MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

1. OBJETIVO GENERAL El objetivo de la auditoría es expresar una opinión

sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información
complementaria, de la Corporación “FERMAX S.A.C”, en concordancia de
las normas de auditoría generalmente aceptadas. Por lo que estas normas
exigen que se obtenga una seguridad razonable. Asimismo, determinar si la
Corporación FERMAX S.A.C, viene cumpliendo sus objetivos y metas con
relación a las actividades de venta de materiales de construcción además
de cómo viene desarrollando sus actividades de distribución e importación
de materiales de construcción.

2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Nuestro examen se orientará

fundamentalmente a determinar/evaluar las deficiencias encontradas en las
cuentas específicas de:

- Efectivo y Equivalentes de Efectivo

- Cuentas por Cobrar – Terceros

- Mercaderías

- Inmuebles Maquinaria y Equipo

- Cuentas por Pagar – Terceros

- Capital

- Reservas Acumuladas

3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Nuestro examen será de naturaleza

financiera por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2023, para tal efecto se revisarán en forma selectiva la
documentación sustentadora y registros contables de las operaciones
realizadas por la Corporación FERMAX S.A.C. La auditoría se realiza
teniendo en cuenta las NAGA’s, las NIA’s y las NIF´s. Con el fin de alcanzar
los objetivos trazados y de acuerdo a las circunstancias, se aplicarán
procedimientos adicionales de auditoría que se consideren necesarios.

4. TRABAJO A REALIZAR

Acciones Fecha

Visita interna 18/04/2024

 Ejecución de la Auditoría 19/04/2024 al 17/06/2024

Informe de Auditoría 18/06/2024

5. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

= Suma correcta vertical.

α = Sumado conforme

P = Sumado verificado conforme

© = Circularizado

X= Procedimientos y operaciones correctas

6. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR

ÁREAS CRÍTICAS RIESGO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO MÍNIMO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES MÍNIMO

TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR A PARTES MÍNIMO

RELACIONADAS

OTRAS CUENTAS POR COBRAR MÍNIMO

INVENTARIOS MÍNIMO

GASTOS CONTRATADOS POR MÍNIMO

ANTICIPADOS

ACTIVOS POR IMPUESTO A LAS MÍNIMO

GANANCIAS

INVERSIONES SUBSIDIARIAS Y MÍNIMO

ASOCIADAS

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO MÍNIMO

 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO MÍNIMO

DERECHO DE USO MÍNIMO

PROPIEDADES DE INVERSIÓN MÍNIMO

INTANGIBLE MÍNIMO

OTROS ACTIVOS MÍNIMO

OBLIGACIONES FINANCIERAS MÍNIMO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES MÍNIMO

CUENTAS POR PAGAR PARTES MÍNIMO

RELACIONADAS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR MÍNIMO

OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO MÍNIMO

PLAZO

PASIVO POR IMPUESTO A LAS MÍNIMO

GANANCIAS DIFERIDO

CAPITAL SOCIAL MÍNIMO

ACCIONES DE INVERSIÓN MÍNIMO

RESERVA LEGAL MÍNIMO

SUPERÁVIT DE REVALUACIÓN MÍNIMO

RESULTADOS ACUMULADOS MÍNIMO

7. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA

- Cavero Chinga Milene Araceli: Auditor Socio

- Hidalgo Culcos Rodrigo Alonso: Auditor Gerente
- Rios Solorzano Darwing Ronald: Auditor Jefe de Equipo
- Mucha Apestegui Yamila Shalon: Auditor Supervisor
- Silva Montaño Yhadira Nicol: Auditor Junior
 8. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. ESTADO DE SITUACIÓN

CODIFICACIÓN CUENTAS POR ANALIZAR

A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

B CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

C CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS

D OTRAS CUENTAS POR COBRAR

E INVENTARIOS

F GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADOS

G ACTIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS

H INVERSIONES SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS

I CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

J INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO

K DERECHO DE USO

L PROPIEDADES DE INVERSIÓN

M INTANGIBLE

N OTROS ACTIVOS

O OBLIGACIONES FINANCIERAS

P CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Q CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS

R OTRAS CUENTAS POR PAGAR

S OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO

 T PASIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO

V CAPITAL SOCIAL

W ACCIONES DE INVERSIÓN

X RESERVA LEGAL

Y SUPERÁVIT DE REVALUACIÓN

Z RESULTADOS ACUMULADOS

II. ESTADOS FINANCIEROS

 CUENTAS ANALIZADAS

I. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA EXAMINADA: Corporación FERMAX S.A.C

PERIODO: 01/01/23 al 31/12/23 A
CUENTA: Efectivo y Equivalentes de Efectivo
OBJETIVO:
- Examinar la presencia del efectivo y equivalente a efectivo
- Sostener que los saldos en cuentas de ahorro, cuentas corrientes y otros
medios sean precisos y estén a disposición para la compañía corriente.
- La empresa tiene derechos sobre el capital social y puede utilizarlo
libremente.
- Todos los datos revelados en los EE.FF. se presentan correctamente de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, NIC,
NIIF y PCGA.
- Estipular si dentro del estado financiero se manifiestan todos los fondos y
depósitos que son propiedad de la sociedad

N° PROCEDIMIENTO CEDULA FECHA AUDITO TOTAL HRS

R

1 Adquirir discernimiento y 31/12/2023 NSM

evaluar los sistemas de
control interno para
minimizar los niveles de
riesgo.

2 Consultar el saldo de 31/12/2023 NSM

reapertura en función de
la situación del
remanente del año
anterior

3 Obtenga una lista de 31/12/2023 NSM

asignación de todos los
fondos de la empresa.

4 Desarrolle el arqueo de 31/12/2023

todos los fondos y todos
los valores existentes

5 Determine el saldo de 31/12/2023 NSM

caja final y compárelo
con el balance de
 comprobación.

6 Enumere todos los 31/12/2023 NSM

cheques, valores,
comprobantes,
documentos, etc.
cronológicamente.

7 Comprobar la 31/12/2023 NSM

autorización de los
recibos pagados y
tramitados por los
miembros del personal
autorizado

8 Si al concluir la auditoría 31/12/2023 NSM

se determina que faltan
y/o excedentes fondos y
valores, solicitar
explicación al personal
responsable.

9 Rastrear y reconciliar 31/12/2023 NSM

los depósitos en
tránsito, cheques no
cobrados y otras
transacciones
pendientes.

1 Verificar los saldos de 31/12/2023 NSM

0 las cuentas bancarias al
final del período y
obtener detalles sobre
cualquier restricción o
garantía asociada con
esas cuentas.

1 Se revisan documentos, 31/12/2023 NSM

1 como recibos, cheques
cancelados, estados de
cuenta bancarios y otros
registros relacionados
con las transacciones
de efectivo, para ser
registradas en los libros
contables.

1 Se revisa contingencia 31/12/2023 NSM

2 relacionada con efectivo
y equivalentes de
efectivo, como litigios
pendientes, garantías y
compromisos
 financieros, para evaluar
su impacto en los
estados financieros de
la empresa.

1 Se realizan pruebas 31/12/2023 NSM

3 para asegurarse de que
las transacciones
registradas en los libros
contables correspondan
al período correcto.

1 El auditor revisa las 31/12/2023 NSM

4 políticas y
procedimientos internos
de la empresa
relacionados con el
manejo de efectivo y
equivalentes de efectivo
para evaluar su
efectividad.

1 El auditor evalúa la 31/12/2023 NSM

5 efectividad del control
interno de la empresa
relacionado con el
manejo de efectivo y
equivalentes de
efectivo.

PREPARADO POR: Nicol Silva Montaño

REVISADO POR: Cavero Chinga Milene
Araceli

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: Corporación FERMAX S.A.C

PERIODO: 01/01/2023 al 31/12/2023 A-1

CUENTA: Efectivo y Equivalentes de Efectivo

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS.

1 ¿Se implementa un adecuado control
sobre las entradas de efectivo
mediante facturas y boletas
prenumeradas y relaciones de
cobranza?

2 ¿Se realizan registros diarios de todas

X
las operaciones del día?

¿Se garantiza el resguardo y

protección adecuados de los valores de
caja?

1. ¿Se utiliza una oficina separada para X

3 el cajero?

2. ¿Se emplea una caja fuerte?

3. ¿Se restringe el conocimiento de las

claves?

4. ¿Se cambian las claves

periódicamente?

¿Están afianzados:
4 1. El cajero?

2. El custodio del fondo para pagos en X

efectivo?

3. Los cobradores?

5 ¿Se toman medidas para proteger los

depósitos y retiros de fondos en el
X
tránsito de la entidad al banco y
viceversa?

¿Se realiza un control de caja mediante X

arqueo?

1. ¿Son periódicos?

2. ¿Son sorpresivos?

3. ¿Se llevan a cabo por personal ajeno

6
a la caja?

4. ¿Se documentan los arqueos

realizados?

5. ¿Cuál fue la fecha del último

arqueo?

7 ¿Se reportan oportunamente todos los

ingresos y cobranzas al departamento X
de contabilidad?

8 ¿Existe autorización previa para las

X
salidas de efectivo?

9
¿Se efectúan todos los desembolsos
con cheques, excepto los de caja X
chica?

10
En cuanto a la firma de cheques, ¿los
funcionarios autorizados para firmarlos
no intervienen directamente en:

1. Los registros de contabilidad

X
2. Las cobranzas e ingresos

3. El fondo para pagos en efectivo

4. Las conciliaciones de las cuentas

corrientes bancarias?

11
¿Las personas autorizadas para firmar
cheques revisan la documentación X
sustentatoria y la aprueban antes de
firmarlos?

12
¿Está prohibida la firma de cheques:

1. ¿Con fecha adelantada?

2. En blanco?
X
3. ¿En ausencia de documentación
sustentatoria?
 13
¿Se concilian mensualmente las
cuentas de cheques y se investigan y
registran oportunamente los ajustes X
que resulten de ello?

14
¿Se cancelan los documentos con un
sello fechador de pagado para prevenir
su uso para un pago duplicado? X

PREPARADO POR: Rios Solorzano Darwing Ronald

REVISADO POR: Mucha Apestegui Yamila Shalon

II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA EXAMINADA: Corporación FERMAX S.A.C

B
PERIODO: 01/01/2023 al 31/12/2023

CUENTA: Cuentas por cobrar comerciales - Terceros.

OBJETIVOS: B-1
- Comprobar si las cuentas realmente existen.
- Determinar si los saldos son cobrables.
- Determinar si existen restricciones sobre las cuentas por cobrar.
- Determinar si es adecuado el registro y control de la existencia y exactitud de
las cuentas por cobrar y la suficiencia de la provisión para cuenta de cobranza
dudosa.
- Que las cuentas por cobrar se verifiquen, que sean propiedad del cliente.

Nº PROCEDIMIENTO DE CEDULA FECHA AUDITOR

AUDITORÍA

Aplicación del cuestionario de B-2 17/04/2024 RHC

control interno, con el fin de
1 evaluar el grado de solidez del
mismo.

Verificar el cumplimiento de RHC

las políticas de aprobación de
2 crédito por la muestra
seleccionada.

3 Comprobar el registro de B-2 17/04/2024 RHC

ventas y el auxiliar respectivo

4 Solicitar el listado de clientes B-2 17/04/2024 RHC

5 Verificar las políticas de la B-2 17/04/2024 RHC

empresa

6 Verificar el cumplimiento de B-2 17/04/2024 RHC

pagos

7 Obtener un balance de las B-2 17/04/2024 RHC

cuentas por cobrar
comerciales.

8 Obtener análisis de los B-2 17/04/2024 RHC

documentos por cobrar y del
interés respectivo

9 Revisar el corte de fin de año B-4 17/04/2024 RHC

de las transacciones de fin de
año

Realizar procedimientos B-4 17/04/2024 RHC

analíticos para las cuentas por
10 cobrar, ventas, documentos
por cobrar e ingresos por
intereses

11 Determinar si la provisión para B-4 17/04/2024 RHC

cuentas incobrables es ´
adecuada

12 Evaluar la presentación y la B-5 17/04/2024 RHC

revelación con en los estados
financieros de las cuentas por
cobrar y las ventas

PREPARADO POR: Rios Solorzano Darwing Ronald

REVISADO POR: Mucha Apestegui Yamila Shalon
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: Corporación FERMAX S.A.C

PERIODO: 01/01/22023 al 31/12/2023 B-2

CUENTA: Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS.

¿La empresa establece políticas y
1 procedimientos para las cuentas por cobrar y X
están debidamente aprobadas?

¿La empresa cuenta con un código de ética

2 que establece acciones disciplinarias, X
sanciones y es difundido a todo el personal
del área de cuentas por cobrar?

3 ¿La empresa elabora el perfil idóneo y X

competente para ejercer las labores en el área
evaluada?

4 ¿La empresa cuenta y ha puesto en práctica X

el Plan de Administración de Riesgos de las
cuentas por cobrar?
5 ¿Se han establecido las acciones necesarias X
(controles) para afrontar los riesgos de las
cuentas de cobranza dudosa?
¿Las notas de crédito están debidamente
6 aprobadas? X

7 ¿Existe un registro que indique la fecha de X

vencimiento de las cuentas por cobrar?

8 ¿Se llevan verificaciones periódicas sobre los X

procesos y actividades?

9 ¿La empresa cuenta con manuales, X

reglamentos y programas para ésta área?

10 ¿Informa el área de cuentas por cobrar a la X

gerencia acerca de las deudas de los
clientes?

11 ¿La empresa cuenta con algún proceso de X

cobranza coactiva?

12 ¿La empresa implementa un plan de revisión X

de estados de cuenta o alguna revisión
financiera para verificar si los ingresos y
egresos son los correctos al cierre de
determinados períodos?

PREPARADO POR: Rios Solorzano Darwing Ronald

REVISADO POR: Mucha Apestegui Yamila Shalon

RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES - TERCEROS

NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos corrientes, no generan
NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos corrientes, no generan
intereses y no tienen garantías específicas.

PREPARADO POR: Mucha Apestegui Yamila Shalon

REVISADO POR: Rios Solorzano Darwing Ronald

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y GERENTES

PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA EXAMINADA: Corporación FERMAX S.A.C

PERIODO: 01/01/2023 al 31/12/2023
CUENTA: Cuentas Por Cobrar al Personal, Accionistas
OBJETIVOS:
- Verificar la existencia real de las cuentas mencionadas.
- Evaluar la posibilidad de cobro de los saldos registrados.
- Identificar posibles restricciones sobre las cuentas por cobrar a empleados,
accionistas y directivos.
- Asegurar que las cuentas por cobrar a empleados sean gestionadas por el
personal autorizado de la empresa.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

C-2 12/04/2023 DRS

Realizar una revisión del sistema de
control interno para evaluarlo.

C-3 12/04/2023 DRS

Contrastar los totales con los
registros del libro mayor y los
auxiliares correspondientes.

C-3 12/04/2023 DRS

Generar un informe que incluya,
como mínimo, el nombre del
proveedor, número de factura e
importe.

C-3 12/04/2023 DRS

Analizar detalladamente las
provisiones para pasivos
 contingentes.

C-4 12/04/2023 DRS

Validar la autenticidad y coherencia
de los ingresos registrados.

PREPARADO POR: Rios Solorzano Darwing

Ronald

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA

EXAMINADA: Corporación FERMAX S.A.C

PERIODO: 01/01/2023 al 31/12/2023

CUENTA: Cuentas Por Cobrar al Personal, Accionistas y gerentes

N° PROCEDIMIENTO DE OBS.
AUDITORÍA
SI NO N/A
1 X
¿Se dispone de documentación que respalde
las entregas sujetas a rendición de cuentas?

2 X
¿Se están cumpliendo con los plazos
establecidos para rendir cuentas?

3 X
¿Se están concediendo adelantos de
remuneraciones?

PREPARADO POR: Rios Solorzano Darwing

Ronald

EMPRESA EXAMINADA : Corporación FERMAX S.A.C

PERIODO : 01/01/2023 al 31/12/2023

CUENTA : Cuentas Por Cobrar al Personal, Accionista

RESUMEN DE CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS

NOTA: En la cuenta de cargas diferidas se encuentran las entregas a rendir y los pagos
a cuenta del impuesto a la renta, en los que no se encontró diferencia alguna.

PREPARADO POR: Rios Solorzano Darwing Ronald

REVISADO POR: Mucha Apestegui Yamila Shalon
 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

EMPRESA EXAMINADA: Corporación FERMAX S.A.C

PERIODO: 01/01/23 al 31/12/23 D
CUENTA: Cuentas por cobrar diversas
OBJETIVOS:
- Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos presentados en el
estado de situación financiera.
- Verificar la presentación y revelaciones adecuadas en los estados
financieros.
- Verificar su valoración y la posibilidad de recuperar los derechos ofertados.
- Verificar que la cuenta por cobrar sea propiedad de la entidad.
- Determinar la adecuación de los registros y controles sobre la existencia y
exactitud de las cuentas por cobrar y la suficiencia de las provisiones para
deudas de dudoso cobro.

CÉDUL
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA FECHA AUTOR
A

1 Evaluar riesgos de control y diseñar pruebas D-2 NSM

de controles adicionales en cuentas por
cobrar.

2 Obtener una lista de saldos individuales de la D-3 NSM

empresa a la fecha del balance o fecha de
control seleccionada, mostrando un desglose
 de los saldos por fecha de antigüedad.
Comprobar la corrección aritmética de las
relaciones mediante suma vertical y
horizontal, observando la escala para una
adecuada clasificación por edades.

NSM
- Controlar la parte crediticia de la cuenta a D-3
través de documentación de respaldo y
registros contables.

- Verificar los saldos de directores, NSM

funcionarios y empleados y garantizar que
4
sus elementos constitutivos hayan sido D-3
aprobados y no aprobados de acuerdo con los
procedimientos de la empresa

5 Dividir diferentes cuentas por cobrar en NSM

D-3
subcuentas.

NSM
Obtener análisis de documentos por cobrar y
sus respectivos intereses. D-2
6

7 Seleccionar un cierto número de saldos D-3 NSM

individuales, requiriendo confirmación por
escrito (directamente del auditor) de la
exactitud de los saldos que aparecen en los
libros de cuentas.

8 Comprobar si se han realizado provisiones D-2 NSM

para estas cuentas.

9 NSM
Verificar la adecuada autorización de las
sanciones más importantes y comprobar si se D-3
cumplen las disposiciones legales vigentes.
 10 NSM
Revisar todos los documentos de soporte
previamente analizados como: órdenes de
compra, órdenes de envío, instrucciones de D-2
envío firmadas, copias de facturas de venta,
notas de débito y crédito, autorizaciones de
venta e informes de unidades de crédito.

11 NSM
Revisar los saldos de cuentas por cobrar
diversas y garantizar que representen D-3
derechos recuperables.

12 NSM
Realizar un ciclo equilibrado. D-3

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: Corporación FERMAX S.A.C

PERIODO: 01/01/22023 al 31/12/2023

D-
CUENTA: Cuentas por Cobrar Diversas 2

Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS

.
1. ¿Puede el gerente de cuentas por cobrar
1 realizar las siguientes operaciones? X
Actividad:
a) ¿Control de efectivo y gestión de efectivo?
b) Control y registro de créditos y cobranzas
2. Si las funciones del departamento de despacho
2 están separadas de las siguientes: X
a) Recepción
b) Facturación
c) Contabilidad
d) Coleccionables

3 ¿Se otorgan préstamos a los empleados con X

frecuencia?
4 ¿Se clasifican las cuentas por vencimiento de X
forma regular para establecer cuentas morosas?

5 ¿Se mantienen registros de otras cuentas por X

cobrar?
¿Se comparan las cuentas por cobrar con los
6 registros, si los hay? X

PREPARADO POR: Rios Solorzano Darwing Ronald

REVISADO POR: Mucha Apestegui Yamila Shalon

EMPRESA EXAMINADA: Corporación FERMAX S.A.C

D-
PERIODO: 01/01/22023 al 31/12/2023

CUENTA: Cuentas por Cobrar Diversas

3
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Al 31 de diciembre del 20X1, este rubro comprende: