Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública y Administración

Contador Público

Contabilidad de Sociedades
Avance de PIA

Karla Gabriela González Hernández

Grupo: 3E Mat. 2057755
n
ación
1. La compañía "New Look" S.A de C.V. se constituye el 01 de enero del 2022 con un capital autorizado de $20,000,000 (5,00
estara dividido en 4 series de acciones (A, B, C, D)
2. Las utilidades que tenga la empresa serán aplicadas de acuerdo en lo establecido en la escritura: 5% reserva legal, 13% rese
honorario a consejeros y comisarios y 14% reserva de reinversión.
3. A la fecha de constitución se suscribieron 2,500 acciones a $4,000 c/u de la siguiente manera:
A) 1,250 acciones serie “A“con valor nominal de $4,000 c/u que forman el capital fijo fueron cubiertas con terreno de $2,0
$1,000,000, equipo de reparto de $600,000, equipo de cómputo de $400,000 y maquinaria de $1,000,000
B)1,250 acciones serie “B” con valor nominal de $4,000 c/u que forman el capital variable fueron cubiertas en un 70% en efec
4. En la asamblea extraordinaria de accionistas celebrada el 15 de abril del mismo año se acordó decretar la exhibición de la s
deberá quedar cubierta a más tardar el día 17 de julio.
5. Dicho acuerdo fue aprobado y los accionistas cubrieron la exhibición en la fecha acordada en efectivo.
En el ejercicio se realizaron los siguientes movimientos:
1. Se compran mercancías por $800,000 más IVA 30% a contado y el resto a crédito
2. Compra de mobiliario y equipo por $100,000 IVA incluido, pagando el 20% a contado y el resto firmamos documentos
3. Se vende mercancía por $600,000 más IVA 60% a contado y el resto a crédito, el costo es 30% de la venta
4. Concedemos préstamo a empleado por $12,000 a un año
5. Se pagan $100,000 más IVA de publicidad y propaganda para ser utilizada por 12 meses con cheque
6. Compramos papelería y útiles del departamento de administración por $3,000 más IVA a crédito
7. Realizamos pago a proveedores por $100,000
8. Realizamos una compra de camisetas a la compañia Camisas Luna SA de CV con el valor de $20,000 mas IVA a credito
9. Realizamos una venta a la compañia Camisas Luna SA de CV por el valor de 20,000 mas IVA a credito con un costo del 3
10. Venta de $255,000 mas IVA a contado con costo del 30% de la venta
11. Se paga la nómina del mes por $18,000 a administración y $10,000 a ventas, descontando un mes del préstamo a empleado
e ISR por $900
12. Se adquiere póliza de seguro del equipo de reparto por $25,000 más IVA pagada por transferencia bancaria
13. Se realiza una venta de $500,000 mas IVA a contado con un costo del 30% de la venta
14. Realiza la depreciación de los activos fijos, considera en edificios 50% a cada departamento
15. Registra la devengación de los pagos anticipados
16. Registra la estimación de cuentas de cobro dudoso del 3% sobre clientes
17. Realiza la cancelación de IVA

En la Asamblea General de Accionistas se acordó uncrementar el capital de la siguiente manera:

a) 1,250 acciones serie C que serán cubiertas en efectivo y $42,000 con reserva especial
b) 1,250 acciones serie D que serán colocadas y cobradas en $4,500 c/u

El consejo de administración propone pago gratificación a funcionarios por $40,000

 autorizado de $20,000,000 (5,000 acciones a $4,000 c/u) que

itura: 5% reserva legal, 13% reserva especial, 10% PTU, 5%

e manera:
n cubiertas con terreno de $2,000,000; edificios de
e $1,000,000
eron cubiertas en un 70% en efectivo.
ordó decretar la exhibición de la serie “B” de un 30% la que

en efectivo.

resto firmamos documentos

30% de la venta

on cheque
rédito

r de $20,000 mas IVA a credito

IVA a credito con un costo del 30% de la venta

o un mes del préstamo a empleado, además de IMSS por $1,200

ferencia bancaria

nto

era:
 1 Registro de acciones autorizadas al momento de la constitución de la empresa
Acciones emitidas 20,000,000
Emision de acciones 20,000,000

2 Registro del capital suscrito

Emision de acciones 10,000,000
Capital variable 5,000,000
Capital fijo 5,000,000

3 Registro de obligaciones de los accionistas

Capital no exhibido 10,000,000
Acciones emitidas 10,000,000

4 Registro de la exhibicion en especie de la serie A y el 70% de la serie B

Terrenos 2,000,000
Edificios 1,000,000
Eq de reparto 600,000
Eq de computo 400,000
Maquinaria y equipo 1,000,000
Bancos 3,500,000
Capital no exhibido 8,500,000

5 Registro de lo que se presento en especie

Acciones en tesoreria 5,000,000
Depositante de acciones 5,000,000

6 Registro de acciones decretadas en la asamblea extraordinaria del 15 de abril

Exhibiciones decretadas 1,500,000
Capital no exhibido 1,500,000

7 Pago del % acordado por parte de los accionistas

Bancos 1,500,000
Exhibiciones decretadas 1,500,000

Operaciones del año

1 Compra de mercancia 30% a contado

Almacen 800,000
IVA acreditable 128,000
Proveedores 928,000
1a Proveedores 278,400
Bancos 278,400
1b IVA acreditable pagado 38,400
IVA acreditable 38,400
 2 Compra de mobiliario pago del 20%
Mobiliario y equipo 86,207
IVA acreditable 13,793
Documentos por pagar 100,000
2a Documentos por pagar 20,000
Bancos 20,000
IVA acreditable pagado 2,759
IVA acreditable 2,759

3 Venta de mercancia
Clientes 696,000
Ventas 600,000
IVA trasladado 96,000
3a Bancos 417,600
Clientes 417,600
3b IVA trasladado 57,600
IVA trasladado cobrado 57,600
3c Costo de venta 180,000
Almacen 180,000

4 Concedemos prestamo a empleado

Deudores diversos 12,000
Bancos 12,000

5 Pago de contado de publicidad

Publicidad y propaganda 100,000
IVA acreditable pagado 16,000
Bancos 116,000

6 Compra de papeleria y utiles del dpt de administracion

Gastos d administracion 3,000
IVA acreditable pagado 480
Acreedores diversos 3,480

7 Pago a proveedores
Proveedores 100,000
Bancos 100,000
7a IVA acreditable pagado 13,793
IVA acretidable 13,793

8 Compra de camisetas a compañía jdfnufdf a contado

Almacen 20,000
IVA acreditable pagado 3,200
Proveedores 23,200

9 Realizamos venta a la compañía sdusdusdn a credito

Clientes 23,200
Ventas 20,000
 IVA trasladado cobrado 3,200
9a Costo de venta 8,000
Almacen 8,000

10 Venta a contado
Bancos 295,800
Ventas 255,000
IVA trasladado cobrado 40,800
10a Costo de ventas 76,500
Almacen 76,500

11 Pago de nomina y descuento de prestamo a empleado

Gastos de venta 10,000
Gastos de admon 18,000
Deudores diversos 1,000
Cont x pagar 2,100
Bancos 24,900

12 Compra de poliza de seguro

Primas de seguro 25,000
IVA acreitable pagado 4,000
Bancos 29,000

13 Venta de mercancía a contado

Bancos 580,000
Ventas 500,000
IVA trasladado cobrado 80,000
13a Costo de venta 150,000
Almacen 150,000

14 Depreciación de activos fijos

Gastos de venta 25,000
Gastos de administración 25,000
Dep acum de edificios 50,000
14a Gastos de venta 150,000
Dep acum de eq de rep 150,000
14b Gastos de administración 60,000
Gastos de venta 60,000
Dep acum de eq de computo 120,000
14c Gastos de venta 100,000
Dep acum de maq y eq 100,000
14d Gastos de venta 4,310
Gastos de admon 4,311
Dep acum de mob y eq 8,621

15 Registro de devengación
Gastos de venta 8,333
Publicidad y propaganda 8,333
15a Gastos de venta 2,083
Primas de seguro 2,083

16 Calculo de estimación de cuenta de cobro dudoso

Gastos de venta 9,048
Estimación de cuentas de cobro dudoso 9,048

17 Cancelacion de IVA
IVA trasladado cobrado 181,600
IVA acreditable pagado 62,632
IVA x pagar 118,968

1 Traspaso de utilidad
Utilidad del ejercicio 264,778
Utilidades por aplicar 264,778

2 Registro de aplicación de utilidades

Utilidad por aplicar 164,446
Resrva legal 13,239
Reserva especial 34,421
PTU 26,478
Honorarios a consejeros y comisarios 13,239
Reserva de reinversión 37,069
Gratificaciones por pagar 40,000

3 Pago de gratificaciones a funcionarios

Gratificaciones por pagar 40,000
Bancos 40,000

Emisión de acciones 5,000,000

Capital social variable 5,000,000

Capital no exhibido 5,000,000

Acciones emitidas 5,000,000

Reserva especial 42,000

Bancos 4,958,000
Capital no exhibido 5,000,000

Emision de acciones 5,000,000

Capital social variable 5,000,000

Capital no exhibido 5,000,000

Acciones emitidas 5,000,000
Bancos 5,625,000
Capital no exhibido 5,000,000
Prima en venta de acciones 625,000
 Almacen
800,000 180,000
20,000 8,000
76,500
150,000

820,000 414,500

Clientes
696,000 417,600
23,200

719,200 417,600
301,600

Gastos de admon
18,000
25,000
60,000
4,311
3,000
 110,311

Dep acum de edificios

50,000

50,000

IVA x pagar
118,968

118,968
 IVA acreditable Proveedores IVA acreditable pagado
128,000 38,400 278,400 928,000 38,400
13,793 2,759 100,000 23,200 24,232
16,000 13,793

157,793 54,952 378,400 951,200 62,632 62,632

Bancos IVA trasladado Costo de venta

417,600 278,400 57,600 96,000 180,000
295,800 20,000 8,000
580,000 12,000 76,500
116,000 150,000
100,000
24,900
29,000

1,293,400 580,300 57,600 96,000 414,500

Primas de seguro Ventas IVA trasladado cobrado

25,000 2,083 600,000 57,600
20,000 40,800
255,000 80,000
500,000 3,200
 25,000 2,083 1,375,000 181,600 181,600

Dep acum de eq de rep Dep acum de eq de computo Dep acum de maq y eq

150,000 120,000 100,000

150,000 120,000 100,000

Mobiliario y equipo Documentos por pagar Capital no exhibido
86,207 20,000 100,000 2,759
480
13,793
3,200
4,000

86,207 20,000 100,000 24,232

Deudores diversos Publicidad y propaganda Gastos de venta

12,000 1,000 100,000 8,333 10,000
25,000
150,000
60,000
100,000
4,310
8,333
2,083
9,048

12,000 1,000 100,000 8,333 368,775

Acreedores diversos Cont x pagar Capital no exhibido

3,480 2,100 10,000,000
 3,480 2,100 10,000,000

Dep acum de mob y eq Estimación de cuentas de cobro dudoso

8,621 9,048

8,621 9,048
Capital no exhibido Balanza de comprobación
Del 1 de enero al 31 de diciembre de
Concepto
Bancos
Clientes
Deudores diversos
IVA acreditable
IVA acreditable pagado
Almacen
Publicidad y propaganda
Primas de seguro
Estimación de cuentas de cobro dudoso
Dep acum de edificios
Dep acum de maq y eq
Dep acum de eq de rep
Dep acum de eq de computo
Mobiliario y equipo
Dep acum de mob y eq
Gastos de venta Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Cont x pagar
IVA trasladado
IVA trasladado cobrado
IVA x pagar
Ventas
Costo de venta
Gastos de venta
Gastos de admon

Capital no exhibido
8,500,000
1,500,000
10,000,000
Balanza de comprobación
enero al 31 de diciembre del 2022
Movimiento Saldo
1,293,400 580,300 713,100
719,200 417,600 301,600
12,000 1,000 11,000
157,793 54,952 102,841
62,632 62,632 0
820,000 414,500 405,500
100,000 8,333 91,667
25,000 2,083 22,917
9,048 9,048
50,000 50,000
100,000 100,000
150,000 150,000
120,000 120,000
86,207 86,207
8,621 8,621
378,400 951,200 572,800
20,000 100,000 80,000
3,480 3,480
2,101 2,101
57,600 96,000 38,400
181,600 181,600 0
118,968 118,968
1,375,000 1,375,000
414,500 414,500
368,775 368,775
110,311 110,311
Firma elaboración
4,807,418 4,807,418 2,628,418 2,628,418
 New Look S.A. de CV
Estado de resultados
Del 1 de enero al 31 de diciempre del 2022

Ventas 1,375,000
Costo de ventas 414,500
Utilidad bruta 960,500
Gastos de operación 479,086
Gastos de venta 368,775
Gastos de administración 110,311
Utilidad de operación 481,414
Otros productos -
Otros gastos -
Utilidad antes de RIF e impuestos 481,414
Productos financieros -
Gastos financieros -
Utilidad antes de impuestos 481,414
ISR 35% 168,495
PTU 10% 48,141
Utilidad neta 264,778

irma elaboración Firma de autorización

 Now Look S.A de CV
Balance General al 31 de diciembre del 2022

ACTIVO
CIRCULANTE
Bancos 5,713,100
Clientes 301,600
Deudores diversos 11,000
IVA acreditable 102,841
Almacen 405,500
Publicidad y propaganda 91,667
Primas de seguro 22,917
Estimación de cuentas de cobro dudoso -9,048
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 6,639,577

NO CIRCULANTE
Terrenos 2,000,000
Edificios 1,000,000
Dep acum de edificios -50,000
Maquinaria y equipo 1,000,000
Dep acum de maq y eq -100,000
Equipo de reparto 600,000
Dep acum de eq de rep -150,000
Equipo de computo 400,000
Dep de equipo de computo -120,000
Mobiliario y equipo 86,207
Dep acum de mob y eq -8,621
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 4,657,586

TOTAL ACTIVO 11,297,163

CUENTAS DE ORDEN
Acciones emitidas 10,000,000
Acciones en tesoreria 5,000,000

Firma de elaboración
S.A de CV
de diciembre del 2022

PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores 572,800
Documentos por pagar 80,000
Acreedores diversos 3,480
Cont x pagar 218,737
IVA trasladado 38,400
IVA x pagar 118,968

TOTAL PASIVO 1,032,386

CAPITAL CONTABLE
Capital Social 10,000,000
menos: Capital No Exhibido
Capital Exhibido 10,000,000
más: Resultado del Ejercico 264,778
TOTAL CAPITAL CONTABLE 10,264,778

TOTAL PASIVO+CAPITAL 11,297,163

Firma de autorización
 New Look SA. De C.V.
Proyecto de Aplicación de Utilidades
Al 31 de Diciembre del 2022

Utilidad Neta según Estado de Resultados $ 264,778

Menos:
Aplicaciones Obligatorias.
Reservas de Capital.
Reserva Legal 13,239
Reserva Especial 34,421
Reserva de Reinversion 37,069
Pasivo.
PTU 26,478
Honorarios a Consejeros 13,239 124,446

Remanente a disposición de la Asamblea $ 140,332

Menos:
Aplicaciones Voluntarias.
Gratificación a Funcionarios y Empleados $ 40,000 40,000

Remanente para Ejercicios Posteriores $ 100,332

Monterrey, N.L. al 31 de Diciembre del 2022

Consejo de Administración

Presidente Presidente
Consejo de Administración Consejo de Vigilancia