, y la recomendación seria
obtener el control adquisitivo de todas las compras que se adquieren dentro
de un periodo determinado para que así no se compre de menos y que nos
falte mercancías a la hora de vender y tampoco comprar de más para que
se quede ahí estancado y no se venda.
5. También por otra parte, los pasivos a corto plazo podemos observar que
entran de diferentes cuentas que tienen por ello un déficit muy por debajo de
lo normal, esto por ejemplo a nuestros acreedores que debemos saber
cuándo pagar a los exteriores a cualquier compra de mercancías, por otra
parte en los documentos por pagar tener una fecha límite de pago para
cubrir la deuda a nuestros proveedores y no atrasarnos en ello y los
anticipos de clientes no gastarlos hasta que se le entregue la mercancía a la
empresa correspondiente.
6. También tenemos la proporción de ingresos gracias a esto por lo que no
dependemos de otros rubros de ingresos y por lo tanto no es de tanta
importancia, pero si sería conveniente tener más fuentes de ingresos, por lo
tanto, las utilidades que nos quedan debemos poder invertir más para así
generar más ingresos.
7. Por último, punto tenemos que nuestra proporción de egresos, esto en
cuestión al costo de ventas, debemos de tener un aumento de nuestras
ganancias netas teniendo en cuenta nuestras ventas, de esta manera
podemos genera mas ingresos y en las comisiones vemos que no hay
tantas cosas de que preocuparnos, pero sin embargo también eso nos
ayuda en los pagos provisionales así que debemos de manejar mejor las
cuentas bancarias.
Estas fueran las pequeñas recomendaciones que pude dar para tener una mejora
en el funcionamiento de la empresa en las cuales serán presentadas ante directiva
de la empresa y tener un mejor desempeño.

Atentamente.

C.P. Hernández Rodríguez Brandon de Jesús

Gerente de contabilidad.